FIU, Alm.del - 2023-24 - Endeligt svar på spørgsmål 71: MFU spm. om ministeren vil opgøre provenueffekten af regeringens skatteinitiativer siden tiltrædelsen i 2022?

Finansudvalget 2023-24
FIU Alm.del
Offentligt

22. april 2024

J.nr. 2023 - 9367

Til Folketinget

–

Finansudvalget

Hermed sendes endeligt svar på spørgsmål nr. 71 af 27. november 2023 (alm. del).

Spørgsmålet er stillet efter ønske fra Alex Vanopslagh (LA).

Jeppe Bruus

/ Peter Bach-Mortensen

FIU, Alm.del - 2023-24 - Endeligt svar på spørgsmål 71: MFU spm. om ministeren vil opgøre provenueffekten af regeringens skatteinitiativer siden tiltrædelsen i 2022?

Spørgsmål

Vil ministeren opgøre provenueffekten af regeringens skatteinitiativer siden tiltrædelsen i

2022? Der bedes opgjort effekter både for det umiddelbare provenu, provenu efter tilba-

geløb og provenu efter tilbageløb og adfærd for hvert af årene 2022-2030 og den varige

virkning. Desuden bedes opgørelsen vise både effekten af hvert enkelt tiltag og den sam-

lede effekt. Der henvises til svar på FIU alm del

–

spørgsmål 174 (folketingsåret 2021-22).

Svar

De skatte- og afgiftsinitiativer, der er gennemført eller aftalt på Skatteministeriets område

siden regeringen tiltrådte i december 2022, fremgår af tabel 1.

Der er samlet gennemført 12 stramninger og 24 lempelser gennem skatte- og afgiftsinitia-

tiver med provenuvirkning på Skatteministeriets område siden regeringens tiltrædelse.

Samlet skønnes det at medføre en umiddelbar nettolempelse på ca. 19,7 mia. kr. i 2030 og

ca. 14,0 mia. kr. efter tilbageløb og adfærd. Varigt er der tale om en nettolempelse på ca.

18,2 mia. kr. efter tilbageløb og adfærd.

Heri indgår også initiativer, der implementerer resterende initiativer fra aftaler indgået før

regeringsperioden. Af større initiativer aftalt før regeringens tiltrædelse kan nævnes imple-

mentering af de resterende elementer af boligskatteforliget (L 113 2022-23) samt forhø-

jelse af energiafgiften på fossile brændsler (L 15 A 2022-23) fra

Aftale om grøn skattereform

for industri m.v.

af 24. juni 2022.

Når der ses på ny politik, der er aftalt siden regeringen tiltrædelse i december 2022, er der

tale om en samlet nettolempelse på 4,5 mia. kr. efter tilbageløb og adfærd i varig virkning.

Dette omfatter bl.a. den største lettelse af personskatterne i 10 år.

Det bemærkes, at der i de samlede provenuopgørelser ikke er indregnet det vedtagne spor

2 fra OECD-aftalen om beskatning af den digitale økonomi, da denne skal ses i sammen-

hæng med aftalens spor 1, der medfører et mindreprovenu. Herudover bemærkes det, at

der i opgørelsen heller ikke er indregnet regeringens beslutning om at annullere den plan-

lagte indførelse af lagerbeskatning af selskabers ejendomsavancer, hvormed regeringen

har aflyst en skattestigning på ca. 1,3 mia. kr. varigt efter tilbageløb og adfærd (2024-ni-

veau), idet det ikke krævede lovgivning.

Den umiddelbare provenuvirkning af hvert enkelt initiativ fremgår af

tabel 2,

mens prove-

nuvirkning efter tilbageløb og adfærd af de enkelte initiativer fremgår af

tabel 3.

Endelig bemærkes, at regeringen vil gennemføre yderligere skattelempelser for erhvervsli-

vet. Fx vil regeringen nedsætte bo- og gaveafgiften ved generationsskifte og skabe bedre

vilkår for danske iværksættere.

Side 2 af 8

FIU, Alm.del - 2023-24 - Endeligt svar på spørgsmål 71: MFU spm. om ministeren vil opgøre provenueffekten af regeringens skatteinitiativer siden tiltrædelsen i 2022?

Tabel 1. Provenuvirkning af skatte- og afgiftsinitiativer, der er gennemført eller aftalt på Skatteministeriets om-

råde fra 15. december 2022 til 24. februar 2024.

Mio. kr.

(2024-niveau)

Stramninger

Umiddelbar virkning

Virkning efter tilba-

geløb

Virkning efter tilba-

geløb og adfærd

Lempelser

Umiddelbar virkning

Virkning efter

tilbageløb

Virkning efter tilba-

geløb og adfærd

Samlet

Umiddelbar virkning

Virkning efter tilba-

geløb

Virkning efter tilba-

geløb og adfærd

-810

-810

-390

1.660

620

630

-10.730

-7.860

-7.430

-14.370

-10.320

-10.450

-19.440

-14.180

-13.250

-19.920

-14.510

-13.720

-18.910

-13.680

-13.290

-19.240

-13.880

-13.550

-19.700

-14.210

-13.950

-26.260

-18.420

-18.160

-810

-810

-390

-1.230

-1.100

-750

-11.090

-8.170

-7.620

-18.580

-13.870

-13.160

-25.170

-18.950

-17.050

-25.770

-19.390

-17.550

-26.270

-19.760

-17.970

-26.630

-20.010

-18.250

-27.240

-20.480

-18.740

-33.600

-24.530

-22.820

2022

2023

2024

2025

2026

2027

2028

2029

2030

Varigt

-

-

-

2.890

1.720

1.380

360

320

200

4.210

3.540

2.710

5.730

4.770

3.800

5.850

4.870

3.840

7.350

6.080

4.680

7.390

6.140

4.700

7.540

6.270

4.790

7.340

6.110

4.660

Anm.: Provenuerne er afrundet, hvilket betyder, at tallene ikke nødvendigvis summer totalen.

Kilde: Skatteministeriet.

Tabel 2. Skatte- og afgiftsinitiativer med provenuvirkning, der er gennemført eller aftalt på Skatteministeriets

område fra 15. december 2022 til 24. februar 2024, umiddelbar provenuvirkning

Mio. kr.

(2024-niveau)

Stramninger

L 4 A (2022-23)

Nedsættelse af afskriv-

ningssatsen for bygnin-

ger m.v.

L 4 B (2022-23)

Fastholdelsen af loft

over investorfradraget

L 15 A (2022-23)

Forhøjelse af energiaf-

giften på fossile brænds-

ler for proces, landbrug

m.v. og mineralogiske

processer m.v.

L 15 B (2022-23)

Ophævelse af afgiftsfri-

tagelse i NOX-afgiftslo-

ven

L 68 (2022-23)

Loft over indtægter fra

elproduktion (indtægts-

loftsloven)

2022

2023

2024

2025

2026

2027

2028

2029

2030

Varigt

-

90

180

270

360

440

510

590

670

750

-

10

10

10

10

15

15

20

20

20

-

90

120

400

400

400

390

390

390

200

-

5

5

5

5

5

5

5

5

5

-

1.880

-

-

-

-

-

-

-

-

Side 3 af 8

FIU, Alm.del - 2023-24 - Endeligt svar på spørgsmål 71: MFU spm. om ministeren vil opgøre provenueffekten af regeringens skatteinitiativer siden tiltrædelsen i 2022?

L 69 (2022-23)

Solidaritetsbidrag (eks-

traskat på ekstraordi-

nære profitter) fra sel-

skaber i sektoren for

fossile brændsler

L 74 (2022-23)

Ny kilometerbaseret vej-

afgift for lastbiler

L 76 A (2022-23)

Ændring af fradragsret-

ten for private lønforsik-

ringer

Forhøjelse af afgiften på

nikotinprodukter og for-

højelse af afgiften på

røgfri tobak*

Indførelse af top-top-

skat*

Indførelse af passager-

afgift på flyrejser*

Lempelser

L 3 (2022-23)

Forlængelse af virknin-

gen af ejendomsvurde-

ringen for 2020 af ejer-

boliger m.v.

L 17 (2022-23)

Beskatning af pensions-

udbetalinger sker efter

et omvendt credit-princip

L 53 (2022-23)

Godtgørelse af tinglys-

ningsafgift ved udskift-

ning af olie- eller gasfyr

L 74 (2022-23)

Afskaffelse af vejbenyt-

telsesafgift

L 76 A (2022-23)

Forhøjelse af det maksi-

male fradrag for fagfore-

ningskontingenter

L 76 B (2022-23)

Nedsættelse af bund-

skatten som følge af

kommunale skattestig-

ninger

L 112 (2022-23)

Forhøjelse af standard-

fradraget for dagplejere

L 113 (2022-23)

Implementering af reste-

rende elementer af bo-

ligskatteforliget

L 6 (2023-24)

Gradvis forhøjelse af lof-

tet for indskud på aktie-

sparekontoen fra 2026

L 8 (2023-24)

Forhøjelse af personfra-

draget for personer un-

der 18 år

-

810

-80

-390

-

-

-

-

-

5

-

-

-

2.620

2.590

2.620

3.900

3.820

3.740

3.660

-

-

40

40

40

40

40

40

40

40

-

-

80

250

240

240

240

230

230

230

-

-

-

-

-

-

-

1.000

1.040

1.040

1.040

1.050

1.040

1.200

1.040

1.250

1.040

1.400

1.020

1.400

-

-50

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-20

-20

-30

-30

-30

-30

-30

-30

-

-30

-50

-50

-50

-50

-50

-

-

-

-

-

-

-580

-550

-520

-520

-500

-500

-470

-

-

-110

-130

-140

-150

-160

-170

-170

-60

-

-410

-410

-410

-410

-410

-410

-410

-410

-410

-

-60

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-8.500

-10.440

-10.930

-11.630

-12.320

-12.610

-13.250

-19.920

-

-

-30

-30

-40

-40

-40

-40

-40

-40

-

-60

-60

-60

-60

-60

-60

-60

-60

-60

Side 4 af 8

FIU, Alm.del - 2023-24 - Endeligt svar på spørgsmål 71: MFU spm. om ministeren vil opgøre provenueffekten af regeringens skatteinitiativer siden tiltrædelsen i 2022?

L 23 (2023-24)

Nedsættelse af arbejds-

skadeafgiften fra 2031

L 85 (2023-24)

Lempelse af beskatning

af rumvarme i forbin-

delse med udlejning af

værelser og lignende in-

den for hotelsektoren og

tilsvarende sektorer til

processatsen

L 93 A (2023-24)

Forhøjelse af bundfra-

draget i registreringsaf-

giften for nulemissions-

køretøjer

L 93 A (2023-24)

Forhøjelse af servicefra-

draget

L 93 A (2023-24)

Forhøjelse af befor-

dringsfradraget i yder-

kommuner og visse

småøer

L 93 B (2023-24)

Nedsættelse af bund-

skatten som følge af

kommunale skattestig-

ninger

Stigningsbegrænsning

af dækningsafgift*

Forhøjelse af det almin-

delige beskæftigelses-

fradrag*

Forhøjelse af det ekstra

beskæftigelsesfradrag til

enlige forsørgere*

Nyt ekstra beskæftigel-

sesfradrag til seniorer*

Ny mellemskat samt ny

topskat*

Forhøjelse af bundfra-

drag i boafgiften*

Afskaffelse af tillægsbo-

afgift ved arv til sø-

skende*

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-100

-

-

-15

-10

-10

-10

-10

-10

-5

-5

-

-

-60

-155

-

-

-

-

-

-

-

-

-70

-70

-70

-70

-70

-70

-70

-70

-

-

-130

-130

-130

-130

-

-

-

-

-

-

-710

-710

-710

-710

-710

-710

-710

-710

-810

-620

-920

-670

-390

-260

-180

-100

-60

-40

-

-

-

-4.650

-7.110

-7.110

-7.110

-7.110

-7.110

-6.980

-

-

-

-480

-480

-480

-480

-480

-480

-470

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-80

-3.920

-80

-80

-3.920

-80

-80

-3.920

-80

-220

-3.920

-160

-230

-3.920

-160

-220

-3.830

-160

-

-

-

-

-

-40

-40

-40

-40

-40

Initiativer, der ikke er indregnet i tabel 1

L 5 (2023-24)

Implementering af Direk-

tiv om global minimums-

beskatning (OECD-afta-

lens spor 2)

Annullering af lagerbe-

skatning af selskabers

ejendomsavancer**

-

-

310

310

310

310

310

310

310

310

-

-1.700

-1.700

-1.700

-1.700

-1.700

-1.700

-1.700

-1.700

-1.700

Anm.: Provenuerne er opgjort i 2024-niveau, hvorfor der kan være afvigelser ift. de lovforslag, hvor provenuet er opgjort i 2023-niveau.

Provenuerne er afrundet, hvilket kan betyde, at summen af stramninger og lempelser afviger fra den samlede virkning i tabel 1.

* Der er endnu ikke fremsat et lovforslag, hvorfor provenuvirkningen kan ændre sig ved den endelige konsolidering.

** I aftale om en ny ret tidlig til tidlig pension var det forudsat, at lagerbeskatningen skulle indføres fra 2023.

Kilde: Skatteministeriet.

Side 5 af 8

FIU, Alm.del - 2023-24 - Endeligt svar på spørgsmål 71: MFU spm. om ministeren vil opgøre provenueffekten af regeringens skatteinitiativer siden tiltrædelsen i 2022?

Tabel 3. Skatte- og afgiftsinitiativer med provenuvirkning, der er gennemført eller aftalt på Skatteministeriets

område fra 15. december 2022 til 24. februar 2024, virkning efter tilbageløb og adfærd

Mio. kr.

(2024-niveau)

Stramninger

L 4 A (2022-23)

Nedsættelse af afskriv-

ningssatsen for bygnin-

ger m.v.

L 4 B (2022-23)

Fastholdelsen af loft

over investorfradraget

L 15 A (2022-23)

Forhøjelse af energiaf-

giften på fossile brænds-

ler for proces, landbrug

m.v. og mineralogiske

processer m.v.

L 15 B (2022-23)

Ophævelse af afgiftsfri-

tagelse i NOX-afgiftslo-

ven

L 68 (2022-23)

Loft over indtægter fra

elproduktion (indtægts-

loftsloven)

L 69 (2022-23)

Solidaritetsbidrag (eks-

traskat på ekstraordi-

nære profitter) fra sel-

skaber i sektoren for

fossile brændsler

L 74 (2022-23)

Ny kilometerbaseret vej-

afgift for lastbiler

L 76 A (2022-23)

Ændring af fradragsret-

ten for private lønforsik-

ringer

Forhøjelse af afgiften på

nikotinprodukter og for-

højelse af afgiften på

røgfri tobak*

Indførelse af top-top-

skat*

Indførelse af passager-

afgift på flyrejser*

Lempelser

L 3 (2022-23)

Forlængelse af virknin-

gen af ejendomsvurde-

ringen for 2020 af ejer-

boliger m.v.

L 17 (2022-23)

Beskatning af pensions-

udbetalinger sker efter

et omvendt credit-princip

L 53 (2022-23)

Godtgørelse af tinglys-

ningsafgift ved udskift-

ning af olie- eller gasfyr

2022

2023

2024

2025

2026

2027

2028

2029

2030

Varigt

-

70

140

200

260

320

390

440

500

570

-

5

10

10

10

15

15

20

20

20

-

70

90

270

270

270

270

260

260

130

-

5

5

5

5

5

5

5

5

5

-

420

-

-

-

-

-

-

-

-

-

810

-80

-390

-

-

-

-

-

5

-

-

-

1.600

1.540

1.490

2.170

2.090

2.010

1.960

-

-

-5

-5

-5

-5

-5

-5

-5

-5

-

-

40

125

125

125

125

125

125

125

-

-

-

-

-

-

-

900

660

920

660

950

660

1.050

660

1.100

660

1.200

650

1.200

-

-40

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-20

-20

-30

-30

-30

-30

-30

-30

-

-30

-40

-40

-50

-50

-50

-10

-10

-

Side 6 af 8

FIU, Alm.del - 2023-24 - Endeligt svar på spørgsmål 71: MFU spm. om ministeren vil opgøre provenueffekten af regeringens skatteinitiativer siden tiltrædelsen i 2022?

L 74 (2022-23)

Afskaffelse af vejbenyt-

telsesafgift

L 76 A (2022-23)

Forhøjelse af det maksi-

male fradrag for fagfore-

ningskontingenter

L 76 B (2022-23)

Nedsættelse af bund-

skatten som følge af

kommunale skattestig-

ninger

L 112 (2022-23)

Forhøjelse af standard-

fradraget for dagplejere

L 113 (2022-23)

Implementering af reste-

rende elementer af bo-

ligskatteforliget

L 6 (2023-24)

Gradvis forhøjelse af lof-

tet for indskud på aktie-

sparekontoen fra 2026

L 8 (2023-24)

Forhøjelse af personfra-

draget for personer un-

der 18 år

L 23 (2023-24)

Nedsættelse af arbejds-

skadeafgiften fra 2031

L 85 (2023-24)

Lempelse af beskatning

af rumvarme i forbin-

delse med udlejning af

værelser og lignende in-

den for hotelsektoren og

tilsvarende sektorer til

processatsen

L 93 A (2023-24)

Forhøjelse af bundfra-

draget i registreringsaf-

giften for nulemissions-

køretøjer

L 93 A (2023-24)

Forhøjelse af servicefra-

draget

L 93 A (2023-24)

Forhøjelse af befor-

dringsfradraget i yder-

kommuner og visse

småøer

L 93 B (2023-24)

Nedsættelse af bund-

skatten som følge af

kommunale skattestig-

ninger

Stigningsbegrænsning

af dækningsafgift*

Forhøjelse af det almin-

delige beskæftigelses-

fradrag*

Forhøjelse af det ekstra

beskæftigelsesfradrag til

enlige forsørgere*

-

-

-

-440

-440

-420

-420

-390

-390

-370

-

-

-90

-100

-110

-120

-120

-130

-130

-50

-

-300

-300

-300

-300

-300

-300

-300

-300

-300

-

-50

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-5.950

-7.400

-7.860

-8.410

-8.950

-9.180

-9.680

-13.950

-

-

-20

-20

-30

-30

-30

-30

-30

-30

-

-35

-35

-35

-35

-35

-35

-35

-35

-35

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-90

-

-

-15

-10

-10

-10

-10

-10

-5

-5

-

-

-50

-150

-

-

-

-

-

-

-

-

-40

-40

-40

-40

-40

-40

-40

-40

-

-

-100

-100

-100

-100

-

-

-

-

-

-

-520

-520

-520

-520

-520

-520

-520

-520

-390

-300

-450

-330

-190

-130

-90

-50

-30

-20

-

-

-

-3.330

-5.060

-5.060

-5.060

-5.060

-5.060

-4.970

-

-

-

-330

-330

-330

-330

-330

-330

-330

Side 7 af 8

FIU, Alm.del - 2023-24 - Endeligt svar på spørgsmål 71: MFU spm. om ministeren vil opgøre provenueffekten af regeringens skatteinitiativer siden tiltrædelsen i 2022?

Nyt ekstra beskæftigel-

sesfradrag til seniorer*

Ny mellemskat samt ny

topskat*

Forhøjelse af bundfra-

drag i boafgiften*

Afskaffelse af tillægsbo-

afgift ved arv til sø-

skende*

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-60

-1.830

-60

-60

-1.830

-60

-60

-1.830

-60

-160

-1.830

-120

-160

-1.830

-120

-150

-1.790

-120

-

-

-

-

-

-30

-30

-30

-30

-30

Initiativer, der ikke er indregnet i tabel 1

L 5 (2023-24)

Implementering af Direk-

tiv om global minimums-

beskatning (OECD-afta-

lens spor 2)

Annullering af lagerbe-

skatning af selskabers

ejendomsavancer**

-

-

650

1.270

1.760

1.760

1.760

1.860

1.860

1.970

-

-1.300

-1.300

-1.300

-1.300

-1.300

-1.300

-1.300

-1.300

-1.300

Anm.: Provenuerne er opgjort i 2024-niveau, hvorfor der kan være afvigelser ift. de lovforslag, hvor provenuet er opgjort i 2023-niveau.

Provenuerne er afrundet, hvilket kan betyde, at summen af stramninger og lempelser afviger fra den samlede virkning i tabel 1.

* Der er endnu ikke fremsat et lovforslag, hvorfor provenuvirkningen kan ændre sig ved den endelige konsolidering.

** I aftale om en ny ret tidlig til tidlig pension var det forudsat, at lagerbeskatningen skulle indføres fra 2023.

Kilde: Skatteministeriet.

Side 8 af 8