Efter afstemningen i Folketinget ved 2. behandling den 21. november 2023

Forslag

til

Lov om ændring af personskatteloven, pensionsbeskatningsloven og forskellige andre love

(Forhøjelse af personfradraget for personer under 18 år og klare regler for bevarelse af lavere pensionsudbetalingsalder m.v.)

§ 1

I personskatteloven, jf. lovbekendtgørelse nr. 1284 af 14. juni 2021, som ændret ved lov nr. 252 af 25. februar 2022, lov nr. 610 af 31. maj 2023 og § 12 i lov nr. 679 af 3. juni 2023, foretages følgende ændringer:

1. I § 8 c, stk. 2, ændres »§ 10, stk. 5« til: »§ 10, stk. 4«.

2. § 10, stk. 1 og 2, ophæves, og i stedet indsættes:

»For her i landet fuldt skattepligtige personer udgør personfradragets grundbeløb 39.350 kr. (2010-niveau).«

Stk. 3-7 bliver herefter stk. 2-6.

3. I § 10, stk. 4, 1. pkt., der bliver stk. 3, 1. pkt., stk. 5, 1. pkt., der bliver stk. 4, 1. pkt., og stk. 6, 1. pkt., der bliver stk. 5, 1. pkt., ændres »stk. 1 og 2« til: »stk. 1«.

4. I § 10, stk. 4, 2. pkt., der bliver stk. 3, 2. pkt., ændres »stk. 3« til: »stk. 2«.

5. I § 14, stk. 3, 1. pkt., ændres »§ 10, stk. 6« til: »§ 10, stk. 5«.

§ 2

I pensionsbeskatningsloven, jf. lovbekendtgørelse nr. 1327 af 10. september 2020, som ændret bl.a. ved § 1 i lov nr. 2223 af 29. december 2020, § 1 i lov nr. 2610 af 28. december 2021 og § 351 i lov nr. 718 af 13. juni 2023 og senest ved § 43 i lov nr. 753 af 13. juni 2023, foretages følgende ændringer:

1. I § 2, stk. 1, nr. 4, litra a og b, indsættes efter »hvor pensionsudbetalingsalderen nås,«: » jf. dog § 17 B,«.

2. I § 8, stk. 1, nr. 3, 2. pkt., og § 10, stk. 1, nr. 3, 1. pkt., indsættes efter »hvor den forsikrede når pensionsudbetalingsalderen,«: »jf. dog § 17 B,«.

3. I § 11 A, stk. 1, nr. 4, 2. pkt., og § 12, stk. 1, nr. 3, 1. pkt., indsættes efter »hvor kontohaveren når pensionsudbetalingsalderen,«: »jf. dog § 17 B,«.

4. Efter § 17 A indsættes i kapitel 1:

»§ 17 B. Uanset pensionsopsparerens pensionsudbetalingsalder, jf. § 1 a, har en nyoprettet pensionsordning samme aldersgrænse for udbetaling som den af pensionsopsparerens eksisterende pensionsordninger i samme pensionsinstitut, der har den laveste aldersgrænse for udbetaling, jf. dog 2. pkt. Indgår den nyoprettede pensionsordning som en selvstændig ordning under en eksisterende pensionsordning, har den nyoprettede pensionsordning samme aldersgrænse som den af de øvrige selvstændige pensionsordninger under den eksisterende pensionsordning, der har den laveste aldersgrænse for udbetaling.«

5. I § 24 ændres »tilbagebetaling efter« til: »afgiftsfri tilbagebetaling efter § 22 E eller«.

6. I § 29, stk. 4, indsættes efter »at den forsikrede eller medlemmet har nået pensionsudbetalingsalderen,«: »jf. dog § 17 B,«.

7. I § 29 A, stk. 1, 3. pkt., indsættes efter »de nævnte pensionskasser«: »i overensstemmelse med udbetalingsvilkårene«.

8. I § 29 A, stk. 1, 5. pkt., indsættes efter »medlemmet har nået pensionsudbetalingsalderen,«: »jf. dog § 17 B,«.

9. § 42 A affattes således:

»§ 42 a. Ved hel eller delvis overførsel som nævnt i §§ 41 eller 41 A af en ordning til en anden ordning for samme person eller en ægtefælle efter udlodning i medfør af § 30, stk. 2, opretholdes den afgivende ordnings aldersgrænse for påbegyndelse af udbetaling, jf. dog stk. 2 og 4.

Stk. 2. Ved overførsel til en ordning med højere aldersgrænse for påbegyndelse af udbetaling end den afgivende ordning er det en betingelse for at opretholde aldersgrænsen, jf. stk. 1, at overførslen sker, senest 12 måneder efter at den modtagende ordning er oprettet, jf. dog 2. og 3. pkt. Er der tale om en overførsel fra en arbejdsgiveradministreret ordning, skal overførslen ske, senest 36 måneder efter at den modtagende ordning er oprettet. 2. pkt. gælder også ved overførsel fra en privat pensionsordning, hvortil der er foretaget en arbejdsgiverindbetaling højst 36 måneder inden denne overførsel. Det er endvidere en betingelse for at opretholde aldersgrænsen, jf. stk. 1, ved overførsel fra ordninger med lavere aldersgrænse end den modtagne ordning, at der ikke tidligere er overført midler til den modtagende ordning efter §§ 41 eller 41 A. Uanset 4. pkt. opretholdes aldersgrænsen, jf. stk. 1, hvis de tidligere fra den anden ordning overførte midler kunne have fået den afgivende ordnings lavere aldersgrænse efter stk. 1, jf. stk. 2, hvis overførsel fra den afgivende ordning var sket til den anden ordning på tidspunktet for overførslen til den modtagende ordning.

Stk. 3. Aldersgrænsen for påbegyndelse af udbetaling for den afgivende ordning opretholdes tilsvarende, jf. stk. 1, ved overførsel af midler fra en pensionsordning med løbende udbetalinger til en pensionsordning i et pengeinstitut, uanset at der ikke er tale om en overførsel som nævnt i §§ 41 og 41 A, hvis betingelserne i stk. 1 og 2 i øvrigt er opfyldt. En lavere aldersgrænse for udbetaling for en ordning kan ligeledes overføres til en ordning med højere aldersgrænse i samme pensionsinstitut, uanset at der ikke er tale om en overførsel som nævnt i §§ 41 og 41 A, hvis der i kraft af ordningen med den lavere aldersgrænse kan nyoprettes en pensionsordning med samme aldersgrænse, jf. § 17 B, og denne nyoprettede ordning dernæst efter §§ 41 eller 41 A ville kunne overføres til ordningen med den højere aldersgrænse og efter betingelserne i stk. 1 og 2 opretholde den nyoprettede ordnings lavere aldersgrænse for udbetaling, jf. stk. 1.

Stk. 4. Ved overførsel efter §§ 41 eller 41 A af en hel ordning, der har en højere aldersgrænse for påbegyndelse af udbetaling end den modtagende ordning, fastholdes den modtagende ordnings aldersgrænse for påbegyndelse af udbetaling, hvis det overførte beløb ikke overstiger et grundbeløb på 50.000 kr. (2023-niveau) reguleret efter personskattelovens § 20. 1. pkt. gælder ikke for overførsel af en hel ordning oprettet den 1. januar 2024 eller senere, hvis midler helt eller delvis hidrører fra en overførsel efter §§ 41 eller 41 A fra en anden ordning.«

10. I § 44 indsættes som 2. pkt.:

»1. pkt. gælder dog ikke ved overførsel af midler som nævnt i § 42 A, stk. 3.«

§ 3

I skatteindberetningsloven, jf. lovbekendtgørelse nr. 1754 af 30. august 2021, som ændret senest ved § 353 i lov nr. 718 af 13. juni 2023, foretages følgende ændringer:

1. I § 9, stk. 1, nr. 6, indsættes efter »omfattet af 53 A, stk. 4«: », præmier og bidrag til pensionsordninger m.v. omfattet af pensionsbeskatningslovens § 53 A og tilbagebetalinger til en arbejdsgiver af sådanne bidrag og præmier«.

2. I § 11, stk. 1, nr. 9, indsættes efter »§ 53 A, stk. 1 og 3«: », indbetalinger til pensionsordninger m.v. omfattet af pensionsbeskatningslovens § 53 A og tilbagebetalinger til en arbejdsgiver af sådanne indbetalinger«.

3. I § 54, stk. 2, ændres »pensionsbeskatningslovens § 18, stk. 1, 7. pkt.« til: »pensionsbeskatningslovens § 18, stk. 1, 9. pkt.«

§ 4

I dødsboskatteloven, jf. lovbekendtgørelse nr. 426 af 28. marts 2019, som ændret senest ved § 5 i lov nr. 679 af 3. juni 2023, foretages følgende ændringer:

1. I § 9, stk. 1, nr. 5, § 22, stk. 1, nr. 5, og § 62, stk. 3, indsættes efter »§ 9 J«: », jobfradrag efter ligningslovens § 9 K«.

2. I § 29, stk. 3, 4. pkt., ændres »som nævnt i vurderingslovens § 33, stk. 1 og 7« til: »som efter ejendomsvurderingsloven anses for landbrugs- eller skovejendom«.

§ 5

I kulbrinteskatteloven, jf. lovbekendtgørelse nr. 1820 af 16. september 2021, som ændret ved § 12 i lov nr. 502 af 16. maj 2023 og § 3 i lov nr. 710 af 13. juni 2023, foretages følgende ændring:

1. I § 21, stk. 1, 2. pkt., ændres »stk. 1 og 2« til: »stk. 1«.

§ 6

I ejendomsskatteloven, lov nr. 678 af 3. juni 2023, foretages følgende ændringer:

1. I § 33, stk. 6, 1. pkt., indsættes efter »§ 20, stk. 3,«: »eller den foreløbigt beregnede dækningsafgift på baggrund af en foreløbig vurdering efter ejendomsvurderingslovens § 89 c«.

2. I § 33, stk. 6, 3. pkt., indsættes efter »forskelsværdi«: »eller den senest ansatte grundværdi«.

3. I § 84, stk. 1, indsættes efter 2. pkt. som nyt punktum:

»Medfører en efterregulering efter 2. pkt., at en låntager, som har lån efter kapitel 1 og 2 i lov om lån til betaling af grundskyld m.v., jf. lovbekendtgørelse nr. 256 af 25. februar 2021 som ændret ved § 4 i lov nr. 291 af 27. februar 2021 og § 7 i lov nr. 2614 af 28. december 2021, skal efteropkræves grundskyld for skatteårene 2021-2023, yder kommunen lån til betalingen heraf efter reglerne i kapitel 1 og 2 i lov om lån til betaling af grundskyld m.v., jf. lovbekendtgørelse nr. 256 af 25. februar 2021 som ændret ved § 4 i lov nr. 291 af 27. februar 2021 og § 7 i lov nr. 2614 af 28. december 2021.«

§ 7

Stk. 1. Loven træder i kraft den 1. januar 2024.

Stk. 2. §§ 1 og 5 har virkning fra og med indkomståret 2023.

Stk. 3. Ved opgørelsen af den kommunale slutskat og kirkeskat for indkomstårene 2023 og 2024 efter § 16 i lov om kommunal indkomstskat korrigeres den opgjorte slutskat for den beregnede virkning af de ændringer i udskrivningsgrundlaget for kommuneskat og kirkeskat for 2023 og 2024, der følger af denne lovs § 1.

Stk. 4. Den beregnede korrektion af den kommunale slutskat og kirkeskat efter stk. 3 fastsættes af indenrigs- og sundhedsministeren på grundlag af de oplysninger vedrørende indkomståret 2023, der foreligger pr. 1. maj 2025, og de oplysninger vedrørende indkomståret 2024, der foreligger pr. 1. maj 2026.