SAU, Alm.del - 2023-24 - Endeligt svar på spørgsmål 659: Spm. om at redegøre for aktieformuen blandt danske skatteydere med en opgørelse fordelt på hhv. 1) unoterede aktier og 2) noterede aktier

Skatteudvalget 2023-24
SAU Alm.del
Offentligt

Skatteudvalget 2023-24

SAU Alm.del - endeligt svar på spørgsmål 130

Offentligt

Folketingets Lovsekretariat

Christiansborg

18. december 2023

Svar på Skatteudvalgets spørgsmål nr. 130 (alm. del) af

24. november 2023 stillet efter ønske fra Pelle Dragsted

(EL)

Spørgsmål

Vil ministeren redegøre for formuefordelingen i Danmark, herunder opgøre

formue fordelt på deciler samt opgøre formuefordelingen for 91.-100. percen-

til? For den 100. percentil ønskes fordelingen opgjort i promiller. Opgørelsen

bedes opgjort på følgende formuekomponenter:



Samlet nettoformue

Nettoformue vedr. boliger

Aktieformue vedr. noterede aktier

Aktieformue vedr. unoterede aktier

Øvrige værdipapirer og nettoindestående

Pensioner

Øvrig formue

Slutteligt bedes ministeren oplyse, hvor mange personer opgørelsen vedrører

hhv. for formuedeciler, øverste percentiler og øverste formuepromiller.

Svar

Opgørelserne i svaret tager udgangspunkt i oplysninger fra Danmarks Stati-

stiks formuestatistik. Statistikken er en detaljeret, årlig opgørelse af befolknin-

gens formue og gæld opdelt på en lang række formueelementer. Formuestati-

stikken omfatter de formue- og gældselementer, der er tilgængelige på individ-

niveau. Formuestatistikken er således ikke fuldkommen dækkende, da der ikke

findes oplysninger på individniveau vedrørende typer af formue, der ikke er

registreret, som fx indbo, kontantbeholdninger og nogle udenlandske formue-

elementer mv.

Der er i spørgsmålet spurgt til formuefordelingen af en række formuekompo-

nenter herunder

aktieformue vedr. unoterede aktier.

I den forbindelse skal

Økonomiministeriet

Ved Stranden 8

1061 København K

Telefon 40 20 86 87

Mail [email protected]

SAU, Alm.del - 2023-24 - Endeligt svar på spørgsmål 659: Spm. om at redegøre for aktieformuen blandt danske skatteydere med en opgørelse fordelt på hhv. 1) unoterede aktier og 2) noterede aktier

det bemærkes, at blandt andet værdisætningen af unoterede aktier i formue-

statistikken er behæftet med betydelig usikkerhed, og derfor skal fortolkes

med forsigtighed. Det hænger sammen med, at værdiansættelsen bygger på en

relativ simpel antagelse om, at en virksomheds markedsværdi kan bestemmes

ud fra virksomhedens egenkapital og forholdet mellem egenkapitalen og aktie-

kursværdien i de børsnoterede selskaber.

Af Danmark Statistiks dokumentation om værdiansættelse af unoterede aktier

fremgår det blandt andet at:

”Værdisætningen af de unoterede aktier er usikker. Den hviler på en anta-

gelse om, at udviklingen i værdien af unoterede aktier følger udviklingen i

værdien af de noterede aktier. Da det danske aktiemarked for noterede aktier

kun omfatter et ret begrænset antal enheder og med begrænset dybde øger

det alt-andet-lige usikkerheden.

Antagelsen er særligt forbundet med usikkerhed, når man på mikroniveau

betragter den enkelte virksomhed, da metoden som sagt er udviklet til ma-

krobrug. Værdisætningen af den enkelte virksomhed sker næsten udeluk-

kende med udgangspunkt i virksomhedens egenkapital. I virkelighedens ver-

den kan der være mange andre konkrete forhold, der har indflydelse på virk-

somhedernes sande markedsværdi, hvis den skulle sælges.”

Den gennemsnitlige nettoformue udgjorde knap 11 mio. kr. for personer i 10.

decil i 2022. For personer i 100. percentil udgjorde den gennemsnitlige netto-

formue ca. 53 mio. kr. og for personer i 1.000. promille udgjorde nettoformue

ca. 255 mio. kr.,

jf. tabel 1.

Opgørelserne tager udgangspunkt i oplysninger om befolkningens formuer i

2022, og omfatter personer i befolkningen, som pr. 31. december 2022 er 18 år

eller ældre. Hver formuedecil indeholder 477.700 personer, hver formueper-

centil indeholder 47.800 personer, og hver formuepromille indeholder 4.800

personer.

Værdiansættelse af unoterede aktier og fordeling på personer i 2022, Danmarks Statistik

2023, dst.dk.

Side 2 af 5

Tabel 1

Gennemsnitlig personlig nettoformue og underliggende formuekomponenter opdelt på for-

muedeciler, -percentiler og -promiller, 2022

Samlet

netto-

formue

Netto-

formue,

bolig

Aktie-

formue,

noterede

aktier

739

Aktie-

formue,

unoterede

aktier

3.653

Øvrige vær-

dipapirer og

nettoinde-

stående

-458

-8

128

222

391

1.476

Pen-

sioner

Øvrig

formue

-------------------------------------- Gennemsnit, 1.000 kr. -----------------------------------------

1. decil

2. decil

3. decil

4. decil

5. decil

6. decil

7. decil

8. decil

9. decil

10. decil

-436

109

272

541

888

1.328

1.940

2.973

10.973

-126

-2

130

270

458

720

1.132

2.751

126

183

327

487

665

892

1.274

2.258

91. percentil

92. percentil

93. percentil

94. percentil

95. percentil

96. percentil

97. percentil

98. percentil

99. percentil

100. percentil

3.932

4.200

4.516

4.896

5.372

6.009

6.925

8.474

11.978

53.432

1.486

1.590

1.697

1.848

2.027

2.250

2.551

3.031

3.896

7.139

105

117

142

166

201

258

350

514

920

4.615

102

124

158

203

294

446

797

2.131

32.189

555

607

670

732

838

963

1.152

1.494

2.132

5.620

1.623

1.707

1.804

1.909

2.019

2.154

2.331

2.538

2.783

3.710

101

115

160

991. promille

992. promille

993. promille

994. promille

995. promille

996. promille

997. promille

998. promille

999. promille

1000. promille

16.176

17.599

19.366

21.632

24.627

28.883

35.294

46.057

69.308

255.418

4.816

4.995

5.275

5.597

5.844

6.497

6.865

7.590

9.185

14.731

1.400

1.459

1.625

1.830

2.010

2.207

2.679

3.239

4.923

24.782

3.992

4.982

5.947

7.195

9.254

11.976

16.690

24.535

42.258

195.092

2.863

3.101

3.394

3.624

4.143

4.674

5.253

6.445

8.204

14.495

2.977

2.928

2.993

3.246

3.231

3.378

3.652

4.079

4.546

6.066

127

134

132

140

144

152

155

168

192

252

Anm.: Gennemsnitlig personlig nettoformue inden for gruppen. Formuestatistikken omfatter personer, der er 18 år og derover, som

er i befolkningen 31. december 2022. Diskretionshensynene påvirker hovedsagelig formueelementerne for de øverste grup-

per (10. decil, 100. percentil og 1.000 promille). Pensionsformuerne er beregningsteknisk nettoficerede med en beskatning på

40 pct. for de pensionsordninger, der ikke allerede er beskattet ved indbetaling. Der er ikke indregnet fremtidig beskatning af

aktiegevinster af noterede og unoterede aktier. I 2022 beskattes aktiegevinster med 27 pct. op til 58.900 kr. og 42 pct. af be-

løb derover. Kreditforeningsgæld er opgjort til kursværdien. Se bilag 1 for nøgle mellem de ønskede formuegrupperinger og

formuekomponenter i formuestatistikken.

Kilde: Danmarks Statistik og egne beregninger.

Side 3 af 5

Diskretionstiltag i Danmarks Statistiks formuestatistik

Opgørelserne i tabel 1 bygger på Danmarks Statistiks datagrundlag om befolk-

ningens formuer og gæld for 2022. Datagrundlaget er det samme som Dan-

marks Statistik anvender til formueopgørelser i statistikbanken.dk og andre

offentliggørelser på dst.dk.

I den forbindelse er det vigtigt at bemærke, at Danmark Statistik af diskreti-

onshensyn har indført et beregningsteknisk loft over nettoformuerne på per-

sonniveau. I datagrundelaget for 2022 er grænsen for den samlede nettofor-

mue således fastsat til 1,82 mia. kr.

Det betyder, at alle personer med en nettoformue over 1,82 mia. kr. i 2022 får

reduceret værdien af nettoformuen til dette beløb i formuestatistikken. De un-

derliggende formuekomponenter, herunder værdien af unoterede aktier, ned-

skrives proportionalt. Dette medfører, at de største formuer i unoterede aktier,

der udgør omkring 10 pct. af den samlede værdi af unoterede aktier, undervur-

deres for 2022.

Med venlig hilsen

Stephanie Lose

Økonomiminister

Danmarks Statistik har i 2022 fastsat grænsen over nettoformue til 1,82 mia. kr., hvilket svarer

til 1.000 gange interkvartilafstanden (afstanden mellem 25. percentil og 75. percentil) af netto-

formuer for de 18+-årige i befolkningen. For yderligere oplysninger om Danmarks Statistiks dis-

kretionstiltag se:

2022-Revision af statistikken om formue og gæld, Danmarks Statistik 2022,

dst.dk

Side 4 af 5

Bilag 1

Af tabel 2 fremgår nøglen mellem de ønskede formuegrupperinger, der frem-

går af spørgsmålet, og de enkelte formuekomponenter, der indgår i Danmarks

Statistiks formuestatistik.

Tabel 2

Nøgle mellem ønskede formuegrupperinger og formuekomponenter i formuestatistikken

Ønskede formuegrupperinger

Nettoformue vedr. bolig

Formuekomponenter i formuestatistikken

A.1. Helårsbolig, Ejerboliger,

A.2. Helårsbolig, Andelsboliger,

A.3. Fritidsboliger,

A.4. Anden fast ejendom (udlejningsboliger, erhverv mv.)

D.1.A. Helårsbolig, Ejerbolig (opgjort til kursværdi)

D.1.B. Fritidsbolig (opgjort til kursværdi)

D.1.C. Anden fast ejendom (opgjort til kursværdi)

D.2. Prioritetsgæld i pengeinstitut

D.3. Pantebrevsgæld i depot

B.3. Aktier i depot (oftest noterede) mv.

B.6. Værdi af unoterede aktier

B.1. Indestående i pengeinstitutter,

B.2. Obligationer,

B.4. Andel i investeringsfonde,

B.5. Pantebreve i depot,

B.7. indestående på virksomhedsordningen,

E.1. Lån i pengeinstitutter,

E.2. Forbrugslån, køb på afbetaling mv.,

F.1. Studielån,

F.2. Gæld til kommuner,

F.3. Gæld til inddrivelse,

F.4. Øvrig gæld til det offentlige

CX. Pensionsformuer i alt

A.5. Biler

Aktieformue vedr. noterede aktier

Aktieformue vedr. unoterede aktier

Øvrige værdipapirer og

nettoindestående

Pensioner

Øvrig formue

Anm.: De enkelte formuekomponenter summer til nettoformuen. Formuekomponenter i formuestatistikken følger Danmarks Statistiks

definitioner, jf. fx statistikbanken.dk\FORMUE11.

Kilde: Danmarks Statistik og egne beregninger.

Side 5 af 5