SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 358: Kopi af FIU L 191 - svar på spm. 34 om de allerede vedtagne skattelettelser i 2025 og foreslåede skattelettelser i politiske udspil, herunder finanslovsforslaget for 2025 mv.

Skatteudvalget 2023-24
SAU Alm.del Bilag 358
Offentligt

Folketingets Finansudvalg

Christiansborg

23. september 2024

Svar på Finansudvalgets spørgsmål nr. 34 (L 191) af 9.

september 2024 stillet efter ønske fra Lisbeth Bech-Nielsen (SF)

Spørgsmål

Vil ministeren redegøre for de allerede vedtagne skattelettelser i 2025 og foreslå-

ede skattelettelser i politiske udspil, herunder finanslovsforslaget for 2025? I tillæg

hertil bede ministeren oplyse, hvor meget større forhandlingsreserven kunne være

i fravær af de planlagte og foreslåede skattelettelser under forudsætning af den

samme finanseffekt som fremsat i FFL25.

Svar

Der henvises til besvarelsen af FIU-spørgsmål nr. 316 (Alm. del) af 28. juni 2024

for en gennemgang af de skatte- og afgiftsændringer, der er besluttet, gennemført

eller aftalt siden regeringen tiltrådte i december 2022.

Tabel 1 viser en gennemgang af de umiddelbare provenuvirkninger i 2024 og 2025

af vedtagne skattelempelser af regeringen, samt foreslåede skattelempelser ifm. fi-

nanslovsforslaget for 2025. Samlet skønnes skattelempelserne at medføre et umid-

delbart mindreprovenu på ca. 13,8 mia. kr. i 2025. Det bemærkes til sammenlig-

ning, at de allerede besluttede, gennemførte og aftalte skattestramninger siden rege-

rings tiltrædelse skønnes at indebære et umiddelbart

merprovenu

på ca. 10,7 mia.

kr. i 2025.

Den ét-årige finanseffekt beskriver virkningen af finanspolitikken i et enkelt år,

målt ved ændringerne i finanspolitikken i forhold til året forinden. For 2025 skøn-

nes den ét-årige finanseffekt til 0,5 pct.-point,

jf. Økonomisk Redegørelse, august 2024.

Den ét-årige finanseffekt i 2025 påvirkes af yderligere skattelempelser i 2025 i for-

hold til 2024, samt af ændringer i den strukturelle beskæftigelse som følge af skat-

telempelserne. Sammenlignet med 2024 indebærer de vedtagne og foreslåede skat-

telempelser i tabel 1 et øget umiddelbart mindreprovenu på omtrent 9,6 mia. kr.

(2025-niveau) i 2025. En tilsvarende virkning på den ét-årige finanseffekt kan op-

nås ved at øge det offentlige forbrug med omtrent 2,9 mia. kr. (2025-pl). Inden for

en uændret ét-årig finanseffekt vil der således umiddelbart være plads til en

Finansministeriet · Christiansborg Slotsplads 1 · 1218 København K

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 358: Kopi af FIU L 191 - svar på spm. 34 om de allerede vedtagne skattelettelser i 2025 og foreslåede skattelettelser i politiske udspil, herunder finanslovsforslaget for 2025 mv.

Side 2 af 3

forhøjelse af forhandlingsreserven

med ca. 2,9 mia. kr., såfremt skattepolitikken i

2025 fastholdes uændret i forhold til 2024. Det bemærkes dog, at aktivitetsvirknin-

gen af en højere forhandlingsreserve vil afhænge af den konkrete udmøntning, der

aftales som led i forhandlingerne om finansloven for 2025.

Den lavere stigning i offentligt forbrug afspejler, at skattelempelser har en mindre

efterspørgselseffekt end øget offentligt forbrug, hvorfor det offentlige forbrug

ikke vil kunne forøges tilsvarende for en given finanseffekt.

Tabel 1

Umiddelbare provenuvirkninger i 2024-2025 af vedtagne og foreslåede skattelempelser

Skattelempelser

Mio. kr. (2025-niveau)

Annullering af lagerbeskatning af selskabers ejendomsavancer

Afskaffelse af vejbenyttelsesafgift

Forhøjelse af loftet for indskud på aktiesparekontoen til 135.900 kr.

Forhøjelse af personfradraget for personer under 18 år

Forhøjelse af bundfradraget i registreringsafgiften for nulemissionskøretøjer

Forhøjelse af servicefradraget

Forhøjelse af befordringsfradraget i yderkommuner og visse småøer

Nedsættelse af bundskatten som følge af kommunale skattestigninger

Særordningen for små virksomheder på momsområdet

Stigningsbegrænsning af dækningsafgift

Midlertidig nedsættelse af udligningsafgiften

Midlertidig nedsættelse af den kilometerbaseret vejafgift for lastbiler

Forhøjelse af det almindelige beskæftigelsesfradrag

Forhøjelse af det ekstra beskæftigelsesfradrag til enlige forsørgere

Skematisk værdiansættelse

Nedsat bo- og gaveafgift for overdragelse af erhvervsvirksomheder

Overdragelse af ejendomsvirksomheder med succession

Ophævelse af udbytteskatten på selskabers unoterede porteføljeaktier (”iværk-

sætterskatten”)

Forhøjelse af progressionsgrænsen for aktieindkomstskat fra 61.000 kr. til 80.000

kr.

Realisationsbeskatning af nynoterede porteføljeaktier i op til syv år

Forhøjelse af loftet for indskud på aktiesparekontoen til 160.000 kr.

Forhøjelse af mulighed for fuldt ud at kunne fradrage fremført underskud fra 9,5

mio. kr. til 20 mio. kr.

Håndværkerfradrag med særligt grønt fokus

Yderligere servicefradrag

I alt

2024

2025

Umiddelbart provenu

-1.710

-30

-60

-70

-140

-740

-960

-310

-90

-4.170

-1.710

-590

-30

-60

-160

-70

-140

-740

-10

-700

-210

-420

-4.800

-500

-1.140

-460

-410

-620

-290

-30

-270

-300

-100

-13.790

Anm.: Provenuerne er opgjort i 2025-niveau, hvorfor der kan være afvigelser ift. de lovforslag, hvor provenuet er

opgjort i andre niveauer. Provenuerne er afrundet til nærmeste 10 mio. kr.

Forhandlingsreserven indgår beregningsteknisk som offentligt forbrug i beregningen af finanseffekterne. I

beregningen lægges det til grund, at ændringen i det offentlige forbrug fordeles som 1/3 realt offentligt vare-

køb og 2/3 offentlig beskæftigelse.

Side 3 af 3

1) Der er endnu ikke fremsat forslag, hvorfor provenuvirkningen kan ændre sig ved den endelige

konsolidering.

2) Det bemærkes, at provenuvirkningerne fra de foreslåede skattelempelser ifm. FFL25 er opgjort efter

tilbageløb og adfærd. Disse provenuvirkninger er også anvendt i beregningen af aktivitetsvirkningen af de

pågældende tiltag.

Kilde: Beregninger pba. lovforslag, aftaletekster og FFL25.

Med venlig hilsen

Nicolai Wammen

Finansminister