Rigsrevisors notater til Statsrevisorerne 2015 nr. 2: Rigsrevisionens notat til Statsrevisorerne om tilrettelæggelsen af en større undersøgelse af SKATs kontrolsvigt i forbindelse med refusion af udbytteskat

Statsrevisorerne 2015
2
Offentligt

Notat til Statsrevisorerne om

tilrettelæggelsen af en større under-

søgelse af SKATs kontrolsvigt i forbin-

delse med refusion af udbytteskat

Oktober

2015

Rigsrevisors notater til Statsrevisorerne 2015 nr. 2: Rigsrevisionens notat til Statsrevisorerne om tilrettelæggelsen af en større undersøgelse af SKATs kontrolsvigt i forbindelse med refusion af udbytteskat

TILRETTELÆGGELSESNOTAT TIL STATSREVISORERNE

Tilrettelæggelsen af en større undersøgelse af SKATs kontrolsvigt i forbindelse

med refusion af udbytteskat

29. september 2015

RN 1409/15

Indledning

1. Statsrevisorerne anmodede på deres møde den 16. september 2015 Rigsrevisionen om

en undersøgelse af SKATs kontrolsvigt i forbindelse med refusion af udbytteskat. Dette no-

tat beskriver, hvordan undersøgelsen vil kunne tilrettelægges.

Undersøgelsen forventes gennemført, så Rigsrevisionen kan afgive en beretning til Stats-

revisorerne i februar 2016.

II.

Baggrund

2. SKAT anmeldte den 24. august 2015 til Bagmandspolitiet (SØIK) en mistanke om svin-

del med udbetaling af refusion af udbytteskat for danske aktier til udenlandske aktionærer

eller aktionærer, der er omfattet af visse dobbeltbeskatningsaftaler. Den formodede svindel

er indtil videre opgjort til ca. 6,2 mia. kr. Folketingets Skatteudvalg blev orienteret om sagen

den 25. august 2015. Skatteministeren meddelte den 26. august 2015, at SKAT og Skatte-

ministeriets Interne Revision var gået i gang med at undersøge sagen. Da Skatteministeri-

ets Interne Revision er organisatorisk forankret i departementet, omhandler undersøgelsen

kun forhold vedrørende SKAT. Resultatet af undersøgelsen blev offentliggjort den 25. sep-

tember 2015.

3. Statsrevisorerne har bedt Rigsrevisionen om:



At gennemgå resultatet af Skatteministeriets interne undersøgelse af kontrolsvigtet i for-

bindelse med refusion af udbytteskat, herunder de væsentligste årsager til kontrolsvig-

tet.

At undersøge Skatteministeriets departements tilsyn med SKATs forvaltning af refusion

af udbytteskat siden 2010.

At vurdere den ledelsesmæssige opfølgning i SKAT og i Skatteministeriet på bemærk-

ninger og anbefalinger vedrørende refusion af udbytteskat fra Skatteministeriets Interne

Revision og Rigsrevisionen siden 2010.

At vurdere de aktuelle forretningsgange og kontroller i SKAT ved refusion af udbytteskat,

herunder vurdere, om datagrundlag og systemunderstøttelse har været tilstrækkelig til

at kontrollere refusionsanmodninger fra udlandet. I den

forbindelse anmodes også om



en undersøgelse af, om SKAT har anvendt resultatløn eller lignende bonusordnin-

ger for at få ekspederet et stort antal refusionssager.



At redegøre for, hvordan SKAT har opgjort, at der er svindlet for ca. 6,2 mia.kr.

III.

Tilrettelæggelsen af undersøgelsen

4. Rigsrevisionen vil gennemføre en undersøgelse af Skatteministeriets tilsyn og SKATs

forvaltning af refusion af udbytteskat i perioden 2010-2015. Undersøgelsen vil besvare alle

Statsrevisorernes spørgsmål, herunder hvilken opfølgning SKAT og Skatteministeriet har

foretaget på initiativer, der er iværksat på baggrund af bemærkninger og anbefalinger fra

Skatteministeriets Interne Revision og Rigsrevisionen siden 2010. Undersøgelsen vil herud-

over indeholde en afdækning af, om der i perioden foreligger såkaldte early warnings hos

SKAT.

5. Rigsrevisionen vil anvende Skatteministeriets Interne Revisions netop offentliggjorte un-

dersøgelse som udgangspunkt for en vurdering af forretningsgange og kontroller i SKAT,

herunder om datagrundlag og systemunderstøttelse har været tilstrækkelig til at kontrollere

udenlandske refusionsanmodninger. I denne del af undersøgelsen vil Rigsrevisionens igang-

værende årsrevision og it-revision af udbytteskat hos SKAT også indgå.

Rigsrevisionen vil – i det omfang det er nødvendigt – gennemføre yderligere revision for at

vurdere de centrale problemstillinger omkring kontrolsvigtet i forbindelse med refusion af ud-

bytteskat.

Det undersøges desuden, om forhold vedrørende refusion af udbytteskat har indgået i re-

sultatlønskontrakter eller har haft betydning for eventuelle engangsvederlag mv. for direk-

tører, chefer og funktionsledere. Det undersøges også, om eventuelle resultatlønsordnin-

ger på medarbejderniveau har vedrørt refusion af udbytteskat.

6. Rigsrevisionen skal for god ordens skyld understrege, at der undervejs vil kunne ske æn-

dringer i forhold til det skitserede oplæg.

Lone Strøm