Statsrevisorerne beretning SB11/2015 - Bilag 3: Rigsrevisionens notat af 3. juni 2016

Statsrevisorerne 2015-16
SB 11 3
Offentligt

Rigsrevisionens notat om beretning om

SKATs forvaltning af og

Skatteministeriets tilsyn

med refusion af udbytteskat

Juni 2016

Statsrevisorerne beretning SB11/2015 - Bilag 3: Rigsrevisionens notat af 3. juni 2016

§ 18, STK. 4-NOTAT TIL STATSREVISORERNE

Vedrører:

Statsrevisorernes beretning nr. 11/2015 om SKATs forvaltning af og Skatteministeriets

tilsyn med refusion af udbytteskat

Skatteministerens redegørelse af 4. maj 2016

3. juni 2016

RN 1406/16

1. Rigsrevisionen vurderer i dette notat de initiativer, som skatteministeren har iværksat som

følge af Statsrevisorernes bemærkninger og beretningens konklusioner.

Sagsforløb for en større

undersøgelse

Beretning

KONKLUSION

Skatteministeren tager Rigsrevisionens konklusioner og Statsrevisorernes kritik til ef-

terretning. Ministeren ser med den allerstørste alvor på beretningens konklusioner.

Ministeren er enig med Statsrevisorerne i, at forvaltningen af udbytteskatteområdet

har været utilstrækkelig, og at sagsbehandlingsprocesserne omkring refusion af ud-

bytteskat ikke har været tilrettelagt forsvarligt. Ministeren har på den baggrund iværk-

sat en række tiltag, der skal medvirke til at styrke kontrolmiljøet omkring udbetaling af

refusion af udbytteskat.

Skatteministeren oplyser, at kravene til dokumentation og kontrol i forbindelse med

udbetaling af refusion af udbytteskat er blevet skærpet. Skatteministeriet undersøger

derudover, om der kan skabes løsninger i stil med den tidligere bankordning, hvor den

fornødne retlige ramme er på plads. Desuden er der oprettet et særskilt kontor i SKAT,

som skal sikre, at der følges op på særligt kritiske revisionsrapporter fra Skatteministe-

riets Interne Revision og fra Rigsrevisionen, ligesom der er oprettet et selvstændigt

tilsynskontor i Skatteministeriets departement, som bl.a. arbejder på at udvikle et kon-

cept for det styrkede overordnede tilsyn med SKAT.

Rigsrevisionen vil fortsat følge udviklingen og orientere Statsrevisorerne om:



Skatteministeriets arbejde med kontrol af anmodninger om refusion af udbytte-

skat, herunder de skærpede krav til dokumentation

resultatet af SKATs gennemgang af de berosatte anmodninger om refusion af

udbytteskat og resultatet af gennemgangen af udbetalingerne foretaget via bank-

ordningen

resultatet af Skatteministeriets arbejde med at undersøge, om der kan skabes løs-

ninger i stil med den tidligere bankordning

Ministerredegørelse

§ 18, stk. 4-notat

Eventuelt

fortsat(te) notat(er)

Sagen afsluttes

Du kan læse mere om

forløbet og de enkelte step

på www.rigsrevisionen.dk



Statsrevisorerne beretning SB11/2015 - Bilag 3: Rigsrevisionens notat af 3. juni 2016



resultatet af Skatteministeriets arbejde med at sikre et opdateret risikobillede for

SKAT, ministeriets arbejde med at etablere en intern styring, som fører til, at der

handles på identificerede risici, og departementets skærpede procedurer vedrø-

rende overvågning af skatte- og afgiftsindtægterne.

Baggrund

2. Rigsrevisionen afgav i februar 2016 en beretning om SKATs forvaltning af og Skattemini-

steriets tilsyn med refusion af udbytteskat. Beretningen handlede om SKATs forvaltning af

og Skatteministeriets tilsyn med refusion af udbytteskat i perioden 1. januar 2010 - 5. august

2015, som Statsrevisorerne i september 2015 anmodede Rigsrevisionen om at undersøge.

Anmodningen blev fremsat på baggrund af den formodede svindel med refusion af udbytte-

skat for 6,2 mia. kr., som SKAT anmeldte til Statsadvokaten for Særlig Økonomisk og Inter-

national Kriminalitet (SØIK) den 24. august 2015. SKAT anmeldte efterfølgende formodet

svindel for yderligere 2,9 mia. kr. Beretningens formål var at vurdere, om SKATs forvaltning

af refusion af udbytteskat og Skatteministeriets tilsyn hermed havde været tilfredsstillende.

3. Da Statsrevisorerne behandlede beretningen, påtalte de på det skarpeste, at SKAT hav-

de ført en helt utilstrækkelig kontrol med udbetalingerne af refusion af udbytteskat, og at

Skatteministeriets tilsyn havde været særdeles mangelfuldt. Statsrevisorerne konstaterede

sammenfattende, at risikostyringen i SKAT og Skatteministeriet havde været helt utilstræk-

kelig.

4. Hele sagen og dens dokumenter kan følges på www.rigsrevisionen.dk og på

www.ft.dk/Statsrevisorerne.

II.

Gennemgang af skatteministerens redegørelse

SKATs forvaltning af refusion af udbytteskat

Ansvars- og opgavefordeling

5. Det fremgik af beretningen, at SKAT ikke havde sikret en klar og entydig ansvars- og op-

gavefordeling mellem forretningsområderne i forhold til refusion af udbytteskat.

6. Skatteministeren noterer sig denne vurdering og oplyser, at hele udbetalingsopgaven nu

er placeret entydigt i SKAT Kundeservice i en central sagsbehandlingsenhed, hvor der fore-

tages kontrol, sagsbehandling og udbetaling for alle anmodninger om refusion modtaget si-

den den 1. januar 2016.

7. Rigsrevisionen kan konstatere, at udbetalingsopgaven nu er placeret i en central sagsbe-

handlingsenhed.

Kontrol af anmodninger om refusion af udbytteskat

8. Statsrevisorerne påtalte på det skarpeste, at SKAT havde ført en helt utilstrækkelig kon-

trol med udbetalingerne af refusion af udbytteskat.

9. Skatteministeren er enig med Statsrevisorerne i, at kontrollen med udbetaling af refusion

af udbytteskat har været utilstrækkelig, og at sagsbehandlingsprocesserne omkring refusion

af udbytteskat ikke har været tilrettelagt forsvarligt. Rigsrevisionen konstaterede i beretnin-

gen, at refusionen skete på et helt utilstrækkeligt grundlag, og at SKAT ikke kontrollerede

helt grundlæggende oplysninger i anmodningerne. Formålet med den centrale sagsbehand-

lingsenhed i SKAT Kundeservice er at sikre en mere ensartet sagsbehandling for alle an-

modninger, herunder skærpede krav til dokumentation. Samtidig er der pr. 1. april 2016 eta-

bleret en ny overvågnings- og analyseenhed, som skal understøtte, at der reageres på uven-

tede udsving i udbetalingerne.

Statsrevisorerne beretning SB11/2015 - Bilag 3: Rigsrevisionens notat af 3. juni 2016

10. Skatteministeren oplyser, at SKAT er i færd med at gennemgå de berosatte anmodnin-

ger fra 2015. Rigsrevisionen konstaterede i beretningen, at de berosatte anmodninger fra

blanketordningen beløb sig til 5,1 mia. kr., og at gennemgangen forventedes færdig inden

sommerferien 2016. Rigsrevisionen konstaterede endvidere i beretningen, at SKAT i foråret

2016 ville igangsætte et analysearbejde af udbetalingerne af refusion via bankordningen.

Analysearbejdet skal afdække eventuelle spor til svindlen via blanketordningen, og om der

er risiko for andre typer uretmæssige refusioner. Rigsrevisionen finder det vigtigt, at ikke blot

de berosatte anmodninger, der er modtaget via blanketordningen i 2015, gennemgås, men

at udbetalingerne foretaget via bankordningen, så vidt det er muligt, ligeledes gennemgås.

11. Rigsrevisionen vil følge op på Skatteministeriets kontrol, herunder de skærpede krav til

dokumentation af anmodninger om refusion af udbytteskat. Rigsrevisionen vil endvidere føl-

ge op på resultatet af SKATs gennemgang af de berosatte anmodninger samt på resultatet

af gennemgangen af udbetalingerne foretaget via bankordningen.

Opfølgning på revisionsrapporter

12. Statsrevisorerne påtalte, at SKAT og Skatteministeriet først reagerede, da SKAT mod-

tog oplysninger udefra om den formodede svindel, selv om SKAT og Skatteministeriet i hvert

fald siden 2010 havde vidst, at der var svage kontroller og forretningsgange i forvaltningen

af refusion af udbytteskat.

13. Skatteministeren er, som allerede nævnt, enig i, at SKATs forvaltning af udbytteområdet

har været utilstrækkelig, herunder at der ikke i højere grad er blevet rettet op på de forhold

vedrørende svage kontroller og forretningsgange, der blev påpeget bl.a. gennem Skattemi-

nisteriets Interne Revisions rapporter i 2010 og 2013. Ministeren oplyser, at SKAT pr. 1. ja-

nuar 2016 har oprettet en ny styrings- og analyseafdeling, der skal sikre, at der følges op

på særligt kritiske revisionsrapporter fra Skatteministeriets Interne Revision og Rigsrevisio-

nen. Revisionsopfølgningsopgaven er pr. 1. maj 2016 udskilt i et særskilt kontor.

14. Rigsrevisionen finder det velbegrundet, at opfølgningen på revisionsrapporter styrkes.

Udbetaling hen over sommeren 2015

15. Statsrevisorerne påtalte, at SKAT udbetalte yderligere 3,2 mia. kr. i refusion efter det

tidspunkt, hvor man modtog oplysninger udefra om formodet svindel.

16. Skatteministeren noterer sig, at Rigsrevisionen vurderer, at SKAT burde have stoppet

udbetalingerne af refusion af udbytteskat før den 6. august 2015 på baggrund af oplysnin-

gerne modtaget hen over sommeren 2015. Ministeren oplyser, at med den viden, der er til

stede i dag, er der ikke tvivl om, at udbetalingerne burde have været stoppet langt tidligere.

SKAT har dog oplyst ministeren om, at denne viden, efter SKATs opfattelse, ikke var til ste-

de før i starten af august 2015.

17. Det fremgik af beretningen, at SKAT, da de modtog oplysninger udefra om den formode-

de svindel, var vidende om, at antallet af anmodninger og det samlede refusionsbeløb var

steget markant, og SKAT var samtidig vidende om, at de interne kontroller var mangelfulde.

Rigsrevisionen finder, at SKAT – allerede da de modtog oplysninger udefra – burde have

undersøgt området nærmere, inden der blev foretaget yderligere udbetalinger af refusion.

Rigsrevisionen finder ikke, som det også fremgik at beretningen, at en nærmere undersø-

gelse af området, inden udbetalingerne blev foretaget, ville have været i strid med kildeskat-

telovens § 69 B. Ifølge § 69 B har SKAT 6 måneder til at refundere for meget indeholdt ud-

bytteskat, fra den dag grundlaget for udbetaling er tilstrækkeligt oplyst, hvorefter der tilskri-

ves renter. Denne bestemmelse blev indsat i kildeskatteloven i juni 2012.

Statsrevisorerne beretning SB11/2015 - Bilag 3: Rigsrevisionens notat af 3. juni 2016

Bankordningen

18. Statsrevisorerne påtalte, at SKAT uden lovhjemmel havde uddelegeret kontrolopgaver

til 3 banker – i øvrigt uden at tilse, om kontrollen blev udført.

19. Skatteministeren tager til efterretning, at Rigsrevisionen påpeger, at SKAT har uddelege-

ret kontrolopgaver til 3 banker uden lovhjemmel. Ministeren oplyser, at SKATs vurdering i

september 2015, som det fremgik af beretningen, var, at bankordningen ikke kunne anses

for at udgøre en fornøden retlig ramme for refusion af udbytteskat. Ordningen med de 3 ban-

ker blev derfor opsagt. Ministeren oplyser desuden, at der i efteråret 2015 er nedsat en tvær-

faglig og tværministeriel arbejdsgruppe, som bl.a. har til opgave at undersøge, om der kan

skabes løsninger i stil med den tidligere bankordning, hvor den nødvendige retlige ramme

er på plads.

20. Rigsrevisionen vil følge resultaterne af Skatteministeriets arbejde med at undersøge,

om der kan skabes løsninger i stil med den tidligere bankordning. Rigsrevisionen finder, at

det, ud over at skabe den nødvendige retlige ramme, er afgørende, at der fastlægges krav

til dokumentation for udbetaling og krav til Skatteministeriets tilsyn.

Skatteministeriets tilsyn med refusion af udbytteskat

21. Statsrevisorerne påtalte på det skarpeste, at Skatteministeriets tilsyn havde været sær-

deles mangelfuldt, og at ministeriet ikke havde taget initiativ til at undersøge området nær-

mere, selv om ministeriet modtog en række indikationer på risici, og selv om simple analyser

af udviklingen ville have vist, at der var problemer med refusion af udbytteskat.

22. Skatteministeren tager til efterretning, at Skatteministeriets tilsyn, efter Rigsrevisionens

vurdering, har været utilstrækkeligt. Ministeren noterer sig, at Skatteministeriet efter Rigs-

revisionens vurdering langt tidligere i forløbet burde have fundet anledning til at undersøge

udbytteområdet nærmere på baggrund af en række indikationer af udfordringer på området.

Ministeren bemærker endvidere, at vidensniveauet i Skatteministeriet på udbytteområdet

desværre ikke blev akkumuleret over tid hos ministeriets ledelse. På den baggrund er der

oprettet et selvstændigt tilsynskontor i Skatteministeriets departement, der bl.a. arbejder på

at udvikle et styrket koncept for det overordnede tilsyn med SKAT. Ministeren oplyser, at det

konkret gøres ved at sørge for, at der er et opdateret risikobillede for SKAT, og at der er eta-

bleret en intern styring mv., som fører til, at der handles på de identificerede risici.

Endvidere skærpes departementets procedurer omkring overvågningen af skatte- og afgifts-

indtægterne i forbindelse med godkendelse af regnskaberne for statens indtægter og of-

fentliggørelsen af de månedlige indtægtslister, som oversendes til Folketinget. Ligeledes

indskærpes proceduren omkring de såkaldte early warnings over for alle medarbejdere i

Skatteministeriets koncern.

23. Rigsrevisionen finder det velbegrundet, at Skatteministeriet arbejder på at styrke sit til-

syn med SKAT. Rigsrevisionen vil følge ministeriets arbejde med at etablere en intern sty-

ring, som fører til, at der handles på identificerede risici, og departementets skærpede pro-

cedurer vedrørende overvågning af skatte- og afgiftsindtægterne.

Lone Strøm