FOU, Alm.del - 2024-25 - Bilag 7: Ministerredegørelse til beretning 18/2023 om revisionen af statsregnskabet for 2023, fra forsvarsministeren

Forsvars-, Samfundssikkerheds- og Beredskabsudvalget 2024-25
FOU Alm.del Bilag 7
Offentligt

Til Forsvarsudvalget

Ministerredegørelse til beretning 18/2023 om revisionen af

statsregnskabet for 2023

Jeg fremsender hermed min redegørelse til beretning 18/2023 om revi-

sionen af statsregnskabet for 2023.

Først og fremmest bemærker jeg, at Rigsrevisionen samlet set vurderer,

at Forsvarsministeriets regnskab i alle væsentlige henseender er rigtigt,

og at bevillingerne er brugt i overensstemmelse med disponeringsreg-

lerne. Det finder jeg tilfredsstillende.

Jeg ser dog med stor alvor på, at ministeriets regnskabsforvaltning har

svagheder, og at ministeriets kontrolmiljø og funktionsadskillelse fortsat

kan give anledning til kritik fra Statsrevisorerne og Rigsrevisionen. Jeg

noterer, at der konstateres forbedringer i kontrolmiljøet på en væsentlig

del af indkøbsområdet, mens kritikken bl.a. beror på manglende system-

understøttet funktionsadskillelse i økonomisystemet på fx dele af lønom-

rådet. Kontrolmiljøet for indkøb er fortsat fundet svagt, da der fx kan

mangle dokumentation for, at de rette godkender, og at der er konsta-

teret udfordringer med betaling af fakturaer til tiden, registrering af ma-

teriel samt lagerstyring. Desuden er der fejlagtigt sket indberetning af

udenlandsk moms, hvilket dog er blevet rettet.

Disse svagheder finder jeg ikke tilfredsstillende, og det skal der selvføl-

gelig rettes op på, for selvfølgelig skal fx Forsvarets leverandører kunne

stole på at få betaling for deres varer og ydelser. Der er derfor igangsat

en række tiltag i Forsvarsministeriet for at styrke regnskabsforvaltningen

mv. Her kan jeg bl.a. nævne følgende:

Tiltag angående kontrolmiljø på løn, herunder funktionsadskillelse

For at styrke funktionsadskillelse, og at de rette godkender på lønområ-

det, gennemføres en række tiltag i Forsvarsministeriets myndigheder.

Forsvarsministeriets Personalestyrelse har indført krav om kvartalsvis

kontrol af, at disponenter i tidsstyringssystemet er bemyndigede af den

pågældende myndighed. Dette er fx implementeret i Forsvarsministeri-

ets Ejendomsstyrelse i maj 2024 ved gennemførsel af en ændring i myn-

dighedens oversigt over disponentberettigede, så der er overensstem-

melse mellem de personer, der er bemyndiget til at forestå lønforhand-

ling, godkende tillæg mv. og dem, som reelt gør det. Ligeledes har For-

svarskommandoen vedtaget en ny bestemmelse for tidsstyring, som

Dato:

Enhed:

Sagsnr.:

Dok.nr.:

Bilag:

10. oktober 2023

TKMR

2024/007550

889070

Ingen

Forsvarsministeriet

Holmens Kanal 9

1060 København K

Tlf.: +45 7281 0000

Fax: +45 7281 0300

E-mail: [email protected]

www.fmn.dk

EAN: 5798000201200

CVR: 25 77 56 35

Side 1 af 3

FOU, Alm.del - 2024-25 - Bilag 7: Ministerredegørelse til beretning 18/2023 om revisionen af statsregnskabet for 2023, fra forsvarsministeren

bl.a. afspejler kravet om kvartårlig kontrol og rapportering på roller og

prokura.

Derudover er der gennemført en analyse af kontrolmiljøet på lønområdet

med ekstern konsulentbistand. På denne baggrund vil supplerende tiltag

på området blive overvejet bl.a. med fokus på styrket kontrol og system-

understøttet funktionsadskillelse.

Det bemærkes desuden, at der for at rette op på den konkrete bruger-

administrator, der kunne omgå funktionsadskillelsen på lønområdet, nu

er indført organisatorisk adskillelse og kontrol.

Tiltag angående kontrolmiljø på indkøb

Der har i en årrække været igangsat tiltag for at styrke indkøbsområdet,

hvor funktionsadskillelse i de indkøb, som indgår i ministeriets kontrol-

miljø for indkøb med indkøbsordre og indkøb uden indkøbsordre, grund-

læggende er blevet systemunderstøttet. Der arbejdes desuden med øv-

rige tiltag, så kontrolmiljøet fremadrettet vil kunne omfatte alle typer

indkøb.

Der er igangsat en plan for at styrke kontrollen af indkøbsområdet i For-

svarsministeriets Materiel- og Indkøbsstyrelse. Bl.a. arbejdes mod etab-

lering af en enhed for compliance. Ligeledes har Forsvarsministeriets

Regnskabsstyrelse iværksat en række initiativer og kontroller for at re-

ducere risikoen for, at funktionsadskillelse ved betalingsspærre omgås.

Tiltag angående rettidig betaling af regninger

Udfordringerne med betaling af fakturaer til tiden og den nuværende

forvaltning er langtfra tilfredsstillende. Jeg ser et entydigt behov for for-

bedring af indkøbsprocesser og betalingsforretninger og vil benytte revi-

sionens resultater som afsæt til at forbedre forvaltningen betydeligt.

For at øge Forsvarsministeriets evne til at betale rettidigt er der nedsat

en "Task Force Faktura" med deltagelse af flere myndigheder. Med for-

målet om at forbedre rettidigheden i betalinger arbejdes der i Task For-

cen bl.a. på, at oplyse leverandører om, hvordan de kan sende korrekte

fakturaoplysninger. For at reducere mængden af spærrede fakturaer har

Task Forcen endvidere indført en standardiseret ordrebekræftelse, hvor

leverandøren bl.a. skal bekræfte mængde og pris, og der udvikles rap-

porter til budgetansvarlige chefer for at styrke overblikket over status

på fakturaer.

Der vil desuden blive igangsat et nyt tiltag med departemental opfølg-

ning med hver myndighed på fakturaers liggetid. Dette vil blive suppleret

af møder på direktør- og styrelseschefniveau på baggrund af rapporte-

Sagsnr.: 2024/007550

Dok.nr.: 889070

Side 2 af 3

FOU, Alm.del - 2024-25 - Bilag 7: Ministerredegørelse til beretning 18/2023 om revisionen af statsregnskabet for 2023, fra forsvarsministeren

ring om myndighedens tiltag, mål for behandlingen og status på liggeti-

den. Derudover vil ministeriet igangsætte en analyse af indkøbs- og be-

talingsprocesserne med henblik på at forbedre forvaltningen generelt.

Tiltag angående materiel og lagerstyring

Der er gennemført tiltag, hvor Forsvarsministeriets Materiel- og Indkøbs-

styrelse i samarbejde med Forsvarsministeriets Regnskabsstyrelse i al

væsentlighed har korrigeret for det materiel, der stod forkert registreret

i økonomisystemet. Endvidere gennemføres der i Forsvarsministeriets

Materiel- og Indkøbsstyrelse justeringer i forskellige processer for regn-

skabsmæssig registrering af materiel mv.

I forhold til lagerstyringen har Forsvarsministeriets Materiel- og Indkøbs-

styrelse bl.a. foretaget ændringer i processen for videreforsendelse af

varer fra Forsvarsministeriets centrale lager og har gennemgået ældre

materiel angivet i regnearket for nyindkøbt materiel. Sidstnævnte har

medført, at mængden af ældre materielenheder på listen er nedbragt.

Forsvarsministeriets Materiel- og Indkøbsstyrelse vil ved en bestem-

melse desuden opdatere rammerne for varemodtagelse.

Styrket departementalt tilsyn

De konkrete tiltag, der gennemføres for at styrke regnskabsforvaltnin-

gen i Forsvarsministeriet, vil blive suppleret af et øget centralt tilsyn på

området. Der er derfor etableret et nyt kontor for tilsyn, regnskab og

revision i Forsvarsministeriets departement. Kontoret vil bl.a. få til op-

gave at føre det øgede tilsyn med, at myndighederne i Forsvarsministe-

riet får implementeret løsninger, så betalinger kan ske rettidigt og som

led i en generelt skærpet revisionsopfølgning at følge op på, at myndig-

hedernes tiltag gennemføres.

Det er forventningen, at disse tiltag samlet set vil styrke regnskabsfor-

valtningen og kontrolmiljøet i Forsvarsministeriet. Nogle af tiltagene er

allerede gennemført, mens andre har en længere horisont. De ansvarlige

myndigheder vil derfor også i relevant omfang blive anmodet om at tage

stilling til, om de konkrete tiltag fx skal suppleres af midlertidige, kom-

penserende kontroller.

Kopi af denne redegørelse sendes til Rigsrevisionen til orientering.

Med venlig hilsen

Troels Lund Poulsen

Sagsnr.: 2024/007550

Dok.nr.: 889070

Side 3 af 3