Skatteudvalget 2023-24
SAU Alm.del Bilag 341
Offentligt
2901538_0001.png
3. september 2024
J.nr. 2024 - 3343
Til Folketinget
–
Finansudvalget
Hermed sendes svar på spørgsmål nr. 316 af 28. juni 2024 (alm. del).
Rasmus Stoklund
/ Peter Bach-Mortensen
 SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 341: Kopi af FIU alm. del - svar på spm. 316 om ministeren på baggrund af aftalerne Aftale om Iværksætterpakken af 21. juni 2024 og Aftale om Et stærkere erhvervsliv af 27. juni 2024 samt andre relevante nye tiltag vil opdatere svar på FIU alm. del - spørgsmål 202
2901538_0002.png
Spørgsmål
Vil ministeren
på baggrund af aftalerne ”Aftale om Iværksætterpakken” af 21. juni 2024
og ”Aftale om Et stærkere erhvervsliv” af 27. juni 2024 samt andre relevante nye tiltag
opdatere svar på FIU alm. del
–
spørgsmål 202¨?
Svar
De skatte- og afgiftsændringer, der er besluttet, gennemført eller aftalt på Skatteministeri-
ets område, siden regeringen tiltrådte i december 2022, fremgår af tabel 1.
Der er ikke medtaget vedtagne initiativer, der implementerer initiativer fra aftaler, der er
aftalt før regeringens tiltrædelse. Af større initiativer aftalt før regeringens tiltrædelse kan
nævnes implementering af de resterende elementer af boligskatteforliget (L 113 2022-23)
samt initiativer fra
Aftale om grøn skattereform for industri m.v.
af 24. juni 2022, fx forhøjelse
af energiafgiften på fossile brændsler (L 15 A 2022-23) og emissionsafgiftsloven (L 182
2023-24).
Det bemærkes desuden, at
Aftale om et Grønt Danmark,
der er indgået mellem regeringen
og parterne i den grønne trepart, ikke fremgår af tabellen, idet der endnu ikke er indgået
en aftale med Folketingets partier.
Samlet skønnes skatte- og afgiftsændringerne at medføre en varig nettolempelse på ca.
10,7 mia. kr. opgjort som umiddelbar provenuvirkning og en varig nettolempelse på ca.
7,4 mia. kr. opgjort efter tilbageløb og adfærd.
Tabel 1. Skatte- og afgiftsinitiativer med provenuvirkning, som regeringen har besluttet, gennemført
eller aftalt på Skatteministeriets område fra 15. december 2022 til 14. august 2024, varig virkning
Mio. kr.
(2024-niveau)
Stramninger
Ny kilometerbaseret vejafgift for lastbiler,
L 74 (2022-23)
Forhøjelse af afgiften på nikotinprodukter og forhøjelse af afgiften på røgfri to-
bak,
L 119 A (2023-24)
Ophævelse af særlig momsregel ved el- og gashandel,
L 119 B (2023-24)
Ophævelse af godtgørelsesordning i spildevandsafgiftsloven,
L 119 C (2023-
24)
Indførelse af top-topskat,
L 138 (2023-24)
Indførelse af passagerafgift på flyrejser,
L 184 (2023-24)
Afskaffelse af gevinstafgiften for almennyttige lotterier samt indfasning af afgif-
ten for bankospil på det liberaliserede marked*
Forhøjelse af dieselafgiften og forholdsmæssig nedsættelse af udligningsafgif-
ten*
Afskaffelse af muligheden for at straksafskrive på edb-software*
Afskaffelse af muligheden for at straksafskrive på knowhow og patentrettighe-
der*
Samlet, stramninger
Lempelser
Annullering af lagerbeskatning af selskabers ejendomsavancer
-1.700
-1.300
Side 2 af 3
3.660
230
60
-
1.020
1.400
5
-
850
300
7.530
1.960
125
30
-
650
1.200
5
-
650
200
4.820
Umiddelbart
provenu
Provenu efter
tilbageløb og
adfærd
 SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 341: Kopi af FIU alm. del - svar på spm. 316 om ministeren på baggrund af aftalerne Aftale om Iværksætterpakken af 21. juni 2024 og Aftale om Et stærkere erhvervsliv af 27. juni 2024 samt andre relevante nye tiltag vil opdatere svar på FIU alm. del - spørgsmål 202
2901538_0003.png
Afskaffelse af vejbenyttelsesafgift,
L 74 (2022-23)
Forhøjelse af standardfradraget for dagplejere,
L 112 (2022-23)
Gradvis forhøjelse af loftet for indskud på aktiesparekontoen fra 2026,
L 6
(2023-24)
Forhøjelse af personfradraget for personer under 18 år,
L 8 (2023-24)
Forhøjelse af bundfradraget i registreringsafgiften for nulemissionskøretøjer,
L 93 A (2023-24)
Forhøjelse af servicefradraget,
L 93 A (2023-24)
Forhøjelse af befordringsfradraget i yderkommuner og visse småøer,
L 93 A
(2023-24)
Nedsættelse af bundskatten som følge af kommunale skattestigninger,
L 93 B (2023-24)
Særordningen for små virksomheder på momsområdet,
L 119 B (2023-24)
Forhøjelse af det almindelige beskæftigelsesfradrag,
L 138 (2023-24)
Forhøjelse af det ekstra beskæftigelsesfradrag til enlige forsørgere,
L 138
(2023-24)
Nyt ekstra beskæftigelsesfradrag til seniorer,
L 138 (2023-24)
Ny mellemskat samt ny topskat,
L 138 (2023-24)
Forhøjelse af bundfradrag i boafgiften,
L 138 (2023-24)
Afskaffelse af tillægsboafgift ved arv til søskende,
L 138 (2023-24)
Stigningsbegrænsning af dækningsafgift*
Midlertidig nedsættelse af udligningsafgiften*
Midlertidig nedsættelse af den kilometerbaseret vejafgift for lastbiler*
Lempelse af bruttoskatteordningen*
Ophævelse af beskatningen af selskabers udbytter fra unoterede porteføljeak-
tier*
Forhøjelse af loftet for indskud på aktiesparekontoen*
Midlertidig periode med realisationsbeskatning af noterede porteføljeaktier*
Forhøjelse af progressionsgrænsen for beskatning af personlig aktieindkomst*
Forhøjelse af loftet over skattekreditter for forsøgs- og forskningsaktiviteter*
Justering af reglerne om underskudsfremførsel*
Generationsskifte til medarbejdereje (demokratisk virksomhedsform)*
Forhøjelse af fradraget for udgifter til forsøgs- og forskningsvirksomhed*
Nedsættelse af bo- og gaveafgiften for erhvervsvirksomheder*
Værdiansættelse ved overdragelse af erhvervsvirksomheder til nære familie-
medlemmer*
Bedre mulighed for succession ved generationsskifte af ejendomsvirksomheder
og lempelse af pengetankregler*
Samlet, lempelser
Samlet, skatte- og afgiftsændringer
-470
-
-40
-60
-
-70
-
-710
-10
-6.980
-470
-220
-3.830
-160
-40
-40
-
-
-100
-600
-25
-25
-280
-70
-20
-30
-600
-440
-1.100
-140
-18.220
-10.690
-370
-
-30
-35
-
-40
-
-520
-15
-4.970
-330
-150
-1.790
-120
-30
-20
-
-
-20
-400
-15
-20
-160
-55
-10
-25
-500
-430
-800
-110
-12.250
-7.430
Anm.: Provenuerne er opgjort i 2024-niveau, hvorfor der kan være afvigelser ift. de lovforslag, hvor provenuet er opgjort i
2023-niveau. Provenuerne er afrundet, hvilket kan betyde, at summen af stramninger og lempelser afviger fra den samlede
virkning.
* Der er endnu ikke fremsat et lovforslag, hvorfor provenuvirkningen kan ændre sig ved den endelige konsolidering.
Kilde: Skatteministeriet.
Side 3 af 3