Rigsrevisors notater til Statsrevisorerne 2019 nr. 10: Statsrevisoranmodning om tværgående undersøgelse af statens forretningsgange og interne kontroller med henblik på at undgå statsansattes besvigelser

Statsrevisorerne 2019
10
Offentligt

Statsrevisoranmodning

Statsrevisorerne anmoder Rigsrevisionen om en tværgående

undersøgelse af statens forretningsgange og interne

kontroller med henblik på at undgå statsansattes besvigelser

Rigsrevisionen har i en lang årrække i beretningerne om revisionen af stats-

regnskabet rapporteret til Statsrevisorerne, at der overordnet set er en god

og sikker regnskabsforvaltning i staten.

Revisionen har dog også afdækket en række fejl, usikkerheder og svagheder

i ministeriernes interne kontroller og sager, hvor der er risiko for fejl eller svig,

fordi virksomhederne ikke i tilstrækkelig grad har etableret funktionsadskilte

kontroller i forbindelse med tilskudsforvaltning, indkøb, betaling og bogføring.

I 2019 har Rigsrevisionen bl.a. rapporteret om konstateret svig og svindel i

forvaltningen af indkøb på vedligeholdelsesområdet i Forsvarsministeriets

Ejendomsstyrelse, svindel med tilskudsmidler på socialområdet og svindel

med refusion af udbytteskat.

På den baggrund anmoder Statsrevisorerne Rigsrevisionen om at undersøge

ministeriers og styrelsers foranstaltninger for at undgå besvigelser udført af

ansatte i staten. Rigsrevisionen anmodes om at undersøge:



Om ministeriers og styrelsers interne kontroller og forretningsgange så

vidt muligt kan sikre en tilfredsstillende og sikker økonomiforvaltning i sta-

ten, så besvigelser udført af ansatte i staten kan undgås?

Der ønskes særligt en gennemgang af, om statens virksomheder har be-

skrevet tilfredsstillende forretningsgange og interne kontroller på indkøbs-,

tilskuds- og lønområderne, som er statens store udgiftsområder, herunder

en klar funktionsadskillelse.

12. december 2019

Side 1 | 2

Rigsrevisors notater til Statsrevisorerne 2019 nr. 10: Statsrevisoranmodning om tværgående undersøgelse af statens forretningsgange og interne kontroller med henblik på at undgå statsansattes besvigelser



om den it-mæssige opsætning i væsentlige tilskuds-, løn- og økonomisy-

stemer understøtter funktionsadskilte kontroller og logning af atypisk ad-

færd?



om forretningsgange, it-kontroller og øvrige interne kontroller efterleves i

praksis på de områder, hvor der identificeres en særlig risiko fx atypiske

indkøbs-, forbrugs- og bogføringsmønstre?

Statsrevisorerne lægger vægt på, at undersøgelsen både indeholder data-

analyser og stikprøvevis efterprøvelse af, om de interne kontroller og forret-

ningsgange efterleves.

Undersøgelsen skal omfatte regnskabsåret for 2019.

Ansvaret for betryggende forretningsgange og interne kontroller i sta-

ten

Forretningsgange og interne kontroller i staten vedrører især, om virksomhe-

derne kan leve op til helt basale krav om at overholde bevillingen, følge gæl-

dende regler og retningslinjer, undgå unødvendige tab, risici og svig, an-

vende bevillingerne efter formålet og rapportere korrekt til ledelse og Folke-

ting.

Statsrevisorerne skal understrege, at det er ledelsen i de enkelte ministerier

og styrelser, der har ansvaret for at etablere betryggende forretningsgange

og interne kontroller og løbende sikre, at de overholdes, jf. lov om statens

regnskabsvæsen mv. Forretningsgange og interne kontroller er altså en del

af ministeriernes egenkontrol i modsætning til den eksterne kontrol, der vare-

tages af Rigsrevisionen, Statsrevisorerne og Folketinget.

Statsrevisorerne forventer derfor, at ministerier og styrelser er interesserede i

og aktivt og konstruktivt bidrager til Rigsrevisionens undersøgelse.

Side 2 | 2