Efter afstemningen i Folketinget ved 2.
behandling den 23. november 2021
Forslag
til
Lov om ændring af skattekontrolloven og
ligningsloven
(Kompetence til godkendelse af
oplysningsskemaet m.v., lempelse af kravet om udarbejdelse af
transfer pricing-dokumentation i visse rent danske situationer,
justering af straffebestemmelsen om indgivelse af land for
land-rapport, beskatning af lejeindtægter ved udlejning af
helårsbolig og godkendelse af små patientforeninger for
sjældne sygdomme som almenvelgørende foreninger
m.v.)
§ 1
I skattekontrolloven, jf.
lovbekendtgørelse nr. 1987 af 27. oktober 2021, foretages
følgende ændringer:
1. § 6,
stk. 1, ophæves.
Stk. 2 og 3 bliver herefter stk. 1 og
2.
2. I
§ 6, stk. 2, nr. 1, der bliver
stk. 1, nr. 1, ændres »årsregnskab, og«
til: »årsregnskab,«.
3. I
§ 6, stk. 2, der bliver stk. 1,
indsættes efter nr. 1 som nyt nummer:
»2) hvilke
erhvervsdrivende der efter nr. 1 skal give supplerende oplysninger
i oplysningsskemaet, jf. § 5, til brug for told- og
skatteforvaltningens kontrol af grundlaget for de erhvervsdrivendes
indkomstopgørelser, og«.
Nr. 2 bliver herefter nr. 3.
4. I
§ 6, stk. 3, der bliver stk. 2,
ændres »stk. 2« til: »stk. 1«.
5. I
§ 12, stk. 2, ændres
»1. februar« til: »1. marts«.
6. § 39,
stk. 1, affattes således:
»Skattepligtige omfattet af § 38, som
ikke er fritaget efter § 40, stk. 1, skal udarbejde og
opbevare skriftlig dokumentation af en sådan art, at den kan
danne grundlag for en vurdering af, om priser og vilkår for
kontrollerede transaktioner er fastsat, i overensstemmelse med hvad
der kunne have været opnået, hvis transaktionerne var
afsluttet mellem uafhængige parter, jf. dog stk. 2 og 4. Den
skriftlige dokumentation skal dog alene udarbejdes i
følgende situati?oner:
1) Den ene part
i den kontrollerede transaktion er en udenlandsk fysisk eller
juridisk person, jf. § 37, nr. 4, eller udgør et fast
driftssted beliggende på Færøerne, i
Grønland eller i en fremmed stat, herunder efter
bestemmelserne i en dobbeltbeskatningsoverenskomst. Den
skriftlige dokumentation skal dog ikke udarbejdes, hvis alle parter
i den kontrollerede transaktion er faste driftssteder beliggende i
Danmark af selskaber beliggende på Færøerne, i
Grønland eller i en fremmed stat, herunder efter
bestemmelserne i en dobbeltbeskatningsoverenskomst, eller
hovedkontorer af selskaber hjemmehørende i Danmark.
2) Den ene part
i den kontrollerede transaktion beskattes efter tonnageskatteloven,
medmindre alle parterne i den kontrollerede transaktion kun
beskattes efter tonnageskatteloven. Den skriftlige dokumentation
skal også udarbejdes, hvor den skattepligtige opgør
indkomst omfattet af tonnageskattelovens § 13, stk. 2.
3) Den ene part
i den kontrollerede transaktion beskattes efter
kulbrinteskatteloven, medmindre alle parterne i den kontrollerede
transaktion kun beskattes efter kulbrinteskatteloven.
4) Den ene part
i den kontrollerede transaktion er omfattet af selskabsskattelovens
§ 1, stk. 1, nr. 3, medmindre alle parterne i den
kontrollerede transaktion er omfattet af selskabsskattelovens
§ 1, stk. 1, nr. 3.
5) Den ene part
i den kontrollerede transaktion er omfattet af selskabsskattelovens
§ 1, stk. 1, nr. 6.
6) Den ene part
i den kontrollerede transaktion er omfattet af selskabsskattelovens
§ 3.
7) Hvor den
skattepligtiges indkomst skal opgøres efter
kildeskattelovens § 2, stk. 8, selskabsskattelovens § 2,
stk. 7, eller selskabsskattelovens § 8, stk. 6.«
7. I
§ 39, stk. 4, 1.
pkt., udgår »alene«, og efter
»udarbejde« indsættes:
»yderligere«.
8. §
41 ophæves.
9. I
§ 72, stk. 1, § 75, stk. 1, 1.
pkt., og nr. 1, § 77, stk.
1 og 3, og § 84, nr. 3, ændres »§
6, stk. 2, nr. 1« til: »§ 6, stk. 1, nr.
1«.
10. I
§ 84, nr. 4, ændres
»§ 6, stk. 2, nr. 2,« til: »§ 6, stk.
1, nr. 3,«.
11. I
§ 84, nr. 5, ændres
»og land for land-rapport« til: »eller land for
land-rapport«, og »at indhente« udgår.
§ 2
I ligningsloven, jf. lovbekendtgørelse
nr. 1735 af 17. august 2021, som ændret ved § 8 i lov
nr. 1179 af 8. juni 2021 og § 3 i lov nr. 1181 af 8. juni
2021, foretages følgende ændringer:
1. I
§ 8 A, stk. 3, indsættes
efter 1. pkt. som nyt punktum:
»Told- og skatteforvaltningen
fastsætter for patientforeninger, som repræsenterer
sjældne sygdomme, særlige regler om godkendelse, der
fraviger de almindelige betingelser om antal kontingentbetalende
medlemmer, antal årlige gavegivere, gavestørrelse og
årlig bruttoindtægt eller formue.«
2. § 15 Q,
stk. 1, 3. pkt., affattes således:
»Ved en helårsbolig forstås hele
eller en del af en fast ejendom, der tjener til ejerens,
andelshaverens eller lejerens helårsbolig.«
3. I
§ 15 Q, stk. 1, 6. pkt.,
ændres »1.-3. pkt.« til: »1. og 2.
pkt.«
4. I
§ 15 Q, stk. 1, indsættes
efter 7. pkt. som nyt punktum:
»Hvis helårsboligen har flere ejere,
andelshavere eller lejere, fordeles bundfradraget i ejerboliger
efter ejerandel, i andelsboliger efter den pågældende
andelshavers andel af boligafgiften og i lejeboliger efter den
pågældende lejers andel af lejeudgiften.«
5. § 15 Q,
stk. 4, affattes således:
»Stk. 4.
Ønsker ejere, andelshavere og lejere i et indkomstår
at anvende både stk. 1 og 2 og § 15 P, stk. 1 og 2,
på samme bolig, skal der foretages en forholdsmæssig
opgørelse af bundfradragene i forhold til
indkomståret. Det samlede bundfradrag opgjort efter 1. pkt.
kan ikke overstige det højeste bundfradrag opgjort efter
enten stk. 1 og 2 eller § 15 P, stk. 1 og 2.«
6. I
§ 28, stk. 7, 2. pkt.,
ændres »§ 2 til told- og
skatteforvaltningen« til: »§ 2«.
§ 3
Stk. 1. Loven
træder i kraft den 1. januar 2022.
Stk. 2. § 1, nr.
1-4 og 7-10, har virkning fra og med indkomståret 2022.
Stk. 3. § 1, nr. 6,
har virkning for indkomstår, der påbegyndes den 1.
januar 2021 eller senere.
Stk. 4. § 2, nr. 1,
har virkning fra og med kalenderåret 2022.
Stk. 5. § 2, nr.
2-5, har virkning fra og med indkomståret 2021.
Skattepligtige, der er omfattet af § 2, nr. 2-5, kan dog for
indkomståret 2021 senest ved oplysningsfristens udløb
vælge at opgøre den skattepligtige indkomst uden
anvendelse af ændringerne i § 2, nr. 2-5.
Stk. 6. Regler fastsat i
medfør af skattekontrollovens § 6, stk. 1 og 2, jf.
lovbekendtgørelse nr. 1987 af 27. oktober 2021, forbliver i
kraft, indtil de ophæves eller afløses af forskrifter
udstedt i medfør af skattekontrollovens § 6, stk. 1,
jf. denne lovs § 1, nr. 1-3.