Statsrevisorerne beretning SB9/2017 - Bilag 5: Rigsrevisionens notat af 29. juni 2018

Social-, Indenrigs- og Børneudvalget 2017-18
SB 9 5
Offentligt

Rigsrevisionens notat om beretning om

ministeriernes tilsyn med

refusionen til kommunerne

August 2018

Statsrevisorerne beretning SB9/2017 - Bilag 5: Rigsrevisionens notat af 29. juni 2018

NOTAT TIL STATSREVISORERNE, JF. RIGSREVISORLOVENS § 18, STK. 4

Vedrører:

Statsrevisorernes beretning nr. 9/2017 om ministeriernes tilsyn med refusionen til

kommunerne

Børne- og socialministerens redegørelse af 3. maj 2018

Beskæftigelsesministerens redegørelse af 1. juni 2018

Udlændinge- og integrationsministerens redegørelse af 1. juni 2018

29. juni 2018

RN 302/18

1. Rigsrevisionen vurderer i dette notat de initiativer, som Beskæftigelsesministeriet, Børne-

og Socialministeriet og Udlændinge- og Integrationsministeriet har iværksat som følge af

Statsrevisorernes bemærkninger og beretningens konklusioner.

Sagsforløb for en større

undersøgelse

Beretning

KONKLUSION

Beskæftigelsesministeren, børne- og socialministeren og udlændinge- og integrations-

ministeren oplyser, at de er enige i, at der er behov for en samlet modernisering af

tilsynet med de kommunale udgiftsområder med statsrefusion.

Ministerierne oplyser, at moderniseringsarbejdet skal understøtte, at afrapporteringen

fra kommunerne og de kommunale revisorer bliver mere dækkende, præcis, tidstro

og gennemsigtig. Beskæftigelsesministeren oplyser, at ministeren forventer, at der

1. januar 2019 foreligger en udmøntningsplan, der kan implementeres med virkning

fra 1. januar 2020.

Rigsrevisionen vil fortsat følge udviklingen og orientere Statsrevisorerne om:



moderniseringen af tilsynet med de kommunale udgiftsområder med statsrefusion,

herunder primært om det nye tilsyn giver ministerierne et bedre grundlag for at

aflægge et korrekt statsregnskab.

Ministerredegørelse

§ 18, stk. 4-notat

Eventuelt

fortsat(te) notat(er)

Sagen afsluttes

Du kan læse mere om

forløbet og de enkelte step

på www.rigsrevisionen.dk

Baggrund

2. Rigsrevisionen afgav i januar 2018 en beretning om ministeriernes tilsyn med refusionen

til kommunerne. Beretningen handlede om Beskæftigelsesministeriets, Børne- og Social-

ministeriets og Udlændinge- og integrationsministeriets tilsyn med kommunernes admini-

stration af de områder, hvor kommunerne kan anmode staten om refusion af deres udgif-

ter.

Statsrevisorerne beretning SB9/2017 - Bilag 5: Rigsrevisionens notat af 29. juni 2018

Vi undersøgte, om ministeriernes tilsyn med områderne var tilfredsstillende, herunder om

ministerierne havde tilstrækkelig viden om kommunernes administration af områder med

statsrefusion til at kunne føre et effektivt tilsyn, og om de kommunale sager opfyldte mini-

steriernes betingelser for, at kommunerne kunne opnå statsrefusion. Beretningen tog ud-

gangspunkt i, at ministerierne aflægger regnskab for egne bevillinger over for Folketinget

og dermed har ansvaret for, at der aflægges et rigtigt regnskab, og at bevillingerne er brugt

til det formål, som Folketinget har bevilget dem til, jf. grundlovens § 46, stk. 2. Det er kom-

munalbestyrelsernes ansvar, at de kommunale ansvarsområder administreres i overens-

stemmelse med gældende regler. Ressortministerierne har ansvaret for at føre tilsyn med

bevillingerne og en ulovbestemt ret og pligt til at følge med i, hvordan lovgivningen inden

for ministerområdet administreres, herunder om den generelt overholdes, og om den fort-

sat er hensigtsmæssig.

3. Da Statsrevisorerne behandlede beretningen, fandt de det utilfredsstillende, at Beskæfti-

gelsesministeriet, Børne- og Socialministeriet og Udlændinge- og Integrationsministeriet

ikke fører et tilsyn, der sikrer, at ministeriernes del af statsregnskabet på refusionsområdet

er korrekt. Statsrevisorerne fandt det også utilfredsstillende, at der er et højt fejlniveau i

kommunernes behandling af sager, hvor de modtager refusion fra staten. Kommunerne

har således i flere tilfælde hjemtaget refusion uden at være berettiget til det.

4. Hele sagen og dens dokumenter kan følges på www.rigsrevisionen.dk og på

www.ft.dk/Statsrevisorerne.

II. Gennemgang af beskæftigelsesministerens, børne- og socialministerens og

udlændinge- og integrationsministerens redegørelser.

Modernisering af tilsynet med refusionen til kommunerne

5. Statsrevisorerne bemærkede, at ministeriernes regnskabsbekendtgørelse bør forbedres,

så den i højere grad stiller krav til de konklusioner, som revisor skal afgive, og giver mini-

sterierne et bedre grundlag for at agere.

Det fremgik af beretningen, at Rigsrevisionen vurderede, at Beskæftigelsesministeriets, Ud-

lændinge- og Integrationsministeriets og Børne- og Socialministeriets tilsyn med områder,

hvor kommunerne anmoder staten om refusion for deres udgifter, bør forbedres, og at de

kilder, som tilsynet i sin nuværende udformning bygger på, ikke giver ministerierne et til-

strækkeligt grundlag for at kunne vurdere, om kommunerne administrerer områderne kor-

rekt og hjemtager korrekt refusion.

6. Beskæftigelsesministeren, børne- og socialministeren og udlændinge- og integrations-

ministeren oplyser, at de er enige i, at der er behov for en samlet modernisering af tilsynet

med de kommunale udgiftsområder med statsrefusion. Beskæftigelsesministeren oplyser,

at ministeriet allerede i 2017 begyndte at overveje, hvordan en mere moderne revisions-

og tilsynsmodel kan udvikles. De 3 ministre oplyser, at de har igangsat et tværministerielt

udviklingsarbejde med henblik på at modernisere den kommunale revisionsordning, herun-

der at sikre mere klare retningslinjer for de kommunale revisorers arbejde, som er en væ-

sentlig forudsætning for ministeriernes tilsyn med statstilskud til kommunerne. Ministerier-

ne forventer, at moderniseringen af tilsynet samlet set vil føre til et mere effektivt tilsyn med

de kommunale udgiftsområder med refusion.

Børne- og socialministeren og udlændinge- og integrationsministeren oplyser i deres rede-

gørelser, at de henholder sig til beskæftigelsesministerens redegørelse om de nærmere

overvejelser omkring moderniseringen.

Statsrevisorerne beretning SB9/2017 - Bilag 5: Rigsrevisionens notat af 29. juni 2018

7. Beskæftigelsesministeren oplyser, at moderniseringsarbejdet skal understøtte, at afrap-

porteringen fra kommunerne og de kommunale revisorer bliver mere tidstro, præcis, dæk-

kende og gennemsigtig, så fejl i kommunernes behandling af sager på refusionsområdet

afdækkes i tide og giver mulighed for rettidig opfølgning. Beskæftigelsesministeren under-

streger, at en ny kommunal revisions- og tilsynsmodel bl.a. skal sikre, at revisionen i tilstræk-

kelig grad omfatter alle statslige refusionsordninger og afdækker alle væsentlige fejl.

Beskæftigelsesministeren forventer konkret, at de nærmere regler og rammer for afgivelse

af bl.a. særskilte revisionserklæringer for de enkelte finanslovskonti, kadencen i revisions-

arbejdet, afrapportering om de udførte revisionshandlinger og mulighed for at afvise util-

strækkelige revisionserklæringer fastlægges i forbindelse med moderniseringsarbejdet.

Beskæftigelsesministeren oplyser, at ministeren forventer, at der 1. januar 2019 foreligger

en udmøntningsplan med løsningsforslag for ovenstående sigtelinjer, der kan implemente-

res med virkning fra 1. januar 2020.

Samtidig skal åbenhed om revisionsresultaterne fremme videndeling og gensidig læring

mellem kommunerne, så de aktivt kan anvende revisorernes arbejde til at forbedre bl.a.

administrative sags- og forretningsgange og forvaltningen af de refusionsbelagte områder.

I det følgende vil vi gennemgå de 3 ministres moderniseringsarbejde, herunder hvordan de

sikrer, at tilsynet bliver tidstro, gennemsigtigt, præcist og dækkende.

Tidstro afrapportering og gennemsigtighed

8. Statsrevisorerne bemærkede, at ministerierne først får beretningerne fra de kommunale

revisorer op mod 1 år efter, at personsagerne er revideret, og så sent, at ministerierne god-

kender deres regnskaber på et ikke-revideret grundlag.

Det fremgik også af beretningen, at i 5 af 7 kommuner redegjorde revisor ikke for, hvilke

konkrete sagsområder inden for de af ministeriet definerede sagsområder revisor havde

udtaget til revision. Det fremgik også, at 5 ud af 7 kommuners revisionsberetninger ikke gi-

ver viden om, hvorvidt alle konti er gennemgået over en årrække.

9. Beskæftigelsesministeren medgiver, at den nuværende afrapportering af kommunernes

revisionsresultater ikke er fuldt tidstro. Beskæftigelsesministeren finder det væsentligt, at

Beskæftigelsesministeriet, de øvrige ministerier, kommunalbestyrelserne og tilsynsmyndig-

hederne kan gribe hurtigt ind for at rette op på fx en kommunes uhensigtsmæssige eller

fejlagtige praksis. Derfor har Beskæftigelsesministeriet aftalt med de øvrige ressortministe-

rier, at der som led i moderniseringen af den kommunale revisionsordning skal opstilles en

model for, hvordan revisor kan afrapportere i løbet af året, fx kvartalsvist. Derudover vil det

blive præciseret, hvad revisor nærmere skal indberette.

Beskæftigelsesministeren bemærker, at ministeren på længere sigt ønsker at arbejde hen

imod en øget digitalisering af de kommunale revisionsindberetninger. En mere transparent

og ensartet afrapportering af de kommunale revisionsberetninger vil sikre, at ressortmini-

sterierne i højere grad har de nødvendige og tilstrækkelige oplysninger til brug for tilsynet

med den kommunale refusion. Samtidig vil en øget digitalisering skabe bedre rammer for

at sammenligne kommuner, revisorer og ministerier og i den forbindelse tilskynde kommu-

nerne til en styrket administrationspraksis.

Endelig tror beskæftigelsesministeren, at tiden er moden til at se nærmere på, om det klas-

siske refusionssystem med forskudstilskud til kommunerne og efterfølgende restafregning

skal omlægges med henblik på at sikre, at ressortministeriernes del af statsregnskabet på

refusionsområdet afspejler kommunernes afholdte udgifter i det samme kalenderår.

Statsrevisorerne beretning SB9/2017 - Bilag 5: Rigsrevisionens notat af 29. juni 2018

Definition og klassificering af fejl

10. Det fremgik af beretningen, at ministerierne ikke har afstemt med revisorerne, hvordan

de vurderer, om fejl har refusionsmæssig betydning, og at ministerierne på de områder, hvor

de har et bevillingsmæssigt ansvar, bør fastlægge, hvornår der er tale om en fejl, og hvor-

når en fejl har refusionsmæssig betydning.

11. Beskæftigelsesministeren oplyser, at ministeren er helt enig i Rigsrevisionens betoning

af behovet for at fastlægge fejldefinitioner og væsentlighedsniveauer samt klargøre, hvornår

en fejl har refusionsmæssig betydning. Beskæftigelsesministeriet vil derfor som led i det tvær-

ministerielle udviklingsarbejde om et moderniseret tilsyn opstille klare definitioner og klassi-

ficering af fejl efter væsentlighed.

Beskæftigelsesministeren oplyser, at der skal opstilles klare fælles definitioner og katego-

rier af fejl vedrørende fx proces- og formkrav og indsatser til borgerne. Derudover ønsker

ministeren at opstille klare definitioner af, hvilke fejl der har refusionsmæssig betydning, så

det ikke er op til de enkelte revisorers skøn. Beskæftigelsesministeren oplyser, at der vil

blive taget initiativer, som skal sikre, at ministerierne fremover kan foretage en landsdæk-

kende, tværgående vurdering af revisionsberetningerne og uddrage generelle erfaringer af

revisionsresultaterne på baggrund af en fælles standard for opgørelser af fejl og mangler.

Samtidig oplyser beskæftigelsesministeren, at de 3 ministerier vil blive betrygget i, at kom-

munerne har modtaget refusionstilskud på et korrekt og ensartet grundlag, så statsregnska-

bet bliver retvisende.

Beskæftigelsesministeren oplyser, at et centralt fokusområde for den fællesministerielle

modernisering af den kommunale revisionsordning er at styrke træfsikkerheden i den kom-

munale revision, så der afdækkes fejl på alle væsentlige udgifts- og administrationsområ-

der med høj risiko for fejl. Det skal sikre, at Beskæftigelsesministeriet mfl. kan lægge revi-

sorernes påtegnede regnskab til grund for en konklusion om, at alle relevante fejl og mang-

ler er afdækket.

Dækkende tilsyn

12. Statsrevisorerne bemærkede, at Beskæftigelsesministeriet og Børne- og Socialministe-

riet siden 2011 kun har taget initiativ til 3 temarevisioner, som kan medvirke til at belyse om-

råder, hvor der i tilsynet er identificeret problemer. Statsrevisorerne bemærkede også, at

ministerierne kun i begrænset omfang benytter resultaterne fra praksisundersøgelserne i

tilsynet med kommunernes administration af områder med refusion.

Det fremgik også af beretningen, at ministerierne i varierende grad bygger deres tilsyn på

opfølgning på udgifter til refusion til kommunerne, og at opfølgning på udgifter kan give en

mere aktuel viden end den, ministerierne kan få fra revisionsberetningerne. Børne- og So-

cialministeriet benytter ikke i tilstrækkelig grad sin viden om udsving i udgifterne og kobler

den sjældent med anden viden om kommunernes administration.

13. Beskæftigelsesministeren oplyser, at i forbindelse med fastlæggelsen af de nærmere

regler og rammer i forbindelse med moderniseringsarbejdet vil der på baggrund af risiko og

væsentlighed kunne tages stilling til de nærmere rammer for, hvilke administrationsområ-

der revisor i øvrigt erklærer sig om, og til, om retningslinjerne for tema-, fokus- og turnusre-

visioner, herunder eventuel styrket opfølgning på Ankestyrelsens praksisundersøgelser,

skal justeres.

Opfølgning på kvaliteten af kommunernes sagsbehandling

14. Statsrevisorerne bemærkede, at Rigsrevisionens stikprøve viste, at der var var fejl i

28 % af sagerne på Beskæftigelsesministeriets, Børne- og Socialministeriets og Udlæn-

dinge- og Integrationsministeriets områder, idet sagerne ikke lever op til én eller flere af

betingelserne for, at kommunerne kan modtage refusion for udgiften. Statsrevisorerne be-

mærkede også, at 5 ud af 7 kommuner havde fejl i konteringen af ydelser på Børne- og

Socialministeriets og Udlændinge- og Integrationsministeriets områder.

Temarevisioner

indgår i den

årlige revision af kommunernes

regnskaber, hvor ministerierne

på skift har mulighed for at væl-

ge særlige sagsområder, som

revisorerne skal gennemgå.

Fokusrevisioner

er en ekstra

opgave til revisorerne. Beskæf-

tigelsesministeriet har som det

eneste ministerium hjemmel til

at iværksætte fokusrevisioner,

og det er Beskæftigelsesmini-

steriet, der afholder udgifterne

til fokusrevisionen.

Turnusrevisioner

handler om,

at revisor skal have en turnus-

revisionsplan for de konti, der

ikke bliver revideret hvert år.

Statsrevisorerne beretning SB9/2017 - Bilag 5: Rigsrevisionens notat af 29. juni 2018

15. Børne- og socialministeren oplyser, at et fokus for Børne- og Socialministeriet længe

har været, hvordan ministeriet kan understøtte kvaliteten af kommunernes sagsbehandling.

Bedre kvalitet i kommunernes sagsbehandling sikrer både større retssikkerhed for borgerne

og større sikkerhed for, at de offentlige midler anvendes efter hensigten. For at understøtte

en bedre kvalitet i den kommunale sagsbehandling har Børne- og Socialministeriet konti-

nuerligt fokus på, at reglerne på det sociale område er enkle, forståelige og hensigtsmæs-

sige, og fokus på vejledning af kommunerne.

16. Beskæftigelsesministeren oplyser, at ministeren i et brev den 12. april 2018 har indskær-

pet over for alle landets borgmestre, at det er kommunalbestyrelsens ansvar at sikre, at al-

le betingelser for at opnå statsrefusion er opfyldt i alle sager om ydelser og indsats til borgere

efter den gældende lovgivning.

Beskæftigelsesministeren ser desuden frem til, at der opstilles en model for, hvordan bl.a.

Beskæftigelsesministeriet kan følge tættere op over for kommunerne med fx vejledning om

regler og orientering af de respektive kommunalbestyrelser om omfanget af den gennem-

førte revision. På den måde opnår kommunerne reelle fordele ved de løbende afrapporte-

ringer, som vil indgå i moderniseringen af tilsynet, selv om egentlige revisionsbemærknin-

ger eventuelt først vil fremgå af revisors endelige erklæring.

Opsummering

17. Rigsrevisionen finder det positivt, at de 3 ministerier har igangsat et tværministerielt ud-

viklingsarbejde med henblik på at modernisere tilsynet med de kommunale udgiftsområder

med statsrefusion.

I forbindelse med moderniseringsarbejdet finder Rigsrevisionen det positivt, at ministerierne

vil opstille modeller for løbende afrapportering, tættere opfølgning over for kommunerne

samt opstille klare definitioner for klassificering af fejl efter væsentlighed. Rigsrevisionen

finder det også positivt, at ministeriernes moderniseringsarbejde vil indebære stillingtagen

til retningslinjerne for tema-, fokus- og turnusrevisioner, herunder en eventuelt styrket op-

følgning på Ankestyrelsens praksisundersøgelser. Endelig finder Rigsrevisionen det posi-

tivt, at beskæftigelsesministeren på baggrund af Rigsrevisionens resultater har indskærpet

kommunalbestyrelsens ansvar over for borgmestrene og vil opstille en model for, hvordan

ministeriet følger tættere op over for kommunerne.

18. Beskæftigelsesministeren oplyser, at ministeren forventer, at der 1. januar 2019 forelig-

ger en udmøntningsplan med løsningsforslag for ovenstående sigtelinjer, der kan implemen-

teres med virkning fra 1. januar 2020. Den øgede digitalisering af de kommunale revisions-

indberetninger vil dog foregå på længere sigt.

19. Rigsrevisionen vil fortsat følge Beskæftigelsesministeriets, Børne- og Socialministeriets

og Udlændinge- og Integrationsministeriets indsats for at modernisere den kommunale revi-

sionsordning, herunder primært om det nye tilsyn giver ministerierne et bedre grundlag for

at aflægge et korrekt statsregnskab

Lone Strøm