FIU, Alm.del - 2024-25 - Endeligt svar på spørgsmål 38: Spm. om provenueffekten af hvert enkelt tiltag og den samlede effekt af regeringens skatteinitiativer siden tiltrædelsen i 2022 mv.

Finansudvalget 2024-25
FIU Alm.del
Offentligt

7. januar 2025

J.nr. 2024 - 8684

Til Folketinget

–

Finansudvalget

Hermed sendes svar på spørgsmål nr. 38 af 26. november 2024 (alm. del).

Rasmus Stoklund

/ Peter Bach-Mortensen

FIU, Alm.del - 2024-25 - Endeligt svar på spørgsmål 38: Spm. om provenueffekten af hvert enkelt tiltag og den samlede effekt af regeringens skatteinitiativer siden tiltrædelsen i 2022 mv.

Spørgsmål

Vil ministeren i forlængelse af svar på FIU alm. del

–

spørgsmål 71 (folketingsåret 2023-

24) opgøre provenueffekten af hvert enkelt tiltag og den samlede effekt af regeringens

skatteinitiativer siden tiltrædelsen i 2022? Der bedes opgjort effekter både for det umid-

delbare provenu, provenu efter tilbageløb og provenu efter tilbageløb og adfærd for hvert

af årene 2022-2030 og den varige virkning. Ministeren bedes tilsvarende oplyse hovedtal-

lene for så vidt angår skatteinitiver i regeringsperioden 2019-2022 (S-regeringen), dvs.

umiddelbare provenu, samt provenu efter adfærd og tilbageløb.

Svar

Der henvises til svar på SAU alm. del

–

spørgsmål 53 (2022-23, 2. samling) for så vidt an-

går skatte- og afgiftsændringer i regeringsperioden 2019-2022 (S-regeringen).

En oversigt over de samlede skatte- og afgiftsændringer er senest opgjort til og med 14.

august 2024,

jf. svar på FIU alm. del

–

spm 316.

De samlede skatte- og afgiftsændringer, der er besluttet, gennemført eller aftalt på Skatte-

ministeriets område, siden regeringen tiltrådte i december 2022 til og med den 26. novem-

ber 2024, fremgår af tabel 1.

Den umiddelbare provenuvirkning af hvert enkelt initiativ fremgår af

tabel 2,

provenuvirk-

ningen efter tilbageløb fremgår af

tabel 3,

mens provenuvirkningen efter tilbageløb og ad-

færd fremgår af

tabel 4.

De nye tiltag siden seneste opgørelse pr. 14. august er fremhævet i

tabellerne.

Der er ikke medtaget vedtagne initiativer, der implementerer initiativer fra aftaler, der er

aftalt før regeringens tiltrædelse. Af større initiativer aftalt før regeringens tiltrædelse kan

nævnes implementering af de resterende elementer af boligskatteforliget (L 113 2022-23)

samt initiativer fra

Aftale om grøn skattereform for industri m.v.

af 24. juni 2022, fx forhøjelse

af energiafgiften på fossile brændsler (L 15 A 2022-23) og emissionsafgiftsloven (L 182

2023-24).

Det bemærkes, at forslag om kunstnermoms har til formål at bringe dansk ret i overens-

stemmelse med EU-retten, og merprovenuet indgår som delvis finansiering i Aftale om

kriminalforsorgens økonomi 2023-2025 af 15. december 2021.

Samlet skønnes skatte- og afgiftsændringerne at medføre en nettolempelse i 2030 på ca.

8,7 mia. kr. opgjort som umiddelbar provenuvirkning og en nettolempelse i 2030 på ca.

6,6 mia. kr. opgjort efter tilbageløb og adfærd.

Side 2 af 13

FIU, Alm.del - 2024-25 - Endeligt svar på spørgsmål 38: Spm. om provenueffekten af hvert enkelt tiltag og den samlede effekt af regeringens skatteinitiativer siden tiltrædelsen i 2022 mv.

Tabel 1. Skatte- og afgiftsinitiativer med provenuvirkning, som regeringen har besluttet, gennemført eller aftalt

på Skatteministeriets område fra 15. december 2022 til 26. november 2024

Mio. kr.

(2025-niveau)

Stramninger

Umiddelbar virkning

Virkning efter tilba-

geløb

Virkning efter tilba-

geløb og adfærd

Lempelser

Umiddelbar virkning

Virkning efter

tilbageløb

Virkning efter tilba-

geløb og adfærd

Samlet

Umiddelbar virkning

Virkning efter tilba-

geløb

Virkning efter tilba-

geløb og adfærd

-950

-470

-870

-470

-460

-3.890

-2.940

-2.730

-2.820

-1.420

-2.730

-6.820

-4.430

-4.770

-8.230

-5.610

-5.910

-7.960

-5.570

-5.930

-8.640

-6.130

-6.430

-8.730

-6.890

-6.630

-9.900

-8.530

-8.100

-950

-470

-870

-470

-460

-4.010

-3.050

-2.790

-13.740

-10.800

-10.010

-20.670

-16.190

-14.170

-20.640

-16.180

-14.150

-20.590

-16.190

-14.150

-20.290

-15.890

-13.930

-20.340

-15.940

-13.960

-19.630

-15.370

-13.420

120

110

10.920

9.380

7.280

13.850

11.760

9.400

12.400

10.570

8.240

12.630

10.610

8.220

11.650

9.760

7.500

11.620

9.050

7.330

9.730

6.840

5.320

2022

2023

2024

2025

2026

2027

2028

2029

2030

Varigt

Anm.: Provenuerne er afrundet, hvilket betyder, at tallene ikke nødvendigvis summer totalen. Der er endnu ikke opgjort endelige prove-

nuskøn efter tilbageløb samt efter tilbageløb og adfærd for CO

e-afgift på hhv. husdyr og kalk, hvorfor disse skøn ikke er medregnet i

tabellen.

Kilde: Skatteministeriet.

Tabel 2. Skatte- og afgiftsinitiativer med provenuvirkning, som regeringen har besluttet, gennemført eller aftalt

på Skatteministeriets område fra 15. december 2022 til 26. november 2024, umiddelbar provenuvirkning

Mio. kr.

(2025-niveau)

Stramninger

Ny kilometerbaseret vejaf-

gift for lastbiler,

L 74

(2022-23)

Forhøjelse af afgiften på

nikotinprodukter og forhø-

jelse af afgiften på røgfri

tobak,

L 119 A (2023-24)

Ophævelse af særlig

momsregel ved el- og

gashandel,

L 119 B

(2023-24)

Ophævelse af godtgørel-

sesordning i spildevands-

afgiftsloven,

L 119 C

(2023-24)

Indførelse af top-topskat,

L 138 (2023-24)

Indførelse af passageraf-

gift på flyrejser,

L 184

(2023-24)

Forhøjelse af dieselafgif-

ten og forholdsmæssig

nedsættelse af udlignings-

afgiften,

L 23 (2024-25)

Afskaffelse af muligheden

for at straksafskrive på

2.700

2.680

2.700

4.030

3.950

3.870

3.780

2022

2023

2024

2025

2026

2027

2028

2029

2030

Varigt

260

250

240

960

1.080

1.090

1.080

1.250

1.080

1.300

1.080

1.460

1.050

1.460

990

940

840

4.250

5.350

4.100

3.150

2.500

2.000

900

Side 3 af 13

FIU, Alm.del - 2024-25 - Endeligt svar på spørgsmål 38: Spm. om provenueffekten af hvert enkelt tiltag og den samlede effekt af regeringens skatteinitiativer siden tiltrædelsen i 2022 mv.

edb-software,

L 25 (2024-

25)

Afskaffelse af muligheden

for at straksafskrive på

knowhow og patentret-

tigheder,

L 25 (2024-25)

Afskaffelse af gevinstafgif-

ten for almennyttige lotte-

rier samt indfasning af af-

giften for bankospil på det

liberaliserede marked,

L 27 (2024-25)

Nye tiltag siden 14. au-

gust 2024

Ændrede skatteregler for

pendlere mellem Danmark

og Sverige,

L 32 (2024-

25)

Kunstnermoms,

L 82

(2024-25)

Indføre CO2e-afgift på

husdyr fra 2030*

Indføre CO2e-afgift på ud-

ledninger fra landbrugs-

kalk 750 kr. pr. ton, indfa-

ses 2028 til 2030*

Forhøjelse/harmonisering

af afgiften på F-gasser til

750 kr. pr. ton CO2e fra

2027*

Lempelser

Annullering af lagerbe-

skatning af selskabers

ejendomsavancer

Afskaffelse af vejbenyttel-

sesafgift,

L 74 (2022-23)

Forhøjelse af standardfra-

draget for dagplejere,

112 (2022-23)

Gradvis forhøjelse af loftet

for indskud på aktiespare-

kontoen fra 2026,

L 6

(2023-24)

Forhøjelse af personfra-

draget for personer under

18 år,

L 8 (2023-24)

Forhøjelse af bundfradra-

get i registreringsafgiften

for nulemissionskøretøjer,

L 93 A (2023-24)

Forhøjelse af servicefra-

draget,

L 93 A (2023-24)

Forhøjelse af befordrings-

fradraget i yderkommuner

og visse småøer,

L 93 A

(2023-24)

Nedsættelse af bundskat-

ten som følge af kommu-

nale skattestigninger,

L 93

B (2023-24)

Særordning for små og

mellemstore virksomheder

på momsområdet,

L 119

B (2023-24)

Forhøjelse af det alminde-

lige beskæftigelsesfra-

drag,

L 138 (2023-24)

-1.700

1.500

2.050

1.650

1.300

1.000

650

300

150

310

730

310

1350

120

180

150

130

-590

-570

-540

-510

-490

-60

-30

-40

-60

-160

-70

-140

-740

-10

-4.800

-7.350

-7.210

Side 4 af 13

FIU, Alm.del - 2024-25 - Endeligt svar på spørgsmål 38: Spm. om provenueffekten af hvert enkelt tiltag og den samlede effekt af regeringens skatteinitiativer siden tiltrædelsen i 2022 mv.

Forhøjelse af det ekstra

beskæftigelsesfradrag til

enlige forsørgere,

L 138

(2023-24)

Nyt ekstra beskæftigel-

sesfradrag til seniorer,

138 (2023-24)

Ny mellemskat samt ny

topskat,

L 138 (2023-24)

Forhøjelse af bundfradrag

i boafgiften,

L 138 (2023-

24)

Afskaffelse af tillægsboaf-

gift ved arv til søskende,

138 (2023-24)

Midlertidig nedsættelse af

udligningsafgiften,

L 23

(2024-25)

Midlertidig nedsættelse af

den kilometerbaseret vej-

afgift for lastbiler,

L 23

(2024-25)

Stigningsbegrænsning af

dækningsafgift,

L 24 A

(2024-25)

Forhøjelse af fradraget for

udgifter til forsøgs- og

forskningsvirksomhed,

25 (2024-25)

Lempelse af bruttoskatte-

ordningen,

L 28 (2024-25)

Ophævelse af beskatnin-

gen af selskabers udbyt-

ter fra unoterede porteføl-

jeaktier,

L 28 (2024-25)

Forhøjelse af loftet for ind-

skud på aktiesparekon-

toen,

L 28 (2024-25)

Midlertidig periode med

realisationsbeskatning af

noterede porteføljeaktier,

L 28 (2024-25)

Forhøjelse af progressi-

onsgrænsen for beskat-

ning af personlig aktieind-

komst,

L 28 (2024-25)

Forhøjelse af loftet over

skattekreditter for

forsøgs- og forskningsak-

tiviteter,

L 28 (2024-25)

Justering af reglerne om

underskudsfremførsel,

28 (2024-25)

Ramme til justering af be-

skatning af medarbejder-

aktier*

Udskydelse af beskat-

ningstidspunktet, hvor

salgssummen betales

som en løbende ydelse *

Lempelse af beskatningen

af aktionærlån*

Generationsskifte til med-

arbejdereje (demokratisk

virksomhedsform)*

Nedsættelse af bo- og ga-

veafgiften for erhvervs-

virksomheder*

Værdiansættelse ved

overdragelse af

-490

-80

-4.050

-90

-80

-4.050

-90

-40

-4.050

-90

-120

-4.050

-170

-230

-4.050

-170

-230

-3.950

-160

-40

-210

-160

-420

-360

-950

-740

-810

-580

-360

-230

-160

-80

-40

-30

-200

-400

-600

-15

-30

-45

-65

-80

-110

-600

-30

-25

-30

-55

-85

-110

-140

-165

-25

-290

-170

-160

-140

-120

-70

-270

-185

-105

-80

-75

-50

-20

-50

-120

-110

-90

-80

-70

-40

-30

-90

-270

-450

-1.100

-450

-1.100

-450

-1.100

-450

-1.100

-450

-1.100

-450

-1.100

-450

-1.100

Side 5 af 13

FIU, Alm.del - 2024-25 - Endeligt svar på spørgsmål 38: Spm. om provenueffekten af hvert enkelt tiltag og den samlede effekt af regeringens skatteinitiativer siden tiltrædelsen i 2022 mv.

erhvervsvirksomheder til

nære familiemedlemmer*

Bedre mulighed for suc-

cession ved generations-

skifte af ejendomsvirk-

somheder og lempelse af

pengetankregler*

Nye tiltag siden 14. au-

gust 2024

Indførelse af nulmoms på

personbefordring med fly,

L 79 (2024-25)

Udvidelse af servicefra-

drag til også at omfatte re-

paration af hårde hvideva-

rer*

Genindførelse af hånd-

værkerfradraget samt ud-

videlse af servicefradra-

get*

Udvidelse af befordrings-

fradraget til at omfatte

transport til uddannelses-

sted for SU-modtagere

bosat i yderkommunerne

eller småøerne.*

Fritagelse af unges AM-bi-

drag*

-5

-400

-390

-380

-370

-150

-20

-520

-50

-230

Anm.: Provenuerne er opgjort i 2025-niveau, hvorfor der kan være afvigelser ift. de lovforslag, hvor provenuet er opgjort i andre ni-

veauer. Provenuerne er afrundet, hvilket kan betyde, at summen af stramninger og lempelser afviger fra den samlede virkning.

* Der er endnu ikke fremsat et lovforslag, hvorfor provenuvirkningen kan ændre sig ved den endelige konsolidering.

Kilde: Skatteministeriet.

Tabel 3. Skatte- og afgiftsinitiativer med provenuvirkning, som regeringen har besluttet, gennemført eller aftalt

på Skatteministeriets område fra 15. december 2022 til 26. november 2024, virkning efter tilbageløb

Mio. kr.

(2025-niveau)

Stramninger

Ny kilometerbaseret vejaf-

gift for lastbiler,

L 74

(2022-23)

Forhøjelse af afgiften på

nikotinprodukter og forhø-

jelse af afgiften på røgfri

tobak,

L 119 A (2023-24)

Ophævelse af særlig

momsregel ved el- og

gashandel,

L 119 B

(2023-24)

Ophævelse af godtgørel-

sesordning i spildevands-

afgiftsloven,

L 119 C

(2023-24)

Indførelse af top-topskat,

L 138 (2023-24)

Indførelse af passageraf-

gift på flyrejser,

L 184

(2023-24)

Forhøjelse af dieselafgif-

ten og forholdsmæssig

nedsættelse af udlignings-

afgiften,

L 23 (2024-25)

2022

2023

2024

2025

2026

2027

2028

2029

2030

Varigt

2.160

2.110

2.140

3.190

3.140

3.080

3.030

260

250

240

830

810

870

1.000

1.020

1.150

1.200

1.330

990

940

840

Side 6 af 13

FIU, Alm.del - 2024-25 - Endeligt svar på spørgsmål 38: Spm. om provenueffekten af hvert enkelt tiltag og den samlede effekt af regeringens skatteinitiativer siden tiltrædelsen i 2022 mv.

Afskaffelse af muligheden

for at straksafskrive på

edb-software,

L 25 (2024-

25)

Afskaffelse af muligheden

for at straksafskrive på

knowhow og patentret-

tigheder,

L 25 (2024-25)

Afskaffelse af gevinstafgif-

ten for almennyttige lotte-

rier samt indfasning af af-

giften for bankospil på det

liberaliserede marked,

L 27 (2024-25)

Nye tiltag siden 14. au-

gust 2024

Ændrede skatteregler for

pendlere mellem Danmark

og Sverige,

L 32 (2024-

25)

Kunstnermoms,

L 82

(2024-25)

Indføre CO2e-afgift på

husdyr fra 2030*

Indføre CO2e-afgift på ud-

ledninger fra landbrugs-

kalk 750 kr. pr. ton, indfa-

ses 2028 til 2030*

Forhøjelse/harmonisering

af afgiften på F-gasser til

750 kr. pr. ton CO2e fra

2027*

Lempelser

Annullering af lagerbe-

skatning af selskabers

ejendomsavancer

Afskaffelse af vejbenyttel-

sesafgift,

L 74 (2022-23)

Forhøjelse af standardfra-

draget for dagplejere,

112 (2022-23)

Gradvis forhøjelse af loftet

for indskud på aktiespare-

kontoen fra 2026,

L 6

(2023-24)

Forhøjelse af personfra-

draget for personer under

18 år,

L 8 (2023-24)

Forhøjelse af bundfradra-

get i registreringsafgiften

for nulemissionskøretøjer,

L 93 A (2023-24)

Forhøjelse af servicefra-

draget,

L 93 A (2023-24)

Forhøjelse af befordrings-

fradraget i yderkommuner

og visse småøer,

L 93 A

(2023-24)

Nedsættelse af bundskat-

ten som følge af kommu-

nale skattestigninger,

L 93

B (2023-24)

3.600

4.550

3.450

2.700

2.100

1.700

750

1.300

1.700

1.400

1.100

850

550

250

120

240

X**

240

X**

130

-50

-1.500

-460

-1.500

-460

-1.500

-430

-1.500

-430

-1.500

-410

-1.500

-410

-1.500

-380

-20

-30

-50

-160

-60

-100

-570

Side 7 af 13

FIU, Alm.del - 2024-25 - Endeligt svar på spørgsmål 38: Spm. om provenueffekten af hvert enkelt tiltag og den samlede effekt af regeringens skatteinitiativer siden tiltrædelsen i 2022 mv.

Særordning for små og

mellemstore virksomheder

på momsområdet,

L 119

B (2023-24)

Forhøjelse af det alminde-

lige beskæftigelsesfra-

drag,

L 138 (2023-24)

Forhøjelse af det ekstra

beskæftigelsesfradrag til

enlige forsørgere,

L 138

(2023-24)

Nyt ekstra beskæftigel-

sesfradrag til seniorer,

138 (2023-24)

Ny mellemskat samt ny

topskat,

L 138 (2023-24)

Forhøjelse af bundfradrag

i boafgiften,

L 138 (2023-

24)

Afskaffelse af tillægsboaf-

gift ved arv til søskende,

138 (2023-24)

Midlertidig nedsættelse af

udligningsafgiften,

L 23

(2024-25)

Midlertidig nedsættelse af

den kilometerbaseret vej-

afgift for lastbiler,

L 23

(2024-25)

Stigningsbegrænsning af

dækningsafgift,

L 24 A

(2024-25)

Forhøjelse af fradraget for

udgifter til forsøgs- og

forskningsvirksomhed,

25 (2024-25)

Lempelse af bruttoskatte-

ordningen,

L 28 (2024-25)

Ophævelse af beskatnin-

gen af selskabers udbyt-

ter fra unoterede porteføl-

jeaktier,

L 28 (2024-25)

Forhøjelse af loftet for ind-

skud på aktiesparekon-

toen,

L 28 (2024-25)

Midlertidig periode med

realisationsbeskatning af

noterede porteføljeaktier,

L 28 (2024-25)

Forhøjelse af progressi-

onsgrænsen for beskat-

ning af personlig aktieind-

komst,

L 28 (2024-25)

Forhøjelse af loftet over

skattekreditter for

forsøgs- og forskningsak-

tiviteter,

L 28 (2024-25)

Justering af reglerne om

underskudsfremførsel,

28 (2024-25)

Ramme til justering af be-

skatning af medarbejder-

aktier*

-10

-3.700

-5.660

-5.560

-380

-370

-60

-30

-90

-180

-170

-3.120

-3.040

-60

-130

-120

-30

-210

-160

-420

-360

-470

-360

-400

-290

-180

-110

-80

-40

-20

-10

-200

-300

-500

-15

-25

-40

-55

-65

-90

-450

-20

-45

-70

-95

-120

-140

-25

-220

-150

-130

-120

-100

-60

-235

-165

-95

-70

-65

-40

-20

-50

Side 8 af 13

FIU, Alm.del - 2024-25 - Endeligt svar på spørgsmål 38: Spm. om provenueffekten af hvert enkelt tiltag og den samlede effekt af regeringens skatteinitiativer siden tiltrædelsen i 2022 mv.

Udskydelse af beskat-

ningstidspunktet, hvor

salgssummen betales

som en løbende ydelse *

Lempelse af beskatningen

af aktionærlån*

Generationsskifte til med-

arbejdereje (demokratisk

virksomhedsform)*

Nedsættelse af bo- og ga-

veafgiften for erhvervs-

virksomheder*

Værdiansættelse ved

overdragelse af erhvervs-

virksomheder til nære fa-

miliemedlemmer*

Bedre mulighed for suc-

cession ved generations-

skifte af ejendomsvirk-

somheder og lempelse af

pengetankregler*

Nye tiltag siden 14. au-

gust 2024

Indførelse af nulmoms på

personbefordring med fly,

L 79 (2024-25)

Udvidelse af servicefra-

drag til også at omfatte re-

paration af hårde hvideva-

rer*

Genindførelse af hånd-

værkerfradraget samt ud-

videlse af servicefradra-

get*

Udvidelse af befordrings-

fradraget til at omfatte

transport til uddannelses-

sted for SU-modtagere

bosat i yderkommunerne

eller småøerne.*

Fritagelse af unges AM-bi-

drag*

-90

-80

-70

-60

-50

-30

-70

-350

-210

-850

-310

-300

-290

-280

-110

-5

-20

-400

-40

-180

Anm.: Provenuerne er opgjort i 2025-niveau, hvorfor der kan være afvigelser ift. de lovforslag, hvor provenuet er opgjort i andre ni-

veauer. Provenuerne er afrundet, hvilket kan betyde, at summen af stramninger og lempelser afviger fra den samlede virkning.

* Der er endnu ikke fremsat et lovforslag, hvorfor provenuvirkningen kan ændre sig ved den endelige konsolidering.

**Der er endnu ikke opgjort provenuvirkning efter tilbageløb for CO

e-afgift på hhv. husdyr og kalk.

Kilde: Skatteministeriet.

Tabel 4. Skatte- og afgiftsinitiativer med provenuvirkning, som regeringen har besluttet, gennemført eller aftalt

på Skatteministeriets område fra 15. december 2022 til 26. november 2024, virkning efter tilbageløb og ad-

færd

Mio. kr.

(2025-niveau)

Stramninger

Ny kilometerbaseret vejaf-

gift for lastbiler,

L 74

(2022-23)

Forhøjelse af afgiften på

nikotinprodukter og forhø-

jelse af afgiften på røgfri

tobak,

L 119 A (2023-24)

2022

2023

2024

2025

2026

2027

2028

2029

2030

Varigt

1.650

1.600

1.540

2.240

2.160

2.080

2.030

130

Side 9 af 13

FIU, Alm.del - 2024-25 - Endeligt svar på spørgsmål 38: Spm. om provenueffekten af hvert enkelt tiltag og den samlede effekt af regeringens skatteinitiativer siden tiltrædelsen i 2022 mv.

Ophævelse af særlig

momsregel ved el- og

gashandel,

L 119 B

(2023-24)

Ophævelse af godtgørel-

sesordning i spildevands-

afgiftsloven,

L 119 C

(2023-24)

Indførelse af top-topskat,

L 138 (2023-24)

Indførelse af passageraf-

gift på flyrejser,

L 184

(2023-24)

Forhøjelse af dieselafgif-

ten og forholdsmæssig

nedsættelse af udlignings-

afgiften,

L 23 (2024-25)

Afskaffelse af muligheden

for at straksafskrive på

edb-software,

L 25 (2024-

25)

Afskaffelse af muligheden

for at straksafskrive på

knowhow og patentret-

tigheder,

L 25 (2024-25)

Afskaffelse af gevinstafgif-

ten for almennyttige lotte-

rier samt indfasning af af-

giften for bankospil på det

liberaliserede marked,

L 27 (2024-25)

Nye tiltag siden 14. au-

gust 2024

Ændrede skatteregler for

pendlere mellem Danmark

og Sverige,

L 32 (2024-

25)

Kunstnermoms,

L 82

(2024-25)

Indføre CO2e-afgift på

husdyr fra 2030*

Indføre CO2e-afgift på ud-

ledninger fra landbrugs-

kalk 750 kr. pr. ton, indfa-

ses 2028 til 2030*

Forhøjelse/harmonisering

af afgiften på F-gasser til

750 kr. pr. ton CO2e fra

2027*

Lempelser

Annullering af lagerbe-

skatning af selskabers

ejendomsavancer

Afskaffelse af vejbenyttel-

sesafgift,

L 74 (2022-23)

Forhøjelse af standardfra-

draget for dagplejere,

112 (2022-23)

Gradvis forhøjelse af loftet

for indskud på aktiespare-

kontoen fra 2026,

L 6

(2023-24)

690

670

850

960

990

1.090

1.140

1.250

160

210

260

3.200

4.000

3.050

2.350

1.900

1.500

650

1.150

1.500

1.250

1.000

750

500

200

120

230

370

230

X**

120

170

X**

-50

-1.300

-460

-1.300

-460

-1.300

-430

-1.300

-430

-1.300

-410

-1.300

-410

-1.300

-380

-20

-30

Side 10 af 13

FIU, Alm.del - 2024-25 - Endeligt svar på spørgsmål 38: Spm. om provenueffekten af hvert enkelt tiltag og den samlede effekt af regeringens skatteinitiativer siden tiltrædelsen i 2022 mv.

Forhøjelse af personfra-

draget for personer under

18 år,

L 8 (2023-24)

Forhøjelse af bundfradra-

get i registreringsafgiften

for nulemissionskøretøjer,

L 93 A (2023-24)

Forhøjelse af servicefra-

draget,

L 93 A (2023-24)

Forhøjelse af befordrings-

fradraget i yderkommuner

og visse småøer,

L 93 A

(2023-24)

Nedsættelse af bundskat-

ten som følge af kommu-

nale skattestigninger,

L 93

B (2023-24)

Særordning for små og

mellemstore virksomheder

på momsområdet,

L 119

B (2023-24)

Forhøjelse af det alminde-

lige beskæftigelsesfra-

drag,

L 138 (2023-24)

Forhøjelse af det ekstra

beskæftigelsesfradrag til

enlige forsørgere,

L 138

(2023-24)

Nyt ekstra beskæftigel-

sesfradrag til seniorer,

138 (2023-24)

Ny mellemskat samt ny

topskat,

L 138 (2023-24)

Forhøjelse af bundfradrag

i boafgiften,

L 138 (2023-

24)

Afskaffelse af tillægsboaf-

gift ved arv til søskende,

138 (2023-24)

Midlertidig nedsættelse af

udligningsafgiften,

L 23

(2024-25)

Midlertidig nedsættelse af

den kilometerbaseret vej-

afgift for lastbiler,

L 23

(2024-25)

Stigningsbegrænsning af

dækningsafgift,

L 24 A

(2024-25)

Forhøjelse af fradraget for

udgifter til forsøgs- og

forskningsvirksomhed,

25 (2024-25)

Lempelse af bruttoskatte-

ordningen,

L 28 (2024-25)

Ophævelse af beskatnin-

gen af selskabers udbyt-

ter fra unoterede porteføl-

jeaktier,

L 28 (2024-25)

Forhøjelse af loftet for ind-

skud på aktiesparekon-

toen,

L 28 (2024-25)

-40

-50

-160

-40

-100

-540

-20

-3.440

-5.230

-5.130

-350

-340

-60

-30

-90

-170

-160

-1.890

-1.850

-60

-130

-120

-30

-160

-260

-470

-360

-400

-290

-180

-110

-80

-40

-20

-10

-200

-300

-500

-2

-5

-10

-15

-450

-20

-15

Side 11 af 13

FIU, Alm.del - 2024-25 - Endeligt svar på spørgsmål 38: Spm. om provenueffekten af hvert enkelt tiltag og den samlede effekt af regeringens skatteinitiativer siden tiltrædelsen i 2022 mv.

Midlertidig periode med

realisationsbeskatning af

noterede porteføljeaktier,

L 28 (2024-25)

Forhøjelse af progressi-

onsgrænsen for beskat-

ning af personlig aktieind-

komst,

L 28 (2024-25)

Forhøjelse af loftet over

skattekreditter for

forsøgs- og forskningsak-

tiviteter,

L 28 (2024-25)

Justering af reglerne om

underskudsfremførsel,

28 (2024-25)

Ramme til justering af be-

skatning af medarbejder-

aktier*

Udskydelse af beskat-

ningstidspunktet, hvor

salgssummen betales

som en løbende ydelse *

Lempelse af beskatningen

af aktionærlån*

Generationsskifte til med-

arbejdereje (demokratisk

virksomhedsform)*

Nedsættelse af bo- og ga-

veafgiften for erhvervs-

virksomheder*

Værdiansættelse ved

overdragelse af erhvervs-

virksomheder til nære fa-

miliemedlemmer*

Bedre mulighed for suc-

cession ved generations-

skifte af ejendomsvirk-

somheder og lempelse af

pengetankregler*

Nye tiltag siden 14. au-

gust 2024

Indførelse af nulmoms på

personbefordring med fly,

L 79 (2024-25)

Udvidelse af servicefra-

drag til også at omfatte re-

paration af hårde hvideva-

rer*

Genindførelse af hånd-

værkerfradraget samt ud-

videlse af servicefradra-

get*

Udvidelse af befordrings-

fradraget til at omfatte

transport til uddannelses-

sted for SU-modtagere

bosat i yderkommunerne

eller småøerne.*

Fritagelse af unges AM-bi-

drag*

-20

-40

-60

-85

-105

-125

-20

-170

-130

-120

-100

-90

-50

-160

-110

-65

-45

-40

-25

-10

-50

-150

-140

-120

-100

-90

-50

-30

-90

-450

-210

-850

-310

-300

-290

-280

-110

-15

-20

-400

-40

-170

Anm.: Provenuerne er opgjort i 2025-niveau, hvorfor der kan være afvigelser ift. de lovforslag, hvor provenuet er opgjort i andre ni-

veauer. Provenuerne er afrundet, hvilket kan betyde, at summen af stramninger og lempelser afviger fra den samlede virkning.

* Der er endnu ikke fremsat et lovforslag, hvorfor provenuvirkningen kan ændre sig ved den endelige konsolidering.

Side 12 af 13

FIU, Alm.del - 2024-25 - Endeligt svar på spørgsmål 38: Spm. om provenueffekten af hvert enkelt tiltag og den samlede effekt af regeringens skatteinitiativer siden tiltrædelsen i 2022 mv.

**Der er endnu ikke opgjort en varig provenuvirkning efter tilbageløb og adfærd for CO

e-afgift på hhv. husdyr og kalk.

Kilde: Skatteministeriet.

Side 13 af 13