FIU, Alm.del - 2023-24 - Endeligt svar på spørgsmål 105: MFU spm. om en opgørelse over, hvor meget skatter og afgifter netto er blevet hævet/sænket i hver folketingsperiode fra 2001 og frem mv.

Finansudvalget 2023-24
FIU Alm.del
Offentligt

Folketingets Finansudvalg

Christiansborg

22. februar 2024

Svar på Finansudvalgets spørgsmål nr. 105 (Alm. del) af 21.

december 2023 stillet efter ønske fra Alex Vanopslagh (LA)

Spørgsmål

Vil ministeren oversende en opgørelse over, hvor meget skatter og afgifter netto

er blevet hævet/sænket i hver folketingsperiode fra 2001 og frem? Regeringens af-

talte skatteinitiativer ønskes medtaget på linje med tidligere regeringers gennem-

førte initiativer. Skatteprovenuet bedes opgjort i både umiddelbart varigt provenu

og varigt provenu efter tilbageløb og adfærd.

Svar

Der er spurgt til en samlet opgørelse over ændringer i skatter og afgifter i hver fol-

ketingsperiode fra 2001 og frem. I opgørelsen er der taget udgangspunkt i ved-

tagne love på skatte- og afgiftsområdet fordelt på lovsamlinger. Initiativerne er

inddelt efter vedtagelse. Der er opregnet til 2024-niveau med vækst i BNP.

tabel 1

fremgår en oversigt over nettoeffekten af skatteinitiativer i hver folke-

tingsperiode siden 2001. I

tabellerne 2-24

fremgår effekterne af alle identificerede,

vedtagne skatte- og afgiftsinitiativer fra lovsamlinger i perioden 2001-2024. For

seneste lovsamling inkluderes vedtagne initiativer, til og med 21. december 2023,

hvor indeværende spørgsmål er stillet. Provenuvirkninger er opregnet til 2024-ni-

veau.

Ved lovsamlingen 2014-2015 er der lovforslag, der indgår i forskellige folketings-

perioder. Derfor kan nettoeffekt fra lovsamlinger ikke summeres til nettoeffekt i

folketingsperioder.

Det bemærkes, at en række lovforslag, herunder særligt i lovsamlingerne i perio-

den 2001 til 2011, alene indeholder umiddelbare provenuvirkninger, hvorfor virk-

ningen efter tilbageløb og adfærd

er angivet med ”-” for disse.

Finansministeriet · Christiansborg Slotsplads 1 · 1218 København K

FIU, Alm.del - 2023-24 - Endeligt svar på spørgsmål 105: MFU spm. om en opgørelse over, hvor meget skatter og afgifter netto er blevet hævet/sænket i hver folketingsperiode fra 2001 og frem mv.

Side 2 af 22

Tabel 1

Nettoeffekt af skatteinitiativer, folketingsperioder, 2001-2024.

Umiddelbar varig

provenuvirkning

-25.955

9.745

-22.125

-8.490

39.095

-2.800

-22.235

Varig provenuvirkning

efter

tilbageløb og adfærd

-16.200

3.465

-15.270

-4.285

Nettoændring i provenu (Mio. kr., 2024-niveau)

Folketingsperioden 2022-

Folketingsperioden 2019-2022

Folketingsperioden 2015-2019

Folketingsperioden 2011- 2015

Folketingsperioden 2007-2011

Folketingsperioden 2005-2007

Folketingsperioden 2001-2005

Anm.: Provenuerne er afrundet til nærmeste 5 mio. kr.

Kilde: Skatteministeret,

Vejen til grøn luftfart, Aftale om Reform af personskat

og lovforslag fra lovsamlingerne 2001-2024.

Tabel 2

Nettoeffekt af skatteinitiativer, 2023-2024 og planlagte.

Umiddelbar varig

provenuvirkning

-9.745

315

-35

Varig provenuvirk-

ning efter

tilbageløb og adfærd

-4.185

1.970

-25

Mio. kr. (2024-niveau)

Nettoændring i provenu

Lov om en ekstraskat for visse koncernenheder (minimumsbe-

skatningsloven)

Forhøjelse af loftet for indskud på aktiesparekontoen, ændret

status for aktier optaget til handel på en multilateral handelsfa-

cilitet, diverse justeringer af reglerne vedrørende investerings-

institutter, justering af visse indberetningsregler m.v.

Forhøjelse af personfradraget for personer under 18 år og klare

regler for bevarelse af lavere pensionsudbetalingsalder m.v.

Nedsættelse af arbejdsskadeafgiften fra 2031

Lempelse af energiafgiften for hotellers rumvarme, forbrugsre-

gistrering ved direkte linjer, nedsættelse af tærskler for indbe-

retning af statsstøtte m.v.

Forhøjelse af fradragsloftet for serviceydelser

Nedsættelse af bundskatten som følge af kommunale skatte-

stigninger

Forhøjelse af bundfradraget i registreringsafgiften for nulemis-

sionskøretøjer

Forhøjelse af befordringsfradraget i yderkommuner og visse

småøer

Reform af personskat

Passagerafgift

Stigningsbegrænsning af dækningsafgift

Forhøjelse af afgiften på nikotinprodukter og forhøjelse af afgif-

ten på røgfri tobak

L23

L85

L93

-60

-100

-5

-70

-710

-10.670

1.400

-35

235

-35

-90

-5

-40

-520

-6.745

1.200

-15

125

Anm.: Reform af personskat, passagerafgift, stigningsbegrænsning af dækningsofgift og forhøjelse af afgiften på

nikotinprodukter og røgfri tobak er ikke endeligt vedtaget. Provenuerne er afrundet til nærmeste 5 mio. kr.

Kilde: Skatteministeret,

Vejen til grøn luftfart, Aftale om Reform af personskat

og lovforslag fra lovsamlingen 2023-2024.

FIU, Alm.del - 2023-24 - Endeligt svar på spørgsmål 105: MFU spm. om en opgørelse over, hvor meget skatter og afgifter netto er blevet hævet/sænket i hver folketingsperiode fra 2001 og frem mv.

Side 3 af 22

Tabel 3

Nettoeffekt af skatteinitiativer, 2022-2023.

Umiddelbar varig

provenuvirkning

-16.210

755

200

-35

Varig provenuvirk-

ning efter

tilbageløb og adfærd

-12.010

565

130

-35

Mio. kr. (2024-niveau)

Nettoændring i provenu

L15

L17

Lov om ændring af ejendomsvurderingsloven, lov om kom-

munal ejendomsskat og ejendomsværdiskatteloven

Nedsættelse af afskrivningssatsen for bygninger m.v.

Fastholdelse af loft over investorfradraget

Forhøjelse af energiafgiften på fossile brændsler for erhverv

efter Aftale om Grøn skattereform

Omlægning af pesticidafgiften efter Politisk aftale om sprøjte-

middelstrategi 2022-2026

Lov om gennemførelse af dobbeltbeskatningsoverenskomst

og tilhørende protokol mellem Kongeriget Danmark og Den

Fransk Republik

Indførelse af godtgørelse af tinglysningsafgift for pant tinglyst

til sikkerhed for lån til udskiftning af olie- eller gasfyr med en

anden opvarmningskilde, fremrykket kategorisering af visse

ejendomme m.v.

Lov om et loft over indtægter fra elproduktion

Lov om et midlertidigt solidaritetsbidrag

Lov om vejafgift

Ændring af fradragsretten for private lønforsikringer, forhø-

jelse af det maksimale fradrag for fagforeningskontingenter

L53

L68

L69

L74

L76

3.190

-20

-410

-5

-19.920

1.595

-50

-300

-5

-13.950

Nedsættelse af bundskatten som følge af kommunale skatte-

stigninger

Lov om midlertidig udskydelse af betalingsfrister for indeholdt

L112 A-skat og arbejdsmarkedsbidrag og midlertidig forhøjelse af

standardfradraget for dagplejere

L113 Ejendomsskattelov

Anm.: Provenuerne er afrundet til nærmeste 5 mio. kr.

Kilde: Skatteministeret og lovforslag fra lovsamlingen 2022-2023.

Tabel 4

Nettoeffekt af skatteinitiativer, 2021-2022.

Umiddelbar varig

provenuvirkning

-55

-20

Varig provenuvirk-

ning efter

tilbageløb og adfærd

-55

-20

Mio. kr. (2024-niveau)

Nettoændring i provenu

L74

Fremrykning af genberegningstidspunkt for leasingkøretøjer

Godkendelse af små patientforeninger for sjældne syg-

domme som almenvelgørende foreninger

Bedre vilkår ved anvendelse af refusionsordningen for sand-

sugere

Indførelse af en afgift på nikotinprodukter på 5,5 øre pr. mg

nikotinindhold og sammenlægning af afgiftskategorier for

røgfri tobak

L89

185

150

L105 Nedsættelse af bundskatten

-130

-95

FIU, Alm.del - 2023-24 - Endeligt svar på spørgsmål 105: MFU spm. om en opgørelse over, hvor meget skatter og afgifter netto er blevet hævet/sænket i hver folketingsperiode fra 2001 og frem mv.

Side 4 af 22

L105 Afskaffelse af håndværksdelen i BoligJob-ordningen

L105 Udskydelse og annullering af midlertidig energiafgift

L200 Forhøjelse af maksimalt beskæftigelsesfradrag

L204 Kompensationsaftale - lempelse af alm. elafgift

L204

Kompensationsaftale - forhøjelse af maksimalt beskæftigel-

sesfradrag

620

-785

-5

-10

385

-510

-5

-10

Tabel 5

Nettoeffekt af skatteinitiativer, 2020-2021.

Umiddelbar varig

provenuvirkning

2.970

-420

280

445

320

1.065

-30

315

1.175

140

-5

-260

-5

-80

-90

-30

120

-425

140

Varig provenuvirk-

ning efter

tilbageløb og adfærd

880

-500

-65

150

260

255

-30

255

1.005

-25

-5

-180

-5

-80

-65

-20

-350

100

Mio. kr. (2024-niveau)

Anm.: Provenuerne er afrundet til nærmeste 5 mio. kr.

Kilde: Skatteministeriet og lovforslag fra lovsamlingen 2021-2022.

Nettoændring i provenu

L68

L90

Genindførsel af pvc-afgift

Lavere afgift på elvarme

Forhøjelse af rumvarmeafgiften for fossile brændsler

Forhøjelse af CFC-afgiften 4)

L106 Genindførelsen af emballageafgiften på pvc-folier

L106 Forhøjelse af afgiftssatsen for væddemål og onlinekasino

L106

Afskaffelse af skattefordele ved forældrekøb i virksomheds-

og kapitalafkastordningerne

L129 Vejtransport - Omlægning af registreringsafgiften

L129 Vejtransport - Forlængelse af lav elafgift

L129 Vejtransport - Forhøjelse af udligningsafgift

L129 Vejtransport - Forhøjelse af ejerafgift

L129 Vejtransport - Justering af beskatningen af fri bil

L129

L131

Vejtransport - Forhøjet deleøkonomisk fradrag for privat ud-

lejning af nul- og lavemissionsbiler

Forslag til lov om ændring af lov om afgift af ledningsført

vand og lov om vandforsyning m.v.

L142 Nedsættelse af bundskatten

L161

Nedsættelse af det særlige bidrag som spiludbydere betaler

til hestevæddeløbssporten fra 8 til 6 pct.

L178 Indførelse af midlertidigt investeringsvindue

L178 Forhøjelse af grænse for straksafskrivninger

L178

Forhøjelse af fradrag for forskning og forsøgsvirksomhed til

130 pct. i 2022

L178 Fastholdelse af bundfradrag i svovlafgift

L211 EU-retlig tilpasning af foreningsbeskatningen

L211 Justering af reglerne for beskatning af investeringsinstitutter

L217 Afgift på væsker til e-cigaretter

Aflysning af forudsat indeksering af punktafgifter

Fastholdelse af loft i aktiesparekontoen

Anm.: Aflysning af forudsat indeksering af punktafgifter og fastholdelse af loft i aktiesparekontoen krævede ikke

lovgivning. Provenuerne er afrundet til nærmeste 5 mio. kr.

Kilde: Skatteministeret og lovforslag fra lovsamlingen 2020-2021.

FIU, Alm.del - 2023-24 - Endeligt svar på spørgsmål 105: MFU spm. om en opgørelse over, hvor meget skatter og afgifter netto er blevet hævet/sænket i hver folketingsperiode fra 2001 og frem mv.

Side 5 af 22

Tabel 6

Nettoeffekt af skatteinitiativer, 2019-2020.

Umiddelbar varig

provenuvirkning

6.830

205

-10

710

515

4.230

1.510

140

240

-410

330

375

-260

-2.805

-5

-375

2.450

-115

Varig provenuvirk-

ning efter

tilbageløb og adfærd

2.640

160

-10

905

240

510

1.165

115

180

-290

240

330

-200

-2.050

-5

-375

1.755

-120

Mio. kr. (2024-niveau)

Nettoændring i provenu

L64

L72

L73

L75

L76

L91

L97

L137

L194

Ændring af reglerne for opgørelse af aktieavancer

Justering af reglerne, ved indirekte nedsættelse af gæld

Ophævelse af fradragsret for inddrivelsesrenter

Lempelse af registreringskravet i DIS-ordningen

Tilpasning af refusionsordning for sandsugere

Fastholdelse af beskatningen af fri telefon og datakommuni-

kationsforbindelse

Forhøjelse af emballageafgiften på bæreposer og engangs-

service

Forhøjelse af afgifterne på cigaretter og røgtobak mv.

Forhøjelse af bo- og gaveafgiften for erhvervsvirksomheder

Stramning af beskatning af leasede firmabiler

Afskaffelse af hovedaktionærnedslaget

Nedsættelse af bundskatten

Indeksering af afgifter

Genindførelse af registreringsafgift på fly

Modernisering af momsregler for grænseoverskridende han-

del

Nedsættelse af ejendomsværdiskattesats samt justering af

nedslag

Nedsættelse af stigningsbegrænsning for grundskyldsgrund-

laget

L194 0-forrentning af midlertidig indefrysningsordning

L194 Nye regler for fastsættelse af beskatningsværdier

Annullering af vejafgiften

Udskydelse af boligskatteomlægning fra 2021 til 2024) 3)

Resterende udmøntning af Aftale om Kompensation til bolig-

ejerne og fortsat tryghed om boligbeskatning

Anm.: Annullering af vejafgiften, udskydelse af boligskatteomlægning fra 2021 til 2024 og resterende

udmøntning af Aftale om kompensation til boligejerne og fortsat tryghed om boligbeskatning krævede ikke

lovgivning. Provenuerne er afrundet til nærmeste 5 mio. kr.

Kilde: Skatteministeret og lovforslag fra lovsamlingen 2019-2020.

Tabel 7

Nettoeffekt af skatteinitiativer, 2018-2019.

Umiddelbar varig

provenuvirkning

2.465

-205

-5

Varig provenuvirk-

ning efter

tilbageløb og adfærd

2.420

-140

-5

Mio. kr. (2024-niveau)

Nettoændring i provenu

L26

L29

Aktiesparekonto

Indførelse af bagatelgrænser

FIU, Alm.del - 2023-24 - Endeligt svar på spørgsmål 105: MFU spm. om en opgørelse over, hvor meget skatter og afgifter netto er blevet hævet/sænket i hver folketingsperiode fra 2001 og frem mv.

Side 6 af 22

L29

L30

L36

L86

Ophævelse af afgift på pvc-folier og afgift på pvc

Genoptagelse af afgørelser om skattenedslag

Mindreregulering af personfradraget

Memopost: Afskaffelse af medielicens

Lavere afgift på elvarme

Lavere satser i den almindelige elafgift

Memopost: Fremrykning af reduktionen af den grønne check

-25

6.215

-360

-1.185

-290

-150

-280

-5

-45

165

-275

-45

-55

-40

-5

-75

-45

-205

-5

-20

255

-125

-20

-450

-220

-90

-25

5.030

-295

-590

-255

-115

-210

-5

-30

115

-185

-25

-45

-40

-5

-65

-25

-140

-5

-15

150

-90

-15

-315

-220

-70

L101 Indførelse af investorfradrag

L102

Udlejning af fritidsboliger, korttidsudlejning af helårsboliger

og udlejning af biler, lystbåde og campingvogne m.v.

L103 Ophævelse af emballageafgift på pantbelagte emballager

L103

Afgiftsfritagelse for godkendte traktorer og påhængsvogne

hertil

Afskaffelse af afgiften på elektriske sikringer til stærkstrøms-

anlæg

Forhøjelse af bundgrænsen for afgift af varegevinster (ge-

vinstafgiften)

L103 Forhøjelse af ølmoderation til mindre bryggerier

L103

Fast afgift ved tinglysning af underpant i ejerpantebreve m.v.

med pant i fast ejendom og andelsboliger

L103 Overførsel af tinglysningsafgift mellem pant

L103 Altid anvendelse af hovedstolsprincip

Nedsættelse af fast og variabel tinglysningsafgift på pant i

fast ejendom og andelsboliger

Bedre vilkår for tildeling af medarbejderaktier i nye, mindre

L114

virksomheder

L103

L114 Bedre vilkår for opsparing i investeringsinstitutter

L114 Tiltrækning af kapital til danske investeringsinstitutter

L115 Ejendomsværdiskat

L115 Grundskyld, ejerboliger

L115 Grundskyld, erhvervsejendomme mv.

L115 Erhvervsdækningsafgift

L120

Udskydelse af indfasning af registreringsafgift m.v. og æn-

dring af bundfradrag for eldrevne køretøjer m.v.

L132 Lempet elafgift for sommerhuse m.v.

L132 Nedsættelse af lystfartøjsforsikringsafgiften

L145 Nedsættelse af afgift på øl og vin

L145 Afskaffelse af registreringsafgiften på fly

L145 Afskaffelse af foderfosfatafgiften

L145 Forhøjelse af restskatteprocenten for selskabsskat

L146

Permanent forhøjet befordringsfradrag i yderkommuner og

visse øer

L146 Indførelse af ø-fradrag i yderkommuner og visse øer

L146

Indførelse af fradrag for passage af Fjordforbindelsen Frede-

rikssund

L146 Nedsættelse af bundskatten

L161 Nedsættelse af elafgiften for liberale erhverv

L222

Udvidelse af nulmoms og indført lønsumsafgift på elektroni-

ske aviser

Anm.: Memoposter er initiativer, der er aftalt under den tidligere regering. Provenuerne er afrundet til nærmeste 5

mio. kr.

Kilde: Skatteministeret og lovforslag fra lovsamlingen 2018-2019.

FIU, Alm.del - 2023-24 - Endeligt svar på spørgsmål 105: MFU spm. om en opgørelse over, hvor meget skatter og afgifter netto er blevet hævet/sænket i hver folketingsperiode fra 2001 og frem mv.

Side 7 af 22

Tabel 8

Nettoeffekt af skatteinitiativer, 2017-2018.

Umiddelbar varig

provenuvirkning

-12.620

-520

-130

-25

-75

670

-670

-5

-30

-350

-255

-15

-45

-100

-25

-5

-865

-755

-5

-45

-80

-15

265

-210

-740

-5.465

-1.835

-1.160

-285

Varig provenuvirk-

ning efter

tilbageløb og adfærd

-10.185

130

-130

-15

-1.040

-60

600

-575

-5

-25

-245

-220

-5

-15

-20

-5

-580

-965

-5

-25

-130

-15

210

-115

-560

-3.970

-1.290

-965

-210

Mio. kr. (2024-niveau)

Nettoændring i provenu

L16

L17

Omlægning af bilafgifter (inkl. leasingstramninger mv.)

Gradvis forhøjelse af reparationsgrænsen

Nedsættelse af registreringsafgift for autocampere

Memopost: Målretning af aldersopsparing og regulering af

fejlagtige pensionsindbetalinger

Lempelse af beskatningen af kulbrintevirksomhed for visse

investeringer

Memopost: Afskaffelse af forskudsmomsordningen

L104 Memopost: Udvidelse af fradragsretten for lønudgifter

L105 Skattefritagelse af teatre

L105 Memopost: Skattefritagelse af daginstitutioner

L109 Annullering af planlagt indeksering af en række punktafgifter

L109 Nedsættelse og afskaffelse af råstofafgiften

L109 Afskaffelse af afgiften på te

L109 Afskaffelse af tillægsafgiften på alkoholsodavand

L109 Udvidelse af forskerskatteordningen

L109 Forhøjelse af sats for forskerskatteordning

L122 Lempelse af elafgiften for campingpladser og lystbådehavne

Lempelse af afgift på ledningsført vand for campingpladser

L122

og lystbådehavne

L122 Afgiftslempelser for små producenter af spiritus

L172 Forhøjelse af vejbenyttelsesafgiften

L173 Permanentgørelse af BoligJobordning

Ophævelse af beskatning af fri telefon og datakommunikati-

onsforbindelse

Afskaffelse af udligningsskat på udbetalinger af pensionsop-

L173

sparing

L173

L173 Forhøjelse af indskud på børneopsparingskonti

L174 Forhøjelse af grænsen for tildeling af medarbejderaktier

L174 Udvidelse af DIS-ordning

L174

Afskaffelse af registreringsafgiften for skibe i danske skibsre-

gistre

L174 Ændret forrentning ved opkrævning af personers skat m.v.

L217 Lavere afgift på elvarme

L227

Forhøjelse af fradraget for virksomhedernes udgifter til for-

søgs- og forskningsvirksomhed

L238 Ekstra fradrag for indbetalinger til pension

L238 Nyt jobfradrag

L238

Udvidelse af grundlaget for beskæftigelsesfradrag og forhø-

jelse af loftet

L238 Nedsættelse af bundskatten

FIU, Alm.del - 2023-24 - Endeligt svar på spørgsmål 105: MFU spm. om en opgørelse over, hvor meget skatter og afgifter netto er blevet hævet/sænket i hver folketingsperiode fra 2001 og frem mv.

Side 8 af 22

Anm.: Memoposter er initiativer, der er aftalt under den tidligere regering. Provenuerne er afrundet til nærmeste 5

mio. kr.

Kilde: Skatteministeret og lovforslag fra lovsamlingen 2017-2018.

Tabel 9

Nettoeffekt af skatteinitiativer, 2016-2017.

Umiddelbar varig

provenuvirkning

-7.175

-25

270

-135

-5.620

-970

-905

1.340

400

270

-1.795

-5

Varig provenuvirk-

ning efter

tilbageløb og adfærd

-4.365

-25

100

-100

-3.480

-270

-650

935

270

200

-1.350

-5

Mio. kr. (2024-niveau)

Nettoændring i provenu

L25

L27

L90

L92

L93

Lempelse af elafgiften for forlystelser

Ophævelse af fondes fradragsret for ikke-almennyttige udde-

linger

Ikke-almennyttige uddelinger kun medregnes med 80 pct. i

den skattepligtige indkomst

Afskaffelse af PSO-afgiften (inkl. VE-besparelser)

Videreførelse af vurdering med ét år (ved uændrede beskat-

ningsregler)

Fremrykning af beskatningsgrundlag for ejendomsskatter

med ét år fra skatteåret 2019 (ved uændrede beskatnings-

regler)

Forhøjelse af skalaknæk (strukturelt personbil- og motorcy-

kelsalg)

L104 Fastfrysning af grundskylden i 2017 for alle ejendomme

L101 Forhøjelse af bundskat og skråt skatteloft

L101 Memopost: Reduktion af grøn check

L103

Kildeartsbegrænsning af underskud fra investeringer i 10-

mandsprojekter

L182 Memopost: Valgfrihed for flypendlere

L182 Memopost: Betalingspligt ved tvangsauktionssalg

L183

Nedsættelse af bo- og gaveafgiften for erhvervsvirksomhe-

der

L196 Memopost: Liberalisering af onlinebingo

L196 Memopost: Liberalisering af heste- og hundevæddeløb

Lempeligere indfasningsprofil, indførelse af batterifradrag

og måltal på 5.000 elbiler

Forlænge særreglen med lav sats for erhvervsmæssig

L210

opladning af elbiler

L210

L210 Forlænge særreglen om lav elafgift til elbusser

L211 Ejendomsværdiskat

L211 Grundskyld for ejerboliger

L211 Grundskyld for ikke-ejerboliger

Erhvervsdækningsafgifter (øvrige dækningsafgifter er samlet

set provenuneutrale)

Memopost: Tilbagebetalingsordning - ejerboliger (uklart,

L211

hvornår de vil falde)

Memopost: Tilbagebetalingsordning - ikke-ejerboliger (uklart,

L211

hvornår de vil falde)

Tinglysningsafgiften af ejerskifter af erhvervsejendomme

L212

m.v.

L211

Anm.: Memoposter er initiativer, der er aftalt under den tidligere regering. Provenuerne er afrundet til nærmeste 5

mio. kr.

Kilde: Skatteministeret og lovforslag fra lovsamlingen 2016-2017.

FIU, Alm.del - 2023-24 - Endeligt svar på spørgsmål 105: MFU spm. om en opgørelse over, hvor meget skatter og afgifter netto er blevet hævet/sænket i hver folketingsperiode fra 2001 og frem mv.

Side 9 af 22

Tabel 10

Nettoeffekt af skatteinitiativer, 2015-2016.

Umiddelbar varig

provenuvirkning

-2.575

-10

-35

485

105

175

-5

-475

-1.335

-640

350

-50

-620

-75

-35

-85

-320

-85

Varig provenuvirk-

ning efter

tilbageløb og adfærd

-1.630

-5

-35

105

-275

-280

-335

280

-35

-470

-55

-35

-50

-500

-65

Mio. kr. (2024-niveau)

Nettoændring i provenu

L14

L61

L64

L65

L69

L70

L71

L95

L96

Memopost: Justering af gebyrskalaen for væddemål og onli-

nekasino

Indfasning af elbiler

Afskaffelse af særregel

Reduktion af radiofradrag

Teknisk finansiering; radiofradraget afskaffes

helt fra 2017 samt at partikeludledningsafgiften for de ældre

varebiler indfases over en 3-årig periode

Forhøjelse af fradrag for passage af Storebæltsforbindelsen

Ophævelse af reklameafgift

Reduktion af registreringsafgiftssatsen på 180 pct

Nedsættelse af Nox-afgiften

Ophævelse af fondes konsolideringsfradrag

Grøn Boligjobordning

Nominel fastfrysning af grundskylden i 2016

L123 Genbeskatning af underskud

L123 Beskatning af gevinster og udbytter fra datterselskaber

L123

Kildeskatter på udbytter for begrænset skattepligtige selska-

ber

Udbyttebeskatning ved ombytning til investeringsbeviser

uden ret til udbytte

L149 Skattebegunstigelse af individuelle medarbejderaktier

Memopost: Succession til erhvervsdrivende fonde

Memopost: Udvidelser af tonnageskatteordningen med mo-

bile borerigge

Anm.: Memoposter er initiativer, der er aftalt under den tidligere regering. Provenuerne er afrundet til nærmeste 5

mio. kr.

Kilde: Skatteministeret og lovforslag fra lovsamlingen 2015-2016.

Tabel 11

Nettoeffekt af skatteinitiativer, 2014-2015.

Umiddelbar varig

provenuvirkning

-4.885

-5.550

5.050

-1.185

120

215

135

Varig provenuvirk-

ning efter

tilbageløb og adfærd

-2.695

-3.405

3.390

-800

165

100

Mio. kr. (2024-niveau)

Nettoændring i provenu

Tilbagerulning af forsyningssikkerhedsafgift mv.

Bundskat og grøn check (finansiering af tilbagerulning af

FSA)

Nedsættelse af el-PSO og forhøjelse af elafgift

Forhøjelse og indeksering af afgiften på cigarer, cerutter og

cigarillos m.v.

Dobbeltbeskatningsoverenskomst mellem Irland og Danmark

Afgivelse af regnskabsoplysninger om moms i forbindelse

med selvangivelsen

Udvidet tredjepartsindberetning vedrørende finansielle pro-

dukter

FIU, Alm.del - 2023-24 - Endeligt svar på spørgsmål 105: MFU spm. om en opgørelse over, hvor meget skatter og afgifter netto er blevet hævet/sænket i hver folketingsperiode fra 2001 og frem mv.

Side 10 af 22

L10

L40

L41

L42

L43

L48

L55

L63

L74

L76

Medarbejderinvesteringsselskaber

Nedslag på 30 pct. i beskatningen af udbytte fra selskabers

unoterede porteføljeaktier

Udvidelse af befordringsfradragsordningen

Ændring af skatteforvaltningsloven, opkrævningsloven og

forskellige andre love

Afgiftsharmonisering af taxier mv.

Provenuvirkninger ved nedsættelse af betaling til PSO for

gas

Rabatordning for kapitalpensioner

Rabat for LD-udbetalinger m.v.

Nedsættelse af vederlagskravet i forskerordningen med

10.000 kr.

Forhøjelse af fradrag for fagligt kontingent

Ændring af lov om vurdering af landets faste ejendomme

-110

-5

335

-430

-5

-30

-365

-525

-85

-2.265

-65

-5

190

-235

-5

-20

-50

-365

-60

-1.545

L123 Importmoms for dansksprogede magasiner trykt udenfor EU

Genindførelse af BoligJobordningen (2. samling)

Genindførelse af optjeningsprincippet for ret til børnetilskud

og børne- og ungeydelse for flygtninge (2. samling)

Anm.: Provenuerne er afrundet til nærmeste 5 mio. kr.

Kilde: Skatteministeret og lovforslag fra lovsamlingen 2014-2015.

Tabel 12

Nettoeffekt af skatteinitiativer, 2013-2014.

Umiddelbar varig

provenuvirkning

1.650

-5

620

-50

-5

-15

-5

150

-435

435

-5

Varig provenuvirk-

ning efter

tilbageløb og adfærd

1.265

-5

530

-30

-5

110

-415

415

-5

Mio. kr. (2024-niveau)

Nettoændring i provenu

L60

L79

Nedslag i ejendomsværdiskatten for folkepensionister

Forrentning af negativ skat ved omtegning af gennemsnits-

renteprodukter til markedsrenteprodukter

Ændringer i rørlednings- og dispensationsafgift, selskabsskat

og kulbrinteskat.

Fremrykning af ekstra beskæftigelsesfradrag for enlige for-

sørgere

Afskaffelse af den vægtbaserede emballageafgift (Fremryk-

ket fra VDK)

Forhøjet grænse for udbetaling af skattekreditter (Fremrykket

fra VDK)

Forhøjelse af grænsen for halvårlig afregning af moms

(Fremrykket fra VDK)

Lempelse af virksomhedernes afgift på brændsler (Fremryk-

ket fra VDK)

Fradrag for selvstændiges syge- og arbejdsskadeforsikring

(Fremrykket fra VDK)

L103 Fremrykning af almindeligt beskæftigelsesfradrag

L103

L153 Samlet provenuvirkning af ændringer i momsloven

L171 Landstrøm

L171 Ændring i afgiftsregler for biogas m.v.

L171 Udvidet benyttelse af afgiftsfri institutionsbusser

L171 Opgørelser af afgifter på timebasis til kraft-varme-værker

L171

Finansiering af afgifter på timebasis ifm. Forsyningssikker-

hedsafgiften

Finansiering af befordringsfradrag ifm. Forårspakke 2.0 jf. L

199 (08/09)

L171 Befordringsfradrag for pendlere i udkantskommuner

L171

FIU, Alm.del - 2023-24 - Endeligt svar på spørgsmål 105: MFU spm. om en opgørelse over, hvor meget skatter og afgifter netto er blevet hævet/sænket i hver folketingsperiode fra 2001 og frem mv.

Side 11 af 22

L200 Stop for utilsigtet udnyttelse af virksomhedsordningen

970

665

Anm.: Provenuerne er afrundet til nærmeste 5 mio. kr.

Kilde: Skatteministeret og lovforslag fra lovsamlingen 2013-2014.

Tabel 13

Nettoeffekt af skatteinitiativer, 2012-2013.

Umiddelbar varig

provenuvirkning

-8.560

-695

980

485

760

215

705

-2.635

-485

-625

-2.280

2.190

3.010

895

130

1.520

-135

-205

-1.185

-590

-665

-325

-5

-7.360

-90

1.820

-95

Varig provenuvirk-

ning efter

tilbageløb og adfærd

-4.480

-595

530

290

485

150

455

-1.795

-85

-395

-1.330

1.695

1.930

595

610

-80

-140

-665

-235

-460

-165

-5

-4.085

-60

975

-75

Mio. kr. (2024-niveau)

Nettoændring i provenu

L49

L50

L51

L52

L64

L67

L68

L81

L82

L83

L86

Ophævelse af iværksætterskatten

Øget beskatning af finansielle institutioner

Indførelse af reklameafgift

Bundfradrag i svovlafgiften

Godtgørelse af elafgift

Tillægsaftale vedr. dobbeltbeskatning med Grønland (netto-

provenu, samlet aftale)

Forslagene om ændringer i rente- og betalingsreglerne

Indføre arbejdsskadeafgift

Harmonisering af afskrivningsregler for vindmøller

Forhøjelse af visse lønsumsafgifter

Forhøjelse af afgiften af kaskoforsikring for lystfartøjer

Afskaffelse af fedtafgiften og indeksering

Nedsættelse af afgiften på elvarme

Genindførelse af lempeligere beskatning af fuldt skattepligti-

ges udenlandskes arbejdsindkomst

Bortfald af sukkerafgiften (fremgår af lovforslag, men kræ-

vede ikke lovændring, da udvidelsen af afgiften ikke var ind-

ført endnu)

Nedsættelse af personfradraget med 900 kr.

Forhøjelse af bundskatten med 0,19 pct.-point

Justering af godtgørelsen til registreringsafgift ved eksport af

køretøjer

Stramning af afgiftsregler i forslaget

Stramning af skatteregler i forslaget

L108 Forhøjelse af fossile energiafgifter til rumvarme

L216 Genindførelse og udvidelse af BoligJobordningen

L216

Forhøjelse af grænsen for udbetaling af skattekreditter for

forskning og udvikling

L217 Halvering og afskaffelse af sodavandsafgift

L217 Nedsættelse af ølafgift

L217 Afskaffelse af den vægtbaserede emballageafgift

L217 Forhøjelse af fradrag for moms på hotelovernatninger

Forhøjelse af reperationsgrænsen for totalskadede biler fra

L217

65 pct. til 75 pct.

Nedsættelse af selskabsskattesatsen (2014: �½ pct.-point,

L218

2015: 1 pct.-point, 2016: 1�½ pct.-point)

Nedsættelse satsen for virksomhedsordningen (2014: �½ pct.-

L218

point, 2015: 1 pct.-point, 2016: 1�½ pct.-point)

L218 Stigning i lønsumsafgiften for den finansielle sektor

L218 Fradrag for selvstændiges syge og arbejdsskadeforsikring

FIU, Alm.del - 2023-24 - Endeligt svar på spørgsmål 105: MFU spm. om en opgørelse over, hvor meget skatter og afgifter netto er blevet hævet/sænket i hver folketingsperiode fra 2001 og frem mv.

Side 12 af 22

L218

Kørselsafgifter på lastbiler indføres ikke (som oprindeligt be-

sluttet ved Forårspakke 2.0)

-1.120

-5

-1.480

-95

-30

-120

-60

-290

-90

-355

-435

-705

-5

-750

-50

-15

-75

-35

-155

-45

-190

-230

L218 Bedre vilkår for forskere og nøglemedarbejdere

L218 Bo- og gaveafgift, lempelse af henstandsordning

Forlængelse af den eksisterende rabatperiode for kapitalpen-

L218

sioner og supplerende engangsydelse

L219 Afskaffelse af energispareafgift (CO2-afgift på el)

L219 Bortfald af eldistributionsbidraget

L219 Fremrykning af proceslempelser

L219

Nedsættelse af energiafgifter på brændsler til proces til EU's

minimumsafgifter

L219 Lavere omkostninger på affaldsområdet

L219 Bedre adgang til finansiering

Forlængelse af momskredittid for virksomheder med omsæt-

ning mellem 1 og 5 mio. kr.

Forlængelse af momskredittid for små og mellemstore virk-

L219

somheder (omsætning mellem 5 og 15 mio. kr.)

Forlængelse af momskredittid for virksomheder med omsæt-

L219

ning mellem 15 og 50 mio. kr.

Proceslempelser ifm. forsyningssikkerhedsafgiften (Forsy-

L219

ningssikkerhedsafgift 2. fase)

L219

Anm.: Provenuerne er afrundet til nærmeste 5 mio. kr.

Kilde: Skatteministeret og lovforslag fra lovsamlingen 2012-2013.

Tabel 14

Nettoeffekt af skatteinitiativer, 2011-2012.

Umiddelbar varig

provenuvirkning

1.085

-10

620

450

-230

125

505

-930

310

1.045

-690

-335

1.170

1.005

195

Varig provenuvirk-

ning efter

tilbageløb og adfærd

110

-10

465

340

-155

385

-650

185

710

-520

-255

300

540

155

Mio. kr. (2024-niveau)

Nettoændring i provenu

L12

L28

L29

L30

L31

L32

L33

Udvidelse af lønsumsafgiftsfritagelsen for museumsvirk-

somhed

Indførsel af magasiner og tidsskrifter m.v. til private i for-

bindelse med postordresalg

Ophævelse af fradrag for formueforvaltningsomkostninger

Nedsættelse af loftet for fradragsberettigede indbetalinger

til ratepension og ophørende alderspension

Standardiseret omkostningstillæg (0,3 %-point PAL)

Skattekreditter for forsknings- og udviklingsaktiviteter

Lavere grænse for finansielle aktiver/indtægter ved suc-

cesion

Justering af rentefradragsbegrænsningsreglerne

Afskaffelse af multimediebeskatningen og genindførelse af

beskatning af fri telefon

Ophævelse af skattebegundstigelsen af medarbejderaktier

Ophævelse af skattefritagelsen for arbejdsgiverbetalte

sundhedsforsikringer

Lønsumsafgift på aktieaflønning

Justering af BoligJobordningen

Ophævelse af loft over børne- og ungeydelsen

Forhøjelse af den grønne check

Forhøjelse af afgift på NOx

Forhøjelse af afgift på chokolade

Forhøjelse af afgift på sodavand

FIU, Alm.del - 2023-24 - Endeligt svar på spørgsmål 105: MFU spm. om en opgørelse over, hvor meget skatter og afgifter netto er blevet hævet/sænket i hver folketingsperiode fra 2001 og frem mv.

Side 13 af 22

L33

L34

L94

L95

L122

L171

L172

L173

L192

L194

L195

L196

L197

L198

L199

Forhøjelse af afgift på Konsumis

Forhøjelse af afgift på øl

Forhøjelse af afgift på vin

Nedsættelse af tillægsafgift på alkoholsodavand

Forhøjelse af afgifter på cigaretter og tobak

Regulering af vægt- og ejerafgift

Regulering af vandafgift

Regulering af forbrugsafgifter

Provenuvirkninger af lovforslaget ved strukturelt niveau for

bilsalget (helårseffekt)

Udvidet adgang til udnyttelse af tab ved fraflytterbeskat-

ning

Ændring af registreringsafgiftsloven

Omlægning af pesticidafgiften

Omlægning af stempelafgift, effekt i alt

Begrænsning af adgang til udnyttelse af fremførte under-

skud i positiv skattepligtig indkomst

Forhøjelse af afskrivningsgrundlaget for driftsmidler

Forhøjelse af beskæftigelsesfradraget

Ekstra beskæftigelsesfradrag til enlige forsørgere

Forhøjelse af topskattegrænsen

Aftrapning af børne- og ungeydelse

Nedsættelse af loft over rejsefradrag

Øget beskatning af fri bil

Beskatning af fuldt skattepligtiges udenlandske lønind-

komst

Provenuvirkning af beskatning af arbejdsudleje

Ophævelse af fradragsretten for indskud på kapitalpension

Adgang til omlægning af kapitalpensionsordningen i 2013

Chokolade

Sodavand

Konsumis

Øl

Vin

Mættet fedt

Vægt- og ejerafgift

Vandafgift

Forbrugsafgifter

Udligningsafgift

Tonnageskatteordning

Forhøjelse af udligningsafgiften

Forlængelse af afgiftsfritagelse for elbiler

Afskaffelse af fradrag for grundforbedringer

Beskatning af aktionærlån

Feltlåsning ift. selvstændigt erhvervsdrivende

Fortryk og låsning af udvalgte indberetningspligter

Bedre forskudsproces

Retvisende skøn for opgørelse af lønsumsafgift i den fi-

nansielle sektor

Digital indberetning af kapitalindkomst

Yderligere feltlåsning på årsopgørelsen

Forenkling og modernisering af fraflytterbeskatningen

270

465

1.240

-30

1.740

1.160

250

2.630

-10

730

735

155

-130

-13.195

-595

-7.025

425

165

335

625

150

515

150

320

410

395

1.490

320

365

1.005

-15

760

320

150

115

145

340

150

120

115

195

540

-25

-95

850

185

1.550

-10

110

540

110

-90

-7.965

-320

-2.920

180

150

200

395

120

275

135

180

245

925

230

260

530

-15

580

215

165

FIU, Alm.del - 2023-24 - Endeligt svar på spørgsmål 105: MFU spm. om en opgørelse over, hvor meget skatter og afgifter netto er blevet hævet/sænket i hver folketingsperiode fra 2001 og frem mv.

Side 14 af 22

L199

Udvidet tredjeparts-indberetning af finansielle produkter

Tiltag mod erhvervsdrivendes fradrag for private udgifter

130

Anm.: Provenuer er afrundet til nærmeste 5 mio. kr.

Kilde: Skatteministeret og lovforslag fra lovsamlingen 2011-2012.

Tabel 15

Nettoeffekt af skatteinitiativer, 2010-2011.

Umiddelbar varig

provenuvirkning

435

Varig provenuvirk-

ning efter

tilbageløb og adfærd

Mio. kr. (2024-niveau)

Nettoændring i provenu

Fremrykning af forhøjelse af lønsumsafgiften for finansielle

virksomheder, afgiftsfritagelse for undervisning på professi-

onshøjskoler, justering af renten af registreringsafgift ved for-

holdsmæssig betaling i forbindelse med leasing m.v. samt

tekniske ændringer bl.a. som følge af ændret EU-lovgivning

Investering i vedvarende energi

Indberetning af indtægter fra sommerhusudlejning kombine-

ret med forhøjet bundfradrag, ophævelse af fradrag for to-

baksudgifter m.v.

Forlængelse af ratepensionsordninger under udbetaling, ju-

stering af reglerne for pensionsordninger med løbende udbe-

talinger og krav til placering af midlerne i godkendte uden-

landske pensionsordninger m.v.

Kompensation for kommunale skatteforhøjelser

Ægtefællerabat for multimediebeskatningen

Optjeningsprincip for børnefamilieydelse og børnetilskud, for-

bedret kontrol og udvidet modregningsadgang ved udbeta-

ling af børnefamilieydelse

Ændrede fordelingsregler på kraftvarmeområdet, forøgelse

af fradrag for moms på hotelydelser og færdselsskadede kø-

retøjer

Opfølgning på harmoniseringen af selskabers aktie-afkastbe-

skatning m.v.

Forbedring af etablerings- og iværksætterkontoordningerne

m.v.

Skattefritagelse for gevinst og udbytte af iværksætteraktier

m.v.

Forslaget reducerer de kommende afgiftsforhøjelser på er-

hvervenes forbrug af energi til procesformål i Forårspakke

2.0 til omkring en tredjedel af det oprindeligt aftalte, men til

gengæld indfases afgiftsforhøjelsen gradvist fra 2012.

Lov om ændring af lom om tobaksafgifter og lov mom afgift

af øl, vin og frugtvin m.v.

Skattefritagelse for mindre personalegoder, rigsfællesskabs-

fradrag, skattefritagelse for nedrivningsstøtte m.v.

Forsøgsordning med fradrag for hjælp og istandsættelse i

hjemmet

L23

L74

L75

-25

-5

L76

L77

L78

L79

L80

L84

-10

-405

-155

120

-5

2.300

-65

-1.020

-10

-405

135

2.300

-735

L111 Lov om afgift af mættet fedt i visse fødevarer.

L121

L194

L195

L196

L208

-290

-120

Anm.: Varig provenuvirkning er ikke opgjort efter tilbageløb og adfærd i alle lovforslag. Provenuerne er afrundet til

nærmeste 5 mio. kr.

Kilde: Skatteministeret og lovforslag fra lovsamlingen 2010-2011.

FIU, Alm.del - 2023-24 - Endeligt svar på spørgsmål 105: MFU spm. om en opgørelse over, hvor meget skatter og afgifter netto er blevet hævet/sænket i hver folketingsperiode fra 2001 og frem mv.

Side 15 af 22

Tabel 16

Nettoeffekt af skatteinitiativer, 2009-2010.

Umiddelbar varig

provenuvirkning

16.125

150

Varig provenuvirk-

ning efter

tilbageløb og adfærd

Mio. kr. (2024-niveau)

Nettoændring i provenu

L15

L17

Indgåelse af protokoller om ændring af dobbeltbeskatnings-

overenskomster mellem Danmark og henholdsvis Belgien,

Luxembourg, Singapore og Østrig

Indgåelse af protokol om ændring af overenskomst mellem

Danmark og Schweiz til undgåelse af dobbeltbeskatning ved-

rørende skatter af indkomst og formue

Leveringsstedsregler for ydelser, omvendt betalingspligt,

CO2-kvoter, VIES-systemet, momsgodtgørelsen inden for

EU m.v.

Overdragelse af licensandele mod betaling af fremtidige ef-

terforskningsomkostninger, finansielle indtægter m.v.

Lov om ændring af pensionsafkastbeskatningsloven, pensi-

onsbeskatningsloven og forskellige andre love

Lov om ændring af ligningsloven - Lovforslaget har til formål

at indføre skattefrihed for legater uddelt til støtte for danske

soldater i internationale missioner.

Lov om ændring af lov om afgift af elektricitet, lov om kuldio-

xidafgift af visse energiprodukter og forskellige andre love

Lov om ændring af personskatteloven

Forlængelse af ordningen om midlertidig udskydelse af beta-

lingsfristerne for indeholdt A-skat og arbejdsmarkedsbidrag

Fradrag for udgifter til plantning af flerårige energiafgrøder

L19

L21

L22

L23

L63

L74

L75

L80

860

-10

-15

-1.225

-15

-30

-15

-55

-35

115

1.875

10.005

155

2.345

1.800

470

Harmonisering af beskatningen af fordringer i danske kroner

L112 og fremmed valuta og nedsættelse af beskatningen af kapi-

talindkomst m.v.

Fradrag for private donationer til forskning og højere bundfra-

L150

drag ved udlejning af fritidsboliger

Fradrag for private donationer til forskning og højere bundfra-

L150

drag ved udlejning af fritidsboliger

Lov om ændring af lov om afgift af elektricitet, lov om kuldio-

L162

xidafgift af visse energiprodukter og forskellige andre love

L201 Ungeydelse for 15-17 årige

L203 Forslag til Lov om afgifter af spil (Spilleafgiftsloven)

Midlertidig udligningsskat på store pensionsudbetalinger, af-

skaffelse af særligt ægtefællefradrag m.v.

Forhøjelse af tillægsafgiften for alkoholsodavand, indførelse

L216 af tillægsafgift for cider- og frugtvinsbaserede alkoholsoda-

vand og forhøjelse af tobaksafgiften

L213

L221 Ingen regulering af beløbsgrænser i 2011-2013

L221 Udskydelse af forhøjelse af topskattegrænsen

L221 Begrænsning af fradraget for faglige kontingenter

L221 Loft over børnefamilieydelse

Kilde: Skatteministeret og lovforslag fra lovsamlingen 2009-2010.

Tabel 17

Nettoeffekt af skatteinitiativer, 2008-2009.

Umiddelbar varig

provenuvirkning

28.625

Varig provenuvirk-

ning efter

tilbageløb og adfærd

Mio. kr. (2024-niveau)

Nettoændring i provenu

FIU, Alm.del - 2023-24 - Endeligt svar på spørgsmål 105: MFU spm. om en opgørelse over, hvor meget skatter og afgifter netto er blevet hævet/sænket i hver folketingsperiode fra 2001 og frem mv.

Side 16 af 22

L22

L23

L42

L71

L72

L125

Smidiggørelse af 60-dages-reglen, dagsafgift for privat be-

nyttelse af varebiler og afgiftsfritagelse for ledsagebiler med

fastmonteret soveplads.

Justering af rentefradragsbegrænsningsreglerne m.v.

Beskatning af fast ejendom i udlandet

Mulighed for fuld fradragsret for indskud på iværksætterkonto

Indsats mod skatte- og afgiftsunddragelse

–

Fairplay III og

fradrag for børnebidragsrestancer i kontanthjælp, starthjælp

og introduktionsydelse

Bemyndigelse til opsigelse af dobbeltbeskatningsoverens-

komster mellem Danmark og henholdsvis Frankrig og Spa-

nien.

Lov om ændring af lov om afgift af affald og råstoffer, lov om

afgift af stenkul, brunkul og koks m.v. og forskellige andre

love og om ophævelse af lov om tilskud til elproduktion.

Lov om midlertidig udskydelse af betalingsfristerne for inde-

holdt A-skat og arbejdsmarkedsbidrag samt moms.

Forlængelse af den midlertidige udskydelse af betalingsfri-

sterne for A-skat og arbejdsmarkedsbidrag samt moms

Lov om ændring af personskatteloven og forskellige andre

love.

Forslag til lov om arbejdsmarkedsbidrag (arbejdsmarkedsbi-

dragsloven).

Forenkling af reglerne om opkrævning af arbejdsmarkedsbi-

drag og konsekvensændringer som følge af Forårspakke 2.0

m.v.

Forslag til lov om skattefri kompensation for forhøjede

energi- og miljøafgifter.

Beskatning af personalegoder, befordringsfradrag, gavefra-

drag, dagplejefradrag og rejsefradrag m.v.

Loft for indbetalinger til rateordninger og ophørende livrenter,

ophævelse af aldersgrænsen for oprettelse af rate- og kapi-

talpensionsordninger samt forhøjelse af aldersgrænsen for

udbetaling af kapitalpensionsordninger m.v.

-10

-25

-50

-10

L126

L154

L215

L195

L196

L197

L198

L199

L200

-220

-25

-10

-20.675

135

-2.725

1.105

1.465

2.275

5.500

2.980

120

1.590

3.065

34.020

2.460

255

1.720

1.770

18.800

L201 Enkel og effektiv kontrol samt mindre skatteplanlægning

Harmonisering af selskabers aktie- og udbyttebeskatning

m.v.

Ophævelse af visse momsfritagelser og øget lønsumsafgift

L203

for den finansielle sektor m.v.

Forhøjelse af spildevandsafgiften og afgiften af HFC-gasser

L204 m.fl., nedsættelse af afgiften af emballage til vin og spiritus

m.v.

L202

L205 Grøn omlægning af bilbeskatningen

Afgiftsforhøjelser på chokolade, is, sukkerholdig sodavand

og tobak samt afgiftsnedsættelse på sukkerfri sodavand

Forhøjelse af energiafgifterne, afgift på erhvervenes energi-

forbrug, afgiftsmæssig ligestilling af central og decentral

L207

kraftvarme, afgift på smøreolie m.v. og forhøjelse af affalds-

afgiften

L206

Anm.:

Forårspakke 2.0

(L195-L207) er fuldt finansieret opgjort ved de varige provenueffekter efter tilbageløb uden

indregning af ændret adfærd. Varig provenuvirkning er ikke opgjort efter tilbageløb og adfærd i alle

lovforslag. Provenuerne er afrundet til nærmeste 5 mio. kr.

Kilde: Skatteministeret og lovforslag fra lovsamlingen 2008-2009.

Tabel 18

Nettoeffekt af skatteinitiativer, 2007-2008.

Umiddelbar varig

provenuvirkning

-6.095

-10.175

-650

Varig provenuvirk-

ning efter

tilbageløb og adfærd

-6.510

Mio. kr. (2024-niveau)

Nettoændring i provenu

Lavere skat på arbejde

Forhøjelse af børnefamilieydelsen til børn under 3 år

FIU, Alm.del - 2023-24 - Endeligt svar på spørgsmål 105: MFU spm. om en opgørelse over, hvor meget skatter og afgifter netto er blevet hævet/sænket i hver folketingsperiode fra 2001 og frem mv.

Side 17 af 22

L10

L11

L12

L13

L15

L31

L32

L42

L46

Indeksering af energiafgifterne

Forslag til pensionsafkastbeskatningslov

Forbedrede afskrivnings- og fradragsmuligheder

Indgåelse af dobbeltbeskatningsoverenskomst mellem Dan-

mark og Østrig.

Bemyndigelse til opsigelse af dobbeltbeskatningsoverens-

komster mellem Danmark og henholdsvis Frankrig og Spa-

nien.

Nedvejning af varebiler

Diverse EU-tilpasninger af skattelovgivningen m.v.

Flymoms, omvendt betalingspligt, undtagelser til energibe-

skatningsdirektivet m.v.

Flymoms, salg til interesseforbundne parter, omvendt beta-

lingspligt, undtagelser til energibeskatningsdirektivet m.v.

Justering af afgiftsberegningen for brugte biler m.v., afgiftsfri-

tagelse af brint- og elbiler og udvidelse af ordningen med re-

gistrerede virksomheder

Afgiftsmæssig ligestilling mellem offentlig og privat virksom-

hed m.v.

6.510

-165

-15

165

490

735

-10

320

-3.175

-10

-25

-15

-80

-25

-10

L157 Kompensation for kommunale skatteforhøjelser

Nedsættelse af emballageafgiften for vand uden og med

L158 smag samt iste og mindre justeringer af diverse punktafgifts-

love

Forhøjelse af grænser for skattefritagelse, ændringer som

L159

følge af arveloven og nye aktieavancebeskatningsregler m.v.

Skattenedslag til 64 årige i arbejde og konsekvensændringer

L160

som følge af lov om skattenedslag for seniorer

Ændring af skatteordningen for udenlandske forskere og

L162

nøglemedarbejdere m.v.

Mere ensartet beskatning af generationsskifte i levende live

L167

og ved død

L168 Implementering af energiaftalen

L169 Forslag til lov om afgift af kvælstofoxider.

Anm.: Varig provenuvirkning er ikke opgjort efter tilbageløb og adfærd i alle lovforslag. Provenuerne er afrundet til

nærmeste 5 mio. kr.

Kilde: Skatteministeret og lovforslag fra lovsamlingen 2007-2008.

Tabel 19

Nettoeffekt af skatteinitiativer, 2006-2007.

Umiddelbar varig

provenuvirkning

-2.350

-150

-35

-10

-25

-10

-125

-10

Varig provenuvirk-

ning efter

tilbageløb og adfærd

-130

Mio. kr. (2024-niveau)

Nettoændring i provenu

L33

L82

L83

L84

Leveringsrettigheder for sukkerroer og genetablering af over-

gangsregel

Nedsættelse af mineralvandsafgiften samt emballageafgiften

for kildevandsflasker

Bedre mulighed for generationsskifte

Syn og skøn under skatteankenævnsbehandling og omkost-

ningsgodtgørelse hertil

Forhøjelse af fradraget for gaver til almenvelgørende forenin-

L85

ger mv. samt obligatorisk indberetning for disse

Ændring af dæknings- og råstofafgiften og afgiften på kaffe

L86 og te og forlængelse af afgiftsfritagelserne for el-drevne kø-

retøjer

Forhøjelse af aldersgrænser og tilbagebetaling af efterløns-

L154

og fleksydelsesbidrag

Fjernelse af arbejdsmarkedsbidraget på forfatteres indtægter

L190 fra biblioteksafgifter og udvidelse af skattefriheden for hæ-

derspriser til kunstnere

FIU, Alm.del - 2023-24 - Endeligt svar på spørgsmål 105: MFU spm. om en opgørelse over, hvor meget skatter og afgifter netto er blevet hævet/sænket i hver folketingsperiode fra 2001 og frem mv.

Side 18 af 22

L199

Ændring af lov om finansiel virksomhed og forskellige andre

love. (Særligt dækkede obligationer).

-1.450

-45

-505

4.725

-50

L211 Justering af tonnageskatteordningen

Formålet med loven er at tilpasse reglerne for selskabsbe-

L213 skatning med henblik på at gøre dem robuste og konkurren-

cedygtige også i de kommende år.

Omlægning af bilbeskatningen for at mindske CO2-udlednin-

L217

gen m.v.

Anm.: Varig provenuvirkning er ikke opgjort efter tilbageløb og adfærd i alle lovforslag. Provenuerne er afrundet til

nærmeste 5 mio. kr.

Kilde: Skatteministeret og lovforslag fra lovsamlingen 2006-2007.

Tabel 20

Nettoeffekt af skatteinitiativer, 2005-2006.

Umiddelbar varig

provenuvirkning

-450

-5

-70

-75

Varig provenuvirk-

ning efter

tilbageløb og adfærd

Mio. kr. (2024-niveau)

Nettoændring i provenu

L20

L34

L77

L78

Ændret periodisering af børnefamilieydelsen for 18-årige

Afgiftsændring for bentonit, cement og dolomit- og magnesi-

umkalk samt afgiftsgodtgørelse ved eksport

Afskaffelse af hensættelsesafgiften

Aktieavancebeskatningsloven

L80A Aftrapning af passagerafgift

L80B

Lavere partikeludslip fra nye dieselbiler, afgiftsnedsættelse

på overskudsvarme og udskydelse af momsfrister

Afgiftslempelser på fjernvarme m.v. som led i udmøntning af

finanslovaftalen 2006, afgiftslempelser på kvælstof i lastbi-

lers miljøfiltre og mikrokraftvarme samt justeringer af for-

brugsregistrering m.v.

L81

-10

-15

-150

-25

-45

-70

-5

-10

-130

-35

L144 Digital motorregistrering m.v.

Lempelse af beskatningen af mellemperioden i ikkeskatte-

L175

pligtige dødsboer

L205 Opkrævning via én skattekonto (selskabsskat)

L206

Fradrag for bidrag til arbejdsløshedsforsikring og personfra-

drag til begrænset skattepligtige personer

L209 Ét fælles inddrivelsessystem m.v.

Ændrede momsregler for visse hjemmeplejeydelser og ind-

L224 sættelse af hjemmel til modregning af negative afgiftsbeløb i

efterfølgende indkomstår for visse lønsumsafgiftspligtige virk-

somheder

L224

Ændring af kunstdefinition

Udenlandske firmabiler, fradrag for særligt brændstoføkono-

L225 miske brugte indførte personbiler og ophævelse af gebyret

for vurdering af nye køretøjer

Anm.: På daværende tidspunkt bliver varig provenuvirkning ikke opgjort efter tilbageløb og adfærd i alle lovforslag.

Provenuerne er afrundet til nærmeste 5 mio. kr.

Kilde: Skatteministeret og lovforslag fra lovsamlingen 2005-2006.

FIU, Alm.del - 2023-24 - Endeligt svar på spørgsmål 105: MFU spm. om en opgørelse over, hvor meget skatter og afgifter netto er blevet hævet/sænket i hver folketingsperiode fra 2001 og frem mv.

Side 19 af 22

Tabel 21

Nettoeffekt af skatteinitiativer, 2004-2005.

Umiddelbar varig

provenuvirkning

-5

-65

-270

-230

400

-35

Varig provenuvirk-

ning efter

tilbageløb og adfærd

325

Mio. kr. (2024-niveau)

Nettoændring i provenu

L28

L29

L31

L32

L33

L39

L98

Kvoter og betalingsrettigheder

Justeringer af erhvervsbeskatningen

Digitalisering af regnskabsoplysninger, ophævelse af virk-

somheders underretningspligt og afskaffelse af kildeskatte-

bøderne

Justering af momsreglerne for indførsel af visse magasiner,

tidsskrifter m.v.

Justering af reglerne om pensionsordninger

Fradrag for gaver til kulturinstitutioner og udvidelse af reg-

lerne for afskrivning på kunstkøb

Ændring af forskellige skattelove for investeringsselskaber

og hedgeforeninger

L122 Kompensation for kommunale skatteforhøjelser

Nedsættelse af visse afgifter på virksomheders ressourcefor-

brug m.v.

Skatte- og afgiftsændringer som led i udmøntning af finans-

L125

lovsaftalen for 2005

L124

L121 Fritagelse for skat og moms af værdi af eget arbejde

L134

Forholdsmæssig registreringsafgift af udenlandske leasingbi-

ler m.v. og fritagelse af visse tivoli- og cirkuskøretøjer

Anm.: På daværende tidspunkt bliver varig provenuvirkning ikke opgjort efter tilbageløb og adfærd i alle lovforslag.

Provenuerne er afrundet til nærmeste 5 mio. kr.

Kilde: Skatteministeret og lovforslag fra lovsamlingen 2004-2005.

Tabel 22

Nettoeffekt af skatteinitiativer, 2003-2004.

Umiddelbar varig

provenuvirkning

-380

-60

-205

-10

320

Varig provenuvirk-

ning efter

tilbageløb og adfærd

Mio. kr. (2024-niveau)

Nettoændring i provenu

L27

L30

L59

L60

L61

Indgangsværdier for afskrivningsberettigede aktiver samt

kreditlempelse ved sambeskatning

Forhøjet befordringsfradrag til pendlere i udkantskommuner

m.v.

Indgåelse af aftale mellem Kongeriget Danmark og Kongeri-

get Sverige om visse skattespørgsmål

Mere smidige regler for pensionsopsparere, hensættelsesfra-

drag for kreditinstitutter, gældsinstrumenter og afkortning af

kredittid ved ophævelse af visse pensionsordninger

Regulering efter forbrugerprisindeks (børnefamilieydelse)

Ændringer af skattelovgivningen, som er lagt til grund for af-

tale af 29. september 2003 mellem økonomi- og erhvervsmi-

nisteren og bevillingshaverne i henhold til eneretsbevilling af

8. juli 1962 til efterforskning og indvinding af kulbrinter i Dan-

marks undergrund

Fritagelse for skat af findeløn og dusører m.v.

Konkurrenceforbedring for visse grænsehandelsvarer

L62

L63

L86

-20

-290

FIU, Alm.del - 2023-24 - Endeligt svar på spørgsmål 105: MFU spm. om en opgørelse over, hvor meget skatter og afgifter netto er blevet hævet/sænket i hver folketingsperiode fra 2001 og frem mv.

Side 20 af 22

L87

L110

Udvidelse af etableringskontoordningen og forhøjelse af

grænsen for gratisaktier

Forenkling af miljø- og punktafgifter og forlængelse af afgifts-

fritagelserne for eldrevne køretøjer

-115

-10

-25

-50

-10

-250

-5

L111 Opsparingsordning for professionelle sportsudøvere

Rentebeskatningsdirektivet, rente/royaltydirektivet, koncern-

L119 interne lån, fraflytterbeskatning, omregning til helårsind-

komst, bruttobeskattede personer

Forenkling af forskellige skatte- og afgiftslove og planlæg-

L126 ning samt ophævelse af ejerlejlighedsavancebeskatningslo-

ven og frigørelsesafgiftsloven

Fortsættelse og justering af 150 pct. fradrag for forsknings-

L132

udgifter

Forhøjelse af beløbsgrænsen for skattefradraget i forbin-

L176 delse med gavebeløb til almenvelgørende organisationer

m.v.

Fremrykning af den tidligere vedtagne skattepakke om la-

L185

vere skat på arbejdsindkomst

L198 Bortfald af gebyr og sikkerhedsstillelse

Gennemførelse af Rådets direktiv 2003/96/EF af 27. oktober

2003 og forenklinger af energiafgifterne

Fradrag for forskeres rejseudgifter og periodisering af til-

L212

skudsbevillinger til forskning

Den skattemæssige behandling af CO2-kvoter og sildekvoter

L229 og tilpasninger af CO2-afgiften for det kvoteomfattede

brændselsforbrug

L210

L234 Justering af satser i acontoskatteordningen

L237

Arbejdsmarkedsbidrag ved arbejde for udenlandske arbejds-

givere m.v.

L238 Afgift af mineralsk fosfor i forderfosfat

Anm.: På daværende tidspunkt bliver varig provenuvirkning ikke opgjort efter tilbageløb og adfærd i alle lovforslag.

Provenuerne er afrundet til nærmeste 5 mio. kr.

Kilde: Skatteministeret og lovforslag fra lovsamlingen 2003-2004.

Tabel 23

Nettoeffekt af skatteinitiativer, 2002-2003.

Umiddelbar varig

provenuvirkning

-19.725

-20

-30

-25

Varig provenuvirk-

ning efter

tilbageløb og adfærd

Mio. kr. (2024-niveau)

Nettoændring i provenu

L14

L41

L42

L65

L67

L68

L77

L78

L79

L80

Indgåelse af protokol til ændring af den dansk-pakistanske

dobbeltbeskatningsoverenskomst.

Fradrag for passage af Storebæltsforbindelsen

Regelforenkling af visse afgifter

Forenkling af skattekontrolloven og andre skatte- og afgifts-

love

Forbedring af vilkårene for medarbejderaktieordninger

Fremme af privat udlejningsbyggeri

Fradragsret for selvstændigt erhvervsdrivendes sundhedsbe-

handlinger

Udligningsordning for kunstnere

Nedsættelse af afgiften af cigaretter, spiritus og mineralvand

Modernisering af administrationen af udbytteskatten og an-

dre justeringer

FIU, Alm.del - 2023-24 - Endeligt svar på spørgsmål 105: MFU spm. om en opgørelse over, hvor meget skatter og afgifter netto er blevet hævet/sænket i hver folketingsperiode fra 2001 og frem mv.

Side 21 af 22

L81

L97

Fritagelse for skat og moms af værdi af eget arbejde

Forholdsmæssig registreringsafgift af udenlandske leasingbi-

ler m.v. og fritagelse af visse tivoli- og cirkuskøretøjer

-50

-5

-19.595

L111 Ændring af lov om visse spil, lotterier og væddemål mm.

L219 Lavere skat på arbejdsindkomst

L220

L228

Nedsættelse af registreringsafgiften ved ekstraordinære pris-

stigninger på personbiler

Fradrag for personbiler udstyret med elektronisk stabilise-

ringsprogram m.v.

Anm.: På daværende tidspunkt bliver varig provenuvirkning ikke opgjort efter tilbageløb og adfærd i alle lovforslag.

Provenuerne er afrundet til nærmeste 5 mio. kr.

Kilde: Skatteministeret og lovforslag fra lovsamlingen 2002-2003.

Tabel 24

Nettoeffekt af skatteinitiativer, 2001-2002.

Umiddelbar varig

provenuvirkning

-2.155

Varig provenuvirk-

ning efter

tilbageløb og adfærd

Mio. kr. (2024-niveau)

Nettoændring i provenu

Livsforsikringsselskabers fradrag, pensionsafkastbeskatning

af livsforsikringsbestande under administration, friholdelse

for pensionsafkastskat, ejendomsdatterselskaber, akkumule-

rende investeringsforeninger, opdeling af udloddende inve-

steringsforeninger m.v.

Skattefrihed for lommepenge og gaver, der hidrører fra ind-

samlede bidrag m.v.

Større skattefrihed ved udlejning af værelser

Fuld omkostningsgodtgørelse i skattesager m.v., som skatte-

yder vinder fuldt ud eller i overvejende grad, eller som vide-

reføres af skattemyndighederne

Hjemme-pc-ordning samt skattefrihed for arbejdsgiverbetalt

datakommunikation

Indgåelse af dobbeltbeskatningsoverenskomst mellem Dan-

mark og Portugal

Skattefrihed for arbejdsgiverbetalte sundhedsbehandlinger

Ophævelse af tidsbegrænsning for fremførsel af underskud

og tab, nedsættelse af kravet til ejerandel for selskabers

modtagelse af skattefrie udbytter samt justering af tillægs- og

rentereglerne i selskabsskatteloven

L11

-10

L14

L48

L54

L55

L94

L97

-40

-345

-10

-75

L99

-110

-5

-375

L107 Forsøgsordning med 150 pct. fradrag for forskningsudgifter

L135 Udvidelse af etableringskontoordningen m.v.

Forhøjelse af momsregistreringsgrænsen, momsfritagelse for

L137 almenvelgørende foreninger, lempelser i reglerne om moms-

afregning m.v.

Skattestop, afgiftsnedsættelse for miljøvenlige motorcykler,

afgiftsfritagelse for køreskolebusser, godtgørelse af registre-

L181 ringsafgift ved udførsel af biler og motorcykler, ændrede reg-

ler for brugte biler m.v. samt ændret firmabilbeskatning af va-

rebiler

L188 Afskrivning af kunstkøb og skattefrihed for visse hændelser

Fritagelse for fri folkeoplysende virksomhed og undervisning

i børnehaveklasse og 1.-10.-klasse

Ændring af diverse afgifter på energier samt indførsel af

L190

standard- og bundfradrag

Indførelse af mulighed for at nære medarbejdere kan indgå i

L194 generationsskifte og forhøjelse af successionsgrænsen ved

overtagelse af en virksomhed med mange finansielle aktiver

L189

-415

-30

-10

-355

-85

FIU, Alm.del - 2023-24 - Endeligt svar på spørgsmål 105: MFU spm. om en opgørelse over, hvor meget skatter og afgifter netto er blevet hævet/sænket i hver folketingsperiode fra 2001 og frem mv.

Side 22 af 22

L204

Ophævelse af afgiften på smøreolier, hydraulikolier og lign.

og godtgørelse af genvundne benzindampe

-250

Anm.: På daværende tidspunkt bliver varig provenuvirkning ikke opgjort efter tilbageløb og adfærd i alle lovforslag.

Provenuerne er afrundet til nærmeste 5 mio. kr.

Kilde: Skatteministeret og lovforslag fra lovsamlingen 2001-2002 (2. samling).

Med venlig hilsen

Nicolai Wammen

Finansminister