Statsrevisorerne beretning SB18/2012 - Bilag 27: Rigsrevisionens notat af 3. marts 2014

Finansudvalget 2012-13
SB 18 27
Offentligt

Notat til Statsrevisorerne om

beretning om revisionen af

statsregnskabet for 2012

Marts

2014

Statsrevisorerne beretning SB18/2012 - Bilag 27: Rigsrevisionens notat af 3. marts 2014

§ 18, STK. 4-NOTAT TIL STATSREVISORERNE

Vedrører:

Statsrevisorernes beretning nr. 18/2012 om revisionen af statsregnskabet for 2012

3. marts 2014

RN 901/14

1. Dette notat handler om de initiativer, som ministrene har iværksat som følge af Statsrevi-

sorernes bemærkninger og beretningens indhold og konklusioner.

Sagsforløb for en større

undersøgelse

Beretning

KONKLUSION

Rigsrevisionen vurderer, at sagen om revisionen af statsregnskabet for 2012 kan af-

sluttes.

Ministerierne har taget en række relevante initiativer for at rette op på fejl i regnska-

berne for 2012 og for at forbedre forvaltningen og aflæggelsen af kommende regnska-

ber. Rigsrevisionen vil gennemgå og vurdere initiativerne i forbindelse med den almin-

delige årsrevision. Rigsrevisionen vil rapportere om udviklingen i udvalgte sager i de

kommende beretninger om revisionen af statsregnskabet. Rigsrevisionens opfølgning

vil bl.a. omhandle:



arbejdet med at styrke den regnskabsmæssige forvaltning, lønforvaltningen og it-

understøttelsen i en række virksomheder

arbejdet med at sikre, at hensættelser anvendes til at dække retslige eller faktiske

forpligtelser

arbejdet med at styrke statens forvaltning af debitorer og inddrivelse af restancer.

Ministerredegørelse

§ 18, stk. 4-notat

Eventuelt

fortsat(te) notat(er)

Sagen afsluttes

Du kan læse mere om

forløbet og de enkelte step

på www.rigsrevisionen.dk



Baggrund

2. Rigsrevisionen afgav i november 2013 en beretning om revisionen af statsregnskabet for

2012. Beretningen viste, at statsregnskabet samlet set var rigtigt, og at der samlet set var

etableret forretningsgange og interne kontroller, som understøttede, at de dispositioner, der

var omfattet af regnskabsaflæggelsen, var i overensstemmelse med bevillinger, love og an-

dre forskrifter.

3. Da Statsrevisorerne behandlede beretningen, fandt de det tilfredsstillende, at de statslige

virksomheder generelt havde en tilfredsstillende regnskabsaflæggelse, selv om der fortsat

var udfordringer vedrørende kvalitet i regnskabsaflæggelsen i en række nyetablerede virk-

somheder.

Statsrevisorerne beretning SB18/2012 - Bilag 27: Rigsrevisionens notat af 3. marts 2014

Statsrevisorerne kritiserede i lighed med sidste år, at Skatteministeriet i 2012 fortsat ikke hav-

de gennemført en systemmæssig understøttelse af inddrivelsesstrategien, da implemente-

ringen af ”Et Fælles Inddrivelsessystem” (EFI) var forsinket. De offentlige restancer var så-

ledes fortsat stigende og udgjorde ca. 81,1 mia. kr. ved udgangen af 2012.

Statsrevisorerne fandt det beklageligt, at der var stigende brug af hensættelser, som på en

række områder ikke var i overensstemmelse med de statslige regnskabsregler. Statens hen-

sættelser var i 2012 vokset med ca. 400 mio. kr., så de samlet udgjorde ca. 2,4 mia. kr. Stats-

revisorerne gjorde opmærksom på, at hensættelser ikke må bruges som opsparing, men

skal dække retslige eller faktiske forpligtelser, fx hensættelser til tabsgivende kontrakter.

Banedanmarks manglende omkostningsbevidsthed ved indkøb af konsulentydelser blev

omtalt første gang i beretning om revisionen af statsregnskabet for 2010 og har været om-

talt hvert år siden. Statsrevisorerne kritiserede, at Banedanmark fortsat ikke handlede om-

kostningsbevidst ved køb af konsulentydelser på it-området og på Signalprogrammet.

Statsrevisorerne bemærkede, at der flere steder var behov for at udvise større sparsomme-

lighed på lønområdet, fx ved udarbejdelse af åremålskontrakter og udbetaling af merarbej-

de.

Statsrevisorerne bemærkede på baggrund af Rigsrevisionens gennemgang af tværgående

emner:



At Finansministeriets stillingskontrol i flere tilfælde var blevet omgået. Det indebar, at

styringseffekten ved stillingskontrollen blev mindsket.

At der flere steder var uklare snitflader i fordelingen af opgaver mellem virksomhederne

og de centrale administrative centre, hvilket medførte risiko for dobbeltarbejde og util-

strækkelig kontrol.

At Justitsministeriet burde sikre, at der var dokumentation for prioritering og friholdelse

af kerneopgaver i forbindelse med arbejdet med projektet ”Effektiv administration i sta-

ten”'.



4. Dette notat indeholder Rigsrevisionens og sætterigsrevisors vurdering af de initiativer,

som ministrene har iværksat som følge af beretningen. Hver sag indeholder en vurdering

af, om sagen kan afsluttes, eller om Rigsrevisionen vil følge sagen i regi af en kommende

beretning om revisionen af statsregnskabet. I nogle af sagerne har Rigsrevisionen valgt at

afslutte sagen i regi af beretningerne om revisionen af statsregnskabet, men følge sagen i

den almindelige årsrevision. Hvis revisionen af disse sager giver anledning til væsentlig kri-

tik eller afdækker andre forhold af interesse for Statsrevisorerne, har Rigsrevisionen fortsat

mulighed for at omtale sagen i en kommende beretning

Hele sagen og dens dokumenter kan følges på www.rigsrevisionen.dk og på

www.ft.dk/Statsrevisorerne.

Statsrevisorerne beretning SB18/2012 - Bilag 27: Rigsrevisionens notat af 3. marts 2014

II.

Gennemgang af ministrenes redegørelser

5. Rigsrevisionen finder generelt ministrenes redegørelser tilfredsstillende, da redegørelser-

ne har forholdt sig til såvel Statsrevisorernes bemærkninger som beretningens indhold og

konklusioner. Dog har der været behov for at Statsrevisorerne måtte indhente supplerende

redegørelser fra udenrigsministeren, finansministeren og ministeren for fødevarer, landbrug

og fiskeri, da ministrene ikke i første omgang redegjorde tiltrækkeligt for initiativerne på en

række sager.

Statens Indkøbsprogram, jf. beretningens pkt. 42-65

Finansministerens redegørelse af 21. januar 2014

6. Beretningen viste, at data om indkøb ikke havde en tilstrækkelig kvalitet, hvilket betød, at

ministerierne havde vanskeligt ved at skaffe sig overblik over, om de overholdt indkøbsaf-

talerne. Hertil kommer, at data ikke kunne bruges til Finansministeriets opfølgning, uden at

der skulle bruges væsentlige resurser på det.

Finansministeren oplyser i sin redegørelse, at Moderniseringsstyrelsen ikke har kendskab

til systematiske fejl, herunder fejl i overførsel af data fra et it-system til et andet, der gør Sta-

tens Indkøbsdatabase uanvendelig til sit formål.

Beretningen beskrev en række fejl i indkøbsrapporteringen, som dels skyldes fejl i manuel-

le indtastninger, dels fejl i forbindelse med overførsel af data fra Navision til SKS, og dels at

posterne mister oplysninger om kreditor, når de omkonteres. Rigsrevisionen finder det uhel-

digt, at data er behæftet med usikkerhed, men er enig med Moderniseringsstyrelsen i, at

fejlene ikke betyder, at indkøbsdatabasen er uanvendelig til sit formål. Som det fremgår af

beretningen, finder Rigsrevisionen, at data ikke kan bruges til opfølgning, uden at der skal

bruges væsentlige resurser på fejlretninger og frasortering af data.

Rigsrevisionen finder det tilfredsstillende, at Moderniseringsstyrelsen i 2014 vil fortsætte ar-

bejdet med at forbedre systemunderstøttelsen af Statens Indkøbsprogram, så data om mi-

nisteriernes indkøb kan opgøres mere validt.

Ministeren oplyser endvidere, at Moderniseringsstyrelsen har igangsat et udbud af et nyt

indkøbs- og fakturahåndteringssystem. Ministeren tager Rigsrevisionens anbefaling om me-

re dialog til efterretning og finder, at opgørelse af compliance er et godt udgangspunkt for

dialog om efterlevelse af forpligtelsen til at benytte de fællesstatslige aftaler.

Rigsrevisionen vil følge sagen.

Stillingskontrollen, jf. beretningens pkt. 66-77

Finansministerens redegørelse af 21. januar 2014

7. Beretningen viste, at oplysningerne i stillingsregistret var meget unøjagtige.

Statsrevisorerne bemærkede, at Finansministeriets stillingskontrol i flere tilfælde var blevet

omgået. Det indebar, at styringseffekten ved stillingskontrollen blev mindsket.

Rigsrevisionen fandt, at Finansministeriet sammen med departementerne burde sikre, at op-

lysningerne i stillingsregistret var korrekte, hvis ministeriet fortsat ønsker at anvende stil-

lingskontrollen til styring af stillinger i lønramme 37 og opefter.

Rigsrevisionen fandt endvidere, at Finansministeriet burde overveje, om et forenklet stillings-

rende stillingsregister.

Statsrevisorerne beretning SB18/2012 - Bilag 27: Rigsrevisionens notat af 3. marts 2014

Finansministeren oplyser i sin redegørelse, at Moderniseringsstyrelsen er enig i, at den nu-

værende udformning af stillingskontrollen er for detaljeret til at kunne understøtte en effek-

tiv styring af antallet af stillinger. Derfor har der gennem det seneste år været overvejelser

om en enklere ordning, fx med en samlet ramme for hvert ministerium af stillinger i hver af

lønrammerne 37 og opefter.

Ministeren oplyser tillige, at disse overvejelser om stillingskontrollens fremtid nu indgår i Mo-

derniseringsstyrelsens samlede analyse af hele chefområdet, hvor det er intentionen at op-

stille et målbillede for vilkår og styringsinstrumenter på det statslige chefområde.

Rigsrevisionen anbefaler fortsat, at Finansministeriet sikrer, at oplysningerne i stillingsregi-

stret stilles lettere til rådighed for ministerierne.

Rigsrevisionen vil følge Finansministeriets arbejde med at forenkle stillingskontrollen.

Personaleadministrative centre, jf. beretningens pkt. 78-104

Beskæftigelsesministerens redegørelse af 20. januar 2014

Erhvervs- og vækstministerens redegørelse af 22. januar 2014

8. Statsrevisorerne bemærkede, at der flere steder var uklare snitflader i fordelingen af op-

gaver mellem virksomhederne og de centrale administrative centre, hvilket medførte risiko

for dobbeltarbejde og utilstrækkelig kontrol.

9. Beretningen viste, at Beskæftigelsesministeriets personaleadministrative center under-

støttede en effektiv og velfungerende personaleadministration. Centret betjente virksom-

hederne på ministerområdet ensartet og med sikre forretningsgange.

Beskæftigelsesministeren oplyser i sin redegørelse, at det nye tidsregistreringssystem

MTime er taget i brug den 1. januar 2014.

10. Beretningen viste endvidere, at Finansministeriets og Miljøministeriets personaleadmi-

nistrative centre generelt havde en ensartet sagsbehandling på tværs af virksomhederne.

Sagsbehandlingen var dog samtidig tilpasset specifikke forskelle mellem virksomhederne.

11. Endelig viste beretningen, at Erhvervs- og Vækstministeriets personaleadministrative

center havde svagheder i opgaveløsningen, bl.a. i forhold til kontrolmiljøet og disponering.

Ministeriet oplyste, at ministeriet tog Rigsrevisionens bemærkninger om intern organisering

til efterretning, og at ministeriet i april 2013 havde foretaget ændringer og opstramninger i

forhold til de interne forretningsgange i centret.

Erhvervs- og Vækstministeren oplyser i sin redegørelse, at der hen over sommeren 2013

er foretaget en række tiltag vedrørende lønkontrollen, så kontrolmiljøet nu er styrket. Rigs-

revisionen finder det tilfredsstillende, at der er taget initiativer til at styrke kontrolmiljøet, og

vil ved den næste lønrevision følge op på, om initiativerne er tilstrækkelige.

12. Rigsrevisionen vurderer, at sagen om personaleadministrative centre kan afsluttes.

Effektiv administration i staten, jf. beretningens pkt. 105-146

Justitsministerens redegørelse af 21. januar 2014

13. Statsrevisorerne bemærkede, at Justitsministeriet burde sikre, at der er dokumentation

for prioritering og friholdelse af kerneopgaver i forbindelse med arbejdet med projektet ”Ef-

fektiv administration i staten”.

Justitsministeren oplyser i sin redegørelse, at det naturligvis løbende skal vurderes, om le-

delsesinvolveringen og beslutningsprocessen kan tilrettelægges anderledes, herunder i re-

lation til at sikre den nødvendige dokumentation for processens gennemførelse.

Statsrevisorerne beretning SB18/2012 - Bilag 27: Rigsrevisionens notat af 3. marts 2014

Rigsrevisionen fandt, at departementet bør dokumentere sin koncernstyring og kommunika-

tion med de underliggende virksomheder. Det har justitsministeren taget til efterretning.

Rigsrevisionen vil følge Justitsministeriets arbejde med at sikre den nødvendige dokumen-

tation af koncernstyring og kommunikation med de underliggende virksomheder. Denne op-

følgning vil finde sted i forbindelse med revisionen af ministerområdet.

Rigsrevisionen vurderer, at sagen om ”Effektiv administration i staten” kan afsluttes.

Status for projekt ”God økonomistyring i staten”, jf. beretningens pkt. 147-164

Finansministerens redegørelse af 21. januar 2014

14. Beretningen viste, at de første krav i forbindelse med projekt ”God økonomistyring i sta-

ten” har medvirket til en positiv udvikling i budgetlægningen og budgetopfølgningen på de

enkelte ministerområder. Det er dog samtidig Rigsrevisionens vurdering, at der stadig er en

del arbejde, hvis departementerne og virksomhederne skal kunne sikre en bedre sammen-

hæng mellem den faglige og den økonomiske styring.

Finansministeren tager Rigsrevisionens bemærkninger til efterretning. Ministeren oplyser,

at Finansministeriet fortsat vil arbejde med den statslige økonomistyring gennem implemen-

teringen af cirkulære om budgettering og budget- og regnskabsopfølgning, arbejdet med for-

ankring af aktivitets- og resursestyring og arbejdet med mål- og resultatstyring i staten.

Videre oplyser ministeren, at dette arbejde bl.a. vil tage udgangspunkt i erfaringerne fra de

igangværende pilotprojekter om aktivitets- og resursestyring, som omhandler forankring af

tættere kobling mellem opgaver og økonomi. Arbejdet vil ske i tæt dialog og samarbejde

med ministerområderne, og Finansministeriet vil løbende have fokus på at evaluere og ud-

vikle bl.a. systemunderstøttelsen af god økonomistyring.

Rigsrevisionen vil følge arbejdet med at forbedre den statslige økonomistyring i den almin-

delige årsrevision. Rigsrevisionen vurderer, at sagen kan afsluttes.

§ 5. Statsministeriet, jf. beretningens pkt. 165-166

Statsministerens redegørelse af 6. december 2013

15. Rigsrevisionen finder statsministerens redegørelse tilfredsstillende.

§ 6. Udenrigsministeriet, jf. beretningens pkt. 167-174

Udenrigsministerens redegørelse af 17. januar 2014

Handels- og europaministerens redegørelse af 17. januar 2014

Udviklingsministerens redegørelse af 17. januar 2014

Handels- og udviklingsministerens supplerende redegørelse af 13. februar 2014

Utilstrækkeligt ansættelsesgrundlag for en ledende medarbejder

16. Beretningen viste, at Udenrigsministeriet som opdragsgiver havde indgået aftale med

Institut for Menneskerettigheder om at administrere et projekt på 4,2 mio. kr. under bevillin-

gen til forsknings- og oplysningsvirksomhed. Forskerteamet bestod af en seniorforsker, en

rådgiver og 2 deltidsprojektmedarbejdere. Der blev ikke foretaget opslag af rådgiverstillin-

gen, og der forelå ikke dokumentation eller begrundelse for valget af rådgiveren, hvilket

Rigsrevisionen ikke fandt tilfredsstillende. Der var tale om ansættelse af en – på daværen-

de tidspunkt – ansat i Udenrigsministeriet, der som tilskudsgiver havde iværksat projektet.

Handels- og udviklingsministeren oplyser i sin supplerende redegørelse, at der ikke siden

Rigsrevisionens rapport herom har været givet bevillinger til udredninger, hvor ansatte i

Udenrigsministeriet har deltaget som forskere. Udenrigsministeriet har ændret retningslinjer-

ne for udredninger og herunder præciseret reglerne for rekruttering af forskere, der ikke er

ansat ved de institutioner, der udfører udredningerne.

Rigsrevisionen vurderer, at sagen kan afsluttes.

Statsrevisorerne beretning SB18/2012 - Bilag 27: Rigsrevisionens notat af 3. marts 2014

Opsplitning af Dansk Center for Internationale Studier og Menneskerettigheder i 2013

17. Beretningen viste, at der var sket betydelige forbedringer i forhold til de svagheder, som

Rigsrevisionen konstaterede ved revisionen af Dansk Center for Internationale Studier og

Menneskerettigheders regnskab for 2011, men at kontrolmiljøet samlet set fortsat burde styr-

kes.

Dansk Center for Internationale Studier og Menneskerettigheder blev nedlagt pr. 31. decem-

ber 2012, og centrets 2 institutter – Institut for Menneskerettigheder og Dansk Institut for In-

ternationale Studier – blev videreført som 2 selvstændige virksomheder pr. 1. januar 2013.

Udenrigsministeren oplyser i sin redegørelse, at ministeriet sammen med Institut for Menne-

skerettigheder og Dansk Institut for Internationale Studier vil have fokus på, at effektive ad-

ministrative procedurer vil forbedre regnskabsforvaltningen og sikre en god og pålidelig regn-

skabsaflæggelse for de 2 institutter.

Rigsrevisionen vil følge sagen.

§ 7. Finansministeriet, jf. beretningens pkt. 175-192

Finansministerens redegørelse af 21. januar 2014

Finansministerens supplerende redegørelse af 4. februar 2014

Manglende kontrol med udbetaling af over-/merarbejde i departementet

18. Beretningen viste, at Rigsrevisionen ikke kunne vurdere, om over-/merarbejde i Finans-

ministeriets departement var udbetalt i overensstemmelse med gældende regler og faktisk

præsteret arbejdstid, da langt størstedelen af medarbejdernes tidsregistreringer var god-

kendt af medarbejdere, der ikke var bemyndiget hertil. Dette fandt Rigsrevisionen ikke til-

fredsstillende.

Efter revisionen oplyste departementet, at der var iværksat en procedure, som skal sikre

den fornødne dokumentation for chefers godkendelse af medarbejdernes tidsregistrering.

Rigsrevisionen fandt det hensigtsmæssigt, at departementet fremadrettet ville sikre, at den

nærmeste personaleleder reelt kontrollerer og godkender medarbejdernes tidsregistrerin-

ger, da de ligger til grund for udbetaling af over-/merarbejde.

Finansministeren oplyser i sin supplerende redegørelse, at departementet løbende arbej-

der på at sikre, at udbetaling af over-/merarbejde i departementet sker i overensstemmelse

med faktisk præsteret arbejdstid og i henhold til gældende regler herfor. Departementet har

primo 2013 iværksat nye procedurer herfor, og retningslinjerne er indskærpet yderligere pri-

mo september 2013, så tidsregistreringen for medarbejdere, der har ret til udbetaling af

over-/merarbejde, ved udgangen af hver måned kontrolleres og godkendes af medarbejde-

rens personaleleder i departementets tidsregistreringssystem.

Rigsrevisionen vurderer, at sagen kan afsluttes.

Mangelfuld administration af statens tjenestemandspensioner i Statens Administration

19. Beretningen viste, at administrationen af statens tjenestemandspensioner ikke opfyldte

de krav, der kan stilles til en god og pålidelig forvaltning. Rigsrevisionen vurderede, at pen-

sionsområdet burde have større bevågenhed fra ledelsens side, da Rigsrevisionen konsta-

terede, at mange beslutninger skete uden ledelsens viden. Derudover var det Rigsrevisio-

nens vurdering, at området var sårbart, idet det var meget afhængigt af enkeltpersoner.

Finansministeren oplyser i sin supplerende redegørelse, at pensionsområdet i Statens Ad-

ministration siden Rigsrevisionens undersøgelse har haft større bevågenhed fra ledelsens

side. Der er arbejdet med at forbedre og udvide kontrollerne, dokumentere arbejdsgange,

udarbejde tjeklister, styrke medarbejdernes faglige kompetencer gennem interne minikur-

ser og endelig registrere alle processer, beskrivelser af arbejdsgange og regler i en samlet

digitaliseret vidensbank.

Statsrevisorerne beretning SB18/2012 - Bilag 27: Rigsrevisionens notat af 3. marts 2014

Videre oplyser ministeren, at systemunderstøttelsen på pensionsområdet i Statens Admini-

stration bliver øget i 2014, da Statens Administration i samarbejde med Moderniseringssty-

relsen er ved at få udviklet en ny digital pensioneringsproces i PENSAB, som i højere grad

sikrer mod fejlindtastninger og fejlberegninger.

Rigsrevisionen finder ministerens initiativer nødvendige og ser frem til, at der sikres bedre

systemunderstøttelse på pensionsområdet.

Rigsrevisionen vil følge sagen.

Opfølgning på indbetaling af pensionsbidrag til tjenestemænd i Moderniseringsstyrelsen

20. Rigsrevisionen undersøgte i 2011 indbetalingen af pensionsbidrag til tjenestemænd.

Undersøgelsen viste betydelige fejl i indbetalingerne. Det var Rigsrevisionens vurdering, at

regelsættet for indbetaling af pensionsbidrag til tjenestemænd var så omfattende og kom-

pliceret, at det kunne være vanskeligt for virksomhederne at overskue. Rigsrevisionen an-

befalede derfor, at Moderniseringsstyrelsen overvejede en forenkling af hele regelsættet på

området og samtidig havde fokus på rådgivning.

Finansministeren oplyser i sin supplerende redegørelse, at Moderniseringsstyrelsen fortsat

imødekommer anmodninger fra ministerier og virksomheder om rådgivning om regelsættet.

Videre oplyser ministeren, at Moderniseringsstyrelsen i december 2013 har afholdt en brie-

fing om regelsættet med deltagelse af 55 personer, og at styrelsen planlægger at udarbej-

de et særligt bidrag om regelsættet i Personaleadministrativ Vejledning (PAV). Modernise-

ringsstyrelsen vil desuden ved overenskomstforhandlingerne i 2015 have særligt fokus på

mulighederne for forenkling af reglerne.

Rigsrevisionen finder ministerens initiativer tilfredsstillende. Det er dog Rigsrevisionens vur-

dering, at det komplicerede regelsæt fortsat resulterer i fejl i pensionsindbetalingerne. Rigs-

revisionen er opmærksom på, at en forenkling af regelsættet forudsætter, at der kan indgås

aftale herom med de forhandlingsberettigede parter ved overenskomstforhandlingerne. De

mange fejl giver dog Rigsrevisionen grundlag for en forventning om, at Moderniseringssty-

relsen prioriterer en forenkling af reglerne.

Rigsrevisionen vil følge sagen.

21. De øvrige 7 sager under § 7. Finansministeriet er behandlet af sætterigsrevisor, jf. pkt.

80-88.

§ 8. Erhvervs- og Vækstministeriet, jf. beretningens pkt. 193-201

Erhvervs- og vækstministerens redegørelse af 22. januar 2014

Svagt kontrolmiljø i Koncern-HR

22. Ved oprettelsen af Koncern-HR den 1. februar 2012 havde Erhvervs- og Vækstministe-

riets departement fravalgt at foretage kontrol af lønindrapporteringerne efter lønberegnin-

gerne i lønsystemet. Den mangelfulde kontrol medførte en øget risiko for fejl og besvigel-

ser. Der blev konstateret fejl i lønudbetalingerne – både i løbende udbetalinger, engangs-

ydelser og pensionsindbetalinger – men ikke tilfælde af besvigelser.

Erhvervs- og Vækstministeriet oplyste i september 2012, at lønindrapporteringen for hele

ministerområdet ville blive kontrolleret bagudrettet fra og med februar 2012. Rigsrevisionen

kunne imidlertid i april konstatere, at denne kontrol ikke var foretaget.

Det fremgår af erhvervs- og vækstministerens redegørelse, at der hen over sommeren

2013 er foretaget en række tiltag vedrørende lønkontrollen, så der nu er sket en styrkelse

af kontrolmiljøet.

Rigsrevisionen vil følge sagen.

Statsrevisorerne beretning SB18/2012 - Bilag 27: Rigsrevisionens notat af 3. marts 2014

§ 9. Skatteministeriet, jf. beretningens pkt. 202-213

Skatteministerens redegørelse af 24. januar 2014

Forbehold for Skatteministeriets forvaltning på ejendomsvurderingsområdet

23. Rigsrevisionen tog i beretningen forbehold for, om forvaltningen af ejendomsvurderinger

dels var i overensstemmelse med bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede

aftaler om sædvanlig praksis, dels om forvaltningen var varetaget på en økonomisk hensigts-

mæssig måde.

Skatteministeren oplyser i sin redegørelse, at der ikke synes at være grundlag for at opret-

holde forbeholdet, baseret på ministerens redegørelse af 2. januar 2014 til beretning nr.

13/2012 om den offentlige ejendomsvurdering. Rigsrevisionen henviser til notat til Statsrevi-

sorerne af 2. februar 2014, hvor Rigsrevisionen behandler ministerens redegørelse.

Rigsrevisionen vil følge sagen om den offentlige ejendomsvurdering i regi af ovennævnte

beretningssag.

Rigsrevisionen vil tage stilling til, om forbeholdet skal opretholdes i forbindelse med revisio-

nen af Skatteministeriets regnskab for 2013, og rapportere herom i beretning om revisionen

af statsregnskabet for 2013.

Supplerende oplysning om Skatteministeriets fortsatte udfordring på inddrivelsesområdet

24. Rigsrevisionen afgav for regnskabet for 2012 igen en supplerende oplysning om Skat-

teministeriets inddrivelsesstrategi, da implementeringen af ”Et Fælles Inddrivelsessystem”

(EFI) ikke var gennemført i 2012. Desuden havde Skatteministeriet stadig en udfordring i

forhold til udviklingen i de offentlige restancer, som fortsat var stigende.

Statsrevisorerne kritiserede i lighed med sidste år, at Skatteministeriet i 2012 fortsat ikke

havde gennemført en systemmæssig understøttelse af inddrivelsesstrategien, da implemen-

teringen af EFI var forsinket. De offentlige restancer var således fortsat stigende og udgjor-

de ca. 81,1 mia. kr. ved udgangen af 2012.

Skatteministeren oplyser i sin redegørelse, at SKAT har taget kritikken af den manglende

systemmæssige understøttelse af inddrivelsesområdet til efterretning. Det oplyses, at EFI

blev sat i drift med virkning fra den 2. september 2013.

Rigsrevisionen vil følge udviklingen i de offentlige restancer i regi af beretning nr. 13/2009

om SKATs fusion af inddrivelsesområdet, jf. den seneste opfølgning i et notat til Statsrevi-

sorerne af 4. december 2012.

Manglende sparsomlighed på lønområdet i Skatteministeriet

25. Statsrevisorerne bemærkede, at der flere steder var behov for at udvise større sparsom-

melighed på lønområdet, fx ved udarbejdelse af åremålskontrakter og udbetaling af merar-

bejde.

Åremålsansættelser

26. Skatteministeriet havde i forbindelse med en organisationsændring suspenderet 3 direk-

tørers åremålskontrakter, som var indgået ca. 1 år tidligere. Efterfølgende blev der udbetalt

fratrædelsesbeløb på 12 måneders løn, svarende til ca. 1,2 mio. kr. pr. åremålsansat og en

fjerde åremålsansat fik udbetalt 4 måneders løn, svarende til 175.000 kr. Ministeriet indgik

nye åremålskontrakter med de berørte medarbejdere, og i ét tilfælde var aftalevilkårene i

kontrakten så gunstige, at medarbejderen ville få yderligere 250.000 kr. i fratrædelsesbeløb,

hvis medarbejderen valgte at opsige stillingen inden for det første års ansættelse. De nye

åremålskontrakter var indgået i en lavere lønramme, men lønnen i de nye kontrakter var fort-

sat tæt på lønniveauerne i de suspenderede kontrakter.

Statsrevisorerne beretning SB18/2012 - Bilag 27: Rigsrevisionens notat af 3. marts 2014

Skatteministeren oplyser i sin redegørelse, at ministeriet tidligere har anvendt mulighederne

for at aftale fratrædelsesbeløb i forbindelse med afbrydelse og udløb af kontrakter. I de kon-

krete tilfælde fandt ministeriet det samlet set økonomisk forsvarligt og hensigtsmæssigt i den

givne situation. Denne praksis er dog ifølge ministeren blevet strammet op.

Ministeren oplyser videre, at SKAT har vedtaget en ny politik vedrørende den generelle an-

vendelse af fratrædelsesbeløb for chefers løn- og ansættelsesvilkår. Det betyder, at der ved

indgåelse af åremålsansættelser er mere restriktive betingelser for udbetaling af fratrædel-

sesbeløb.

Rigsrevisionen finder det tilfredsstillende, at SKAT fremadrettet vil anvende mere restriktive

betingelser for udbetaling af fratrædelsesbeløb.

Rigsrevisionen vil følge implementeringen af åremålspolitikken.

Merarbejde

27. SKAT udbetalte merarbejde med tillæg af 50 % til special- og chefkonsulenter, hvilket er

i strid med overenskomsten for AC’ere.

Skatteministeren oplyser i sin redegørelse, at SKAT har indgået nye lokale arbejdstidsafta-

ler, hvorved AC-konsulenternes hidtidige adgang til at opspare fleks og blive honoreret for

merarbejde er bortfaldet. Med virkning fra den 1. januar 2014 vil AC-konsulenternes arbejds-

tid blive administreret efter overenskomsten, og ledelsen vurderer kvantitativt og kvalitativt,

om eventuelt merarbejde giver grundlag for udbetaling af et skønsmæssigt fastsat engangs-

vederlag, som udmøntes én gang om året.

Departementet har opsagt de eksisterende arbejdstidsaftaler med virkning fra den 1. januar

2014 og administrerer efter overenskomstens regler. Aftalen er opsagt med henblik på ud-

arbejdelse af en ny samlet lønpolitik for departementet, som bl.a. indebærer, at udbetalingen

af merarbejde til special- og chefkonsulenter afskaffes.

Rigsrevisionen finder det tilfredsstillende, at de overenskomststridige arbejdstidsaftaler er

opsagt, og vil følge sagen.

Skatteministeriets forvaltning af debitorer

28. Beretningen viste, at Skatteministeriet ikke i tilstrækkeligt omfang havde foretaget løben-

de gennemgang af debitorer og ikke kunne opgøre omfanget af tab som følge af utilsigtet

forældelse.

Skatteministeren oplyser i sin redegørelse, at SKAT fremadrettet vil sikre en kortere sags-

behandlingstid i processen for så vidt angår afskrivninger/sletning af ikke-retskraftige krav i

umiddelbar forlængelse af insolvensbehandlingens afslutning. I ”Et Fælles Inddrivelsessy-

stem” (EFI) er der funktionalitet til forældelseshåndtering. Funktionaliteten og arbejdsproces-

ser for bl.a. afbrydelse af forældelse og afskrivning af krav skal medvirke til at sikre, at gæld

under inddrivelse ikke utilsigtet bliver forældet.

SKATs opgørelse og afdækning af årsagen til utilsigtet forældelse forventes færdig primo

2014.

Rigsrevisionen vil følge sagen.

Statsrevisorerne beretning SB18/2012 - Bilag 27: Rigsrevisionens notat af 3. marts 2014

Opfølgning på supplerende oplysning om ændret regnskabspraksis på § 38

29. Beretningen viste, at den arbejdsgruppe, som Skatteministeriet og Moderniseringssty-

relsen nedsatte, og som skulle løse en række problemstillinger vedrørende ændring af regn-

skabspraksis, endnu ikke havde afsluttet sit arbejde.

Skatteministeren har ikke bemærkninger hertil i sin redegørelse.

Rigsrevisionen vil følge sagen.

Opfølgning på værdiansættelse af Skatteministeriets tilgodehavender

30. Beretningen viste, at den arbejdsgruppe, som Skatteministeriet og Moderniseringssty-

relsen nedsatte, og som skulle løse problemerne vedrørende regnskabspraksis for værdi-

ansættelse af tilgodehavender (debitorer), havde løst nogle problemstillinger, og at mini-

steriet ville fortsætte arbejdet med en systematisk gennemgang af anvendt regnskabsprak-

sis.

Skatteministeren har ikke bemærkninger hertil i sin redegørelse.

Rigsrevisionen vil følge sagen.

§ 10. Økonomi- og Indenrigsministeriet, jf. beretningens pkt. 216-219

Økonomi- og indenrigsministerens redegørelse af 27. januar 2014

Overskridelse af lønsumsloft i departementet

31. Rigsrevisionen konstaterede i beretningen, at departementet havde overskredet løn-

sumsloftet uden bevillingsmæssig hjemmel. Rigsrevisionen fandt desuden, at departemen-

tet i årsrapporten havde angivet et lønforbrug, som var for lavt i forhold til de realiserede

regnskabstal, ligesom en godkendt tillægsbevilling ikke var blevet indregnet i lønsumslofts-

beregningen i årsrapporten.

Økonomi- og indenrigsministeren oplyser i sin redegørelse, at der er sørget for, at minister-

områdets lønsumsloft for 2013 er fordelt på driftsbevillingerne, så hver driftsbevilling er

dækket ind med lønsumsloft. Ministeren forventer således, at der ultimo 2013 vil være en

akkumuleret opsparing af lønsumsloft.

Rigsrevisionen vurderer, at sagen kan afsluttes.

Gennemgangen af regionernes regnskaber for 2011

32. Rigsrevisionen konstaterede i beretningen, at det fremgik af revisionsberetningerne, at

Region Hovedstaden, Region Nordjylland, Region Midtjylland og Region Syddanmark på

nogle områder fortsat kunne forbedre den økonomiske forvaltning, herunder særligt deres

projekt-, investerings- og anlægsregnskaber. De nævnte områder var også fremhævet i

revisionsberetningerne for 2009 og 2010.

Rigsrevisionen fandt det ikke helt tilfredsstillende, at de fremførte problemstillinger i revi-

sionsberetningerne i det væsentligste var de samme som tidligere år. Det var Rigsrevisio-

nens opfattelse, at regionernes regnskabsaflæggelse af projekt-, investerings- og anlægs-

regnskaber burde forbedres.

Økonomi- og indenrigsministeren oplyser i sin redegørelse, at ministeriet vil indhente re-

gionsrådenes udtalelser om beretningens indhold, men at disse endnu ikke foreligger.

Rigsrevisionen finder, det ikke helt tilfredsstillende, at ministerens svar ikke er fyldestgø-

rende, idet ministeren ikke har indhentet regionsrådenes udtalelser.

Rigsrevisionen vil følge sagen.

Statsrevisorerne beretning SB18/2012 - Bilag 27: Rigsrevisionens notat af 3. marts 2014

Inkonsistent beregningsgrundlag for feriepengehensættelser i Danmarks Statistik

33. Beretningen viste, at Danmarks Statistik ikke helt fulgte Moderniseringsstyrelsens vej-

ledning om beregning af feriepengehensættelser. Danmarks Statistik anvendte 2 forskelli-

ge metoder til opgørelse af årsværk.

Økonomi- og indenrigsministeren oplyser i sin redegørelse, at Danmarks Statistik har ind-

ført en metode, så opgørelsen af antal årsværk til feriepengeforpligtelsen fremover er kon-

sistent i alle udregninger.

Rigsrevisionen vurderer, at sagen kan afsluttes.

Hensættelse vedrørende indtægtsdækket virksomhed i Danmarks Statistik var ikke i over-

ensstemmelse med de statslige regnskabsregler

34. Rigsrevisionen konstaterede i beretningen, at Danmarks Statistik havde hensat over-

skuddet fra indtægtsdækket virksomhed i regnskabet. Danmarks Statistik havde ikke i tid-

ligere år bogført overskuddet på området som en hensættelse. Hensættelsen var efter Rigs-

revisionens vurdering ikke i overensstemmelse med de statslige regler for hensættelser.

Økonomi- og indenrigsministeren oplyser i sin redegørelse, at Danmarks Statistik har taget

anmærkningen til efterretning og på baggrund heraf tilbageført hensættelsen i regnskabet

for 2013.

Rigsrevisionen vurderer, at sagen kan afsluttes.

§ 11. Justitsministeriet, jf. beretningens pkt. 220-228

Justitsministerens redegørelse af 21. januar 2014

Utilstrækkelig it-sikkerhed i Rigspolitiets DNA-register

35. Det fremgik af beretningen, at it-sikkerheden omkring DNA-registret var utilstrækkelig,

og at politiet på enkelte områder ikke fulgte sikkerhedsbekendtgørelsens bestemmelser

om kontrol med brugeradgangen og logning af anvendelsen af registret, der indeholder

personfølsomme data.

Justitsministeren oplyser i sin redegørelse, at Rigspolitiet fremover vil sikre en halvårlig do-

kumenteret kontrol med de tildelte brugerrettigheder, og at kravene til logning mv. er ind-

bygget i det nye DNA-register, som forventes taget i brug i løbet af foråret 2014.

Rigsrevisionen vil følge sagen.

Opfølgning på politiet og anklagemyndighedens manglende rettelser af bogføringstekniske

fejl fra tidligere år

36. Rigsrevisionen konstaterede ved revisionen af regnskabet for 2010, at politiet og an-

klagemyndighedens egenkapital fortsat ikke var blevet fordelt korrekt på henholdsvis det

omkostningsbaserede og det udgiftsbaserede regnskab. Ved revisionen af regnskabet for

2012 oplyste Rigspolitiet, at de udestående rettelser nu var blevet gennemført som primo-

korrektioner med foreløbig godkendelse fra Moderniseringsstyrelsen. Rigspolitiet oplyste,

at sagen var planlagt afsluttet i et samarbejde med Moderniseringsstyrelsen inden udgan-

gen af 2013.

Justitsministeren oplyser i sin redegørelse, at der har været afholdt møder mellem Moder-

niseringsstyrelsen og Rigspolitiet om problemet, og at en endelig løsning på sagen først

forventes at foreligge i 2014. Ministeren beklager det langstrakte forløb og oplyser, at Ju-

stitsministeriet vil følge sagen.

Rigsrevisionen vil følge sagen.

Statsrevisorerne beretning SB18/2012 - Bilag 27: Rigsrevisionens notat af 3. marts 2014

Fortsat højt sygefravær i Kriminalforsorgen

37. Kriminalforsorgen har gennem flere år haft et højt sygefravær og problemer med nedslid-

ning hos medarbejderne. I perioden 2010-2012 har fængslerne nedbragt det gennemsnitlige

sygefravær væsentligt. Sygefraværet var dog forsat højt.

Justitsministeren er enig i, at det er vigtigt at have fokus på arbejdsmiljø og forebyggelse af

sygefravær, og ministeren tager Rigsrevisionens bemærkninger til efterretning. Ministeren

oplyser, at Direktoratet for Kriminalforsorgen prioriterer arbejdet med nedbringelse af syge-

fravær højt. Desuden oplyser ministeren, at nedslidning og sygefravær er et selvstændigt

projekt under Kriminalforsorgens flerårsaftale for 2012-2016, og at institutionerne er blevet

kontraktligt forpligtede til at gennemføre lokale indsatser på området.

Rigsrevisionen finder det tilfredsstillende, at nedbringelse af sygefravær prioriteres højt, og

at der er iværksat en række initiativer på området.

Rigsrevisionen vurderer, at sagen kan afsluttes.

Opfølgning på uhensigtsmæssig vagtplanlægning i Kriminalforsorgen

38. Rigsrevisionens lønrevisioner har tidligere vist en række uhensigtsmæssigheder ved

vagtplanlægningen og sygeberedskabet i Kriminalforsorgen. Lønrevisionen i 2012 viste, at

der fortsat var behov for bedre opfølgning og styring i forhold til fængselsfunktionærernes

arbejdstid. En række fængselsfunktionærer havde nogle særdeles usædvanlige arbejds-

mønstre. Der blev i stor udstrækning planlagt med dobbeltvagter, og en række medarbej-

dere, herunder mellemledere, havde i en årrække haft et meget stort antal ekstravagter,

som honoreres med tillæg på 50 %. Flere af vagterne var opstået allerede ved planlægnin-

gen, hvor der var planlagt med ubesatte vagter. Kriminalforsorgen tog Rigsrevisionens be-

mærkninger til efterretning.

Justitsministeren oplyser i sin redegørelse, at Direktoratet for Kriminalforsorgen vil tage ini-

tiativ til at foretage en månedlig kontrol, så fængslerne månedligt skal fremsende nøgletal

for området. Videre vil direktoratet foretage kontrol af, om vejledningen (VAT-vejledningen)

på området efterleves.

Rigsrevisionen vil følge sagen

§ 12. Forsvarsministeriet, jf. beretningens pkt. 229-238

Forsvarsministerens redegørelse af 21. januar 2014

Forbedret tilsyn med Forsvarskommandoen

39. Beretningen viste, at departementets nye tilsynsprocedurer og koncept for ledelsesin-

formation var implementeret fra 2012, men at der fortsat var mulighed for at forbedre de-

partementets interne ledelsesinformation og behov for at videreudvikle mål- og resultatsty-

ringen af Forsvaret.

Forsvarsministeren oplyser i sin redegørelse, at departementet – i lyset af Rigsrevisionens

vurderinger og anbefalinger – siden sommeren 2013 har arbejdet med yderligere at vide-

reudvikle den interne ledelsesinformation. I den interne ledelsesinformation præsenteres

nu en kobling mellem udvalgte væsentlige aktiviteter, resurser og opgaver på baggrund af

Forsvarskommandoens interne månedlige økonomiopfølgninger.

Rigsrevisionen følger sagen i regi af beretning nr. 8/2010 om forsvarets økonomistyring.

Statsrevisorerne beretning SB18/2012 - Bilag 27: Rigsrevisionens notat af 3. marts 2014

Forbedret økonomistyring i Forsvaret

40. Beretningen viste, at økonomistyringsstrategien gav Forsvaret en tilfredsstillende mo-

del for en sammenhængende økonomistyring, og at økonomistyringsstrategien på en ræk-

ke områder havde forbedret økonomistyringen. Rigsrevisionen kunne dog endnu ikke vur-

dere effekten af økonomistyringsstrategien, da den fulde løsning ikke var udviklet og imple-

menteret. Dette gjaldt særlig forbedret controlling og uddannelse, mens den nye model for

omkostningsfordelinger og ledelsesrapportering var delvist implementeret.

Forsvarsministeren oplyser i sin redegørelse, at ministeriet fortsat vil fastholde sit fokus på

videreudviklingen af Forsvarskommandoens økonomistyring.

Rigsrevisionen følger sagen i regi af beretning nr. 8/2010 om forsvarets økonomistyring.

Ikke tilfredsstillende proces for sikkerhedsgodkendelse af væsentlige produktionssystemer

i Forsvarskommandoen

41. Beretningen viste, at bestemmelsesgrundlaget for sikkerhedsgodkendelse af væsent-

lige produktionssystemer i Forsvarskommandoen var tilfredsstillende. Det var dog ikke til-

fredsstillende, at processen for vurdering af behov for sikkerhedsgodkendelse ikke var til-

strækkeligt struktureret og dokumenteret. Desuden manglende sikkerhedsmyndigheden i

Forsvarets Efterretningstjeneste at godkende 8 ud af 28 væsentlige produktionssystemer,

som krævede sikkerhedsgodkendelse.

Forsvarsministeren oplyser i sin redegørelse, at Forsvarskommandoen har nedsat en ar-

bejdsgruppe, som bl.a. skal etablere grundlaget for en systematisk og struktureret proces

for sikkerhedsgodkendelser af væsentlige produktionssystemer. Ministeren oplyser endvi-

dere, at departementet vil følge Forsvarskommandoens arbejde med at etablere det nævnte

grundlag med henblik på at sikre fremdrift på området.

Rigsrevisionen vil følge sagen.

Forsvarets gennemgang af regnskabsprocesser giver godt overblik

42. Beretningen viste, at Forsvaret i 2012 havde beskrevet og vurderet de 12 væsentlige

regnskabsprocesser. I forbindelse med gennemgangen blev det vurderet, hvor der var be-

hov for forbedringer, og hvor der var muligheder for optimering. Rigsrevisionen vurderede,

at Forsvarets beskrivelse og vurdering af de 12 væsentlige regnskabsprocesser gav et godt

overblik og grundlag for i 2013 at fokusere på at implementere tiltagene.

Forsvarsministeren oplyser i sin redegørelse, at arbejdet forventes afsluttet primo 2014.

Rigsrevisionen vil følge sagen.

§ 14. Ministeriet for By, Bolig og Landdistrikter, jf. beretningens pkt. 239-241

Ministeren for by, bolig og landdistrikters redegørelse af 21. januar 2014

Supplerende oplysning om svage forretningsgange og interne kontroller i departementets

regnskabsforvaltning

43. Beretningen viste, at der var svage forretningsgange og interne kontroller i departemen-

tets regnskabsforvaltning.

Ministeren for by, bolig og landdistrikter tager de fremsatte bemærkninger til efterretning og

oplyser, at ministeriet i 2013 har arbejdet efter en handlingsplan til styrkelse af regnskabs-

funktionen, og at ministeriet har gennemført en markant styrkelse af regnskabsfunktionen

med henblik på at sikre forretningsprocedurerne og kontrollerne på regnskabsområdet.

Statsrevisorerne beretning SB18/2012 - Bilag 27: Rigsrevisionens notat af 3. marts 2014

Ministeren oplyser endvidere i sin redegørelse, at der er udviklet nye forretningsgange for at

styrke værdiansættelsen af anlægsaktiver, og at fejlen vedrørende indtægter fra Lednings-

ejerregistret fremadrettet er løst.

Rigsrevisionen vil følge sagen.

§ 15. Social- og Integrationsministeriet, jf. beretningens pkt. 242-257

Social-, børne- og integrationsministerens redegørelse af 21. januar 2014

Stigende brug af hensættelser

44. Rigsrevisionen fandt i beretningen, at Ankestyrelsen, Familiestyrelsen, Socialstyrelsen

og departementet havde øget deres hensættelser væsentligt i forhold til tidligere år. Rigsre-

visionen fandt, at de øgede hensættelser havde karakter af en ændret regnskabspraksis.

Social-, børne- og integrationsministeren oplyser i sin redegørelse, at ministeriet har været

i dialog med Moderniseringsstyrelsen for at få afklaret, hvornår og på hvilket grundlag der

skal optages generelle hensættelser. Ministeriet afventer Moderniseringsstyrelsens opdate-

ring af vejledningen fra 2012 om den regnskabsmæssige håndtering af hensatte forpligtel-

ser. Ministeriet har imidlertid – på baggrund af dialogen med Moderniseringsstyrelsen – ud-

arbejdet et notat om generelle hensættelser, hvori de væsentlige kriterier for indregning af

hensættelser konkretiseres. Samtidig informeres virksomhederne om, at de skal rådføre sig

med departementet ved tvivl om indregningskriterierne. Departementet vil løbende følge op

på brugen af hensættelser i ministeriets virksomheder, og det er ministerens forventning, at

lignende fejlagtige indregninger af hensættelser ikke gentager sig.

Rigsrevisionen finder ministeriets initiativer tilfredsstillende og vil følge sagen.

Omgåelse af lønbevillingen ved brug af konsulenter i Socialstyrelsen

45. Socialstyrelsen havde konsulenter tilknyttet, som blev aflønnet på honorarbasis og kon-

teret på en driftskonto, men som modtog en fast månedsløn gennem flere år. Rigsrevisio-

nen vurderede, at der var tale om en egentlig ansættelse, og fandt, at dette var en omgåel-

se af lønsumsbevillingen, da der var tale om en lønudgift.

Social-, børne- og integrationsministeren oplyser i sin redegørelse, at bemærkningerne er

taget til efterretning, og at Socialstyrelsen har igangsat en vurdering af den gældende prak-

sis for konteringen af konsulentudgifterne og brugen af eksterne konsulenter. Departemen-

tet vil følge op herpå for at sikre, at reglerne følges.

Rigsrevisionen vurderer, at sagen kan afsluttes.

§ 16. Ministeriet for Sundhed og Forebyggelse, jf. beretningens pkt. 258-269

Ministeren for sundhed og forebyggelses redegørelse af 21. januar 2014

Supplerende oplysning om resultatet af produktionen af vacciner i Statens Serum Institut

46. Beretningen viste, at kapaciteten i Statens Serum Instituts vaccinefabrikker, som pri-

mært producerer vacciner til det danske børnevaccinationsprogram, ikke blev udnyttet op-

timalt. Statens Serum Institut havde i den undersøgte periode 2008-2012 haft årlige under-

skud på børnevaccineproduktionen. Ministeriet for Sundhed og Forebyggelse tilkendegav,

at det ikke er en holdbar situation.

Ministeren for sundhed og forebyggelse oplyser i sin redegørelse, at ministeriet vil iværk-

sætte de nødvendige tiltag med henblik på at rette op på de anførte forhold.

Rigsrevisionen vil følge sagen.

Statsrevisorerne beretning SB18/2012 - Bilag 27: Rigsrevisionens notat af 3. marts 2014

Manglende it-sikkerhed i Statens Serum Institut

47. Beretningen viste, at den fysiske sikkerhed ikke var tilfredsstillende. Mange personer var

tildelt adgang til rum i bygninger med vigtigt it-udstyr eller andet udstyr af betydning for vac-

cineproduktionen, uden at disse personer havde et arbejdsbetinget behov for adgang. Sta-

tens Serum Institut har efter it-revisionen igangsat et projekt, der har til formål at indføre et

grundlæggende nyt adgangskontrolsystem. Det nye system var planlagt ibrugtaget ultimo ok-

tober 2013, men implementeringen er blevet forsinket og udskudt til februar 2014. Statens

Serum Institut har lukket uidentificerede gæstekort og har opprioriteret udviklingen af det nye

adgangskontrolsystem.

Ministeren for sundhed og forebyggelse oplyser i sin redegørelse, at Statens Serum Institut

vil redegøre yderligere for de iværksatte aktiviteter, som efter instituttets opfattelser tager

hånd om de konstaterede sårbarheder ved det nuværende adgangskontrolsystem.

Rigsrevisionen vil følge sagen.

It-sikkerheden af Landspatientregisteret i Statens Serum Institut

48. Beretningen viste, at it-sikkerheden af Landspatientregisteret i Statens Serum Institut ik-

ke var tilfredsstillende. Rigsrevisionen vurderede bl.a., at de kontroller, der skulle sikre, at

bl.a. persondataloven blev overholdt, ikke var implementeret, og at Statens Serum Instituts

svage kontroller indebærer en risiko for, at Landspatientregisterets følsomme persondata

for hele Danmark kompromitteres.

I forbindelse med revisionen i 2013 har Rigsrevisionen undersøgt, hvordan Statens Serum

Institut har fulgt op på Rigsrevisionens anbefalinger fra it-revisionen. Ministeren for sund-

hed og forebyggelse oplyser i sin redegørelse, at ministeriet har noteret sig, at Rigsrevisio-

nen ved revisionen i 2013 har vurderet, at området samlet set er tilfredsstillende.

Rigsrevisionen vurderer, at sagen kan afsluttes.

Opfølgning på en sag om Statens Serum Instituts varelagre

49. Beretningen viste, at forretningsgangene for varelagre fortsat ikke fungerede tilfredsstil-

lende, selv om instituttet havde foretaget en række tiltag til forbedringer. Manglende over-

ordnet styring og kontrol af instituttets varebeholdninger havde medført forskellige arbejds-

gange og forskellig lagerstyring, værdiansættelse og rapportering, hvilket vanskeliggjorde

Rigsrevisionens konklusion om den bogførte lagerværdi.

Statens Serum Institut har i 2013 etableret en tværgående logistikarbejdsgruppe for over-

ordnet at sikre fælles forretningsgange vedrørende lagre i Statens Serum Institut. Arbejds-

gruppen har udarbejdet en ny overordnet forretningsgang ”Overordnet styring af SSI-lagre

ved Statens Serum Institut”, som er direktionsgodkendt og implementeret i løbet af 2013.

Samtidig er der i 2013 iværksat en systematisk kuransvurdering af Statens Serum Instituts

lagerbeholdninger. Et afsluttende punkt i logistikarbejdsgruppens kommissorium er imple-

mentering af SAP-lokationsstyring for de lagre, hvor dette yderligere vil forøge overskue-

ligheden. Dette initiativ forventes gennemført inden udgangen af 1. halvår 2014.

Ministeren for sundhed og forebyggelse oplyser i sin redegørelse, at det er Statens Serum

Instituts vurdering at forretningsgangene for instituttets lagre som følge af de beskrevne til-

tag har medført, at der ved udgangen af 2013 er etableret betryggende forretningsgange

for alle instituttets lagre.

Rigsrevisionen vurderer, at sagen kan afsluttes.

Statsrevisorerne beretning SB18/2012 - Bilag 27: Rigsrevisionens notat af 3. marts 2014

Manglende afklaring af opgavefordeling vedrørende koncernfunktioner i departementet

50. Beretningen viste, at departementets kontrol og tilsyn med koncernfunktionerne ikke var

tilfredsstillende. Det skyldes manglende ajourføring af diverse instrukser og udarbejdelse

af en tilskudsadministrativ vejledning.

Ministeren for sundhed og forebyggelse oplyser i sin redegørelse, at ministeriets departe-

ment efterfølgende har udarbejdet virksomhedsinstruks og regnskabsinstruks, som er sendt

til Rigsrevisionen.

Rigsrevisionen vil følge sagen.

Problemer med departementets styring af digitalisering og tilsyn med it-sikkerhed

51. Beretningen viste, at departementets styring af digitalisering og tilsyn med it-sikkerhed

ikke var tilfredsstillende.

Ministeriet for Sundhed og Forebyggelse har i maj 2013 redegjort for, hvordan departemen-

tet vil følge op på Rigsrevisionens anbefalinger. I december 2013 har ministeriets koncern-

ledelsesforum godkendt en ny koncern it-strategi for 2013-2015.

Ministeren for sundhed og forebyggelse oplyser i sin redegørelse, at det er ministeriets op-

fattelse, at koncern it-strategien adresserer anbefalingerne fra Rigsrevisionen.

Rigsrevisionen vil følge sagen.

Kennedy Centrets manglende regnskabsmæssige overførsel til Region Hovedstaden

52. Beretningen viste, at da Kenney Centret blev overført til Region Hovedstaden som en

samlet enhed pr. 1. juli 2012, blev finanslovskontoen ikke lukket ned ved udgangen af 2012,

selv om Kennedy Centret ikke længere burde være en del af statsregnskabet.

Ministeren for sundhed og forebyggelse oplyser i sin redegørelse, at finanslovskontoen er

lukket, og at alle mellemværender med Region Hovedstaden relateret til Kennedy Centrets

overførsel hertil er afsluttet.

Rigsrevisionen vurderer, at sagen kan afsluttes.

§ 17. Beskæftigelsesministeriet, jf. beretningens pkt. 270-274

Beskæftigelsesministerens redegørelse af 20. januar 2014

Mangelfulde ferielønninger i Arbejdstilsynet og i Koncern-HR

53. Rigsrevisionen konstaterede, at Koncern-HR i 2012 havde videreført Arbejdstilsynets

hidtidige praksis og ikke kontrolleret, om medarbejdere skulle ferielønreguleres. Koncern-

HR havde dog i april 2013 valgt at regulere ferielønnen bagudrettet for hele ministerområ-

det.

Beskæftigelsesministeren oplyser i sin redegørelse, at Beskæftigelsesministeriets HR frem-

adrettet vil sikre, at der løbende foretages kontrol på området, og at området fremadrettet

vil være fuldt systemunderstøttet i forbindelse med det nye tidsregistreringssystem, der er

taget i brug i Beskæftigelsesministeriet pr. 1. januar 2014.

Rigsrevisionen vurderer, at sagen kan afsluttes.

Statsrevisorerne beretning SB18/2012 - Bilag 27: Rigsrevisionens notat af 3. marts 2014

Tilfredsstillende administration af refusionsbelagte ordninger i Arbejdsmarkedsstyrelsen

54. Rigsrevisionen vurderede i beretningen, at registreringerne i statsregnskabet af Be-

skæftigelsesministeriets overførsler til kommunerne på områder med statsrefusion og til-

skud for 2012 samlet set var korrekte. På enkelte områder var det dog Rigsrevisionens

vurdering, at ministeriets administration af statsrefusioner til kommunerne fortsat kunne

forbedres. Rigsrevisionen konstaterede, at der fortsat var vanskeligheder efter ressortæn-

dringerne i 2011, som i enkelte tilfælde førte til uklarheder om godkendelse af overførsler-

ne mellem Beskæftigelsesministeriet og Social- og Integrationsministeriet. Rigsrevisionen

anbefalede, at de 2 ministerier i samarbejde udarbejdede klare retningslinjer for implemen-

tering af ændringer i refusionssystemet.

Beskæftigelsesministeren bekræfter i sin redegørelse, at der er igangsat et arbejde med

Social-, Børne- og Integrationsministeriet om at opdatere driftsaftalen og sikre bedre im-

plementering af ændringer i refusionssystemet.

Rigsrevisionen vil følge sagen.

§ 19. Ministeriet for Forskning, Innovation og Videregående Uddannelser, jf. beret-

ningens pkt. 275-286

Ministeren for forskning, innovation og videregående uddannelsers redegørelse af

7. januar 2014

Manglende redegørelse for reservationer i departementet

55. Rigsrevisionen fandt i beretningen, at departementet ikke i tilfredsstillende grad havde

redegjort for reservationer for i alt 14,8 mio. kr., og at de reserverede beløb burde have

indgået i overført overskud, da betingelserne for reservationerne ikke var opfyldt.

Ministeren for forskning, innovation og videregående uddannelser har taget Rigsrevisio-

nens bemærkning om, at det reserverede beløb burde have indgået i overført overskud, til

efterretning.

Rigsrevisionen vurderer, at sagen kan afsluttes.

Manglende afstemninger på SU-området i Styrelsen for Videregående Uddannelser og

Uddannelsesstøtte

56. Rigsrevisionen fandt i beretningen, at Styrelsen for Videregående Uddannelser og Ud-

dannelsesstøtte fortsat havde en række mellemregningskonti med et stort antal poster fra

2010 og 2011, der skulle afklares og udlignes.

Efter en organisationsændring ligger SU-området nu i Styrelsen for Videregående Uddan-

nelser, der er en samling af Styrelsen for Videregående Uddannelser og Uddannelses-

støtte og Styrelsen for Universiteter og Internationalisering.

Ministeren for forskning, innovation og videregående uddannelser oplyser i sin redegørel-

se, at Styrelsen for Videregående Uddannelser anser afstemningen af SU for en priorite-

ret opgave, og at opgaven er ved at være tilendebragt. Ministeren oplyser endvidere, at

styrelsen arbejder med en digitalisering af afstemningsprocessen med henblik på at lette

det fremtidige afstemningsarbejde.

Rigsrevisionen har med tilfredshed noteret, at arbejdet med at rydde op i kontiene forven-

teligt er tæt på en afslutning, og at der nu kun udestår et mindre beløb og et begrænset

antal poster. Rigsrevisionen vil følge op på, at de sidste forhold løses i forbindelse med

den almindelige årsrevision.

Rigsrevisionen vurderer, at denne del af sagen kan afsluttes.

Statsrevisorerne beretning SB18/2012 - Bilag 27: Rigsrevisionens notat af 3. marts 2014

57. Beretningen viste, at Styrelsen for Videregående Uddannelser og Uddannelsesstøttes

oplysninger om udestående SU-lån ikke stemte med statsregnskabets tal og tallene i Sta-

tens Administrations fagsystem og hos SKAT. Saldoen hos styrelsen var netto 246,2 mio.

kr. lavere end i statsregnskabet.

Ministeren for forskning, innovation og videregående uddannelser oplyser i sin redegørelse,

at differencen skyldes en række forhold, herunder fejlramte periodiseringer mellem Styrel-

sen for Videregående Uddannelser og Statens Administration. Ministeren oplyser videre, at

styrelsen fortsat arbejder på at få opløst differencen og fremadrettet etablere en effektiv pro-

ces for løbende afstemning mellem styrelsen og Statens Administration.

Rigsrevisionen har i forbindelse med revisionen vurderet, at der fortsat er behov for yder-

ligere oplysninger, så det kan dokumenteres, at der foretages de relevante afstemninger,

og at tallene i de forskellige systemer stemmer.

Rigsrevisionen vil følge sagen.

Dårlig økonomistyring på Aalborg Universitet førte til et uforudset underskud

58. Beretningen viste, at økonomistyringen på Aalborg Universitet har været mangelfuld.

Aalborg Universitet fremlagde et regnskab for 2012 med et underskud på 165 mio. kr. mod

et budgetteret underskud på 33 mio. kr.

Ministeren for forskning, innovation og videregående uddannelser oplyser i sin redegørel-

se, at Styrelsen for Videregående Uddannelser har indhentet redegørelse fra Aalborg Uni-

versitet og vurderer, at Aalborg Universitet har implementeret og planlægger at implemen-

tere flere hensigtsmæssige tiltag for at rette op på de konstaterede forhold. Styrelsen vil

følge udviklingen i Aalborg Universitets økonomi og økonomistyring.

Rigsrevisionen vil følge sagen.

§ 20. Ministeriet for Børn og Undervisning, jf. beretningens pkt. 287-296

Undervisningsministerens redegørelse af 24. januar 2014

Øget behov for at finansiere likviditetsunderskud i Arbejdsgivernes Uddannelsesbidrag

59. Det fremgik af beretningen, at Ministeriet for Børn og Undervisning ikke havde været

tilstrækkeligt opmærksom på at få de bevillingstekniske forhold omkring garantien til Ar-

bejdsgiverens Uddannelsesbidrag på plads.

Rigsrevisionen fandt, at ministeriet i samarbejde med Finansministeriet burde undersøge

mulighederne for, at Arbejdsgivernes Uddannelsesbidrag anvender Statens Koncernbeta-

linger i stedet for at finansiere likviditetsunderskuddet gennem en bankkredit med statslig

garanti.

Undervisningsministeren oplyser i sin redegørelse, at ministeriet er i dialog med Finans-

ministeriet om anbefalingerne om Arbejdsgivernes Uddannelsesbidrag.

Rigsrevisionen vil følge sagen.

Statsrevisorerne beretning SB18/2012 - Bilag 27: Rigsrevisionens notat af 3. marts 2014

Stigende egenkapital på social- og sundhedsskoler (SOSU-skoler)

60. Rigsrevisionen konstaterede i beretningen, at SOSU-skolerne de seneste år generelt

havde haft en stigende egenkapital. Rigsrevisionen fandt, at en stigende egenkapital ikke er

positivt i sig selv, men kan accepteres, hvis der er tale om en midlertidig udvikling som led

i langsigtede investeringsplaner. Rigsrevisionen anbefalede derfor, at Ministeriet for Børn

og Undervisning anmoder skolernes bestyrelser om at sætte mål for størrelsen på egenka-

pitalen. Ministeriet ville overveje anbefalingen og herunder vurdere, om der er behov for at

opstille principper for omfanget af skolernes egenkapital, om der skal være tale om et krav

eller en anbefaling til skolerne, og hvordan ministeriet i givet fald kan følge op på udviklin-

gen i egenkapitalen.

Undervisningsministeriet overvejer fortsat anbefalingen om, at de statsligt selvejende besty-

relser aktivt sætter mål for egenkapitalens størrelse ud fra analyser af den enkelte institu-

tions indtægtsgrundlag og investeringsstrategi.

Rigsrevisionen vil følge sagen.

§ 21. Kulturministeriet, jf. beretningens pkt. 297-304

Kulturministerens redegørelse af 20. januar 2014

Supplerende oplysning om bogføringsfejl i departementet

61. Beretningen viste, at der var foretaget en fejlbogføring i forbindelse med forudbetaling af

tilskud til folkehøjskoler vedrørende januar 2013.

Kulturministeren oplyser i sin redegørelse, at fejlen er korrigeret i regnskabet i januar 2013,

og at departementet efterfølgende har foretaget en opstramning af de interne procedurer i

forbindelse med regnskabsgodkendelsen.

Rigsrevisionen vurderer, at sagen kan afsluttes.

Mangelfuld mål- og resultatstyring

62. Beretningen viste, at rammebetingelserne, som departementet havde opstillet for mål-

og resultatstyringen på ministerområdet, ikke i tilstrækkelig grad sikrede, at der blev opstil-

let operationelle mål og klare kriterier for opgørelsen og dokumentationen af målopfyldel-

sen.

Kulturministeren oplyser i sin redegørelse, at departementet har taget initiativ til – bl.a. i dia-

log med Rigsrevisionen – at revidere ministeriets koncept for mål- og resultatstyring. De-

partementet forventer, at et revideret koncept for mål- og resultatstyring er udarbejdet i for-

året 2014.

Rigsrevisionen vil følge sagen.

Supplerende oplysning om usikkerhed vedrørende hensættelse på 132 mio. kr.

63. Beretningen viste, at DR i 2012 havde foretaget en hensættelse på i alt 132 mio. kr. til

dækning af det forventede tab ved driften af DAB-sendenettet frem til 2021. Rigsrevisionen

afgav revisionspåtegning på DR’s årsrapport for 2012 uden forbehold, men med en sup-

plerende oplysning om usikkerheden vedrørende hensættelsen.

Kulturministeren oplyser i sin redegørelse, at departementet i oktober 2013 har drøftet fi-

nansieringen af DAB-sendenettet med Rigsrevisionen, herunder principperne for tildeling

af licensmidler til DR.

Rigsrevisionen vil følge sagen.

Statsrevisorerne beretning SB18/2012 - Bilag 27: Rigsrevisionens notat af 3. marts 2014

Uklart regelgrundlag vedrørende anvendelsen af finansielle instrumenter i TV 2-regionerne

64. Beretningen viste, at de regionale TV 2-regioner har anvendt finansielle instrumenter i

forhold til placering af overskudslikviditet, rentesikring, leasing mv. Rigsrevisionen har på den

baggrund anbefalet, at regelgrundlaget præciseres, så det præcist fremgår, hvilke finansiel-

le instrumenter der må anvendes.

Kulturministeren oplyser i sin redegørelse, at ministeriet i foråret 2014 vil fortsætte dialo-

gen med Rigsrevisionen og de regionale TV 2-regioner om en justering af den gældende be-

kendtgørelse om de regionale TV 2-regioner.

Rigsrevisionen vil følge sagen.

§ 22. Ministeriet for Ligestilling og Kirke, jf. beretningens pkt. 305-311

Ministeren for ligestilling og kirkes redegørelse af 2. december 2013

65. Rigsrevisionen finder ministeren for ligestilling og kirkes redegørelse tilfredsstillende.

§ 23. Miljøministeriet, jf. beretningens pkt. 312-319

Miljøministerens redegørelse af 21. januar 2014

Forbehold for den regnskabsmæssige forvaltning i Naturstyrelsen

66. Beretningen viste, at regnskabsaflæggelsen for 2012 var præget af usikkerhed, og at

regnskabet var præget af større eller mindre fejl på de fleste af de undersøgte områder.

Det var Rigsrevisionens vurdering, at den regnskabsmæssige forvaltning i 2012 var usæd-

vanlig svag og burde styrkes.

Miljøministeren oplyser i sin redegørelse, at regnskabsområdet i Naturstyrelsen er omor-

ganiseret og opnormeret med 5 årsværk. Omorganiseringen trådte i kraft den 1. oktober

2013 og vil få fuld virkning i 2014. Endvidere er det i december 2013 besluttet at ansætte

en vicedirektør, der som kerneopgave skal have særligt fokus på økonomi, regnskab og

stabsfunktioner. Herudover er tilsynsfunktionen i departementet med virkning fra den 1. fe-

bruar 2014 opnormeret med én stilling. Styrelsen er derudover i gang med at beskrive alle

processerne i regnskabsfunktionen for at sikre en ensartet forvaltning.

Af redegørelsen fremgår endvidere, hvordan Naturstyrelsen vil korrigere de specifikke for-

hold, der er omtalt i beretningens pkt. 315.

Rigsrevisionen vil følge sagen.

Oprydning i Kort- og Matrikelstyrelsens anlæg

67. Beretningen viste, at Kort- og Matrikelstyrelsen i 2012 foretog oprydning i anlæg. Der

var en samlet fejl på ca. 81 mio. kr., hvoraf godt 16 mio. kr. var blevet rettet ved en primo-

postering.

Miljøministeren oplyser i sin redegørelse, at Moderniseringsstyrelsen foretog en teknisk

regulering, som korrigerede fejlen.

Rigsrevisionen finder ministerens redegørelse tilfredsstillende. Rigsrevisionen vil ved den

afsluttende revision følge sagen ved at gennemgå rettelserne og undersøge, om de har

resultatpåvirkning.

Rigsrevisionen vurderer, at sagen kan afsluttes.

Statsrevisorerne beretning SB18/2012 - Bilag 27: Rigsrevisionens notat af 3. marts 2014

§ 24. Ministeriet for Fødevarer, Landbrug og Fiskeri, jf. beretningens pkt. 320-331

Ministeren for fødevarer, landbrug og fiskeris redegørelse af 22. januar 2014

Ministeren for fødevarer, landbrug og fiskeris supplerende redegørelse af 3. februar 2014

Supplerende oplysning om forvaltningen af EU’s landbrugsstøtteordninger og supplerende

oplysning om formelle fejl i Landdistriktsfonden

68. Ministeren for fødevarer, landbrug og fiskeri henviser til sit svar på beretning nr. 17/2012

om revisionen af EU-midler i Danmark i 2012, hvor sagen ligeledes indgår. Rigsrevisionen

henviser til notat til Statsrevisorerne af 21. februar 2014, hvor Rigsrevisionen behandler mi-

nisterens redegørelse.

Rigsrevisionen vil følge sagen om forvaltningen af EU’s landbrugsstøtteordninger og formel-

le fejl i Landdistriktsfonden i regi af ovennævnte beretningssag.

Supplerende oplysning om en voldgiftssag om et nyt fiskerikontrolskib til NaturErhvervsty-

relsen

69. Beretningen viste, at Kammeradvokaten på vegne af NaturErhvervstyrelsen havde an-

lagt en voldgiftssag mod en spansk bank for manglende modtagelse af en anfordringsfor-

pligtelse på 79 mio. kr. som følge af manglende leverance af et fiskerikontrolskib.

Ministeren for fødevarer, landbrug og fiskeri oplyser i sin redegørelse, at NaturErhvervsty-

relsen har indgået forlig med banken. Forliget betød, at styrelsen fik alle forudbetalte rater

tilbage inkl. rentetilskrivning. På rentetilskrivningen er der dog givet et nedslag på 25 %. Sty-

relsen har modtaget midlerne den 9. september 2013.

NaturErhvervstyrelsen har nu modtaget alle de forudbetalte rater vedrørende skibet. Der

udestår nu kun en mindre tvist vedrørende leverancer af udstyr til skibet betalt af styrelsen.

Styrelsen har anlagt sag ved en spansk domstol for at få udleveret materiel tilbage, der har

en værdi af ca. 5 mio. kr.

Rigsrevisionen vil følge sagen i forbindelse med den afsluttende revision af regnskabet for

2013.

Rigsrevisionen vurderer, at sagen kan afsluttes.

Manglende overholdelse af udbudsregler i NaturErhvervstyrelsen

70. Beretningen viste, at NaturErhvervstyrelsen i 3 tilfælde ikke havde overholdt udbuds-

reglerne som følge af, at den pågældende SKI-aftale manglede fornyelse. Styrelsen oply-

ste også, at styrelsen ikke havde et overblik over, om der i øvrigt var sket tilsidesættelse af

udbudsreglerne.

Ministeren for fødevarer, landbrug og fiskeri oplyser i sin redegørelse, at NaturErhvervsty-

relsen har iværksat en analyse for at afdække, i hvilken grad styrelsen overholder udbuds-

reglerne. Derudover er der i 2013 igangsat en række initiativer for at sikre, at styrelsen over-

holder reglerne om udbud. Styrelsen har bl.a. udarbejdet retningslinjer for at præcisere reg-

lerne og praksis for indkøb, bemanding af enheden for kontraktstyring, indkøb og udbud er

styrket med flere resurser, og der er indledt en ”awareness-kampagne” om overholdelse af

udbudsreglerne.

Rigsrevisionen vil følge op på initiativerne i forbindelse med den almindelige årsrevision.

Rigsrevisionen vurderer, at sagen kan afsluttes.

Statsrevisorerne beretning SB18/2012 - Bilag 27: Rigsrevisionens notat af 3. marts 2014

Opfølgning på debitor- og rykkeradministrationen i Fødevarestyrelsen

71. Rigsrevisionen vurderede i beretningen, at Fødevarestyrelsens administration af debitor-

og faktureringsområdet har været præget af udfordringer med dobbeltfakturering og mang-

lende rykning af debitorer som følge af implementering af DIKO/DIFA. Styrelsen var opmærk-

som på problemerne og havde udarbejdet en plan.

Ministeren for fødevarer, landbrug og fiskeri oplyser i sin redegørelse, at Fødevarestyrelsen

har foretaget opdateringer af det digitale kontrolsystem DIKO og det digitale faktureringssy-

stem DIFA flere gange, hvorved kendte fejl er blevet rettet. Dette betyder, at der ikke længe-

re dobbeltfaktureres.

Fødevarestyrelsen har i 2013 også ryddet op i forfaldne debitorer og er overgået til en mere

fast rykkerprocedure.

Rigsrevisionen har ved den løbende revision i 2013 vurderet, at Fødevarestyrelsen er inde

i en positiv udvikling på debitorområdet, og vil følge området i forbindelse med den alminde-

lige årsrevision.

Rigsrevisionen vurderer, at sagen kan afsluttes.

Problemer med hensættelser og periodiseringer i Fødevarestyrelsen

72. Beretningen viste, at der var 2 hensættelser på hver 5,8 mio. kr., som kunne dateres til

2009 og 2010, og som Fødevarestyrelsen ikke kunne dokumentere. Derudover fandt Rigs-

revisionen, at der på periodiseringskontiene optrådte fejlperiodiseringer, der vedrørte ind-

hentede tilbud, og at styrelsen i nogle tilfælde ikke havde udlignet tidligere periodiseringer.

Ministeren for fødevarer, landbrug og fiskeri oplyser i sin redegørelse, at Fødevarestyrel-

sen i 2013 har tilbageført de 2 hensættelser i 2013, hvor den ene er anvendt i et forlig, mens

den anden er tilbageført som uudnyttet. Styrelsen har desuden gennemgået og ryddet op i

alle periodiseringer. Derudover har styrelsen strammet op på proceduren og kravet til doku-

mentation for hensættelser og periodiseringer.

Rigsrevisionen fandt ved den løbende revision 2013, at Fødevarestyrelsen havde strammet

op på kravene til periodisering, og vurderer samlet initiativerne og oprydningen for tilfreds-

stillende. Rigsrevisionen vil følge området i forbindelse med den almindelige årsrevision.

Rigsrevisionen vurderer, at sagen kan afsluttes.

Problemer med arbejdstidstilrettelæggelse og lønkontrol i Fødevarestyrelsen

73. Rigsrevisionen havde vurderet, at der var behov for en strammere styring af medarbej-

dernes arbejdstid af hensyn til medarbejderne, sparsommelighed og overholdelse af ar-

bejdsmiljøreglerne. Fødevarestyrelsen havde ikke haft tilstrækkeligt fokus på medarbejder-

nes arbejdstidstilrettelæggelse, og flere medarbejdere havde en betydelig mængde over-

arbejde og tilgodehavende frihed. Rigsrevisionen fandt, at omfanget var så stort, at forplig-

telsen ud fra et styringsmæssigt hensyn burde medtages i regnskabet.

Ved revisionen blev Fødevarestyrelsens lønkontrol, der er en væsentlig kontrol, fundet util-

strækkelig, da den ikke var gennemført i længere perioder. Ved en lønrevision i efteråret

2013 kunne Rigsrevisionen konstatere, at lønkontrollen fortsat var helt utilstrækkelig. Rigs-

revisionen fandt det kritisabelt, at ledelsen fortsat ikke havde sikret, at der blev foretaget de

nødvendige interne kontroller, idet svaghederne også var blevet påpeget ved lønrevisioner

i 2010 og 2012. Den utilstrækkelige lønkontrol medførte efter Rigsrevisionens vurdering en

øget risiko for fejl og besvigelser.

Statsrevisorerne beretning SB18/2012 - Bilag 27: Rigsrevisionens notat af 3. marts 2014

Ministeren for fødevarer, landbrug og fiskeri henholder sig til, at Fødevarestyrelsen har op-

lyst, at styrelsen i lyset af kritikken har skærpet fokus på udviklingen i tidssaldi. Styrelsen

har videre oplyst, at da styrelsen er forpligtet til at udføre kontrol, når der slagtes, er pålagt

over-/merarbejde nødvendig for at kunne sikre den forudsatte fødevarekontrol. Det er en ud-

fordring på nogle arbejdssteder at kunne rekruttere fastansatte og timelønnet erstatnings-

arbejdskraft. Fødevarestyrelsen vil fortsat have fokus på området og tilvejebringe en yder-

ligere overvågning med henblik på overholdelse af arbejdsmiljøreglerne.

Ministeren oplyser desuden, at ministeriets departement har bedt Fødevarestyrelsen udar-

bejde en samlet handlingsplan for, hvordan styrelsen vil rette op på problemerne med ar-

bejdstilrettelæggelsen. Handlingsplanen skal sendes til departement senest den 1. april

2014, og departementet vil følge implementeringen af de tiltag, der er beskrevet i handlings-

planen.

Rigsrevisionen finder det tilfredsstillende, at ministeren har bedt Fødevarestyrelsen udar-

bejde en handlingsplan.

Fødevarestyrelsen har desuden oplyst til ministeren, at styrelsen nu månedligt gennem-

fører lønkontrol af nyansatte og fratrådte medarbejdere på baggrund af relevante uddata.

Hertil kommer gennemgang af udbetalte engangsudbetalinger ved hjælp af styrelsens Ti-

meSag-system. Det er herudover aftalt med Statens Administration, at der i 1. halvår 2014

gennemføres et udredningsarbejde og en beskrivelse af nye arbejdsgange med henblik på

at forbedre de interne kontroller og samtidig sikre, at der ikke foretages unødig dobbeltkon-

trol.

Rigsrevisionen har på baggrund af ministerens redegørelse konstateret, at der nu foreta-

ges lønkontrol i Fødevarestyrelsen, og at der er etableret et samarbejde med Statens Ad-

ministration.

Rigsrevisionen vil følge sagen.

§ 28. Transportministeriet, jf. beretningens pkt. 332-342

Transportministerens redegørelse af 20. januar 2014

Supplerende oplysning om debitorer i Trafikstyrelsen

74. Beretningen viste, at Trafikstyrelsens forvaltning af debitorer var meget mangelfuld og

havde medført et økonomisk tab på foreløbig 0,9 mio. kr.

Transportministeren oplyser i sin redegørelse, at Trafikstyrelsen har brugt en række resur-

ser i 2013 på at rydde op i debitormassen. Der er desuden igangsat en række aktiviteter,

som har til formål at overvåge debitormassen.

Rigsrevisionen vil følge sagen.

Intern afregning i Banedanmark

75. Beretningen viste, at den interne afregning mellem afdelingen Produktion og det øvrige

Banedanmark ikke i tilstrækkelig grad understøttede en god økonomistyring. Rigsrevisio-

nen fandt det ikke tilfredsstillende, at Banedanmarks ledelse ikke i højere grad havde si-

kret, at forudsætningerne for at anvende afregningsmodellen var til stede.

Transportministeren oplyser i sin redegørelse, at Banedanmark løbende arbejder på at for-

bedre politikker, procedurer og aftaler mellem bestiller- og udførerfunktionen.

Rigsrevisionen vil følge sagen.

Statsrevisorerne beretning SB18/2012 - Bilag 27: Rigsrevisionens notat af 3. marts 2014

Opfølgning på Banedanmarks køb af konsulentydelser

76. Beretningen viste, at Banedanmark fortsat ikke handlede omkostningsbevidst ved køb

af konsulentydelser på it-området og på Signalprogrammet.

Statsrevisorerne bemærkede, at Banedanmarks manglende omkostningsbevidsthed ved ind-

køb af konsulentydelser blev omtalt første gang i beretning om revisionen af statsregnska-

bet for 2010 og har været omtalt hvert år siden. Statsrevisorerne kritiserede, at Banedanmark

fortsat ikke handlede omkostningsbevidst ved køb af konsulentydelser på it-området og på

Signalprogrammet.

Transportministeren oplyser i sin redegørelse, at Banedanmark har iværksat yderligere 2 til-

tag for at imødegå bemærkningerne fra Statsrevisorerne og Rigsrevisionen. Disse omfatter,

at Banedanmark har igangsat et projekt med henblik på præcisering af Banedanmarks sty-

ringsmodel, herunder et nyt kontraktstyringsmodul, og at Banedanmark vil udarbejde en ny

konsulentpolitik, der sikrer, at forvaltningen af området sker korrekt.

Rigsrevisionen vil følge sagen.

Mulig omgåelse af stillingskontrollen i Vejdirektoratet

77. Beretningen viste, at Vejdirektoratet havde ansat flere medarbejdere i lønramme 36 med

en løn, der mindst svarede til lønnen i lønramme 37 og med chefansvar. Rigsrevisionen

fandt, at dette indikerede en omgåelse af stillingskontrollen.

Transportministeren oplyser i sin redegørelse, at Vejdirektoratet er i dialog med departemen-

tet om ansættelserne med henblik på at opnå en afklaring af aflønningen.

Rigsrevisionen vil følge sagen.

§ 29. Klima-, Energi- og Bygningsministeriet, jf. beretningens pkt. 344-346

Klima-, energi- og bygningsministerens redegørelse af 21. januar 2014

Mangelfuld mål- og resultatstyring i Energistyrelsen

78. Beretningen viste, at resultatkontrakten først var underskrevet i april, og at målopfyldel-

sen var svær at gennemskue, da der var mange delkrav, og departementet havde givet en

række dispensationer.

Klima-, energi- og bygningsministeren oplyser i sin redegørelse, at departementet har iværk-

sat en række initiativer, der skal sikre, at resultatkontrakterne på hele ministerområdet ind-

gås inden årets start. Derudover oplyser ministeren, at antallet af resultatkrav vil blive redu-

ceret, ligesom adgangen til at få dispensation vil blive begrænset.

Rigsrevisionen vurderer, at sagen kan afsluttes.

III.

Næste skridt i sagen

79. Rigsrevisionen vil i de kommende beretninger om revisionen af statsregnskabet orien-

tere Statsrevisorerne om opfølgningen på sagerne omtalt i notatets pkt. 6, 7, 17, 19, 20, 22,

26, 27, 28, 29, 30, 32, 35, 36, 38, 41, 42, 43, 44, 46, 47, 50, 51, 54, 57, 58, 59, 60, 62, 63,

64, 66, 73, 74, 75, 76 og 77.

Rigsrevisionen vurderer, at de øvrige sager kan afsluttes.

Lone Strøm

Statsrevisorerne beretning SB18/2012 - Bilag 27: Rigsrevisionens notat af 3. marts 2014

Sager behandlet af sætterigsrevisor

80. Rigsrevisor Lone Strøm har erklæret sig inhabil i behandlingen af 7 sager under § 7. Fi-

nansministeriet.

Folketingets formand har efter indstilling fra Statsrevisorerne og forelæggelse for Folketin-

gets Præsidium udpeget mig som sætterigsrevisor, til at varetage rigsrevisors funktioner i

de tilfælde, hvor rigsrevisor anser sig for inhabil, jf. brev af 23. maj 2013.

Jeg har derfor behandlet finansministerens redegørelser i relation til de 7 sager.

§ 7. Finansministeriet, jf. beretningens pkt. 175-192

Finansministerens redegørelse af 21. januar 2014

Finansministerens supplerende redegørelse af 4. februar 2014

Økonomiservicecentrets (ØSC) udbetaling af tilskud mv. via den generiske integrationssnit-

flade

81. Beretningen viste, at ØSC ikke havde iværksat en funktionsadskilt kontrol til grunddoku-

mentationen fra kunderne som led i den regnskabsmæssige behandling af tilskudstransak-

tioner via den generiske integrationssnitflade (GIS). Dette medførte en betydelig risiko for

såvel fejl som besvigelser i tilskudsudbetalingerne.

Finansministeren oplyser i sin supplerende redegørelse, at der er iværksat en analyse af

hver enkelt GIS-løsning med henblik på at identificere nødvendige tilretninger, for at kun-

dernes datastrømme kan opfylde en systemunderstøttet kontrol, og at identificere og udar-

bejde kontroller for hver enkelt datastrøm, hvis kontrollen ikke umiddelbart kan systemun-

derstøttes. Parallelt med denne analyse vil Statens Administration implementere en system-

understøttet kontrol, hvor det på nuværende tidspunkt er muligt. I de tilfælde, hvor det ikke

er muligt, vil Statens Administration kontakte kunderne med henblik på at sikre en tilpasning

af datakvaliteten fra fagsystemerne. Dialogen med kunderne forventes færdiggjort i 2. kvar-

tal 2014. I perioden frem til fagsystemernes tilpasning er gennemført, føres der en central

log over, hvornår Statens Administration har været nødt til at slå systemkontrollen fra, for

at produktionen har kunnet gennemføres.

Ministeren oplyser videre, at den systemunderstøttede løsning er testet med henblik på en

bagudrettet afdækning af, om den mangelfulde kontrol har medført fejl eller besvigelser i

kundernes regnskaber. Testen viste, at løsningen kan bruges til den bagudrettede afdæk-

ning, hvis datastrukturen er tilrettet de kriterier, der gælder for løsningen. Det vurderes i øje-

blikket, hvordan den bagudrettede afdækning skal tilrettelægges. En tidsplan for den bag-

udrettede afdækning forventes at foreligge ved udgangen af 2. kvartal 2014 under forud-

sætning af, at Statens Administration kan blive enig med kunderne om de konkrete tilretnin-

ger i datastrukturerne.

Ministeren oplyser endelig, at en manuel kontrol af allerede eksisterende GIS-løsninger er

blevet vurderet særdeles vanskelig og resursekrævende, hvorfor Finansministeriet har valgt

ikke at iværksætte manuelle foranstaltninger, indtil den systemunderstøttede kontrol er im-

plementeret.

Jeg finder det ikke tilfredsstillende, at der fortsat ikke er tilvejebragt en funktionsadskilt kon-

trol til grunddokumentationen fra kunderne, som kan sikre korrekt udbetaling af tilskud via

GIS.

Jeg vil følge sagen.

Statsrevisorerne beretning SB18/2012 - Bilag 27: Rigsrevisionens notat af 3. marts 2014

Forsinket regnskabsaflæggelse i departementet, Digitaliseringsstyrelsen, Statens Admini-

stration, Moderniseringsstyrelsen og Statens It

82. Beretningen viste, at Finansministeriet i lighed med tidligere år ikke havde overholdt fri-

sterne for aflæggelse af årsrapporter og afslutning af den interne revision, hvilket Rigsrevi-

sionen fandt utilfredsstillende.

Finansministeren oplyser i sin supplerende redegørelse, at ministeren tager Rigsrevisionens

kritik til efterretning, og at ministeriet har iværksat en række initiativer for at sikre rettidig regn-

skabsaflæggelse. Dette indebærer bl.a. andet en detaljeret processtyring og et tæt samar-

bejde mellem Finansministeriets Koncernrevision og Koncern Økonomi, herunder fokus på

at etablere bedre snitflader mellem de 4 styrelser og Koncern Økonomi.

Jeg vil følge sagen.

Ny organisering af Finansministeriets koncernstyring

83. Beretningen viste, at der var problemer med Finansministeriets ændrede organisering

af regnskabsopgaverne, idet snitfladerne mellem Koncern Økonomi og styrelserne ikke var

tilstrækkeligt klare.

Finansministeren oplyser i sin redegørelse, at opgave- og ansvarsfordelingen er konkreti-

seret for at imødegå eventuelle misforståelser. Det fremgår desuden af ministerens supple-

rende redegørelse, at ministeriet har fokus på at etablere bedre snitflader mellem de 4 sty-

relser og Koncern Økonomi.

Jeg vil have fokus på ministeriets koncernstyring i den almindelige årsrevision. Jeg vurde-

rer, at sagen kan afsluttes.

Opfølgning på forældede it-systemer i Statens Administration

84. Det fremgik af beretningen, at Statens Administration medio 2013 havde erstattet en

forældet server med en mere tidssvarende server og udviklet nye systemer, som er lettere

at vedligeholde. Endvidere havde Statens Administration etableret procedurer, som sikre-

de adskillelsen mellem udvikling og drift af systemerne, men var dog fortsat afhængig af en

teknologi, som havde vist sig at være vanskeligt at vedligeholde. Statens Administration ud-

arbejdede derfor i juni 2013 en handlingsplan for opgradering af sagsbehandlingsdelen og

selvbetjeningsløsningen for studielånssystemet.

Finansministeren oplyser i sin supplerende redegørelse, at ministeren har noteret sig, at

Rigsrevisionen finder handlingsplanen hensigtsmæssig. Ministeren oplyser videre, at idrift-

sættelsestidspunktet for selvbetjeningsløsningen er fremrykket til 1. kvartal 2014, og at ved-

ligeholdelse og videreudvikling af applikationerne overdrages til en ny leverandør, hvorved

personafhængigheden reduceres.

Jeg vil følge sagen.

Supplerende oplysning om regnskabspraksis for licensbetalinger og opfølgning på mang-

lende kvalitet i regnskabsaflæggelsen i Statens It

85. Det fremgik af beretningen, at Rigsrevisionen afgav en supplerende oplysning om den

anvendte regnskabspraksis for periodisering af omkostninger til softwarelicenser i regnska-

bet for Statens It. Den anvendte praksis afveg fra de regnskabsregler og -principper, som

fremgår af regnskabsbekendtgørelsen og de nærmere retningslinjer i Finansministeriets

Økonomisk Administrative Vejledning.

Det fremgik endvidere af beretningen, at der var uklare snitflader mellem Statens It og Kon-

cern Økonomi, hvilket betød, at Koncern Økonomi reelt ikke havde grundlag for at tage stil-

ling til regnskabsposternes rigtighed.

Statsrevisorerne beretning SB18/2012 - Bilag 27: Rigsrevisionens notat af 3. marts 2014

Finansministeren oplyser i sin supplerende redegørelse, at der er taget initiativer til forbed-

ring af regnskabsaflæggelsen i Statens It. Disse initiativer inkluderer bl.a. justering af regn-

skabspraksis, konsistent anvendelse af periodiseringsprincipper, et øget controllingniveau

og klarere snitfladebeskrivelser på regnskabsområdet.

Jeg vil følge sagen.

Opfølgning på utilstrækkelig forbedring af it-sikkerheden i Statens It

86. Det fremgik af beretningen, at Rigsrevisionen ved it-revisionen af Statens It i 2012 kon-

staterede, at Statens It det sidste år havde forbedret styringen af it-sikkerheden og i det ar-

bejde havde beskrevet væsentlige arbejdsprocedurer og -instrukser samt procedurer for le-

delsesopfølgning. Rigsrevisionen vurderede, at arbejdet med implementering af de interne

procedurer og kontroller var forløbet tilfredsstillende, men at der på visse områder fortsat

var væsentlige svagheder i it-sikkerheden.

Af finansministerens redegørelse fremgår det, at Statens It har iværksat en række initiativer

til udbedring af de konstaterede svagheder i it-sikkerheden, herunder test og reetablering

af systemer i samarbejde med kunderne og fokus på sikkerhedsopdateringer på den nye

standardiserede Statens It-arbejdsplads. Endvidere er Statens It i dialog med kunderne om

opdatering af kundernes egne systemer og servere, og Statens It har udarbejdet en teknisk

beredskabsplan, som indgår i Statens It’s samlede beredskabsplan. Ministeren oplyser vi-

dere, at Statens It forventer, at den igangværende ISO 27001-certificeringsproces er afslut-

tet inden udgangen af februar 2014.

Det fremgik endvidere af beretningen, at Rigsrevisionen fandt behov for, at der udarbejdes

en koordineret tidsplan, som sikrer tilfredsstillende it-sikkerhed for de tilsluttede ministerier

inden for en rimelig tidshorisont. Ministeren oplyser, at Statens It forventer at have en intern

plan klar ved udgangen af januar 2014, der skal sikre en tilfredsstillende it-sikkerhed for de

tilsluttede ministerier inden for en rimelig tidshorisont, samtidig med at der leveres en til-

strækkelig driftsstabilitet og service til kunderne. Planen skal herefter afstemmes med kun-

derne i løbet af 1. kvartal 2014.

Jeg finder, at ministerens initiativer til at forbedre it-sikkerheden er hensigtsmæssige, og vil

følge sagen.

Manglende færdiggørelse af en fællesoffentlig standard for styring af it-sikkerheden i Sta-

tens It

87. Det fremgik af beretningen, at Digitaliseringsstyrelsen og Statens It i 1. halvår 2013 ville

koordinere indsatsen med at udarbejde vejledninger og skabeloner for informationssikker-

hedspolitik, it-risikoanalyse og -vurdering samt it-beredskab med henblik på fremover at

standardisere styringen af it-sikkerheden efter en fællesoffentlig standard ved tilslutning til

Statens It.

Rigsrevisionen kunne i juni 2013 konstatere, at Digitaliseringsstyrelsen havde publiceret

generelle vejledninger på styrelsens hjemmeside til støtte for statslige virksomheders imple-

mentering af ISO 27001-standarden for it sikkerhed. Rigsrevisionen kunne dog også kon-

statere, at der endnu ikke forelå de konkrete fællesoffentlige standarder for informations-

sikkerhedspolitik, it-risikoanalyse og -vurdering samt it-beredskab, der kunne støtte virk-

somhederne ved tilslutning til Statens It, som finansministeren havde stillet i udsigt.

Finansministeren oplyser i sin redegørelse, at Digitaliseringsstyrelsen og Statens It i juni

2013 udarbejdede en handlingsplan, der på udvalgte punkter indeholdt aktiviteter til at imø-

dekomme Rigsrevisionens anbefalinger. Aktiviteterne forventes afsluttet inden udgangen

af 1. kvartal 2014, og der vil som opfølgende aktivitet blive gennemført en evaluering i ok-

tober 2014 af det udarbejdede aftale- og vejledningsmateriale.

Statsrevisorerne beretning SB18/2012 - Bilag 27: Rigsrevisionens notat af 3. marts 2014

Rigsrevisionen har i februar 2014 undersøgt status og vurderer på den baggrund, at der lø-

bende er sket fremskridt, så materialet nu har en færdiggørelsesgrad, som sandsynliggør,

at det kan være klar, så implementering kan påbegyndes efter den 1. april 2014.

Jeg vil følge sagen.

Næste skridt i sagen

88. Jeg vil i de kommende beretninger om revisionen af statsregnskabet orientere Statsre-

visorerne om opfølgningen på sagerne omtalt i notatets pkt. 81, 82, 84, 85, 86 og 87.

Det er min vurdering, at sagen om ny organisering af Finansministeriets koncernstyring kan

afsluttes.

Morten Levysohn