SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Skatteudvalget 2023-24
SAU Alm.del Bilag 218
Offentligt

Årsrapport

Marts 2024

Årsrapport 2023

Vurderingsstyrelsen

Skatteministeriet

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Vurderingsstyrelsen

Side 1

Indholdsfortegnelse

2.1

2.2

2.3

2.4

2.5

Påtegning af det samlede regnskab .............................................................. 2

Beretning ................................................................................................................. 4

Præsentation af Vurderingsstyrelsen ......................................................................... 5

Ledelsesberetning............................................................................................................... 5

Kerneopgaver og ressourcer ......................................................................................... 9

Målrapportering ................................................................................................................ 10

Forventninger til det kommende år .......................................................................... 14

3.1

3.2

3.3

3.4

3.5

3.6

3.7

Regnskab ...............................................................................................................16

Anvendt regnskabspraksis ........................................................................................... 17

Resultatopgørelse mv..................................................................................................... 19

Balancen............................................................................................................................... 22

Egenkapitalforklaring...................................................................................................... 25

Likviditet og låneramme ................................................................................................ 25

Opfølgning på lønsumsloft ........................................................................................... 26

Bevillingsregnskabet ....................................................................................................... 26

4.1

4.1.1

4.1.2

4.1.3

4.1.4

4.1.5

4.2

4.3

4.4

4.5

4.6

4.7

4.8

Bilag .........................................................................................................................28

Noter til resultatopgørelse og balance.................................................................... 29

Note 1: Immaterielle anlægsaktiver.......................................................................... 29

Note 2: Materielle anlægsaktiver ............................................................................... 29

Note 3: Hensatte forpligtelser ..................................................................................... 29

Note 4: Øvrige hensatte forpligtelser under kortfristet gæld ......................... 30

Note 5: Eventualaktiver og -forpligtelser ................................................................ 30

Indtægtsdækket virksomhed ....................................................................................... 31

Fællesstatslige løsninger mv. ...................................................................................... 31

Gebyrfinansieret virksomhed ...................................................................................... 31

Tilskudsfinansierede aktiviteter og forskning....................................................... 31

Forelagte investeringer .................................................................................................. 31

It-omkostninger ................................................................................................................. 31

Supplerende bilag ............................................................................................................ 32

På grund af afrunding kan der forekomme differencer på sammentællinger i årsrapportens tabeller.

Tabeller der er udfyldt med ”0,0” betyder, at der fremstår et tal, som er mindre end 50.000 kr.

Tabeller der er udfyldt med ”-” betyder, at der ikke fremstår en saldo på

regnskabsposten.

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Vurderingsstyrelsen

Side 2

Påtegning af det

samlede regnskab

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Vurderingsstyrelsen

Side 3

Formålet med årsrapporten er at give et retvisende billede af Vurderingsstyrel-

sens økonomiske og faglige resultater for 2023. I årsrapporten redegøres for

Vurderingsstyrelsens målopfyldelse, det medgåede ressourceforbrug, finansie-

ring samt aktiver og forpligtelser.

For at styrke økonomi- og resultatstyring er fokus i årsrapporten lagt på afrap-

portering af årets faglige og finansielle resultater.

For de hovedkonti, der udgør virksomhedens drift, indeholder årsrapporten end-

videre virksomhedens regnskabsmæssige forklaringer.

Årsrapporten omfatter de hovedkonti på finansloven, som Vurderingsstyrelsen,

CVR-nummer 19 55 21 01, er ansvarlig for:

•

§ 09.31.03. Vurderingsstyrelsen (driftsbevilling)

•

§ 09.51.61. Gebyrer på ejendomsvurderingsområdet (anden bevilling)

Dette gælder også de regnskabsmæssige forklaringer, som skal tilgå Rigsrevisi-

onen i forbindelse med bevillingskontrollen for 2023.

Påtegning

Det tilkendegives hermed:

at årsrapporten er rigtig, dvs. at årsrapporten ikke indeholder væsentlige

fejlinformationer eller udeladelser, herunder at målopstillingen og målrap-

porteringen i årsrapporten er fyldestgørende,

at de dispositioner, som er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overens-

stemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med

indgåede aftaler og sædvanlig praksis, og

at der er etableret forretningsgange, der sikrer en økonomisk hensigtsmæs-

sig forvaltning af de midler og ved driften af de institutioner, der er omfattet

af årsrapporten.

København, d. 20. marts 2024

Roskilde, d. 7. marts 2024

___________________________________

Jens Brøchner

Departementschef

Skatteministeriets departement

___________________________________

Poul Taankvist

Direktør

Vurderingsstyrelsen

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Vurderingsstyrelsen

Side 4

Beretning

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Vurderingsstyrelsen

Side 5

Beretningen giver en kortfattet beskrivelse af Vurderingsstyrelsen og regnskabs-

årets faglige og finansielle resultater, herunder væsentlige forhold der har påvir-

ket eller forventes at påvirke styrelsens aktiviteter og forhold.

2.1 Præsentation af Vurderingsstyrelsen

Vurderingsstyrelsens vision er at sikre tillid til de nye ejendomsvurderinger og

tryghed om beskatningen af ejendomme.

Vurderingsstyrelsen er en del af Skatteforvaltningen. Sammen med de andre sty-

relser under Skatteministeriet sikrer Vurderingsstyrelsen fundamentet for finan-

sieringen af den offentlige sektor.

Vurderingsstyrelsens hovedopgave er at udarbejde retvisende, ensartede og

gennemskuelige vurderinger af grunde og ejendomme samt at sikre korrekt be-

regning af ejendomsskatter på baggrund af vurderingerne. Vurderingsstyrelsen

udsender i disse år de første nye ejendomsvurderinger siden 2011 til mange

borgere og virksomheder samt tilhørende tilbud om tilbagebetaling af oversky-

dende skatter for perioden.

Vurderingsstyrelsens opgaver omfatter vurdering og skatteberegning for ca. 1,7

mio. ejerboliger og ca. 0,5 mio. erhvervs-, skov- og landbrugsejendomme. Vur-

deringsstyrelsens kerneopgaver er med udgangspunkt i blandt andet styrelsens

finanslovsformål sammenfattet i nedenstående overordnede inddeling.

•

Retvisende, ensartede og gennemskuelige ejendomsvurderinger.

Vurderings-

styrelsen skal med udgangspunkt i et nyt ejendomsvurderingssystem med

mere retvisende data, velfunderede statistiske vurderingsmodeller og effek-

tive arbejdsgange udarbejde og udsende mere ensartede og gennemskue-

lige vurderinger af ejendoms- og grundværdier med en forbedret træfsikker-

hed for landets ejerboliger, erhvervsejendomme, land- og skovbrug mv.

•

Korrekt beregning af ejendomsskatter.

Vurderingsstyrelsen skal sikre korrekt

beregning af ejendomsskatter i overensstemmelse med gældende regler

samt tilbagebetaling af overskydende ejendomsskatter.

Vurderingsstyrelsen skal varetage en styrende rolle som forretningsejer i forhold

til udvikling af det nye ejendomsvurderingssystem i forhold til Udviklings- og For-

enklingsstyrelsens udviklingsorganisation. Samtidig skal Vurderingsstyrelsen

tage ansvaret for den tværgående styring af udviklingen på ejendomsområdet i

Skatteforvaltningen, som blandt andet også omfatter implementering af bolig-

skatteomlægningen, ejendomsdata samt mellemperioden fra 2021 til 2023.

2.2 Ledelsesberetning

De nye ejendomsskatteregler er trådt i kraft fra 2024.

Vurderingsstyrelsen har gennem 2023 arbejdet målrettet på at skabe grundla-

get for, at de nye regler om ejendomsbeskatning kunne træde i kraft ved årsskif-

tet 2023/24. Vurderingsstyrelsen har udarbejdet og udstillet foreløbige vurde-

ringer af alle landets ca. 2,2 mio. skattepligtige ejendomme til brug for skatteom-

lægningen og skatteopkrævningen i 2024, og dermed nåede styrelsen ét af sine

primære mål for året.

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Vurderingsstyrelsen

Side 6

For en lang række ejendomme på landet har dette krævet sagsbehandling med

henblik på ajourføring af ejendommenes kategori for første gang siden

2011/12. I tilknytning til kategoriseringen af ejendomme på landet har Vurde-

ringsstyrelsen endvidere administreret en overgangsordning for omkategorise-

rede ejendomme. Ligeledes administrerer Vurderingsstyrelsen reglerne for ju-

steringer af de foreløbige vurderinger i særlige tilfælde.

Endvidere har Vurderingsstyrelsen i 2023 samarbejdet med Udviklings- og For-

enklingsstyrelsen om at udvikle de systemtilpasninger, som er nødvendige for at

implementere de nye ejendomsskatteregler på borgernes forskudsopgørelser

og virksomhedernes skattekonti, jf. mål 3.2 om sikker implementering af de nye

boligskatteregler på Forskud-24 og Skattekontoen.

Flere nye ejendomsvurderinger og tilbagebetalinger til danskerne

Vurderingsstyrelsen har i 2023 fortsat udsendelsen af de nye ejendomsvurderin-

ger med vurderingstermin den 1/1 2020 til alle boligejere for første gang siden

2011. Cirka 340.000 af de nye vurderinger af parcel- og rækkehuse blev ud-

sendt i løbet af 2023. Det samlede antal vurderinger, der er udsendt ved udgan-

gen af 2023, er dermed ca. 500.000. Forud for udsendelse af vurderinger har

Vurderingsstyrelsen behandlet ca. 25.000 indsigelser fra ejerne i forbindelse

med den særlige høringsprocedure (deklaration). Ligeledes har Vurderingssty-

relsen gennemført kvalitetssikring af de udsendte ejendomsvurderinger med et

tilfredsstillende resultat, jf. mål 2.1 om høj kvalitet i de nye ejendomsvurderinger.

I forlængelse af udsendelsen af vurderingerne har Vurderingsstyrelsen også ud-

sendt tilbud om tilbagebetaling af overskydende ejendomsskatter. Der er ud-

sendt tilbagebetalingstilbud til ejerne af ca. 400.000 ejendomme i 2023. Der er i

2023 tilbagebetalt overskydende ejendomsskatter for ca. 2,6 mia. kr., og i alt ca.

3 mia. kr. siden 2022.

I forbindelse med udsendelsen af tilbud om tilbagebetaling har borgerne også

modtaget klagestartsbreve. I 2023 blev der klaget over 0,3 pct. af de nye vurde-

ringer. Vurderingsstyrelsen har i 2023 bidraget til behandlingen af i alt ca. 1.300

klager med tilfredsstillende fristoverholdelse, jf. mål 4.2 om rettidig klagesagsbe-

handling.

Vejledning og besvarelse af henvendelse

Mange borgere har henvendt sig telefonisk og skriftligt til Vurderingsstyrelsen i

løbet af 2023. Både i forbindelse med kategoriseringen af ejendomme på landet

og udstillingen af foreløbige vurderinger af ejerboliger og erhvervsejendomme

har Vurderingsstyrelsen modtaget henvendelser i et betydeligt omfang. Ligele-

des oplever Vurderingsstyrelsen generelt et større antal henvendelser i forbin-

delse med, at styrelsen udsender et stigende antal endelige ejendomsvurderin-

ger.

I alt har Vurderingsstyrelsens vejledning besvaret ca. 115.000 henvendelser pr.

telefon i løbet af 2023. Samlet set har styrelsens vejledningsindsats pr. telefon

været tilfredsstillende, jf. mål 1.2 om kundetilfredshed.

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Vurderingsstyrelsen

Side 7

Årets økonomiske resultat

tabel 1

nedenfor fremgår de økonomiske hoved- og nøgletal for Vurderings-

styrelsen.

Tabel 1. Virksomhedens økonomiske hoved- og nøgletal

Hovedtal (mio. kr.)

Resultatopgørelse

Ordinære driftsindtægter

Ordinære driftsomkostninger

Resultat af ordinær drift

Resultat før finansielle poster

Årets resultat

Balance

Anlægsaktiver i alt (materielle og immaterielle)

Omsætningsaktiver (ekskl. likvider)

Egenkapital

Langfristet gæld

Kortfristet gæld

Finansielle nøgletal

Udnyttelsesgrad af lånerammen (pct.)

Bevillingsandel (pct.)

Personaleoplysninger

Antal årsværk

Årsværkspris

2022

2023

2024

-575,1

492,6

-82,5

-82,6

-641,4

579,6

-61,8

-61,9

-61,8

-739,4

739,4

31,9

-164,4

-43,2

17,4

-226,2

-63,2

0,0

95,8

93,9

100,0

767,6

0,6

874,9

0,6

1.112,0

0,6

Anmærkning: Af hensyn til præsentationen i årsrapporten for 2023 er tilgodehavender vedrørende

forudbetalt løn på i alt 2,3 mio. kr. reklassificeret og flyttet fra den bogførte registrering under kortfristet gæld

til omsætningsaktiverne jf. Økonomistyrelsens

Vejledning om kravspecifikation til regnskabsrapporter til

årsrapporter 2023

. Der er tilsvarende foretaget rettelser i sammenligningsåret.

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS) og Statens Budgetsystem (SBS).

Regnskabsresultatet for 2023 er sammenfattet i

tabel 1

ovenfor og viser, at Vur-

deringsstyrelsen i 2023 har haft et samlet overskud på 61,8 mio. kr. i forhold til

årets samlede bevilling. Fordelingen af årets resultat kan henføres til et mindre-

forbrug på 78,6 mio. kr. vedrørende løn og et merforbrug på 16,8 mio. kr. på øv-

rig drift.

Vurderingsstyrelsen har fået et bevillingsløft fra 2022 til 2023 til opgaver i til-

knytning til ejendomsområdet, som har medført en forøgelse i antallet af års-

værk. Vurderingsstyrelsen havde dog en vis tilbageholdenhed med rekrutterin-

ger primo 2023 samt udfordringer med rekruttering af rette kompetencer.

Merforbruget på øvrig drift kan primært henføres til eksterne konsulenter herun-

der en større kommunikationskampagne rettet til boligejerne vedrørende de nye

boligskatteregler. Der er færre indtægter vedrørende afregning til Udviklings- og

Forenklingsstyrelsen som følge af, at der er brugt færre timer i forbindelse med

udvikling og implementering af boligskatteomlægningen. En nærmere redegø-

relse af årets økonomiske resultat fremgår af

afsnit 3.2.

Egenkapitalen er steget fra 164,4 mio. kr. i 2022 til 226,2 mio. kr. i 2023, hvilket

kan henføres til overførslen af overskuddet på 61,8 mio. kr. ultimo 2023.

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Vurderingsstyrelsen

Side 8

Kortfristet gæld er er steget fra 43,2 mio. kr. i 2022 til 63,2 mio. kr. i 2023, hvilket

primært skyldes øgede forpligtelser til feriepenge og øgede skyldige poster ved-

rørende vare og tjenesteydelser.

Vurderingsstyrelsens drift og administrerede ordninger

Vurderingsstyrelsen er ansvarlig for følgende hovedkonti: Vurderingsstyrelsens

driftskonto er § 09.31.03.

Vurderingsstyrelsen

(driftsbevilling). De administre-

rede ordninger udgør bevillinger under § 09.51.61.

Gebyrer på ejendomsvurde-

ringsområdet

(anden bevilling).

tabel 2

nedenfor fremgår Vurderingsstyrelsens samlede indtægter og udgifter

i årets regnskab. Desuden vises årets overførte overskud ultimo 2023.

Tabel 2. Virksomhedens hovedkonti

(mio. kr.)

Drift

Udgifter

Indtægter

Administrerede ordninger

Udgifter

Indtægter

Bevilling

(FL + TB)

602,3

-3,3

Regnskab

579,6

-39,1

-0,0

Overført over-

skud/Videre-

førelse ultimo

-220,0

Anmærkning: Fortegn vedrørende ”overført overskud” afviger fra angivet fortegn i Statens Koncernsystem

(SKS). Fortegnet er justeret af hensyn til præsentationen i årsrapporten således, at der anvendes samme

fortegn for overført overskud, videreførsel og årets resultat i årsrapportens tabeller.

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

Vurderingsstyrelsens overførte overskud udgjorde 158,2 mio. kr. primo 2023.

Der er et overskud i 2023 på 61,8 mio. kr., hvorefter det overførte overskud ul-

timo 2023 er forøget til 220,0 mio. kr.

Oplysninger om de enkelte hovedkonti fremgår af afsnit

3.7 Bevillingsregnska-

bet.

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Vurderingsstyrelsen

Side 9

2.3 Kerneopgaver og ressourcer

Vurderingsstyrelsen har tre finanslovsformål, som er angivet i finansloven for

2023. Alle aktiviteter kan henføres til hovedopgaver og opgøres i forhold til be-

villing samt de realiserede regnskabstal.

tabel 3

fremgår Vurderingsstyrelsens opgaver og ressourceforbrug for 2023.

Tabel 3. Sammenfatning af økonomi for virksomhedens opgaver

Opgave

(mio. kr.)

0. Generelle fællesomkostninger

1. Retvisende, ensartede og

gennemskuelige ejendoms-

vurderinger

2. Korrekt beregning af

ejendomsskatter

I alt

Bevilling

(FL+TB)

-74,4

-385,7

Øvrige

indtægter

-21,4

Omkost-

ninger

70,0

360,9

Andel af

årets

overskud

-4,4

-46,1

-142,2

-602,3

-17,8

-39,1

148,7

579,6

-11,3

-61,8

Anmærkning: Lønforbruget er ved årets afslutning fordelt på finanslovsformål ud fra den konstaterede

tidsanvendelse. Fordelingen af bevilling er foretaget ud fra opgavernes samlede indtægter og

omkostninger.

Anmærkning: Der er sket en ændret fordeling, som gør, at der er en difference på finanslovsformål mellem

det relle forbrug og det opgjorte forbrug, svarende til ca. 6,1 mio. kr.

Kilde: Statens Koncernsystem og SAP Intern.

Ud fra principperne fra Økonomistyrelsens tværstatslige krav gældende fra 1. ja-

nuar 2016 er der for 2023 foretaget en regnskabsmæssig registrering af gene-

relle fællesomkostninger under opgave 0.

Generelle fællesomkostninger,

hvor

der blandt andet er registreret omkostninger til løn for direktionen samt den

snævre stab (Økonomi, HR og Ledelsessekretariatet). Hertil er der udgifter til bl.a.

transport, forplejning, husleje mm.

For hovedopgave 1 og 2 bemærkes det, at der alene er registreret omkostninger

til øvrig drift og løn direkte knyttet til udførsel af opgaverne.

Der er i 2023 et samlet overskud på 61,8 mio. kr. Resultatet kan overordnet hen-

føres til en justering af tidsplanen for de nye ejendomsvurderinger og den tilknyt-

tede beskatningsopgave. Der har dertil været tilbageholdenhed med rekrutterin-

ger i første halvår af 2023 samt udfordringer med rekruttering af de rette kom-

petencer. Resultatet kan derudover henføres til færre indtægter på 6,7 mio. kr.

vedrørende viderefakturering til Udviklings- og Forenklingsstyrelsen, som vedrø-

rer udvikling i implementeringscenter for et nyt ejendomsvurderingssystem (ICE)

samt boligskatteomlægningen.

0. Generelle fællesomkostninger

Der er et samlet mindreforbrug på 4,4 mio. kr. under finanslovsformål 0. Mindre-

forbruget kan primært henføres til færre udgifter relateret til transport, forplej-

ning og generel personalepleje. Dertil har der været et mindreforbrug i lønom-

kostningerne relateret til Økonomi og Kommunikation. Det skyldes, at der har

været en højere afgang af medarbejdere end forudsat, samt en generel udfor-

dring med rekruttering af medarbejdere med de rette kompetencer.

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Vurderingsstyrelsen

Side 10

1. Retvisende, ensartede og gennemskuelige ejendomsvurderinger

Der er et samlet mindreforbrug på 45,9 mio. kr. under finanslovsformål 1. Min-

dreforbruget kan primært henføres til tilbageholdenhed primo 2023 af rekrutte-

ringer og dermed et lavere antal vurderingsfaglige sagsbehandlere, som har ar-

bejdet med opgaveløsning under formål 1.

2. Korrekt beregning af ejendomsskatter

Der er et samlet mindreforbrug på 11,3 mio. kr. under finanslovsformål 2. Min-

dreforbruget kan primært henføres til tilbageholdenhed af rekrutteringer primo

2023 og dermed et lavere antal skattefaglige sagsbehandlere, som har arbejdet

med opgaveløsning under formål 2.

Dertil har der været færre indtægter i forbindelse med viderefakturering til Udvik-

lings- og Forenklingsstyrelsen vedrørende udvikling og implementering af bolig-

skatteomlægningen.

2.4 Målrapportering

Afsnittet er opdelt i to dele. Første del omfatter alle målene i Vurderingsstyrel-

sens mål- og resultatplan for 2023, der er aftalt med Skatteministeriets departe-

ment. I anden del beskrives udvalgte mål mere dybdegående, herunder en vur-

dering af årsagen til, at mål er opfyldt eller ikke opfyldt.

Oversigt over årets resultatopfyldelse

tabel 4

fremgår årets mål- og resultatopfyldelse i Vurderingsstyrelsen for

2023.

Tabel 4. Årets resultatopfyldelse

Mål

Succeskriterium

Opnåede resultater

Målopfyldelse

Pejlemærke 1: Vurderingsstyrelsen skal sikre, at borgere og virksomheder oplever en effektiv, pålidelig og kompetent admi-

nistration, mens kerneinteressenter oplever styrelsen som lydhør og samarbejdsorienteret.

1.1 Interessenthåndte-

ring (koncernfælles)

Resultatet af interessentundersøgelsen,

der foretages i 2023, skal som minimum

være 3,8 point. Der måles på en skala fra

1-5.

Vurderingsstyrelsens interessent-

måling er målt til 3,7 point.

Ikke opfyldt

1.2 Kundetilfredshed

Resultatet af den løbende måling af til-

fredsheden med styrelsens vejlednings-

indsats pr. telefon skal i gennemsnit mini-

mum være 4,0 point. Der måles på en

skala fra 1-5.

Vurderingsstyrelsens vejlednings-

indsats pr. telefon er målt til 4,0 po-

int.

Opfyldt

Pejlemærke 2: Vurderingsstyrelsen skal sikre, at borgere og virksomheder betaler korrekte ejendomsskatter på baggrund af

retvisende vurderinger.

2.1 Høj kvalitet i de

nye ejendomsvurde-

ringer

Minimum 95 pct. af de nye vurderinger,

der udsendes i 2023, har den forudsatte

kvalitet.

Andelen af ejendomsvurderinger

uden konstaterede fejl i kvalitets-

målingen er 98 pct.

Opfyldt

Fortsættes på næste side…

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Vurderingsstyrelsen

Side 11

Mål

Succeskriterium

Opnåede resultater

Målopfyldelse

Pejlemærke 3: Vurderingsstyrelsen skal som aktiv forretningsejer prioritere og sikre de nødvendige løsninger for implemen-

tering af forligene på ejendomsområdet og udvikling af tilhørende it-systemer.

3.1 Sikker implemen-

tering af det nye ejen-

domsvurderingssy-

stem

Det nye ejendomsvurderingssystem lever

op til Vurderingsstyrelsens krav til funktio-

nalitet og lovmedholdelighed inden for

den tiltrådte økonomiske ramme og gør

styrelsen i stand til at overholde den fast-

lagte udsendelsesplan.

Vurderingsstyrelsens krav til funkti-

onalitet i det nye ejendomsvurde-

ringssystem har ikke i alle tilfælde

været opfyldt.

Ikke opfyldt

3.2 Sikker implemen-

tering af de nye bolig-

skatteregler på For-

skud-24 og Skattekon-

toen

Boligskatteforliget er implementeret i for-

skudsopgørelsen for 2024 i 4. kvartal af

2023 og implementeret i skattekontoen

for 2024. Dette skal tilvejebringes via en

gennemtestet teknisk løsning. Realiserin-

gen af målet sker inden for den tiltrådte

økonomiske ramme.

Boligskatteforliget er blevet imple-

menteret på forskudsopgørelsen

2024 og skattekontoen.

Opfyldt

Pejlemærke 4: Vurderingsstyrelsen skal sikre effektiv og sammenhængende planlægning, sagsbehandling, registerforvalt-

ning og vejledning på ejendomsområdet, samt klargøre og ibrugtage nye it-systemer.

4.1 Udsendelse af

ejendomsvurderinger i

løbet 2023

Vurderingsstyrelsen følger den fastlagte

udsendelsesplan og får udsendt vurde-

ringsmeddelelser til ejerne af parcel- og

rækkehuse, ejerlejligheder og sommer-

huse i 2023.

Bl.a. som følge af forskydninger i re-

leaseplanen og mange manuelle

opgaver i forbindelse med sagsbe-

handlingen, har det ikke været mu-

ligt at udsende de planlagte vurde-

ringsmeddelelser til alle ejere af

parcel- og rækkehuse, ejerlejlighe-

der og sommerhuse i 2023.

Ikke opfyldt

4.2 Rettidig klage-

sagsbehandling

Der er foretaget en rettidig udtalelse ved-

rørende klager over nye og videreførte

ejendomsvurderinger i 90 pct. af tilfæl-

dene.

Målet er opfyldt, da mere end 95

pct. af sagerne er behandlet inden

for fristen.

Opfyldt

4.3 Foreløbige 2022-

vurderinger og 2023-

vurderinger til skatte-

omlægningen

Der foreligger foreløbige 2022-vurderin-

ger af ejerboliger og foreløbige 2023-vur-

deringer af erhvervsejendomme mfl. in-

den for fristerne for indlæsninger i beskat-

ningssystemerne til brug for skatteomlæg-

ningen 1. januar 2024.

De foreløbige vurderinger er ind-

læst, og der er sket yderligere kvali-

tetssikring heraf.

Opfyldt

Pejlemærke 5: Vurderingsstyrelsen skal sikre en kontinuerlig høj faglighed gennem rettidig rekruttering af nødvendige kom-

petencer samt strategisk medarbejder- og ledelsesudvikling.

5.1 Interessenter ople-

ver, at styrelsen har

kompetente medar-

bejdere med høj fag-

lighed

(Koncernfælles)

Resultatet af hhv. faglighed og kompeten-

cer (gennemsnit), der foretages i styrel-

sens interessentanalyse 2023, skal som

minimum være 4,0 point. Der måles på en

skala fra 1-5.

Vurderingsstyrelsens interessent-

måling er målt til 3,8 point.

Ikke opfyldt

Fortsættes på næste side…

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Vurderingsstyrelsen

Side 12

Mål

Succeskriterium

Opnåede resultater

Målopfyldelse

FN’s verdensmål: Målet bidrager til at håndtere den igangværende energikrise og understøtter samtidig FN’s verdensmål nr.

13 om klimaindsat.

6.1 Reduktion af ener-

giforbruget

(Koncernfælles)

Koncernens samlede energiforbrug pr.

medarbejder på hhv. varme og el er redu-

ceret med 5 pct.

Den samlede reduktion på elforbru-

get er 5,7 pct.

Opgørelse af den samlede reduk-

tion på varmeforbruget udestår.

Ikke opfyldt

Kilde: Vurderingsstyrelsens mål- og resultatplan for 2023.

I 2023 er der ti mål i mål- og resultatplanen. Heraf er opfyldelsen af fem mål

nået.

Uddybende analyse og vurderinger

I det følgende fremgår uddybning af de ikke opnåede mål og resultater.

•

Mål 1.1 Interessenthåndtering

Mål 3.1 Sikker implementering af det nye ejendomsvurderingssystem

Mål 4.1 Udsendelse af ejendomsvurderinger i løbet af 2023

Mål 5.1 Interessenter oplever, at styrelsen har kompetente medarbejdere

med høj faglighed

•

Mål 6.1 Reduktion af energiforbruget

Mål 1.1 Interessenthåndtering

Vurderingsstyrelsens resultat fra interessentanalysen blev målt til 3,7 på en

skala fra 1-5. Rapporten har taget udgangspunkt i 12 interviews med Vurde-

ringsstyrelsens kerneinteressenter.

Interessentanalysen viser, at interessenterne generelt har en positiv opfattelse

af Vurderingsstyrelsen og deres samarbejde med styrelsen på trods af en del

medieomtale i 2023. Der er siden seneste måling i 2021 sket en positiv udvik-

ling, hvor den gennemsnitlige vurdering er steget med 0,4 procentpoint fra 3,3 i

2021 til 3,7 i 2023. Det afspejler en generel fremgang på otte ud af ni para-

metre, som der måles på i interessentanalysen.

Interessenterne udviser samtidig stor forståelse for, at Vurderingsstyrelsen står

over for en kompleks opgave med implementeringen af det nye ejendomsvurde-

ringssystem og implementeringen af boligskatteforliget, der begge er flerårige

programmer med generel høj risiko. På trods af udfordringerne i 2023 fremhæ-

ves det eksempelvis, at Vurderingsstyrelsen er blevet en bedre samarbejds-part-

ner, og interessenterne oplever, at der er en større imødekommenhed og samar-

bejdsvillighed i form af flere faste og strukturerede dialogmøder.

Dialogen med interessenterne er afgørende for Vurderingsstyrelsen, og det vil

fortsat være en prioritet at styrke dialogen og samarbejdet, så interessenter op-

lever en lyttende, kompetent og responsiv styrelse.

Mål 3.1 Sikker implementering af det nye ejendomsvurderingssystem

Implementeringen af det nye ejendomsvurderingssystem er et flerårigt program

med en generel høj risiko, hvilket dog ikke er usædvanligt for et program af

denne størrelsesorden og med høj kompleksitet. For 2023 er målet ikke opfyldt,

da Vurderingsstyrelsens krav til funktionalitet i det nye ejendomsvurderingssy-

stem ikke i alle tilfælde har været opfyldt. Det har udfordret udsendelsen af vur-

deringer til det antal ejendomme, der var forventet ved indgangen til 2023.

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Vurderingsstyrelsen

Side 13

Dette ændrer dog ikke på, at Vurderingsstyrelsen fortsat forventer en sikker im-

plementering af det nye ejendomsvurderingssystem, ligesom den overordnede

tidsplan forventes at holde.

Mål 4.1 Udsendelse af ejendomsvurderinger i løbet af 2023

For 2023 er målet ikke opfyldt. Som følge af forskydninger i releases har det ikke

været muligt at udsende vurderingsmeddelelser til de resterende ejere af parcel-

og rækkehuse, sommerhuse og ejerlejligheder i 2023. De vil i stedet blive ud-

sendt i 2024. Alle 2020-vurderinger forventes udsendt i løbet af 2024.

Mål 5.1 Interessenter oplever, at styrelsen har kompetente medarbejdere med

høj faglighed

Vurderingsstyrelsens resultat af interessentanalysen blev målt til 3,8 på en skala

fra 1-5. Resultat skal også læses i sammenhæng med mål 1.1

Interessenthånd-

tering.

Rapporten har taget udgangspunkt i 12 interviews med Vurderingsstyrel-

sens kerneinteressenter.

Selvom resultatkravet ikke er indfriet, peger rapporten på, at interessenterne

vurderer, at styrelsen har været opsøgende og imødekommende overfor interes-

senterne ift. sparring og vejledning, samt at der generelt er en god dialog mellem

interessenter og medarbejdere. Udfordringerne kommer til udtryk i interessen-

ternes oplevelse af den hyppige udskiftning af medarbejdere. Da overlevering

mellem medarbejderne ikke altid er fyldestgørende, kan det indimellem skabe

uklarhed i dialogen og tage uforholdsmæssig lang tid at besvare henvendelser.

Vurderingsstyrelsen vil forbedre interessenternes oplevelse af medarbejdernes

faglighed ved at have større fokus på overlevering samt fastholdelse af nøgle-

personer i styrelsen i højere grad.

Mål 6.1 Reduktion af energiforbruget

Målet omhandler reduktion af energiforbrug i hele Skatteministeriets koncern.

Målet er samlet set ikke opfyldt i 2023.

Delmål vedrørende reduktion på elforbruget er opfyldt. Opgørelsen af elforbru-

get er baseret på tilgængeligt forbrugsdata, som udgør ca. halvdelen af koncer-

nens adresser. Elforbruget er opgjort ved at udregne den procentvise forskel på

det gennemsnitlige elforbrug pr. medarbejder for de tre sidste kvartaler i 2022,

sammenlignet med den samme periode for 2023, for de adresser, der foreligger

forbrugsdata på i begge perioder.

Det er ikke muligt at opgøre varmeforbruget på nuværende tidspunkt, idet for-

brugsdata ikke er tilgængelige på afrapporteringstidspunktet. Målet kan opgøres

endeligt i tredje kvartal 2024.

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Vurderingsstyrelsen

Side 14

2.5 Forventninger til det kommende år

tabel 5

fremgår Vurderingsstyrelsens forventninger til det økonomiske resultat

for det kommende år som anført i grundbudgettet for 2024.

Tabel 5. Forventninger til det kommende år

Hovedkonto (mio. kr.)

Bevilling og øvrige indtægter

Udgifter

Resultat

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS) og grundbudget 2024.

Regnskabsår

2023

-641,4

579,6

-61,8

Grundbudget

2024

-739,4

739,4

Nettobevillingen udgør 703,8 mio. kr. og øvrige indtægter er for 2024 budgette-

ret til 35,6 mio. kr. Den samlede bevilling og øvrige indtægter for Vurderingssty-

relsens samlede virksomhed udgør således 739,4 mio. kr. Hermed modsvarer

det forventede forbrug for 2024 til finanslovsbevillingen for 2024.

Vurderingsstyrelsens indlæste grundbudget i Statens Koncernsystem (SKS) for

2024 er netto på i alt 703,8 mio. kr., som er fordelt med 635,0 mio. kr. på lønsum

og 104,4 mio. kr. på øvrig drift. Hertil kommer indtægter på 35,6 mio. kr. så den

samlede bevilling kommer op på 739,4 mio. kr.

Vurderingsstyrelsen vil i det kommende år have fokus på både egne udviklings-

og driftsmål samt koncernfælles mål.

Vurderingsstyrelsen skal i 2024 lykkes med at udsende første runde af nye ejer-

boligvurderinger, som har vurderingstermin den 1. januar 2020. Gennem de se-

neste år har Vurderingsstyrelsen udsendt knap 500.000 vurderinger, og målsæt-

ningen er, at Vurderingsstyrelsen udsender de resterende 1,2 mio. vurderinger.

Heriblandt vurderinger til ejere af både parcel- og rækkehuse, sommerhuse,

ejerlejligheder.

Det er samtidig afgørende, at boligejerne finder vurderingerne gennemskuelige,

samt at vurderingerne har en høj kvalitet, hvilket blandt andet kommer til udtryk

gennem en lav klageprocent, hvor kun et fåtal finder anledning til at klage over

vurderingerne. Uanset antallet af klager er det fortsat Vurderingsstyrelsens mål-

sætning at overholde fristen for bidrag til klagesagsbehandlingen. Med udsen-

delsen af vurderinger følger også tilbagebetaling af overskydende ejendoms-

skatter i 2024 for årene 2011-2020.

Fra 2024 overtager staten beregningen og opkrævningen af grundskyld og

dækningsafgift fra kommunerne, og de nye boligskatteregler træder i 2024 i

kraft. I forlængelse af overgangen til de nye boligskatteregler har Vurderingssty-

relsen fået en række nye opgaver. Skatteopkrævningen for 2024 er baseret på

foreløbige vurderinger, og for at sikre tryghed i overgangen til de nye regler er

det i helt særlige tilfælde muligt for boligejerne at få ændret deres foreløbige vur-

deringer, fx ved købs- og salgssituationer. Vurderingsstyrelsens mål for 2024

omfatter fristoverholdelse i de helt særlige tilfælde, hvor det er muligt for bolig-

ejerne at få ændret den foreløbige vurdering.

I 2024 overtager Vurderingsstyrelsen endvidere opgaver vedrørende lån til be-

taling af ejendomsskatter fra kommunerne. Vurderingsstyrelsen skal i 2024 de-

monstrere sikker administration på låneområdet og har sat frister for behandlin-

gen af ansøgninger om pensionistlån.

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Vurderingsstyrelsen

Side 15

Vurderingsstyrelsen har i 2024 fortsat ansvaret for implementeringen af forli-

gene på ejendomsområdet (Forlig

om et nyt ejendomsvurderingssystem og

Tryghed om boligbeskatningen)

og forretningsejerskabet for udviklingen af tilhø-

rende it-systemer. Vurderingsstyrelsen fortsætter samarbejdet med Udviklings-

og Forenklingsstyrelsen i 2024 med fokus på færdigudvikling af det nye ejen-

domsvurderingssystem og systemtilpasninger vedrørende årsopgørelsen.

Vurderingsstyrelsen skal

–

både under den aktuelle udviklingsrejse og efter im-

plementeringen af forligene på ejendomsområdet

–

opleves som lydhør, samar-

bejdsorienteret, effektiv, pålidelig og kompetent. Der er derfor både opstillet mål

for boligejernes tilfredshed med styrelsens vejledningsindsats i 2024 og for Vur-

deringsstyrelsens omdømme i den brede befolkning.

De ovennævnte tiltag skal være med til at sikre Vurderingsstyrelsens vision om at

sikre tillid til de nye vurderinger og tryghed om beskatning af ejendomme.

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Vurderingsstyrelsen

Side 16

Regnskab

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Vurderingsstyrelsen

Side 17

I dette afsnit redegøres for Vurderingsstyrelsens ressourceforbrug i finansåret

2023 udtrykt ved en resultatopgørelse samt den finansielle status på balancen.

Derudover omfatter afsnittet de hovedkonti, som styrelsen har haft det budget-

og regnskabsmæssige ansvar for i 2023.

Regnskabsafsnittet omfatter herudover et bevillingsregnskab med årets forbrug

af bevillinger pr. hovedkonto, samt opstillinger, der viser udnyttelsen af låneram-

men og lønsumsloft.

3.1 Anvendt regnskabspraksis

Vurderingsstyrelsen følger Bekendtgørelse nr. 116 om statens regnskabsvæsen

af 19. februar 2018 (Regnskabsbekendtgørelsen) og retningslinjerne i Finansmi-

nisteriets

Økonomisk Administrative Vejledning

(ØAV).

Årsrapporten for 2023 er udarbejdet i overensstemmelse med de regnskabs-

principper mv., som fremgår af Økonomistyrelsens

Vejledning om årsrapport for

statslige institutioner

af december 2023.

Den anvendte regnskabspraksis er baseret på omkostningsprincippet for aktivi-

teter finansieret under bevillingstypen driftsbevilling. Den anvendte regnskabs-

praksis svarer til de principper, der er beskrevet i Vurderingsstyrelsens regn-

skabsinstruks.

Beløb angives som udgangspunkt i mio. kr. med én decimal, og der kan fore-

komme afrundingsdifferencer. Tabellerne anvender samme fortegn som i ud-

data fra Statens Koncernsystem (SKS). Ved beløb mindre end 50.000 kr. angives

”0,0” i tabellerne. Hvis der ikke fremstår en saldo, angives ”-”

i tabellerne.

Der er ikke sket ændringer i anvendt regnskabspraksis i 2023.

Dispensationer og skøn for omkostningsbaseret regnskab

Vurderingsstyrelsen har ingen dispensationer fra det gældende regelsæt vedrø-

rende det omkostningsbaserede område.

Der er med opgørelse af en række regnskabsposter anvendt skøn. Der vurderes

ikke at være væsentlige usikkerheder forbundet med skønnene.

•

Feriepenge:

Den hensatte forpligtelse til feriepenge er opgjort ud fra speci-

fikke oplysninger om ferietilgodehavender pr. medarbejder

(den konkrete me-

tode).

Opgørelsen følger samme metode som tidligere år.

•

Over-/merarbejde:

Opgørelsen er baseret på tidsregistreringer over antallet

af timer, som medarbejdere og chefer har til gode pr. 31. december 2023,

herunder eksempelvis afspadseringstimer, flextimer samt en gennemsnits-

timepris. Opgørelsen følger samme metode som tidligere år.

•

Seniorbonus:

Opgørelsen er baseret på cirkulæret om seniorbonus, som fore-

skriver, at alle ansatte fra og med det kalenderår, hvori de fylder 62 år, har ret

til en årlig seniorbonus på 0,8 pct. af den sædvanlige årsløn. Optjeningsperio-

den for seniorbonus følger kalenderåret, og afregnes i januar i det efterføl-

gende år. Personer, som opfylder betingelserne for seniorbonus, og som til-

træder i løbet af kalenderåret, har ret til en forholdsmæssig andel af bonussen

og indgår i opgørelsen. Personer, der fratræder i løbet af året, afregnes på

fratrædelsestidspunktet og indgår ikke i opgørelsen.

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Vurderingsstyrelsen

Side 18

•

Lønforhandling:

Opgørelsen af engangsvederlag til medarbejdere er udregnet

som 2 pct. af lønsummen for alle medarbejdere i styrelsen. Opgørelsen af

særlige honorering af ledere udregnes som 7,7 pct. af lønsummen for alle le-

dere i styrelsen. Beregningerne af lønsum tager udgangspunkt i udbetalte va-

rige løndele til medarbejdere i oktober 2023. Opgørelsen følger samme me-

tode som tidligere år.

Dispensationer og skøn for udgiftsbaseret regnskab

Vurderingsstyrelsen har ingen dispensationer fra det gældende regelsæt vedrø-

rende det udgiftsbaseret område.

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Vurderingsstyrelsen

Side 19

3.2 Resultatopgørelse mv.

tabel 6

fremgår Vurderingsstyrelsens resultatopgørelse for de omkostnings-

baserede bevillinger.

Tabel 6. Resultatopgørelse

Note

(mio. kr.)

Ordinære driftsindtægter

Bevilling

Salg af varer og tjenesteydelser

Eksternt salg af varer og tjenester

Internt statsligt salg af varer/tjenester

Tilskud til egen drift

Gebyrer

Ordinære driftsindtægter i alt

Ordinære driftsomkostninger

Ændring i lagre

Forbrugsomkostninger

Husleje

Forbrugsomkostninger i alt

Personaleomkostninger

Lønninger

Pension

Lønrefusion

Andre personaleomkostninger

Personaleomkostninger i alt

Af- og nedskrivninger

Internt køb af varer/tjenesteydelser

Andre ordinære driftsomkostninger

Ordinære driftsomkostninger i alt

Resultat af ordinær drift

Andre driftsposter

Andre driftsindtægter

Andre driftsomkostninger

Resultat før finansielle poster

Finansielle poster

Finansielle indtægter

Finansielle omkostninger

Resultat før ekstraordinære poster

Ekstraordinære poster

Ekstraordinære indtægter

Ekstraordinære omkostninger

Årets resultat

2022

2023

2024

-551,1

-24,0

-575,1

-602,3

-39,1

-0,0

-39,1

-641,4

-703,8

-35,6

-739,4

23,1

25,6

31,3

387,9

58,9

-15,1

4,7

436,4

1,3

31,8

492,6

-82,5

448,6

66,7

-16,3

-0,4

498,6

1,3

54,1

579,6

-61,8

635,0

73,1

739,4

-0,0

-82,5

-0,0

-61,9

-0,2

0,1

-82,6

0,0

-61,8

-82,6

-61,8

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS) og Statens Budgetsystem (SBS).

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Vurderingsstyrelsen

Side 20

Resultatet af Vurderingsstyrelsens omkostningsbaserede driftsregnskab viser et

overskud på 61,8 mio. kr. Overskuddet fordeler sig med et mindreforbrug på

78,6 mio. kr. på løn og et merforbrug på 16,8 mio. kr. på øvrig drift.

Årets resultat på 61,8 mio. kr. kan hovedsageligt henføres til justeringer af opga-

vesammensætningen for de nye ejendomsvurderinger og hertil knyttede beskat-

ningsopgaver. Resultatet kan derudover henføres til færre indtægter på 6,7 mio.

kr., vedrørende fakturering til Udviklings- og Forenklingsstyrelsen henset til ud-

vikling i ICE og boligskatteomlægningen.

Hertil kommer færre udgifter relateret til udsendelse af ejendomsvurderinger,

svarende til 10,0 mio. kr., som følge af, at der har været udsendt færre breve

samt foretaget en reduktion i prisen pr. brev. Dertil har der været udfordringer

med rekruttering af rette kompetencer og fastholdelse af ressourcer.

Ordinære driftsindtægter

Vurderingsstyrelsen blev som styrelse etableret 1. juli 2018, og har siden da væ-

ret i en opbygningsfase for at imødekomme mængden af opgaver i forbindelse

med håndtering af udsendelse af ejendomsvurderinger samt udarbejdelse af

beskatningsgrundlag.

Den samlede bevilling er steget med 51,2 mio. kr. fra 2022 til 2023. Den sam-

lede bevilling udgør 602,3 mio. kr. i 2023. Dertil kommer en indtægt på 39,1 mio.

kr. som vedrører afregning mellem Udviklings- og Forenklingsstyrelsen vedrø-

rende udvikling i ICE og boligskatteomlægningen. Stigningen på 15,1 mio. kr.

skyldes primært implementering af et nyt ejendomsvurderingssystem (E&G)

samt implementering af boligskatteomlægningen, som samlet set har medført et

øget behov for ressourcer i Vurderingsstyrelsen.

Ordinære driftsomkostninger

Ordinære driftsomkostninger er steget med 87,0 mio. kr. fra 2022 til 2023. Ordi-

nære driftsomkostninger udgør 579,6 mio. kr. i 2023. Stigningen skyldes primært

et øget antal årsværk i styrelsen som følge af styrkelse af ejendomsområdet,

herunder implementeringen af E&G og overtagelsen af beskatningsopgaven,

herunder låneordningen.

Stigningen i personaleomkostninger på 62,2 mio. kr. kan blandt andet henføres

til et øget antal medarbejdere som følge af styrkelse af organisationen. Ligele-

des kan stigningen på 22,3 mio. kr. vedrørende andre driftsomkostninger henfø-

res til implementering af E&G og styrkelse af ejendomsområdet, som blandt an-

det har betydet en større aktivitet vedrørende transitionsopgaver og juridisk bi-

stand. Hertil kommer en stigning i husleje på 1,7 mio. kr. som følge af en udvi-

delse på eksisterende lejemål i Roskilde samt et nyetableret lejemål på Frede-

riksberg, hvor styrelsens medarbejdere i hovedstadsområdet nu er samlet.

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Vurderingsstyrelsen

Side 21

Resultatdisponering

tabel 7

fremgår resultatdisponering for Vurderingsstyrelsen for 2023.

Tabel 7. Resultatdisponering af årets overskud

(mio. kr.)

Disponeret til bortfald

Disponeret til udbytte til statskassen

Disponeret til overført overskud

-61,8

Anmærkning: Fortegn vedrørende ”overført overskud”

afviger fra angivet fortegn i Statens Koncernsystem

(SKS). Fortegnet er justeret af hensyn til præsentationen i årsrapporten således, at der anvendes samme

fortegn for overført overskud, videreførsel og årets resultat i årsrapportens tabeller.

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS) og Statens Bevillingslovsystem (SB).

Årets overskud på 61,8 mio. kr. overføres til det overførte overskud i egenkapita-

len.

Forklaring af tilbageførte hensættelser og periodiseringsposter

Vurderingsstyrelsen har i 2023 tilbageført følgende hensættelser, som er regi-

streret i forbindelse med årsafslutningen for 2022:

•

Engangsvederlag:

Udbetalingen til engangsvederlag for medarbejdere og le-

dere i 2023 var i alt 9,8 mio. kr. Det afspejler et mindreforbrug på 2,1 mio. kr. i

forhold til den faktiske hensættelse på 11,9 mio. kr., der blev hensat i forbin-

delse med årsafslutningen i 2022. Der er således foretaget en tilbageførelse

af hensættelsen fra 2022 på 2,1 mio. kr.

Periodiseringsposter:

Der er ikke sket regulering i periodiseringsposter, da der er

sket modregning på 2,1 mio. kr. i tilsvarende fakturaer.

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Vurderingsstyrelsen

Side 22

3.3 Balancen

tabel 8a og 8b

fremgår Vurderingsstyrelsens balance fordelt på henholdsvis

aktiver og passiver pr. 31. december 2023.

Tabel 8a. Balance

–

Aktiver

Note

Aktiver (mio. kr.)

Anlægsaktiver

2022

2023

Immaterielle anlægsaktiver

Færdiggjorte udviklingsprojekter

Erhvervede koncessioner, patenter m.v.

Udviklingsprojekter under opførelse

Immaterielle anlægsaktiver i alt

Materielle anlægsaktiver

Grunde, arealer og bygninger

Infrastruktur

Transportmateriel

Produktionsanlæg og maskiner

Inventar og it-udstyr

Igangværende arbejder for egen regning

Materielle anlægsaktiver i alt

Finansielle anlægsaktiver

Statsforskrivning

Øvrige finansielle anlægsaktiver

Finansielle anlægsaktiver i alt

Anlægsaktiver i alt

Omsætningsaktiver

Varebeholdninger

Tilgodehavender

Periodeafgrænsningsposter

Værdipapirer

Likvide beholdninger

FF5 Uforrentet konto

FF7 Finansieringskonto

Andre likvider

Likvide beholdninger i alt

Omsætningsaktiver i alt

Aktiver i alt

116,3

69,2

185,5

217,4

223,6

185,5

96,0

281,5

298,9

305,1

29,3

2,6

15,1

2,3

6,2

Anmærkning: Af hensyn til præsentationen i årsrapporten er tilgodehavender vedrørende forudbetalt løn

på i alt 2,3 mio. kr. reklassificeret og flyttet fra den bogførte registrering under anden kortfristet gæld til

periodeafgrænsningsposter under omsætningsaktiverne, jf. Økonomistyrelsens

Vejledning om

kravspecifikation til regnskabsrapporter til årsrapporter 2023

. Der er tilsvarende foretaget rettelser i

sammenligningsåret.

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Vurderingsstyrelsen

Side 23

Den samlede balance udgør 305,1 mio. kr. pr. 31. december 2023 mod 223,6

mio. kr. pr. 31. december 2022.

Anlægsaktiver

Vurderingsstyrelsen har ingen anlægsaktiver.

Omsætningsaktiver

Udviklingen i omsætningsaktiver viser samlet set en stigning på 81,5 mio. kr. fra

2022 til 2023. Omsætningsaktiver udgør 298,9 mio. kr. i 2023. Under omsæt-

ningsaktiver er saldoen for likvide beholdninger FF5 og FF7 forøget med hhv.

69,2 mio. kr. og 26,8 mio. kr. fra 2022 til 2023. De likvide midler udgør 281,5

mio. kr. Kontoen for tilgodehavender er faldet væsentligt som følge af ny an-

lægspraksis vedrørende fakturering til Udviklings- og Forenklingsstyrelsen, som

skyldes at faktureringen nu sker løbende, hvorfor tilgodehavender for 2023 er

14,2 mio. kr. mindre end i 2022.

Tabel 8b. Balance

–

Passiver

Note

Passiver (mio. kr.)

Egenkapital

Reguleret egenkapital (Startkapital)

Opskrivninger

Reserveret egenkapital

Bortfald

Udbytte til staten

Overført overskud

Egenkapital i alt

2022

2023

-6,2

-158,2

-164,4

-16,0

-6,2

-220,0

-226,2

-15,7

Hensatte forpligtelser

Langfristede gældsposter

FF4 Langfristet gæld

Donationer

Prioritets gæld

Anden langfristet gæld

Langfristet gæld i alt

Kortfristede gældsposter

Leverandører af varer og tjenesteydelser

-6,6

-10,7

-25,9

-43,2

-223,6

-11,3

-20,1

-31,8

-63,2

-305,1

Anden kortfristet gæld

Skyldige feriepenge

Indefrosne feriepenge

Igangværende arbejder for fremmed

regning

Periodeafgrænsningsposter

Kortfristet gæld i alt

Gæld i alt

Passiver i alt

Anmærkninger: Der henvises til anmærkninger under tabel 8a.

Balancen

–

Aktiver

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Vurderingsstyrelsen

Side 24

Hensatte forpligtelser

Udviklingen i hensatte forpligtelser viser samlet set en reducering på 0,3 mio. kr.

fra 2022 til 2023. Hensatte forpligtelser udgør 15,7 mio. kr. i 2023. Reducerin-

gen på 0,3 mio. kr. i hensatte forpligtelser mellem 2022 og 2023 kan hovedsa-

geligt henføres til, at der har været foretaget en lavere hensættelse til honorering

af chefer som følge af, at der har været en større afgang af chefer i 2023, samt

et fald i hensættelsen til udbetaling af beordret over-/merarbejde. Disse mod-

svares delvist af en stigning i hensættelserne til engangsvederlag til honorering

af medarbejdere, som skyldes opnormeringen af antallet af medarbejdere.

Kortfristet gæld

Udviklingen i kortfristet gæld viser samlet set en stigning på 20,0 mio. kr. fra

2022 til 2023. Kortfristet gæld udgør 63,2 mio. kr. i 2023. Under kortfristet gæld

er saldoen for leverandører af varer og tjenesteydelser forøget med 4,7 mio. kr.

Stigningen kan henføres til, at Vurderingsstyrelsens aktivitetsniveau ultimo 2023

har været højere end ultimo 2022 som følge af flere medarbejdere samt udsen-

delse af foreløbige vurderinger og implementering af boligskatteomlægningen.

Dertil er saldoen for skyldige feriepenge forøget med 5,9 mio. kr. som kan henfø-

res til, at Vurderingsstyrelsen har opnormeret antallet af medarbejdere. Yderli-

gere er der en forskydning mellem registreringen af kildeskat og den tilhørende

afregning, hvorfor afregningen for december 2023 står som en skyldig post i

regnskabet.

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Vurderingsstyrelsen

Side 25

3.4 Egenkapitalforklaring

tabel 9

nedenfor fremgår ændringerne i de forskellige poster i Vurderingssty-

relsens egenkapital. Forklaringerne til tabel 9 uddyber egenkapitalen i balancen

og viser årets ændringer som følge af resultatdisponering.

Tabel 9. Egenkapitalforklaring

Egenkapital primo (mio. kr.)

Reguleret egenkapital primo

+Ændring i reguleret egenkapital

Reguleret egenkapital ultimo

Opskrivninger primo

+Ændring i opskrivninger

Opskrivninger

Reserveret egenkapital primo

+Ændring i reserveret egenkapital

Reserveret egenkapital ultimo

Overført overskud primo

+Primoregulering/flytning mellem bogfø-

ringskredse

+Regulering af det overførte overskud

+Overført fra årets resultat

-Bortfald

-Udbytte til staten

Overført overskud ultimo

Egenkapital ultimo

Egenkapital ultimo jf. balancen (tabel 8)

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

2022

-9,6

3,4

-6,2

-75,5

-82,6

-158,2

-164,4

2023

-6,2

-158,2

-61,8

-220,0

-226,2

Vurderingsstyrelsens egenkapital udgør 226,2 mio. kr. ultimo 2023, hvoraf

220,0 mio. kr. er overført overskud. Det overførte overskud er i 2023 forøget

med 61,8 mio. kr., svarende til årets resultat.

3.5 Likviditet og låneramme

tabel 10

fremgår udnyttelsesgraden af lånerammen.

Tabel 10. Udnyttelsesgrad af låneramme

(mio. kr.)

Sum af immaterielle og materielle anlægsaktiver

Låneramme

Udnyttelsesgrad i pct.

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

2023

0,5

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Vurderingsstyrelsen

Side 26

Vurderingsstyrelsens låneramme ultimo 2023 udgør 0,5 mio. kr. Styrelsen har in-

gen immaterielle eller materielle anlægsaktiver, hvorfor der ikke er foretaget

træk på lånerammen ultimo 2023.

3.6 Opfølgning på lønsumsloft

tabel 11

fremgår udnyttelse af lønsumsloft for driftsbevilling, som hører under

Vurderingsstyrelsen.

Tabel 11. Opfølgning på lønsumsloft

(mio. kr.)

Lønsumsloft FL

Lønsumsloft inkl. TB/aktstykker

Lønforbrug under lønsumsloft

Difference, mindreforbrug

Akkumuleret opsparing ultimo 2022

Akkumuleret opsparing ultimo 2023

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

§ 09.31.03.

116,1

577,2

498,6

78,6

102,7

181,4

Lønsumsloftet primo 2023 var 116,1 mio. kr. På tillægsbevillingen er der i alt til-

ført lønsum på 461,1 mio. kr. Det samlede lønforbrug under lønsumsloftet i 2023

er 577,2 mio. kr. Mindreforbruget på 78,6 mio. kr. i 2023 betyder, at den akku-

mulerede opsparing af lønsum stiger til 181,4 mio. kr. ultimo 2023.

3.7 Bevillingsregnskabet

Bevillingsregnskabet fremgår af

tabel 12,

der indeholder indtægter og udgifter i

2023 på hovedkontoniveau. Bevillingsregnskabet indeholder de hovedkonti,

som Vurderingsstyrelsen er ansvarlig for, og som er opgjort i bidrag til statsregn-

skabet.

Tabel 12. Bevillingsregnskab

Hovedkonto

Drift

09.31.03

Navn

Bevillings-

type

(mio. kr.)

Bevilling

Regnskab

Afvigelse

Overført over-

skud/Videre-

førelse ultimo

Vurderingsstyrelsen

Drift

Udgifter

Indtægter

602,3

579,6

-39,1

22,7

39,1

-220,0

Administrerede ordninger

09.51.61

Gebyrer på ejen-

domsvurderings-

området

Anden

Udgifter

Indtægter

-3,3

0,0

-3,3

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

For forklaring på afvigelse mellem bevilling og regnskab for driftsbevillingen

henvises til årsrapportens øvrige afsnit, herunder særligt

afsnit 3.2.

De regn-

skabsmæssige forklaringer på afvigelser på øvrige bevillinger indgår i det føl-

gende.

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Vurderingsstyrelsen

Side 27

Administrerende ordninger, 09.51.61 Gebyrer på ejendomsvurderingsområdet

Der er på hovedkontoen en indtægtsbevilling i 2023 på 3,3 mio. kr. Der er reali-

seret indtægter på under 0,1 mio. kr., hvilket svarer til færre indtægter på 3,3

mio. kr.

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Vurderingsstyrelsen

Side 28

Bilag

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Vurderingsstyrelsen

Side 29

Afsnittet indeholder yderligere information af relevans for regnskabet og årsrap-

porten, herunder noter til resultatopgørelsen og balancen.

4.1 Noter til resultatopgørelse og balance

I det følgende fremgår

note 1-5

til resultatopgørelsen og balancen. Det bemær-

kes, at

tabellerne 13 og 14

er baseret på dataudtræk fra Vurderingsstyrelsens

anvendte økonomisystem SAP Intern.

4.1.1

Note 1: Immaterielle anlægsaktiver

Vurderingsstyrelsen har ikke immaterielle anlægsaktiver, hvorfor tabel 13 udgår

af årsrapporten.

4.1.2

Note 2: Materielle anlægsaktiver

Vurderingsstyrelsen har ikke immaterielle anlægsaktiver, hvorfor tabel 14 udgår

af årsrapporten.

4.1.3

Note 3: Hensatte forpligtelser

Af nedenstående

note 3

fremgår hensatte forpligtelser.

Note 3: Hensatte forpligtelser

(mio. kr.)

Forpligtelse til engangsvederlag

Forpligtelse til særlig honorering af chefer

Forpligtelse til over-/merarbejde

Forpligtelse til husleje

I alt

Kilde: SAP Intern.

-9,0

-3,3

-0,1

-15,7

Vurderingsstyrelsen har ultimo 2023 bogført hensatte forpligtelser for samlet

15,7 mio. kr. De hensatte forpligtelser registreret som lønomkostninger udgøres

af 15,6 mio. kr. vedrørende engangsvederlag til medarbejdere og ledere samt

udbetaling til beordret over-/merarbejde. For hensatte forpligtelser registreret

under den øvrige drift er indregnet 0,1 mio. kr. til husleje.

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Vurderingsstyrelsen

Side 30

4.1.4

Note 4: Øvrige hensatte forpligtelser under kortfri-

stet gæld

Af nedenstående

note 4

fremgår øvrige hensatte forpligtelser, som er registreret

under kortfristet gæld.

Note 4: Øvrige hensatte forpligtelser under kortfristet gæld

(mio. kr.)

Forpligtelse til seniorbonus og flexforpligtelsen

I alt

Kilde: SAP Intern.

-2,2

Vurderingsstyrelsen har ultimo 2023 bogført hensatte forpligtigelser under kort-

fristet gæld for samlet 2,2 mio. kr.

4.1.5

Note 5: Eventualaktiver og -forpligtelser

Jubilæumsforpligtelse

Vurderingsstyrelsen har en retlig forpligtelse til at udbetale jubilæumsgratiale til

medarbejdere efter 25, 40 og 50 års ansættelse i staten. Den fulde retlige for-

pligtelse er pr. 31. december 2023 opgjort til 12,3 mio. kr. Inden for en femårig

periode er forpligtelsen opgjort til 0,7 mio. kr. til de medarbejdere, der var ansat

pr. 31. december 2023.

Verserende sager

Vurderingsstyrelsen har opgjort i hvilket omfang, der er disponeret til advokatsa-

lær i forbindelse med verserende sager, hvor styrelsen primært benytter Kam-

meradvokaten. Sagerne har forskellig karakter og varighed, og de opgjorte om-

kostninger forbundet med den enkelte sag er baseret på godkendte maksi-

mumsgrænser til advokatsalærer og sagsomkostninger. I det omfang det er vur-

deret, at sandsynligheden for at sagerne falder ud til modpartens fordel, er

større end 50 pct., er der hensat et beløb under anden gæld, såfremt det oversti-

ger den fastsatte beløbsgrænse i anvendt regnskabspraksis på 100.000 kr. I det

omfang det er vurderet usandsynligt, at Vurderingsstyrelsen taber de verserende

retssager, er der ikke hensat. Vurderingsstyrelsen har opgjort eventualforpligtel-

sen til verserende sager pr. 31. december 2023 til 0,0 mio. kr. mod 0,0 mio. kr.

ultimo 2022.

Der vurderes ikke at være øvrige væsentlige områder, hvortil der er forbundet en

eventualforpligtelse.

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Vurderingsstyrelsen

Side 31

4.2 Indtægtsdækket virksomhed

Vurderingsstyrelsen har ikke indtægtsdækket virksomhed, hvorfor tabel 15 og

16 udgår af årsrapporten.

4.3 Fællesstatslige løsninger mv.

Vurderingsstyrelsen har ikke salg af fællesstatslige løsninger, hvorfor tabel 17

udgår af årsrapporten.

4.4 Gebyrfinansieret virksomhed

Vurderingsstyrelsen har ikke gebyrfinansieret virksomhed, hvorfor tabel 18 og

19 udgår af årsrapporten.

4.5 Tilskudsfinansierede aktiviteter og forskning

Vurderingsstyrelsen har ikke tilskudsfinansierede aktiviteter og forskning, hvor-

for tabel 20 udgår af årsrapporten.

4.6 Forelagte investeringer

Vurderingsstyrelsen har ikke investeringsprojekter, som har været forelagt Fi-

nansudvalget, hvorfor tabel 21 og 22 udgår af årsrapporten.

4.7 It-omkostninger

tabel 23

fremgår en opgørelse af Vurderingsstyrelsens it-omkostninger fordelt

på lønomkostninger, driftsomkostninger og investeringsomkostninger. Tabellen

indeholder de systemrettede it-omkostninger til fagsystemer, it-omkostninger til

ikke-fagspecifikke systemer og ydelser, herunder af- og nedskrivninger samt it til

kontorhold mv.

Tabel 23. It-omkostninger

Sammensætning

Interne personaleomkostninger til it (it-drift/-vedligehold/-udvikling)

Interne statslige køb af it, herunder fra Statens IT

It-systemdrift

It-vedligehold

It-udviklingsomkostninger

Udgifter til it-varer til forbrug

I alt

Kilde: SAP Intern.

(mio. kr.)

1,7

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Vurderingsstyrelsen

Side 32

4.8 Supplerende bilag

Vurderingsstyrelsen har ikke supplerende bilag.

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Vurderingsstyrelsen

Side 33

www.vurdst.dk

Vurderingsstyrelsen er en del

af Skatteforvaltningen