SAU, Alm.del - 2024-25 - Endeligt svar på spørgsmål 172: Spm. om provenuvirkningen ved at forhøje personfradraget med hhv. 5.000 kr. og 10.000 kr. for indkomster op til 300.000 kr. aftrappet fuldt ud ved hhv. 350.000 kr. og 400.000 kr.

Skatteudvalget 2024-25
SAU Alm.del
Offentligt

4. februar 2025

J.nr. 2025 - 759

Til Folketinget

–

Skatteudvalget

Hermed sendes svar på spørgsmål nr. 172 af 14. januar 2025 (alm. del). Spørgsmålet er

stillet efter ønske fra Pelle Dragsted (EL).

Rasmus Stoklund

/ Rikke Kure Wendel

SAU, Alm.del - 2024-25 - Endeligt svar på spørgsmål 172: Spm. om provenuvirkningen ved at forhøje personfradraget med hhv. 5.000 kr. og 10.000 kr. for indkomster op til 300.000 kr. aftrappet fuldt ud ved hhv. 350.000 kr. og 400.000 kr.

Spørgsmål

Vil ministeren oplyse provenuvirkningen ved at forhøje personfradraget med hhv. 5.000

kr. og 10.000 kr. for indkomster op til 300.000 kr. aftrappet fuldt ud ved hhv. 350.000 kr.

og 400.000 kr.? Provenuvirkningen herved bedes opgjort i umiddelbar virkning, efter til-

bageløb og efter tilbageløb og adfærd. Provenuet bedes opgjort for hvert af årene 2026-

2030 og i varig virkning. Der bedes anvendt 2025-priser. Ministeren bedes desuden rede-

gøre for hvor mange, der vil blive berørt af ændringerne i de forskellige modeller. Dertil

bedes redegjort for ændringerne i gini-koefficienten og ændringer i den disponible ind-

komst i kroner og ører, og i pct. af disponibel indkomst fordelt på indkomstdeciler.

Svar

Personfradraget udgør 51.600 kr. i 2030 (2025-niveau). De nævnte ændringer giver fire

forskellige modeller for forhøjelser af personfradraget:

En forhøjelse på 5.000 kr., der aftrappes i intervallet 300.000-350.000 kr.

En forhøjelse på 5.000 kr., der aftrappes i intervallet 300.000-400.000 kr.

En forhøjelse på 10.000 kr., der aftrappes i intervallet 300.000-350.000 kr.

En forhøjelse på 10.000 kr., der aftrappes i intervallet 300.000-400.000 kr.

En forhøjelse af personfradraget på 5.000 kr., som aftrappes i indkomstintervallet

300.000-350.000 kr. (model a), skønnes at indebære et umiddelbart mindreprovenu på ca.

4,1 mia. kr. i 2030 (2025-niveau) og ca. 4,1 mia. kr. efter tilbageløb og adfærd,

jf. tabel 1.

Det skønnes endvidere, at forhøjelsen vil reducere arbejdsudbuddet med ca. 3.700 fuld-

tidspersoner og mindske indkomstforskellene målt ved Ginikoefficienten med ca. 0,16

pct.-point. Desuden skønnes, at forhøjelsen vil reducere BNP med ca. 2,8 mia. kr. og re-

ducere den økonomiske velstand målt ved den samfundsøkonomiske virkning med ca. 0,8

mia. kr.

Tabel 1. Økonomiske konsekvenser ved en indkomstaftrappet forhøjelse af personfradraget

Umiddel-

bar

virkning

Mia. kr.

-4,1

-4,5

-8,2

-8,9

Virkning

efter

tilbageløb

adfærd

Mia. kr.

-3,2

-3,4

-6,3

-6,8

Mia.

kr.

-4,1

-4,4

-8,2

-8,8

Ændring i

Gini-

koeffici-

ent

Pct.-point

-0,16

-0,31

-0,32

Sam-

funds-

økono-

misk

virkning

Mia. kr.

-0,8

-1,5

-1,6

2025-niveau

Arbejds-

udbud

Fuldtids-

personer

-3.700

-3.800

-7.400

-7.700

Virkning

på BNP

Mia. kr.

-2,8

-2,9

-5,6

-5,9

Anm.: BNP-virkningen afspejler den isolerede effekt af den skønnede, afledte ændring i lønsummen som følge af ændrin-

gen i arbejdsudbuddet. Det vil sige ekskl. virkningen af automatisk tilbageløb via moms og afgifter.

Kilde: Lovmodelberegninger på baggrund af en 3,3 pct. stikprøve af befolkningen i 2021 fremskrevet til 2030 opgjort i 2025-

niveau med forudsætningerne i Økonomisk Redegørelse (december 2023) og den mellemfristede fremskrivning i 2030-

planforløb

–

grundlag for udgiftslofter 2027 (august 2024).

Side 2 af 4

Den negative adfærdsvirkning er drevet af en negativ timeeffekt, der er sammensat af

hhv. indkomsteffekt og en substitutionseffekt. Forhøjelsen af personfradraget øger den

disponible indkomst og dermed forbrugsmulighederne ved en given arbejdsindsats. Det

betyder, at det samme forbrug kan opnås ved at arbejde færre timer og derfor påvirker

det arbejdsudbuddet negativt (indkomsteffekten). Dertil kommer, at indkomstaftrapnin-

gen øger marginalskatten i et interval og dermed ændres ’bytteforholdet’ mellem forbrug

og fritid. Den højere marginalskat reducerer således alt andet lige den marginale forbrugs-

mulighed af en times ekstra arbejde og derfor påvirker arbejdsudbuddet negativt (substi-

tutionseffekten).

De provenumæssige konsekvenser ved en indkomstaftrappet forhøjelse af personfradra-

get for årene 2026-2029, samt varigt virkning fremgår af

tabel 2.

Tabel 2. Provenuvirkning ved en indkomstaftrappet forhøjelse af personfradraget

2026

Umiddelbar virkning (mia. kr. i 2025-niveau)

Kilde: Se tabel 1.

2027

-4,1

-4,4

-8,1

-8,8

-3,1

-3,4

-6,3

-6,8

-4,1

-4,4

-8,2

-8,7

2028

-4,1

-4,5

-8,2

-8,9

-3,2

-3,4

-6,3

-6,8

-4,1

-4,4

-8,2

-8,8

2029

-4,1

-4,5

-8,3

-8,9

-3,2

-3,4

-6,4

-6,9

-4,1

-4,4

-8,3

-8,8

Varigt

-4,1

-4,4

-8,1

-8,8

-3,1

-3,4

-6,3

-6,8

-4,1

-4,4

-8,2

-8,7

-4,0

-4,4

-8,1

-8,7

-3,1

-3,4

-6,2

-6,7

-4,0

-4,3

-8,1

-8,6

Virkning efter tilbageløb (mia. kr. i 2025-niveau)

Virkning efter tilbageløb og adfærd (mia. kr. i 2025-niveau)

Der fremgår af

tabel 3,

at en forhøjelse af personfradraget på 5.000 kr., der aftrappes i ind-

komstintervallet 300.000-350.000 kr. skønnes at medføre øge den disponible indkomst

med ca. 800 kr. i gennemsnit. Antal berørte skønnes til ca. 2,4 mio.

Side 3 af 4

Tabel 3. Fordelingsvirkninger ved en indkomstaftrappet forhøjelse af personfradraget

Indkomstdecil

1. decil

2. decil

3. decil

4. decil

5. decil

6. decil

7. decil

8. decil

9. decil

10. decil

Alle

Indkomst-

percentil for

den 10. decil

91. percentil

92. percentil

93. percentil

94. percentil

95. percentil

96. percentil

97. percentil

98. percentil

99. percentil

100. percentil

91.-100.

percentil

Antal berørte

(mio.)

kr.

1.590

1.710

1.510

1.020

670

500

370

260

160

110

800

kr.

110

120

110

100

120

110

190

110

pct.

1,3

0,9

0,7

0,4

0,3

0,2

0,1

0,0

0,3

pct.

0,1

0,0

2,4

kr.

1.600

1.750

1.600

1.180

790

590

440

320

200

130

870

kr.

130

150

140

120

110

120

130

110

130

210

130

pct.

1,3

0,9

0,8

0,5

0,3

0,2

0,1

0,0

0,3

pct.

0,1

0,0

2,7

kr.

3.170

3.420

3.020

2.050

1.350

1.000

730

520

320

230

1.610

kr.

210

240

230

190

180

210

230

170

220

390

230

pct.

2,6

1,8

1,4

0,9

0,5

0,4

0,3

0,2

0,1

0,5

pct.

0,1

0,0

0,1

2,4

kr.

3.180

3.490

3.190

2.360

1.570

1.180

890

640

410

270

1.740

kr.

260

290

270

230

210

250

260

210

260

410

270

pct.

2,6

1,9

1,5

1,0

0,6

0,4

0,3

0,2

0,1

0,5

pct.

0,1

0,0

0,1

2,7

Anm.: Ændringen i disponibel indkomst i kroner er opgjort for voksne. Ændringen i disponibel indkomst i procent er opgjort

på baggrund af ækvivalerede disponible indkomster på husstandsniveau.

Kilde: Se tabel 1.

Side 4 af 4