L 80 Forslag til lov om ændring af opkrævningsloven og forskellige andre love.

(Ny opkrævningsløsning for visse krav, renteharmonisering, hæftelse for kildeskat efter solvent likvidation og sikring af rentekrav ved udbetaling af refusion af kildeskat til modtagere af udbytter, renter og royalties m.v.).

Af: Skatteminister Rasmus Stoklund (S)
Udvalg: Skatteudvalget
Samling: 2024-25
Status: Fremsat

Baggrundsmateriale

Behandles i salen: 20-11-2024
Høringsnotat og -svar
Tidligere debatter
Nævnt i forslaget
Initiativer til effektiv opkrævning og gældsinddrivelse i skattevæsenet
Aftale indgået den 1. juni 2023 mellem regeringen (Socialdemokratiet, Venstre og Moderaterne), Socialistisk Folkeparti, Liberal Alliance, Det Konservative Folkeparti, Radikale Venstre og Alternativet om en række initiativer, der skal understøtte en mere effektiv opkrævning og gældsinddrivelse i skattevæsenet frem mod 2030. Initiativerne skal ses i forlængelse af aftalen om Nedbringelse af danskernes gæld til det offentlige fra juni 2022.

Højesteretsdom af den 8. januar 2004 i sag 429/2002 (1. afd.)
Ikke krav på rente fra indbetalingsdagen ved tilbagebetaling af et beløb, der uden påkrav ved en fejl var indbetalt til skattevæsenet.

Den juridiske vejledning

Mål- og resultatplan - Udfasning af sap38 som opkrævningssystem
Skattestyrelsen 2023

Nedbringelse af danskernes gæld til det offentlige.
Aftale indgået den 20. juni 2022 mellem regeringen (Socialdemokratiet),Venstre, Socialistisk Folkeparti, Radikale Venstre, Det Konservative Folkeparti, Liberal Alliance, Alternativet og Kristendemokraterne om at styrke den offentlige gældsinddrivelse frem mod 2030.

SKM2014.867.LSR Klage over rykkergebyr over for meget udbetalt boligsikring

Højesteretsdom af den 3. december 2009 i sag 313/2005 (2. afd.)
Europæisk patent som meddelt for Danmark ugyldigt.
SKM2023.607.SKTST Rentesatsen efter opkrævningslovens § 7, stk. 2, for 2024

Betænkning nr. 1460 af 2005 om revision af forældelseslovgivningen afgivet af Justitsministeriets Forældelsesudvalg

Rådets direktiv 70/220/EØF af 20. marts 1970 om tilnærmelse af medlemsstaternes lovgivning om foranstaltninger mod luftforurening forårsaget af udstødningsgas fra køretøjsmotorer med styret tænding

Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 715/2007 af 20. juni 2007 om typegodkendelse af motorkøretøjer med hensyn til emissioner fra lette personbiler og lette erhvervskøretøjer (Euro 5 og Euro 6), om adgang til reparations- og vedligeholdelsesinformationer om køretøjer (EØS-relevant tekst)
Vejledning om digitaliseringsklar lovgivning
Digitaliseringsstyrelsen, 2018
Relevante love og regler
Love, der ændres:
Lovbekendtgørelse nr. 1040 af 13. september 2024 om opkrævning af skatter og afgifter m.v. (opkrævningsloven)
Lovbekendtgørelse nr. 11 af 6. januar 2023 om afgift af dødsboer og gaver (boafgiftsloven)
Lovbekendtgørelse nr. 1147 af 31. maj 2021 om afgift efter brændstofforbrug m.v. for visse person- og varebiler (brændstofforbrugsafgiftsloven)
Lovbekendtgørelse nr. 460 af 3. maj 2024 af kildeskatteloven
Lov nr. 456 af 2. maj 2023 om et loft over indtægter fra elproduktion
Lovbekendtgørelse nr. 1445 af 21. juni 2021 om forskellige forbrugsafgifter
Lovbekendtgørelse nr. 1063 af 26. september 2024 om inddrivelse af gæld til det offentlige
Lovbekendtgørelse nr. 1149 af 2. juni 2021 om indskud på etableringskonto og iværksætterkonto
Lovbekendtgørelse nr. 935 af 30. august 2019 om kommunal indkomstskat
Lov nr. 763 af 13. juni 2023 om vejafgift
Lovbekendtgørelse nr. 1107 af 2. juni 2021 om vægtafgift af motorkøretøjer m.v.
Lovbekendtgørelse nr. 209 af 27. februar 2024 om merværdiafgift (momsloven)
Lovbekendtgørelse nr. 785 af 24. maj 2022 om registreringsafgift af motorkøretøjer m.v. (registreringsafgiftsloven)
Lovbekendtgørelse nr. 1241 af 22. august 2022 af selskabsskatteloven
Lovbekendtgørelse nr. 1053 af 20. september 2024 af skatteforvaltningsloven
Lovbekendtgørelse nr. 1083 af 22. juni 2020 om afgift af tinglysning af ejer- og panterettigheder m.v. (tinglysningsafgiftsloven)
Lovbekendtgørelse nr. 29 af 4. januar 2022 af toldloven

Love, nævnt i bemærkningerne:
Lovbekendtgørelse nr. 1040 af 13. september 2024, opkrævningsloven
Lov nr. 333 af 9. april 2024 om ændring af chokoladeafgiftsloven, kildeskatteloven og forskellige andre love (Godtgørelse af dækningsafgift i chokoladeafgiftsloven, præcisering af krav om beholdningsregnskab ved løssalg af groftskåret røgtobak, bøder ved enkeltsalg af cigaretter og manglende beholdningsregnskab, tilpasning af det afgiftspligtige vareområde for visse alkoholvarer, nulangivelse ved udbetaling af royalty til udlandet uden indeholdelse af kildeskat, mulighed for dataudstilling om visse søfarende, afskaffelse af godtgørelsesordning i spildevandsafgiftsloven, tilpasning af reglerne om sikkerhedsstempelmærker og genindførelse af register over erhvervsfiskere med B-status m.v.)
Lovbekendtgørelse nr. 1093 af 11. oktober 2024, miljøbeskyttelsesloven
Lovbekendtgørelse nr. 1327 af 10. september 2020, pensionsbeskatningsloven
Lovbekendtgørelse nr. 2729 af 21. december 2021, Lønsumsafgiftsloven
Lovbekendtgørelse nr. 1303 af 4. september 2020, Spilleloven
Lovbekendtgørelse nr. 12 af 6. januar 2023, Pensionsafkastbeskatningsloven
Lovbekendtgørelse nr. 1142 af 1. november 2024 om Arbejdsmarkedets Tillægspension
Lov nr. 678 af 3. juni 2023, Ejendomsskatteloven
Lov nr. 679 af 3. juni 2023 om ændring af kildeskatteloven, lov om kommunal indkomstskat, ejendomsvurderingsloven og forskellige andre love (Opkrævning og inddrivelse af grundskyld og dækningsafgift m.v., statens afregning af grundskyld og dækningsafgift til kommunerne, foreløbige vurderinger som midlertidigt beskatningsgrundlag i 2024 og 2025, forenkling af ejendomsvurderingerne for 2024 og 2025, udvidelse af antallet af dommere i Landsskatteretten m.v.)
Lovbekendtgørelse nr. 1510 af 8. december 2023, Ejendomsvurderingsloven
Lovbekendtgørelse nr. 600 af 5. maj 2020, Emballageafgiftsloven
Lovbekendtgørelse nr. 11 af 6. januar 2023, Boafgiftsloven
Lovbekendtgørelse nr. 1147 af 31. maj 2021, Brændstofforbrugsafgiftsloven
Lovbekendtgørelse nr. 426 af 28. marts 2019, Dødsboskatteloven
Lovbekendtgørelse nr. 595 af 29. april 2020, Bekæmpelsesmiddelafgiftsloven
Lovbekendtgørelse nr. 820 af 30. maj 2022, Batteriafgiftsloven (om afgift af hermetisk forseglede nikkel-cadmium-akkumulatorer (lukkede nikkel-cadmium-batterier)
Lovbekendtgørelse nr. 1148 af 2. juni 2021 om afgift af konsum-is
Lovbekendtgørelse nr. 784 af 25. maj 2022 om afgift af kvælstof indeholdt i gødninger m.m.
Lovbekendtgørelse nr. 1099 af 1. juli 2020 om afgift af stenkul, brunkul og koks m.v.
Lovbekendtgørelse nr. 479 af 22. april 2020 om afgift af svovl
Lovbekendtgørelse nr. 174 af 21. februar 2020 om afgift af vejbenyttelse
Lovbekendtgørelse nr. 786 af 24. maj 2022 om afgift af visse klorerede opløsningsmidler
Lovbekendtgørelse nr. 1349 af 1. september 2020 om energiafgift af mineralolieprodukter m.v.
Lovbekendtgørelse nr. 1445 af 21. juni 2021 om forskellige forbrugsafgifter
Lov nr. 683 af 11. juni 2024 om ændring af lov om kuldioxidafgift af visse energiprodukter, lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v., lov om afgift af naturgas og bygas m.v., lov om afgift af stenkul, brunkul og koks m.v. og forskellige andre love (Gennemførelse af dele af »Aftale om Grøn skattereform for industri mv.« fra juni 2022, ændringer som følge af emissionsafgiftsloven og udvidelse af adgang til ekstraordinær genoptagelse på afgiftsområdet m.v.)
Lovbekendtgørelse nr. 179 af 22. februar 2023 om registrering af køretøjer
Lov nr. 2061 af 21. december 2020 om afgift af polyvinylklorid og ftalater (pvc-afgiftsloven)
Lovbekendtgørelse nr. 1053 af 20. september 2024, skatteforvaltningsloven
Lovbekendtgørelse nr. 15 af 8. januar 2024, skatteindberetningsloven
Lovbekendtgørelse nr. 12 af 8. januar 2024, skattekontrolloven
Lovbekendtgørelse nr. 417 af 23. april 2024, spiritusafgiftsloven
Lovbekendtgørelse nr. 170 af 21. februar 2024, tobaksafgiftsloven
Lovbekendtgørelse nr. 29 af 4. januar 2022, toldloven
Lovbekendtgørelse nr. 416 af 23. april 2024, øl- og vinafgiftsloven
Lovbekendtgørelse nr. 1305 af 20. november 2023 om et indkomstregister
Bekendtgørelse nr. 1016 af 22. juni 2023 om skatteindberetning m.v.
Lovbekendtgørelse nr. 242 af 18. februar 2021, afskrivningsloven
Lovbekendtgørelse nr. 172 af 29. januar 2021, aktieavancebeskatningsloven
Lovbekendtgørelse nr. 132 af 25. januar 2019 om beskatning af fortjeneste ved afståelse af fast ejendom
Lovbekendtgørelse nr. 121 af 7. februar 2020, arbejdsmarkedsbidragsloven
Rådets direktiv 2010/24/EU af 16. marts 2010 om gensidig bistand ved inddrivelse af fordringer i forbindelse med skatter, afgifter og andre foranstaltninger
Lovbekendtgørelse nr. 1284 af 14. juni 2021, personskatteloven
Lovbekendtgørelse nr. 1836 af 16. september 2021, virksomhedsskatteloven
Lovbekendtgørelse nr. 250 af 4. marts 2024 om rettens pleje
Lovbekendtgørelse nr. 827 af 25. august 2005 om adgang til forsvarerbistand under en administrativ skatte- eller afgiftsstraffesag (forsvarerbistandsloven)
Bekendtgørelse nr. 960 af 12. oktober 2005 om vejledning om forsvarerbeskikkelse under en administrativ skatte- eller afgiftsstraffesag
Bekendtgørelse nr. 866 af 19. juni 2023 om registrering af køretøjer
Bekendtgørelse nr. 1110 af 25. oktober 2024 om inddrivelse af gæld til det offentlige
Bekendtgørelse nr. 848 af 26. juni 2024 om opkrævning af skatter og afgifter m.v.
Den Europæiske Centralbanks forordning (EF) nr. 63/2002 af 20. december 2001 vedrørende statistik over de monetære finansielle institutioners rentesatser på indlån fra og udlån til husholdninger og ikke-finansielle selskaber (ECB/2001/18)
Lovbekendtgørelse nr. 712 af 15. oktober 1991 om afgift af arv og gave
Lovbekendtgørelse nr. 459 af 13. maj 2014, renteloven
Bekendtgørelse nr. 897 af 16. juni 2020 om opkrævning af gebyr i forbindelse med anmodning om eksportgodtgørelse for brugte motorkøretøjer
Lov nr. 1239 af 11. juni 2021 om ændring af lov om inddrivelse af gæld til det offentlige, skatteforvaltningsloven og dødsboskatteloven (Ændringer med henblik på at understøtte overførsel af fordringer til nyt inddrivelsessystem, automatiseret modregning og håndtering af indbetalinger på gæld med retskrafttvivl eller mistanke om datafejl m.v.)
Lovbekendtgørelse nr. 686 af 15. april 2021 om Digital Post fra offentlige afsendere
Bekendtgørelse nr. 2017 af 29. oktober 2021 om forvaltning af Digital Post fra offentlige afsendere
Lovbekendtgørelse nr. 333 af 31. marts 2014 om gældsbreve
Lovbekendtgørelse nr. 700 af 20. april 2021, fondsbeskatningsloven
Lovbekendtgørelse nr. 1852 af 21. september 2021, aktiesparekontoloven
Lovbekendtgørelse nr. 1820 af 16. september 2021, kulbrinteskatteloven
Lov nr. 1535 af 12. december 2023, minimumsbeskatningsloven
Lovbekendtgørelse nr. 29 af 11. januar 2018 om fremskyndet tilbagebetaling af visse afgifter
Lovbekendtgørelse nr. 1880 af 9. december 2020 om afgift af skadesforsikringer
Lovbekendtgørelse nr. 374 af 30. marts 2020 om afgift af bidraget til Arbejdsmarkedets Erhvervssikring og af arbejdsulykkeserstatninger m.v.
Lovbekendtgørelse nr. 224 af 6. marts 2017 om miljøbidrag og godtgørelse i forbindelse med ophugning og skrotning af biler
Lovbekendtgørelse nr. 1886 af 1. oktober 2021 om ansættelse og opkrævning m.v. af skat ved kulbrinteindvinding
Lovbekendtgørelse nr. 1238 af 9. november 2015, forældelsesloven
Hvad er det?
Folketingets Bibliotek udarbejder en skræddersyet linkpakke/litteraturliste til alle lovforslag, beslutningsforslag, forespørgsler og redegørelser som hjælp til folketingsmedlemmernes ordførertaler. Dette kaldes baggrundsmateriale.

Biblioteket har valgt at gøre baggrundsmaterialet offentligt tilgængeligt. Materialet har dog karakter af at være et internt arbejdsredskab, der kan ses af eksterne.
Struktur
Baggrundsmaterialet består af forskellige afsnit. Det kan variere, hvor mange afsnit, der er i det enkelte baggrundsmateriale.

  • Under ”Høringssvar” finder du links til høringssvar og ministeriets høringsnotat. Høringssvar optræder kun i forbindelse med lovforslag
  • Under ”Tidligere debatter” er links til tidligere relevante parlamentariske dokumenter. Det kan være tidligere lov- eller beslutningsforslag, forespørgsler, redegørelser, § 20-spørgsmål eller udvalgsmateriale. Der linkes til Folketingets egen hjemmeside.
  • Under punktet ”Nævnt i forslaget” er medtaget materialer og kilder, der er nævnt i forslag eller bemærkninger. Hvis det er muligt, er der linket til en elektronisk version, men ellers vil der bare være en litteraturhenvisning.
  • ”Love og regler” – her finder du links til relevant lovgivning. Det gælder både lovgivning, der er nævnt i forslaget og andre regler. Her linkes til Retsinformation og EUR-Lex.
Offentliggørelse
Baggrundsmaterialet produceres til 1. behandlingen af det enkelte forslag eller til forhandlingen af forespørgslen eller redegørelsen. Målet er, at det offentliggøres senest fredag kl. 12 ugen før 1. behandlingen eller forhandlingen. Herefter vedligeholdes det ikke. Det publiceres i forbindelse med selve forslaget og kan findes i sagsoversigten. Det er vigtigt at understrege, at det ikke er et parlamentarisk dokument, men udelukkende et servicedokument med relevante links og litteratur.
Vær opmærksom på:
Baggrundsmaterialet er et arbejdsredskab og derfor ikke en del af den parlamentariske proces eller de parlamentariske dokumenter.

Baggrundsmaterialet kan være udarbejdet med en meget stram deadline. Tidspresset ved sene fremsættelser kan betyde, at der i forbindelse med enkelte forslag kan være medtaget meget få henvisninger til tidligere debatter. Der lægges generelt vægt på, at baggrundsmaterialet er kortfattet.

Ligeledes gælder, at da der er tale om et arbejdsredskab målrettet brugen i Folketinget, tilstræber baggrundsmaterialet ikke at være udtømmende. Det vil derfor fremstå som et øjebliksbillede ved tidspunktet for 1. behandlingen. Det kan ligeledes være meget varierende, hvor mange materialer og f.eks. tidligere debatter, der findes inden for de forskellige lovgivningsområder.
Forfattere
Folketingets Bibliotek er ansvarlig for produktionen af baggrundsmaterialet.
Adgang til det nævnte materiale
I baggrundsmaterialet kan der forekomme materialer uden links. Folketingets Bibliotek har i de tilfælde ikke mulighed for at levere materialet. I stedet henviser vi til følgende muligheder:

Du kan henvende dig på dit lokale bibliotek og få hjælp der.
Du kan søge og bestille materialet i bibliotek.dk.
Du kan henvende dig til udgiveren med henblik på at rekvirere eller købe materialet.

Folketingets Bibliotek er et internt bibliotek og er ikke åbent for offentligheden.
Abonnement
Det er muligt at abonnere på baggrundsmaterialet.

Tegn abonnement her
Du kan søge hjemmesider og materiale frem via Google
Du kan søge og bestille materialet i bibliotek.dk
Du kan henvende dig på dit lokale bibliotek og få hjælp der.
Du kan henvende dig til udgiveren med henblik på at rekvirere eller købe materialet.
Folketingets Oplysning
Christiansborg
1240 Kbh. K.
Telefon: +45 3337 3338
Telefax: +45 3314 7060
[email protected]
Ophavsret og ansvarsfraskrivelse vedrørende baggrundsmaterialet
Ophavsretten til baggrundsmaterialet tilhører Folketinget. Derimod er det i mange tilfælde ikke Folketinget, der har ophavsretten til det materiale, der linkes til. Baggrundsmaterialet må frit gengives med behørig kildeangivelse. Dog må baggrundsmaterialet ikke gøres til genstand for selvstændig kommerciel udnyttelse. Det er tilladt at linke til baggrundsmaterialet på Folketingets hjemmeside.

Baggrundsmaterialet indeholder links til andre hjemmesider, der opdateres af andre organisationer. Folketinget fraskriver sig ethvert ansvar i denne forbindelse, herunder i relation til nøjagtighed, aktualitet og oprindelse af denne information.

Baggrundsmaterialet indeholder henvisninger til oplysninger af generel karakter. Har man brug for egentlig rådgivning, bør man altid henvende sig til en specialist på det pågældende område. Folketinget påtager sig ikke noget ansvar for eventuelle økonomiske konsekvenser i forbindelse med forkert anvendelse af informationer i baggrundsmaterialet. Folketinget påtager sig ikke ansvar for eventuelt misbrug af Folketingets baggrundsmateriale.