Efter afstemningen i Folketinget ved 2. behandling den 30. maj 2024

Forslag

til

Lov om ændring af lov om kuldioxidafgift af visse energiprodukter, lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v., lov om afgift af naturgas og bygas m.v., lov om afgift af stenkul, brunkul og koks m.v. og forskellige andre love

(Gennemførelse af dele af »Aftale om Grøn skattereform for industri mv.« fra juni 2022, ændringer som følge af emissionsafgiftsloven og udvidelse af adgang til ekstraordinær genoptagelse på afgiftsområdet m.v.)

§ 1

I lov om kuldioxidafgift af visse energiprodukter, jf. lovbekendtgørelse nr. 1353 af 2. september 2020, som ændret bl.a. ved § 4 i lov nr. 329 af 28. marts 2023 og senest ved § 9 i lov nr. 1797 af 28. december 2023, foretages følgende ændringer:

1. § 2, stk. 1 og 2, affattes således:

»Afgiftssatsen udgør i 2015-niveau for følgende energiprodukter ved dagtemperatur:

1) Gas- og dieselolie: 188,9 øre pr. l. For gas og dieselolie med 6,8 pct. biobrændstoffer dog 176,0 øre pr. l.

2) Fuelolie: 225,6 øre pr. kg.

3) Fyringstjære: 203,1 øre pr. kg.

4) Petroleum: 188,9 øre pr. l.

5) Stenkul inklusive stenkulsbriketter, koks, cinders og koksgrus: 67,6 kr. pr. GJ eller 1.892,9 kr. pr. t.

6) Jordoliekoks: 65,5 kr. pr. GJ eller 2.160,4 kr. pr. t.

7) Brunkulsbriketter og brunkul: 67,6 kr. pr. GJ eller 1.284,4 kr. pr. t.

8) Autogas i form af LPG: 114,9 øre pr. l.

9) Anden flaskegas i form af LPG: 212,8 øre pr. kg.

10) Gas, bortset fra LPG, der fremkommer ved raffinering af mineralsk olie i form af raffinaderigas: 210,9 øre pr. kg.

11) Naturgas og bygas med en nedre brændværdi på 39,6 MJ pr. Nm3: 160,6 øre pr. Nm3. Naturgas med en nedre brændværdi på 39,6 MJ pr. Nm3, der anvendes eller er bestemt til anvendelse som motorbrændstof i stationære stempelmotoranlæg i tillæg til 1. og 2. pkt.: 27,5 øre pr. Nm3. For gas nævnt i 1.-4. pkt. foretages der en forholdsmæssig regulering af afgiften ved en lavere eller højere brændværdi end 39,6 MJ pr. Nm3.

12) For andre varer henhørende under position 2713, 2714 eller 2715 i EU's kombinerede nomenklatur

a) med et vandindhold på mindst 27 pct.: 56,9 kr. pr. GJ eller 1.627,3 kr. pr. t og

b) med et vandindhold på mindre end 27 pct.: 56,9 kr. pr. GJ eller 2.139,4 kr. pr. t.

13) For benzin: 170,6 øre pr. l. For benzin med 4,8 pct. biobrændstoffer dog 162,5 øre pr. l. For benzin med 9,8 pct. biobrændstoffer dog 153,9 øre pr. l.

14) For ikkebionedbrydeligt affald anvendt som brændsel: 711,6 kr. pr. t udledt CO2.

15) For smøreolie og lign. under position 27.10, dog undtaget 27.10.19.85 og offsetprocesolier, der er omfattet af 27.10.19.99, 34.03.19, 34.03.99 og 38.19 i EU's kombinerede nomenklatur: 188,9 øre pr. l.

16) For biogas, der anvendes som motorbrændstof i stationære stempelmotoranlæg med en indfyret effekt på over 1.000 kW: 4,8 kr. pr. GJ.

17) For metanol af syntetisk oprindelse under position 2905 11 00 i EU's kombinerede nomenklatur: 49,8 kr. pr. GJ eller 78,5 øre pr. l.

18) For karburatorvæske: 124,3 øre pr. l.

19) For varer omfattet af § 1, stk. 1, hvor der ikke er fastsat en afgiftssats i nr. 1-18, gælder afgiftssatsen for et tilsvarende brændsel, der er bestemt til anvendelse, udbydes til salg eller anvendes til opvarmning, eller for en tilsvarende vare, der er bestemt til anvendelse, udbydes til salg eller anvendes som motorbrændstof eller som tilsætnings- og fyldstof i motorbrændstof. For varer omfattet af 1. pkt., der anvendes til elektricitets- og varmefremstilling på stationære motorer i kraft-varme-værker, gælder afgiftssatsen for tilsvarende fyringsolier.

Stk. 2. Afgiftssatsen udgør i 2015-niveau følgende ved 15 °C:

1) For varer nævnt i stk. 1, nr. 1 og 4: 187,8 øre pr. l, jf. dog nr. 2.

2) For varer nævnt i stk. 1, nr. 1, med 6,8 pct. biobrændstoffer: 177,1 øre pr. l.

3) For varer nævnt i stk. 1, nr. 13: 169,2 øre pr. l, jf. dog nr. 4 og 5.

4) For varer nævnt i stk. 1, nr. 13, med 4,8 pct. biobrændstoffer: 163,8 øre pr. l.

5) For varer nævnt i stk. 1, nr. 13, med 9,8 pct. biobrændstoffer: 155,2 øre pr. l.«

2. I § 2 indsættes efter stk. 2 som nyt stykke:

»Stk. 3. Registrerede virksomheder kan som alternativ til stk. 1, nr. 19, vælge, at den afgiftspligtige vares CO2-udledning beregnes eller analyseres på baggrund af akkrediterede målinger eller andre målinger af tilsvarende kvalitet, jf. stk. 9, og pålægges en afgiftssats på 711,6 kr. pr. t udledt CO2 (2015-niveau).«

Stk. 3-7 bliver herefter stk. 4-8.

3. I § 2 indsættes som stk. 9:

»Stk. 9. Skatteministeren fastsætter regler for opgørelsen af CO2-udledning efter stk. 3, herunder krav til opgørelsen af CO2-udledning og kontrol af afgiften.«

4. I § 5, stk. 2, indsættes som 17. pkt.:

»Ved opgørelse efter 7. pkt. kan der ikke ske fradrag for CO2, der er opsamlet og lagret i overensstemmelse med regler herom i CO2-kvoteordningen.«

5. § 7, stk. 1, nr. 1, affattes således:

»1) afgiftspligtige varer omfattet af § 2, stk. 1, nr. 1-4, 8-10, 13, 15 og 18, tilsvarende afgiftspligtige varer efter § 2, stk. 1, nr. 19, der leveres fra en registreret virksomhed eller en virksomhed, der har bevilling til afgiftsgodtgørelse, jf. § 8, til brug om bord på skibe i udenrigsfart, og jetfuel til brug i luftfartøjer, der anvendes i erhvervsmæssig udenrigsfart,«.

6. I § 7, stk. 1, nr. 3, 2. pkt., ændres »anvendelse, og« til: »anvendelse,«.

7. I § 7, stk. 1, indsættes efter nr. 3 som nye numre:

»4) afgiftspligtige varer omfattet af § 2, stk. 1, nr. 1-4, 8-10, 13, 15 og 18, og tilsvarende afgiftspligtige varer efter § 2, stk. 1, nr. 19, der leveres fra en registreret virksomhed eller en virksomhed, der har bevilling til afgiftsgodtgørelse, jf. § 8, til brug om bord på søfart‍øjer, for hvilke et rederi er registreret for afgift efter emissionsafgiftsloven for CO2-udledninger fra det konkrete søfartøj,

5) jetfuel, der leveres fra en registreret virksomhed eller en virksomhed, der har bevilling til afgiftsgodtgørelse, jf. § 8, til brug i luftfartøjer til flyvninger, for hvilke et luftfartsselskab er registreret for afgift efter emissi‍onsafgiftsloven for CO2-udledninger fra det konkrete luftfartøj, og«.

Nr. 4 bliver herefter nr. 6.

8. § 7, stk. 4, nr. 1, 1. pkt., affattes således:

»afgiftspligtige varer omfattet af § 2, stk. 1, nr. 1-12, 15 og 18, og tilsvarende afgiftspligtige varer efter § 2, stk. 1, nr. 19, der anvendes af en virksomhed til erhvervsmæssig sejlads med skibe, der ikke er omfattet af stk. 1, bortset fra lystfartøjer, indenrigsfærger og fiskerfartøjer, eller på anden måde end som motorbrændstof eller brændstof til fremstilling af varme, eller som anvendes til fremstilling af elektricitet, som er afgiftspligtig efter lov om afgift af elektricitet.«

9. I § 7, stk. 4, nr. 2, ændres »færgedrift« til: »udenrigsfærgefart«.

10. I § 7, stk. 4, indsættes efter nr. 2 som nye numre:

»3) varer omfattet af § 2, stk. 1, nr. 1-4, 8-10, 13, 15 og 18, og tilsvarende afgiftspligtige varer efter § 2, stk. 1, nr. 19, leveret til brug om bord på søfartøjer, og hvoraf der skal betales afgift efter emissionsafgiftslovens § 8,

4) jetfuel og andre afgiftspligtige varer leveret til brug i luftfartøjer til flyvninger, og hvoraf der skal betales afgift efter emissionsafgiftslovens § 8,«.

Nr. 3 og 4 bliver herefter nr. 5 og 6.

11. I § 7, stk. 4, nr. 4, der bliver nr. 6, ændres »erhvervsmæssigt« til: »til erhvervsmæssig udenrigsluftfart«.

12. I § 7, stk. 6, 2. og 3. pkt., og § 7 b, stk. 1, 2. og 3. pkt., ændres »13,5 kr.« til: »56,3 kr.«, og »4,8 øre« ændres til: »20,3 øre«.

13. I § 9 ændres »nærværende« til: »denne«, og »§§ 9 a-9 d« ændres til: »§§ 9 a, 9 b og 9 d-9 f«.

14. § 9 a, stk. 2, affattes således:

»Stk. 2. Der ydes delvis tilbagebetaling, jf. 3. pkt., af afgift af varme og afgiftspligtige varer som nævnt i stk. 1, der direkte eller indirekte anvendes til fremstilling af varme, der leveres fra virksomheden, eller rumvarme eller varmt vand i virksomheden. Opgørelse af afgift af energiforbrug nævnt i 1. pkt. sker efter reglerne i § 11 i lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v., § 8 i lov om afgift af stenkul, brunkul og koks m.v. og § 10 i lov om afgift af naturgas og bygas m.v. Tilbagebetaling efter 1. pkt. opgjort efter 2. pkt. reduceres med satsen for det pågældende energiprodukt efter § 2 ganget med 675/750 i 2025, 615/750 i 2026, 555/750 i 2027, 495/750 i 2028, 435/750 i 2029 og 375/750 fra og med 2030, jf. dog 4. pkt. For varme opgjort efter 1. og 2. pkt. og stk. 1, der opfylder kravene i § 7, stk. 6, og § 7 b, stk. 1, reduceres tilbagebetalingen opgjort efter 1. og 2. pkt. dog med satsen i § 7, stk. 6, 2. og 3. pkt., og § 7 b, stk. 1, 2. og 3. pkt., ganget med 675/750 i 2025, 615/750 i 2026, 555/750 i 2027, 495/750 i 2028, 435/750 i 2029 og 375/750 fra og med 2030.«

15. I § 9 a, stk. 5, indsættes efter »stk. 1«: »og 2«.

16. § 9 b, stk. 3, ophæves.

Stk. 4-6 bliver herefter stk. 3-5.

17. I § 9 b, stk. 4, der bliver stk. 3, ændres »stk. 1-3« til: »stk. 1 og 2«.

18. I § 9 b, stk. 6, 1. pkt., der bliver stk. 5, 1. pkt., ændres »stk. 5« til: »stk. 4«.

19. § 9 c ophæves.

20. Efter 9 d indsættes:

»§ 9 e. Momsregistrerede virksomheder kan for perioden 2025-2029 få tilbagebetalt afgiften efter denne lov af afgiftspligtige varer og varme, der ikke er omfattet af § 9 a, stk. 2, når anvendelsen af varerne og varmen er tilbagebetalingsberettiget efter reglerne i § 11, stk. 1-4 og stk. 5, nr. 1-8, i lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v., jf. dog den nævnte lovs § 11, stk. 13, § 8, stk. 1-3 og stk. 4, nr. 1-8, i lov om afgift af stenkul, brunkul og koks m.v., jf. dog den nævnte lovs § 8, stk. 13, eller § 10, stk. 1-4 og stk. 5, nr. 1-8, i lov om afgift af naturgas og bygas m.v., jf. dog den nævnte lovs § 10, stk. 13.

Stk. 2. Momsregistrerede virksomheder kan for perioden 2025-2029 få tilbagebetalt afgiften efter denne lov af afgiftspligtige varer, der ikke er omfattet af § 9 a, stk. 2, når varerne anvendes til brug for indenrigserhvervsflyvninger, indenrigsfærgefart og erhvervsmæssigt fiskeri.

Stk. 3. Tilbagebetalingen efter stk. 1 og 2 reduceres med afgiften efter eventuel tilbagebetaling efter § 9 f ganget med 350/750 i 2025, 430/750 i 2026, 510/750 i 2027, 590/750 i 2028 og 670/750 i 2029.

Stk. 4. Til dokumentation af tilbagebetalingsbeløbet efter stk. 1 og 2 skal virksomheden kunne fremlægge fakturaer eller særskilte opgørelser, der kan danne grundlag for opgørelsen af tilbagebetalingsbeløbet og for, at varer, for hvilke der er ydet tilbagebetaling efter reglerne i § 11, stk. 2, 1. pkt., i lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v. eller § 10, stk. 2, 1. pkt., i lov om afgift af naturgas og bygas m.v., ikke er anvendt som motorbrændstof. § 11, stk. 2 og 3, i lov om afgift af naturgas og bygas m.v. finder tilsvarende anvendelse.

Stk. 5. Skatteministeren kan fastsætte regler for opgørelsen af afgift af energiforbrug efter denne lov, der, jf. stk. 1, er tilbagebetalingsberettiget efter reglerne i § 11, stk. 3, i lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v., § 10, stk. 3, i lov om afgift af naturgas og bygas m.v. eller § 9, stk. 9, i lov om afgift af stenkul, brunkul og koks m.v., og bestemmelser om dokumentation efter stk. 4.

Stk. 6. Reglerne for varme i stk. 1-5 finder tilsvarende anvendelse for kulde.

§ 9 f. En momsregistreret virksomhed, der efter regler fastsat i medfør af stk. 4 har indgået en aftale, kan få tilbagebetalt afgiften for afgiftspligtige produkter pr. t CO2, der er fanget og geologisk lagret. Afgiften kan tilbagebetales fra tidspunktet, hvor fangsten har fundet sted. Det beløb, hvormed afgiften kan tilbagebetales, opgøres efter stk. 2 og 3 særskilt for hvert anlæg, der er omfattet af en aftale efter 1. pkt. Det samlede tilbagebetalingsbeløb anføres på virksomhedens angivelser efter merværdiafgiftsloven for den momsperiode, hvor fangsten af CO2 er sket. Beløbet angives i hele kroner.

Stk. 2. Virksomheder omfattet af stk. 1 skal opgøre den samlede udledning af CO2 fra det anlæg, som aftalen ve‍drører, og den fangede mængde CO2 fra anlægget. Opgørelsen af den samlede udledning af CO2 skal foretages inden fangstpunktet. Opgørelsen af den fangede mængde CO2 skal ske i overensstemmelse med de krav til måling m.v., der fremgår af de til enhver tid gældende EU-regler om overvågning og rapportering af drivhusgasemissioner. Opgørelserne skal foretages pr. kalendermåned.

Stk. 3. Tilbagebetalingen beregnes på grundlag af den afgift, der kan opgøres for de i måneden forbrugte energiprodukter, før tilbagebetaling efter denne bestemmelse. Tilbagebetalingen opgøres til det beløb, der fremkommer ved at gange afgiften efter 1. pkt. med en fordelingsfaktor for måneden. Fordelingsfaktoren for måneden opgøres ved at dividere den samlede fangede mængde CO2 med den samlede udledning af CO2.

Stk. 4. Skatteministeren fastsætter efter aftale med klima-, energi- og forsyningsministeren regler om, hvilken myndighed der indgår aftale med virksomheder efter stk. 1, om indholdet af disse aftaler, herunder om kontrol og administration af aftalerne, og om krav til fakturaoplysninger ved levering af varme eller kulde fra virksomheder, der har indgået en sådan aftale.«

21. I § 10, stk. 4, 1. pkt., ændres »§§ 9 a-9 c« til: »§§ 9 a, 9 b, 9 e og 9 f«.

22. Efter § 11 indsættes før overskriften før § 12:

§ 11 a. Der betales ikke afgift af brændstof i søfartøjers og luftfartøjers standardtanke, når brændstoffet er frigivet til forbrug i et andet medlemsland i EU eller uden for EU. Ved standardtanke forstås definitionen i artikel 24, nr. 2, i Rådets direktiv 2003/96/EF af 27. oktober 2003.«

23. § 12, stk. 3, ophæves.

24. I § 13, stk. 3, ændres »§§ 9 a, 9 b eller 9 c« til: »§§ 9 a, 9 b, 9 e eller 9 f«.

§ 2

I lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v., jf. lovbekendtgørelse nr. 1349 af 1. september 2020, som ændret bl.a. ved § 4 i lov nr. 138 af 25. februar 2020, § 4 i lov nr. 2225 af 29. december 2020 og § 3 i lov nr. 329 af 28. marts 2023 og senest ved § 1 i lov nr. 1797 af 28. december 2023, foretages følgende ændringer:

1. § 1, stk. 1, affattes således:

»Der betales afgift af mineralolieprodukter m.v. Afgiftssatsen udgør følgende i 2015-niveau:

1) For gas- og dieselolie, der anvendes som motorbrændstof, 165,0 øre pr. l ved dagtemperatur og 164,0 øre pr. l ved 15 oC.

2) For anden gas- og dieselolie ved dagtemperatur, 103,7 øre pr. l ved dagtemperatur og 103,1 øre pr. l ved 15 oC.

3) For let dieselolie (svovlindhold højst 0,05 pct.), 153,4 øre pr. l ved dagtemperatur og 152,5 øre pr. l ved 15 oC.

4) For svovlfattig dieselolie (svovlindhold højst 0,005 pct.), 132,7 øre pr. l ved dagtemperatur og 131,9 øre pr. l ved 15 oC.

5) For svovlfri dieselolie (svovlindhold højst 0,001 pct.), 132,7 øre pr. l ved dagtemperatur og 131,9 øre pr. l ved 15 oC.

6) For svovlfri dieselolie med 6,8 pct. biobrændstoffer (svovlindhold højst 0,001 pct.), 132,0 øre pr. l ved dagtemperatur og 131,2 øre pr. l ved 15 oC.

7) For fuelolie, 117,5 øre pr. kg.

8) For fyringstjære, 105,7 øre pr. kg.

9) For petroleum, der anvendes som motorbrændstof, 165,0 øre pr. l ved dagtemperatur og 164,0 øre pr. l ved 15 oC.

10) For anden petroleum, 103,7 øre pr. l ved dagtemperatur og 103,1 øre pr. l ved 15 oC.

11) For blyholdig benzin, 374,3 øre pr. l ved dagtemperatur og 371,2 øre pr. l ved 15 oC.

12) For blyfri benzin (blyindhold højst 0,013 g pr. l), 299,3 øre pr. l ved dagtemperatur og 296,8 øre pr. l ved 15 oC.

13) For blyfri benzin med 4,8 pct. biobrændstoffer (blyindhold højst 0,013 g pr. l), 294,1 øre pr. l ved dagtemperatur og 291,7 øre pr. l ved 15 oC. For blyfri benzin med 9,8 pct. biobrændstoffer (blyindhold højst 0,013 g pr. l), 288,8 øre pr. l ved dagtemperatur og 286,4 øre pr. l ved 15 oC.

14) For autogas i form af LPG, 90,0 øre pr. l.

15) For anden flaskegas i form af LPG, der anvendes som motorbrændstof, 165,4 øre pr. kg.

16) For anden flaskegas i form af LPG og gas, bortset fra LPG, der fremkommer ved raffinering af mineralsk olie i form af raffinaderigas, 136,4 øre pr. kg.

17) For karburatorvæske, 333,8 øre pr. l ved dagtemperatur og 331,0 øre pr. l ved 15 oC.

18) For smøreolie og lign. under position 27.10, dog undtaget 27.10.19.85 og offsetprocesolier, der er omfattet af 27.10.19.99, 34.03.19, 34.03.99 og 38.19 i EU's kombinerede nomenklatur: 103,7 øre pr. l ved dagtemperatur og 103,1 øre pr. l ved 15 oC.

19) For bioolier m.v. under position 1507-1518 i EU's kombinerede nomenklatur, som er bestemt til anvendelse, udbydes til salg, anvendes som brændsel til opvarmning eller anvendes til elektricitets- og varmefremstilling på stationære motorer i kraft-varme-værker: 28,9 kr. pr. GJ eller 103,7 øre pr. l.

20) For metanol under position 2905 11 00 i EU's kombinerede nomenklatur, som er bestemt til anvendelse, udbydes til salg, anvendes som brændsel til opvarmning eller anvendes til elektricitets- og varmefremstilling på stationære motorer i kraft-varme-værker: 28,9 kr. pr. GJ eller 45,5 øre pr. l.«

2. I § 1, stk. 4, 1. pkt., udgår »eller bilag 2«.

3. I § 1, stk. 8, 2. pkt., ændres »128,1 kr. pr. GJ for benzinækvivalenter (2015-niveau) og 74,6 kr. pr. GJ for dieselækvivalenter (2015-niveau)« til: »91,1 kr. pr. GJ for benzinækvivalenter (2015-niveau) og 37,0 kr. pr. GJ for dieselækvivalenter (2015-niveau)«.

4. I § 1, stk. 9, 1. pkt., ændres »117,7 øre« til: »58,4 øre«.

5. I § 1 indsættes efter stk. 10 som nyt stykke:

»Stk. 11. For alle typer benzin, biobenzin og blandinger heraf betales altid minimum 2,67 kr. pr. l uanset satserne i stk. 1, 8 og 9. For alle typer diesel, biodiesel og blandinger heraf betales altid minimum 2,46 kr. pr. l uanset satserne i stk. 1, 8 og 9. I 1. og 2. pkt. skal både afgift efter denne lov og efter lov om kuldioxidafgift af visse energiprodukter indgå ved beregningen af, om minimumssatsen for det enkelte energiprodukt overholdes.«

Stk. 11 og 12 bliver herefter stk. 12 og 13.

6. I § 4 a, stk. 2, 1. pkt., ændres »bilag 2, nr. 2 eller nr. 10« til: »§ 1, stk. 1, nr. 2 eller 10«.

7. I § 4 a, stk. 2, 2. pkt., ændres »bilag 2, nr. 1, 3-6 eller 9« til: »§ 1, stk. 1, nr. 1, 3-6 eller 9«.

8. I § 9, stk. 4, 2. og 3. pkt., og § 9 a, stk. 1, 2. og 3. pkt., ændres »49,8 kr.« til: »24,1 kr.«

9. § 11 a affattes således:

»§ 11 a. Tilbagebetalingen af afgift efter § 11 nedsættes med 4,5 kr. pr. GJ for forbrug, hvoraf der ikke svares afgift efter § 9 a, stk. 1, og § 9 b i lov om kuldioxidafgift af visse energiprodukter, jf. dog § 11 d. Godtgørelsesberettigede kan vælge, at tilbagebetalingen efter 1. pkt. beregnes som en reduktion af afgiftsbetalingen med 4,5 kr. pr. GJ delt med afgiftssatsen i § 9, stk. 4, 2. pkt., ganget med 1 over 1,2.

Stk. 2. Er afgift for forbrug, der ikke er omfattet af stk. 1, efter §§ 9 e og 9 f i lov om kuldioxidafgift af visse energiprodukter reduceret til et beløb, der er lavere end EU's minimumssats, jf. bilag 5 i lov om kuldioxidafgift af visse energiprodukter, nedsættes tilbagebetalingen af afgift efter § 11, så der for forbruget mindst er betalt en samlet afgift efter denne lov og lov om kuldioxidafgift af visse energiprodukter på 4,5 kr. pr. GJ.«

10. § 11 b ophæves.

11. I § 14, stk. 4, ændres »bilag 2, nr. 2 og 10« til: »§ 1, stk. 1, nr. 2 og 10«.

12. Bilag 1 affattes som bilag 1 til denne lov.

§ 3

I lov om afgift af naturgas og bygas m.v., jf. lovbekendtgørelse nr. 1100 af 1. juli 2020, som ændret bl.a. ved § 2 i lov nr. 138 af 25. februar 2020, § 2 i lov nr. 2225 af 29. december 2020 og § 1 i lov nr. 329 af 28. marts 2023 og senest ved § 2 i lov nr. 1797 af 28. december 2023, foretages følgende ændringer:

1. § 1, stk. 2-4, affattes således:

»Stk. 2. Afgiftssatsen udgør i 2015-niveau følgende for:

1) Naturgas og bygas med en nedre brændværdi på 39,6 MJ pr. Nm3: 114,4 øre pr. Nm3.

2) Gas med en nedre brændværdi på 39,6 MJ pr. Nm3, som er fremstillet på basis af biomasse, når gassen er bestemt til anvendelse, udbydes til salg eller anvendes som brændsel til opvarmning: 9,8 øre pr. Nm3.

3) Gas med en nedre brændværdi på 39,6 MJ pr. Nm3, der anvendes eller er bestemt til anvendelse som motorbrændstof: 146,5 øre pr. Nm3.

Stk. 3. For gas, der anvendes til elektricitets- og varmefremstilling på stationære motorer i kraft-varme-værker, betales der afgift efter stk. 2, nr. 1 og 2. For gas omfattet af 1. pkt. og stk. 2 med en lavere eller højere brændværdi end 39,6 MJ pr. Nm3 foretages en forholdsmæssig regulering af afgiften.

Stk. 4. Satserne nævnt i stk. 2, nr. 1 og 3, reguleres efter § 32 a i lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v.«

2. I § 1, stk. 6, 1. pkt., og stk. 7, 2. pkt., ændres »stk. 2, 2. pkt.« til: »stk. 2, nr. 2«.

3. I § 8, stk. 4, 2. og 3. pkt., og § 8 a, stk. 1, 2. og 3. pkt., ændres »49,8 kr.« til: »24,1 kr.«

4. I § 10, stk. 15, 1. pkt., og § 10 e, stk. 1, 1. pkt., stk. 2, 1. pkt., og stk. 3, ændres »§ 1, stk. 2, 2. pkt.« til: »§ 1, stk. 2, nr. 2«.

5. I § 10, stk. 15, 1. pkt., ændres »10 a-10 d« til: »10 a og 10 d«.

6. § 10 a affattes således:

»§ 10 a. Tilbagebetalingen af afgift efter § 10 nedsættes med 1,2 kr. pr. GJ for forbrug, hvoraf der ikke svares afgift efter §§ 9 a og 9 b i lov om kuldioxidafgift af visse energiprodukter, jf. dog § 10 d. Godtgørelsesberettigede kan vælge, at tilbagebetalingen efter 1. pkt. beregnes som en reduktion af afgiftsbetalingen med 1,2 kr. pr. GJ delt med afgiftssatsen i § 8, stk. 4, 2. pkt., ganget med 1 over 1,2.

Stk. 2. Er afgift for forbrug, der ikke er omfattet af stk. 1, efter §§ 9 e og 9 f i lov om kuldioxidafgift af visse energiprodukter reduceret til et beløb, der er lavere end EU's minimumssats, jf. bilag 5 i lov om kuldioxidafgift af visse energiprodukter, nedsættes tilbagebetalingen af afgift efter § 10, så der for forbruget mindst er betalt en samlet afgift efter denne lov og lov om kuldioxidafgift af visse energiprodukter på 1,2 kr. pr. GJ.«

7. § 10 b ophæves.

8. Bilag 1 affattes som bilag 2 til denne lov.

§ 4

I lov om afgift af stenkul, brunkul og koks m.v., jf. lovbekendtgørelse nr. 1099 af 1. juli 2020, som ændret bl.a. ved § 3 i lov nr. 138 af 25. februar 2020, § 3 i lov nr. 2225 af 29. december 2020 og § 2 i lov nr. 329 af 28. marts 2023 og senest ved § 3 i lov nr. 1797 af 28. december 2023, foretages følgende ændringer:

1. § 1, stk. 2, affattes således:

»Stk. 2. Afgiften udgør følgende:

1) For varer, der er nævnt i stk. 1, nr. 1-4, 28,9 kr. pr. GJ (2015-niveau).

2) For varme, der er nævnt i stk. 1, nr. 5, 24,1 kr. pr. GJ (2015-niveau).

3) For affald, der er nævnt i stk. 1, nr. 6, 14,5 kr. pr. GJ.«

2. § 1, stk. 4, affattes således:

»Stk. 4. Foretager registrerede virksomheder ikke opgørelse af den faktiske brændværdi for varerne omfattet af stk. 1, nr. 1-4, betales afgift efter varernes vægt. Afgiftssatsen udgør følgende i 2015-niveau:

1) For varer omfattet af stk. 1, nr. 1, 809,0 kr. pr. t.

2) For varer omfattet af stk. 1, nr. 2, 954,0 kr. pr. t.

3) For varer omfattet af stk. 1, nr. 3, 549,0 kr. pr. t.

4) For varer omfattet af stk. 1, nr. 4, litra a, 827,0 kr. pr. t.

5) For varer omfattet af stk. 1, nr. 4, litra b, 1.087,0 kr. pr. t.«

3. I § 7, stk. 3, 2. og 3. pkt., og § 7 b, stk. 1, 2. og 3. pkt., ændres »49,8 kr.« til: »24,1 kr.«

4. § 8 a affattes således:

»§ 8 a. Tilbagebetalingen af afgift efter § 8 nedsættes med 1,2 kr. pr. GJ for forbrug, hvoraf der ikke svares afgift efter § 9 a, stk. 1, og § 9 b i lov om kuldioxidafgift af visse energiprodukter, jf. dog § 8 d. Godtgørelsesberettigede kan vælge, at tilbagebetalingen efter 1. pkt. beregnes som en reduktion af afgiftsbetalingen med 1,2 kr. pr. GJ delt med afgiftssatsen i § 7, stk. 3, 2. pkt., ganget med 1 over 1,2.

Stk. 2. Er afgift for forbrug, der ikke er omfattet af stk. 1, efter §§ 9 e og 9 f i lov om kuldioxidafgift af visse energiprodukter reduceret til et beløb, der er lavere end EU's minimumssats, jf. bilag 5 i lov om kuldioxidafgift af visse energiprodukter, nedsættes tilbagebetalingen af afgift efter § 8, så der for forbruget mindst er betalt en samlet afgift efter denne lov og lov om kuldioxidafgift af visse energiprodukter på 1,2 kr. pr. GJ.«

5. § 8 b ophæves.

6. Bilag 1 affattes som bilag 3 til denne lov.

§ 5

I opkrævningsloven, jf. lovbekendtgørelse nr. 2711 af 20. december 2021, som ændret bl.a. ved § 12 i lov nr. 2616 af 28. december 2021 og senest ved § 2 i lov nr. 1795 af 28. december 2023, foretages følgende ændring:

1. I bilag 1, liste A, indsættes som nr. 32:

»32) Emissionsafgiftsloven.«

§ 6

I skatteforvaltningsloven, jf. lovbekendtgørelse nr. 835 af 3. juni 2022, som ændret senest ved § 4 i lov nr. 1796 af 28. december 2023, foretages følgende ændring:

1. I § 32, stk. 1, indsættes som nr. 5:

»5) Der er indtrådt en ændring i det privatretlige eller offentligretlige grundlag for et afgiftstilsvar eller en godtgørelse af afgift.«

§ 7

I lov nr. 2606 af 28. december 2021 om ændring af lov om varmeforsyning, lov om afgift af naturgas og bygas m.v., lov om afgift af stenkul, brunkul og koks m.v. og lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v. (Prisregulering af og energieffektiviseringsordning med afgiftsfritagelse for overskudsvarme) foretages følgende ændring:

1. I § 7, stk. 4, indsættes som 3. pkt.:

»Uanset 1. pkt. kan en virksomhed vælge, at § 2, nr. 1, § 3, nr. 1, og § 4, nr. 1, skal finde anvendelse for virksomheden fra den 1. januar 2022.«

§ 8

I lov nr. 329 af 28. marts 2023 om ændring af lov om afgift af naturgas og bygas m.v., lov om afgift af stenkul, brunkul og koks m.v., lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v. og forskellige andre love (Forhøjelse af energiafgiften på fossile brændsler for erhverv efter »Aftale om Grøn skattereform« af 8. december 2020 m.v.) foretages følgende ændring:

1. § 1, nr. 6-10, § 2, nr. 6-10, § 3, nr. 7-11, § 4, nr. 2 og 3, og § 13, stk. 3, ophæves.

§ 9

Stk. 1. Loven træder i kraft dagen efter bekendtgørelsen i Lovtidende, jf. dog stk. 2-4.

Stk. 2. § 8 træder i kraft den 31. december 2024.

Stk. 3. §§ 1-6 træder i kraft den 1. januar 2025, jf. dog stk. 4.

Stk. 4. Skatteministeren fastsætter tidspunktet for ikrafttrædelsen af § 1, nr. 2, 3, 6, 7 og 10. Skatteministeren kan sætte bestemmelserne i kraft på forskellige tidspunkter.

Stk. 5. § 6 har virkning for afgiftsperioder, der begynder den 1. januar 2025 eller senere. For så vidt angår den afgiftspligtiges eller godtgørelsesberettigedes anmodninger om genoptagelse af afgiftstilsvar eller godtgørelse af afgift, har § 6 dog også virkning for afgiftsperioder, der begynder før den 1. januar 2025.

Stk. 6. Regler fastsat i medfør af § 9 b, stk. 6, i lov om kuldioxidafgift af visse energiprodukter, jf. lovbekendtgørelse nr. 1353 af 2. september 2020, som ændret ved § 7 i lov nr. 2225 af 29. december 2020, § 9 i lov nr. 1240 af 11. juni 2021, § 17 i lov nr. 832 af 14. juni 2022 og § 4 i lov nr. 329 af 28. marts 2023, forbliver i kraft, indtil de ophæves eller afløses af forskrifter udstedt i medfør af § 9 b, stk. 5, i lov om kuldioxidafgift af visse energiprodukter, jf. denne lovs § 1, nr. 16.