Efter afstemningen i Folketinget ved 2.
behandling den 25. maj 2023
Forslag
til
Lov om ændring af kildeskatteloven, lov om
kommunal indkomstskat, ejendomsvurderingsloven og forskellige andre
love
(Opkrævning og inddrivelse af
grundskyld og dækningsafgift m.v., statens afregning af
grundskyld og dækningsafgift til kommunerne,
foreløbige vurderinger som midlertidigt beskatningsgrundlag
i 2024 og 2025, forenkling af ejendomsvurderingerne for 2024 og
2025, udvidelse af antallet af dommere i Landsskatteretten
m.v.)
Skatteministeriet
§ 1
I kildeskatteloven, jf.
lovbekendtgørelse nr. 824 af 28. april 2021, som
ændret senest ved § 2 i lov nr. 331 af 28. marts 2023,
foretages følgende ændringer:
1. I
§ 5 B, stk. 1, nr. 1, 2. pkt.,
ændres »ejendomsværdiskatteloven« til:
»reglerne om ejendomsværdiskat i
ejendomsskatteloven«.
2. I
§ 40, 1. pkt., og § 41, stk. 1, 1. pkt., indsættes
efter »ejendomsværdiskat«: »og grundskyld
som nævnt i ejendomsskattelovens § 31, stk.
1,«.
3. I
§ 48, stk. 5, 2. pkt., og § 52, stk. 1, ændres
»ejendomsværdiskatteloven« til:
»ejendomsskattelovens kapitel 1-3«.
4. I
§ 49 A, stk. 2, nr. 4,
ændres »§ 16, stk. 9, 13. pkt.« til:
»ligningslovens § 16, stk. 9, 14. pkt.«
5. § 52,
stk. 3, affattes således:
»Stk. 3.
Antages det, at den skattepligtige skal betale
ejendomsværdiskat og grundskyld som nævnt i
ejendomsskattelovens § 31, stk. 1, fastsættes
ejendomsværdiskatten og grundskylden under hensyn til den
forventede ejendomsværdiskat og grundskyld.«
6. I
§ 61, stk. 9, indsættes
efter »ejendomsværdiskat«: »og grundskyld
som nævnt i ejendomsskattelovens § 31, stk. 1, og
renter, der forfalder til betaling efter ejendomsskattelovens
§ 59, stk. 4«.
7. I
§ 64, stk. 1, indsættes
efter »lov om kommunal indkomstskat«: »og statens
afregning af grundskyld og dækningsafgift til
kommunerne«, og efter »udgør kommunal
indkomstskat« indsættes: », grundskyld som
nævnt i ejendomsskattelovens § 31, stk. 1,«.
§ 2
I lov om kommunal indkomstskat, jf.
lovbekendtgørelse nr. 935 af 30. august 2019, som
ændret ved § 6 i lov nr. 1052 af 30. juni 2020 og §
1 i lov nr. 2052 af 19. december 2020, foretages følgende
ændringer:
1.
Lovens titel affattes
således:
»Lov om kommunal
indkomstskat og statens afregning af grundskyld og
dækningsafgift til kommunerne«.
2. I
§ 14 indsættes som 2. pkt.:
»Det samme gælder for opkrævning
af grundskyld som nævnt i ejendomsskattelovens § 31,
stk. 1.«
3. I
§ 15 indsættes som stk. 2:
»Stk. 2.
Staten udbetaler til den enkelte kommune henholdsvis ved
begyndelsen af hvert kvartal, for så vidt angår
grundskyld som nævnt i ejendomsskattelovens § 31, stk.
1, og hvert halvår, for så vidt angår grundskyld
og dækningsafgift som nævnt i ejendomsskattelovens
§ 33, stk. 1, et beløb til foreløbig
dækning af grundskyld og dækningsafgift. For så
vidt angår grundskyld som nævnt i ejendomsskattelovens
§ 31, stk. 1, skal udbetalingen svare til en fjerdedel af det
årlige beløb, der efter det for kommunen vedtagne
årsbudget udgør dens indtægt ved den
nævnte grundskyld. For så vidt angår grundskyld
og dækningsafgift som nævnt i ejendomsskattelovens
§ 33, stk. 1, skal udbetalingen svare til halvdelen af det
årlige beløb, der efter det for kommunen vedtagne
årsbudget udgør dens indtægt ved den
nævnte grundskyld og dækningsafgift. Udbetalingen
omfatter indkomstårets beløb uden nedsættelse
for beløb, som staten har ydet som rabat eller lån
efter ejendomsskattelovens kapitel 6-8 og 11.«
4. § 16,
stk. 1, affattes således:
»For alle kommuner foretages årligt en
opgørelse af grundskylden og dækningsafgiften pr. 1.
maj i året 2 år efter kalenderåret. For kommuner,
der har valgt at budgettere med deres eget skøn over
udskrivningsgrundlaget, omfatter opgørelsen endvidere de
kommunale indkomstskatter og kirkeskatten.«
5. § 16,
stk. 2, 1. pkt., affattes således:
»Efterreguleringsbeløbet for den
kommunale indkomstskat, grundskylden, dækningsafgiften og
kirkeskatten opgøres som det beløb, der
opgøres ved den endelige beregning heraf for et
kalenderår, herunder beløb, der som følge af
ændringer af skatteansættelser og ændringer i
grundlaget for grundskyld og dækningsafgift er ført i
tilgang eller til afgang, fratrukket summen af de beløb, der
efter § 15 er udbetalt til kommunen i det
pågældende kalenderår.«
6. I
§ 16, stk. 3, udgår
»månedlige«.
§ 3
I ejendomsvurderingsloven, jf.
lovbekendtgørelse nr. 1449 af 1. oktober 2020, som
ændret bl.a. ved § 1 i lov nr. 2227 af 29. december
2020, § 1 i lov nr. 291 af 27. februar 2021, § 2 i lov
nr. 2614 af 28. december 2021 og § 1 i lov nr. 1597 af 28.
december 2022 og senest ved § 2 i lov nr. 369 af 2. april
2023, foretages følgende ændringer:
1. I
§ 3, stk. 1, indsættes efter
»jf. dog«: »§ 83, stk. 9, og«.
2. I
§ 5, stk. 1, 2. pkt., og § 6, stk. 1, ændres
»§§ 87-88« til: »§§ 87-88
a«.
3. I
§ 13, stk. 2, 1. pkt.,
ændres »§§ 7 eller 8 i lov om kommunal
ejendomsskat« til: »ejendomsskattelovens §§
5-9«.
4. I
§ 15, stk. 2, 4. pkt.,
indsættes efter »i medfør af«:
»ejendomsskatteloven eller«.
5. I
§ 17, stk. 5, 1. pkt.,
ændres »25.000 kr. pr. frastykning (2020-niveau)«
til: »21.800 kr. pr. frastykning (2010-niveau)«.
6. I
§ 27, stk. 1, 1. pkt.,
ændres »ejendomsværdiskattelovens § 4, nr.
6-8« til: »ejendomsskattelovens § 3, stk. 1, nr.
6-8«.
7. I
§ 27, stk. 2, 1. pkt.,
indsættes efter »2.750 kr. (2010-niveau)«:
», første gang lejligheden vurderes«.
8. I
§ 27 a, 1. pkt., ændres
»ejendomsværdiskatteloven« til: »reglerne
om ejendomsværdiskat i ejendomsskatteloven«.
9. I
§ 35, stk. 1, indsættes
efter »ejendom«: », som indeholder en eller to
selvstændige boligenheder,«, og som 2. pkt. indsættes:
»For erhvervsejendomme m.v., der er omfattet
af 1. pkt., og som indeholder to selvstændige boligenheder,
fordeles ejendomsværdien mellem de to selvstændige
enheder efter stk. 2, 2. pkt.«
10. I
§ 35 a, stk. 1, 1. pkt.,
ændres »lov om lån til betaling af grundskyld
m.v.« til: »lov om lån til betaling af kommunale
ejendomsbidrag m.v.«
11. I
§ 35 a, stk. 1, 2. pkt.,
ændres »ejendomsværdiskatteloven og lov om
kommunal ejendomsskat« til: »ejendomsskattelovens
kapitel 1-3«.
12. I
§ 38, stk. 1, nr. 1-3,
ændres »ejendomsværdiskattelovens § 4, nr.
1-10« til: »§ 4, nr. 1-10, i den tidligere
gældende ejendomsværdiskattelov, jf.
lovbekendtgørelse nr. 1590 af 2. november 2020 med senere
ændringer«.
13. I
§ 38, stk. 4, 3. pkt.,
ændres »ejendomsværdiskattelovens § 4 a,
stk. 3, 2. pkt« til: »§ 4 a, stk. 3, 2. pkt., i
den tidligere gældende ejendomsværdiskattelov, jf.
lovbekendtgørelse nr. 1590 af 2. november 2020 med senere
ændringer«.
14. I
§ 40, stk. 1, nr. 1 og 5, og stk. 5, 3.
pkt., ændres »lov om kommunal
ejendomsskat« til: »den tidligere gældende lov om
kommunal ejendomsskat, jf. lovbekendtgørelse nr. 1463 af 6.
oktober 2020 med senere ændringer«.
15. § 40,
stk. 4, affattes således:
»Stk. 4.
Overstiger den tilbageregnede grundværdi efter stk. 1
reduceret med 20 pct. og reguleret frem til det aktuelle
skatteår efter § 1, stk. 3, i den tidligere
gældende lov om kommunal ejendomsskat, jf.
lovbekendtgørelse nr. 1463 af 6. oktober 2020 med senere
ændringer, beregningsgrundlaget for grundskylden fra det
foregående skatteår efter § 1, stk. 2, i den
tidligere gældende lov om kommunal ejendomsskat, jf.
lovbekendtgørelse nr. 1463 af 6. oktober 2020 med senere
ændringer, reguleret frem til det aktuelle skatteår
efter § 1, stk. 3, i den tidligere gældende lov om
kommunal ejendomsskat, jf. lovbekendtgørelse nr. 1463 af 6.
oktober 2020 med senere ændringer, og kan ejendomsejeren
godtgøre, at ændringen efter stk. 1 med sikkerhed ikke
har medført en stigning i ejendommens grundværdi,
fastholdes det eksisterende beregningsgrundlag efter § 1, stk.
2, nr. 2, i den tidligere gældende lov om kommunal
ejendomsskat, jf. lovbekendtgørelse nr. 1463 af 6. oktober
2020 med senere ændringer.«
16. I
§ 43, stk. 1, ændres
»ejendomsværdiskattelovens § 4 a, stk. 1, nr. 2 og
3,« til: »§ 4 a, stk. 1, nr. 2 og 3, i den
tidligere gældende ejendomsværdiskattelov, jf.
lovbekendtgørelse nr. 1590 af 2. november 2020 med senere
ændringer,«.
17. I
§ 43, stk. 2, ændres
»lov om kommunal ejendomsskat,« til: »den
tidligere gældende lov om kommunal ejendomsskat, jf.
lovbekendtgørelse nr. 1463 af 6. oktober 2020 med senere
ændringer,«.
18. § 44,
stk. 1, 1. pkt., ophæves.
19. I
§ 48, stk. 1, ændres
»Skatteministeren bekendtgør« til: »Told-
og skatteforvaltningen offentliggør«.
20.
Efter § 48 a indsættes i kapitel
9:
»§ 48 b. §§
38-43 og 48 a finder kun anvendelse ved vurderinger efter denne
lov, der foretages pr. 1. januar 2024 eller er foretaget ved
tidligere vurderingsterminer.
Stk. 2.
Tilbageregning efter § 38, stk. 1, ved vurderinger som
nævnt i stk. 1 foretages efter et prisindeks for
ejendomssalg, jf. §§ 45-47.«
21. I
§ 73, stk. 2, 2. pkt.,
ændres »lov om kommunal ejendomsskat« til:
»den tidligere gældende lov om kommunal ejendomsskat,
som var gældende i det aktuelle år«.
22. I
§ 83, stk. 2, indsættes som
3. pkt.:
»En tidligere ejer i vurderingsåret kan
dog med virkning for det vurderingsår, hvor den
pågældende tidligere ejer har afstået ejendommen,
vælge, at ejendommen skal behandles som en landbrugsejendom
eller en skovejendom i forhold til ejendomsavancebeskatningsloven,
afskrivningslovens § 40 C, stk. 8, 1. pkt.,
aktieavancebeskatningslovens § 34, stk. 1, nr. 3, 2. pkt.,
boafgiftslovens § 29, stk. 2, 5. pkt.,
dødsboskattelovens § 29, stk. 3, 3. pkt.,
kildeskattelovens § 33 C, stk. 1, 6. pkt., ligningslovens
§ 14, stk. 2, 3. pkt., pensionsbeskatningslovens § 15 A,
stk. 3, 5. pkt., og virksomhedsskattelovens § 22 c, stk. 2,
nr. 4, 2. pkt., for så vidt angår den
pågældende tidligere ejer.«
23. I
§ 83, stk. 3, 3. pkt.,
indsættes efter »ejendomsavancebeskatningsloven«:
», afskrivningslovens § 40 C, stk. 8, 1. pkt.,
aktieavancebeskatningslovens § 34, stk. 1, nr. 3, 2. pkt.,
boafgiftslovens § 29, stk. 2, 5. pkt.,
dødsboskattelovens § 29, stk. 3, 3. pkt.,
kildeskattelovens § 33 C, stk. 1, 6. pkt., ligningslovens
§ 14, stk. 2, 3. pkt., pensionsbeskatningslovens § 15 A,
stk. 3, 5. pkt., og virksomhedsskattelovens § 22 c, stk. 2,
nr. 4, 2. pkt.«
24. I
§ 83, stk. 4, 3. pkt.,
indsættes efter »omgøres«: », jf.
dog stk. 5,«, og »og stk. 3, 2. pkt.«
ændres til: »stk. 3, 2. pkt., og stk. 6-8.«
25. § 83,
stk. 4, 6.-9. pkt., ophæves.
26. I
§ 83 indsættes som stk. 5-9:
»Stk. 5.
Den ejer eller de ejere, der i enighed har truffet et valg efter
stk. 2 eller 3, kan omgøre valget, i det omfang anmodningen
herom er modtaget hos told- og skatteforvaltningen senest den 1.
juli 2023. Anmodning om omvalg efter 1. pkt. kan indgives én
gang pr. valg efter stk. 2 og 3. I det tilfælde, hvor der i
medfør af 1. pkt. sker omgørelse af et valg efter
stk. 2 og 3 og ejeren eller ejerne tilbagekalder en klage, der er
indgivet senest på tidspunktet for fristen for at
træffe valget, jf. stk. 4, 1. og 2. pkt., over, hvilken
kategori ejendommen skal henføres til, jf. § 83 a,
tilbagebetales klagegebyret.
Stk. 6. For
ejendomme, hvor grundarealet den 1. marts 2021 udgjorde 2 ha eller
mere, bortfalder valg efter stk. 2 og 3 på tidspunktet for
vurderingen efter §§ 5 eller 6, hvis ejendommens
grundareal efterfølgende nedsættes med mindst 25
m2 og ejendommens grundareal
herefter udgør under 2 ha, jf. dog stk. 8.
Stk. 7. For
ejendomme, hvor grundarealet den 1. marts 2021 udgjorde under 2 ha,
bortfalder valg efter stk. 2 og 3 på tidspunktet for
vurderingen efter §§ 5 eller 6, hvis ejendommens
grundareal nedsættes med mindst 25 m2 i forhold til ejendommens grundareal
den 1. marts 2021, eller hvis betingelserne for omvurdering efter
§ 6, stk. 1, nr. 6 eller 7, er opfyldt, jf. dog stk. 8.
Stk. 8. Uanset
stk. 6 og 7 bortfalder valg efter stk. 2 og 3 ikke i
følgende tilfælde:
1) Hvis
ændringen ikke er sket på ejerens eller ejernes
foranledning og ejeren eller ejerne ikke har haft indflydelse
på ændringen.
2) Hvis
ejendommens grundareal eller anvendelses- eller
udnyttelsesmuligheder er ændret som følge af en
jordfordelingssag eller salg i henhold til jordfordelingsloven.
3) Hvis
ejendommens grundareal eller anvendelses- eller
udnyttelsesmuligheder er ændret som følge af et
mageskifte, hvis der er tale om en enkelt handel med ubebyggede
arealer indgået mellem to parter, og et vederlag for arealet
højst udgør 10.000 kr.
4) Hvis
ejendommens anvendelses- eller udnyttelsesmuligheder er
ændret som følge af deltagelse i et projekt, der skal
tilgodese internationale forpligtigelser og nationale
interesser vedrørende natur, miljø og klima, og der
tinglyses en rådighedsindskrænkning.
Stk. 9.
Ejendomme, der er omfattet af et valg efter stk. 2 eller 3,
vurderes efter § 5 og omvurderes efter § 6 på
baggrund af de faktiske forhold på ejendommen på
vurderingstidspunktet og på baggrund af den kategori, jf.
§ 3, der er valgt efter stk. 2 eller 3.«
27. I
§ 83 a, stk. 2, indsættes
som 4. pkt.:
»Afgørelsen har i forhold til
ejendomsavancebeskatningsloven, afskrivningslovens § 40 C,
stk. 8, 1. pkt., aktieavancebeskatningslovens § 34, stk. 1,
nr. 3, 2. pkt., boafgiftslovens § 29, stk. 2, 5. pkt.,
dødsboskattelovens § 29, stk. 3, 3. pkt.,
kildeskattelovens § 33 C, stk. 1, 6. pkt., ligningslovens
§ 14, stk. 2, 3. pkt., pensionsbeskatningslovens § 15 A,
stk. 3, 5. pkt., og virksomhedsskattelovens § 22 c, stk. 2,
nr. 4, 2. pkt., virkning for direkte eller indirekte overdragelser,
der finder sted fra og med den dato, hvor den er meddelt ejeren,
jf. 1. pkt.«
28.
Efter § 83 a indsættes:
Ȥ 83 b. For ejendomme,
der i medfør af § 83 a, stk. 1, nr. 1, vurderes som en
erhvervsejendom efter denne lov, kan tidligere ejere, der direkte
eller indirekte har overdraget ejendommen den 1. marts 2021 eller
senere, men inden modtagelsen af afgørelsen efter § 83
a, stk. 1, nr. 1, vælge, om ejendommen ved overdragelsen i
forhold til ejendomsavancebeskatningsloven, afskrivningslovens
§ 40 C, stk. 8, 1. pkt., aktieavancebeskatningslovens §
34, stk. 1, nr. 3, 2. pkt., boafgiftslovens § 29, stk. 2, 5.
pkt., dødsboskattelovens § 29, stk. 3, 3. pkt.,
kildeskattelovens § 33 C, stk. 1, 6. pkt., ligningslovens
§ 14, stk. 2, 3. pkt., pensionsbeskatningslovens § 15 A,
stk. 3, 5. pkt., og virksomhedsskattelovens § 22 c, stk. 2,
nr. 4, 2. pkt., fortsat skal behandles som en landbrugsejendom
eller en skovejendom, eller om ejendommen skal behandles som en
erhvervsejendom.
Stk. 2. For
ejendomme som nævnt i stk. 1, der direkte eller indirekte
overdrages i perioden fra og med tidspunktet for kategoriseringen
efter § 83 a, stk. 1, nr. 1, til og med den 31. december 2023,
kan ejeren eller ejerne vælge, om ejendommen ved
overdragelsen i forhold til ejendomsavancebeskatningsloven,
afskrivningslovens § 40 C, stk. 8, 1. pkt.,
aktieavancebeskatningslovens § 34, stk. 1, nr. 3, 2. pkt.,
boafgiftslovens § 29, stk. 2, 5. pkt.,
dødsboskattelovens § 29, stk. 3, 3. pkt.,
kildeskattelovens § 33 C, stk. 1, 6. pkt., ligningslovens
§ 14, stk. 2, 3. pkt., pensionsbeskatningslovens § 15 A,
stk. 3, 5. pkt., og virksomhedsskattelovens § 22 c, stk. 2,
nr. 4, 2. pkt., fortsat skal behandles som en landbrugsejendom
eller en skovejendom, eller om ejendommen skal behandles som en
erhvervsejendom.«
29. I
§ 87 a, stk. 1 og stk. 2, 1. pkt., ændres »lov om
kommunal ejendomsskat« til: »den tidligere
gældende lov om kommunal ejendomsskat, jf.
lovbekendtgørelse nr. 1463 af 6. oktober 2020 med senere
ændringer,«, og
»ejendomsværdiskatteloven« ændres til:
»den tidligere gældende ejendomsværdiskattelov,
jf. lovbekendtgørelse nr. 1590 af 2. november 2020 med
senere ændringer«.
30.
Efter § 87 a indsættes:
Ȥ 87 b. Vurderinger af
ejendomme, der pr. 1. januar 2024 vurderes i lige år som
ejerboliger efter § 5, stk. 2, foretages i 2024 og 2025 efter
reglerne i stk. 2-6.
Stk. 2. Der
foretages almindelig vurdering pr. 1. januar 2024 af ejendomme
omfattet af stk. 1. Vurderinger efter 1. pkt. foretages ved at
videreføre den seneste af følgende vurderinger, jf.
dog stk. 3, og indeksere denne efter stk. 4 og 5:
1) Den
almindelige vurdering pr. 1. januar 2022, jf. § 5, stk. 2.
2) Omvurdering
pr. 1. januar 2023, jf. § 6.
3) Vurdering som
følge af genoptagelse, revision eller anden ændring af
vurderinger som nævnt i nr. 1 og 2 foretaget af told- og
skatteforvaltningen, skatteankeforvaltningen, et
vurderingsankenævn, Landsskatteretten eller domstolene.
4)
Foreløbig vurdering pr. 1. januar 2022, jf. § 89 b,
indtil der foreligger en vurdering som nævnt i nr. 1 eller 2.
Er den foreløbige vurdering blevet ændret i
medfør af § 89 d, stk. 4, videreføres den
ændrede foreløbige vurdering dog uden at blive
indekseret efter stk. 4 og 5.
Stk. 3. Uanset
stk. 2 foretages der vurdering efter § 5, stk. 3, 1. pkt., af
ejendomme som nævnt i stk. 1, som pr. 1. januar 2024 eller
pr. 1. januar 2025 opfylder betingelserne for omvurdering efter
§ 6. Vurderinger pr. 1. januar 2024 efter 1. pkt. betragtes
som almindelige vurderinger, jf. § 5, stk. 1. Vurderingerne
efter 1. pkt. foretages efter prisforholdene pr. 1. januar 2022 og
indekseres efter stk. 4 og 5.
Stk. 4.
Ejendomsværdien i ejendomsvurderingen pr. 1. januar 2024 og
pr. 1. januar 2025 ansættes til ejendomsværdien i
vurderingen pr. 1. januar 2022 reguleret til 2024-prisniveau efter
de indeks, der fastsættes efter 2. pkt. Indekseringen af
vurderinger efter 1. pkt. foretages efter et prisindeks for
ejendomssalg, jf. §§ 45-47.
Stk. 5.
Grundværdien i ejendomsvurderingen pr. 1. januar 2024 og pr.
1. januar 2025 ansættes til grundværdien i vurderingen
pr. 1. januar 2022 reguleret efter de indeks, der er fastsat efter
stk. 4, 2. pkt., tillagt 0,8 pct.
Stk. 6.
Vurderinger efter stk. 2, 1. pkt., der er indekseret efter stk. 4
og 5, foretages uden partshøring og kan ikke påklages
til anden administrativ myndighed. Indeksering efter stk. 4 og 5
foretaget i forbindelse med vurderinger efter stk. 3 kan ikke
påklages til anden administrativ myndighed. Afslag på
vurdering pr. 1. januar 2024 efter stk. 3 kan
påklages.«
31.
Efter § 88 indsættes:
Ȥ 88 a. Vurderinger af
ejendomme, der pr. 1. januar 2025 vurderes i ulige år som
andre ejendomme end ejerboliger efter § 5, stk. 2, foretages i
2025 og 2026 efter reglerne i stk. 2-6.
Stk. 2. Der
foretages almindelig vurdering pr. 1. januar 2025 af ejendomme
omfattet af stk. 1. Vurderinger efter 1. pkt. foretages ved at
videreføre den seneste af følgende vurderinger, jf.
dog stk. 3, og indeksere denne efter stk. 4 og 5:
1) Den
almindelige vurdering pr. 1. januar 2023, jf. § 5, stk. 2.
2) Omvurdering
pr. 1. januar 2024, jf. § 6.
3) Vurdering som
følge af genoptagelse, revision eller anden ændring af
vurderinger som nævnt i nr. 1 og 2 foretaget af told- og
skatteforvaltningen, skatteankeforvaltningen, et
vurderingsankenævn, Landsskatteretten eller domstolene.
4)
Foreløbig vurdering pr. 1. januar 2023, jf. § 89 c,
indtil der foreligger en vurdering som nævnt i nr. 1 eller 2.
Er den foreløbige vurdering blevet ændret i
medfør af § 89 d, stk. 4, videreføres den
ændrede foreløbige vurdering dog uden at blive
indekseret efter stk. 4 og 5.
Stk. 3. Uanset
stk. 2 foretages der vurdering efter § 5, stk. 3, 1. pkt., af
ejendomme som nævnt i stk. 1, som pr. 1. januar 2025 eller
pr. 1. januar 2026 opfylder betingelserne for omvurdering efter
§ 6. Vurderinger pr. 1. januar 2025 efter 1. pkt. betragtes
som almindelige vurderinger, jf. § 5, stk. 1. Vurderingerne
efter 1. pkt. foretages efter prisforholdene pr. 1. januar 2023 og
indekseres efter stk. 4 og 5.
Stk. 4.
Ejendomsværdien i ejendomsvurderingen pr. 1. januar 2025 og
pr. 1. januar 2026 ansættes til ejendomsværdien i
vurderingen pr. 1. januar 2023 reguleret til 2025-prisniveau efter
de indeks, der fastsættes efter § 87 b, stk. 4, 2.
pkt.
Stk. 5.
Grundværdien i ejendomsvurderingen pr. 1. januar 2025 og pr.
1. januar 2026 ansættes til grundværdien i vurderingen
pr. 1. januar 2023 reguleret efter de indeks, der fastsættes
efter § 87 b, stk. 4, 2. pkt., tillagt 0,8 pct. 1. pkt.
gælder dog ikke produktionsjord, jf. § 28.
Stk. 6.
Vurderinger efter stk. 2, 1. pkt., der er indekseret efter stk. 4
og 5, foretages uden partshøring og kan ikke påklages
til anden administrativ myndighed. Indeksering efter stk. 4 og 5
foretaget i forbindelse med vurderinger efter stk. 3 kan ikke
påklages til anden administrativ myndighed. Afslag på
vurdering pr. 1. januar 2025 efter stk. 3 kan
påklages.«
32. I
§ 89, stk. 7, indsættes
efter 5. pkt. som nyt punktum:
»Foretages der i medfør af 5. pkt.
revision af en vurdering, der har haft betydning for et tilbud om
kompensation efter § 74, stk. 1, kan tilbuddet tilbagekaldes,
og der kan samtidig meddeles et nyt tilbud om kompensation, jf.
§ 74, eller træffes afgørelse om, at
tilbagebetalingsordningen ikke kan anvendes, jf. § 64, stk. 2
og 3.«
33.
Efter § 89 a indsættes:
Ȥ 89 b. For ejendomme,
der skal vurderes i lige år, jf. § 5, foretager told- og
skatteforvaltningen på baggrund af modelberegninger en
foreløbig vurdering pr. 1. januar 2022 til brug for en
foreløbig beregning af ejendomsværdiskat og
grundskyld. Herudover foretages der en foreløbig vurdering
af ejendomme, der den 1. januar 2022 ikke skulle vurderes i lige
år, jf. § 5, men som efterfølgende ændres,
så de pr. 1. januar 2023 skal vurderes i lige år, jf.
§ 5. Den foreløbige vurdering anvendes, indtil der for
ejendommen er foretaget en almindelig vurdering eller omvurdering
efter § 6, der skal indgå i beregningsgrundlaget for
ejendomsværdiskat og grundskyld. Den foreløbige
vurdering efter 1. pkt. foretages på grundlag af
tilgængelige data om ejendommens størrelse og
forholdene i øvrigt pr. 1. januar 2022 og efter
prisforholdene pr. 1. januar 2022. For ejendomme, som pr. 1. januar
2023 er nyopståede, jf. § 6, stk. 1, nr. 1, eller
hvorpå der pr. 1. januar 2023 er opført nybyggeri, jf.
§ 6, stk. 1, nr. 4, foretages den foreløbige vurdering
efter 1. pkt. pr. 1. januar 2023 på grundlag af
tilgængelige data om ejendommens størrelse og
forholdene i øvrigt pr. 1. januar 2023 og efter
prisforholdene pr. 1. januar 2022. Den foreløbige vurdering
efter 2. pkt. foretages på grundlag af tilgængelige
data om ejendommens størrelse og forholdene i øvrigt
pr. 1. januar 2023 og efter prisforholdene pr. 1. januar 2022.
Stk. 2. Reglerne
i denne lov finder anvendelse på foreløbige
vurderinger efter stk. 1, jf. dog stk. 3 og 4.
Stk. 3.
Foreløbige vurderinger efter stk. 1 af ejendomme omfattet af
§ 34, stk. 1, nr. 10 og 11, foretages uden tillæg af
nettoværdien af råstofmængden, jf. § 34 c,
stk. 4 og 5.
Stk. 4.
Tillæg og nedslag i ejendomsværdien og
grundværdien, som på tidspunktet for foretagelse af
foreløbige vurderinger efter stk. 1 er ansat ved den
almindelige vurdering pr. 1. januar 2020, videreføres
uændret i den foreløbige vurdering, medmindre told- og
skatteforvaltningen vurderer, at tillægget eller nedslaget
ikke skal videreføres.
§ 89 c. For ejendomme, der
skal vurderes i ulige år, jf. § 5, foretager told- og
skatteforvaltningen på baggrund af modelberegninger en
foreløbig vurdering pr. 1. januar 2023 til brug for en
foreløbig beregning af ejendomsværdiskat, grundskyld
og dækningsafgift. Den foreløbige vurdering anvendes,
indtil der for ejendommen er foretaget en almindelig vurdering
eller omvurdering efter § 6, der skal indgå i
beregningsgrundlaget for ejendomsværdiskat, grundskyld og
dækningsafgift. Den foreløbige vurdering foretages
på grundlag af tilgængelige data om ejendommens
størrelse og forholdene i øvrigt pr. 1. januar 2023
og efter prisforholdene pr. 1. januar 2023. I det tilfælde,
at oplysninger om ejendommens forhold pr. 1. januar 2023 ikke er
tilgængelige for told- og skatteforvaltningen på
tidspunktet for udarbejdelse af den foreløbige vurdering,
eller hvor der ikke kan opnås en tilstrækkelig kvalitet
i de tilgængelige oplysninger, lægges de nyeste
tilgængelige oplysninger af tilstrækkelig kvalitet til
grund.
Stk. 2. Reglerne
i denne lov finder anvendelse på foreløbige
vurderinger efter stk. 1, jf. dog stk. 3-6.
Stk. 3. Ved
foreløbige vurderinger efter stk. 1 af ejendomme omfattet af
§ 34, stk. 1, nr. 6, ansættes værdien af den del
af grunden, som solcelleanlæggene er beliggende på, til
en gennemsnitlig kvadratmeterpris for området.
Stk. 4. Ved
foreløbige vurderinger efter stk. 1 af ejendomme omfattet af
§ 34, stk. 1, nr. 7, tages der kun højde for
vindmøller, der på vurderingstidspunktet faktisk er
opført.
Stk. 5.
Foreløbige vurderinger efter stk. 1 af ejendomme omfattet af
§ 34, stk. 1, nr. 10 og 11, foretages uden tillæg af
nettoværdien af råstofmængden, jf. § 34 c,
stk. 4 og 5.
Stk. 6. Ved
foretagelse af foreløbige vurderinger efter stk. 1 af
landbrugsejendomme og skovejendomme, jf. § 3, stk. 1, nr. 2 og
3, gælder følgende:
1) Ved
ansættelse af grundværdien for den del af grunden, som
boligen er beliggende på, antages ejeren at bebo den
største bolig på ejendommen.
2)
Størrelsen af grunden under den største bolig
på ejendommen antages at udgøre 2.000 m2.
3) Der ses bort
fra boligens placering på ejendommen, gennemsnitlige
hektarpriser for den del af grunden, som boligen er beliggende
på, og andre planlagte anvendelser af den del af grunden, som
boligen er beliggende på.
4)
Grundværdien for den del af grunden, som boligen er
beliggende på, ansættes ved videreførelse af den
senest ansatte grundværdi for stuehuset, som den er fastsat
efter § 33, stk. 4, i den tidligere gældende lov om
vurdering af landets faste ejendomme, jf. lovbekendtgørelse
nr. 1067 af 30. august 2013 med senere ændringer.
5) For andre
boliger end den primære bolig på ejendommen antages
størrelsen af grunden under hver af disse at udgøre
1.000 m2.
6) Anvendes en
del af ejendommen til andre formål end land- og skovbrug,
lægges de registrerede anvendelser i Bygnings- og
Boligregistret til grund ved ansættelse af grundværdien
for denne del af ejendommen, i det omfang told- og
skatteforvaltningen kan identificere, at der ikke er tale om land-
eller skovbrug.
7) Hvis en del
af ejendommen ligger i et område, der i medfør af
planlovgivningen er udlagt til anden anvendelse end land- og
skovbrug, tages der hensyn til sådanne planlagte anvendelser
ved ansættelse af grundværdien for denne del af
ejendommen. Der tages dog ikke højde for
landzonetilladelser.
8)
Ansættelse af værdien af produktionsjord på
ejendommen foretages ved at videreføre niveauet fra den
seneste vurdering foretaget efter §§ 14 og 15 i den
tidligere gældende lov om vurdering af landets faste
ejendomme, jf. lovbekendtgørelse nr. 1067 af 30. august 2013
med senere ændringer.
9) For
ejendomme, der er nyopstået efter den 1. marts 2021,
ansættes værdien af produktionsjord med udgangspunkt i
gennemsnitsprisen pr. hektar i den kommune, hvor ejendommen er
beliggende.
10)
Produktionsjordsværdien fremskrives med prisudviklingen, jf.
§§ 44-48, fra og med den 2. marts 2021 til og med den 1.
januar 2023.
11) Har
ejendommen mere end tre boligenheder, anvendes kun de tre
boligenheder med de højeste fastsatte ejendomsværdier
som beregningsgrundlag for ejendomsværdiskatten.
§ 89 d. Foreløbige
vurderinger efter §§ 89 b og 89 c foretages uden
partshøring og kan ikke påklages til anden
administrativ myndighed.
Stk. 2. Told- og
skatteforvaltningen offentliggør resultatet af
foreløbige vurderinger efter §§ 89 b og 89 c.
Eventuelle ændringer, jf. stk. 4, offentliggøres
ikke.
Stk. 3. Told- og
skatteforvaltningen kan, hvor det er muligt, bestemme, at § 89
b, stk. 3 og 4, eller § 89 c, stk. 3-6, ikke finder
anvendelse.
Stk. 4.
Foreløbige vurderinger efter §§ 89 b og 89 c kan
alene ændres i følgende tilfælde:
1) I forbindelse
med revision, jf. skatteforvaltningslovens § 33 a.
2) Viser det sig
i forbindelse med en ejers bestræbelser på at
sælge en ejendom, der er foreløbigt vurderet efter
§§ 89 b eller 89 c, at den forventede overdragelsessum
afviger fra den ansatte ejendomsværdi i den foreløbige
vurdering, kan ejeren anmode om, at den ansatte ejendomsværdi
i den foreløbige vurdering ændres til den forventede
overdragelsessum. Hvis ejendommen overdrages til en
overdragelsessum, der afviger fra den ansatte ejendomsværdi i
den foreløbige vurdering, kan erhververen anmode om, at den
ansatte ejendomsværdi i den foreløbige vurdering
ændres til den aftalte overdragelsessum. Den forventede og
aftalte overdragelsessum, jf. 1. og 2. pkt., skal efter de indeks,
der fastsættes efter §§ 44-48, tilbageregnes til
2022-niveau for foreløbige vurderinger efter § 89 b og
til 2023-niveau for foreløbige vurderinger efter § 89
c. Ændring af den foreløbige vurdering kan alene ske,
hvis den tilbageregnede værdi afviger med mere end 20 pct.
fra den foreløbige vurdering. Ved ændring af den
ansatte ejendomsværdi i den foreløbige vurdering, jf.
1.-3. pkt., foretager told- og skatteforvaltningen
skønsmæssigt en tilsvarende ændring af den
ansatte grundværdi i den foreløbige vurdering.
3) Hvis et
vurderingsankenævn, skatteankeforvaltningen,
Landsskatteretten eller en domstol har ændret
grundværdiansættelsen for ejendommen, så
grundværdien i en vurdering pr. 1. januar 2022 eller pr. 1.
januar 2023 skal fastsættes efter § 21 a, kan ejeren
anmode told- og skatteforvaltningen om, at en foreløbig
vurdering efter §§ 89 b eller 89 c ændres, så
grundværdien fastsættes efter § 21 a.
4) Indgår
det ikke korrekt i en foreløbig vurdering efter §§
89 b eller 89 c, at en ejendom er helt eller delvis fritaget for
grundskyld efter ejendomsskattelovens §§ 5 eller 7, kan
ejeren frit ændre den ansatte grundværdi i den
foreløbige vurdering.
5) Indgår
det ikke korrekt i en foreløbig vurdering efter §§
89 b eller 89 c, at en ejendom ved den seneste gældende
vurdering er delvis undtaget fra vurdering efter § 9, kan
ejeren frit ændre den ansatte ejendomsværdi og
grundværdi i den foreløbige vurdering.
6) Fysiske
personer, der ejer en ejendom, som er foreløbigt
vurderet efter § 89 b, og som opfylder betingelserne i §
6 for omvurdering pr. 1. januar 2023, pr. 1. januar 2024 eller pr.
1. januar 2025, kan frit ændre den ansatte
ejendomsværdi og grundværdi i den foreløbige
vurdering.
Stk. 5. For
ejendomme omfattet af § 89 b, stk. 1, hvor der pr. 1. januar
2022 skal foretages en tilbageregning af ejendomsværdien
efter § 38, stk. 1, eller regulering af ejendomsværdien
efter § 38, stk. 5 og 6, og for ejendomme omfattet af §
89 c, stk. 1, hvor der pr. 1. januar 2023 skal foretages en
sådan tilbageregning eller regulering, videreføres ved
den foreløbige vurdering efter §§ 89 b eller 89 c
i stedet ejendomsværdien i 2001-niveau og 2002-niveau fastsat
i den seneste af følgende:
1) En almindelig
vurdering eller omvurdering efter § 6.
2) En almindelig
vurdering eller omvurdering efter §§ 2 eller 3, jf.
§ 33, stk. 12-15, i den tidligere gældende lov om
vurdering af landets faste ejendomme, jf. lovbekendtgørelse
nr. 1067 af 30. august 2013 med senere ændringer.
3) Et
foreløbigt beregningsgrundlag efter § 4 a, stk. 7, i
den tidligere gældende ejendomsværdiskattelov, jf.
lovbekendtgørelse nr. 1590 af 2. november 2020 med senere
ændringer.
Stk. 6. For
ejendomme omfattet af § 89 b, stk. 1, hvor der pr. 1. januar
2022 skal foretages en tilbageregning af grundværdien til
basisåret efter § 40, stk. 1, eller foretages en
regulering af grundværdien i basisåret, jf. § 40,
stk. 5, og for ejendomme omfattet af § 89 c, stk. 1, hvor der
pr. 1. januar 2023 skal foretages en sådan tilbageregning
eller regulering, videreføres ved den foreløbige
vurdering efter §§ 89 b eller 89 c i stedet
grundværdien fastsat i den seneste af følgende:
1) En almindelig
vurdering eller omvurdering efter § 6.
2) En almindelig
vurdering eller omvurdering efter §§ 2 eller 3, jf.
§ 33, stk. 16-18, i den tidligere gældende lov om
vurdering af landets faste ejendomme, jf. lovbekendtgørelse
nr. 1067 af 30. august 2013 med senere ændringer.
3) Et
foreløbigt beregningsgrundlag efter § 27, stk. 3, i den
tidligere gældende lov om kommunal ejendomsskat, jf.
lovbekendtgørelse nr. 1463 af 6. oktober 2020 med senere
ændringer.
Stk. 7. Ved
foretagelse af foreløbige vurderinger efter §§ 89
b og 89 c gælder følgende:
1) For
ejendomme, hvor der tidligere er givet fradrag i grundværdien
for grundforbedringer, og hvor betingelserne for at give fradraget
fortsat er opfyldt, jf. § 22, stk. 1, gives fradraget i den
ansatte grundværdi, jf. § 22, stk. 2, i den
foreløbige vurdering efter §§ 89 b eller 89 c.
2) Der tages ved
beregning af fradrag for forbedringer efter § 23, stk. 1 og 2,
ikke højde for udstykning, arealoverførelse,
sammenlægning af ejendomme eller ændring eller
ophør af en samlet vurdering, jf. § 2, stk. 3, hvis
ændringen er sket den 1. oktober 2019 eller senere.
3) Ejendomme,
der pr. 1. januar 2023 er registreret i Ejendomsstamregisteret til
at være vurderet samlet, jf. § 2, stk. 3, vurderes
samlet i de foreløbige vurderinger efter §§ 89 b
eller 89 c.
4) Offentligt
ejede ejendomme, der ved den seneste vurdering efter § 88
eller det seneste foreløbige beregningsgrundlag efter §
27 i den tidligere gældende lov om kommunal ejendomsskat, jf.
lovbekendtgørelse nr. 1463 af 6. oktober 2020 med senere
ændringer, var fuldt fritaget for grundskyld efter § 7,
stk. 1, litra b, eller stk. 3, i den tidligere gældende lov
om kommunal ejendomsskat, jf. lovbekendtgørelse nr. 1463 af
6. oktober 2020 med senere ændringer, og hvor der blev
opkrævet dækningsafgift efter § 23 i den tidligere
gældende lov om kommunal ejendomsskat, jf.
lovbekendtgørelse nr. 1463 af 6. oktober 2020 med senere
ændringer, forudsættes fortsat at være
dækningsafgiftspligtige efter ejendomsskattelovens § 11,
og grundlaget for dækningsafgiften ved den foreløbige
vurdering efter §§ 89 b eller 89 c fastsættes
på baggrund af den samlede grundværdi, hvis ejendommen
var fuldt fritaget for grundskyld.
5) Offentligt
ejede ejendomme, der ved den seneste vurdering efter § 88
eller det seneste foreløbige beregningsgrundlag efter §
27 i den tidligere gældende lov om kommunal ejendomsskat, jf.
lovbekendtgørelse nr. 1463 af 6. oktober 2020 med senere
ændringer, var delvis fritaget for grundskyld efter § 7,
stk. 1, litra b, eller stk. 3, i den tidligere gældende lov
om kommunal ejendomsskat, jf. lovbekendtgørelse nr. 1463 af
6. oktober 2020 med senere ændringer, og hvor der blev
opkrævet dækningsafgift efter § 23 i den tidligere
gældende lov om kommunal ejendomsskat, jf.
lovbekendtgørelse nr. 1463 af 6. oktober 2020 med senere
ændringer, forudsættes fortsat at være delvis
dækningsafgiftspligtige efter ejendomsskattelovens § 11,
og den dækningsafgiftspligtige grundværdi
fastsættes for disse ejendomme til samme andel af
grundværdien ved den foreløbige vurdering efter
§§ 89 b eller 89 c som den procentvise andel af
ejendommen, der var delvis dækningsafgiftspligtig ved den
seneste vurdering efter § 88 eller det seneste
foreløbige beregningsgrundlag efter § 27 i den
tidligere gældende lov om kommunal ejendomsskat, jf.
lovbekendtgørelse nr. 1463 af 6. oktober 2020 med senere
ændringer.
6)
Erhvervsejendomme, jf. § 3, stk. 1, nr. 4, der ved den seneste
vurdering efter § 88 eller det seneste foreløbige
beregningsgrundlag efter § 27 i den tidligere gældende
lov om kommunal ejendomsskat, jf. lovbekendtgørelse nr. 1463
af 6. oktober 2020 med senere ændringer, var fuldt
dækningsafgiftspligtige efter § 23 A i den tidligere
gældende lov om kommunal ejendomsskat, jf.
lovbekendtgørelse nr. 1463 af 6. oktober 2020 med senere
ændringer, forudsættes fortsat at være fuldt
dækningsafgiftspligtige efter ejendomsskattelovens § 12,
og den dækningsafgiftspligtige grundværdi
fastsættes til grundværdien ved den foreløbige
vurdering efter §§ 89 b eller 89 c.
7)
Erhvervsejendomme, jf. § 3, stk. 1, nr. 4, der ved den seneste
vurdering efter § 88 eller det seneste foreløbige
beregningsgrundlag efter § 27 i den tidligere gældende
lov om kommunal ejendomsskat, jf. lovbekendtgørelse nr. 1463
af 6. oktober 2020 med senere ændringer, var delvis
dækningsafgiftspligtige efter § 23 A i den tidligere
gældende lov om kommunal ejendomsskat, jf.
lovbekendtgørelse nr. 1463 af 6. oktober 2020 med senere
ændringer, forudsættes fortsat at være delvis
dækningsafgiftspligtige efter ejendomsskattelovens § 12,
og den dækningsafgiftspligtige grundværdi
fastsættes til samme andel af grundværdien ved den
foreløbige vurdering efter §§ 89 b eller 89 c som
den procentvise andel af ejendommen, der var delvis
dækningsafgiftspligtig ved den seneste vurdering efter §
88 eller det seneste foreløbige beregningsgrundlag efter
§ 27 i den tidligere gældende lov om kommunal
ejendomsskat, jf. lovbekendtgørelse nr. 1463 af 6. oktober
2020 med senere ændringer.
8) For
erhvervsejendomme, der er nyopståede pr. 1. marts 2021 eller
senere, anvendes ved den foreløbige vurdering efter
§§ 89 b eller 89 c den dækningsafgiftspligtige
grundværdi i det foreløbige beskatningsgrundlag
fastsat efter § 27 i den tidligere gældende lov om
kommunal ejendomsskat, jf. lovbekendtgørelse nr. 1463 af 6.
oktober 2020 med senere ændringer, som grundlag for
dækningsafgiften efter ejendomsskattelovens § 12.
9) Der tages
ikke højde for tinglyste servitutter. Er der ved vurderingen
pr. 1. januar 2020 givet tillæg eller nedslag på
baggrund af en servitut, kan tillægget eller nedslaget dog
videreføres, jf. § 89 b, stk. 4.
10) Der tages
ikke højde for offentligretlige servitutter og
landzonetilladelser. Er der ved vurderingen pr. 1. januar 2020
givet tillæg eller nedslag på baggrund af en
sådan servitut eller landzonetilladelse, kan tillægget
eller nedslaget dog videreføres, jf. § 89 b, stk.
4.
11) For
ejerlejligheder i ejendomme med mere end to boligenheder, jf.
§§ 27 eller 27 a, fastsættes der alene en
ejendomsværdi, hvis der er ansat en tilsvarende
ejerboligværdi ved den seneste vurdering efter §§
87 og 88 af ejendommen.
12) For
ejendomme, som i matriklen er samnoteret med en
vindmølleparcel, fastsættes der en ejendomsværdi
for hele ejendommen i stedet for en ejendomsværdi for
boligdelen, jf. § 37, stk. 1.
13) § 37,
stk. 3, 2. pkt., og § 52 finder ikke anvendelse.
Stk. 8. Er en
ejendom helt eller delvis fritaget for grundskyld ved den seneste
vurdering efter §§ 87 og 88, lægges den samme
procentvise fritagelse til grund ved foretagelse af den
foreløbige vurdering efter §§ 89 b og 89 c.
Stk. 9.
Følgende ejendomme er undtaget fra foreløbig
vurdering efter §§ 89 b og 89 c:
1) Ejendomme,
som er undtaget fra vurdering eller forbigået ved den seneste
gældende vurdering foretaget i medfør af §§
87 og 88.
2) Ejendomme,
hvor grundværdien og ejendomsværdien er ansat til 0 kr.
ved den seneste gældende vurdering foretaget i medfør
af §§ 87 og 88.«
§ 4
I afskrivningsloven, jf.
lovbekendtgørelse nr. 242 af 18. februar 2021, som
ændret ved § 1 i lov nr. 672 af 19. april 2021, § 1
i lov nr. 2193 af 30. november 2021 og lov nr. 1598 af 28. december
2022, foretages følgende ændring:
1. I
§ 40, stk. 7, 14. pkt.,
indsættes efter »lov om kommunal indkomstskat«:
»og statens afregning af grundskyld og dækningsafgift
til kommunerne«.
§ 5
I dødsboskatteloven, jf.
lovbekendtgørelse nr. 426 af 28. marts 2019, som
ændret senest ved § 3 i lov nr. 903 af 21. juni 2022,
foretages følgende ændringer:
1. I
§ 40, stk. 4, 1. pkt.,
ændres »ejendomsværdiskattelovens § 1, stk.
3« til: »ejendomsskattelovens § 2, stk.
4«.
2. I
§ 92, stk. 2, 2. pkt.,
indsættes efter »lov om kommunal indkomstskat«:
»og statens afregning af grundskyld og dækningsafgift
til kommunerne«.
§ 6
I fondsbeskatningsloven, jf.
lovbekendtgørelse nr. 700 af 20. april 2021, som
ændret ved § 2 i lov nr. 1180 af 8. juni 2021, foretages
følgende ændring:
1. I
§ 13 indsættes efter
»lov om kommunal indkomstskat«: »og statens
afregning af grundskyld og dækningsafgift til
kommunerne«.
§ 7
I konkursskatteloven, jf.
lovbekendtgørelse nr. 353 af 28. marts 2019, foretages
følgende ændring:
1. §
8 affattes således:
»§ 8. Løn,
understøttelse og andre ydelser, der udbetales til
skyldneren fra boet, medregnes i skyldnerens indkomst. Har boet
givet skyldneren adgang til at benytte en fast ejendom som bolig,
beskattes skyldneren af lejeværdien, der opgøres
på samme måde, som hvis konkurs ikke var
indtrådt. Tilsvarende gælder, hvis skyldneren får
adgang til at benytte en bolig i en ejendom omfattet af reglerne om
ejendomsværdiskat i ejendomsskatteloven.«
§ 8
I ligningsloven, jf. lovbekendtgørelse
nr. 42 af 13. januar 2023, som ændret ved § 36 i lov nr.
871 af 21. juni 2022, foretages følgende
ændringer:
1. I
§ 8 V, stk. 2, nr. 2, § 12 A, stk.
1, 1. pkt., og § 15 A, stk.
1, ændres »ejendomsværdiskatteloven«
til: »reglerne om ejendomsværdiskat i
ejendomsskatteloven«.
2. I
§ 14, stk. 2, 4. pkt.,
ændres »ejendomsværdiskattelovens § 4, nr. 4
og 6-10« til: »ejendomsskattelovens § 3, stk. 1,
nr. 4 og 6-10«.
3. I
§ 14, stk. 2, 5. pkt.,
ændres »ejendomsværdiskattelovens § 4, nr.
4, 9 og 10« til: »ejendomsskattelovens § 3, stk.
1, nr. 4, 9 og 10«.
4. § 15 A,
stk. 2, ophæves.
5. I
§ 15 J, stk. 1, 1. pkt.,
ændres »ejendomsværdiskattelovens § 4, nr.
1-5 og 9-11« til: »ejendomsskattelovens § 3, stk.
1, nr. 1-5, 9 og 10, og stk. 2«.
6. I
§ 15 J, stk. 3, 1. pkt.,
ændres »ejendomsværdiskattelovens § 4, nr. 6
og 7« til: »ejendomsskattelovens § 3, stk. 1, nr.
6 og 7«.
7. I
§ 15 J, stk. 4, 1. pkt.,
ændres »ejendomsværdiskattelovens § 4, nr.
8« til: »ejendomsskattelovens § 3, stk. 1, nr.
8«.
8. I
§ 15 K, stk. 1, 3. pkt.,
ændres »ejendomsværdiskattelovens § 4, nr.
6-8« til: »ejendomsskattelovens § 3, stk. 1, nr.
6-8«.
9. I
§ 15 K, stk. 6, 1. og 2. pkt., ændres
»ejendomsværdiskattelovens § 4, nr. 5« til:
»ejendomsskattelovens § 3, stk. 1, nr. 5«.
10. I
§ 15 O, stk. 1, 6. pkt., § 15 P,
stk. 1, 7. pkt., og stk. 2, 7.
pkt., og § 15 Q, stk. 2,
ændres »ejendomsværdiskatteloven« til:
»ejendomsskatteloven«.
11. I
§ 15 P, stk. 1, 3. pkt.,
ændres »ejendomsværdiskattelovens § 4«
til: »ejendomsskattelovens § 3«, og »§
4 a, stk. 1, nr. 1, i ejendomsværdiskatteloven«
ændres til: »ejendomsskattelovens § 13, stk.
2«.
12. I
§ 15 P, stk. 1, 4. pkt.,
ændres »ejendomsværdiskattelovens § 4 b,
stk. 1« til: »ejendomsskattelovens § 14, stk.
1«, og »ejendomsværdiskattelovens § 4 b,
stk. 2, nr. 1« ændres til: »ejendomsskattelovens
§ 14, stk. 2«.
13. I
§ 15 P, stk. 2, 3. pkt., og § 15 Q, stk. 1, 9. pkt., ændres
»ejendomsværdiskattelovens § 4« til:
»ejendomsskattelovens § 3«.
14. I
§ 16, stk. 5, 1. pkt.,
ændres »reguleret som nævnt i
ejendomsværdiskattelovens § 4 b, stk. 2« til:
»som nævnt i ejendomsskattelovens § 14, stk.
2«.
15. § 16,
stk. 9, 10. pkt., ophæves, og i stedet
indsættes:
»Den skattepligtige værdi
forhøjes med 5,1 promille af den del af
beskatningsgrundlaget efter ejendomsskattelovens §§ 13 og
14, der ikke overstiger et grundbeløb på 9.200.000 kr.
(2024-niveau), og 1,40 pct. af resten, svarende til det
beskatningsgrundlag for ejendommen, der skulle have været
anvendt, hvis ejendommen havde været omfattet af
ejendomsskatteloven. Grundbeløbet reguleres efter
ejendomsskattelovens § 22, stk. 3.«
16. I
§ 16, stk. 9, 12. og 13. pkt., der bliver 13. og 14. pkt.,
ændres »2.-11. pkt.« til: »2.-12.
pkt.«
17. I
§ 17 A, stk. 2, 1. pkt.,
ændres »lov om lån til betaling af grundskyld
m.v.« til: »lov om lån
til betaling af kommunale ejendomsbidrag m.v.«
18. I
§ 17 A, stk. 2, indsættes
som 3. pkt.:
»Endvidere kan renter af lån, jf.
ejendomsskattelovens § 61, ikke fradrages ved
opgørelsen af den skattepligtige indkomst.«
19. I
§ 17 B ændres »lov om
kommunal ejendomsskat § 29 A« til:
»ejendomsskattelovens § 30,«.
§ 9
I lov om inddrivelse af gæld til det
offentlige, jf. lovbekendtgørelse nr. 6 af 7. januar 2022,
som ændret senest ved § 1 i lov nr. 331 af 28. marts
2023, foretages følgende ændringer:
1. § 1 a,
stk. 1, affattes således:
»Loven gælder ikke for opkrævning
og inddrivelse af kommunale fordringer, der ved deres stiftelse
eller senere hæfter på fast ejendom med fortrinsstillet
lovbestemt panteret, jf. dog stk. 2, 3. pkt., og §§ 13-15
a. Loven gælder dog for opkrævning og inddrivelse af
følgende krav:
1) Grundskyld og
dækningsafgift efter ejendomsskattelovens §§ 4 og
11.
2) Krav på
efterbetaling af grundskyld og dækningsafgift i
tilfælde, hvor kravet på efterbetaling opstår
på baggrund af en efter den tidligere gældende lov om
kommunal ejendomsskat, jf. lovbekendtgørelse nr. 1463 af 6.
oktober 2020 med senere ændringer, foretaget foreløbig
beregning af grundskyld og dækningsafgift vedrørende
skatteårene 2021-2023 og den endelige beregning af grundskyld
og dækningsafgift foretages den 1. januar 2024 eller
senere.«
2. § 1 a,
stk. 1, affattes således:
»Loven gælder ikke for opkrævning
og inddrivelse af kommunale fordringer, der ved deres stiftelse
eller senere hæfter på fast ejendom med fortrinsstillet
lovbestemt panteret, jf. dog stk. 2, 3. pkt., og §§ 13-15
a. Loven gælder dog for opkrævning og inddrivelse af
følgende krav:
1) Grundskyld og
dækningsafgift efter ejendomsskattelovens §§ 4 og
11.
2) Krav på
efterbetaling af grundskyld og dækningsafgift i
tilfælde, hvor kravet på efterbetaling opstår
på baggrund af en efter den tidligere gældende lov om
kommunal ejendomsskat, jf. lovbekendtgørelse nr. 1463 af 6.
oktober 2020 med senere ændringer, foretaget foreløbig
beregning af grundskyld og dækningsafgift vedrørende
skatteårene 2021-2023 og den endelige beregning af grundskyld
og dækningsafgift foretages den 1. januar 2024 eller
senere.
3)
Ejendomsbidrag efter gebyrlovens § 4.«
3. I
§ 1 a, stk. 2, 1. pkt., og stk. 4, ændres »stk. 1«
til: »stk. 1, 1. pkt«.
4. I
§ 1 a, stk. 3, ændres
»stk. 1« til: »stk. 1, 1. pkt.,«.
§ 10
I lov om lån til betaling af grundskyld
m.v., jf. lovbekendtgørelse nr. 256 af 25. februar 2021, som
ændret ved § 4 i lov nr. 2227 af 29. december 2020 og
§ 4 i lov nr. 291 af 27. februar 2021, foretages
følgende ændringer:
1.
Lovens titel affattes
således:
»Lov om
lån til betaling af kommunale ejendomsbidrag
m.v.«
2. I
overskriften til kapitel 1 ændres
»grundskyld m.v.« til: »kommunale ejendomsbidrag
m.v.«
3. § 1,
stk. 1, affattes således:
»Efter anmodning fra ejere af de ejendomme,
der er nævnt i stk. 4, yder kommunerne, såfremt
betingelserne i stk. 4 er opfyldt, lån til udgifter til
tilslutning af de pågældende ejendomme til kollektive
anlæg i tilfælde, hvor der er
tilslutningspligt.«
4. I
§ 1, stk. 4, nr. 2, 2. pkt., og
§ 3, 2. pkt., ændres
»skatter m.v.« til: »kommunale ejendomsbidrag
m.v.«
5. I
§ 1, stk. 6, ændres
»ejendomsskatter m.v.« til: »kommunale
ejendomsbidrag m.v.«
6. § 1,
stk. 9, ophæves.
7. I
§ 1 a, stk. 1, 1. pkt.,
ændres »ejendomsskatter« til: »kommunale
ejendomsbidrag m.v.«
8. I
§ 1 a indsættes efter stk. 2
som nyt stykke:
»Stk. 3.
Kommunalbestyrelsen skal efter anmodning undtage borgere, som er
undtaget fra Digital Post, fra at benytte den digitale
selvbetjening i stk. 1.«
Stk. 3 og 4 bliver herefter stk. 4 og
5.
9. I
§ 2 ændres »skatter og
afgifter« til: »kommunale ejendomsbidrag
m.v.«
10. I
§ 4, stk. 1, ændres
»renter tinglyses der« til: »renter kan kommunen
tinglyse«.
11. I
§ 4, stk. 6, ændres
»kommunale ejendomsskatter« til: »kommunale
ejendomsbidrag m.v.«
12. I
§ 8, stk. 1, ændres
»skatte- og afgiftsberegning« til: »beregning af
kommunale ejendomsbidrag m.v.«
13. §§ 9-9 b og 9
d ophæves.
14. I
§ 9 c, stk. 1, 4. pkt.,
ændres »ejendomsværdiskattelovens § 4, nr.
1-10« til: »ejendomsskattelovens § 3, stk.
1«.
§ 11
I opkrævningsloven, jf.
lovbekendtgørelse nr. 2711 af 20. december 2021, som
ændret ved § 12 i lov nr. 2616 af 28. december 2021,
§ 1 i lov nr. 288 af 7. marts 2022, § 2 i lov nr. 832 af
14. juni 2022, § 27 i lov nr. 456 af 2. maj 2023 og § 2 i
lov nr. 489 af 15. maj 2023, foretages følgende
ændring:
1. I
§ 16 indsættes som nr. 8:
»8)
Grundskyld og dækningsafgift af ejendomme, der ikke er
nævnt i ejendomsskattelovens § 31, stk. 1.«
§ 12
I personskatteloven, jf.
lovbekendtgørelse nr. 1284 af 14. juni 2021, som
ændret ved lov nr. 252 af 25. februar 2022, foretages
følgende ændringer:
1. I
§ 4, stk. 1, nr. 6, ændres
»ejendomsværdiskattelovens § 4, nr. 1-5 og
9-11« til: »ejendomsskattelovens § 3, stk. 1, nr.
1-5, 9 og 10, og stk. 2«.
2. I
§ 6, stk. 2, 2. pkt., og § 8, stk. 2, indsættes efter
»lov om kommunal indkomstskat«: »og statens
afregning af grundskyld og dækningsafgift til
kommunerne«.
3. § 12,
stk. 2, ophæves.
§ 13
I selskabsskatteloven, jf.
lovbekendtgørelse nr. 1241 af 22. august 2022, som
ændret ved § 1 i lov nr. 905 af 21. juni 2022 og §
4 i lov nr. 1389 af 5. oktober 2022, foretages følgende
ændring:
1. I
§ 23, stk. 1, indsættes
efter »lov om kommunal indkomstskat«: »og statens
afregning af grundskyld og dækningsafgift til
kommunerne«.
§ 14
I skatteforvaltningsloven, jf.
lovbekendtgørelse nr. 835 af 3. juni 2022, som ændret
ved § 2 i lov nr. 905 af 21. juni 2022, foretages
følgende ændringer:
1.
Overalt i loven ændres »indkomst- eller
ejendomsværdiskat« til: »indkomstskat,
ejendomsværdiskat, grundskyld eller
dækningsafgift«.
2. I
§ 5, stk. 1, nr. 5, og § 33, stk. 8, 3. og 4. pkt., indsættes efter
»ejendomsværdiskat«: », grundskyld eller
dækningsafgift«.
3. I
§ 12, stk. 1, ændres
»30 andre« til: »34 ordinære«.
4. I
§ 12, stk. 3, 1. pkt.,
ændres »øvrige 30« til: »34
ordinære«, og »19« ændres til:
»23«.
5. I
§ 12, stk. 3, 3. pkt.,
ændres »11« til: »15«.
6. I
§ 33, stk. 1, 1. pkt.,
indsættes efter »det fjerde år«: »,
dog det sjette år for vurderinger omfattet af
ejendomsvurderingslovens § 87 b, stk. 2, nr. 1-3, og § 88
a, stk. 2, nr. 1-3,«.
7. I
overskriften til kapitel 9 og 10
ændres »indkomst- og ejendomsværdiskat«
til: »indkomstskat, ejendomsværdiskat, grundskyld og
dækningsafgift«.
§ 15
I skattekontrolloven, jf.
lovbekendtgørelse nr. 283 af 2. marts 2022, som ændret
ved § 3 i lov nr. 2612 af 28. december 2021, § 3 i lov
nr. 902 af 21. juni 2022 og § 3 i lov nr. 905 af 21. juni
2022, foretages følgende ændring:
1. I
§ 2, stk. 1, 1. pkt., ændres
»ejerbolig« til: »ejendom«.
§ 16
I tinglysningsafgiftsloven, jf.
lovbekendtgørelse nr. 1083 af 22. juni 2020, som
ændret ved § 1 i lov nr. 168 af 29. februar 2020, §
6 i lov nr. 2227 af 29. december 2020 og § 1 i lov nr. 369 af
2. april 2023, foretages følgende ændring:
1. To
steder i § 18, stk. 1, nr. 6,
ændres »lov om lån til betaling af grundskyld
m.v.« til: »lov om lån til betaling af kommunale
ejendomsbidrag m.v.«
§ 17
I virksomhedsskatteloven, jf.
lovbekendtgørelse nr. 1836 af 16. september 2021, som
ændret ved § 6 i lov nr. 2193 af 30. november 2021,
foretages følgende ændring:
1. I
§ 1, stk. 3, 3. pkt., ændres
»ejendomsværdiskattelovens § 4, nr. 6-8«
til: »ejendomsskattelovens § 3, stk. 1, nr.
6-8«.
§ 18
I arbejdsmarkedsbidragsloven, jf.
lovbekendtgørelse nr. 121 af 7. februar 2020, som
ændret ved § 5 i lov nr. 2226 af 29. december 2020,
foretages følgende ændring:
1. I
§ 2, stk. 2, nr. 6, ændres
»13. pkt« til: »14. pkt«.
§ 19
I lov nr. 688 af 8. juni 2017 om ændring
af skatteforvaltningsloven, lov om kommunal ejendomsskat,
ejendomsværdiskatteloven og forskellige andre love (Ny
vurderingsankenævnsstruktur, regler om klagebehandling af
vurderingssager og ændringer som følge af en ny
ejendomsvurderingslov m.v.), som ændret bl.a. ved § 10 i
lov nr. 278 af 17. april 2018, § 10 i lov nr. 1729 af 27.
december 2018, § 2 i lov nr. 1125 af 19. november 2019 og
§ 6 i lov nr. 1061 af 30. juni 2020 og senest ved § 7 i
lov nr. 2227 af 29. december 2020, foretages følgende
ændringer:
1. I
§ 22, stk. 12, indsættes
efter 1. pkt. som nyt punktum:
»For ejendomme, hvor afgørelsen om,
hvilken kategori en ejendom ved vurderingsterminen pr. 1. marts
2021 skal henføres til, jf. ejendomsvurderingslovens §
3, er truffet uafhængigt af vurderingen i medfør af
ejendomsvurderingslovens § 83 a, har bestemmelserne
nævnt i 1. pkt. også virkning for direkte eller
indirekte overdragelser, der finder sted fra og med den dato, hvor
afgørelsen efter ejendomsvurderingslovens § 83 a er
meddelt ejeren.«
2. I
§ 22, stk. 12, 2. pkt., der bliver
3. pkt., ændres »3. pkt.« til: »4.
pkt.«
3. I
§ 22, stk. 12, 5. pkt., der bliver
6. pkt., ændres »2. pkt.« til: »5.
pkt.«
§ 20
I lov nr. 1597 af 28. december 2022 om
ændring af ejendomsvurderingsloven, lov om kommunal
ejendomsskat og ejendomsværdiskatteloven (Forlængelse
af virkningen af ejendomsvurderingen for 2020 af ejerboliger m.v.)
foretages følgende ændring:
1. § 4,
stk. 3, ophæves.
Erhvervsministeriet
§ 21
I lov om krigsforsikring af fast ejendom og
løsøre, jf. lovbekendtgørelse nr. 1485 af 12.
december 2018, foretages følgende ændring:
1. I
§ 15, stk. 1, ændres
»efter kommunale ejendomsskatter« til: »forud for
pantefordringer uden fortrinsret«.
Ministeriet for Fødevarer,
Landbrug og Fiskeri
§ 22
I hegnsloven, jf. lovbekendtgørelse nr.
363 af 5. april 2019, foretages følgende ændring:
1. I
§ 44, stk. 2, 2. pkt., og stk. 3, 2. pkt., ændres
»fortrinsret i ejendommen som offentlige skatter og
afgifter« til: »pante- og fortrinsret i
ejendommen«.
§ 23
I lov nr. 139 af 2. maj 1934 om Forholdene ved
Kolindsund foretages følgende ændring:
1. I
§ 5 ændres
»Ejendomsskatter« til: »Pantefordringer med
Fortrinsret«.
Social-, Bolig- og
Ældreministeriet
§ 24
I lov om almene boliger m.v., jf.
lovbekendtgørelse nr. 1877 af 27. september 2021, som
ændret ved § 1 i lov nr. 2157 af 27. november 2021,
§ 2 i lov nr. 344 af 22. marts 2022, § 1 i lov nr. 888 af
21. juni 2022, § 2 i lov nr. 890 af 21. juni 2022 og § 3
i lov nr. 482 af 12. maj 2023, foretages følgende
ændring:
1. I
§ 82, stk. 3, 3. pkt.,
ændres »efter ejendomsskatter« til:
»umiddelbart forud for pantefordringer uden
fortrinsret«.
§ 25
I lov nr. 342 af 22. marts 2022 om
boligforhold, som ændret ved § 2 i lov nr. 889 af 21.
juni 2022, § 2 i lov nr. 1311 af 27. september 2022 og §
5 i lov nr. 482 af 12. maj 2023, foretages følgende
ændringer:
1. I
§ 19, stk. 3, 1. pkt.,
ændres »samme fortrinsret i ejendommen som
ejendomsskatter« til: »pante- og fortrinsret i
ejendommen«.
2. I
§ 35, stk. 1, § 39, stk. 1,
og § 69, stk. 5, 1. pkt.,
ændres »efter ejendomsskatter« til:
»umiddelbart forud for pantefordringer uden
fortrinsret«.
3. I
§ 59, stk. 6, 2. pkt.,
ændres »pant og fortrinsret i den
pågældende ejendom efter ejendomsskatter« til:
»pante- og fortrinsret i den pågældende ejendom
umiddelbart forud for pantefordringer uden fortrinsret«.
§ 26
I lov om brandsikring af ældre
beboelsesbygninger m.v., jf. lovbekendtgørelse nr. 1710 af
16. december 2010, foretages følgende ændring:
1. I
§ 15, stk. 2, 3. pkt.,
ændres »samme fortrinsret som kommunale
ejendomsskatter« til: »pante- og
fortrinsret«.
§ 27
I lov om byfornyelse og udvikling af byer, jf.
lovbekendtgørelse nr. 794 af 27. april 2021, som
ændret ved § 1 i lov nr. 889 af 21. juni 2022, foretages
følgende ændring:
1. I
§ 99, stk. 1, ændres
»samme fortrinsret som kommunale ejendomsskatter« til:
»pante- og fortrinsret«.
§ 28
I byggeloven, jf. lovbekendtgørelse nr.
1178 af 23. september 2016, som ændret senest ved lov nr.
2156 af 27. november 2021, foretages følgende
ændring:
1. I
§ 29, 1. pkt., ændres
»samme fortrinsret i ejendommen som kommunale
ejendomsskatter« til: »pante- og fortrinsret i
ejendommen«.
Indenrigs- og Sundhedsministeriet
§ 29
I lov om gebyrer og morarenter
vedrørende visse ydelser, der opkræves af regioner og
kommuner (gebyrloven), jf. lovbekendtgørelse nr. 56 af 23.
januar 2018, foretages følgende ændringer:
1.
Lovens titel affattes
således:
»Lov om gebyrer
og morarenter vedrørende visse ydelser, der opkræves
af regioner og kommuner, og om opkrævning af ejendomsbidrag
(gebyrloven)«.
2. I
§ 3, 1. pkt., indsættes
efter »regne«: », jf. dog § 4«.
3.
Efter § 3 indsættes:
Ȥ 4. Ejendomsbidrag,
jf. stk. 2, opkræves i en eller to lige store rater efter
kommunalbestyrelsens nærmere bestemmelse med forfaldstid den
1. i de måneder, som kommunalbestyrelsen bestemmer.
Kommunalbestyrelsen fastsætter den sidste rettidige
betalingsdag, der skal ligge senest 15 dage fra forfaldsdagen.
Stiftelsesdatoen for et ejendomsbidrag er den 1. januar i det
år, det vedrører.
Stk. 2. Som
ejendomsbidrag anses følgende krav:
1) Gebyr for
lovpligtigt skorstensfejerarbejde og for brandpræventivt
tilsyn.
2) Gebyr
vedrørende affaldsordninger m.v. (renovation) og
vedrørende forebyggelse og bekæmpelse af
jordforurening (husholdninger).
3) Gebyr til
dækning af omkostningerne ved den kommunale
rottebekæmpelse.
4) Bidrag til
regulering og vedligeholdelse af offentlige vandløb og
bidrag til offentlige pumpelag og landvindingslag.
5) Bidrag
vedrørende digelag, kystsikringslag og
kystbeskyttelseslag.
6) Vejbidrag
efter lov om offentlige veje m.v. og gebyrer efter lov om private
fællesveje for kommunens opgave vedrørende
vedligeholdelse af private fællesarealer, vejbelysning,
snerydning og saltning.
Stk. 3. Sker
betaling af ejendomsbidrag ikke senest på den af
kommunalbestyrelsen fastsatte sidste rettidige betalingsdag, er
kommunalbestyrelsen berettiget til at fordre beløbet
forrentet fra forfaldsdagen med en rente i henhold til
opkrævningslovens § 7, stk. 2, med tillæg af 0,4
procentpoint for hver påbegyndt måned, indtil betaling
sker.«
§ 30
I lov om kommunal udligning og generelle
tilskud til kommuner, jf. lovbekendtgørelse nr. 63 af 19.
januar 2021, som ændret ved § 8 i lov nr. 923 af 18. maj
2021, foretages følgende ændringer:
1. I
§ 2 indsættes som stk. 7-9:
»Stk. 7.
Indenrigs- og sundhedsministeren kan til de kommuner, som har et
beregnet byrdefordelingsmæssigt tab i tilskudsårene
2021-2023 som følge af det nye ejendomsvurderingssystem, jf.
ejendomsvurderingsloven og lov om kommunal ejendomsskat, yde et
tilskud svarende til de enkelte kommuners beregnede tab.
Stk. 8.
Indenrigs- og Sundhedsministeren kan fra de kommuner, som i
tilskudsårene 2021-2023 har en beregnet
byrdefordelingsmæssig gevinst som følge af det nye
ejendomsvurderingssystem, opkræve et bidrag svarende til de
enkelte kommuners beregnede gevinst.
Stk. 9. De
beregnede byrdefordelingsmæssige tab og gevinster efter stk.
7 og 8 opgøres af indenrigs- og sundhedsministeren på
baggrund af de afgiftspligtige grundværdier for
tilskudsårene 2021-2023 i henholdsvis et scenarium med det
nye ejendomsvurderingssystem og et basisscenarium uden et nyt
ejendomsvurderingssystem.«
2. I
§ 23, stk. 1, § 24, stk. 2, 1.
pkt., og stk. 3, 1. pkt., § 24 a,
stk. 1, § 27, stk. 1 og 2,
og § 35, stk. 2, indsættes
efter »lov om kommunal indkomstskat«: »og statens
afregning af grundskyld og dækningsafgift til
kommunerne«.
3. I
§ 23 b, stk. 2, 2. pkt.,
ændres »kommunens budgetterede beskatningsgrundlag for
tilskudsåret« til: »kommunens
beskatningsgrundlag, som ligger til grund for de udmeldte
udligningsbeløb til afregning i tilskudsåret efter
§ 24, stk. 2«.
4. To
steder i § 23 c, stk. 1,
ændres »§ 23, stk. 1, 1. pkt., i lov om kommunal
ejendomsskat« til: »ejendomsskattelovens § 11,
stk. 1«.
5. I
§ 24, stk. 4, nr. 1,
indsættes som 2. pkt.:
»For tilskudsårene 2024-2028 beregnes
kommunernes beskatningsgrundlag på baggrund af det
udskrivningsgrundlag, som kommunen har lagt til grund for
budgettet, og de beregningstekniske grundværdier, som ligger
til grund for de udmeldte udligningsbeløb til afregning i
tilskudsåret efter stk. 2.«
6. I
§ 24, stk. 7, indsættes
efter 2. pkt. som nye punktummer:
»Ved opgørelsen af efterreguleringen
af tilskuds- og udligningsbeløb for tilskudsårene 2022
og 2023 fastsættes det endeligt opgjorte beskatningsgrundlag
på baggrund af de afgiftspligtige grundværdier for
henholdsvis produktionsjord og øvrige ejendomme, som indgik
i den foreløbige afregning, jf. stk. 3. Ved
opgørelsen af efterreguleringen af tilskuds- og
udligningsbeløb for tilskudsårene 2024-2028
fastsættes det endeligt opgjorte beskatningsgrundlag på
baggrund af de beregningstekniske grundværdier for
henholdsvis produktionsjord og øvrige ejendomme, som
lå til grund for de udmeldte udligningsbeløb til
afregning i tilskudsåret efter stk. 2.«
7. § 24,
stk. 7, 3. og 4. pkt.,
ophæves.
8. I
§ 26, stk. 1, nr. 1,
indsættes som 3. pkt.:
»For tilskudsårene 2024-2028 beregnes
beskatningsgrundlaget som provenuet fra kommunens indkomstskat
divideret med udskrivningsprocenten og tillagt en af indenrigs- og
sundhedsministeren fastsat andel af de beregningstekniske
grundværdier i henhold til stk. 2-4 for henholdsvis
produktionsjord og øvrige ejendomme.«
9. I
§ 26 indsættes som stk. 2-4:
»Stk. 2.
Indenrigs- og sundhedsministeren fastsætter
beregningstekniske grundværdier for henholdsvis
produktionsjord og øvrige ejendomme, jf. stk. 1, nr. 1, 3.
pkt., til brug for udmeldingen af tilskud og udligning for
tilskudsårene 2024-2028.
Stk. 3. Til brug
for udmeldingen af tilskud og udligning for 2024 fastsættes
de beregningstekniske grundværdier for 2024 i et scenarium,
hvor stigningsbegrænsningen fortsat er gældende. De
beregningstekniske grundværdier for 2024 fastsættes
én gang for alle.
Stk. 4. For
tilskudsårene 2025, 2026, 2027 og 2028 fastsættes de
beregningstekniske grundværdier som de beregningstekniske
grundværdier for 2024 ganget med en stigningstakt for hver
enkelt kommune. Denne stigningstakt beregnes som den procentvise
ændring fra 2024 til det pågældende
tilskudsår i det seneste skøn for
grundværdierne, som er afgiftspligtige efter
ejendomsskatteloven.«
10. I
§ 27, stk. 1, ændres
»§§ 2 og 14« til: »§ 2, stk. 1-6,
og § 14«, og »de afgiftspligtige
grundværdier i kommunen« ændres til:
»grundværdier for henholdsvis produktionsjord og
øvrige ejendomme i kommunen, jf. § 26«.
11. I
§ 27, stk. 2, ændres
»de afgiftspligtige grundværdier« til:
»grundværdier for henholdsvis produktionsjord og
øvrige ejendomme«.
12. I
§ 30 indsættes som stk. 2 og 3:
»Stk. 2.
Indenrigs- og sundhedsministeren kan opgøre og udmelde
tilskud og bidrag i henhold til § 2, stk. 7-9, til
kommunerne.
Stk. 3.
Indenrigs- og sundhedsministeren kan fastsætte den
nærmere opgørelse af stigningstakten, jf. § 26,
stk. 4.«
§ 31
I lov nr. 477 af 17. juni 2008 om
nedsættelse af statstilskuddet til kommuner ved
forhøjelser af den kommunale skatteudskrivning, som
ændret ved lov nr. 709 af 25. juni 2010, lov nr. 751 af 25.
juni 2014, § 3 i lov nr. 1052 af 30. juni 2020 og § 3 i
lov nr. 2614 af 28. december 2021, foretages følgende
ændringer:
1. I
§ 5 indsættes som stk. 6:
»Stk. 6.
For budgetåret 2024 opgøres ændringen i
grundskyldspromillen for øvrige ejendomme, jf. stk. 1, som
forskellen mellem kommunens grundskyldspromille for 2024 og det
fastsatte loft for grundskyldspromillen, jf. ejendomsskattelovens
bilag 1, uanset bestemmelsen i stk. 2.«
2. § 6,
stk. 5, ophæves.
Stk. 6 bliver herefter stk. 5.
3. I
§ 8 indsættes som stk. 4:
»Stk. 4.
For kommuner, hvor kommunalbestyrelsen har nedsat
grundskyldspromillen for øvrige ejendomme, jf.
ejendomsskattelovens § 4, opgøres kommunens samlede
beskatning i perioden fra og med budgetåret 2024 med
udgangspunkt i det fastsatte loft for grundskyldspromillen, jf.
ejendomsskattelovens bilag 1.«
Miljøministeriet
§ 32
I lov om miljøbeskyttelse, jf.
lovbekendtgørelse nr. 5 af 3. januar 2023, som ændret
ved § 1 i lov nr. 45 af 23. januar 2018 og lov nr. 807 af 9.
juni 2020, foretages følgende ændringer:
1. I
§ 17, stk. 5, 2. pkt., og § 18, stk. 3, ændres
»fortrinsret som for kommunale ejendomsskatter« til:
»pante- og fortrinsret«.
2. I
§ 48, stk. 6, 2. pkt.,
ændres »samme fortrinsret i ejendommen som offentlige
skatter og afgifter« til: »pante- og fortrinsret i
ejendommen«.
§ 33
I lov om skove, jf. lovbekendtgørelse
nr. 315 af 28. marts 2019, som ændret ved § 11 i lov nr.
126 af 30. januar 2021, § 2 i lov nr. 1177 af 8. juni 2021 og
§ 7 i lov nr. 900 af 21. juni 2022, foretages følgende
ændring:
1. I
§ 54, stk. 2, udgår
»som for ejendomsskatter«.
§ 34
I lov om vandløb, jf.
lovbekendtgørelse nr. 1217 af 25. november 2019, som
ændret ved § 4 i lov nr. 2210 af 29. december 2020,
§ 8 i lov nr. 126 af 30. januar 2021 og § 6 i lov nr. 900
af 21. juni 2022, foretages følgende ændringer:
1. I
§ 65, stk. 1, 1. pkt.,
ændres »samme fortrinsret som de på faste
ejendomme hvilende kommunale skatter« til: »pante- og
fortrinsret«.
2. I
§ 65, stk. 3, ændres
»kommunale ejendomsskatter« til: »gebyrer for
rottebekæmpelse, jf. § 18 i lov om
miljøbeskyttelse«.
§ 35
I lov om kystbeskyttelse m.v., jf.
lovbekendtgørelse nr. 705 af 29. maj 2020, som ændret
ved § 16 i lov nr. 900 af 21. juni 2022, foretages
følgende ændringer:
1. I
§ 13, stk. 1, 4. pkt., udgår
»som for kommunale ejendomsskatter«.
2. I
§ 13, stk. 2, ændres
»de for kommunal grundskyld og dækningsafgift
gældende regler, jf. lov om beskatning til kommunerne af
faste ejendomme« til: »reglerne om gebyrer for
rottebekæmpelse, jf. § 18 i lov om
miljøbeskyttelse«.
§ 36
I lov om forurenet jord, jf.
lovbekendtgørelse nr. 282 af 27. marts 2017, som
ændret ved § 16 i lov nr. 278 af 17. april 2018, §
3 i lov nr. 126 af 30. januar 2021 og § 12 i lov nr. 900 af
21. juni 2022, foretages følgende ændring:
1. I
§ 33, stk. 3, 2. pkt.,
ændres »lov om lån til betaling af grundskyld
m.v« til: »lov om lån til betaling af kommunale
ejendomsbidrag m.v«.
Transportministeriet
§ 37
I lov om offentlige veje m.v., jf.
lovbekendtgørelse nr. 421 af 25. april 2023, foretages
følgende ændring:
1. I
§ 138 udgår »som for
kommunale ejendomsskatter«.
§ 38
I lov om private fællesveje, jf.
lovbekendtgørelse nr. 422 af 25. april 2023, foretages
følgende ændringer:
1. I
§ 100, stk. 1, ændres
»pant eller fortrinsret« til: »pante- og
fortrinsret«, og »som for kommunale
ejendomsskatter« udgår.
2. I
§ 100, stk. 2, ændres
»ejendomsskatteopgørelser« til:
»ejendomsopgørelser«.
Kirkeministeriet
§ 39
I lov om folkekirkens økonomi, jf.
lovbekendtgørelse nr. 424 af 19. april 2023, foretages
følgende ændring:
1. I
§ 18, stk. 1, 2. pkt.,
indsættes efter »lov om kommunal indkomstskat«:
»og statens afregning af grundskyld og dækningsafgift
til kommunerne«.
Beskæftigelsesministeriet
§ 40
I lov om aktiv socialpolitik, jf.
lovbekendtgørelse nr. 241 af 12. februar 2021, som
ændret senest ved § 5 i lov nr. 879 af 21. juni 2022,
foretages følgende ændringer:
1. I
§ 85 a, stk. 7, 1. pkt.,
ændres »reglerne i kapitel 1 i lov om lån til
betaling af grundskyld m.v.« til: »ejendomsskattelovens
§ 53«.
2. I
§ 85 a, stk. 7, 2. pkt.,
ændres »reglerne i kapitel 1 i lov om lån til
betaling af grundskyld m.v« til: »ejendomsskattelovens
§ 53«.
§ 41
I lov om højeste, mellemste,
forhøjet almindelig og almindelig førtidspension
m.v., jf. lovbekendtgørelse nr. 528 af 25. april 2022, som
ændret ved § 2 i lov nr. 831 af 14. juni 2022 og §
2 i lov nr. 875 af 21. juni 2022, foretages følgende
ændring:
1. § 20,
stk. 5, ophæves.
§ 42
I lov om individuel boligstøtte, jf.
lovbekendtgørelse nr. 229 af 12. februar 2021, som
ændret ved § 2 i lov nr. 546 af 3. maj 2022, foretages
følgende ændringer:
1. I
§ 4, stk. 3, 1. pkt., ændres
»kapitel 1 i lov om lån til betaling af grundskyld
m.v.« til: »ejendomsskattelovens § 53«.
2. I
§ 4, stk. 3, 3. pkt., ændres
»grundskylden for skatteårene 2018-2020 efter kapitel 2
i lov om betaling af grundskyld m.v.« til:
»ejendomsværdiskat og grundskyld fra og med
indkomståret 2024, jf. ejendomsskattelovens §
46«.
3. I
§ 17, stk. 1, nr. 3, ændres
»grundskylden for skatteårene 2018-2020 efter kapitel 2
i lov om lån til betaling af grundskyld m.v.« til:
»ejendomsværdiskatten og grundskylden fra og med
indkomståret 2024, jf. ejendomsskattelovens §
46,«.
4. I
§ 19 ændres »denne lov
og lov om lån til betaling af grundskyld m.v.« til:
»denne lov, lov om lån til betaling af kommunale
ejendomsbidrag m.v. og ejendomsskatteloven«.
§ 43
I lov om social pension, jf.
lovbekendtgørelse nr. 527 af 25. april 2022, som
ændret ved § 1 i lov nr. 831 af 14. juni 2022 og §
1 i lov nr. 875 af 21. juni 2022, foretages følgende
ændringer:
1. § 14 c,
stk. 5, ophæves.
2. I
§ 72 d, stk. 2, 2. pkt.,
udgår »i perioden fra den 1. juli 2018 til den 31.
marts 2021 fratrukket et beløb svarende til
størrelsen af det samlede lån den 31. december i det
forudgående år ydet efter kapitel 2 i lov om lån
til betaling af grundskyld m.v.«
Justitsministeriet
§ 44
I lov om skifte af dødsboer, jf.
lovbekendtgørelse nr. 1807 af 3. september 2021, som
ændret ved § 3 i lov nr. 697 af 24. maj 2022, foretages
følgende ændring:
1. I
§ 83, stk. 2, nr. 3, 1. pkt.,
indsættes efter »tilsvarende måde«:
», herunder lån sikret ved pant efter
ejendomsskattelovens kapitel 8«.
Ikrafttræden m.v.
§ 45
Stk. 1. Loven
træder i kraft den 5. juni 2023, jf. dog stk. 2-4.
Stk. 2. § 3, nr. 2,
5, 7, 19 og 30-33, § 14, nr. 3-6, § 20, § 30, nr. 1,
3 og 5-12, og § 31 træder i kraft den 30. juni 2023.
Stk. 3. §§ 1
og 2, § 3, nr. 3, 4, 6, 8-18, 20, 21 og 29, §§ 4-8,
§ 9, nr. 1, 3 og 4, §§ 10-13, § 14, nr. 1, 2 og
7, §§ 15-18 og 21-29, § 30, nr. 2 og 4, og
§§ 32-44 træder i kraft den 1. januar 2024.
Stk. 4. Skatteministeren
fastsætter tidspunktet for ikrafttrædelse af lovens
§ 9, nr. 2.
Stk. 5. § 3, nr. 1
og 22-28, og § 19 har også virkning for
afgørelser i medfør af ejendomsvurderingslovens
§ 83 a, der er truffet før den 5. juni 2023.«
Stk. 6. § 1 a, stk.
1, nr. 3, i lov om inddrivelse af gæld til det offentlige som
affattet ved denne lovs § 9, nr. 2, finder anvendelse for
ejendomsbidrag, der vedrører perioden fra og med den 1.
januar 2024.
§ 46
Stk. 1. Loven
gælder ikke for Færøerne og Grønland, jf.
dog stk. 2-4.
Stk. 2. § 21 kan
ved kongelig anordning helt eller delvis sættes i kraft for
Grønland med de ændringer, som de grønlandske
forhold tilsiger.
Stk. 3. § 39 kan
ved kongelig anordning helt eller delvis sættes i kraft for
Færøerne med de ændringer, som de
færøske forhold tilsiger.
Stk. 4. § 44 kan
ved kongelig anordning helt eller delvis sættes i kraft for
Færøerne og Grønland med de ændringer,
som henholdsvis de færøske og de grønlandske
forhold tilsiger.