SAU, Alm.del - 2024-25 - Bilag 2: Regeringens lovprogram 2024-25

Skatteudvalget 2024-25
SAU Alm.del Bilag 2
Offentligt

Statsministerens

åbningsredegørelse i Folketinget

Skriftlig del

Lovgivning - folketingsåret 2024/25

Tirsdag den 1. oktober 2024

SAU, Alm.del - 2024-25 - Bilag 2: Regeringens lovprogram 2024-25

Forord – Sammen om et stærkere Danmark

Regeringen vil fortsætte med at stå sammen om et stærkere Danmark og fortsætte det brede

samarbejde i Folketinget, hvor ni ud af ti lovforslag siden regeringens start er vedtaget med

partier på begge sider af regeringen.

Dansk økonomi er bundsolid, bl.a. takket være en ansvarlig økonomisk politik. Rekordmange

er i job, få er ledige og inflationen er lav. Det kommer alle danskere til gavn. Den kurs fortsætter

vi.

Vi vil sætte folkeskolen fri og skabe uddannelser, der passer til børn og unges behov og hjælper

Danmark fremad. Fjerne regler, så endnu flere børn og unge kan få et fritidsjob. For der er intet

som ansvar, der får mennesker til at vokse.

Vi vil skabe et mere nært sundhedsvæsen, hvor man kan være tryg ved at få den hjælp, man har

brug for. Med forbedrede muligheder for fertilitetsbehandling, en ny model for samtykke til

organdonation og en højere abortgrænse, der styrker kvinders ret til at bestemme over egen

krop.

Vi vil gøre Danmark grønnere. Passe bedre på naturen. Etablere en havnaturfond, så vi kan

genoprette og beskytte naturen under havoverfladen. Og så vil vi videre med den grønne om-

stilling med bl.a. grøn luftfart, vedvarende energi, miljøvenligt design og fangst og lagring af

Det skal være trygt at bo i Danmark. Derfor vil vi styrke indsatsen mod antisemitisme og sætte

ind over for utryghedsskabende adfærd.

Vi vil forbedre cybersikkerheden og indgå et tættere forsvarssamarbejde med USA, så vi styrker

den danske og europæiske sikkerhed. Og så vil vi vende bevisbyrden om, så det bliver lettere

for veteraner at få anerkendt PTSD som en arbejdsskade.

Endelig vil vi forlænge opholdsgrundlaget for fordrevne fra Ukraine, så de fortsat kan have en

tryg hverdag, hvor børnene kan gå i børnehave eller skole og forældrene arbejde.

På regeringens vegne ser jeg frem til at fortsætte det gode, brede samarbejde med Folketingets

partier.

[Underskrift indsættes]

Mette Frederiksen

Statsminister

SAU, Alm.del - 2024-25 - Bilag 2: Regeringens lovprogram 2024-25

Skatteministeren

Ændring af afskrivningsloven, ligningsloven og lov om indskud på etableringskonto og

iværksætterkonto (Afskaffelse af muligheden for at straksafskrive på edb-software og

knowhow og patentrettigheder m.v. og forhøjelse af fradraget for udgifter til forsøgs-

og forskningsvirksomhed) (Okt I)

Lovforslaget har til formål at afskaffe muligheden for at straksafskrive på edb-software og

knowhow og patentrettigheder m.v. og at forhøje fradraget for udgifter til forsøgs- og forsk-

ningsvirksomhed. Lovforslaget er en opfølgning på regeringsgrundlaget ”Ansvar for Danmark”

fra december 2022 og aftalen om Et stærkere erhvervsliv mellem regeringen (Socialdemokratiet,

Venstre og Moderaterne), Danmarksdemokraterne, Liberal Alliance, Det Konservative Folke-

parti, Radikale Venstre og Dansk Folkeparti fra juni 2024.

Ændring af boafgiftsloven, aktieavancebeskatningsloven og forskellige andre love

(Nedsættelse af bo- og gaveafgiften og indførelse af et retskrav på en skematisk vær-

diansættelse ved overdragelse af erhvervsvirksomheder til et nært familiemedlem,

bedre mulighed for succession ved overdragelse af ejendomsvirksomheder og lem-

pelse af pengetanksregler m.v.) (Okt I)

Lovforslaget har til formål at nedsætte bo- og gaveafgiften ved overdragelse af familieejede virk-

somheder fra 15 pct. til 10 pct., at indføre et retskrav på en skematisk model for værdiansættelse

af virksomheden ved opgørelsen af beskatningsgrundlaget samt at udvide muligheden for over-

dragelse af ejendomsvirksomheder med succession ved at lempe pengetankregler, så aktiv ud-

lejning af fast ejendom ikke skal anses for passiv kapitalanbringelse. Lovforslaget er en opfølg-

ning på regeringsgrundlaget ”Ansvar for Danmark” fra december 2022 og udmønter dele af

aftalen om Et stærkere erhvervsliv mellem regeringen (Socialdemokratiet, Venstre og Modera-

terne), Danmarksdemokraterne, Liberal Alliance, Det Konservative Folkeparti, Radikale Ven-

stre og Dansk Folkeparti fra juni 2024.

Ændring af selskabsskatteloven, aktiesparekontoloven, aktieavancebeskatningslo-

ven, personskatteloven forskellige andre love (Udmøntning af dele af aftale om Iværk-

sætterpakken) (Okt I)

Lovforslaget har til formål at styrke iværksætteri i hele Danmark ved bl.a. at ophæve beskatnin-

gen af udbytter, som selskaber m.v. modtager af skattefri porteføljeaktier, at forhøje loftet for

indskud på aktiesparekontoen til 160.000 kr. og at indføre en adgang for selskaber til at vælge

realisationsbeskatning i en periode på 7 år efter den første børsnotering. Lovforslaget er en

opfølgning på regeringsgrundlaget ”Ansvar for Danmark” fra december

2022 og regeringens

2030-plan

”DK2030 Danmark rustet til fremtiden” fra november 2023

og udmønter dele af

aftalen om Iværksætterpakken mellem regeringen (Socialdemokratiet, Venstre og Moderaterne),

Danmarksdemokraterne, Liberal Alliance, Det Konservative Folkeparti, Radikale Venstre og

Dansk Folkeparti fra juni 2024.

SAU, Alm.del - 2024-25 - Bilag 2: Regeringens lovprogram 2024-25

Ændring af lov om vejafgift, brændstofforbrugsafgiftsloven, lov om vægtafgift af mo-

torkøretøjer m.v., lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v., og forskellige an-

dre love (Gennemførelse af dele af aftale om deludmøntning af Grøn Fond, tilpasning

af gennemførelse af aftale om Grøn skattereform for industri m.v., tekniske ændringer

af vejafgiftsloven, tilpasning af regler for blandingsbestemmelsen og ændringer med

henblik på at fremme regelefterlevelsen på motorområdet m.v.) (Okt I)

Lovforslaget har til formål at hæve dieselafgiften, og samtidig nedsætte udligningsafgiften. Her-

udover har forslaget til formål at nedsætte vejafgiften i 2025-2028 samt gennemføre en række

justeringer på afgiftsområdet, herunder for motor, energi og CO

-afgift. Lovforslaget gennem-

fører dele af aftalen om deludmøntning af Grøn Fond mellem regeringen (Socialdemokratiet,

Venstre og Moderaterne), Socialistisk Folkeparti, Det Konservative Folkeparti, Enhedslisten og

Radikale Venstre fra april 2024.

Ændring af ejendomsskatteloven, lov om kommunal indkomstskat og statens afreg-

ning af grundskyld og dækningsafgift til kommunerne, ejendomsvurderingsloven,

skattekontrolloven og kildeskatteloven (Stigningsbegrænsningsordning for dæk-

ningsafgift af erhvervsejendomme, justeringer til pensionistlåneordningen til betaling

af grundskyld m.v.) (Okt I)

Lovforslaget har til formål at indføre en stigningsbegrænsningsordning for dækningsafgift af

erhvervsejendomme samt andre justeringer i ejendomsskatteloven, ejendomsvurderingsloven

og forskellige andre love. Lovforslaget udmønter dele af aftalen om øget tryghed om de nye

erhvervsvurderinger mellem regeringen (Socialdemokratiet, Venstre og Moderaterne) og Liberal

Alliance, Det Konservative Folkeparti og Radikale Venstre fra november 2023.

Ændring af lov om spil og lov om afgifter af spil (Nye regler for almennyttige lotterier

og liberalisering af landbaseret bingo) (Okt I)

Lovforslaget har til formål at gennemføre nye regler for almennyttige lotterier og en liberalise-

ring af landbaseret bingo og banko. Lovforslaget udmønter aftalen om enklere regler for lotte-

rier og banko mellem regeringen (Socialdemokratiet, Venstre og Moderaterne), Danmarksde-

mokraterne, Socialistisk Folkeparti, Liberal Alliance, Det Konservative Folkeparti, Enhedsli-

sten, Radikale Venstre, Dansk Folkeparti og Alternativet fra marts 2024.

Ændring af lov om et indkomstregister, skatteforvaltningsloven, skattekontrolloven

og forskellige andre love (Terminaladgang for skatteforvaltningen i Grønland til visse

oplysninger i indkomstregisteret, sanering og modernisering af sanktionsbestemmel-

ser på skatteområdet, indhentelse af kontroloplysninger hos visse tredjemænd til

brug for indberetningskontrol og kontrol vedrørende indeholdelse af kildeskat m.v.)

(Okt I)

Lovforslaget har til formål at give Skattestyrelsen i Grønland terminaladgang til oplysninger i

indkomstregisteret, som i dag udveksles automatisk fra Danmark til Grønland. Denne del af

lovforslaget er en opfølgning på regeringsgrundlaget ”Ansvar for Danmark” fra december 2022.

Formålet er desuden at tilkendegive et ønsket sanktionsniveau for overtrædelse af reglerne om

omkostningsgodtgørelse og at give Skatteforvaltningen adgang til at indhente kontroloplysnin-

ger hos visse tredjemænd i forbindelse med indberetningskontrol eller kontrol af indeholdelse

SAU, Alm.del - 2024-25 - Bilag 2: Regeringens lovprogram 2024-25

af kildeskat. Formålet er derudover at sikre klarere lovgivning om eSkatData for kreditvirksom-

heder. Endelig er det formålet at gennemføre en række ændringer af sanktionsmulighederne på

skatteområdet ved at ophæve bestemmelser, der ikke længere anvendes, og ved at modernisere

bestemmelser, der ikke længere er tidssvarende.

Lov om indgåelse af aftale mellem Kongeriget Danmark og Kongeriget Sverige om

visse skattespørgsmål (Okt I)

Lovforslaget har til formål at gennemføre aftale mellem Kongeriget Danmarks regering og Kon-

geriget Sveriges regering om visse skattespørgsmål (Ny Øresundsaftale) fra juni 2024. Ved ved-

tagelse af lovforslaget giver Folketinget sit samtykke til, at regeringen på Danmarks vegne til-

træder aftalen.

Ændring af fondsbeskatningsloven, fusionsskatteloven, selskabsskatteloven og for-

skellige andre love (Justering af reglerne om efterbeskatning af fondes ubenyttede

hensættelser og uddelingsforpligtelsen ved fondes anvendelse af realisationsprincip-

pet m.v.) (Okt I)

Lovforslaget har til formål at justere reglerne om efterbeskatning af fondes ubenyttede hensæt-

telser og uddelingsforpligtelsen ved fondes anvendelse af realisationsprincippet. Herudover har

lovforslaget til formål at sikre, at fonde ikke skal beskattes af renteindtægter m.v., hvis debitor

er et koncernselskab, der ikke har fradrag for de modsvarende udgifter som følge af en fradrags-

beskæring efter reglerne i selskabsskatteloven om tynd kapitalisering. Endelig har lovforslaget

til formål at justere reglerne om adgangen til at fremføre visse skattemæssige underskud ved

skattefri fusion af fonde.

Lov om forsvarerbistand og aktindsigt i administrative straffesager på skatteområdet

(skattestraffesagsloven) (Okt I)

Lovforslaget har til formål at gennemføre en modernisering af reglerne om adgang til forsvarer-

bistand under en administrativ skattestraffesag. Samtidig forbedres en sigtets adgang til at få

aktindsigt i materialet i den administrative straffesag, når den sigtede ikke har nogen forsvarer.

Ændring af momsloven og lov om afgift af lønsum m.v. (Indførelse af nulmoms på per-

sonbefordring med fly, justering af særordningen for små virksomheder på momsom-

rådet og præcisering af hjemmel til at fastsætte tidspunkter for bogføring) (Nov I)

Lovforslaget har til formål at indføre nulmoms for indenrigsflyselskabers indenrigsflyvninger

svarende til den nulmoms, der gælder for udenrigsflyselskabers indenrigsflyvninger. Herudover

indeholder lovforslaget enkelte mindre justeringer af særordningen for små virksomheder på

momsområdet, der træder i kraft 1. januar 2025 på tværs af EU samt en præcisering af en eksi-

sterende hjemmel i momsloven, så skatteministeren får mulighed for at fastsætte regler for tids-

punkter for bogføring af fradrag for købsmoms i momsregnskabet.

SAU, Alm.del - 2024-25 - Bilag 2: Regeringens lovprogram 2024-25

Ændring af opkrævningsloven og forskellige andre love (Ny opkrævningsløsning for

visse krav, renteharmonisering, hæftelse for kildeskat efter solvent likvidation og sik-

ring af rentekrav ved udbetaling af refusion af kildeskat til udenlandske udbyttemod-

tagere m.v.) (Nov I)

Lovforslaget har til formål at skabe grundlag for en ny opkrævningsløsning for krav, som i dag

opkræves via et bestemt system. Der foreslås bl.a. en række forenklinger og en harmonisering

af renteregler på opkrævningsområdet. Lovforslaget udmønter dele af aftalen om initiativer til

effektiv opkrævning og gældsinddrivelse i Skattevæsenet mellem regeringen (Socialdemokratiet,

Venstre og Moderaterne), Socialistisk Folkeparti, Liberal Alliance, Det Konservative Folkeparti,

Radikale Venstre og Alternativet fra juni 2023.

Ændring af arbejdsmarkedsbidragsloven, ligningsloven og lov om registrering af køre-

tøjer (Unges fritagelse for arbejdsmarkedsbidrag, udvidelse af boligjobordningen og

midlertidig lempelse af betingelserne for bundfradrag ved deleøkonomi m.v.) (Nov I)

Lovforslaget har til formål at fritage unge under 18 år for arbejdsmarkedsbidrag. Denne del af

lovforslaget er en opfølgning på regeringsgrundlaget ”Ansvar for Danmark” fra december 2022

og aftalen om flere unge i fritidsjob mellem alle Folketingets partier fra september 2024. Lov-

forslaget har endvidere til formål at udvide boligjobordningen og at gennemføre mindre juste-

ringer i motorlovgivningen som følge af opgavebortfald. Disse dele af lovforslaget er en opfølg-

ning på regeringens forslag til finanslov for 2025. Desuden har lovforslaget til formål at skatte-

fritage visse udgifter, som FGU-institutioner har afholdt for eleverne. Endelig har lovforslaget

til formål i en midlertidig periode at lempe betingelserne for bundfradrag ved beskatningen af

indkomst fra deleøkonomiske aktiviteter i form af udlejning af fritidsbolig, helårsbolig og væ-

relse eller udlejning af biler, lystbåde, campingvogne m.v.

Lov om indgåelse af tillægsaftale til den dansk-grønlandsk dobbeltbeskatningsaftale

(Nov I)

Lovforslaget har til formål at gennemføre tillægsaftale af 19. august 2024 til ændring af den

dansk-grønlandske dobbeltbeskatningsaftale af 18. oktober 1979 til undgåelse af dobbeltbeskat-

ning for så vidt angår indkomst- og formueskat samt om bistand i skattesager, som ændret senest

ved tillægsaftale af 20. februar 2012. Ved vedtagelse af lovforslaget giver Folketinget sit sam-

tykke til, at regeringen på Danmarks vegne tiltræder aftalen.

Ændring af skatteindberetningsloven, skattekontrolloven, lov om gensidig bistand

ved inddrivelse af fordringer i forbindelse med skatter, afgifter og andre foranstaltnin-

ger samt administrativt samarbejde på beskatningsområdet og toldloven (Gennemfø-

relse af direktiv om ændring af direktiv om administrativt samarbejde på beskatnings-

området om indberetning og udveksling af oplysninger om transaktioner i kryptoakti-

ver m.v.) (Jan II)

Lovforslaget har til formål at implementere ændringer af direktiv 2011/16/EU om administra-

tivt samarbejde på beskatningsområdet (DAC8). Direktivet indebærer bl.a., at medlemsstaterne

skal indføre regler, der forpligter udbydere og formidlere af kryptoaktiver og e-penge til at ind-

berette oplysninger om de enkelte kunders transaktioner/beholdninger til de nationale skatte-

myndigheder, som efterfølgende vil skulle udveksles automatisk mellem EU-landenes nationale

skattemyndigheder.

SAU, Alm.del - 2024-25 - Bilag 2: Regeringens lovprogram 2024-25

Ændring af ligningsloven og afskrivningsloven (Lempelse af beskatningen af løbende

ydelser og aktionærlån) (Feb I)

Lovforslaget har til formål at styrke iværksætteri i hele Danmark dels ved at give mulighed for

rentefri henstand, hvor vederlaget udgøres af en løbende ydelse, dels ved at lempe beskatningen

af aktionærlån. Lovforslaget er en opfølgning på regeringsgrundlaget

”Ansvar for Danmark” fra

december 2022 og regeringens 2030-plan

”DK2030 Danmark rustet til fremtiden” fra novem-

ber 2023 og udmønter dele af aftalen om Iværksætterpakken mellem regeringen (Socialdemo-

kratiet, Venstre og Moderaterne), Danmarksdemokraterne, Liberal Alliance, Det Konservative

Folkeparti, Radikale Venstre og Dansk Folkeparti fra juni 2024.

Ændring af lov om spil (Styrket beskyttelse af børn og unge mod pengespil og beskyt-

telse af spillere generelt mod spilafhængighed) (Feb II)

Lovforslaget har til formål at gennemføre en række ændringer af reglerne for markedsføring af

spil og beskyttelse af spillerne, herunder ved at begrænse omfanget af markedsføring og ved at

regulere udformningen af reklamerne.

Ændring af minimumsbeskatningsloven, ligningsloven, selskabsskatteloven og skat-

tekontrolloven (Tilpasning til nye administrative retningslinjer vedrørende OECD’s

modelregler om minimumsbeskatning, armslængdepriser for simple distributører i

visse lande, lempelse af kravene til transfer pricing dokumentation og justering af reg-

ler om beskatning af hybride enheder) (Feb II)

Lovforslaget har til formål at gennemføre de ændringer af minimumsbeskatningsloven, der er

nødvendige for at sikre, at loven er i overensstemmelse med de administrative retningslinjer

vedrørende OECD’s modelregler om minimumsbeskatning.

Endvidere justeres transfer pricing

reglerne, således at Danmark lever op til den politiske forpligtelse, der følger af OECD’s rapport

om beløb B om en simplificeret og forenklet tilgang til at fastlægge armslængdepriser for visse

distributører. Desuden lempes kravene om dokumentation af koncerners transfer pricing prak-

sis, og selskabsskattelovens bestemmelse om såkaldte omvendte hybride enheder justeres, så

bestemmelsen svarer til OECD’s anbefalinger, for så vidt angår investorer, der agerer sammen

i forhold til den hybride enhed.

Ændring af kursgevinstloven og forskellige andre love (Den skattemæssige behandling

af gevinst og tab på kryptoaktiver) (Feb II)

Lovforslaget har til formål at sikre en mere hensigtsmæssig beskatning ved handel med krypto-

aktiver. Formålet er at gøre det lettere for de skattepligtige at beregne og betale den korrekte

skat ved handel med kryptoaktiver. Lovforslaget følger op på forventede anbefalinger fra Skat-

telovrådet.

Ændring af ejendomsvurderingsloven, selskabsskatteloven og forskellige andre love

(Forslag om afskaffelse af anvendelse af ejendomsværdier m.v.) (Feb II)

Lovforslaget har til formål at ændre de skatteregler, der relaterer sig til erhvervsejendomme, og

hvor der efter gældende ret anvendes ejendomsværdier. Baggrunden for forslaget er, at der med

nye ejendomsvurderinger for erhvervsejendomme ikke længere fastsættes ejendomsværdier.