SAU, Alm.del - 2023-24 - Endeligt svar på spørgsmål 678: Spm. om en tabel med tilhørende graf, der viser, hvordan det strukturelle skattetryk har udviklet sig over tid – samt prognosen for det strukturelle skattetryk frem mod 2030

Skatteudvalget 2023-24
SAU Alm.del
Offentligt

2. oktober 2024

J.nr. 2024 - 6854

Til Folketinget

–

Skatteudvalget

Hermed sendes svar på spørgsmål nr. 678 af 6. september 2024 (alm. del).

Rasmus Stoklund

/ Peter Bach-Mortensen

SAU, Alm.del - 2023-24 - Endeligt svar på spørgsmål 678: Spm. om en tabel med tilhørende graf, der viser, hvordan det strukturelle skattetryk har udviklet sig over tid – samt prognosen for det strukturelle skattetryk frem mod 2030

Spørgsmål

Vil ministeren oversende en udtømmende tabeloversigt over alle punktafgifter og geby-

rer? Ministeren bedes for hver af punktafgifterne og gebyrerne angive det årlige provenu,

som punktafgiften eller gebyret indbringer, samt hvorvidt punktafgiften eller gebyret er

indekseret. Derudover bedes ministeren i en ny tabeloversigt angive provenuet for hver af

de punktafgifter og gebyrer, som ikke er indekseret, hvis man med virkning fra 2025 in-

dekserede dem. Provenuet ved en indeksering bedes oplyst for hver af punktafgifterne og

gebyrerne samt samlet set.

Svar

Der er i besvarelsen taget udgangspunkt i de punktafgifter, der fremgår af §38 i Finanslo-

ven. Under Finanslovens §38 findes ingen gebyrer. På de enkelte ministerområder findes

en række gebyrer, der typisk dækker de løbende udgifter til visse opgaver og reguleres i

takt hermed. Disse gebyrer, som ikke hører under Finanslovens §38, indgår ikke i svaret.

Efter gældende lovgivning indekseres en lang række punktafgifter. Det gælder fx tinglys-

ningsafgiften og visse miljø- og energiafgifter (CO

- og NO

-, kul- og benzinafgift mfl.)

samt ejerafgift mv.,

jf. tabel 1.

De resterende punktafgifter (fx afgift på øl og konsumis) in-

dekseres ikke efter gældende lovgivning.

Tabel 1. Punktafgifter i Finanslovens §38

Punktafgifter, som indekseres

Energiafgifter

Kulafgift

Elafgift

Naturgasafgift

Afgift på olieprodukter (herunder dieselafgift)

Benzinafgift

Bilafgifter

Ejerafgift mv.

Miljøafgifter

CO2-afgift

NOx-afgift

Svovlafgift

Passagerafgift

Emissionsafgift

Afgift af bekæmpelsesmidler

Råstofafgift

Spildevandsafgift

Øvrige punktafgifter

Tinglysningsafgift

Punktafgifter, som ikke indekseres

Miljøafgifter

Affaldsafgift

Afgift af klorerede opløsningsmidler

CFC-afgift

Emballageafgift

Vandafgift

Afgift af Ni/Cd batterier

Afgift på PVC og ftalater

Kvælstofafgift

Bilafgifter

Kilometerbaseret vejafgift for lastbiler

Øvrige punktafgifter

Spiritusafgift

Vinafgift

Ølafgift

Tobaksafgifter

Chokoladeafgift

Afgift på konsumis

Glødepærer mv.

Kaffe mv.

Cigaretpapir mv.

Røgfri tobak

Nikotinholdige Væsker

Nikotinprodukter

1) Ejerafgift mv. omfatter vægtafgift, grøn ejerafgift, CO

-ejerafgift og udligningsafgift.

2) Afgiften er indekseret med diskretionære forhøjelser svarende til en stigning på 1,8 pct. årligt fra 2020-2025. Efter 2025

er der ikke noget planlagt indeksering.

Kilde: Skatteministeriet.

Side 2 af 4

Hvis man påbegyndte en indeksering af de ikke-indekserede punktafgifter fra 2025, skøn-

nes det samlet set at indebære et umiddelbart merprovenu på 340 mio. kr. i 2025,

jf. tabel

Det er beregningsteknisk forudsat, at der foretages diskretionære forhøjelser, svarende

til en indeksering på 1,8 pct. i 2025. Denne sats afspejler den forventede langsigtede ud-

vikling i forbrugerpriserne (nettoprisindekset), som den fremgår af

Opdateret 2030-forløb:

Grundlag for udgiftslofter 2028, August 2024.

Satsen er valgt på baggrund af, at en lang række

afgifter, fx el-, kul- og CO

-afgiften m.fl., reguleres med udviklingen i netop nettoprisin-

dekset.

Det bemærkes, at indeksering af afgifter generelt indebærer administrative byrder for virk-

somhederne. Der er tale om en række afgifter, hvor provenuet ved indekseringen fra

nogle af afgifterne er meget begrænset, eller hvor der er tale om et meget stort antal satser

set i forhold til merprovenuet. De administrative omkostninger forbundet med indekse-

ring af disse afgifter kan derfor være uforholdsmæssige høje i forhold til merprovenuet.

Desuden bemærkes det, at en række afgifter primært har fiskal karakter (dvs. at afgiften

ikke korrigerer for eksterne skadesomkostninger eller er højere end skadesomkostnin-

gerne). Det vil derfor ikke være samfundsøkonomisk hensigtsmæssigt at indeksere disse

afgifter. Hertil vil en indeksering af grænsehandelsfølsomme varer indebære en stigning i

grænsehandlen, hvilket vil reducere omsætningen i danske virksomheder.

For de afgifter, der korrigerer for eksterne skadesomkostninger, vil en indeksering være

hensigtsmæssig, da det vedligeholder incitamentet til at nedbringe aktiviteten. Desuden vil

indeksering af afgifter medføre, at provenuet fra afgifter (i faste priser) alt andet lige ikke

mindskes med tiden.

Side 3 af 4

Tabel 2. Provenu for alle punktafgifter på Finanslovens §38 i 2025

Årligt provenu ved

gældende regler

900

9.300

1.000

6.300

5.700

10.100

2.150

12.500

170

900

600

530

180

270

170

810

1.640

6.500

1.210

1.630

790

7.345

2.330

360

275

375

74.320

Umiddelbart merprovenu

ved indeksering af ikke-

indekserede afgifter

130

340

Mio. kr. (2025-niveau)

Energiafgifter

Kulafgift

Elafgift

Naturgasafgift

Afgift på olieprodukter (herunder dieselafgift)

Benzinafgift

Bilafgifter

Ejerafgift mv.

Kilometerbaseret vejafgift for lastbiler

Miljøafgifter

CO2-afgift

NOx-afgift

Svovlafgift

Passagerafgift

Emissionsafgift

Afgift af bekæmpelsesmidler

Råstofafgift

Spildevandsafgift

Affaldsafgift

Afgift af klorerede opløsningsmidler

CFC-afgift

Emballageafgift

Vandafgift

Afgift af Ni/Cd batterier

Afgift på PVC og ftalater

Kvælstofafgift

Øvrige punktafgifter

Tinglysningsafgift

Spiritusafgift

Vinafgift

Ølafgift

Tobaksafgifter

Chokoladeafgift

Afgift på konsumis

Glødepærer mv.

Kaffe mv.

Cigaretpapir mv.

Røgfri tobak

Nikotinholdige Væsker

Nikotinprodukter

I alt

Anm.: Provenuvirkningerne af de enkelte punktafgifter er afrundet til nærmeste 5 mio. kr. Afrunding kan medføre, at delbe-

løbene ikke summer til totalen.

1) Ejerafgift mv. omfatter vægtafgift, grøn ejerafgift, CO

-ejerafgift og udligningsafgift.

2) Passagerafgiften indfases fra 2025 til 2030, hvorefter den indekseres.

3) Afgiften er indekseret med diskretionære forhøjelser svarende til en stigning på 1,8 pct. årligt fra 2020-2025. Efter 2025

er der ikke noget planlagt indeksering.

4) CFC-afgiften er i den nugældende lovgivning ikke omfattet af indeksering, men ved Aftale om et Grønt Danmark, hæves

CFC-afgiften fra 2027 til et afgiftsniveau svarende til 750 kr. /ton CO2 (2022-priser), hvorefter den indekseres med netto-

prisindekset.

Kilde: Skatteministeriet.

Side 4 af 4