SAU, Alm.del - 2024-25 - Bilag 140: Kopi af FIU alm. del - svar på spm. 81 om en opdateret tabel over alle fiskale afgifter i Danmark, og hvorvidt de indekseres/reguleres mv.

Skatteudvalget 2024-25
SAU Alm.del Bilag 140
Offentligt

7. februar 2025

J.nr. 2025 - 192

Til Folketinget

–

Finansudvalget

Hermed sendes svar på spørgsmål nr. 81 af 13. december 2024 (alm. del). Spørgsmålet er

stillet efter ønske fra Rasmus Jarlov (KF).

Rasmus Stoklund

/ Peter Bach-Mortensen

SAU, Alm.del - 2024-25 - Bilag 140: Kopi af FIU alm. del - svar på spm. 81 om en opdateret tabel over alle fiskale afgifter i Danmark, og hvorvidt de indekseres/reguleres mv.

Spørgsmål

Vil ministeren

–

med inddragelse af øvrige ministerier

–

oversende en opdateret tabel

over alle fiskale afgifter og gebyrer i Danmark, og hvorvidt de indekseres/reguleres? Mi-

nisteren bedes i samme tabel angive provenueffekten (både før og efter adfærd og tilbage-

løb) af henholdsvis at ophøre med at indeksere afgiften/gebyret fra 2025, at halvere afgif-

ten/gebyret og at afskaffe afgiften/gebyret? Der henvises til FIU alm. del

–

spørgsmål

403 (folketingsåret 2020-21) og SAU alm. del

–

spørgsmål 206 (folketingsåret 2020-21).

Svar

Det er forudsat, at fiskale afgifter kun omfatter afgifter, som vurderes i substansen helt

overvejende at tjene et fiskalt formål. Hovedparten af afgifterne tjener andre hensyn end

alene fiskale formål. Det gælder langt de fleste punktafgifter, som sigter mod at nedbringe

forbruget af en given vare, fx idet forbruget medfører eksterne omkostninger (eksternali-

teter). Fx har hovedparten af miljø-, energi- og motorafgifter samt afgifter på alkohol og

tobak et overordnet formål om at reducere produktion eller forbrug af den afgiftspålagte

aktivitet eller vare, der vurderes at være forbundet med eksterne omkostninger (eksterna-

liteter).

Der findes enkelte afgifter, som umiddelbart ikke tjener andre hensyn end et fiskalt for-

mål,

jf. tabel 1.

Af tabellen fremgår også forventede indtægter fra de enkelte fiskale afgifter

i 2025 samt provenuvirkningerne af at halvere og afskaffe de pågældende afgifter. Blandt

de fiskale afgifter er der størst virkninger af at halvere/afskaffe elafgiften og tingslysnings-

afgiften, da disse afgifter indbringer det største provenu på hhv. ca. 8,6 mia. kr. og ca. 5,7

mia. kr. i 2025.

Moms er ligeledes en ren fiskal afgift, men fremgår ikke af tabel 1. Moms forventes at

indbringe en indtægt på knap 274 mia. kr. i 2025 og

er fastsat af EU’s momsdirektiv,

hvorfor den derfor hverken kan halveres eller afskaffes inden for de fælles EU-regler.

Der findes desuden en række afgifter, som ikke fremgår af oversigten, da de ikke umid-

delbart kan siges at være helt overvejende fiskale, men dog indeholder et vist fiskalt ele-

ment. Det drejer sig fx om afgift på chokolade mv., afgift på konsumis samt afgifter, som

kun i et vist omfang kan siges at regulere eksternaliteter forbundet med forbrug af en gi-

ven vare.

Side 2 af 5

SAU, Alm.del - 2024-25 - Bilag 140: Kopi af FIU alm. del - svar på spm. 81 om en opdateret tabel over alle fiskale afgifter i Danmark, og hvorvidt de indekseres/reguleres mv.

Tabel 1. Provenuvirkninger af ændringer i fiskale afgifter i 2025

Ingen indeksering/regule-

ring

Pro-

Umid-

venu

delbart

efter til-

efter

pro-

bage-

tilbage-

venu

løb og

løb

adfærd

-300

-200

Halvering af afgiften

Umid-

delbart

provenu

Provenu

efter til-

efter

bageløb

tilbage-

og ad-

løb

færd

-145

-15

-325

-2.500

-60

-810i

-420

-3.700

-135

-15

-315

-2.405

-45

-805

-410

3.400

Afskaffelse af afgiften

Umid-

delbart

provenu

Provenu

efter til-

efter

bageløb

tilbage-

og ad-

løb

færd

-290

-30

-650

-4.995

-125

-1.620

-840

-7.000

-280

-30

-625

-4.810

-90

-1.610

-820

-6.900

Mio. kr.

(2025-niveau)

Gæl-

dende

regler

7,67

kr./kg.

2,6

kr./stk.

1,1 pct.

1,45 pct.

+ 1.850

kr.

3,35 kr./l

Indek-

se-

Forventet

ring/re-

indtægt

gulering

2025

Afgift på kaffe

mv.

Afgift på gløde-

lamper mv.

Skadesforsik-

ringsafgift

Tinglysningsaf-

gift

Tillægsafgift på

mousserende

vin

Afgift på led-

ningsført vand

Passagerafgift

Elafgiften

Nej

290

770

5.680

125

1.640

920

8.700

-145

-15

-385

-2.840

-60

-820

-460

-4.600

-290

-30

-770

-5.680

-125

-1.640

-920

-8.600

6,37

kr./m3

30, 250

og 300

kr.

72 øre

/kWh

Anm.: Afrundet til nærmeste 5 mio. kr. Alle beregninger tager udgangspunkt i en ændring i 2025.

1) Afgift på kaffe m.v. består af en række forskellige satser. Den viste sats er for brændt kaffe.

2) Afgift på glødelamper m.v. består af en række forskellige satser. Den viste sats er for almindelige glødelamper.

3) Beregnes som andel af forsikringspræmien.

4) Tinglysningsafgiften består af en række forskellige satser. Den viste sats gælder tinglysning af pant i fast ejendom og andelsbolig. Den variable del beregnes som

en andel af det pantsikrede beløb.

5) Afgiften på mousserende vin er en tillægsafgift, som lægges oven i vinafgiften.

6) Passagerafgiftens størrelse afhænger af rejsens slutdestination og er lavest for indenrigsrejser og rejser inden for Europa og højest på lange rejser.

7) Passagerafgiften er reguleret fra og med 2026 og frem mod 2030, hvorefter afgiften er indekseret.

Momsregistrerede erhverv betaler EU’s minimumssats på 0,4 øre/kWh

og husholdninger med elvarme betaler 0,8 øre/kWh for den del af arets forbrug, der ligger

ud over 4.000 kWh.

9) Størstedelen af afgiftssatsen indekseres bortset fra 4,6 øre.

10)

Der er regnet på en lempelse ned til EU’s minimumssats på 0,8 øre/kWh.

Kilde: Skatteministeriet.

Et gebyr defineres i

skattemæssig forstand

som fiskalt, hvis indtægterne fra gebyret overstiger

omkostningerne for den leverede ydelse forbundet hermed. Der tages i besvarelsen af

dette spørgsmål udgangspunkt i denne definition.

tabel 2

fremgår alle fiskale gebyrer, deres indtægt samt de umiddelbare provenuvirknin-

ger af at fjerne indekseringen af gebyret og halvere hhv. afskaffe gebyret. Gebyrerne har

dog et omkostningsdækkende element. Der foreligger ikke forudsætninger på hvert af ge-

byrerne til at vurdere tilbageløb og adfærdseffekt, ligesom der vil skulle tages stilling til

eksakt andel fiskalt element.

Side 3 af 5

SAU, Alm.del - 2024-25 - Bilag 140: Kopi af FIU alm. del - svar på spm. 81 om en opdateret tabel over alle fiskale afgifter i Danmark, og hvorvidt de indekseres/reguleres mv.

Tabel 2. Provenuvirkninger af ændringer i fiskale gebyrer

Gebyr-

størrelse

Indeksering

/regulering

Indtægt

2025

Umiddelbart provenu

Ingen indekse-

ring/regulering

Kr.

Registreringsafgift for skibe

Rykkergebyr for indberetning af lister over

momspligtigt salg til udlandet, gebyr for for-

kortet afregningsperiode af moms og rykke-

gebyr for betaling i opkrævningsfasen

Rykkergebyr for betaling ved Gældsstyrelsen

Gebyr for Gældsstyrelsens iværksættelse af

lønindholdelse

Vurderingsgebyr efter EVL §11, til bo- og ga-

veafgift

Vurderingsgebyr efter EVL §27, til ejendoms-

værdibeskatning

Vurderingsgebyr efter EVL §14 - ej længere

fritaget

Vurderingsgebyr efter EVL §84, landbrugs-

og skovejendomme

Gebyr for udlevering af nummerplader

Gebyr for udlevering af nummerplader til mo-

torcykler

Gebyr for udlevering af 3. nummerplade

Gebyr for retten til ønskenummerplade

Gebyr for historiske nummerplader

Gebyr for historiske nummerplader til motor-

cykler

Gebyr for benyttelse af prøveskilte

Gebyr for benyttelse af prøveskilte til motor-

cykler

Gebyr for prøvemærker til bil og motorcykler

Gebyr for registrering af ny ejer eller bruger af

køretøj

Gebyr for udstedelse af registreringsattest el-

ler supplerende attest

Gebyr for personlig betjening ved indregistre-

ring af køretøj

Gebyr for personlig betjening ved omregistre-

ring af køretøj

Gebyr for personlig betjening ved afmelding

af køretøj

Jagttegnsafgift

Gebyr ved tilmelding til Danskprøve A1 og A2

Gebyr for tilmelding til indvandringsprøven for

religiøse forkyndere

Gebyrer for notarialforretning

140

300

3.700

590

110

8.000

1.300

650

1.150

190

100

340/380

100

200

100

650

3.134

3.000

150/300/

300

Nej

Halvering

Afskaffelse

------------------------- Mio. kr. -------------------------

4,4

705,0

19,3

11,4

5,2

2,6

1,2

0,1

18,2

155,1

11,0

1,8

0,1

0,0

117,9

3,7

0,2

-0,2

2,2

-41,5

-41

-38

-352,5

-9,7

-5,7

-2,6

-1,3

-0,6

-0,1

-9,1

-77,6

-5,5

-0,9

-0,1

0,0

-58,9

-1,9

-0,1

-36

4,4

-83

-81

-75

-705,0

-19,3

-11,4

-5,2

-2,6

-1,2

-0,1

-18,2

-155,1

-11,0

-1,8

-0,1

0,0

-117,9

-3,7

-0,2

-72

Side 4 af 5

SAU, Alm.del - 2024-25 - Bilag 140: Kopi af FIU alm. del - svar på spm. 81 om en opdateret tabel over alle fiskale afgifter i Danmark, og hvorvidt de indekseres/reguleres mv.

Tabel 3. Provenuvirkninger af ændringer i fiskale gebyrer (fortsat)

(fort

Gebyr-

størrelse

Indeksering

/regulering

Indtægt

2025

Umiddelbart provenu

Ingen indekse-

ring/regulering

Halvering

Afskaffelse

Kr.

Gebyr for ansøgning eller fornyelse af pas

Gebyr for udstedelse af våbentilladelse

Gebyr for autorisation af vagtvirksomhed

En række mindre gebyrer på politiets område,

herunder gebyrer for nød- og sømandsvisa,

dansk indfødsret og legitimationskort til dør-

mænd

Frekvens- og nummerafgifter

Udstykningsafgift

150/182/

382/894

1.085

3.000/

5.000

Nej

------------------------- Mio. kr. -------------------------

363,5

33,3

1,3

1,2

-181,8

-16,6

-0,7

-0,6

-363,5

-33,3

-1,3

-1,2

5.000

Nej

181,9

35,2

-91

-17,6

-181,9

-35,2

Anm.: Der er i opgørelsen helt overordnet set bort fra PSO-afgiften og fiskale tariffer på energiområdet. Derudover er diverse bøder på fx transport-

området, inddrivelsesrenter på misligholdt lån fx SU-lån, morarenter på gæld fx skattegæld og lign. udeladt af svaret, da de ikke vurderes at kunne

karakteriseres som gebyr. Listen over fiskale gebyrer er opdateret siden besvarelsen af

FIU alm. del

–

spørgsmål 403 af 13. august 2021,

således

enkelte gebyrer er udgået. Heraf udgår gebyr for klage til Landsskatteretten og Skatteankestyrelsen, gebyr for klage til ejendomsvurderingsloven,

gebyr for Gældsstyrelsens tilsigelse til udlægsforretning, gebyr for overskridelse af lånetiden og regningsgebyr ifm. erstatningssager hos Det Konge-

lige Bibliotek, da de dækker dele af omkostningerne for ydelsen (delvis brugerbetaling). Gebyr for skyldnere, der gør indsigelse vedr. manglende

gennemførelse af sædvanlig rykkerprocedure eller underretning og gebyr for udstedelse af godkendelses til TIR-konventionen opkræves ikke læn-

gere og gebyr for tilladelse til kørsel med udenlands køretøj, gebyr for anmodning om eksportgodtgørelse, gebyr i forlængelse med køreprøver samt

gebyr for udstedelse af takografkort er overgået til at være omkostningsdækkede gebyrer.

1) Ved etablering af gebyret i 2013 var der en forventning om, at indtægterne ville overstige udgifterne. Gebyret defineres derfor som fiskalt. Der har

imidlertid været lavere indtægter end forventet, hvorfor omkostningerne i praksis er højere end indtægterne. Den fiskale andel er derfor 0 pct.

2) Der forventes fremsat lovændring, som medfører en forventet øget indtægt på 5,4 mio. kr. til dækning af omkostninger til det digitale skibsregister.

Denne indtægt er ikke indregnet i tabellen, da loven ikke er vedtaget.

3) Gebyrindtægter for Rykkergebyr for indberetning af lister over momspligtigt salg til udlandet, Gebyr for forkortet afregningsperiode af moms og

Rykkergebyr for betaling i opkrævningsfasen er opgjort på et aggregeret niveau, da det ikke er muligt at nedbryde det samlede beløb på enkelte

lovhjemler. Skønnet for finansloven 2025 er her lagt til grund.

4) Der er ikke budgetteret nogen indtægt for 2025.

5) Gebyret for registrering af ny ejer eller bruger af et køretøj er 340 kr. ved omregistreringen direkte via Motorregistret eller Ejerskifte-APP’en

og 380

kr. ved omregistrering via en nummerpladeoperatør eller en af Motorstyrelsens motorekspeditioner.

6) De nuværende satser er senest ændret ved lov nr. 425 af 16. marts 2021. Heri fremgår det, at for notarialforretninger betales et gebyr på 300 kr.,

mens der for en bekræftelse af en afskrift eller kopi svares en afgift på 150 kr. For en notars medvirken ved udtrækning af værdipapirer, lodtrækning

og lignende handlinger svares 300 kr.

7) Domstolsstyrelsen bemærker, at estimatet for indtægter i 2025 er opgjort svarende til de forventede indtægter i 2024 opregnet til 2025-pl.

8) ikke kan fremvises et gyldigt eller udløbet pas ved ansøgning om fornyelse af pas, eller hvis passet fremvises i ødelagt stand i forbindelse med

ansøgning om fornyelse af pas. Gebyret er inkl. et gebyr på 32 kr. for optagelse af fingeraftryk for personer over 11 år, der pristalreguleres med det

generelle pris- og lønindeks. Der er ikke korrigeret for dette gebyr i beregningen af mindreprovenu.

9) Budgetteret indtægt på FFL25.

10) Autorisation og fornyelse har gebyrbeløb på 5.000 kr., mens ændringer i eksiterende autorisation, som er gebyrpligtige, har et gebyr på 3.000 kr.

11) Frekvens- og nummerafgifter har til formål at udnytte knappe ressourcer hensigtsmæssigt. Det bemærkes, at en halvering eller afskaffelse af

hhv. frekvens- og nummerafgifterne vil påvirke den adfærdsregulerende effekt, som de to afgifter har på de knappe frekvens- og nummerressourcer.

Kilde: Finansministeriet og Skatteministeriet, bidrag fra øvrige ministerier.

Side 5 af 5