Statsrevisorerne beretning SB10/2020 - Bilag 4: Rigsrevisionens fortsatte notat af 18. januar 2023

Transportudvalget 2020-21
sb 10 4
Offentligt

Februar 2023

Rigsrevisionens notat om

beretning om

tilsynet med

Post Danmarks

regnskabspraksis

Statsrevisorerne beretning SB10/2020 - Bilag 4: Rigsrevisionens fortsatte notat af 18. januar 2023

2.. 1.

Fortsat notat til Statsrevisorerne

Opfølgning i sagen om tilsynet med Post Danmarks

regnskabspraksis (beretning nr. 10/2020)

18. januar 2023

RN 703/23

1. Rigsrevisionen følger i dette notat op på sagen om tilsynet med Post Danmarks

regnskabspraksis, som blev indledt med en beretning i januar 2021. Vi har tidligere

behandlet sagen i et notat til Statsrevisorerne af 5. marts 2021.

Sagsforløb for en større

undersøgelse

Beretning

Ministerredegørelse

§ 18, stk. 4-notat

Konklusion

Transportministeriet har iværksat en række initiativer, der skal styrke tilsynet med Post

Danmarks regnskabspraksis.

Rigsrevisionen finder Transportministeriets initiativer tilfredsstillende og vurderer, at

sagen kan afsluttes.

Rigsrevisionen baserer konklusionen på følgende:

•

Trafikstyrelsen har udarbejdet en vejledning, der indeholder procedurer og retnings-

linjer for, hvordan styrelsen skal vurdere rimeligheden af Post Danmarks avancer på

frimærkefrankerede breve op til 50 gram.

•

Trafikstyrelsen har iværksat initiativer, der skal sikre, at tilsynet i eventuelle fremti-

dige tilfælde kan være betrygget i, at Post Danmark overholder de gældende regler.

Fortsat notat

Sagen afsluttes

Du kan læse mere om

forløbet og de enkelte step

på

www.rigsrevisionen.dk

I. Baggrund

2. Rigsrevisionen afgav i januar 2021 en beretning om tilsynet med Post Danmarks

regnskabspraksis. Beretningen handlede om, hvorvidt Transportministeriet havde ført

et tilfredsstillende tilsyn med Post Danmarks regnskabspraksis i perioden 2011-2019.

Med tilfredsstillende tilsyn lagde vi til grund, at ministeriet havde ført et tilsyn, der kun-

ne betrygge ministeriet i, at Post Danmarks regnskabspraksis havde været i overens-

stemmelse med gældende regler.

3. Da Statsrevisorerne behandlede beretningen, fandt de, at Transportministeriets til-

syn med Post Danmarks regnskabspraksis i perioden 2011-2019 ikke havde været helt

tilfredsstillende.

Statsrevisorerne beretning SB10/2020 - Bilag 4: Rigsrevisionens fortsatte notat af 18. januar 2023

Statsrevisorerne bemærkede, at Transportministeriet ikke i tilstrækkelig grad havde

efterspurgt viden om, hvorvidt Post Danmarks fordeling af fællesomkostninger og pris-

sætning var i overensstemmelse med lovgivningen, eller om baggrunden for, at påstan-

de om krydssubsidiering kunne afvises.

Statsrevisorerne bemærkede, at konsekvensen bl.a. var, at der kunne være tvivl om,

hvorvidt Post Danmarks regnskabspraksis var korrekt. Statsrevisorerne opfordrede

derfor Transportministeriet til at styrke tilsynet med Post Danmark.

4. På baggrund af beretningen og Statsrevisorernes bemærkninger har vi fulgt op på

følgende punkter:

Et opfølgningspunkt afsluttes,

når Statsrevisorerne på bag-

grund af indstilling fra Rigsre-

visionen vurderer, at myndig-

hedernes initiativer er tilfreds-

stillende.

Opfølgningspunkt

1. Transportministeriet har sikret, at erklæringerne

fra den eksterne revisor fremadrettet vil blive afgi-

vet med høj grad af sikkerhed, og at revisor vil er-

klære sig om, hvorvidt der er foretaget en tilstræk-

kelig detaljeret dataregistrering som grundlag for

produktøkonomiopgørelserne.

2. Transportministeriets arbejde med at nedskrive

procedurer og retningslinjer som grundlag for at

vurdere rimeligheden af Post Danmarks avancer

på frimærkefrankerede breve.

3. Transportministerens initiativer for at sikre, at til-

synet i eventuelle fremtidige tilfælde kan være be-

trygget i, at Post Danmark overholder de gældende

regler.

Status

Afsluttet i forbindelse med notat til

Statsrevisorerne af 5. marts 2021.

Behandles i dette notat.

5. Vi redegør i dette notat for resultaterne af opfølgningen på de punkter, der ikke tid-

ligere er afsluttet.

Hele sagen og dens dokumenter kan følges på www.rigsrevisionen.dk og på

www.ft.dk/Statsrevisorerne.

6. Bilag 1 viser Folketingets behandling af beretningen.

II. Transportministeriets initiativer

7. Vi gennemgår i det følgende Transportministeriets initiativer i forhold til de udestå-

ende opfølgningspunkter. Dette sker med henblik på at vurdere, om ministeriets initia-

tiver adresserer den kritik, der fremgår af Statsrevisorernes bemærkninger og Rigsre-

visionens beretning. Gennemgangen er baseret på brevveksling og møde med Trans-

portministeriet.

Statsrevisorerne beretning SB10/2020 - Bilag 4: Rigsrevisionens fortsatte notat af 18. januar 2023

Grundlaget for at vurdere avancer på frimærkefrankerede breve

8. Statsrevisorerne noterede sig, at Trafikstyrelsen ikke havde haft et tilstrækkeligt

grundlag for at vurdere, om Post Danmarks avancer på frimærkefrankerede breve

var rimelige. Styrelsen havde ikke haft nedskrevne procedurer for godkendelse af

Post Danmarks priser på frimærkefrankerede breve og havde heller ikke fastsat ob-

jektive kriterier for, hvad styrelsen vurderede som en rimelig avance.

9. Rigsrevisionens opfølgning viser, at Trafikstyrelsen har udarbejdet en vejledning,

der indeholder procedurer og retningslinjer for, hvordan styrelsen skal vurdere og

godkende Post Danmarks ansøgninger om prisforhøjelser for frimærkefrankerede

breve op til 50 gram. Det fremgår af vejledningen, at styrelsen skal vurdere, om tak-

sterne overholder kravene ud fra følgende kriterier:

Omkostningsægte priser, dvs. om den foreslåede avance er af en passende stør-

relse. Vurderingen foretages med afsæt i en erklæring fra en uafhængig revisor

med en tilhørende opgørelse over Post Danmarks omkostninger til frimærkefran-

kerede breve op til 50 gram. Ved vurderingen bliver avancen sammenlignet med

avancen i andre europæiske postvirksomheder og med tidligere års prisstigninger

for Post Danmarks frimærkefrankerede breve op til 50 gram.

•

Gennemsigtige priser, dvs. at det skal være tydeligt, hvordan fordelingen af ind-

tægter og omkostninger pr. brev er inkl. de relevante frimærkefrankerede breve.

Post Danmark skal vedhæfte en erklæring fra en uafhængig revisor, der viser ind-

tægter og omkostninger, og at omkostningerne til brevene er opgjort i overens-

stemmelse med gældende principper og metoder. Dokumentationen skal give Tra-

fikstyrelsen indsigt i beregningsgrundlaget og processen herfor.

•

Ikke-diskriminerende priser, dvs. at det ikke må være muligt for nogle brugere at

opnå en lavere takst.

•

Overkommelige priser, dvs. at taksten skal være overkommelig for en gennem-

snitlig borger.

•

10. Det er Rigsrevisionen opfattelse, at vejledningen indeholder objektive kriterier til

at vurdere Post Danmarks ansøgninger om prisforhøjelser. Vejledningen bidrager der-

med til, at sagsbehandlingen kan udføres ensartet og under samme forudsætninger.

11. Rigsrevisionen finder det tilfredsstillende, at Trafikstyrelsen har udarbejdet en vej-

ledning, der skal sikre, at styrelsen har et bedre grundlag for at vurdere rimeligheden

af Post Danmarks avancer på frimærkefrankerede breve op til 50 gram. Rigsrevisio-

nen vurderer på den baggrund, at denne del af sagen kan afsluttes.

Statsrevisorerne beretning SB10/2020 - Bilag 4: Rigsrevisionens fortsatte notat af 18. januar 2023

Viden om overholdelse af regnskabsreglerne

12. Statsrevisorerne noterede sig, at Transportministeriet og Trafikstyrelsen flere gan-

ge som led i ejerskabet af og tilsynet med Post Danmark havde iværksat eksterne un-

dersøgelser af, om Post Danmark havde efterlevet regnskabsreglerne, herunder reg-

ler for fordeling af fællesomkostninger og spørgsmål om krydssubsidiering. En under-

søgelse fra 2014 viste således, at størstedelen af omkostningerne

–

i overensstemmel-

se med regnskabsreglementet

–

blev pålagt de befordringspligtige produkter, selv om

disse udgjorde under halvdelen af produkterne. I en anden undersøgelse fra 2020 blev

påstande om krydssubsidiering afvist, men blev afrapporteret uden analyser og bag-

grund for konklusionerne. Transportministeriet og Trafikstyrelsen kunne således have

efterspurgt mere viden og opnået større sikkerhed for, at Post Danmark efterlevede

regnskabsreglerne.

13. Trafikstyrelsen har i forbindelse med Rigsrevisionens opfølgning oplyst, at revisor-

erklæringer om Post Danmarks regnskaber fortsat er vigtige for tilsynet med, at Post

Danmark efterlever regnskabsreglerne. Ud over revisorerklæringerne vil styrelsen hol-

de et årligt møde om regnskaberne med Post Danmark for at følge op på, om reglerne

efterleves. Styrelsen vil desuden holde møder efter behov med Post Danmarks revisor.

Produktøkonomi-

regnskabet

Produktøkonomiregnskabet

viser i aggregeret form Post

Danmarks samlede produkt-

økonomi for tjenester, der

henholdsvis er omfattet af

befordringspligten (fx lands-

dækkende postbefordring af

adresserede breve) og ikke er

omfattet af befordringspligten

(fx levering af pakkepost).

14. Trafikstyrelsen har i august 2022 holdt et møde med Post Danmark om generelle

principper i produktøkonomiregnskabet. Styrelsen har i november 2022 endvidere

holdt sit årlige møde med Post Danmark. Det handlede om produktøkonomiregnska-

bet for 2021, hvor regnskabet og centrale forhold blev gennemgået og drøftet, fx ud-

viklingen i antal breve og pakker. Møderne skal bidrage til, at styrelsen får viden, som

styrelsen kan benytte i tilsynet med Post Danmarks overholdelse af regnskabsregle-

mentet.

Trafikstyrelsen har i september 2021 holdt et møde med Post Danmarks revisor om

revisorerklæringen, hvor styrelsen blev orienteret om de overordnede principper for,

hvordan revisorerklæringen udarbejdes.

15. Europa-Kommissionen havde indledt en formel undersøgelse om den danske stats

støtte til Post Danmark til varetagelse af befordringspligten i 2020. Da Rigsrevisionens

beretning blev offentliggjort, valgte kommissionen at inddrage beretningen i sin under-

søgelse. Europa-Kommissionen afgjorde i august 2022, at Post Danmarks metode til

at opgøre omkostningsfordelingen var i overensstemmelse med almindeligt anerkend-

te regnskabsprincipper og postdirektivet.

16. Det er Rigsrevisionens opfattelse, at kombinationen af revisorerklæringen og Tra-

fikstyrelsens møder med Post Danmark om produktøkonomiregnskaberne og med

Post Danmarks revisor om indholdet i revisorerklæringen giver et godt grundlag for at

følge op på, om Post Danmark overholder regnskabsreglerne.

17. Rigsrevisionen finder det tilfredsstillende, at Trafikstyrelsen har iværksat initiativer

for at sikre, at tilsynet i eventuelle fremtidige tilfælde kan være betrygget i, at Post

Danmark overholder de gældende regler. Rigsrevisionen vurderer på den baggrund,

at denne del af sagen kan afsluttes.

Birgitte Hansen

Statsrevisorerne beretning SB10/2020 - Bilag 4: Rigsrevisionens fortsatte notat af 18. januar 2023

Bilag 1. Folketingets behandling af beretningen

Beretning (nr.)

og dato for Stats-

revisorernes

mødebehandling

Tilsynet med

Post Danmarks

regnskabspraksis

(nr.

10/2020)

15-01-2021

Ministerredegørelse

Behandlet i udvalg

(SR/RR = teknisk

gennemgang ved

Statsrevisorerne og

Rigsrevisionen)

Finansudvalget:

21-01-2021

Transportudvalget:

09-03-2021

Udvalgsspørgsmål

(nr.)

Indkaldt til samråd

(SR = Statsreviso-

rerne har afholdt

møde med ministe-

ren)

Transportudvalget:

22-04-2021

§ 20-spørgsmål

Transportministeren:

11-02-2021

Transportministeren:

05-02-2021

(238)

05-02-2021

(239)

05-02-2021

(240)

05-02-2021

(241)

05-02-2021

(242)

22-04-2021

(464)