Statsrevisorerne beretning SB18/2009 - Bilag 22: Rigsrevisors notat af 25. februar 2011

Arbejdsmarkedsudvalget 2009-10
SB 18 22
Offentligt

Notat til Statsrevisorerne om

beretning om revisionen af

statsregnskabet for 2009

Marts

2011

Statsrevisorerne beretning SB18/2009 - Bilag 22: Rigsrevisors notat af 25. februar 2011

RIGSREVISORS NOTAT TIL STATSREVISORERNE

I HENHOLD TIL RIGSREVISORLOVENS § 18, STK. 4

Vedrører:

Statsrevisorernes beretning nr. 18/2009 om revisionen af statsregnskabet for 2009

25. februar 2011

RN C601/11

Indledning

1. Dette notat er opbygget efter samme struktur som beretning om revisionen af statsregn-

skabet for 2009, selv om der er sket ressortomlægninger. Ved kongelig resolution af 23. fe-

bruar 2010 blev Indenrigs- og Socialministeriet (§ 15) og Ministeriet for Sundhed og Forebyg-

gelse (§ 16) nedlagt, og et nyt Socialministerium (§ 15) og et nyt Indenrigs- og Sundhedsmi-

nisterium (§ 16) blev oprettet.

Det er de nye ministre for henholdsvis Indenrigs- og Sundhedsministeriet og Socialministe-

riet, der hver afgiver en redegørelse til Statsrevisorerne for de foranstaltninger og overvejel-

ser, som beretningen giver anledning til.

2. På baggrund af ministrenes redegørelser vil rigsrevisor og sætterigsrevisor fortsat følge

en række sager fra beretning om revisionen af statsregnskabet for 2009 og rapportere her-

om i efterfølgende beretninger om revisionen af statsregnskabet. Rigsrevisionen forventer

derfor, at fortsatte notater om revisionen af statsregnskabet fremover kun afgives i særlige

tilfælde.

II. De væsentligste sager under ministerområderne, jf. beretningens pkt. 23-33

Finansministerens redegørelse af 26. januar 2011

3. Jeg finder finansministerens redegørelse tilfredsstillende.

III.L. § 5. Statsministeriet, jf. beretningens pkt. 34-38

Statsministerens redegørelse af 19. januar 2011

4. Jeg finder statsministerens redegørelse tilfredsstillende.

III.B. § 6. Udenrigsministeriet, jf. beretningens pkt. 39-64

Udviklingsministerens redegørelse af 21. januar 2011

Udenrigsministerens redegørelse af 24. januar 2011

5. Jeg finder udviklingsministerens redegørelse tilfredsstillende.

6. Jeg har noteret mig, at udenrigsministeren i sin redegørelse til pkt. 42 har oplyst, at Uden-

rigsministeriet forventer, at opgørelsen over udgifter i forbindelse med afholdelse af COP15

vil være klar i løbet af 1. kvartal 2011.

Jeg vil følge udviklingen og revidere området, når opgørelsen foreligger.

Statsrevisorerne beretning SB18/2009 - Bilag 22: Rigsrevisors notat af 25. februar 2011

7. Udenrigsministeren har i sin redegørelse til pkt. 53-54 oplyst, at Udenrigsministeriet har

haft kontakt til EU’s Rådssekretariat vedrørende opgørelse af saldoen og behandling af til-

skrevne renter. Ministeriet oplyser, at rådssekretariatet i januar 2011 har anført, at tilskrevne

renter fortsat skal indtægtsføres i Udenrigsministeriet. Ministeren oplyser endvidere, at der er

klarhed over mellemværendet med EU, og at der nu pågår en afsluttende teknisk gennem-

gang af kontoen. Dette arbejde forventes tilendebragt i løbet af 1. kvartal 2011.

Jeg finder udenrigsministerens redegørelse tilfredsstillende og vil følge Udenrigsministeriets

gennemgang af kontoen for EU-rådsrejser.

8. Ministeren har i sin redegørelse til pkt. 59 oplyst, at ministeriet fortsat er ved at gennem-

gå medarbejdernes timesaldi på den såkaldte lederstyrede konto. Det er ministerens forvent-

ning, at der inden udgangen af 2011 vil ske den fornødne håndtering.

Jeg vil følge Udenrigsministeriets håndtering af medarbejdernes timesaldi.

III.C. § 7. Finansministeriet, jf. beretningens pkt. 65-132

Finansministerens redegørelse af 26. januar 2011

9. Finansministeren oplyser i sin redegørelse til pkt. 70-80 om sine foranstaltninger og over-

vejelser på baggrund af Rigsrevisionens 2 supplerende oplysninger om Økonomistyrelsen.

Rigsrevisionens supplerende oplysning om Økonomistyrelsens løn- og personaleadministra-

tion har medført, at styrelsen har ændret forretningsgangene for løn- og personaleadmini-

stration for at imødekomme Rigsrevisionens anbefalinger. Revisionen havde vist, at ca. halv-

delen af personalesagerne i den udtagne stikprøve manglede dokumentation. Rigsrevisio-

nen anbefalede, at styrelsen konsekvent udarbejdede beslutningsnotater, der dokumentere-

de beslutninger om løn og tillæg i de konkrete sager. Ministeren oplyser, at han har taget

Rigsrevisionens bemærkninger til efterretning, og at Økonomistyrelsen fremover vil følge

Rigsrevisionens anbefalinger.

Finansministeren oplyser, at han tager Rigsrevisionens supplerende oplysning om Økonomi-

styrelsens økonomiforvaltning til efterretning. Ministeren oplyser også, at styrelsen med hen-

blik på at styrke økonomiforvaltningen har iværksat en række initiativer i løbende dialog med

Koncernrevision og departementet, og at styrelsens controllere er blevet samlet i en central

enhed.

Endelig oplyser ministeren, at Økonomistyrelsen løbende arbejder på at sikre en tilfredsstil-

lende administration af forsikringsordningerne, som p.t. administreres i FO-systemet. Sagen

er endvidere omtalt under afsnittet om § 17. Beskæftigelsesministeriet, jf. pkt. 28 i dette no-

tat.

Jeg finder initiativerne tilfredsstillende og vil fortsat følge udviklingen i Økonomistyrelsens

regnskabsaflæggelse.

10. Finansministeren oplyser i sin redegørelse til pkt. 84-87 vedrørende Rigsrevisionens sup-

plerende oplysning om differencer mellem oplysninger i årsrapporten og statsregnskabet, at

Slots- og Ejendomsstyrelsen ikke har været opmærksom på, at posteringer i Statens Budget-

system skal foretages manuelt. Revisionen viste, at manglende posteringer for så vidt angår

egenkapitalen i Statens Budgetsystem medførte differencer på egenkapitalen mellem stats-

regnskabet og årsrapporten.

Ministeren oplyser endvidere, at styrelsen har indført nye procedurer for at sikre korrekt ind-

tastning i Statens Budgetsystem.

Jeg finder redegørelsen tilfredsstillende.

Statsrevisorerne beretning SB18/2009 - Bilag 22: Rigsrevisors notat af 25. februar 2011

11. Ministeren oplyser i sin redegørelse til pkt. 88-92, at Slots- og Ejendomsstyrelsen har ta-

get anbefalingerne om en bedre dokumentation ved administration af byggesager og om en

styrkelse af bogføring, dokumentation og kvalitetssikring i forbindelse med periode- og års-

regnskab til efterretning og vil følge dem.

Ministeren oplyser endvidere, at styrelsen i 2010 har haft stort fokus på disse processer, og

at arbejdet med dokumentation og kvalitetssikring fortsat vil have høj prioritet i 2011.

Jeg finder redegørelsen tilfredsstillende og vil fortsat følge udviklingen i Slots- og Ejendoms-

styrelsens regnskabsforvaltning.

12. Ministeren oplyser i sin redegørelse til pkt. 95-132, at Økonomiservicecentret (ØSC) i

2010 har haft fokus på at rette op på de områder, der var omfattet af Rigsrevisionens kritik.

Dette har særligt omfattet forhold med betydning for kundebetjening og kvaliteten af centrets

ydelser. Ministeren oplyser, at dette arbejde vil fortsætte i 2011. Ministeren oplyser endvide-

re, at ØSC løbende vil fokusere på at standardisere og systemunderstøtte arbejdsprocesser,

løbende procesoptimeringer samt revurdering og tilpasning af bedste praksis, bl.a. i forbin-

delse med implementering af nye it-løsninger, herunder det igangværende firkløverprojekt.

Jeg finder initiativerne tilfredsstillende og vil fortsat følge udviklingen i kvaliteten af ØSC’s

leverancer.

III.D. § 8. Økonomi- og Erhvervsministeriet, jf. beretningens pkt. 133-157

Økonomi- og erhvervsministerens redegørelse af 18. januar 2011

13. Økonomi- og erhvervsministeren oplyser i sin redegørelse til pkt. 137-138, at Erhvervs-

og Selskabsstyrelsen har taget Rigsrevisionens bemærkninger til efterretning vedrørende

den fremtidige sikring af overholdelsen af udbudsreglerne og behovet for forbedringer af it-

sikkerheden.

Jeg har noteret mig, at ministeren oplyser, at statsregnskabet for 2010 vil indeholde en se-

parat opgørelse af de individuelle statsgarantier, som staten har udstedt via Finansiel Stabi-

litet A/S.

Jeg finder økonomi- og erhvervsministerens redegørelse tilfredsstillende.

III.E. § 9. Skatteministeriet, jf. beretningens pkt. 158-184

Skatteministerens redegørelse af 26. januar 2011

14. Skatteministeren oplyser i sin redegørelse til pkt. 171 vedrørende Rigsrevisionens sup-

plerende oplysning om skyldigt over-/merarbejde, at Skatteministeriet ikke finder det skyldi-

ge over-/merarbejde væsentligt set i forhold til den samlede lønsum. Skatteministeriet har

dog taget initiativ til at stramme op på området for at undgå, at skyldigt over-/merarbejde fort-

sat er stigende i 2011. Skatteministeriet vil redegøre for initiativerne i Skatteministeriets års-

rapport for 2010.

Jeg vil følge udviklingen i SKATs skyldige over-/merarbejde.

15. Ministeren oplyser i sin redegørelse til pkt. 172-176 vedrørende Rigsrevisionens supple-

rende oplysning om SKATs håndtering af it-sikkerhed, at der er udarbejdet en hovedplan for

gennemførelse af aktiviteter i forhold til arbejdet med it-sikkerhed. Aktiviteterne er fokuseret

på ansvar, roller og opgaver i forhold til de forskellige organisatoriske enheder i Skattemini-

steriet. En væsentlig del af aktiviteterne består i gennemførelse af risikoanalyser på de mest

kritiske it-systemer. Ministeren oplyser, at en række af aktiviteterne er afsluttet i 2010. Arbej-

det med at følge op på Rigsrevisionens kritik pågår fortsat og vil så vidt muligt være afslut-

tet inden udgangen af 1. kvartal 2011.

Statsrevisorerne beretning SB18/2009 - Bilag 22: Rigsrevisors notat af 25. februar 2011

Jeg finder det tilfredsstillende, at der nu er fremdrift i aktiviteterne omkring it-sikkerhed. Jeg

vil fortsat følge arbejdet med it-sikkerhed.

16. For så vidt angår skatteministerens redegørelse til pkt. 164-167 om inddrivelse af restan-

cer og pkt. 168-170 om Centralregisteret for Motorkøretøjer henviser jeg til pkt. 52-53 i det-

te notat.

III.F. § 11. Justitsministeriet, jf. beretningens pkt. 185-203

Justitsministerens redegørelse af 24. januar 2011

17. Justitsministeren tager i sin redegørelse til pkt. 190-191 Rigsrevisionens forbehold for po-

litiet og anklagemyndighedens regnskab til efterretning. Ministeren oplyser, at fejlen på 856

mio. kr. i politiets tilgodehavender er rettet i 2010, og at der er udviklet en række standardi-

serede rapporter med henblik på at undgå lignende fejl fremover.

Rigsrevisionen har konstateret, at korrektionen er foretaget korrekt. Jeg betragter hermed sa-

gen som afsluttet.

18. Justitsministeren tager i sin redegørelse til pkt. 192-194 Rigsrevisionens forbehold for po-

litiet og anklagemyndighedens økonomistyring til efterretning. Ministeren oplyser, at der i lø-

bet af 2009 er iværksat en række forskellige tiltag med henblik på at forbedre den samlede

økonomistyring, herunder mål- og resultatstyringen. Rigspolitiet vurderer, at tiltagene sam-

let set har bevirket, at politiets økonomistyring mv. i dag generelt lever op til sædvanlige stan-

darder i statslige institutioner.

Jeg vil fortsat følge politiets mål- og resultatstyring og økonomistyring som led i opfølgnin-

gen på beretning nr. 16/2008 om politireformen.

19. Justitsministeren tager i sin redegørelse til pkt. 199-201 Rigsrevisionens supplerende op-

lysning om manglende hensættelser i Kriminalforsorgen til efterretning. Ministeren oplyser, at

ministeriet vil følge de nævnte forhold tæt.

Jeg vil følge arbejdet med at opgøre og indregne hensættelserne.

III.G. § 12. Forsvarsministeriet, jf. beretningens pkt. 204-242

Forsvarsministerens redegørelse af 25. januar 2011

20. Forsvarsministeren oplyser i sin redegørelse til pkt. 212-217 vedrørende Rigsrevisionens

supplerende oplysning om mangler ved Forsvarskommandoens økonomistyring, at Forsvars-

kommandoen har udviklet nye redskaber til forbedring af controllingen af underlagte myndig-

heder. Videre har Forsvarskommandoen påbegyndt en udvikling af årsprogrammet for at

sikre en tæt og entydig sammenhæng mellem finanslovens rammer og budgettet samt en

stærkere sammenhæng mellem aktiviteter og udgifter i budgettet. Endelig har Forsvarskom-

mandoen implementeret et nyt planlægningsværktøj i form af en periodeplan, der skal væ-

re med til at skabe sammenhæng mellem aktiviteter, opgaveløsning og resurseanvendelse

og dermed sammenhængende styring på tværs af forsvaret.

21. Ministeren oplyser i sin redegørelse til pkt. 218-220, at Forsvarets Materieltjeneste har

fortsat sit arbejde med udviklingen af styringen, så der nu er sket en styrkelse af dispositions-

regnskabet, en sikring af, at der kun kan disponeres for prioriterede og budgetlagte anskaf-

felser, en systematisk økonomisk opfølgning og en løbende gennemgang af budgetter og

disponeringer, herunder hele materielbudgettet.

Jeg finder det tilfredsstillende, at forsvaret har stort fokus på økonomistyringen og løbende

arbejder med tiltag til forbedring af økonomistyringen. Jeg vil fortsat følge området tæt, og

ovennævnte initiativer vil indgå i mine vurderinger i den igangværende større undersøgelse

af forsvarets økonomistyring.

Statsrevisorerne beretning SB18/2009 - Bilag 22: Rigsrevisors notat af 25. februar 2011

22. Ministeren oplyser i sin redegørelse til pkt. 232-233 og pkt. 234-237, at Forsvarskom-

mandoen har iværksat en række aktiviteter vedrørende informationssikkerhed, it-styring og

DeMars, og at ministeren fortsat vil følge sagen.

Jeg finder det vigtigt, at der er fremdrift på området, og finder initiativerne tilfredsstillende.

Jeg vil fortsat følge området.

23. Ministeren oplyser i sin redegørelse til pkt. 238-242 vedrørende Rigsrevisionens supple-

rende oplysning om underskud i Det Statslige Lodsvæsen, at ministeriet vil følge udviklin-

gen i økonomien i Det Statslige Lodsvæsen, bl.a. gennem en hyppigere rapportering fra Far-

vandsvæsenet.

Jeg finder dette tilfredsstillende og vil fortsat følge området.

III.I. § 15. Indenrigs- og Socialministeriet, jf. beretningens pkt. 243-270

Socialministerens redegørelse af 20. december 2010

24. Socialministeren oplyser i sin redegørelse til pkt. 248-254 vedrørende departementets

regnskabsaflæggelse, at departementet ud over opfølgning på afstemninger også har fulgt

op på Rigsrevisionens bemærkninger vedrørende opfølgning og udligning af statuskonti. Mi-

nisteren oplyser endvidere, at der nu er fastsat en forretningsgang, hvor ansvaret for den lø-

bende overvågning af alle aktiv- og passivkonti i departementet ligger i Kontoret for Koncern-

økonomi.

Derudover oplyses det, at opgavefordelingen mellem Kontoret for Koncernøkonomi og kon-

torerne for boligøkonomi og socialøkonomi er blevet præciseret for at sikre mere klare græn-

seflader i arbejdsgangene mellem de økonomiske kontorers regnskabsmæssige funktioner.

Jeg finder dette tilfredsstillende.

25. Socialministeren har i sin redegørelse til pkt. 260-264 vedrørende revision af løn ved

Ankestyrelsen oplyst, at honorarsatsen til de beskikkede medlemmer er rettet, og at de an-

befalede gennemgange af forretningsgange og etablering af uddatakontrol er gennemført.

Jeg har konstateret, at honorarsatsen er rettet på finansloven for 2011. Honorarsatsen er nu

hævet, idet det fremgår, at honorarsatsen er ekskl. feriegodtgørelse, som dermed udgør en

merudgift.

Jeg finder ministerens redegørelse tilfredsstillende.

26. Socialministeren har i sin redegørelse til pkt. 265-270 vedrørende revision af Den Na-

tionale Videns- og Specialrådgivningsorganisations (VISO) it-administrative system (VIAS)

ved Servicestyrelsen oplyst, at styrelsen har udarbejdet en handlingsplan til brug for opfølg-

ning på alle Rigsrevisionens anbefalinger i forbindelse med revisionen i 2009. Ministeren op-

lyser endvidere, at handlingsplanen bliver fulgt, herunder at funktionsadskillelser nu er be-

skrevet, at der er etableret procedurer til gennemgang af brugernes adgangsrettigheder, og

at der er udarbejdet en serviceleveranceaftale med Socialministeriets Koncern-IT.

Som opfølgning på it-revisionen i 2009 foretog Rigsrevisionen en it-revision i oktober 2010

og konstaterede, at Servicestyrelsen havde påbegyndt implementeringen af handlingspla-

nen, men at implementeringen endnu ikke var fuldt gennemført.

Jeg finder disse initiativer tilfredsstillende og vil fortsat følge sagen.

Statsrevisorerne beretning SB18/2009 - Bilag 22: Rigsrevisors notat af 25. februar 2011

III.I. § 16. Ministeriet for Sundhed og Forebyggelse, jf. beretningens pkt. 271-287

Indenrigs- og sundhedsministerens redegørelse af 4. februar 2011

27. Jeg finder indenrigs- og sundhedsministerens redegørelse tilfredsstillende.

III.J. § 17. Beskæftigelsesministeriet jf. beretningens pkt. 288-300

Beskæftigelsesministerens redegørelse af 17. januar 2011

28. Beskæftigelsesministeren oplyser i sin redegørelse til pkt. 292-295 vedrørende Rigsrevi-

sionens forbehold for Arbejdsmarkedsstyrelsens regnskab, at Arbejdsmarkedsstyrelsen har

besluttet at afskrive gamle uerholdelige fordringer vedrørende forsikringsordningerne, da for-

dringerne efter overgangen til det nuværende administrationssystem, FO-systemet, ikke læn-

gere kan dokumenteres og afstemmes. Finansudvalget har ved Akt 39 9/12 2010 tiltrådt, at

der afskrives ca. 7,7 mio. kr.

Det fremgår videre af ministerens redegørelse, at Beskæftigelsesministeriet og Økonomi-

styrelsen har aftalt, at administrationen af forsikringsordningerne skal overgå til Økonomi-

styrelsens Sigma-system. Dette forventes at kunne ske medio 2012. Ministeren finder, at

der med de trufne initiativer er taget højde for Rigsrevisionens kritik af administrationen af

forsikringsordningerne.

Jeg finder det positivt, at ministeren har taget initiativ til at forbedre den systemmæssige un-

derstøttelse af administrationen fra 2012, men finder, at Arbejdsmarkedsstyrelsen bør føl-

ge regnskabsaflæggelsen på området tæt. Redegørelsen indeholder ikke oplysninger om

ministerens initiativer til at sikre korrekt regnskabsaflæggelse i 2010 og 2011, og jeg forven-

ter, at Arbejdsmarkedsstyrelsen sammen med Økonomistyrelsen overvejer foranstaltninger,

der kan imødegå de risici, der er forbundet med den nuværende mangelfulde systemunder-

støttelse af forsikringsordningerne. Revisionen viste, at der var problemer i relation til de re-

gistrerede datas fuldstændighed og nøjagtighed. Dette havde medført, at der forekom dob-

beltopkrævninger og fejlagtige tilbagebetalinger.

Jeg vil fortsat følge sagen.

29. Jeg finder ministerens redegørelse til pkt. 296-300 tilfredsstillende.

III.K. § 18. Ministeriet for Flygtninge, Indvandrere og Integration, jf. beretningens pkt.

301-317

Integrationsministerens redegørelse af 27. januar 2011

30. Jeg finder integrationsministerens redegørelse tilfredsstillende.

III.L. § 19. Ministeriet for Videnskab, Teknologi og Udvikling, jf. beretningens pkt.

318-345

Videnskabsministerens redegørelse af 25. januar 2011

31. Videnskabsministeren oplyser i sin redegørelse til pkt. 323-327 vedrørende Rigsrevisio-

nens supplerende oplysning om løn- og personaleadministrationen ved Forsknings- og In-

novationsstyrelsen, at Videnskabsministeriet har etableret en koncernfælles HR-funktion

med nye arbejdsgange og procedurer.

Ministeren oplyser videre, at Videnskabsministeriet ved udgangen af 2010 har afsluttet gen-

nemgangen af samtlige personalesager ved Forsknings- og Innovationsstyrelsen. På bag-

grund af gennemgangen har Videnskabsministeriet rettet op på fejl og mangler i personale-

sager, hvor det var påkrævet. Rettelsen af fejl og mangler i personalesager har bl.a. omfat-

tet tilbagebetaling eller udbetaling af eventuelt skyldige beløb.

Jeg finder dette tilfredsstillende.

Statsrevisorerne beretning SB18/2009 - Bilag 22: Rigsrevisors notat af 25. februar 2011

32. Ministeren oplyser i sin redegørelse til pkt. 338-345 om større engangsudbetalinger ved

universiteterne, at Videnskabsministeriet finder, at universiteterne skal sikre, at alle udbeta-

linger er dokumenterede og godkendte, og at de overholder love, overenskomster og andre

retningslinjer, der gælder på området. Videnskabsministeriet har skrevet til Rektorkollegiets

formand og givet udtryk for, at ministeriet finder Rigsrevisionens konklusioner bekymrende,

og har opfordret universiteterne til at give området øget opmærksomhed.

Jeg finder dette tilfredsstillende.

III.M. § 20. Undervisningsministeriet, jf. beretningens pkt. 346-379

Undervisningsministerens redegørelse af 3. februar 2011

33. Undervisningsministeren beklager i sin redegørelse til pkt. 351 vedrørende Rigsrevisio-

nens supplerende oplysning om en bogføringsfejl, at bogføringen af en indbetaling fra Ar-

bejdsgivernes Elevrefusion på 288 mio. kr. ved en fejl ikke var bogført i regnskabet for 2009.

Jeg har konstateret, at indbetalingerne fra Arbejdsgivernes Elevrefusion er korrekt periodi-

seret i 2010. Jeg finder dette tilfredsstillende.

34. Jeg har noteret mig, at ministeren i sin redegørelse til pkt. 352-353 beklager, at ministe-

riet har været så lang tid om at rette fagkonsulenternes løn. Jeg finder ministerens redegø-

relse tilfredsstillende.

35. Ministeren oplyser i sin redegørelse til pkt. 354-358, at hun har noteret sig, at tekstan-

mærkningen på den ansøgte tillægsbevilling til Finansudvalget ikke gav fornøden bevillings-

mæssig hjemmel til overskridelse af bevillingerne på det taxameterstyrede område. Af be-

retningen fremgik det, at Undervisningsministeriet ville drøfte mulige løsningsforslag til hjem-

melsproblemet med Finansministeriet.

Jeg har konstateret, at hjemlen nu er indføjet i finansloven for 2011 ved ændring af tekst-

anmærkning nr. 1 for § 20. Undervisningsministeriet.

Jeg finder ministerens initiativ tilfredsstillende.

36. Ministeren oplyser i sin redegørelse til pkt. 359 vedrørende Rigsrevisionens supplerende

oplysning om værdiansættelse af tilgodehavender, at Undervisningsministeriet har opnået

Finansministeriets tilslutning til, at der på forslag til lov om tillægsbevilling for finansåret 2010

overføres 2,5 mio. kr. til Styrelsen for Statens Uddannelsesstøtte. Bevillingen er søgt til dæk-

ning af styrelsens udgifter til rettelse af den regnskabsmæssige værdi af deposita, som var

optaget til en for høj værdi i balancen.

Jeg har konstateret, at styrelsen nu har rettet fejlen, og finder ministerens initiativ tilfreds-

stillende.

37. Ministeren oplyser i sin redegørelse til pkt. 360 vedrørende Rigsrevisionens suppleren-

de oplysning om erstatningskrav mod Styrelsen for Statens Uddannelsesstøtte, at retssagen

om styrelsens overtrædelse af EU’s udbudsdirektiv endnu ikke er afsluttet.

Jeg vil følge sagen.

38. Ministeren har i sin redegørelse til pkt. 370-376 om større engangsudbetalinger af løn

på erhvervsskoler og professionshøjskoler noteret sig Rigsrevisionens bemærkninger. Rigs-

revisionens undersøgelse havde vist, at udbetalingerne i 5 ud af 22 tilfælde enten ikke var

dokumenterede og godkendte eller ikke var i overensstemmelse med love, overenskomster

eller andre gældende retningslinjer på området.

Statsrevisorerne beretning SB18/2009 - Bilag 22: Rigsrevisors notat af 25. februar 2011

Ministeren er enig med Rigsrevisionen i, at niveauet for udbetalinger af resultatløn og en-

gangsvederlag var for højt, og at skolerne bør overholde bestemmelserne i ministeriets ret-

ningslinjer. Videre er ministeren enig med Rigsrevisionen i, at der på 3 skoler var udbetalt

meget høje beløb i over-/merarbejde, og at de pågældende skoler bør undgå over-/merarbej-

de af et så væsentligt omfang.

Rigsrevisionens undersøgelse viste også, at én skole havde indgået en aftale om fratræ-

delse, der indebar, at der blev udbetalt mere til den pågældende medarbejder, end der var

hjemmel til.

Ministeren bekræfter i sin redegørelse, at ministeriet vil inddrage Rigsrevisionens undersø-

gelse i det fremtidige tilsyn med skolerne med henblik på, at skolerne sikrer, at alle udbeta-

linger er dokumenterede og godkendte og overholder love, overenskomster m.m.

Jeg finder ministerens redegørelse til pkt. 361-379 tilfredsstillende.

III.N. § 21. Kulturministeriet, jf. beretningens pkt. 380-409

Kulturministerens redegørelse af 24. januar 2011

39. Kulturministeren oplyser i sin redegørelse til pkt. 407, at ministeriet på baggrund af Rigs-

revisionens bemærkning til reservation af bevilling til afskrivninger ved Statens Arkiver vil

overveje, hvilke økonomiske aktiviteter der reserveres bevillinger til fremover. Jeg finder

fortsat, at der ikke kan foretages reservation af bevilling til fremtidige afskrivninger.

Jeg vil følge, hvad ministeriets overvejelser leder frem til.

III.O. § 22. Kirkeministeriet, jf. beretningens pkt. 410-424

Kirkeministerens redegørelse af 24. januar 2011

40. Jeg finder kirkeministerens redegørelse tilfredsstillende.

III.F. § 23. Miljøministeriet, jf. beretningens pkt. 425-440

Miljøministerens redegørelse af 21. januar 2011

41. Miljøministeren oplyser i sin redegørelse til pkt. 429 vedrørende Rigsrevisionens supple-

rende oplysning om hensættelse af feriepenge ved Skov- og Naturstyrelsen, at det i forbin-

delse med reguleringen af feriepengeforpligtelsen for 2010 vil blive sikret, at hensættelsen

af feriepenge for 2010 beregnes korrekt.

Dette finder jeg tilfredsstillende.

42. Miljøministeren oplyser i sin redegørelse til pkt. 434, at departementet fortsat vurderer,

at det er unødigt omkostningsforøgende at gennemføre personadskilt kontrol ved lønindpla-

ceringer og anciennitetsberegninger, og kontrollen udføres derfor kun i vanskelige sager.

Jeg finder fortsat, at der i alle tilfælde ved lønindplaceringer og anciennitetsberegninger bør

foretages en synliggjort personadskilt kontrol, idet fejl på dette område kan medføre syste-

matisk forkert lønudbetaling og dermed have konsekvenser i en lang årrække.

Jeg vil fortsat følge sagen.

43. Ministeren oplyser i sin redegørelse til pkt. 439-440, at klagenævn i 2010 er blevet resur-

semæssigt opnormeret, og at samtlige beholdningskonti er udredt og afstemt i 2010.

Jeg vil følge afstemningen af beholdningskontiene.

Statsrevisorerne beretning SB18/2009 - Bilag 22: Rigsrevisors notat af 25. februar 2011

III.Q. § 24. Ministeriet for Fødevarer, Landbrug og Fiskeri, jf. beretningens pkt. 441-

465

Fødevareministerens redegørelse af 21. januar 2011

44. For så vidt angår fødevareministerens redegørelse til pkt. 447 om FødevareErhvervs

regnskab henviser jeg til mit notat til Statsrevisorerne af 25. februar om revisionen af EU-

midler i Danmark i 2009.

45. Ministeren oplyser i sin redegørelse til pkt. 455-461, at Fødevarestyrelsen har taget Rigs-

revisionens bemærkninger til efterretning og ved udgangen af 2010 truffet de nødvendige

forholdsregler, så der fremadrettet sikres en betryggende og rettidig debitor- og rykkerad-

ministration. Ministeren har endvidere oplyst, at Fødevarestyrelsen i forbindelse med den

igangværende regnskabsafslutning for 2010 løbende udarbejder de nødvendige afstemnin-

ger, så det sikres, at regnskabet for 2010 aflægges på et korrekt og retvisende grundlag.

Jeg finder initiativet tilfredsstillende og vil fortsat følge området.

III.R. § 28. Transportministeriet, jf. beretningens pkt. 466-507

Transportministerens redegørelse af 24. januar 2011

46. Transportministeren oplyser i sin redegørelse til pkt. 470-507, at han noterer sig, at Rigs-

revisionen har konstateret en række forbedringer på ministerområdet. Bl.a. var der sket væ-

sentlige forbedringer på regnskabsområdet ved Vejdirektoratet, hvor regnskabet for 2009 nu

var rigtigt, om end der fortsat var behov for forbedringer. Dette er tillige tilfældet vedrørende

Naviair, der i 2009 bl.a. havde foretaget en oprydning af tidligere konstaterede fejl og mang-

ler vedrørende anlægsaktiverne, så regnskabet for 2009 var rigtigt. Revisionen viste, at Ba-

nedanmarks udredningsarbejde vedrørende opgørelse og værdiansættelse af infrastruktur-

aktiverne havde medført en forbedret kvalitet af regnskabet, der for 2009 var rigtigt, om end

der fortsat var områder, hvor den økonomiske forvaltning kunne forbedres.

Ministeren oplyser videre, at der allerede er taget initiativer i forbindelse med Rigsrevisionens

bemærkninger fra revisionen af Vejdirektoratet, ligesom Rigsrevisionens forslag til forbedrin-

ger vedrørende Naviair er indarbejdet i regnskabet for 2010. Endelig oplyser ministeren, at

Banedanmark i 2010 har haft fokus på forbedring af den økonomiske forvaltning ved at styr-

ke og ensarte økonomistyringsprocesserne.

Dette finder jeg tilfredsstillende.

III.S. § 29. Klima- og Energiministeriet, jf. beretningens pkt. 508-520

Klima- og energiministerens redegørelse af 15. december 2010

47. Jeg finder klima- og energiministerens redegørelse tilfredsstillende.

IV. Statsregnskabet, jf. beretningens pkt. 521-554

Finansministerens redegørelse af 26. januar 2011

48. Finansministeren oplyser i sin redegørelse til pkt. 544-555, at Finansministeriet er meget

opmærksom på virksomhedernes håndtering af hensættelser. Finansministeriet har i forbin-

delse med revisionen af Finansministeriets Økonomisk Administrative Vejledning (ØAV) fore-

taget en yderligere uddybning af beskrivelsen af håndteringen af området, både i relation til

selve konteringsgangene og til, hvornår der skal foretages hensættelser.

Jeg finder det tilfredsstillende, at Finansministeriet har fokus på håndteringen af hensættel-

ser.

Statsrevisorerne beretning SB18/2009 - Bilag 22: Rigsrevisors notat af 25. februar 2011

Afslutning

49. Det er min generelle vurdering, at de afgivne ministerredegørelser er fyldestgørende

og tilfredsstillende.

50. Jeg vil følge sagerne omtalt i notatets pkt. 6, 7, 8, 9, 11, 12, 14, 15, 18, 19, 21, 22, 23,

26, 28, 37, 39, 42, 43 og 45.

Jeg betragter de øvrige sager som afsluttet.

Henrik Otbo

rigsrevisor

Statsrevisorerne beretning SB18/2009 - Bilag 22: Rigsrevisors notat af 25. februar 2011

Vedrørende skatteministerens redegørelse til beretningens pkt. 164-170

51. Rigsrevisor Henrik Otbo har i brev til Folketingets formand af 25. juni 2010 i henhold til

§ 14, stk. 1, nr. 2, jf. § 15, stk. 3, i instruks for rigsrevisor om Rigsrevisionens forhold til of-

fentligheden samt sagsbehandling erklæret sig personligt inhabil i forhold til revisionen af ind-

drivelse af restancer og Centralregisteret for Motorkøretøjer. Sagerne er omtalt i beretnin-

gens pkt. 164-170. Folketingets formand har efter høring af Statsrevisorerne og forhandling

med næstformændene i september 2010 udpeget mig som sætterigsrevisor til at behandle

de forhold, hvor rigsrevisor er inhabil.

Jeg har derfor behandlet skatteministerens redegørelse af 26. januar 2011 for så vidt angår

de foranstaltninger og overvejelser, der vedrører inddrivelse af restancer og Centralregiste-

ret for Motorkøretøjer.

Skatteministerens redegørelse af 26. januar 2011

52. Skatteministeren oplyser i sin redegørelse til pkt. 164-167 vedrørende sætterigsrevisors

forbehold, at kritikken vedrørende SKATs inddrivelse af restancer tages meget alvorligt. Mi-

nisteren oplyser, at han lige siden sin tiltræden har haft fokus på inddrivelsesområdet. Skat-

teministeren har den 24. september 2010 lanceret en handleplan for inddrivelse af offentli-

ge restancer, som særligt fokuserer på iværksættelse af en række initiativer, så SKAT i 2011

vil opnå en nedgang i de offentlige restancer.

Jeg vil følge arbejdet med initiativerne i handleplanen for inddrivelsen.

53. Ministeren oplyser i sin redegørelse til pkt. 168-170, at SKAT har etableret et nødbered-

skab omkring den fortsatte drift af CRM3 forud for den forventede implementering af Digitalt

Motor Register, som fra 2011/2012 skal overtage opgaven.

Jeg vil følge arbejdet omkring it-sikkerheden vedrørende CRM3.

Jørgen Mohr

sætterigsrevisor