SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 358: Kopi af FIU L 191 - svar på spm. 34 om de allerede vedtagne skattelettelser i 2025 og foreslåede skattelettelser i politiske udspil, herunder finanslovsforslaget for 2025 mv.

Skatteudvalget 2023-24
SAU Alm.del Bilag 358
Offentligt

Finansudvalget 2023-24

FIU Alm.del - endeligt svar på spørgsmål 316

Offentligt

3. september 2024

J.nr. 2024 - 3343

Til Folketinget

–

Finansudvalget

Hermed sendes svar på spørgsmål nr. 316 af 28. juni 2024 (alm. del).

Rasmus Stoklund

/ Peter Bach-Mortensen

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 358: Kopi af FIU L 191 - svar på spm. 34 om de allerede vedtagne skattelettelser i 2025 og foreslåede skattelettelser i politiske udspil, herunder finanslovsforslaget for 2025 mv.

Spørgsmål

Vil ministeren

på baggrund af aftalerne ”Aftale om Iværksætterpakken” af 21. juni 2024

og ”Aftale om Et stærkere erhvervsliv” af 27. juni 2024 samt andre relevante nye tiltag

opdatere svar på FIU alm. del

–

spørgsmål 202¨?

Svar

De skatte- og afgiftsændringer, der er besluttet, gennemført eller aftalt på Skatteministeri-

ets område, siden regeringen tiltrådte i december 2022, fremgår af tabel 1.

Der er ikke medtaget vedtagne initiativer, der implementerer initiativer fra aftaler, der er

aftalt før regeringens tiltrædelse. Af større initiativer aftalt før regeringens tiltrædelse kan

nævnes implementering af de resterende elementer af boligskatteforliget (L 113 2022-23)

samt initiativer fra

Aftale om grøn skattereform for industri m.v.

af 24. juni 2022, fx forhøjelse

af energiafgiften på fossile brændsler (L 15 A 2022-23) og emissionsafgiftsloven (L 182

2023-24).

Det bemærkes desuden, at

Aftale om et Grønt Danmark,

der er indgået mellem regeringen

og parterne i den grønne trepart, ikke fremgår af tabellen, idet der endnu ikke er indgået

en aftale med Folketingets partier.

Samlet skønnes skatte- og afgiftsændringerne at medføre en varig nettolempelse på ca.

10,7 mia. kr. opgjort som umiddelbar provenuvirkning og en varig nettolempelse på ca.

7,4 mia. kr. opgjort efter tilbageløb og adfærd.

Tabel 1. Skatte- og afgiftsinitiativer med provenuvirkning, som regeringen har besluttet, gennemført

eller aftalt på Skatteministeriets område fra 15. december 2022 til 14. august 2024, varig virkning

Mio. kr.

(2024-niveau)

Stramninger

Ny kilometerbaseret vejafgift for lastbiler,

L 74 (2022-23)

Forhøjelse af afgiften på nikotinprodukter og forhøjelse af afgiften på røgfri to-

bak,

L 119 A (2023-24)

Ophævelse af særlig momsregel ved el- og gashandel,

L 119 B (2023-24)

Ophævelse af godtgørelsesordning i spildevandsafgiftsloven,

L 119 C (2023-

24)

Indførelse af top-topskat,

L 138 (2023-24)

Indførelse af passagerafgift på flyrejser,

L 184 (2023-24)

Afskaffelse af gevinstafgiften for almennyttige lotterier samt indfasning af afgif-

ten for bankospil på det liberaliserede marked*

Forhøjelse af dieselafgiften og forholdsmæssig nedsættelse af udligningsafgif-

ten*

Afskaffelse af muligheden for at straksafskrive på edb-software*

Afskaffelse af muligheden for at straksafskrive på knowhow og patentrettighe-

der*

Samlet, stramninger

Lempelser

Annullering af lagerbeskatning af selskabers ejendomsavancer

-1.700

-1.300

Side 2 af 3

3.660

230

1.020

1.400

850

300

7.530

1.960

125

650

1.200

650

200

4.820

Umiddelbart

provenu

Provenu efter

tilbageløb og

adfærd

Afskaffelse af vejbenyttelsesafgift,

L 74 (2022-23)

Forhøjelse af standardfradraget for dagplejere,

L 112 (2022-23)

Gradvis forhøjelse af loftet for indskud på aktiesparekontoen fra 2026,

L 6

(2023-24)

Forhøjelse af personfradraget for personer under 18 år,

L 8 (2023-24)

Forhøjelse af bundfradraget i registreringsafgiften for nulemissionskøretøjer,

L 93 A (2023-24)

Forhøjelse af servicefradraget,

L 93 A (2023-24)

Forhøjelse af befordringsfradraget i yderkommuner og visse småøer,

L 93 A

(2023-24)

Nedsættelse af bundskatten som følge af kommunale skattestigninger,

L 93 B (2023-24)

Særordningen for små virksomheder på momsområdet,

L 119 B (2023-24)

Forhøjelse af det almindelige beskæftigelsesfradrag,

L 138 (2023-24)

Forhøjelse af det ekstra beskæftigelsesfradrag til enlige forsørgere,

L 138

(2023-24)

Nyt ekstra beskæftigelsesfradrag til seniorer,

L 138 (2023-24)

Ny mellemskat samt ny topskat,

L 138 (2023-24)

Forhøjelse af bundfradrag i boafgiften,

L 138 (2023-24)

Afskaffelse af tillægsboafgift ved arv til søskende,

L 138 (2023-24)

Stigningsbegrænsning af dækningsafgift*

Midlertidig nedsættelse af udligningsafgiften*

Midlertidig nedsættelse af den kilometerbaseret vejafgift for lastbiler*

Lempelse af bruttoskatteordningen*

Ophævelse af beskatningen af selskabers udbytter fra unoterede porteføljeak-

tier*

Forhøjelse af loftet for indskud på aktiesparekontoen*

Midlertidig periode med realisationsbeskatning af noterede porteføljeaktier*

Forhøjelse af progressionsgrænsen for beskatning af personlig aktieindkomst*

Forhøjelse af loftet over skattekreditter for forsøgs- og forskningsaktiviteter*

Justering af reglerne om underskudsfremførsel*

Generationsskifte til medarbejdereje (demokratisk virksomhedsform)*

Forhøjelse af fradraget for udgifter til forsøgs- og forskningsvirksomhed*

Nedsættelse af bo- og gaveafgiften for erhvervsvirksomheder*

Værdiansættelse ved overdragelse af erhvervsvirksomheder til nære familie-

medlemmer*

Bedre mulighed for succession ved generationsskifte af ejendomsvirksomheder

og lempelse af pengetankregler*

Samlet, lempelser

Samlet, skatte- og afgiftsændringer

-470

-40

-60

-70

-710

-10

-6.980

-470

-220

-3.830

-160

-40

-100

-600

-25

-280

-70

-20

-30

-600

-440

-1.100

-140

-18.220

-10.690

-370

-30

-35

-40

-520

-15

-4.970

-330

-150

-1.790

-120

-30

-20

-400

-15

-20

-160

-55

-10

-25

-500

-430

-800

-110

-12.250

-7.430

Anm.: Provenuerne er opgjort i 2024-niveau, hvorfor der kan være afvigelser ift. de lovforslag, hvor provenuet er opgjort i

2023-niveau. Provenuerne er afrundet, hvilket kan betyde, at summen af stramninger og lempelser afviger fra den samlede

virkning.

* Der er endnu ikke fremsat et lovforslag, hvorfor provenuvirkningen kan ændre sig ved den endelige konsolidering.

Kilde: Skatteministeriet.

Side 3 af 3