SAU, Alm.del - 2023-24 - Endeligt svar på spørgsmål 653: Spm. om en opdateret oversigt over, hvilke love inden for ministeriets lovgivningsområde, der har indsat en revisionsbestemmelse, er undergivet lovovervågning, eller hvor der på anden vis er besluttet/givet tilsagn om overvågning/evaluering, med angivelse af temaet for revisionen/evalueringen/overvågningen, og hvilken frist der er fastsat for det enkelte initiativ

Skatteudvalget 2023-24
SAU Alm.del
Offentligt

12. september 2024

J.nr. 2024 - 6102

Til Folketinget

–

Skatteudvalget

Hermed sendes svar på spørgsmål nr. 653 af 23. august 2024 (alm. del).

Rasmus Stoklund

/ Maiken Bøgelund Bek

SAU, Alm.del - 2023-24 - Endeligt svar på spørgsmål 653: Spm. om en opdateret oversigt over, hvilke love inden for ministeriets lovgivningsområde, der har indsat en revisionsbestemmelse, er undergivet lovovervågning, eller hvor der på anden vis er besluttet/givet tilsagn om overvågning/evaluering, med angivelse af temaet for revisionen/evalueringen/overvågningen, og hvilken frist der er fastsat for det enkelte initiativ

Spørgsmål

Vil ministeren tilsende udvalget en opdateret oversigt over, hvilke love inden for ministe-

riets lovgivningsområde, der har indsat en revisionsbestemmelse, er undergivet lovover-

vågning, eller hvor der på anden vis er besluttet/givet tilsagn om overvågning/evaluering,

med angivelse af temaet for revisionen/evalueringen/overvågningen, og hvilken frist der

er fastsat for det enkelte initiativ? Ministeren bedes endvidere i oversigten oplyse, hvilke

love der har en solnedgangsbestemmelse.

Svar

Den aktuelle status på lovovervågning mv. ses af oversigten nedenfor,

jf. tabel 1.

Revisio-

ner og evalueringer, der er afsluttet, samt solnedgangsbestemmelser, hvis virkning er ind-

trådt, fremgår kun af oversigten, hvis de er afsluttet, eller virkningen er indtrådt, efter at

den seneste status på lovovervågning er fremsendt til Skatteudvalget. Seneste status er

fremsendt til Skatteudvalget den 9. oktober 2023 (svar på SAU alm. del

–

spørgsmål 366,

2022-2023).

Tabel 1. Lovovervågning på Skatteministeriets område

Folketingsår

2007-08

Forslag

L 116

Lov

Lov nr. 527 af 17. juni

2008 om ændring af

forskellige skattelove

(Modernisering af skat-

teadministrationen)

(V, S, DF, SF, KF, RV,

EL og NY)

Status

Skatteministeren afgiver årligt en redegø-

relse til Folketinget om den udgiftsmæs-

sige udvikling m.v. i de sager, hvortil der

kan ydes omkostningsgodtgørelse, jf. §

59 i skatteforvaltningsloven. Den årlige

redegørelse afgives normalt i juni måned

efter opgørelsesåret.

Den seneste redegørelse vedrører såle-

des 2023 og er fremsendt til Skatteudval-

get den 2. juli 2024 (SAU alm. del, bilag

310, 2023-24).

2015-16

L 71

Lov nr. 651 af 8. juni

2016 om ændring af

fondsbeskatningsloven

(Nedsættelse af fondes

generelle konsolide-

ringsfradrag og ophæ-

velse af det særlige

konsolideringsfradrag

for fonde med kongeligt

konfirmeret fundats)

(DF, V, LA og KF)

Ved loven blev fondes konsolideringsfra-

drag nedsat. Formålet var at tilvejebringe

200 mio. kr. til en delvis finansiering af en

lettelse af vilkårene ved generationsskifte

af erhvervsvirksomhed.

Det fremgår af bemærkningerne til æn-

dringsforslag nr. 3 til lovforslaget, at der i

1. halvår 2018 skal gennemføres en eva-

luering af, om lovændringen har medført

et faktisk merprovenu, der overstiger det

aftalte på 200 mio. kr. årligt.

Analysen er gennemført, jf. SAU alm. del,

bilag 122 af 17. januar 2019. Det fremgår

heraf, at der skal foretages en evaluering

igen i 2021 for at få et mere solidt fagligt

beslutningsgrundlag i forhold til en evt. ju-

stering af fondenes konsolideringsfra-

drag.

Ekspertgruppen for fremtidens erhvervs-

støtte har i forbindelse med sit arbejde

kortlagt og analyseret de forskellige er-

hvervsstøtteordninger på skatteområdet,

herunder fondenes konsolideringsfradrag.

Evalueringen er således gennemført som

en del af ekspertgruppens arbejde. Ek-

spertgruppens anbefalinger er offentlig-

gjort i rapporten

Fremtidens erhvervs-

støtte: Kortlægning, principper og sane-

ring

fra februar 2024.

2016-17

L 212

Lov nr. 688 af 8. juni

2017 om ændring af

skatteforvaltningsloven,

lov om kommunal ejen-

domsskat, ejendoms-

værdiskatteloven og

forskellige andre love

(Klagebehandling af

vurderingssager)

(S, DF, V, LA, ALT,

RV, SF og KF)

Det fremgår af forliget om et nyt ejen-

domsvurderingssystem og lovforslaget, at

da skønnet over antallet af klager er for-

bundet med stor usikkerhed, skal der

gennemføres en evaluering af klagegeby-

rets størrelse, dimensioneringen af klage-

strukturen samt klagebehandlingen, her-

under reglerne for fremmøde, når antallet

af de første klager over ejerboliger forelig-

ger i efteråret 2019.

I forliget var forudsat, at de første vurde-

ringer af ejerboliger skulle foreligge i

2018. Vurderingsstyrelsen arbejder nu ef-

ter, at alle de nye ejendomsvurderinger af

ejerboliger med vurderingstermin 2020

udsendes 2021-2024. På denne bag-

grund forventes en evaluering af oven-

nævnte gennemført i 2025.

Loven udmønter dele af

Aftale om er-

hvervs- og iværksætterinitiativer,

der ved-

rører forhøjelsen af grænsen for tildeling

af medarbejderaktier til aktieindkomstbe-

skatning fra 10 til 20 pct. af årslønnen,

forudsat 80 pct. af virksomhedens ansatte

tilbydes ordningen. Det fremgår af afta-

len, at ordningen skal evalueres senest 2

år efter ordningens ikrafttræden (dvs. se-

nest 1. maj 2020).

Evalueringen forventes offentliggjort i ef-

teråret 2024.

2017-18

L 174

Lov nr. 359 af 29. april

2018 om ændring af

kildeskatteloven, lig-

ningsloven, sømands-

beskatningsloven og

tinglysningsafgiftsloven

(Bedre vilkår for tilde-

ling af medarbejderak-

tier, udvidelse af DIS-

ordningen med søfolk,

der arbejder om bord

på en række special-

skibe, afskaffelse af re-

gistreringsafgiften for

skibe i danske skibsre-

gistre, ændret forrent-

ning ved opkrævning af

personers skat m.v.)

(S, DF, V, LA, RV og

KF)

2019-20

L 21

Lov nr. 1310 af 6. de-

cember 2019 om æn-

dring af momsloven,

kildeskatteloven og lov

om inddrivelse af gæld

til det offentlige (Digi-

tale salgsregistrerings-

systemer og ændring

af reglerne om udste-

delse af skattekort til

tredjelandsborgere)

(S, V, DF, RV, SF, EL,

KF, ALT og LA)

Den daværende regering (VLAK) S, DF,

EL, ALT, RV og SF indgik i september

2017 aftalen om

Styrket indsats mod sort

arbejde.

Loven udmønter aftalens initiativ

vedrørende digitale salgsregistreringssy-

stemer. Det fremgår af lovforslagets be-

mærkninger, at aftalepartierne er enige

om, at initiativet skal evalueres i 2027.

Formålet med evalueringen er at opnå vi-

den om, hvorvidt initiativet har haft effekt

på regelefterlevelsen i de fire risikobran-

cher, der i første omgang omfattes af en

generel pligt til at skulle benytte digitale

salgsregistreringssystemer.

Muligheden for at give et individuelt på-

læg om at benytte et digitalt salgsregistre-

ringssystem er trådt i kraft den 1. juli

2021, mens kravet om at udvalgte bran-

cher skal benytte digitale salgsregistre-

ringssystemer er trådt i kraft den 1. januar

2024.

2019-20

L 23

Lov nr. 1125 af 19. no-

vember 2019 om æn-

dring af skatteforvalt-

ningsloven (En ny an-

kenævnsstruktur og en

hurtigere vej gennem

klagesystemet samt in-

gen omkostningsgodt-

gørelse ved klage over

tilbagekaldelser af af-

gørelser om refusion af

udbytteskat eller afslag

på anmodninger om re-

fusion af udbytteskat)

(S, V, DF, RV, SF, EL,

KF, ALT og LA)

Alle Folketingets (daværende) partier ind-

gik den 18. december 2018

Aftale om en

ny ankenævnsstruktur og en hurtigere vej

gennem klagesystemet

–

Retssikkerheds-

pakke IV.

For at nedbringe de lange

sagsbehandlingstider i klagesystemet og

derigennem styrke borgeres og virksom-

heders retssikkerhed, blev aftalepartierne

enige om at tilføre klagesagsbehandlin-

gen flere ressourcer og at gennemføre en

række tiltag, der skal gøre klageforløbet

mere effektivt og øge Skatteankestyrel-

sens produktivitet.

Loven udmønter de initiativer i den politi-

ske aftale, som forudsatte lovgivning. Det

indgik i aftalen, at tiltagene skulle evalue-

res.

Der er gennemført evaluering af tiltagene

Aftale om en ny ankenævnsstruktur og

en hurtigere vej gennem klagesystemet

–

Retssikkerhedspakke IV

i 2023. Evalue-

ringen er oversendt til Folketinget den 12.

december 2023.

2020-21

L 29

Lov nr. 1836 af 8. de-

cember 2020 om æn-

dring af aktieavancebe-

skatningsloven og for-

skellige andre love (Be-

skatning ved

Loven udmønter aftale offentliggjort den

28. december 2018 mellem den davæ-

rende regering (V, LA og KF), S og RV

om at gennemføre de nødvendige lovæn-

dringer med henblik på at udmønte anbe-

falingerne fra arbejdsgruppen om

overdragelse af er-

hvervsvirksomheder til

erhvervsdrivende

fonde)

(V, LA, KF, S og RV)

succession til erhvervsdrivende fonde,

som er indeholdt i arbejdsgruppens rap-

port

Beskatning ved overdragelse af er-

hvervsvirksomheder til erhvervsdrivende

fonde.

Loven indebærer, at der ved arv eller

gave kan overdrages aktier i selskaber,

der driver erhvervsvirksomhed, til en er-

hvervsdrivende fond uden betaling af

skatter eller afgifter på overdragelsestids-

punktet.

Det fremgår af lovforslagets bemærknin-

ger, at aftalepartierne er enige om, at der

skal udarbejdes en redegørelse til Folke-

tingets Skatteudvalg om erfaringerne med

den nye lovgivning. Redegørelsen skal

baseres på de første tre år efter lovens

ikrafttræden den 1. januar 2021. Analy-

sen forventes færdig i 2025.

2020-21

L 87

Lov nr. 2187 af 29. de-

cember 2020 om Tilsy-

net med told- og skat-

teforvaltningens it-om-

råde

(S, V, RV, SF, EL, KF,

LA og ALT)

Den daværende regering (S), V, RV, SF,

EL, KF, LA og ALT blev i december 2020

enige om at etablere et uafhængigt tilsyn

på Skatteforvaltningens it-område. It-tilsy-

net er en nyskabelse i forhold til den gæl-

dende retstilstand.

Det fremgår af lovforslagets bemærknin-

ger, at aftalepartierne er enige om, at der

efter It-tilsynets første funktionsperiode,

det vil sige efter 4 år, vil blive udarbejdet

en rapport om erfaringerne med det nye

It-tilsyn. Skatteministeriet vil derfor udar-

bejde en sådan rapport til Folketinget i

2025.

Skatteministeriet vil til brug for rapporten

indhente bidrag fra Skatteforvaltningen og

det nye It-tilsyn.

2020-21

L 89

Lov nr. 1180 af 8. juni

2021 om ændring af

selskabsskatteloven og

fondsbeskatningsloven

(Implementering af

skatteundgåelsesdirek-

tivets minimumskrav til

medlemsstaternes

CFC-regler)

(S, V, SF, RV, EL, KF,

ALT og KD).

Den daværende regering (S), V, DF, RV

og LA har i betænkningen tilkendegivet,

at de er enige om, at Skatteministeriet se-

nest i andet halvår af 2025 skal over-

sende en redegørelse til Skatteudvalget

om anvendelsen af og kontrollen med

den partielle substanstest, der ved loven

blev indført i selskabsskattelovens CFC-

regler.

Redegørelsen skal udarbejdes af Skatte-

styrelsen.

Loven ligger i forlængelse af

Forlig om

Tryghed om boligbeskatningen

(boligskat-

teforliget) fra maj 2017 indgået af den

2020-21

L 107 A

Lov nr. 291 af 27. fe-

bruar 2021 om ændring

ejendomsvurderingslo-

ven og forskellige an-

dre love (Ansættelse af

grundværdier for er-

hvervsejendomme

m.v.)

daværende regering (V, LA, KF), S, DF,

RV, samt

Aftale om kompensation til bo-

ligejerne og fortsat tryghed om boligbe-

skatningen

fra maj 2020 mellem den da-

værende regering (S), V, RV, DF, KF og

LA.

Med loven gennemføres bl.a. en ny mo-

del for erhvervsvurderinger, som skal

sikre ensartede og rimelige grundvurde-

ringer for erhvervsejendomme samt sikre

sammenhæng mellem grundvurderin-

gerne for ejerboliger.

Af bemærkningerne til ændringsforslag

stillet af skatteministeren til L 107 A, op-

trykt i tillægsbetænkning af 11. februar

2021, fremgår, at der i forlængelse af

vedtagelsen af lovforslaget nedsættes en

arbejdsgruppe med deltagelse af eks-

terne eksperter, der skal analysere mo-

dellen til vurdering af erhvervsgrunde.

Arbejdsgruppen forventes at afrapportere

i 2. halvår 2024, og forligskredsen drøfter

arbejdsgruppens afrapportering herefter.

De nærmere betingelser for arbejdsgrup-

pens afrapportering og analyser fremgår

af et udarbejdet kommissorium.

(

S, V, DF, RV, KF og

LA)

2020-21

L 129

Lov nr. 203 af 13. fe-

bruar 2021 om ændring

af registreringsafgiftslo-

ven, brændstoffor-

brugsafgiftsloven, lig-

ningsloven og forskel-

lige andre love (Æn-

dring af registreringsaf-

giften af person- og va-

rebiler og motorcykler,

ophævelse af tillæg og

fradrag for energieffek-

tivitet, forhøjelse af

brændstofforbrugsafgif-

ten og vægtafgiften og

omlægning af brænd-

stofforbrugsafgiften til

-baseret afgift, ju-

stering af beskatning af

fri bil og forhøjet dele-

økonomisk bundfra-

drag for privat udlejning

af nul- og lavemissi-

onsbiler, forlængelse af

ordning med lav afgift

Loven udmønter en del af

Aftale om grøn

omstilling af vejtransporten, der sikrer fi-

nansiering og konkrete tiltag, som skøn-

nes at løfte antallet af nul- og lavemissi-

onsbiler til 775.000 i 2030,

der blev ind-

gået af den daværende regering (S), RV,

SF og EL den 4. december 2020.

Det fremgår af lovforslagets bemærknin-

ger, at aftalepartierne løbende vil over-

våge udviklingen i antallet af grønne biler

og i 2025 gøre status og drøfte initiativer,

der kan indfri ambitionen om 1 mio.

grønne biler samt konkrete tiltag, der kan

tilvejebringe den nødvendige finansiering.

på el til erhvervsmæs-

sig opladning af el-

drevne køretøjer m.v.)

(S, RV, SF og EL)

2020-21

L 137

Lov nr. 789 af 4. maj

2021 om ændring af

skattekontrolloven,

momsloven, opkræv-

ningsloven og forskel-

lige andre love (Sankti-

oner ved manglende

indsendelse af oplys-

ninger og tiltag til be-

kæmpelse af organise-

ret svig m.v. som led i

udmøntning af aftale

om styrket skattekon-

trol)

(S, V, DF, RV, SF, EL,

KF, NB, LA og ALT)

2021-22

L 88

Lov nr. 2614 af 28. de-

cember 2021 om æn-

dring af lov om kommu-

nal ejendomsskat,

ejendomsvurderingslo-

ven og forskellige an-

dre love (Fastsættelse

af dækningsafgiftspro-

miller, stigningsbe-

grænsning for foreløbig

opkrævning af dæk-

ningsafgift, tilpasninger

vedrørende de nye

ejendomsvurderinger

og grundlag i dæk-

ningsafgiftsprovenuop-

gørelser m.v.)

(S, V, DF, SF, RV, KF,

LA og ALT)

Loven udmønter dele af

Aftale om styrket

skattekontrol,

som den 29. april 2020 blev

indgået mellem den daværende regering

(S), V, DF, RV, SF, EL, KF, NB, LA og

ALT. Loven udmønter de dele af aftalen,

der omhandler hårdere sanktioner ved

manglende indsendelse af oplysninger og

skærpede krav om sikkerhedsstillelse.

Skatteministeren har ved svar på spørgs-

mål 2 til lovforslag nr. L 137 tilkendegivet,

at loven evalueres efter to år fra lovens

ikrafttrædelse. Loven trådte i kraft den 1.

juli 2021. Evalueringen er fremsendt til

Skatteudvalget den 10. januar 2024 (SAU

alm. del, bilag 106, 2023-24).

Loven udmønter dele af aftalen

Kompen-

sation til boligejerne og fortsat tryghed om

boligbeskatningen,

som blev indgået den

15. maj 2020 mellem den daværende re-

gering (S), V, LA, KF, DF og RV. Loven

udmønter de dele, der omhandler, at der i

2021 skal fastsættes konkrete erhvervs-

dækningsafgiftspromiller for 2022 som

forudsat i Forliget

Tryghed om boligbe-

skatningen

fra foråret 2020.

Med loven gennemføres der bl.a. også en

løsning på dækningsafgift for offentlige

ejendomme for skatteårene 2022 og

2023. Det fremgår i den forbindelse af

lovforslagets bemærkninger, at der skal

fremsættes lovforslag, hvormed der skal

fastsættes nye promiller for dækningsaf-

gift for offentlige ejendomme, i foråret

2023.

Med den nye ejendomsskattelov, jf. lov

nr. 678 af 3. juni 2023, er det imidlertid

vedtaget, at dækningsafgiften af offentlige

ejendomme i kalenderårene 2024-2028 i

stedet skal svare til det beløb, der blev

opkrævet for skatteåret 2023. I lovens be-

mærkninger fremgår det, at der inden ka-

lenderåret 2029 vil blive taget stilling til

opkrævning af dækningsafgift af offentlige

ejendomme efter kalenderåret 2028.

2022-23

L 74

Lov nr. 763 af 13. juni

2023 om vejafgift

(S, V, M, SF, EL, RV

og ALT)

Loven udmønter dele af

Aftale om kilome-

terbaseret vejafgift for lastbiler

af 29.

marts 2023, indgået mellem regeringen

(S, V, M) og SF, EL, RV og ALT.

Det følger af aftalen, at aftalepartierne vil

mødes halvårligt i Skatteministeriet for at

gøre status og se på rammerne for imple-

menteringen af vejafgiften mv., herunder

om der er behov for justeringer. Seneste

møde var den 27. august 2024.

2023-24

L 52

Lov nr. 1795 af 28. de-

cember 2023 om æn-

dring af momsloven,

opkrævningsloven,

skattekontrolloven og

forskellige andre love

(Gennemførelse af af-

tale om skærpede og

hurtigere sanktioner på

skatteområdet)

(S, V, SF, M, DD, LA,

EL, RV, DF, ALT, NB

og Jon Stephensen

(UFG))

Loven udmønter aftalen

Hårdere straf.

Hurtigere konsekvens

–

Seks tiltag til at

styrke indsatsen mod skatteøkonomisk

kriminalitet

af 13. juni 2023, indgået mel-

lem regeringen (S, V og M) samt SF, DD,

LA, E, RV, DF, ALT og NB.

Skatteministeren har ved svar på spørgs-

mål nr. 9 til lovforslag nr. L 52 tilkendegi-

vet, at der to år efter lovens ikrafttrædelse

foretages en evaluering af resultaterne af

sanktionsinitiativerne. Loven trådte i kraft

den 1. januar 2024.