Statsrevisorerne beretning SB19/2007 - Bilag 21: Rigsrevisors notat af 11. marts 2009

Finansudvalget 2007-08 (1. samling)
SB 19 21
Offentligt

Notat til Statsrevisorerne om

beretning om revisionen af

statsregnskabet for 2007

Marts

2009

Statsrevisorerne beretning SB19/2007 - Bilag 21: Rigsrevisors notat af 11. marts 2009

RIGSREVISORS NOTAT TIL STATSREVISORERNE

I HENHOLD TIL RIGSREVISORLOVENS § 18, STK. 4

Vedrører:

Statsrevisorernes beretning nr. 19/2007 om revisionen af statsregnskabet for 2007

11. marts 2009

RN C601/09

Indledning

1. Dette notat er opbygget efter samme struktur som beretning om revisionen af statsregn-

skabet for 2007. Det blev ved kongelig resolution af 23. november 2007 besluttet at foreta-

ge en række ændringer i ministeriernes ressortansvar, ligesom enkelte ministerier blev ned-

lagt, og nye ministerier oprettet. Dette medfører, at der for de berørte ministerområder er

flere eller nye ministre, der har redegjort for de foranstaltninger og overvejelser, som beret-

ningen har givet anledning til.

III.A. § 5. Statsministeriet, jf. beretningens pkt. 28-38

Statsministerens redegørelse af 9. januar 2009

2. Jeg finder statsministerens redegørelse tilfredsstillende.

III.B. § 6. Udenrigsministeriet, jf. beretningens pkt. 39-75

Udviklingsministerens redegørelse af 2. februar 2009

Udenrigsministerens redegørelse af 3. februar 2009

3. Udenrigsministeren har i sin redegørelse til pkt. 61-64 oplyst, at Dansk Center for Inter-

nationale Studier og Menneskerettigheder (DCISM) har fulgt op på Rigsrevisionens be-

mærkninger vedrørende udarbejdelse af projekthåndbog samt en model for værdiansæt-

telse af igangværende arbejder.

Jeg finder dette tilfredsstillende og vil følge realiseringen af handlingsplanen for DCISM’s

forvaltningsmæssige udviklingsopgaver.

III.C. § 7. Finansministeriet, jf. beretningens pkt. 76-118

Finansministerens redegørelse af 3. februar 2009

4. Finansministeren har i sin redegørelse til pkt. 84-88 oplyst, at han tager Rigsrevisionens

og Statsrevisorernes kritik til efterretning. Økonomistyrelsen har iværksat en række gen-

nemgribende tiltag, der spænder fra udarbejdelse af en forbedret dokumentationsvejled-

ning til omorganisering af centrale arbejdsgange vedrørende pensioner til tjenestemænd.

Jeg finder dette tilfredsstillende og vil følge Økonomistyrelsens implementering af initiati-

verne.

5. Ministeren har i sin redegørelse til pkt. 89-107 oplyst, at han er enig med Rigsrevisionen

i, at Slots- og Ejendomsstyrelsens regnskab for 2007 blev afsluttet på en uhensigtsmæssig

måde og under stort tidspres. Styrelsen er nu inde i en positiv udvikling med hensyn til gen-

opretning af regnskabsforvaltningen og vil fortsat have fokus på denne udvikling.

Statsrevisorerne beretning SB19/2007 - Bilag 21: Rigsrevisors notat af 11. marts 2009

Jeg finder initiativerne tilfredsstillende og vil følge Slots- og Ejendomsstyrelsens regn-

skabsforvaltning.

6. Ministeren har i sin redegørelse til pkt. 112-118 om delingen af nettoformuen i de tidlige-

re amter mfl. som følge af strukturreformen oplyst, at Finansministeriet fortsat overvejer

den videre håndtering af spørgsmålet om indregning af skatterestancer og -bøder i opgø-

relsen af nettoformuen i amterne mfl.

Jeg vil følge Finansministeriets endelige afklaring af spørgsmålet.

III.D. § 8. Økonomi- og Erhvervsministeriet, jf. beretningens pkt. 119-137

Økonomi- og erhvervsministerens redegørelse af 20. januar 2009

7. Økonomi- og erhvervsministeren har i sin redegørelse til pkt. 127-129 om Patent- og Vare-

mærkestyrelsens gebyrfastsættelse oplyst, at sagen har været forelagt Finansministeriet.

Finansministeriet henviste Patent- og Varemærkestyrelsen til at drøfte sagen med Justits-

ministeriet for at få afklaret, hvorvidt der er behov for ændringer i styrelsens hjemmelsbe-

stemmelser for opkrævning af gebyrer. Patent- og Varemærkestyrelsen afventer herefter

en tilbagemelding fra Justitsministeriet og vil orientere Rigsrevisionen, når Justitsministeriets

vurdering af sagen er modtaget.

Jeg finder ministerens redegørelse tilfredsstillende og vil følge afklaringen af spørgsmålet

om hjemmel for opkrævningen af gebyrer.

III.E. § 9. Skatteministeriet, jf. beretningens pkt. 138-158

Skatteministerens redegørelse af 2. februar 2009

8. Jeg finder skatteministerens redegørelse til pkt. 138-152 tilfredsstillende.

For så vidt angår ministerens redegørelse til pkt. 153-158 henviser jeg til pkt. 59-62 i dette

notat.

III.F. § 11. Justitsministeriet, jf. beretningens pkt. 159-197

Justitsministerens redegørelse af 12. februar 2009

Skatteministerens redegørelse af 2. februar 2009

9. Justitsministeren har i sin redegørelse til pkt. 175-184 vedrørende bevillingskontrol af

vægtafgift oplyst, at Rigspolitiet i samarbejde med SKAT og Økonomistyrelsen har iværk-

sat en udredning af de tilbageværende registreringer i politiets regnskab efter ressortom-

lægningen. Ministeren oplyser, at der fortsat er visse udeståender, men disse forventes i

videst muligt omfang afklaret og ført ind i regnskabet 2008.

På baggrund af at Rigspolitiets administration af vægtafgift ikke har været helt tilfredsstil-

lende, forventer jeg nu, at Rigspolitiet vil søge de resterende udeståender afklaret snarest

muligt. Jeg vil følge afklaringen og registreringerne i Rigspolitiets regnskab.

10. Skatteministeren har i sin redegørelse til samme sag oplyst, at SKAT har foretaget en

analyse af posteringer i opkrævningssystemet og vil fastlægge en ny procedure for bogfø-

ring.

Jeg har noteret mig SKATs initiativer, og jeg vil følge den nye tilrettelæggelse af bogførin-

gen samt undersøge, om vægtafgiften er korrekt opført i regnskabet.

III.G. § 12. Forsvarsministeriet, jf. beretningens pkt. 198-265

Forsvarsministerens redegørelse af 3. februar 2009

11. Forsvarsministeren har i sin redegørelse til pkt. 250-253 oplyst, at de udeståender, som

Rigsrevisionen nævner, er kendte og omfattet af en flerårig handleplan. Forsvarskomman-

doen har først og fremmest haft fokus på at få valideret forsvarets lagre, så der ikke længe-

Statsrevisorerne beretning SB19/2007 - Bilag 21: Rigsrevisors notat af 11. marts 2009

re er usikkerhed vedrørende denne statuspost. Når dette arbejde er tilendebragt, vil arbej-

det omkring revidering af anvendt regnskabspraksis ligeledes blive færdiggjort, så minister-

området samlet set kan aflægge et retvisende regnskab på alle områder.

Jeg vil følge den endelige implementering af handleplanen.

12. I sin redegørelse til pkt. 220-227 om afsluttende revision ved Forsvarskommandoen

har ministeren oplyst, at Forsvarskommandoen har iværksat en gennemgang af definitio-

ner vedrørende anlægsaktiver og varebeholdninger. Formålet er at gøre den anvendte

regnskabspraksis klar, præcis og entydig. Forsvarets Bygnings- og Etablissementstjeneste

har i samarbejde med Forsvarets Regnskabstjeneste ændret fortolkningen af tidspunktet

for ibrugtagning i regnskabet, så den er i overensstemmelse med Økonomistyrelsens be-

stemmelser. Lokale anlæg, som har været registreret på varebeholdninger, vil indgå som

materielle anlægsaktiver i regnskabet for 2008. Forsvarskommandoen har også kontaktet

Økonomistyrelsen for at få reguleret forskudsbetalinger for anlæg fra 2006 inden udgangen

af regnskabsåret 2008 og har sat en analyse i gang af den anvendte metode til værdiansæt-

telse. Forsvarskommandoen arbejder desuden på at skabe overensstemmelse mellem de

fysiske og de registrerede lagermængder, ligesom de i 2008 har opdateret standardpriser.

Jeg finder initiativerne tilfredsstillende og vil følge udviklingen.

13. Ministeren har i sin redegørelse til pkt. 233-237 oplyst, at Forsvarets Regnskabstjene-

ste har fået tilført de nødvendige faglige kompetencer. Forsvarskommandoen har desuden

etableret en særskilt økonomistab i 2008.

Jeg finder initiativerne tilfredsstillende.

14. Ministeren har i sin redegørelse til pkt. 239-241 oplyst, at Forsvarskommandoen har

gennemgået de organisatoriske forudsætninger for etableringen af Forsvarets Bygnings-

og Etablissementstjeneste. På den baggrund har ledelsen taget initiativ til at etablere et

økonomisk sekretariat ved Forsvarets Bygnings- og Etablissementstjeneste.

Jeg finder initiativerne tilfredsstillende og vil følge regnskabsforvaltningen i Forsvarets Byg-

nings- og Etablissementstjeneste.

15. Ministeren har i sin redegørelse til pkt. 242-246 oplyst, at Forsvarskommandoen i 2008

har gennemført et review af Forsvarets Materieltjeneste. Dette har ført til, at man har iværk-

sat en styrkelse af kommercielle, juridiske og økonomiske kompetencer og resurser på

området. Forsvarskommandoen forventer, at den overvejende del af fejl i registrering af

anlæg vil være korrigeret i regnskabet for 2008.

Jeg finder initiativerne tilfredsstillende og vil følge regnskabsforvaltningen i Forsvarets Mate-

rieltjeneste.

16. Ministeren har i sin redegørelse til pkt. 249 bl.a. oplyst, at Forsvarsministeriet har gen-

nemført en række tiltag med henblik på at forbedre tilsynet på materielområdet.

Som oplyst i beretning om revisionen af statsregnskabet for 2007, pkt. 249, har jeg planlagt

en tværgående revisionsundersøgelse af Forsvarskommandoens forvaltning vedrørende

større materielanskaffelsesprojekter, herunder om Forsvarets Materieltjeneste med den på-

begyndte reorganisering kan håndtere de risici, der er konstateret i forbindelse med tidlige-

re anskaffelser. Jeg vil også undersøge, om den fremtidige tilrettelæggelse af forsvarets

større anskaffelsesprojekter er i overensstemmelse med bedste praksis, jf. mit notat til

Statsrevisorerne af 14. maj 2008 om tilrettelæggelsen af en eventuel større undersøgelse

af forsvarets materielanskaffelser.

Statsrevisorerne beretning SB19/2007 - Bilag 21: Rigsrevisors notat af 11. marts 2009

17. Ministeren har i sin redegørelse til pkt. 255-265 oplyst, at Forsvarskommandoen i de-

cember 2007 overgik til elektronisk fakturering i DeMars. Derved vil al grunddokumentation

fremadrettet være tilgængelig i DeMars.

Jeg finder dette tilfredsstillende.

III.H. § 15. Socialministeriet, jf. beretningens pkt. 266-299

Velfærdsministerens redegørelse af 10. februar 2009

18. Velfærdsministeren har i sin redegørelse til pkt. 286-293 oplyst, at Servicestyrelsen har

udarbejdet en samarbejdsaftale med Velfærdsministeriets Løn- og Regnskabscenter, som

præciserer ansvars- og opgavefordelingen for styrelsens løn- og regnskabsopgaver, her-

under ansvaret for afstemninger. Servicestyrelsen har desuden indarbejdet Rigsrevisionens

øvrige anbefalinger.

Jeg finder dette tilfredsstillende.

19. Velfærdsministeren har i sin redegørelse til pkt. 294 om it-revision oplyst, at Service-

styrelsen har taget initiativ til at indføre de kontroller af sikkerhedsmæssig karakter, som

Rigsrevisionen har peget på.

III.I. § 16. Indenrigs- og Sundhedsministeriet, jf. beretningens pkt. 300-333

Ministeren for sundhed og forebyggelses redegørelse af 3. februar 2009

Velfærdsministerens redegørelse af 10. februar 2009

20. Ministeren for sundhed og forebyggelses redegørelse til afsnittet finder jeg tilfredsstil-

lende.

21. Velfærdsministeren har i sin redegørelse til pkt. 312-315 oplyst, at Velfærdsministeriet

sammen med Justitsministeriet, hvorunder partiregnskabsloven henhører, vil overveje, om

der bør indføres en ordning, som indebærer regnskabspligt for de partier, som ikke genop-

stiller til eller vælges ind i Folketinget, og som har modtaget partistøtte i den forudgående

valgperiode.

Jeg finder dette tilfredsstillende.

22. Velfærdsministeren oplyser i sin redegørelse til pkt. 330-333, at arbejdet med afstem-

ninger og gennemgang af åbentstående poster i en enkelt statsforvaltning beklageligvis ik-

ke er blevet færdig som forventet. Der er derfor skærpet fokus på, at de manglende afstem-

ninger nu afsluttes hurtigst muligt. Herudover vil Velfærdsministeriet tage initiativ til en tæt-

tere og hyppigere opfølgning på afstemninger og lukning af åbentstående balanceposter i

statsforvaltningerne.

Jeg finder ministerens initiativer tilfredsstillende.

III.J. § 17. Beskæftigelsesministeriet, jf. beretningens pkt. 334-359

Beskæftigelsesministerens redegørelse af 2. februar 2009

23. Beskæftigelsesministeren har i sin redegørelse til pkt. 347-351 beklaget, at Arbejds-

skadestyrelsens regnskab for 2007 ikke var rigtigt, og at styrelsen ikke overholdt bevillin-

gerne på grund af ukorrekt opgørelse af gebyrindtægterne. Ministeren har desuden oplyst,

at styrelsens finansieringsmodel er blevet justeret for at sikre overensstemmelse med regn-

skabsreglerne. Justeringen er sket ved indarbejdelse af særlige bevillingsbestemmelser på

finansloven for 2009 og lov om tillægsbevilling for 2008.

Jeg vil følge sagen og vurdere den praktiske udmøntning af de særlige bevillingsregler og

betydningen heraf for Arbejdsskadestyrelsens regnskabsaflæggelse.

Statsrevisorerne beretning SB19/2007 - Bilag 21: Rigsrevisors notat af 11. marts 2009

24. Ministeren har i sin redegørelse til pkt. 357-359 beklaget, at Arbejdsmarkedsstyrelsen

har overskredet bevillingen vedrørende ordningen for voksenlærlinge, der er en del af be-

skæftigelsesindsatsen i de statslige jobcentre. Ministeren har oplyst, at den skærpede sty-

ring, der blev indført af ordningen i 2008, er videreført i 2009.

Ministeriet har ansøgt om Finansudvalgets tilslutning til at udligne det videreførte merfor-

brug på 41,3 mio. kr. fra 2007 ved en overførsel fra de generelle reserver. Finansudvalget

har ved Akt 184 18/6 2008 tiltrådt ministeriets ansøgning. Merbevillingen indebar, at der ik-

ke skete en reduktion i indsatsen i 2008 som følge af merforbruget i 2007.

Jeg finder ministerens initiativer tilfredsstillende.

III.K. § 18. Ministeriet for Flygtninge, Indvandrere og Integration, jf. beretningens

pkt. 360-377

Ministeren for flygtninge, indvandrere og integrations redegørelse af 9. februar 2009

25. Jeg finder ministeren for flygtninge, indvandrere og integrations redegørelse tilfredsstil-

lende.

III.L.§ 19. Ministeriet for Videnskab, Teknologi og Udvikling, jf. beretningens

pkt. 378-424

Ministeren for videnskab, teknologi og udviklings redegørelse af 30. januar 2009

26. Jeg finder ministeren for videnskab, teknologi og udviklings redegørelse tilfredsstillende.

III.M. § 20. Undervisningsministeriet, jf. beretningens pkt. 425-471

Ministeren for videnskab, teknologi og udviklings redegørelse af 30. januar 2009

Undervisningsministerens redegørelse af 4. februar 2009

27. Ministeren for videnskab, teknologi og udvikling har i sin redegørelse til pkt. 446-451

erklæret sig enig i Rigsrevisionens vurdering af CIRIUS’ regnskab. Ministeren har noteret

sig, at CIRIUS som følge af Rigsrevisionens bemærkninger til årsregnskabet for 2006 har

iværksat en række tiltag til forbedring af regnskabsaflæggelsen. Bl.a. har CIRIUS indhentet

assistance hos et eksternt konsulentfirma til at forbedre regnskabsaflæggelsen og sikre en

opløsning af gamle poster på statuskonti i regnskabet for 2007. Desuden har CIRIUS i sam-

arbejde med departementet foretaget en række forbedringer på driftsområdet.

Ministeren har oplyst, at han har overført regnskabsaflæggelsen for CIRIUS til departemen-

tet pr. 1. oktober 2008 på grund af mindre fremdrift i opretningen af regnskabet end forven-

tet. Ministeren har endvidere oplyst, at afstemninger og opløsninger af gamle poster færdig-

gøres i forbindelse med afslutningen af regnskabet for 2008.

Jeg finder det tilfredsstillende, at regnskabsaflæggelsen er overført til departementet, og vil

følge sagen.

28. Undervisningsministeren har i sin redegørelse til pkt. 436-439 om brugersystemet

CØSA oplyst, at ministeriet generelt har taget Rigsrevisionens anbefalinger til efterretning

og vil implementere dem. Dog kommenterer ministeren ikke problemet med manglende

dokumentation for systemet, som gør, at ministeriet er afhængig af en ekstern konsulent.

Jeg finder, at det havde været hensigtsmæssigt, hvis ministeren havde kommenteret pro-

blemet i sin redegørelse.

Jeg vil følge departementets implementering af brugersystemet samt den videre håndte-

ring af problemet med mangelfuld dokumentation.

29. Ministeren har i sin redegørelse til pkt. 440-445 erklæret sig enig med Statsrevisorerne

i, at regnskabsforvaltningen af Lokaleforsyning til overførte amtslige uddannelsesinstitutio-

ner ikke var tilfredsstillende. Departementet har iværksat en række tiltag med henblik på at

Statsrevisorerne beretning SB19/2007 - Bilag 21: Rigsrevisors notat af 11. marts 2009

opnå en mærkbar forbedring af regnskabsforvaltningen og herunder rette fejl i regnskabet

for 2007. Det er ministerens vurdering, at ministeriet vil være i stand til at aflægge et kor-

rekt regnskab for 2008.

Jeg finder, at ministerens initiativer til forbedring af regnskabsaflæggelsen er tilfredsstillen-

de, og vil følge sagen.

30. Det fremgår af undervisningsministerens redegørelse til pkt. 452-455, at Europanæv-

nets sekretariat nu har rettet fejlene i nævnets bogføring for tidligere år. Sekretariatet har

desuden gennemgået sine procedurer for registrering af tilsagn og efterfølgende sagsbe-

handling med henblik på at sikre, at der ikke fremover sker fejl i bogføringen.

Jeg vil følge sagen.

31. I redegørelsen til pkt. 465-471 har ministeren oplyst, at gymnasierne i fremtiden skal

anvende statens regnskabsregler med de tilpasninger, der er nødvendige for at tilgodese

de styringsbehov, som de selvejende institutioners bestyrelser har.

Jeg finder det tilfredsstillende, at ministeren har besluttet, at gymnasierne fremover vil føl-

ge de statslige regnskabsregler.

III.N. § 21. Kulturministeriet, jf. beretningens pkt. 472-504

Kulturministerens redegørelse af 29. januar 2009

32. Jeg finder kulturministerens redegørelse tilfredsstillende.

III.O. § 22. Kirkeministeriet, jf. beretningens pkt. 505-516

Kirkeministerens redegørelse af 18. december 2008

33. Jeg finder kirkeministerens redegørelse tilfredsstillende.

§ 23. Miljøministeriet, jf. beretningens pkt. 517-538

Miljøministerens redegørelse af 30. januar 2009

Klima- og energiministerens redegørelse af 5. februar 2009

34. Jeg finder klima- og energiministerens redegørelse til pkt. 529-531 tilfredsstillende.

35. Miljøministeren har i sin redegørelse til pkt. 532-535 oplyst, at det trods omfattende

undersøgelser ikke umiddelbart har været muligt at udrede den forskel på 9 mio. kr. vedrø-

rende Skov- og Naturstyrelsens egenkapital, som forekommer mellem statsregnskabet og

årsrapporten. Problemstillingen undersøges fortsat i samarbejde med Økonomistyrelsen,

og Rigsrevisionen vil få en redegørelse, når undersøgelsen er afsluttet.

Jeg finder ministerens redegørelse tilfredsstillende og vil følge afklaringen.

III. Q. § 24. Ministeriet for Fødevarer, Landbrug og Fiskeri, jf. beretningens

pkt. 539-552

Ministeren for fødevarer, landbrug og fiskeris redegørelse af 3. februar 2009

36. Jeg finder ministeren for fødevarer, landbrug og fiskeris redegørelse tilfredsstillende.

III.R. § 27. Ministeriet for Familie- og Forbrugeranliggender, jf. beretningens

pkt. 553-564

Beskæftigelsesministerens redegørelse af 2. februar 2009

Velfærdsministerens redegørelse af 10. februar 2009

37. Jeg finder ministrenes redegørelser tilfredsstillende.

Statsrevisorerne beretning SB19/2007 - Bilag 21: Rigsrevisors notat af 11. marts 2009

III.S. § 28. Transport- og Energiministeriet, jf. beretningens pkt. 565-624

Transportministerens redegørelse af 4. februar 2009

Klima- og energiministerens redegørelse af 5. februar 2009

38. Jeg finder klima- og energiministerens redegørelse til pkt. 584-587 tilfredsstillende.

39. Transportministeren har i sin redegørelse oplyst, at Rigsrevisionens bemærkninger ge-

nerelt er taget til efterretning. Angående Rigsrevisionens forbehold for Banedanmarks in-

frastrukturbalance og de påpegede fejl i Vejdirektoratets infrastrukturbalance bemærker

ministeren, at der ifølge de statslige regler ikke er krav om opstilling af en åbningsbalance

for infrastruktur.

Dette er jeg enig i, men når Banedanmark og Vejdirektoratet har valgt at medtage værdien

af infrastruktur i årsrapporten for 2007, bør denne være opgjort uden væsentlige fejl og

mangler. Transportministeriets departement har i øvrigt oplyst, at de i samarbejde med

Økonomistyrelsen arbejder på at opstille ensartede regnskabsprincipper for statslig infra-

struktur. Som følge af dette arbejde udgår infrastrukturbalancerne af årsrapporterne for

2008.

Jeg vil følge udviklingen.

40. Transportministeren har i sin redegørelse til pkt. 576-579 oplyst, at Vejdirektoratet har

identificeret differencerne mellem SAP og SKS for henholdsvis det omkostningsbaserede

og udgiftsbaserede regnskab pr. 31. december 2007. Differencerne vil blive rettet og bog-

ført pr. 31. december 2008. Herudover er der siden medio 2008 foretaget månedlige af-

stemninger af alle statuskonti og udarbejdet forretningsbeskrivelser for hovedparten af alle

opgaver i regnskabsafdelingen. Vejdirektoratet vil også have særligt fokus på periodisering

i forbindelse med årsafslutningen.

Jeg finder initiativerne tilfredsstillende og vil følge Vejdirektoratets arbejde med at få over-

ensstemmelse mellem SAP og SKS.

41. Ministeren har i sin redegørelse til pkt. 580-583 oplyst, at Vejdirektoratet har igangsat

en række tværgående kvalitetssikringstiltag af målopfyldelsen og dokumentationen heraf.

Jeg finder initiativerne tilfredsstillende.

42. Ministeren har i sin redegørelse til pkt. 588-591 oplyst, at Statens Luftfartsvæsen vil fo-

retage en regnskabsmæssig oprydning af åbentstående poster. Statens Luftfartsvæsen

samarbejder med departementet og Økonomistyrelsen om at finde en løsning i forhold til

den konstaterede difference mellem årsrapporten og statsregnskabet vedrørende egenkapi-

talen.

Jeg finder initiativerne tilfredsstillende og vil følge sagen.

43. Ministeren har i sin redegørelse til pkt. 592-596 stærkt beklaget Naviairs brug af et pri-

vat revisionsselskab og oplyst, at aftalen er blevet opsagt, samt at sagen har givet anled-

ning til øget fokus i Naviair på de statslige regnskabs- og revisionsforhold.

Jeg finder dette tilfredsstillende.

44. Ministeren har i sin redegørelse til pkt. 597-607 oplyst, at Naviair har tilbageført de af-

skrivninger, der blev foretaget før aktiveringstidspunktet for anlæg under CASIMO-program-

met, og reguleret anlægsaktiverne tilsvarende. Der vil blive korrigeret for dette i Naviairs

regnskab for 2008 og i forhold til fastsættelsen af de takster, som luftfartsselskaberne beta-

ler. Ministeren har desuden oplyst, at der i regnskabet for 2008 samt i de takster, luftfarts-

selskaberne betaler, vil blive korrigeret for Naviairs hensættelse til korrektion af den bru-

Statsrevisorerne beretning SB19/2007 - Bilag 21: Rigsrevisors notat af 11. marts 2009

gerfinansierede bevilling i 2007. Naviair vil fremover følge Økonomistyrelsens anbefaling

vedrørende håndtering af over- og underdækning på den brugerfinansierede bevilling.

Ministeren har oplyst i forhold til differencerne mellem statsregnskabet og Naviairs interne

regnskab, at Naviair har fundet årsagerne til differencerne, og at disse alle er blevet rettet i

2008.

Ministeren har oplyst om de manglende afstemninger og åbne poster, at der er indført nye

afstemningsrutiner og interne kontroller, der skal sikre, at alle konti bliver afstemt i passen-

de intervaller. Desuden er alle åbne poster gennemgået, og de nødvendige omposteringer

er foretaget i løbet af 2008. Naviair vil udarbejde afstemningsark i forbindelse med aflæg-

gelsen af regnskabet for 2008.

Ministeren har oplyst om den manglende opdatering af Naviairs regnskabsinstruks, at der

til brug for aflæggelse af regnskabet for 2008 er udarbejdet en regnskabsinstruks i simplifi-

ceret udgave.

Jeg finder ministerens redegørelse tilfredsstillende og forventer, at Naviair snarest udarbej-

der en fuldstændig regnskabsinstruks i overensstemmelse med reglerne i statsregnskabs-

bekendtgørelsen.

Jeg vil følge Naviairs regnskabsforvaltning.

IV. Erklæring om revisionen af EU-midler i Danmark, jf. beretningens pkt. 625-647

Skatteministerens redegørelse af 2. februar 2009

Ministeren for fødevarer, landbrug og fiskeris redegørelse af 3. februar 2009

45. Skatteministeren har i sin redegørelse til pkt. 631 om SKATs oprydning og opfølgnings-

rutiner i Importsystemet af ufærdige angivelser oplyst, at opfølgningsrutinen i Importsyste-

met nu fungerer tilfredsstillende. SKAT har i 2008 præciseret reglerne for gennemgangen

af de lister over ufærdige angivelser, der dagligt udskrives fra Importsystemet. I 2009 vil

SKAT fortsat have fokus på virksomhedernes ufærdige angivelser og på, om opfølgnings-

rutinerne fungerer tilfredsstillende.

46. Jeg finder det positivt, at SKAT har præciseret reglerne for gennemgangen af lister

over ufærdige angivelser, og at SKAT i 2009 fortsat vil have fokus på opfølgningsrutinen i

Importsystemet.

47. Jeg har dog noteret mig, at skatteministeren ikke har redegjort for, om oprydningen af

ufærdige angivelser for 2005-2006 og senere år er afsluttet. Jeg vil følge sagen.

48. Skatteministeren har i sin redegørelse til pkt. 632 om fejl i virksomhedernes angivelser

oplyst, at han er enig i, at antallet af fejl i angivelserne må nedbringes, idet evalueringen af

kampagnen ”Kvalitet i fortoldningen” og afslutningen af indsatsen ”Operation efterrettelig-

hed” har vist, at der fortsat er fejl i virksomhedernes angivelser.

”Kvalitet i fortoldningen” og ”Operation efterrettelighed” er landsdækkende tiltag, som SKAT

har gennemført i 2007 og 2008. SKAT har bl.a. kontaktet virksomhederne og gennemført

en kampagne over for de professionelle aktører (speditører mv.) med vejledning og kontrol.

SKAT vil i 2009 sætte 3 initiativer i gang for at nedbringe antallet af fejl i virksomhedernes

angivelser. Som led i produktionsplanen for 2009 vil SKAT gennemføre et projekt om over-

holdelse af reglerne under titlen ”TOLD”. SKAT vil her gennemgå et større antal virksom-

heders ind- og udførsel af varer med det formål at indsamle viden, så indsatsen kan mål-

rettes mod de samlet set største risici. Desuden vil SKAT tage initiativer til at styrke sam-

arbejdet med en række store virksomheder, idet de 100 største virksomheder i Danmark

betaler 75 % af den samlede told. Det medfører, at systemfejl eller misforståelser hos dis-

Statsrevisorerne beretning SB19/2007 - Bilag 21: Rigsrevisors notat af 11. marts 2009

se virksomheder kan få betydelige konsekvenser for toldindtægterne. Endelig vil SKAT i

2009 prioritere resurser til en særlig indsats for at nedbringe antallet af fejl ved hjælp af lø-

bende stikprøver af virksomhedernes angivelser for derved at sikre, at reglerne bliver over-

holdt. SKAT vil i den forbindelse lade erfaringerne fra de forskellige tidligere undersøgelser

fra perioden 2004-2007 samt erfaringerne fra oprydningsrutinerne indgå.

49. Jeg finder det positivt, at Skatteministeriet vil iværksætte en række nye initiativer for at

nedbringe antallet af fejl i virksomhedernes angivelser samt afsætte resurser hertil. Jeg vil

følge disse initiativer.

50. Ministeren for fødevarer, landbrug og fiskeri har i sin redegørelse til pkt. 643-647 med

tilfredshed konstateret, at FødevareErhverv har korrigeret de beskrevne fejl og mangler,

herunder de enkelte fejl, som Den Europæiske Revisionsret havde påvist.

V.A. Projekttilskud fra EU til statslige virksomheder, jf. beretningens pkt. 648-689

Ministeren for videnskab, teknologi og udviklings redegørelse af 30. januar 2009

51. Ministeren for videnskab, teknologi og udvikling har i sin redegørelse oplyst, at Euro-

center i starten af 2009 vil skrive ud til alle statslige virksomheder for at gøre opmærksom

på muligheden for bl.a. rådgivning og deltagelse i netværk om projekthåndtering i forbindel-

se med EU’s rammeprogrammer. Herved forventer ministeren, at antallet af fejl i projekt-

regnskaberne kan nedbringes.

V.B. Virksomhedernes administration af likviditetsordningen, jf. beretningens

pkt. 690-725

Finansministerens redegørelse af 3. februar 2009

52. Finansministeren har i sin redegørelse oplyst, at han har noteret sig Statsrevisorernes

kritik af virksomhedernes administration af likviditetsordningen, herunder virksomhedernes

mangelfulde bogføring af resultatdisponering/bevillingsafregning for 2007, de dårlige mulig-

heder for kontrol af, om lånerammen er overholdt, og at regelsættet ikke var tilstrækkeligt

klart.

Finansministeren har desuden taget til efterretning, at Rigsrevisionen konstaterede, at der

ikke var overensstemmelse mellem statsregnskabets fortegnelse over de statslige virksom-

heders udnyttelse af lånerammen og oplysningerne i årsrapporterne.

53. Finansministeren har oplyst, at likviditetsordningen er blevet forenklet, og regelsættet

er blevet gjort tydeligere for at lette virksomhedernes administration. Forenklingerne er ud-

møntet i et cirkulære, som trådte i kraft den 1. januar 2009. Det omfatter bl.a. forenkling af

reglerne for opgørelse af og opfølgning på lånerammen, disponering af den uforrentede

konto samt afdrag på den langfristede gældskonto. Cirkulæret er uddybet i en tilhørende

vejledning, ligesom Økonomistyrelsens vejledninger på området er samlet i én for at lette

overblikket.

Finansministeren har videre oplyst, at det i vejledningen om bevillingsafregning for 2008 er

pointeret, at eventuelle uoverensstemmelser vedrørende tidligere år skal være bogført på

plads inden bevillingsafregningen for 2008. Finansministeriet har ligeledes præciseret be-

skrivelserne omkring bogføringen af bevillingsafregningen i vejledningen og vil foretage en

tæt opfølgning i foråret 2009.

For så vidt angår mulighederne for at kontrollere overholdelsen af lånerammen har finans-

ministeren oplyst, at reglerne for opgørelsen af lånerammen er forenklet, jf. ovenfor. Øko-

nomistyrelsen har med virkning fra 2008 ændret fortegnelsen over udnyttelsen af låneram-

men i statsregnskabet, så den vil svare til opgørelsen i virksomhedernes årsrapporter. Lige-

ledes er vejledningen for udarbejdelse af årsrapporter ændret, så virksomhederne skal an-

give den beløbsmæssige størrelse på eventuelle differencer mellem værdien af virksomhe-

dernes anlægsaktiver og de modsvarende saldi på den langfristede gældskonto (FF4) og

Statsrevisorerne beretning SB19/2007 - Bilag 21: Rigsrevisors notat af 11. marts 2009

bygge- og it-kreditten (FF6). Finansministeren har endelig oplyst, at Finansministeriet vil se

på, hvilke muligheder der er for at hjælpe virksomhederne med den interne styring af låne-

rammen.

Jeg finder disse initiativer tilfredsstillende.

V.C. Styring og administration af lønforhold ved erhvervsskolerne, jf. beretningens

pkt. 726-768

Undervisningsministerens redegørelse af 5. februar 2009

54. Jeg finder undervisningsministerens redegørelse tilfredsstillende.

V.D. 6 Kommuners administration af førtidspensionsområdet, jf. beretningens

pkt. 769-810

Velfærdsministerens redegørelse af 10. februar 2009

55. Velfærdsministeren erklærer sig i redegørelsen enig i Rigsrevisionens bemærkning

om, at kommunerne har forskellig praksis for at bruge bestemmelsen om revurdering af

førtidspensionssager. Ministeren oplyser, at lovens forarbejder giver bestemmelsen et af-

grænset anvendelsesområde, og at Ankestyrelsens 2 principafgørelser på området udgør

et vejledningsgrundlag for kommunerne.

56. Statsrevisorerne bemærker, at der er behov for, at Velfærdsministeriet mere tydeligt

kommunikerer muligheden for at tilkende førtidspension med krav om efterfølgende revur-

dering.

Velfærdsministeren oplyser, at Statsrevisorernes og Rigsrevisionens bemærkninger vil bli-

ve inddraget i de samlede overvejelser om kommende tiltag på lovområdet, når der senere

på året i forligskredsen sker politiske drøftelser af konkrete tiltag på førtidspensionsområdet

og det rummelige arbejdsmarked.

Jeg vil følge ministeriets arbejde.

Afslutning

57. Det er min generelle vurdering, at de afgivne ministerredegørelser er fyldestgørende

og tilfredsstillende.

58. Jeg vil følge sagerne omtalt i notatets pkt. 3-7, 9-12, 14, 15, 23, 27-30, 35, 39, 40, 42,

44, 47, 49 og 56.

Jeg betragter de øvrige sager som afsluttet.

Henrik Otbo

rigsrevisor

Statsrevisorerne beretning SB19/2007 - Bilag 21: Rigsrevisors notat af 11. marts 2009

Vedrørende skatteministerens redegørelse til beretningens pkt. 153-158

59. Rigsrevisor Henrik Otbo har i brev til Folketingets formand af 1. juni 2007 i henhold til

§ 14, stk. 1, nr. 2, i instruks for rigsrevisor om Rigsrevisionens forhold til offentligheden

samt sagsbehandling erklæret sig personligt inhabil i forhold til nogle konkrete sager ved-

rørende SKATs regnskab under statsregnskabets § 9. Skatteministeriet. Sagerne er omtalt

i beretningens pkt. 153-158. Folketingets formand har efter høring af Statsrevisorerne og

forhandling med næstformændene i brev af 25. juni 2007 udpeget mig som sætterigsrevisor

til at behandle de forhold, hvor rigsrevisor er inhabil.

Jeg har derfor behandlet skatteministerens redegørelse af 2. februar 2009 for så vidt angår

de foranstaltninger og overvejelser, der vedrører SKAT under § 9. Skatteministeriet.

60. Ministeren har i sin redegørelse til pkt. 157 vedrørende it-revision ved SKAT oplyst, at

SKAT efterfølgende har ajourført sin it-sikkerhedspolitik og har fulgt op på væsentlige it-

leverandørers efterlevelse af de aftalte sikkerhedsniveauer. SKAT har endvidere indført

nye regler for adgangen til udvidede rettigheder og har igangsat arbejdet med at udarbejde

dokumentation for driftsovervågningen.

Jeg finder ministeriets redegørelse tilfredsstillende og vil følge udviklingen på området.

61. Ministeren har i sin redegørelse til pkt. 158 vedrørende SKATs opfyldelse af mål for

inddrivelse af restancer i 2007 oplyst, at SKAT har etableret en analysefunktion, der frem-

over skal medvirke til en bedre kvalitetssikring af de data, der indgår i restanceopgørelser-

ne. Herudover er der igangsat et arbejde med at sikre en klar og entydig definition på mål-

tal for inddrivelige skatter og afgifter. Herunder skal det vurderes, i hvilket omfang restan-

cer vedrørende dekoncentrerede opgaver fremadrettet skal indgå i måltallene, og i hvilket

omfang registrerede restancer opfylder betingelserne for endelig afskrivning. Endelig er der

iværksat et arbejde angående en redegørelse for momsrestancer for udenlandske virksom-

heder samt en analyse af restancer vedrørende selskabs- og fondsskatter for skatteår før

1999. SKAT forventer at afslutte arbejdet inden udgangen af 1. kvartal 2009.

Jeg finder initiativerne tilfredsstillende og vil følge, at der fremadrettet etableres klare ret-

ningslinjer for fastsættelse og opgørelse af SKATs måltal.

62. Ministeren har videre oplyst, at den fejlagtige opgørelse af målopfyldelsen har medført,

at 36 direktører tilsammen har fået udbetalt 41.572 kr. for meget i resultatløn. Skattemini-

steriet har i samråd med Personalestyrelsen vurderet, at der ikke er grundlag for at kræve

de for meget udbetalte beløb tilbage, idet der ikke er basis for at statuere, at de pågælden-

de har været i ond tro. Ministeren vil ikke kræve tilbagebetaling.

Jeg finder det tilfredsstillende, at der nu er foretaget en konkret vurdering af konsekvenser-

ne af den fejlagtige opgørelse af målopfyldelsen.

Jørgen Mohr

sætterigsrevisor