SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Skatteudvalget 2023-24
SAU Alm.del Bilag 218
Offentligt

Årsrapport

Marts 2024

Årsrapport 2023

Udviklings- og

Forenklingsstyrelsen

Skatteministeriet

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

Side 1

Indholdsfortegnelse

2.1

2.2

2.3

2.4

2.5

Påtegning af det samlede regnskab .............................................................. 2

Beretning ................................................................................................................. 4

Præsentation af Udviklings- og Forenklingsstyrelsen.......................................... 5

Ledelsesberetning............................................................................................................... 5

Kerneopgaver og ressourcer ...................................................................................... 10

Målrapportering ................................................................................................................ 13

Forventninger til det kommende år .......................................................................... 18

3.1

3.2

3.3

3.4

3.5

3.6

3.7

Regnskab ...............................................................................................................19

Anvendt regnskabspraksis ........................................................................................... 20

Resultatopgørelse mv..................................................................................................... 22

Balancen............................................................................................................................... 26

Egenkapitalforklaring...................................................................................................... 29

Likviditet og låneramme ................................................................................................ 30

Opfølgning på lønsumsloft ........................................................................................... 30

Bevillingsregnskabet ....................................................................................................... 31

4.1

4.1.1

4.1.2

4.1.3

4.1.4

4.1.5

4.2

4.3

4.4

4.5

4.6

4.7

4.8

Bilag .........................................................................................................................32

Noter til resultatopgørelse og balance.................................................................... 33

Note 1: Immaterielle anlægsaktiver.......................................................................... 33

Note 2: Materielle anlægsaktiver ............................................................................... 36

Note 3: Hensatte forpligtelser ..................................................................................... 37

Note 4: Øvrige hensatte forpligtelser under kortfristet gæld ......................... 37

Note 5: Eventualaktiver og -forpligtelser ................................................................ 37

Indtægtsdækket virksomhed ....................................................................................... 38

Fællesstatslige løsninger mv. ...................................................................................... 38

Gebyrfinansieret virksomhed ...................................................................................... 39

Tilskudsfinansierede aktiviteter og forskning....................................................... 39

Forelagte investeringer .................................................................................................. 39

It-omkostninger ................................................................................................................. 40

Supplerende bilag ............................................................................................................ 40

På grund af afrunding kan der forekomme differencer på sammentællinger i årsrapportens tabeller.

Tabeller der er udfyldt med ”0,0” betyder, at der fremstår et tal, som er mindre end 50.000 kr.

Tabeller der er udfyldt med ”-” betyder, at der ikke fremstår

en saldo på regnskabsposten.

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

Side 2

Påtegning af det

samlede regnskab

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

Side 3

Formålet med årsrapporten er at give et retvisende billede af Udviklings- og For-

enklingsstyrelsen økonomiske og faglige resultater for 2023. I årsrapporten re-

degøres for styrelsens målopfyldelse, det medgåede ressourceforbrug, finansie-

ring samt aktiver og forpligtelser.

For at styrke økonomi- og resultatstyring er fokus i årsrapporten lagt på afrap-

portering af årets faglige og finansielle resultater.

For de hovedkonti, der udgør virksomhedens drift, indeholder årsrapporten end-

videre virksomhedens regnskabsmæssige forklaringer.

Årsrapporten omfatter de hovedkonti på finansloven, som Udviklings- og Forenk-

lingsstyrelsen, CVR-nummer 19 55 21 01, er ansvarlig for:

•

§ 09.31.06. Udviklings- og Forenklingsstyrelsen (Driftsbevilling)

Dette gælder også de regnskabsmæssige forklaringer, som skal tilgå Rigsrevisi-

onen i forbindelse med bevillingskontrollen for 2023.

Påtegning

Det tilkendegives hermed:

at årsrapporten er rigtig, dvs. at årsrapporten ikke indeholder væsentlige

fejlinformationer eller udeladelser, herunder at målopstillingen og målrap-

porteringen i årsrapporten er fyldestgørende,

at de dispositioner, som er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overens-

stemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med

indgåede aftaler og sædvanlig praksis, og

at der er etableret forretningsgange, der sikrer en økonomisk hensigtsmæs-

sig forvaltning af de midler og ved driften af de institutioner, der er omfattet

af årsrapporten.

København, d. 20. marts 2024

Frederiksberg, d. 15. marts 2024

___________________________________

Jens Brøchner

Departementschef

Skatteministeriets departement

___________________________________

Niels Gotfredsen

Direktør

Udviklings- og

Forenklingsstyrelsen

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

Side 4

Beretning

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

Side 5

Beretningen giver en kortfattet beskrivelse af Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

og regnskabsårets faglige og finansielle resultater, herunder væsentlige forhold

der har påvirket eller forventes at påvirke styrelsens aktiviteter og forhold.

2.1 Præsentation af Udviklings- og Forenklings-

styrelsen

Udviklings- og Forenklingsstyrelsen hører under Skatteministeriets ressort. Sty-

relsen er en del af Skatteforvaltningen, som udgør én juridisk myndighed, der er

organiseret i syv styrelser. Sammen med de andre styrelser under Skatteministe-

riet sikrer Udviklings- og Forenklingsstyrelsen fundamentet for finansieringen af

den offentlige sektor.

Udviklings- og Forenklingsstyrelsens overordnede opgave er at sikre velfunge-

rende it-løsninger samt at sikre et transparent grundlag for it-prioriteringer på

tværs af Skatteministeriets koncern.

Udviklings- og Forenklingsstyrelsen udvikler, drifter og vedligeholder nye og ek-

sisterende it-systemer, så de er stabile, sikre, velfungerende og omkostningsef-

fektive. Styrelsen lægger stor vægt på at levere tidssvarende løsninger, som er

værdiskabende for Skatteministeriets koncern, og som understøtter, at skatter

og afgifter bliver betalt korrekt og til tiden. Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

arbejder gennem stærke faglige miljøer med helhedssyn og fokus på enkelthed

og værdiskabelse, hvor professionalisme og samarbejde sættes i højsædet.

Styrelsens kerneopgaver og hovedformål er jf. Finansloven for 2023 følgende:

•

Sikker drift og vedligehold af skattevæsenets it-systemer, herunder sikre om-

kostningseffektiv it-drift og it-infrastruktur med høj driftssikkerhed, der kan un-

derstøtte en sikker og effektiv opgavevaretagelse i skattevæsenet.

•

Levering af et solidt data- og analysegrundlag for skattevæsenets virksom-

hed. Udviklings- og Forenklingsstyrelsen skal sikre udvikling og anvendelse af

et solidt, troværdigt og veldokumenteret data- og analysegrundlag for skatte-

væsenet med henblik på at mindske skattegabet og sikre en effektiv planlæg-

ning og anvendelse af skattevæsenets ressourcer.

•

Udvikling af it-systemer, der understøtter skattevæsenets virksomhed. Udvik-

lings- og Forenklingsstyrelsen skal i samarbejde med øvrige dele af skattevæ-

senet sikre udvikling af tidssvarende it-løsninger til det danske skattevæsen,

som understøtter et effektivt skattevæsen og imødekommer borgeres og virk-

somheders behov.

2.2 Ledelsesberetning

Udviklings- og Forenklingsstyrelsens mål- og resultatplan for 2023 fastlægger

14 mål og resultatkrav. Udviklings- og Forenklingsstyrelsen har indfriet otte mål,

mens seks mål ikke er indfriet, jf. Afsnit 2.4. Det er samlet vurderingen, at Udvik-

lings- og Forenklingsstyrelsen har haft en god resultatskabelse i 2023 på trods

af, at alle resultatkrav i mål- og resultatplanen ikke blev nået.

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

Side 6

De store udviklingsprojekter

Udviklings- og Forenklingsstyrelsen har i 2023 færdiggjort udviklingen i One-

Stop-Moms-2 projektet (OSM2), dog med enkelte mindre leverancer primo 2024.

Projektet skal gøre det lettere for virksomheder at følge reglerne for korrekt

momsbetaling på tværs af EU-lande. Projektet er blandt styrelsens første projek-

ter af denne størrelsesorden, der bliver afsluttet og overgår til drift- og videreud-

viklingsfasen.

Boligprogrammet har i 2023 nået væsentlige milepæle ved i foråret at indtræde i

systemerne bag Forskudsopgørelsen, som betyder, at borgerne i efteråret 2023

for første gang kunne tilgå den samlede bolig- og ejendomsbeskatning i deres

forskudsopgørelse. Inden nytår blev der desuden udsendt opkrævning af grund-

skyld og dækningsafgift via Skattekontoen til erhvervsejendomme, hvilket erstat-

ter den hidtidige kommunale opkrævning via girokort. Boligprogrammets udvik-

ling følger således tidsplanen, som er stram, og fremdriften er blevet fulgt tæt

gennem hele året.

I forhold til den fortsatte udvikling af et nyt ejendomsvurderingssystem lykkedes

det at levere alle fire planlagte releases i 2023, om end en mindre del af den for-

udsatte funktionalitet er flyttet fra de planlagte releases i 2023 til releases i

2024 og flere releases blev idriftsat senere på året end planlagt.

I programmet, som implementerer EU’s Toldkodeks (EUTK), har projektet

for

Kontrol- og risikostyringssystemerne (KRS) leveret en succesfuld go-live den 4.

november 2023 af programrelease 3.0 (ICS2 R2). Projektet Eksport og EU-for-

sendelse (EEF), som skal implementere det nye eksportsystem (AES) og det nye

EU-forsendelsessystem (NCTS P5), har implementeret de første dele af den på-

krævede systemunderstøttelse, hvilket betyder, at de nye eksport- og EU-forsen-

delsessystemer, som blev teknisk idriftsat medio august 2023, er leveret inden-

for EU-fristen.

Udviklings- og Forenklingsstyrelsen lancerede i sommeren 2023 Den Analytiske

Dataplatform, som understøtter Toldstyrelsen i at følge det nye EU-toldkodeks

samt blive mere datadrevne. Databasemigrering på SAP-platformen er afsluttet

for en række interne systemer af samfunds- og forretningskritisk karakter for at

forberede implementering af en ny generation af systemer. Desuden er der i lø-

bet af 2023 nået en væsentlig milepæl med at implementere en ny og moderne

platform til at understøtte Skatteministeriets Koncerns kommunikation til borgere

og virksomheder via Skat.dk og alle de styrelsesspecifikke hjemmesider. Syste-

met udfaser et forældet system.

Endelig har der i 2023 været et stort fokus på modernisering af Skatteforvaltnin-

gens legacy-systemer, herunder et intensiveret fokus på moderniseringsplaner. I

den forbindelse er der udarbejdet moderniseringsplaner med et 2-3-årigt sigte

på en række centrale områder. I 2024 fortsætter arbejdet med de langsigtede

moderniseringsplaner.

It-tilsynet

It-tilsynet har i 2023 foretaget yderligere undersøgelser af de store, igangvæ-

rende programmer, samt igangsat undersøgelser af blandt andet Legacy-stra-

tegi, Informationssikkerhed og Opkrævnings- og gældsområdet. Udviklings- og

Forenklingsstyrelsen oplever, at It-tilsynets anbefalinger bidrager til en positiv

udvikling af projekter, programmer og tværgående aktiviteter.

Fokus på informations- og cybersikkerhed

I 2023 er truslen fra cyberkriminalitet og cyberspionage blevet stadigt mere ud-

bredt. Flere ondsindede aktører har udviklet og implementeret nye metoder og

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

Side 7

værktøjer, og konsekvenserne af cyberangreb kan være voldsomme i forhold til

drift, tillid, fortrolige data og økonomiske tab. En sikker og robust it-infrastruktur

er afgørende for borgere og virksomheders tillid til Skatteministeriet og en vel-

fungerende, digital og sikker skatteforvaltning i Danmark. For at målrette og in-

tensivere den samlede indsats på området har Skatteministeriet vedtaget en

samlet strategi for cyber- og informationssikkerhed i Skatteministeriet for 2023-

2025, som har det overordnede formål at styrke ministerområdets robusthed

over for den stigende cybertrussel. I det første strategiår har fokus været på en

række af disse initiativer, herunder beredskab, patching, phishing og højnelse af

den it-tekniske sikkerhed.

Fokus på trivsel og stress (en sund organisation)

Gennem 2023 er der arbejdet på mange områder for at styrke trivslen og redu-

cere arbejdsrelateret stress i styrelsen. Det gælder både tiltag, der retter sig mod

organisationen, mod den enkelte og mod ledelsesgruppen i Udviklings- og For-

enklingsstyrelsen. Månedlige trivselsmålinger har gennem det seneste år vist, at

udviklingen er gået den rette vej, og det bekræfter, at de mange tiltag fører til hø-

jere trivsel og færre stresssymptomer. Arbejdstilsynet har fjernet deres påbud,

hvilket er udtryk for, at de tiltag som Udviklings- og Forenklingsstyrelsen har

iværksat, har forbedret rammerne for arbejdslivet. Trivselsindsatsen tager tid og

er en fælles indsats. Det er ikke en opgave, der har et sluttidspunkt. Udviklings-

og Forenklingsstyrelsen fortsætter mange af de gode ting, der er sat i gang i

2023, ligesom der arbejdes på at tage nye værktøjer i brug i 2024.

Flerårsaftale for Skattevæsenets økonomi 2023-2027

Der blev i sommeren 2023 indgået en flerårsaftale for Skattevæsenet for perio-

den 2023-2027. Aftalen indebærer, at Udviklings- og Forenklingsstyrelsen de

kommende fire år har en fast, kendt økonomisk ramme. Det giver bedre mulighe-

der for at prioritere og planlægge længere ud i tid ud fra den fremtidige kapaci-

tet. Aftalen sætter også en retning i forhold til styring af it-området, og indebærer

et styrket fokus på modernisering af porteføljen af it-systemer.

Internt finansielt risiko- og kontrolsystem

Udviklings- og Forenklingsstyrelsen er primo 2024 påbegyndt et fokuseret ar-

bejde, som skal sikre implementering af et internt finansielt risiko- og kontrolsy-

stem. Rigsrevisionen har påpeget overfor Udviklings- og Forenklingsstyrelsen, at

mangelfuld styring af finansielle risici øger risikoen for fejl, svig og manglende re-

geloverholdelse på regnskabsområdet. Indførelsen af et internt finansielt risiko-

og kontrolsystem vil pågå i 2024 og løbende fremadrettet.

Nedskrivningsvurdering af immaterielle anlæg under udvikling i 2023

Med afsæt i resultatet af Rigsrevisionens løbende revision for 2023 har Udvik-

lings- og Forenklingsstyrelsen udført kompenserende handlinger, der sikrer en

tilstrækkelig nedskrivningsvurdering på immaterielle anlæg, der har været under

udvikling eller er ibrugtaget i 2023.

De kompenserende handlinger har givet anledning til en revurdering af OSM2’s

værdiansættelse. Revurderingen skyldes, at der i 2023 er afsluttet udvikling, som

erstatter funktionalitet, som er ibrugtaget i tidligere regnskabsår. På denne bag-

grund er der nedskrevet anskaffelsessum for i alt 50,2 mio. kr.

Herudover er identificeret et behov for en yderligere uvæsentlig nedskrivning på

en enkeltstående it-udviklingsopgave, som foretages i regnskabsåret 2024.

De kompenserende handlinger har derudover ikke givet anledning til at foretage

nedskrivninger på de immaterielle anlæg, som har været under udvikling eller er

ibrugtaget i 2023. De kompenserende handlinger uddybes i

afsnit 4.1.1.

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

Side 8

Årets økonomiske resultat

tabel 1

nedenfor fremgår de økonomiske hoved- og nøgletal for Udviklings-

og Forenklingsstyrelsen.

Tabel 1. Virksomhedens økonomiske hoved- og nøgletal

Hovedtal (mio. kr.)

Resultatopgørelse

Ordinære driftsindtægter

Ordinære driftsomkostninger

Resultat af ordinær drift

Resultat før finansielle poster

Årets resultat

Balance

Anlægsaktiver i alt (materielle og im-

materielle)

Omsætningsaktiver (ekskl. likvider)

Egenkapital

Langfristet gæld

Kortfristet gæld

Finansielle nøgletal

Udnyttelsesgrad af lånerammen (pct.)

Bevillingsandel (pct.)

Personaleoplysninger

Antal årsværk

Årsværkspris

2022

2023

2024

-3.826,6

3.053,6

-773,0

-776,7

-633,8

-3.837,3

3.647,7

-189,7

-192,8

56,1

-4.669,0

4.335,6

-313,4

-314,1

0,0

4.968,3

250,4

-1.049,4

-4.175,8

-660,4

5.657,1

294,3

-386,5

-5.454,2

-778,7

87,4

99,2

87,4

99,2

99,3

1.645,8

0,7

1.731,0

0,7

1.949,0

0,7

Anmærkning: Af hensyn til præsentationen i årsrapporten for 2023 er tilgodehavender vedrørende

forudbetalt løn på i alt 1,8 mio. kr. reklassificeret og flyttet fra den bogførte registrering under kortfristet gæld

til omsætningsaktiverne jf. Økonomistyrelsens

Vejledning om kravspecifikation til regnskabsrapporter til

årsrapporter 2023

. Der er tilsvarende foretaget rettelser i sammenligningsåret.

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS) og Statens Budgetsystem (SBS).

Regnskabsresultatet for 2023 er sammenfattet i

tabel 1

ovenfor og viser, at Ud-

viklings- og Forenklingsstyrelsen i 2023 har haft et samlet underskud på 56,1

mio. kr. i forhold til årets samlede bevilling. Fordelingen af årets resultat kan hen-

føres til et merforbrug på 105,3 mio. kr. vedrørende løn og et mindreforbrug på

39,0 mio. kr. vedrørende øvrig drift. Dertil har styrelsen registreret 10,2 mio. kr. i

merindtægter.

Underskuddet kan henføres til en række modsatrettede transaktioner i årets løb,

herunder en række tillægsbevillingstransaktioner, hvor der blev overført i alt

125,5 mio. kr. lønsum fra Udviklings- og Forenklingsstyrelsen til øvrige styrelser i

skatteforvaltningen. Transaktionerne blev foretaget af hensyn til tværgående pri-

oritering.

Dertil kan underskuddet henføres til nedskrivninger og reguleringer i regnskabs-

året på immaterielle anlægsaktiver. Modsat er der undervejs i året opstået afvi-

gelser, som mindsker underskuddet, herunder afmelding af reserver, der blev af-

sat i grundbudgettet for 2023.

Underskuddet finansieres via træk på styrelsens overførte overskud fra tidligere

år, som efter bevillingsafregningen vil udgøre 386,5 mio. kr. ultimo 2023.

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

Side 9

Udviklingen i ordinære driftsindtægter fra 2023 til 2024 afspejler den stigende

bevilling som følge af den fortsatte indfasning af det forudsatte aktivitetsniveau i

flerårsaftalen om skattevæsenets økonomi. Den tilsvarende stigning i ordinære

driftsomkostninger samt finansielle omkostninger drives særligt af en stigende

profil for renter og afskrivninger som følge af et øget investeringsniveau i tidli-

gere år, samt øgede lønudgifter sammenholdt med tidligere år.

En nærmere redegørelse for årets økonomiske resultat fremgår af

afsnit 2.3, af-

snit 3.2

afsnit 3.7.

Udviklings- og Forenklingsstyrelsens drift og administrerede ordninger

Udviklings- og Forenklingsstyrelsen er ansvarlig for hovedkontoen:

•

§ 09.31.06.

Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

(driftsbevilling).

tabel 2

nedenfor fremgår Udviklings- og Forenklingsstyrelsens samlede ind-

tægter og udgifter i årets regnskab. Desuden vises årets overførte overskud ul-

timo 2023.

Tabel 2. Virksomhedens ordninger

(mio. kr.)

Drift

Udgifter

Indtægter

Bevilling

(FL + TB)

3.830,7

-25,3

Regnskab

3.897,0

-35,5

Overført over-

skud/Videre-

førelse ultimo

-356,9

Anmærkning: Fortegn vedrørende ”overført overskud” afviger fra angivet fortegn i Statens Koncernsystem

(SKS). Fortegnet er justeret af hensyn til præsentationen i årsrapporten således, at der anvendes samme

fortegn for overført overskud, videreførsel og årets resultat i årsrapportens tabeller.

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

Udviklings- og Forenklingsstyrelsens overførte overskud udgjorde 413,0 mio. kr.

primo 2023. Resultatet for 2023 viser et underskud på 56,1 mio. kr. Heraf er

56,1 mio. kr. disponeret til det overførte overskud, som ultimo 2023 dermed ud-

gør 356,9 mio. kr.

Oplysninger om hovedkontoen fremgår af afsnit

3.7 Bevillingsregnskabet.

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

Side 10

2.3 Kerneopgaver og ressourcer

Udviklings- og Forenklingsstyrelsen har fire finanslovsformål, som er angivet i fi-

nansloven for 2023. Alle aktiviteter kan henføres til opgaver og opgøres i forhold

til bevilling samt de realiserede regnskabstal. Af

tabel 3

fremgår Udviklings- og

Forenklingsstyrelsens opgaver og ressourceforbrug for 2023.

Tabel 3. Sammenfatning af økonomi for virksomhedens opgaver

Opgave

(mio. kr.)

0. Generelle fællesomkostninger

1. Sikker drift og vedligehold af

skattevæsenets it-systemer

2. Levering af et solidt data- og

analysegrundlag for skattevæ-

senets virksomhed

3. Udvikling af it-systemer, der

understøtter skattevæsenets

virksomhed

I alt

Bevilling

(FL+TB)

-379,1

-1.928,7

-179,8

Øvrige

indtægter

-0,9

-28,7

-4,1

Omkost-

ninger

408,7

2.087,0

194,2

Andel af

årets

overskud

28,7

129,6

10,4

-1.317,8

-1,8

1.207,1

-112,5

-3.805,4

-35,5

3.897,0

56,1

Anmærkning: Lønforbruget er ved årets afslutning fordelt på FL-formål ud fra den konstaterede

tidsanvendelse. Fordelingen af bevilling er foretaget ud fra opgavernes samlede indtægter og

omkostninger.

Kilde: Statens Koncernsystem og SAP Intern.

Ud fra principperne fra Økonomistyrelsens tværstatslige krav gældende fra 1. ja-

nuar 2016 er der for 2023 foretaget en regnskabsmæssig registrering af gene-

relle fællesomkostninger under opgave 0.

Generelle fællesomkostninger,

hvor

der blandt andet er registreret omkostninger til løn og drift vedrørende Udvik-

lings- og Forenklingsstyrelsens direktion, underdirektører og stabsfunktioner,

herunder husleje mv.

For de øvrige opgaver bemærkes, at der under hovedopgaverne 1-3 alene er re-

gistreret omkostninger til øvrig drift og løn direkte knyttet til udførsel af opga-

verne.

Der er i 2023 et samlet merforbrug på 56,1 mio. kr., svarende til 1,5 pct. i forhold

til bevillingen. Resultatet kan henføres til en række modsatrettede transaktioner i

årets løb, herunder en række tillægsbevillingstransaktioner hvor der blev over-

ført i alt 125,5 mio. kr. lønsum fra Udviklings- og Forenklingsstyrelsen til øvrige

styrelser i skatteforvaltningen. Transaktionerne blev foretaget af hensyn til tvær-

gående prioritering. Formålsfordelingen af transaktionerne er fordelt forholds-

mæssigt svarende til den samlede bevilling.

Foruden en gennemgående afvigelse vedrørende tillægsbevillingstransaktio-

nerne, er der også en gennemgående afvigelse mellem de registrerede lønudgif-

ter ud fra den konstaterede tidsanvendelse, og de forudsatte fordelinger af løn-

bevillingen på hovedopgaver. Afvigelsen afspejler i al væsentlighed samme be-

vægelse som i årsrapporten for 2022, hvormed der også i 2023 har været en

stigning i lønudgifter til it-driftsaktiviteter i forhold til it-udviklingsaktiviteter.

Resultatet for året kan derudover henføres til nedskrivninger og reguleringer af

immaterielle anlæg, samt en række øvrige bruttobevægelser, der redegøres for

herunder.

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

Side 11

0.Generelle fællesomkostninger

Der er et samlet merforbrug på 28,7 mio. kr. under finanslovsformål 0. Resultatet

kan henføres til flere forhold.

En andel af afvigelsen kan henføres til de gennemgående afvigelser omkring ef-

fekten af tillægsbevillingstransaktionerne samt lønfordeling nævnt herover. Der

er en afvigelse på 12,5 mio. kr., svarende til den forholdsmæssige andel af til-

lægsbevillingstransaktionerne. Dernæst kan et mindreforbrug på 7,0 mio. kr.

henføres til forholdsmæssigt færre lønudgifter end det forudsatte for bevillingen.

Den resterende afvigelse kan primært henføres til, at der i 2023 er foretaget en

afregning af serviceydelser fra Administrations- og Servicestyrelsen i forbindelse

med udviklingsaktiviteter i Udviklings- og Forenklingsstyrelsen. Afregningen

medfører en forøgelse af de generelle fællesomkostninger på 25,1 mio. kr., da

afregningen ikke var forudsat i bevillingen. Hovedparten af afregningen medgår i

grundlaget for det negative fradrag for anlægsløn, der bogføres under finans-

lovsformål 3.

Videre kan 3,4 mio. kr. henføres til øgede udgifter i relation til det interne flyt af

udgifter vedrørende it-pakken for medarbejdere i Udviklings- og Forenklingssty-

relsen mellem finanslovsformål 1 og de generelle fællesomkostninger. Der er

flere årsværk end forudsat ved fordelingen af bevillingen.

Endeligt har der været merindtægter i forhold til bevillingen på 0,9 mio. kr., samt

en række mindre afvigelser på i alt 4,4 mio. kr.

1. Sikker drift og vedligehold af skattevæsenets it-systemer

Der er et samlet merforbrug på 129,6 mio. kr. vedrørende finanslovsformål 1.

En andel af afvigelsen kan henføres til de gennemgående afvigelser omkring ef-

fekten af tillægsbevillingstransaktionerne samt lønfordeling nævnt herover. Der

er en afvigelse på 63,8 mio. kr., svarende til finanslovsformålets forholdsmæs-

sige andel af tillægsbevillingstransaktionerne. Dernæst kan en afvigelse på 96,1

mio. kr. henføres til forholdsmæssigt flere lønudgifter end det forudsatte for be-

villingen. Afvigelsen skyldes en fortsat styrkelse af driftsorganisationerne på

blandt andet inddrivelses- og opkrævningsområde samt på tværs af de øvrige

systemområder i styrelsen.

Modsat kan et samlet mindreforbrug på 23,3 mio. kr. henføres til en række aktivi-

tetsændringer, herunder afmelding af afsatte reserver i løbet af året. En andel af

reserverne medgik til finansiering af merudgiftsbehov til blandt andet øgede

driftsudgifter på inddrivelses-, ejendoms- og boligområderne.

Der er derudover en afvigelse som følge af merindtægter vedrørende blandt an-

det bod samt afregning af it-pakke og øvrige driftsaftaler på tværs af minister-

området på i alt 5,7 mio. kr. Dertil er der et mindreforbrug på 3,4 mio. kr. relateret

til den interne omfordeling af udgifter til it-pakken for styrelsens medarbejdere.

Endelig er der mindre væsentlige afvigelser for 2,1 mio. kr.

2. Levering af et solidt data- og analysegrundlag for skattevæsenets virksomhed

Der er et samlet merforbrug på 10,4 mio. kr. vedrørende finanslovsformål 2. En

andel af afvigelsen kan henføres til de gennemgående afvigelser omkring effek-

ten af tillægsbevillingstransaktionerne samt lønfordeling nævnt herover. Der er

en afvigelse på 5,9 mio. kr., svarende til den forholdsmæssige andel af tillægsbe-

villingstransaktionerne. Dernæst kan en afvigelse på 7,6 mio. kr. henføres til for-

holdsmæssigt flere lønudgifter end det forudsatte for bevillingen.

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

Side 12

Derudover er der i løbet af året prioriteret 14,5 mio. kr. til aktiviteter vedrørende

datawarehouse-opgaver fra reserver afsat under de øvrige hovedopgaver,

mens der modsat er indtruffet et lavere aktivitetsniveau relateret til business in-

telligence-opgaver, dataforvaltning og procesunderstøttelse for i alt 11,2 mio. kr.

Endelig har der været merindtægter for i alt 1,6 mio. kr., samt en række mindre

afvigelser på sammenlagt -4,8 mio. kr.

3. Udvikling af it-systemer, der understøtter skattevæsenets virksomhed

Der er et samlet mindreforbrug på 112,5 mio. kr. vedrørende finanslovsformål 3.

En andel af afvigelsen kan henføres til de gennemgående afvigelser omkring ef-

fekten af tillægsbevillingstransaktionerne samt lønfordeling nævnt herover. Der

er en afvigelse på 43,4 mio. kr., svarende til den forholdsmæssige andel af til-

lægsbevillingstransaktionerne. Dernæst kan et mindreforbrug på 100,9 mio. kr.

henføres til forholdsmæssigt færre lønudgifter end det forudsatte for bevillingen.

Afvigelsen skyldes særligt de førnævnte styrkelser af en række driftsområder i

forhold til det oprindeligt forudsatte niveau ved årets start.

En andel af mindreforbruget på i alt 97,4 mio. kr. kan også henføres til afmelding

af den centralt afsatte risikopulje. En andel heraf blev ved Udgiftsopfølgning 2

udmøntet til finansiering af merudgifter, mens den resterende andel på ca. 50

mio. kr. blev afmeldt ved Udgiftsopfølgning 3. Tilsvarende er der i løbet af året

indtruffet aktivitetsændringer på tværs af styrelsens udviklingsaktiviteter, herun-

der blandt andet forventede systemtilpasningsaktiviteter, idémodnings- og mo-

derniseringsaktiviteter, som driver et mindreforbrug på i alt 82,3 mio. kr.

Modsat har der været et merforbrug på 55,3 mio. kr. som følge af et lavere ni-

veau for fradrag for anlægsløn end oprindeligt forudsat. Det lavere fradrag er en

direkte udløber af de færre lønudgifter end forudsat under hovedopgaven, på

trods af, at fradraget øges som følge af afregningen af serviceydelser fra Admi-

nistrations- og Servicestyrelsen.

Der er videre en samlet afvigelse på i alt 75,3 mio. kr. relateret til øgede omkost-

ninger til renter, af- og nedskrivninger. En væsentlig del af merforbruget kan hen-

føres til de realiserede nedskrivninger og reguleringer i løbet af året. Disse uddy-

bes i

afsnit 4.1.

Endelig har der været merindtægter for 1,8 mio. kr., samt en række øvrige, min-

dre væsentlige afvigelser på i alt -4,1 mio. kr.

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

Side 13

2.4 Målrapportering

Afsnittet er opdelt i to dele. Første del omfatter alle målene i Udviklings- og For-

enklingsstyrelsens mål- og resultatplan for 2023, der er aftalt med Skattemini-

steriets departement. I anden del beskrives udvalgte mål mere uddybet, herun-

der en vurdering af årsagen til, at mål er opfyldt eller ikke opfyldt.

Oversigt over årets resultatopfyldelse

tabel 4

fremgår årets mål- og resultatopfyldelse i Udviklings- og Forenklings-

styrelsen for 2023.

Tabel 4. Årets resultatopfyldelse

Mål

Succeskriterium

Opnåede resultater

Målopfyldelse

Pejlemærke 1: Udviklings- og Forenklingsstyrelsen skal sikre stabil og sikker drift samt løbende vedligeholdelse af Skatte-

forvaltningens it-systemer

1.1 Nedbringelse af

den tekniske gæld

Målet er nået, når UFST rapporterer

løbende til Porteføljeboardet på le-

verancer i moderniseringsroadmap-

pet fra 3. kvartal 2023, herunder på

nedbringelse af teknisk gæld i et 5-

årigt perspektiv.

Der rapporteres fra oktober 2023 til Por-

teføljeboardet på igangværende moder-

niseringsinitiativer og indmeldt pipeline.

Der har i 2023 pågået et arbejde med

udarbejdelse af et rapporteringsværktøj,

der indeholder eksplicit data på teknisk

gæld. Rapporteringsværktøjet er i 4. kvar-

tal 2023 færdiggjort, og fra primo 2024

kan der rapporteres på nedbringelse af

teknisk gæld i et 5-årigt perspektiv. Der er

i 3. kvartal 2023 afgivet mundtlig rappor-

tering til Porteføljeboardet ift. fremdrift på

de enkelte områder.

Der er i løbet af 2023 sat fokus på seks

domæner, hvor langt størstedelen af sy-

stemerne omfattet af §80-problematik-

ken indgår, men dette arbejde var ikke af-

sluttet i 1. kvartal 2023.

For hele 2023 er der i alt lukket 66.891

incidents, hvoraf 84,7% af incidents er

løst indenfor fristen.

Opfyldt

1.2 Håndtering af §80

Målet er nået, når der er etableret

en legacystrategi i 1. kvartal 2023,

som forholder sig til Udbudslovens

§80.

Målet er nået, når minimum 80 pct.

af incidents løses inden for frist.

Ikke opfyldt

1.3 Håndtering af inci-

dents

Opfyldt

Fortsættes på næste

side…

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

Side 14

Mål

Succeskriterium

Opnåede resultater

Målopfyldelse

Pejlemærke 2: Udviklings- og Forenklingsstyrelsen skal sikre et transparent grundlag for it-prioriteringer på tværs af Skatte-

forvaltningen

2.1 It-prioriteringer på

tværs af Skatteforvalt-

ningen foretages ef-

fektivt i Porteføl-

jeboard og it-boards

Målet er nået, når:

1) Porteføljeboardet forelægges op-

læg til it-planer for 2024 i andet

halvår af 2023, der danner grund-

lag for prioritering af Skatteministe-

riets it-kapacitet i 2024.

2) Porteføljeboardet følger som mi-

nimum op på it-planerne halvårligt i

2023. I forbindelse med udgiftsop-

følgninger og til brug for udvalgte

prioriteringsmøder forelægges Por-

teføljeboardet et overblik over æn-

dringer i den samlede økonomi og

fremdrift for initiativerne i it-pla-

nerne for 2023.

1) Resultatkravet er opnået ved priorite-

ringsmøde i porteføljeboardet den 4. ok-

tober 2023, hvor it-boards forelagde por-

teføljeboardet oplæg til it-planer for

2024. It-planerne for 2024 blev derud-

over endeligt godkendt af porteføljeboar-

det ved prioriteringsmødet den 11. de-

cember 2023.

2) Resultatkravet er opnået ved priorite-

ringsmøde den 25. maj 2023 samt ved

det ordinære porteføljeboardmøde den

11. september 2023. Der blev udarbejdet

materiale til porteføljeboardet jf. resultat-

kravet pba. opdaterede it-planer for

2023, overblik over ændringer i den sam-

lede økonomi (Udgiftsopfølgning 1 og

Udgiftsopfølgning 2) samt angivelse af

status for planlagte aktiviteter.

Opfyldt

Pejlemærke 3: Udviklings- og Forenklingsstyrelsen skal i partnerskab med fagstyrelserne udvikle de it-løsninger, som Skat-

teforvaltningen har brug for, på baggrund af realistisk planlægning og med fokus på effektiv gennemførsel af projekter og

programmer

3.1 Den fortsatte ud-

vikling af et nyt ejen-

domsvurderingssy-

stem

Målet er nået, når det nye ejen-

domsvurderingssystem lever op til

Vurderingsstyrelsens krav til funktio-

nalitet og lovmedholdelighed og gør

Vurderingsstyrelsen i stand til at ud-

sende deklarationer, vurderinger, til-

bagebetalingsmeddelelser og kla-

gestartsbreve i overensstemmelse

med den fastlagte udsendelsesplan

samt inden for den samlede økono-

miske ramme for 2023.

Alle releases, der var planlagt i 2023, er

blevet idriftsat i 2023, men da flere af re-

leasene blev idriftsat senere på året end

planlagt, kunne Vurderingsstyrelsen ikke

følge den fastlagte udsendelsesplan og

målet vurderes derfor ikke at være op-

fyldt.

Programmet arbejder løbende med at

optimere releaseplanen og foretage miti-

gerende handlinger, som skal sikre over-

holdelse af tidsplanen og den økonomi-

ske ramme.

Ikke opfyldt

3.2 Den fortsatte ud-

vikling af nye toldsy-

stemer

3.3 Den fortsatte im-

plementering af bo-

ligskatteaftalen

Målet er nået, når EUTK-program-

mets release 3.0 samt release 4.0

er i produktion i 2023.

Målet er nået, når Boligskatteforliget

er implementeret i forskudsopgørel-

sen for 2024 i 4. kvartal af 2023 og

implementeret i skattekontoen for

2024. Dette skal tilvejebringes via

en gennemtestet teknisk løsning.

Realiseringen af målet sker inden

for den tiltrådte økonomiske ramme.

Målet er indfriet, da programmets release

3.0 og release 4.0 er gået i produktion i

2023.

Boligskatteforliget er blevet implemente-

ret på forskudsopgørelsen 2024 og skat-

tekontoen.

Opfyldt

Fortsættes på næste side…

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

Side 15

Mål

3.4 Den fortsatte

håndtering af gælds-

og opkrævningsområ-

det

Succeskriterium

Målet er nået, når UFST bidrager til

bestyrkelsen af opkrævnings- og

gældsområdet med it-udvikling in-

den for rammerne af Programmet

for Opkrævning og Inddrivelse og

budget for 2023.

Opnåede resultater

Der er indtruffet en forsinkelse på udvik-

lingen af DMO-leverancen med baggrund

i et forhold hos leverandøren. Det bety-

der, at arbejdet i relation til milepælene

vedr. den tværgående test ikke menings-

fuldt har kunnet gennemføres i overens-

stemmelse med den oprindelige plan. For

så vidt angår klargøring af NyMF på

Gældsområdet er udviklingsleverancerne

leveret i overensstemmelse med den op-

rindelige plan. Idriftsættelsen forventes at

ske ved udgangen af 1. kvartal 2024.

Der har gennem 2023 været fokus på at

sikre en stabil og forudsigelig leverance

mod Motorstyrelsen. De overordnede le-

verancer er blevet afleveret og kvaliteten

har været stigende hen over 2023. Det

primære fokus har været på datarettel-

sesprojektet, hvilket har nedprioriteret

konkrete opgaver ved indgangen til

2024.

Målopfyldelse

Ikke opfyldt

3.5 Stabilisering af Mo-

torregistret

Målet er nået, når Motorregistreret

lever op til Motorstyrelsens krav in-

den for rammerne af domænets

roadmap og budget for 2023.

Ikke opfyldt

Pejlemærke 4: Udviklings- og Forenklingsstyrelsen skal sikre en kontinuerlig høj faglighed gennem rettidig rekruttering af

nødvendige kompetencer samt strategisk medarbejder- og ledelsesudvikling

4.1 Kundetilfredshed

Målet er nået, når resultatkravet af

kundetilfredshedsundersøgelsen,

der foretages i 2023, som minimum

er 3,2 point. Der måles på en skala

fra 1-5.

Målet er nået, når resultatet

af måling af faglighed og

værdiskabelse (gennemsnit), der fo-

retages i styrelsens

interessentanalyse 2023,

som minimum er 3,5 point. Der må-

les på en skala fra 1-5.

Målet er nået, når der gennemføres

særskilt trivselsmåling i UFST i første

halvår 2023.

Der er gennemført månedlige trivselsmå-

linger i UFST i 2023.

Der er siden 2022 desuden igangsat en

række centrale initiativer for at øge trivs-

len og reducere stress i UFST. Derudover

har der været øget fokus på trivsel i alle

områder. Der er igangsat og implemente-

ret lokale tiltag.

Opfyldt

Målet er opnået med et samlet kvalitets-

tal på 3,2 point på tværs af de under-

søgte parametre i Interessentanalysen

2023.

Resultatet af måling af faglighed og vær-

diskabelse i Interessentanalysen 2023 er

i gennemsnit på 3,3 point.

Opfyldt

4.2 Interessenter ople-

ver, at styrelsen har

kompetente medar-

bejdere med høj fag-

lighed

(koncernfælles)

Ikke opfyldt

4.3 Styrket trivsel

FN’s verdensmål: Målet bidrager til at håndtere den igangværende energikrise og understøtter samtidig FN’s verdensmål nr.

13 om klimaindsats

5.1 Reduktion af ener-

giforbruget (koncern-

fælles)

Målet er nået, når koncernens sam-

lede energiforbrug pr. medarbejder

på hhv. varme og el er reduceret

med 5 pct.

Den samlede reduktion på elforbruget er

5,7 pct.

Opgørelse af den samlede reduktion på

varmeforbruget udestår.

Fortsættes på næste side…

Ikke opfyldt

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

Side 16

Mål

5.2 Energieffektiv drift

Succeskriterium

Målet er nået, når:

1) Der etableres en standard for at

sikre effektivt strømforbrug i udstyr,

der købes i 2023.

2) Baseline etableres for strøm- og

CO2-forbrug på Azure Cloud inden

udgangen af 2023.

3) Baseline etableres for strøm- og

CO2-forbrug på Datacentre inden

udgangen af 2023.

Opnåede resultater

1) En ny SKI-aftale går i drift den 29. fe-

bruar 2024, (tilsvarende aftale har tidligere

været etableret, men udløb i maj 2023).

2) Microsoft har oplyst, at der til hver en tid

kan trækkes en rapport over strøm- og

CO2-forbrug på Azure Cloud for 2023.

3) UFST har hvert kvartal i 2023 fulgt op på

strømforbruget i UFST datacentre.

Målopfyldelse

Opfyldt

Anmærkning: Mål nr. 1.4 indgår ikke i offentliggørelsen af Udviklings- og forenklingsstyrelsens målopfyldelse i årsrapporten ud fra en sikkerhedsmæssig

vurdering. Målopfyldelsen rapporteres til Departementet og tilgår Rigsrevisionen særskilt.

Kilde: Udviklings- og Forenklingsstyrelsens mål- og resultatplan for 2023.

I 2023 er der 14 mål i mål- og resultatplanen. Heraf er opfyldelsen af otte mål

nået.

Uddybende analyse og vurderinger

I det følgende fremgår uddybning af de væsentligste opnåede og ikke opnåede

mål og resultater.

•

Mål 1.2 Håndtering af §80

Mål 3.1 Den fortsatte udvikling af et nyt ejendomsvurderingssystem

Mål 3.3 Den fortsatte implementering af boligskatteaftalen

Mål 4.3 Styrket trivsel

Mål 5.1 Reduktion af energiforbruget

Mål 1.2 Håndtering af §80

Arbejdet med en legacystrategi, som forholder sig til Udbudslovens §80, overgår

til at være en del af arbejdet med overordnede moderniseringsplaner. Det fast-

satte mål om etableringen af en legacystrategi i første kvartal 2023, som forhol-

der sig til Udbudslovens §80, er dermed ikke opfyldt.

Det har været en strategisk beslutning, at der i 2023 blev sat fokus på seks do-

mæner, hvor langt størstedelen af systemerne omfattet af §80-problematikken

indgår. I fjerde kvartal 2023 leverede de prioriterede domæner et domæneroad-

map med et 2-3-årigt sigte, som præsenterer de foreløbige tanker om forret-

ningsvision og håndtering af §80.

Arbejdet fortsætter i 2024, hvor der frem mod juni 2024 udarbejdes modernise-

ringsplaner med et 10-15-årigt sigte for de prioriterede domæner, herunder de

områder, som endnu ikke har indmeldt domæneroadmaps. For de legacysyste-

mer, der ikke er omfattet af de udvalgte domæner, bliver der i januar 2024 igang-

sat et arbejde med planlægning af udarbejdelse af moderniseringsplaner.

På baggrund af de opnåede resultater anses målet ikke for værende opfyldt.

Mål 3.1 Den fortsatte udvikling af et nyt ejendomsvurderingssystem

Der var fastlagt et mål for 2023, om at levere fire nye releases af det nye ejen-

domsvurderingssystem. De fire nye releases ville gøre Vurderingsstyrelsen i

stand til at sagsbehandle og udsende vurderinger for en række nye ejendoms-

segmenter. Det var planen, at der skulle idriftsættes en release pr. kvartal i 2023,

og Vurderingsstyrelsen fastlagde en udsendelsesplan for 2023 på denne bag-

grund.

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

Side 17

Det er lykkedes at levere alle fire planlagte releases i 2023, om end en mindre

del af den forudsatte funktionalitet er flyttet fra de planlagte releases i 2023 til

releases i 2024. Herudover er flere af releasene blevet idriftsat senere på året

end planlagt, hvilket har betydet, at Vurderingsstyrelsen ikke har kunnet følge

den fastlagte udsendelsesplan. Målet vurderes på denne baggrund ikke at være

opfyldt.

Mål 3.3 Den fortsatte implementering af boligskatteaftalen

Der er eksekveret i overensstemmelse med det fastsatte mål om, at Boligskatte-

forliget er implementeret i forskudsopgørelsen for 2024 i fjerde kvartal af 2023

og implementeret i skattekontoen for 2024. Således er målet for året opfyldt.

Konkret er målet opfyldt ved, at boligprogrammet nåede en vigtig milepæl 1. maj

2023, da boligskatteforliget indtrådte i systemerne bag forskudsopgørelsen. Der-

udover blev boligskatteforliget implementeret i skattekontoen for 2024, da skat-

tekontoen blev færdigudviklet før årsskiftet. Gennem året har der været tæt op-

følgning på boligprogrammets fremdrift, og programmets udvikling følger såle-

des tidsplanen.

Mål 4.3 Styrket trivsel

Der er i 2023 gennemført månedlige trivselsmålinger i Udviklings- og Forenk-

lingsstyrelsen, og resultatkravet om, at der gennemføres særskilte trivselsmålin-

ger i UFST i første halvår af 2023, er således opfyldt.

Der er siden 2022 igangsat en række centrale initiativer for at øge trivslen og re-

ducere stress i Udviklings- og Forenklingsstyrelsen. Derudover har der været

øget fokus på trivsel i alle områder, og der er igangsat og implementeret lokale

tiltag.

Desuden er der afsat flere ressourcer til at understøtte arbejdet med trivsel i Ud-

viklings- og Forenklingsstyrelsen, og i løbet af året har der blandt andet været af-

holdt workshops om stress og trivsel for alle medarbejdere, ledere og direktører,

lanceret en trivselsside med værktøjer, relevant information og links mv. samt e-

læringsmodul omkring trivsel.

Målingerne har vist fremgang blandt andet ved reduktion i vedvarende stress,

men der vil fortsat være fokus på at styrke trivslen og nedbringe stress i organi-

sationen i 2024.

Mål 5.1 Reduktion af energiforbruget

Målet omhandler reduktion af energiforbrug i hele Skatteministeriets koncern.

Målet er samlet set ikke opfyldt i 2023.

Delmål vedrørende reduktion på elforbruget er opfyldt. Opgørelsen af elforbruget

er baseret på tilgængeligt forbrugsdata, som udgør ca. halvdelen af koncernens

adresser. Elforbruget er opgjort ved at udregne den procentvise forskel på det

gennemsnitlige elforbrug pr. medarbejder for de tre sidste kvartaler i 2022, sam-

menlignet med den samme periode for 2023, for de adresser, der foreligger for-

brugsdata på i begge perioder.

Det er ikke muligt at opgøre varmeforbruget på nuværende tidspunkt, idet for-

brugsdata ikke er tilgængelige på afrapporteringstidspunktet. Målet kan opgøres

endeligt i tredje kvartal 2024.

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

Side 18

2.5 Forventninger til det kommende år

tabel 5

fremgår Udviklings- og Forenklingsstyrelsens forventninger til det øko-

nomiske resultat for det kommende år som anført i grundbudgettet for 2024.

Tabel 5. Forventninger til det kommende år

Hovedkonto (mio. kr.)

Bevilling og øvrige indtægter

Udgifter

Resultat

Regnskabsår

2023

-3.840,9

3.897,0

56,1

Grundbudget

2024

-4.669,6

4.669,6

0,0

Anmærkning: Grundbudgettet for 2024 svarer til bevillingen. Der forekommer en afrundingsafvigelse når

det indlæste grundbudget fordeles på lønsum og øvrig drift.

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS) og grundbudget 2024.

Nettobevillingen udgør 4.635,5 mio. kr. og øvrige indtægter er for 2024 budget-

teret til 34,1 mio. kr. Den samlede bevilling og øvrige indtægter for Udviklings- og

Forenklingsstyrelsens samlede virksomhed udgør således 4.669,7 mio. kr. Her-

med modsvarer det forventede forbrug for 2024 finanslovsbevillingen for 2024.

Udviklings- og Forenklingsstyrelsens indlæste grundbudget i Statens Koncernsy-

stem (SKS) for 2024 er på i alt 4.669,6 mio. kr., som er fordelt med 1.399,6 mio.

kr. på lønsum og 3.270,1 mio. kr. på øvrig drift.

Udviklings- og Forenklingsstyrelsen skal i 2024 fortsat sikre stabil og sikker drift

samt løbende vedligeholdelse af skatteforvaltningens it-systemer.

Ligeledes skal styrelsen understøtte et transparent grundlag for it-prioriteringer

på tværs af skatteforvaltningen.

Udviklings- og Forenklingsstyrelsen skal ligeledes i samarbejde med de øvrige

styrelser på Skatteministeriets område udvikle de it-løsninger, som skatteforvalt-

ningen har brug for. Udviklingen skal ske på baggrund af realistisk planlægning

og med fokus på effektiv gennemførsel af it-projekter og -programmer.

I 2024 vil der i Udviklings- og Forenklingsstyrelsen fortsat være fokus på en kon-

tinuerlig høj faglighed i løsningen af kerneopgaverne gennem en rettidig rekrut-

tering af nødvendige kompetencer samt strategisk medarbejder- og ledelsesud-

vikling.

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

Side 19

Regnskab

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

Side 20

I dette afsnit redegøres for Udviklings- og Forenklingsstyrelsens ressourcefor-

brug i finansåret 2023 udtrykt ved en resultatopgørelse samt den finansielle sta-

tus på balancen. Derudover omfatter afsnittet de hovedkonti, som styrelsen har

haft det budget- og regnskabsmæssige ansvar for i 2023.

Regnskabsafsnittet omfatter herudover et bevillingsregnskab med årets forbrug

af bevilling pr. hovedkonto samt opstillinger, der viser udnyttelsen af låneram-

men og lønsumsloft.

3.1 Anvendt regnskabspraksis

Udviklings- og Forenklingsstyrelsen følger Bekendtgørelse nr. 116 om statens

regnskabsvæsen af 19. februar 2018 (Regnskabsbekendtgørelsen) og retnings-

linjerne i Finansministeriets

Økonomisk Administrative Vejledning

(ØAV).

Årsrapporten for 2023 er udarbejdet i overensstemmelse med de regnskabs-

principper mv., som fremgår af Økonomistyrelsens

Vejledning om årsrapport for

statslige institutioner

af december 2023.

Den anvendte regnskabspraksis er baseret på omkostningsprincippet for aktivi-

teter finansieret under bevillingstypen driftsbevilling. Den anvendte regnskabs-

praksis svarer til de principper, der er beskrevet i Udviklings- og Forenklingssty-

relsens regnskabsinstruks.

Beløb angives som udgangspunkt i mio. kr. med én decimal, og der kan fore-

komme afrundingsdifferencer. Tabellerne anvender samme fortegn som i ud-

data fra Statens Koncernsystem (SKS). Ved beløb mindre end 50.000 kr. angives

”0,0” i tabellerne. Hvis der ikke fremstår en saldo, angives ”-”

i tabellerne.

Økonomistyrelsen har på baggrund af dispensationsanmodning fra Udviklings-

og Forenklingsstyrelsen givet dispensation til at afskrive op til 5 år for samtlige

forbedringer af specialudviklede og forretningskritiske it-systemer, hvor hoved-

aktivet er fuldt afskrevet eller hvor levetiden er mindre end 5 år.

Ændringen er implementeret med virkning fra 1. januar 2023 og skal sikre, at

forbedringer bliver afskrevet over en levetid, der i højere grad afspejler den tek-

niske levetid sammenlignet med hovedaktivets økonomiske restlevetid.

Dispensationerne er oplistet nedenfor.

Der er herudover ikke sket ændringer i anvendt regnskabspraksis i 2023.

Dispensationer og skøn for omkostningsbaseret regnskab

Vurdering af levetid for forbedringer til specialudviklede forretningskritiske it-sy-

stemer

Udviklings- og Forenklingsstyrelsen har fra 2023 fået dispensation til at afskrive

forbedringer til specialudviklede og forretningskritiske it-systemer over op til 5

år. Dispensationen gælder samtlige forbedringer, hvor hovedaktivet er fuldt af-

skrevet eller hvor levetiden for hovedanlægget er mindre end 5 år.

Ændring af regnskabspraksis for immaterielle anlægsaktiver for

udviklingsaktiviteter

Udviklings- og Forenklingsstyrelsen har i 2022 fået dispensation til ændring af

regnskabspraksis for it-projekter og systemtilpasninger således, at alle gennem-

førelsesaktiviteter aktiveres, jf. nedenfor.

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

Side 21

I it-projekter over 15 mio. kr. aktiveres alle omkostninger i gennemførselsfasen,

jf. Digitaliseringsstyrelsens definition af faseopdelinger.

I mindre it-projekter og systemtilpasninger mellem 50.000 kr. og 15 mio. kr. akti-

veres alle omkostninger under hovedaktiviteten

Gennemførsel.

Mindre it-projek-

ter omfatter nyudvikling eller væsentlig tilpasning af standardløsninger eller eksi-

sterende systemløsninger med et samlet budget fra 1 til 15 mio. kr., mens sy-

stemtilpasninger omfatter tilpasninger af standardløsninger eller eksisterende

systemløsninger mellem 50.000 kr. og 15 mio. kr.

Dispensation vedrørende levetid for immaterielle anlægsaktiver

Udviklings- og Forenklingsstyrelsen har i 2022 fået dispensation til at forlænge

afskrivningsperioden for syv it-systemer vedrørende implementeringen af EUTK,

OSM2, implementering af Boligforliget fra 2017 (BF17) og implementering af

grunddata på ejendomsområdet i Skatteforvaltningen (Ejendomsdataprogram-

met). Dispensationen er givet til en levetid på 15 år, hvilket afviger fra den af

Økonomistyrelsen fastsatte afskrivningshorisont på otte år for specialudvikling

af et centralt og væsentligt it-system. Vurderingen af de nævnte it-projekter be-

ror på en konkret vurdering af it-systemets teknologiske og forretningsmæssige

levetid.

Forlængelse af afskrivningsperioden for Ejendom og Grund

Udviklings- og Forenklingsstyrelsen har i 2021 fået dispensation af Økonomisty-

relsen til at forlænge afskrivningsperioden for ejendomsvurderingssystemet

Ejendom og Grund. Dispensationen er givet ud fra en skønnet levetid og funktio-

nalitet for ejendomsvurderingssystemet på 11 år, som afviger fra den af Økono-

mistyrelsen fastsatte levetid på 8 år for specialudvikling af forretningskritiske sy-

stemer.

Aktivering af udgifter til systemudvikling og analysefasen vedrørende Forlig om

tryghed om boligbeskatning

Udviklings- og Forenklingsstyrelsen har i 2019 fået dispensation til at aktivere

udgifter til systemudvikling i analysefasen for implementering af Forlig om tryg-

hed om boligbeskatningen fra 2. maj 2017.

Udviklings- og Forenklingsstyrelsen har herudover ingen dispensationer fra det

gældende regelsæt vedrørende det omkostningsbaserede område.

Regnskabsmæssige skøn

Der er ved opgørelsen af en række regnskabsposter anvendt skøn. Der vurderes

ikke at være væsentlige usikkerheder forbundet med skønnene.

•

Feriepenge:

Den hensatte forpligtelse til feriepenge er opgjort ud fra speci-

fikke oplysninger om ferietilgodehavender pr. medarbejder

(den konkrete me-

tode).

Opgørelsen følger samme metode som tidligere år.

•

Over-/merarbejde:

Opgørelsen er baseret på tidsregistreringer over antallet

af timer, som medarbejdere og chefer har til gode pr. 31. december 2023,

herunder eksempelvis afspadseringstimer, flextimer samt en gennemsnits-

timepris. Opgørelsen følger samme metode som tidligere år.

•

Indirekte produktionsomkostninger:

Metoden for beregning af interne produk-

tionsomkostninger, der anvendes ved indregning af interne lønomkostninger

ved udvikling af it-systemer, følger Økonomistyrelsens Vejledning om den

regnskabsmæssige håndtering af It-udviklingsprojekter og anlægsløn. Bereg-

ningen indeholder lønudgifter, der vedrører generel ledelse og administration

samt hjælpefunktioner.

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

Side 22

•

Engangsvederlag:

Opgørelsen af engangsvederlag til medarbejdere er udreg-

net som 2 pct. af lønsummen for alle medarbejdere i styrelsen. Opgørelsen af

særlig honorering af ledere udregnes som 7,7 pct. af lønsummen for alle le-

dere i styrelsen. Beregningerne af lønsum tager udgangspunkt i udbetalte va-

rige løndele til medarbejdere i oktober 2023. Opgørelsen følger samme me-

tode som tidligere år.

•

Seniorbonus:

Opgørelsen er baseret på cirkulæret om seniorbonus, som fore-

skriver, at alle ansatte fra og med det kalenderår, hvori de fylder 62 år, har ret

til en årlig seniorbonus på 0,8 pct. af den sædvanlige årsløn. Optjeningsperio-

den for seniorbonus følger kalenderåret, og afregnes i januar i det efterføl-

gende år. Personer, som opfylder betingelserne for seniorbonus, og som til-

træder i løbet af kalenderåret, har ret til en forholdsmæssig andel af bonussen

og indgår i opgørelsen. Personer, der fratræder i løbet af året, afregnes på

fratrædelsestidspunktet og indgår ikke i opgørelsen. Opgørelsen følger

samme metode som tidligere år.

•

Levetider:

I de tilfælde, hvor Økonomistyrelsens Økonomisk Administrative

Vejledning definerer, at levetiden for visse typer anlæg kan ske inden for et in-

terval, fastsættes levetiden for disse anlægsaktiver ud fra en skønsmæssig

vurdering af anlægsaktivets økonomiske levetid.

•

Periodiseringer:

Der foretages regnskabsmæssige skøn i forbindelse med pe-

riodiseringer for indtægter og udgifter, som er leveret i 2023, men hvor fak-

tura endnu ikke er afsendt/modtaget, inden regnskabsåret lukkes for bogfø-

ring.

Dispensationer og skøn for udgiftsbaseret regnskab

Udviklings- og Forenklingsstyrelsen har ikke et udgiftsbaseret regnskab.

3.2 Resultatopgørelse mv.

tabel 6

fremgår Udviklings- og Forenklingsstyrelsens resultatopgørelse for de

omkostningsbaserede bevillinger.

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

Side 23

Tabel 6. Resultatopgørelse

Note

(mio. kr.)

Ordinære driftsindtægter

Bevilling

Salg af varer og tjenesteydelser

Eksternt salg af varer og tjenester

Internt statsligt salg af varer/tjenester

Tilskud til egen drift

Gebyrer

Ordinære driftsindtægter i alt

Ordinære driftsomkostninger

Ændring i lagre

Forbrugsomkostninger

Husleje

Forbrugsomkostninger i alt

Personaleomkostninger

Lønninger

Pension

Lønrefusion

Andre personaleomkostninger

Personaleomkostninger i alt

Af- og nedskrivninger

Internt køb af varer/tjenesteydelser

Andre ordinære driftsomkostninger

Ordinære driftsomkostninger i alt

Resultat af ordinær drift

Andre driftsposter

Andre driftsindtægter

Andre driftsomkostninger

Resultat før finansielle poster

Finansielle poster

Finansielle indtægter

Finansielle omkostninger

Resultat før ekstraordinære poster

Ekstraordinære poster

Ekstraordinære indtægter

Ekstraordinære omkostninger

Årets resultat

2022

2023

2024

-3.797,2

-29,4

-5,2

-24,2

-3.826,6

-3.805,4

-31,9

-5,8

-26,1

-3.837,3

-4.635,5

-33,4

-6,9

-26,5

-4.668,9

76,9

75,6

98,9

778,1

154,6

-25,9

1,6

908,5

709,8

16,5

1.342,0

3.053,6

-773,0

875,7

169,2

-27,6

2,6

1.020,0

943,7

162,2

1.446,2

3.647,7

-189,6

1.201,6

232,2

-37,9

3,6

1.399,6

974,0

1.883,1

4.355,6

-313,3

-4,5

0,8

-776,7

-3,5

0,4

-192,7

-0,6

-313,9

-0,3

143,2

-633,8

-0,1

248,9

56,1

-0,1

314,1

0,0

-633,8

56,1

0,0

Anmærkning: Personaleomkostninger for 2023 er opgjort inklusiv modregning af aktiverede lønudgifter

(eksklusiv overhead). Beløbet udgør 238,3 mio. kr. Til sammenligning udgjorde beløbet 244,7 mio. kr. i

2022.

De opgjorte lønudgifter for 2024 er fordelt mellem lønninger, pension, lønrefusion og andre

personaleomkostninger ud fra forholdstallet for personaleomkostninger i 2023, svarende til tilgangen i

årsrapporten for 2022.

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS) og Statens Budgetsystem (SBS).

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

Side 24

Resultatet af Udviklings- og Forenklingsstyrelsens omkostningsbaserede drifts-

regnskab viser et underskud på 56,1 mio. kr. Underskuddet fordeler sig med et

merforbrug på 105,3 mio. kr. vedrørende løn og et mindreforbrug på 39,0 mio.

kr. på øvrig drift. Dertil har styrelsen registreret 10,2 mio. kr. i merindtægter. Årets

resultat, herunder særligt merforbruget på løn, kan primært henføres til en række

tillægsbevillingstransaktioner fra Udviklings- og Forenklingsstyrelsen til øvrige

styrelser i skatteforvaltningen på i alt 125,5 mio. kr. som nævnt tidligere.

Ordinære driftsindtægter

De ordinære driftsindtægter er steget fra 2022 til 2023 med i alt 10,7 mio. kr.

Stigningen skyldes primært en stigning i driftsbevillingen på 8,2 mio. kr., som af-

spejler indfasningen af det forudsatte aktivitetsniveau i flerårsaftalen om skatte-

væsenets økonomi.

Ordinære driftsomkostninger

De ordinære driftsomkostninger er steget med 594,1 mio. kr. fra 2022 til 2023.

Stigningen kan primært henføres til konsekvenserne af den ændrede regnskabs-

praksis for anlægsføring af udgifter i it-projekter mv. i 2022, samt indfasningen

af det forudsatte aktivitetsniveau i flerårsaftalen om skattevæsenets økonomi.

Stigningen i af- og nedskrivninger på 233,9 mio. kr. fra 2022 til 2023 kan for or-

dinære afskrivninger henføres til den ændrede regnskabspraksis, hvormed an-

lægsværdierne for immaterielle anlæg er større end i den tidligere regnskabs-

praksis og dermed fordrer højere afskrivninger.

Stigningen i internt køb af varer/tjenesteydelser på 145,7 mio. kr. fra 2022 til

2023 kan henføres til, at der i 2023 er foretaget en afregning for bidrag fra de

øvrige styrelser i skatteforvaltningen til it-udviklingsaktiviteter i Udviklings- og

Forenklingsstyrelsen.

Stigningen i andre ordinære driftsomkostninger på 104,2 mio. skyldes hovedsa-

geligt den ændrede regnskabspraksis i 2022, hvor omlægningen i 2022 med-

førte et lavere udgiftsniveau. Medregnet i stigningen er dog et isoleret fald som

følge af anlægsføring af en væsentlig del af de øvrige styrelsers bidrag til it-ud-

viklingsaktiviteterne, der indregnes som negative udgifter under ordinære drifts-

omkostninger.

Stigningen i personaleomkostninger på 111,5 mio. kr. kan henføres til en stigning

i antallet af årsværk i 2023 sammenholdt med 2022 til varetagelse af opgave-

porteføljen i styrelsen.

Finansielle poster

Udviklingen i finansielle omkostninger fra 2022 til 2023 på 105,7 mio. kr. kan

henføres til øgede renteomkostninger grundet den forøgede værdi af styrelsens

anlægsaktiver som følge af den ændrede regnskabspraksis for anlægsføring i it-

projekter mv. i 2022.

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

Side 25

Resultatdisponering

tabel 7

fremgår resultatdisponering for Udviklings- og Forenklingsstyrelsen for

2023.

Tabel 7. Resultatdisponering af årets overskud

(mio. kr.)

Disponeret til bortfald

Disponeret til udbytte til statskassen

Disponeret til overført overskud

-56,1

Anmærkning: Fortegn vedrørende ”overført overskud” afviger fra angivet fortegn i Statens Koncernsystem

(SKS). Fortegnet er justeret af hensyn til præsentationen i årsrapporten således, at der anvendes samme

fortegn for overført overskud, videreførsel og årets resultat i årsrapportens tabeller.

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS) og Statens Bevillingslovsystem (SB).

Årets underskud på 56,1 mio. kr. håndteres ved træk på egenkapitalen som

følge af overførte overskud fra tidligere regnskabsår.

Forklaring af tilbageførte hensættelser og periodiseringsposter

Udviklings- og Forenklingsstyrelsen har i 2023 ikke foretaget tilbageførsel af

hensættelser, som er registreret i forbindelse med årsafslutningen for 2022.

Periodiseringsposter:

I regnskabsåret 2023 er periodiseringer modregnet i til-

svarende fakturaer uden væsentlige differencer. Der er ikke periodiseringer fra

tidligere år, som udestår.

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

Side 26

3.3 Balancen

tabel 8a og 8b

fremgår Udviklings- og Forenklingsstyrelsens balance fordelt

på henholdsvis aktiver og passiver pr. 31. december 2023.

Tabel 8a. Balance

–

Aktiver

Note

Aktiver (mio. kr.)

Anlægsaktiver

2022

2023

Immaterielle anlægsaktiver

Færdiggjorte udviklingsprojekter

Erhvervede koncessioner, patenter m.v.

Udviklingsprojekter under opførelse

Immaterielle anlægsaktiver i alt

3.320,2

22,5

1.491,0

4.833,7

4.232,8

46,7

1.201,8

5.481,3

Materielle anlægsaktiver

Grunde, arealer og bygninger

Infrastruktur

Transportmateriel

Produktionsanlæg og maskiner

Inventar og it-udstyr

Igangværende arbejder for egen regning

Materielle anlægsaktiver i alt

Finansielle anlægsaktiver

Statsforskrivning

Øvrige finansielle anlægsaktiver

Finansielle anlægsaktiver i alt

Anlægsaktiver i alt

Omsætningsaktiver

Varebeholdninger

Tilgodehavender

Periodeafgrænsningsposter

Værdipapirer

Likvide beholdninger

FF5 Uforrentet konto

FF7 Finansieringskonto

Andre likvider

Likvide beholdninger i alt

Omsætningsaktiver i alt

Aktiver i alt

831,8

-151,6

680,3

930,7

5.928,6

866,0

-182,5

683,5

977,8

6.664,5

178,6

71,9

164,2

130,1

29,6

4.997,9

29,6

5.686,7

134,6

0,5

175,3

175,8

Anmærkning: Af hensyn til præsentationen i årsrapporten er tilgodehavender vedrørende forudbetalt løn

på i alt 1,8 mio. kr. reklassificeret og flyttet fra den bogførte registrering under anden kortfristet gæld til

periodeafgrænsningsposter under omsætningsaktiverne, jf. Økonomistyrelsens

Vejledning om

kravspecifikation til regnskabsrapporter til årsrapporter 2023

. Der er tilsvarende foretaget rettelser i

sammenligningsåret.

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

Side 27

Den samlede balance udgør 6.664,5 mio. kr. pr. 31. december 2023 mod

5.928,6 mio. kr. pr. 31. december 2022.

Anlægsaktiver

Udviklingen i anlægsaktiver viser samlet set en stigning på 688,8 mio. kr. fra

2022 til 2023. Anlægsaktiver udgør 5.686,7 mio. kr. i 2023. Saldoen for immate-

rielle anlægsaktiver er forøget med 647,6 mio. kr. fra 2022 til 2023, hvoraf

623,4 mio. kr. kan henføres til it-udviklingsprojekter, fordelt med en stigning på

færdiggjorte udviklingsprojekter på 912,6 mio. kr. og en reducering på 289,2

mio. kr. på udviklingsprojekter under opførelse. De immaterielle anlægsaktiver er

nærmere beskrevet under tabel 13 i

afsnit 4.1.1

og de materielle anlægsaktiver

er nærmere beskrevet under tabel 14 i

afsnit 4.1.2.

Omsætningsaktiver

Udviklingen i omsætningsaktiver viser samlet set en stigning på 47,1 mio. kr. fra

2022 til 2023 stigningen kan primært henføres til en enkelt forudbetaling på

54,5 mio. kr. samt at den uforrentede konto (FF5) reguleres inden udgangen af

første kvartal efterfølgende år. Reguleringen foretages på baggrund af forskel-

len imellem regnskabsposterne omsætningsaktiver, overført overskud, hensatte

forpligtelser og kortfristede gældsforpligtelser.

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

Side 28

Tabel 8b. Balance

–

Passiver

Note

Passiver (mio. kr.)

Egenkapital

Reguleret egenkapital (Startkapital)

Opskrivninger

Reserveret egenkapital

Bortfald

Udbytte til staten

Overført overskud

Egenkapital i alt

2022

2023

-29,6

-606,8

-413,0

-1.049,4

-43,0

-29,6

-356,9

-386,5

-45,1

Hensatte forpligtelser

Langfristede gældsposter

FF4 Langfristet gæld

Donationer

Prioritets gæld

Anden langfristet gæld

Langfristet gæld i alt

Kortfristede gældsposter

Leverandører af varer og tjenesteydelser

-4.174,9

-0,9

-4.175,8

-5.453,7

-0,5

-5.454,2

-553,1

-32,1

-75,0

-0,0

-660,4

-4.836,1

-5.928,6

-661,6

-29,4

-87,7

-778,7

-6.232,9

-6.664,5

Anden kortfristet gæld

Skyldige feriepenge

Indefrosne feriepenge

Igangværende arbejder for fremmed

regning

Periodeafgrænsningsposter

Kortfristet gæld i alt

Gæld i alt

Passiver i alt

Anmærkning: Der henvises til anmærkninger under tabel 8a.

Balancen

–

Aktiver

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

Hensatte forpligtelser

Udviklingen i hensatte forpligtelser viser samlet set en stigning på 2,1 mio. kr. fra

2022 til 2023. Hensatte forpligtelser udgør 45,1 mio. kr. i 2023. og vedrører uaf-

sluttede lønforhandlinger.

Langfristet gæld

Udviklingen i langfristet gæld viser samlet set en stigning på 1.278,4 mio. kr. fra

2022 til 2023. Langfristet gæld udgør 5.454,2 mio. kr. i 2023. Under langfristet

gæld er saldoen for FF4 kontoen forøget med 1.278,8 mio. kr. Stigningen kan

henføres til at investeringer i anlægsaktiver er steget med 688,8 mio. kr. Herud-

over udgøres stigningen af en regulering af FF4 kontoen primo 2023 på 793,4

mio. kr. ifm. at den langfristede gæld skulle opjusteres efter implementering af ny

regnskabspraksis i 2022. Residualen på -203,4 mio. kr. er justering af FF4 kon-

toen ultimo 2023, som effektueres primo 2024.

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

Side 29

Kortfristet gæld

Udviklingen i kortfristet gæld viser samlet set en stigning på 118,3 mio. kr. fra

2022 til 2023. Kortfristet gæld udgør 778,7 mio. kr. i 2023. Under kortfristet

gæld er saldoen for leverandører af varer og tjenesteydelser forøget med 108,5

mio. kr. Stigningen kan primært henføres til kreditposter med forfald den 30. og

31. december 2023 på i alt 81,3 mio. kr., som blev hævet i banken den 2. januar

2024, hvilket resulterer i periodeforskydningen. Herudover er skyldige ferie-

penge forhøjet med 12,7 mio. kr. grundet flere årsværk.

3.4 Egenkapitalforklaring

tabel 9

nedenfor fremgår ændringerne i de forskellige poster i Udviklings- og

Forenklingsstyrelsens egenkapital. Forklaringerne til

tabel 9

uddyber egenkapi-

talen i balancen og viser årets ændringer som følge af resultatdisponering.

Tabel 9. Egenkapitalforklaring

Egenkapital primo (mio. kr.)

Reguleret egenkapital primo

+Ændring i reguleret egenkapital

Reguleret egenkapital ultimo

Opskrivninger primo

+Ændring i opskrivninger

Opskrivninger

Reserveret egenkapital primo

+Ændring i reserveret egenkapital

Reserveret egenkapital ultimo

Overført overskud primo

+Primoregulering/flytning mellem bogfø-

ringskredse

+Regulering af det overførte overskud

+Overført fra årets resultat

-Bortfald

-Udbytte til staten

Overført overskud ultimo

Egenkapital ultimo

Egenkapital ultimo jf. balancen (tabel 8)

2022

-29,6

-386,0

-633,8

606,8

-413,0

-442,6

-1.049,4

2023

-29,6

-413,0

56,1

-356,9

-386,5

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS) og Statens Bevillingslovsystem (SB).

Udviklings- og Forenklingsstyrelsens egenkapital udgør 386,5 mio. kr. ultimo

2023. Ændringen i egenkapitalen skyldes, at der i 2023 har været et underskud

på 56,1 mio. kr., hvilket har påvirket egenkapitalen negativt.

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

Side 30

3.5 Likviditet og låneramme

tabel 10

fremgår udnyttelsesgraden af lånerammen.

Tabel 10. Udnyttelsesgrad af låneramme

(mio. kr.)

Sum af immaterielle og materielle anlægsaktiver

Låneramme

Udnyttelsesgrad i pct.

2023

5.656,6

6.470,3

87,4

Anmærkning: Summen af immaterielle og materielle anlægsaktiver er sammensat af immaterielle

anlægsaktiver på 5.481,3 mio. kr. og materielle anlægsaktiver på 175,8 mio. kr., og fratrukket donationer

under langfristet gæld på 0,5 mio. kr.

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

Udviklings- og Forenklingsstyrelsens låneramme ultimo 2023 udgør 6.470,3

mio. kr. Trækket på lånerammen ultimo 2023 udgør 5.656,6 mio. kr., svarende til

en udnyttelsesgrad på 87,4 pct. Lånerammen er derved overholdt.

Lånerammen er i løbet af 2023 blevet reduceret med 30,0 mio. kr., som på til-

lægsbevilling for 2023 er blevet overført til §09.31.08.

Administrations- og Ser-

vicestyrelsen.

3.6 Opfølgning på lønsumsloft

tabel 11

fremgår udnyttelse af lønsumsloft for driftsbevilling, som hører under

Udviklings- og Forenklingsstyrelsen.

Tabel 11. Opfølgning på lønsumsloft

(mio. kr.)

Lønsumsloft FL

Lønsumsloft inkl. TB/aktstykker

Lønforbrug under lønsumsloft

Difference (mindre-/merforbrug)

Akkumuleret opsparing ultimo 2022

Akkumuleret opsparing ultimo 2023

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

§ 09.31.06.

512,2

1.152,0

1.255,0

-103,0

538,8

435,8

Lønsumsloftet primo 2023 var 512,2 mio. kr. På tillægsbevillingsloven er der i alt

tilført lønsum på 639,8 mio. kr., der primært vedrører udmøntning af midler i for-

længelse af flerårsaftale for skattevæsenets økonomi. Det samlede lønforbrug

under lønsumsloftet i 2023 er 1.255,0 mio. kr. Den akkumulerede opsparing af

lønsum falder således til 435,8 mio. kr. ultimo 2023.

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

Side 31

3.7 Bevillingsregnskabet

Bevillingsregnskabet fremgår af

tabel 12,

der indeholder indtægter og udgifter i

2023 på hovedkontoniveau. Bevillingsregnskabet indeholder de hovedkonti,

som Udviklings- og Forenklingsstyrelsen er ansvarlig for, og som er opgjort i bi-

drag til statsregnskabet.

Tabel 12. Bevillingsregnskab

Hovedkonto

Drift

09.31.06.

Navn

Bevillings-

type

(mio. kr.)

Bevilling

Regnskab

Afvigelse

Overført over-

skud/Videre-

førelse ultimo

Udviklings- og For-

enklingsstyrelsen

Drift

Udgifter

Indtægter

3.830,7

-25,3

3.897,0

-35,5

-66,3

10,2

-356,9

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

§ 09.31.06.

Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

havde en nettoudgiftsbevilling

på 3.805,4 mio. kr. i 2023. Der er realiseret udgifter på 3.897,0 mio. kr. og ind-

tægter på 35,5 mio. kr., hvormed det samlede merforbrug udgør 56,1 mio. kr. Af-

vigelsen udgøres af en række modsatrettede afvigelser på tværs af styrelsens

underkonti. For forklaring på afvigelse mellem bevilling og regnskab for driftsbe-

villingen henvises til årsrapportens øvrige afsnit, herunder særligt

afsnit 2.3.

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

Side 32

Bilag

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

Side 33

Afsnittet indeholder yderligere information af relevans for regnskabet og årsrap-

porten, herunder noter til resultatopgørelsen og balancen.

4.1 Noter til resultatopgørelse og balance

I det følgende fremgår

note 1-5

til resultatopgørelsen og balancen. Det bemær-

kes, at

tabellerne 13 og 14

er baseret på dataudtræk fra Udviklings- og Forenk-

lingsstyrelsens anvendte økonomisystem SAP Intern.

4.1.1

Note 1: Immaterielle anlægsaktiver

tabel 13

fremgår de immaterielle anlægsaktiver.

Tabel 13. Note 1. Immaterielle anlægsaktiver

(mio. kr.)

Færdiggjorte

udviklings-

projekter

Erhvervede

koncessioner,

patenter,

licenser mv.

195,4

45,4

-40,6

200,3

-153,6

6.717,4

1.745,9

-328,5

8.134,8

-3.688,9

-166,4

-3.855,3

I alt

Kostpris

Primokorrektioner og flytning ml.

bogføringskredse

Tilgang

Afgang

Kostpris pr. 31.12.2023

Akkumulerede afskrivninger

Akkumulerede nedskrivninger

Akkumulerede af- og

nedskrivninger 31.12.2023

Regnskabsmæssig værdi pr.

31.12.2023

Årets afskrivninger

Årets nedskrivninger

Årets af- og nedskrivninger

6.522,0

1.700,5

-287,9

7.934,6

-3.535,3

-166,4

-3.701,7

4.232,8

-499,3

-0,7

-500,0

46,7

19,1

0,2

19,3

4.279,5

-480,2

-0,5

-480,6

(mio. kr.)

Primo saldo pr. 1. januar 2023

Tilgang

Nedskrivninger

Overført til færdiggjorte udviklingsprojekter

Kostpris pr. 31.12.2023

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS) og SAP Intern.

Udviklingsprojekter under udførelse

1.491,0

1.466,5

-55,2

-1.700,5

1.201,8

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

Side 34

Der er ultimo 2023 immaterielle anlægsaktiver for 5.481,3 mio. kr., heraf færdig-

gjorte udviklingsprojekter på 4.232,8 mio. kr., erhvervede koncessioner, paten-

ter, licenser mv. på 46,7 mio. kr. og udviklingsprojekter under udførelse på

1.201,8 mio. kr.

I de følgende afsnit uddybes de væsentlige bevægelser vedr. tilgange og af-

gange for færdiggjorte udviklingsprojekter, årets nedskrivninger og afstemning

mellem balance og resultatopgørelse.

Årets tilgange

Overførsel af færdiggjorte udviklingsprojekter udgør 1.700,5 mio. kr. ultimo

2023, hvilket kan henføres til følgende større ibrugtagninger i 2023.

•

På

Vurderingsområdet

er ibrugtaget Ejendomsvurderingssystemet Ejendom

og Grund (release 4.1/5.2, 7.0 og 23.1/23.2) med en værdi på 483,3 mio. kr.

•

På

Person og Boligområdet

er Årsopgørelsen ibrugtaget med en værdi på

27,3 mio. kr. Herudover er Boligprogrammet ibrugtaget med en værdi på

394,7 mio. kr.

•

På

Toldområdet

er ibrugtaget

er immaterielle anlægsaktiver vedrørende EU’s

Toldkodeks (Analytisk Dataplatform, ARPA2 R1.5, ARPA2 R3.0, ARPA2, R4.0,

Eksport og NCTS R4.0, KRIA 3.0, KRIA 4.0, Manifest 3.0 og Manifest 4.0) med

en værdi på 578,3 mio. kr., mens Transition Handler er ibrugtaget med en

værdi på 14,0 mio. kr.

•

Gæld- og Motorområdet

har haft ibrugtagelser på samlet 33,1 mio. kr.

•

Virksomhedsområdet

har haft ibrugtagelser på programmet 3S på samlet

23,3 mio. kr.

Resterende tilgange på færdiggjorte udviklingsprojekter udgør 146,5 mio. kr. og

består af øvrige, mindre it-udviklingsopgaver.

Årets afgange

Årets afgang på færdiggjorte udviklingsprojekter består af anlæg for i alt 287,9

mio. kr.

•

På

Gæld- og Motorområdet

er der gennemført en gennemgang samt udred-

ning af økonomien med henblik på afklaring af, hvorvidt der har været aktive-

ret udgifter, der ikke har opfyldt kravene for aktivering. Dette har resulteret i

en afgang af anskaffelsessummen for DMI på 72,7 mio. kr., Konverteringsmo-

tor på 47,4 mio.kr., Motordomænet på 11,9 mio. kr. samt Datawarehouse på

18,9 mio. kr.

•

På

Toldområdet

er den resterende andel af anskaffelsessummen for ARPA1

på i alt 76,9 mio. kr. afgangsført i forbindelse med ibrugtagning af ARPA 1.5.

•

På

Virksomhedsområdet

er OSM2 værdiansættelse for release 1 og 2 genbe-

søgt i forbindelse med de udførte kompenserende handlinger jf. nedenstå-

ende afsnit

Kompenserende handlinger ifm. nedskrivningsvurderinger.

I 2023

har Udviklings- og Forenklingsstyrelsen afsluttet udviklingsaktiviteter, som er-

statter udviklet funktionalitet i release 1 og 2, som er ibrugtaget i tidligere

regnskabsår. På denne baggrund er der nedskrevet en anskaffelsessum for i

alt 45,5 mio. kr.

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

Side 35

Resterende afgange på færdiggjorte udviklingsprojekter udgør 14,6 mio. kr. og

består af en række anlæg under

Gæld- og Motorområdet, Vurderingsområdet

samt på

Toldområdet.

Årets nedskrivninger

Færdiggjorte it-udviklingsprojekter

Årets nedskrivninger på færdiggjorte udviklingsprojekter udgør 0,7 mio. kr. og

består af nedskrivning grundet udgået funktionalitet på tre anlæg.

Udviklingsprojekter under udførsel

For udviklingsprojekter under udførsel udgør årets nedskrivninger 55,2 mio. kr.

Regulering af bogføring har medført behov for tekniske nedskrivninger på udvik-

lingsprojekter under udførelse, jf. nedenfor. Denne korrektion udgør hovedparten

af det beskrevne beløb på 55,2 mio. kr. Der er således ikke tale om væsentlige

nedskrivninger som følge af funktionsforringelser.

På

Gæld- og Motorområdet

udgør reguleringer 49,4 mio. kr., og vedrører Kon-

verteringsmotor på 9,1 mio. kr., DMI på 9,4 mio. kr. samt PSRM backlog på 15,0

mio. kr. Reguleringerne vedrører vedligeholdelsesopgaver samt enkeltstående

konverteringer af data, som ikke opfylder kravene for aktivering.

Resterende reguleringer består af en række mindre reguleringer på fagområ-

derne

Person, Bolig og Arkitektur, Toldområdet, Virksomhedsområdet

samt

Vur-

dering og Metode

på i alt 1,1 mio. kr. fordelt på en række anlæg.

På

Virksomhedsområdet

er der foretaget nedskrivninger på 4,7 mio. kr. vedrø-

rende OSM2, jf. afsnit om

årets afgange

ovenfor.

Kompenserende handlinger ifm. nedskrivningsvurderinger

Der er foretaget kompenserende handlinger i 2023, der sikrer en tilstrækkelig

nedskrivningsvurdering på immaterielle anlæg, der har været under udvikling el-

ler er ibrugtaget i 2023. Nedskrivningsvurderingerne er foretaget jf. retningslin-

jerne for nedskrivning i Økonomisk Administrativ Vejledning (ØAV).

Nedskrivningsvurderingerne vedrørende de væsentligste it-udviklingsopgaver,

svarende til 77 pct. af værdien af immaterielle anlæg, der har været under udvik-

ling eller er ibrugtaget i 2023, er foretaget inden årsafslutningen 2023 og har gi-

vet anledning til nedskrivning af anskaffelsessummen på OSM2 på 45,5 mio. kr.

Nedskrivningen indgår ikke i tabel 13 under

Nedskrivninger,

men er registreret

under

Afgang,

jf. ovenfor.

For de resterende 23 pct immaterielle anlæg under udvikling er nedskrivnings-

vurderingen baseret på en risikovurdering ud fra økonomisk volumen samt it-

teknisk risiko. På den baggrund er de fire it-udviklingsopgaver, med en aktiveret

værdi på mere end 10,0 mio. kr. vurderet i februar 2024, hvilket har resulteret i et

behov for en mindre nedskrivning på én enkelt it-udviklingsopgave. Nedskrivnin-

gen foretages i regnskabsåret 2024. For de resterende it-udviklingsopgaver vur-

deres et eventuelt nedskrivningsbehov at være uvæsentligt.

Afstemning mellem balance og resultatopgørelse

Der er en forskel mellem årets af- og nedskrivninger i tabel 13 og 14 på 528,6

mio. kr. og årets af- og nedskrivninger i tabel 6 på 943,7 mio. kr. Forskellen på

415,1 mio. kr. vedrører tilbageførsler af af- og nedskrivninger i forbindelse med

afgange på anlægsaktiver i 2023. Herudover indgår også neutralisering af af-

skrivninger for et anlæg, som er doneret og afskrevet. Anlæggene er afgangs-

ført, da anlæggene ikke længere eksisterer som følge af udvikling af nye tekniske

løsninger og udskiftning af materiel.

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

Side 36

4.1.2

Note 2: Materielle anlægsaktiver

tabel 14

fremgår de materielle anlægsaktiver.

Tabel 14. Note 2. Materielle anlægsaktiver

(mio. kr.)

Grunde, arealer

og bygninger

Infrastruktur

Produktionsanlæg

og maskiner

Transportmateriel

it-udstyr

Inventar og

I alt

Kostpris

Primokorrektioner og flyt-

ning ml. bogføringskredse

Tilgang

Afgang

Kostpris pr. 31.12.2023

Akkumulerede afskrivninger

Akkumulerede

nedskrivninger

Akkumulerede af- og

nedskrivninger pr.

31.12.2023

Regnskabsmæssig værdi pr.

31.12.2023

Årets afskrivninger

Årets nedskrivninger

Årets af- og

nedskrivninger

0,8

- 0,2

483,2

117,1

-83,9

516,5

-340,4

-0,7

483,2

117,9

-83,9

517,2

-340,7

-0,7

-0,2

-341,2

-341,4

0,5

-0,2

175,3

7,0

0,4

7,5

175,8

6,8

0,4

7,2

(mio. kr.)

Primo saldo pr. 1. januar 2023

Tilgang

Nedskrivninger

Igangværende arbejder for egen regning

Overført til færdiggjorte udviklingsprojekter

Kostpris pr. 31.12.2023

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS) og SAP Intern.

I 2023 har der været tilgang af it-udstyr på 117,1 mio. kr. Tilgangen omfatter er-

hvervelse af it-udstyr, server- og netværksudstyr, mobiltelefoner mv. Herudover

har der været tilgang vedrørende indretning af serverrum, med en anskaffelses-

værdi på 0,8 mio.kr.

Årets afgang på 83,9 mio. kr. er foretaget på baggrund af en vurdering af teknisk

forældelse samt almindelig afgang på baggrund af udskiftning af enheder. Ved

afgangen tilbageføres tidligere års af- og nedskrivninger, hvilket har medført en

netto positiv bevægelse for af- og nedskrivninger på 7,2 mio. kr., jf. også beskri-

velse for

Afstemning mellem balance og resultatopgørelse

under

Note 1.

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

Side 37

4.1.3

Note 3: Hensatte forpligtelser

Af nedenstående

note 3

fremgår hensatte forpligtelser.

Note 3: Hensatte forpligtelser

(mio. kr.)

Engangsvederlag og varige tillæg

I alt

Kilde: SAP Intern.

45,1

Udviklings- og Forenklingsstyrelsen har ultimo 2023 bogført hensatte forpligtel-

ser for samlet 45,1 mio. kr. De hensatte forpligtelser vedrører engangsvederlag

og varige tillæg til medarbejdere og ledere. Hensættelsen er steget med 2,1 mio.

kr. fra 2022 til 2023 og kan henføres til, at lønsummen, som hensættelsen be-

regnes på baggrund af, er højere pr. årsværk i 2023 end i 2022 samt, at antallet

af årsværk er steget.

4.1.4

Note 4: Øvrige hensatte forpligtelser under kortfri-

stet gæld

Af nedenstående

note 4

fremgår øvrige hensatte forpligtelser, som er registreret

under kortfristet gæld.

Note 4: Øvrige hensatte forpligtelser under kortfristet gæld

(mio. kr.)

Over-/merarbejde

Seniorbonus

I alt

Kilde: SAP Intern.

6,3

0,9

7,2

Udviklings- og Forenklingsstyrelsen har ultimo 2023 bogført øvrige hensatte for-

pligtigelser under kortfristet gæld for samlet 7,2 mio. kr. De øvrige hensatte for-

pligtigelser under kortfristet gæld omhandler over-/merarbejde for 6,3 mio. kr.

og seniorbonus for 0,9 mio. kr.

4.1.5

Note 5: Eventualaktiver og -forpligtelser

Eventualaktiver

Udviklings-og Forenklingsstyrelsen har for nuværende ingen områder, hvor der

er usikkerhed omkring indregning af kompensation.

Jubilæumsforpligtelse

Udviklings- og Forenklingsstyrelsen har en retlig forpligtelse til at udbetale jubi-

læumsgratiale til medarbejdere efter 25, 40 og 50 års ansættelse i staten. Den

fulde retlige forpligtelse er pr. 31. december 2023 opgjort til 18,8 mio. kr. Inden

for en femårig periode er forpligtelsen opgjort til 0,6 mio. kr. til de medarbejdere,

der var ansat pr. 31. december 2023.

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

Side 38

Verserende sager

Udviklings- og Forenklingsstyrelsen har opgjort i hvilket omfang, der er dispone-

ret til advokatsalær i forbindelse med verserende sager, hvor styrelsen primært

benytter Kammeradvokaten. Sagerne har forskellig karakter og varighed, og de

opgjorte omkostninger forbundet med den enkelte sag er baseret på godkendte

maksimumsgrænser til advokatsalærer og sagsomkostninger. I det omfang det

er vurderet, at sandsynligheden for at sagerne falder ud til modpartens fordel, er

større end 50 pct., er der hensat et beløb under anden gæld, såfremt det oversti-

ger den fastsatte beløbsgrænse i anvendt regnskabspraksis på 100.000 kr. I det

omfang det er vurderet usandsynligt, at Udviklings- og Forenklingsstyrelsen ta-

ber de verserende retssager, er der ikke hensat. Udviklings- og Forenklingssty-

relsen har opgjort eventualforpligtelsen til verserende sager pr. 31. december

2023 til 0,0 kr. tilsvarende 2022.

Der vurderes ikke at være øvrige væsentlige områder, hvortil der er forbundet en

eventualforpligtelse.

4.2 Indtægtsdækket virksomhed

tabel 15

fremgår prisfastsætning af varer og ydelser i Udviklings- og Forenk-

lingsstyrelsens indtægtsdækkede virksomhed.

Tabel 15. Sammenfatning af elementer i prisfastsættelse

Kr.

eSkat Data

Direkte omkostninger i alt

Indirekte omkostninger i alt

Øvrige indregnede omkostninger

Sum

Indtægter i alt

Kilde: SAP Intern.

0,8

0,6

3,0

3,6

-2,8

tabel 16

fremgår en oversigt over Udviklings- og Forenklingsstyrelsens akku-

mulerede resultat vedrørende indtægtsdækket virksomhed.

Tabel 16. Oversigt over akkumuleret resultat for indtægtsdækket virksomhed

Kr.

eSkat Data

Ultimo 2020

-1,0

Ultimo 2021

-1,4

Ultimo 2022

-1,0

Ultimo 2023

-0,3

Anmærkning: Afrundingsafvigelser forekommer.

Kilde: SAP Intern.

Samlet har styrelsens indtægtsdækket virksomhed i 2023 givet et akkumuleret

overskud på 0,3 mio. kr.

4.3 Fællesstatslige løsninger mv.

Udviklings- og Forenklingsstyrelsen har ikke salg af fællesstatslige løsninger,

hvorfor tabel 17 udgår af årsrapporten.

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

Side 39

4.4 Gebyrfinansieret virksomhed

Udviklings- og Forenklingsstyrelsen har ikke gebyrfinansieret virksomhed, hvor-

for tabel 18 og 19 udgår af årsrapporten.

4.5 Tilskudsfinansierede aktiviteter og forskning

Udviklings- og Forenklingsstyrelsen har ikke tilskudsfinansierede aktiviteter og

forskning, hvorfor tabel 20 udgår af årsrapporten.

4.6 Forelagte investeringer

Udviklings- og Forenklingsstyrelsen har i 2023 ikke afsluttet investeringsprojek-

ter, som har været forelagt Finansudvalget, hvorfor

tabel 21

udgår.

tabel 22

fremgår en oversigt over igangværende projekter, som har været fo-

relagt Finansudvalget.

Tabel 22. Oversigt over igangværende anlægsprojekter, mio. kr.

Senest forelagt

Byggestart

Forventet afslutning

Afholdte udgifter i alt

Afholdte udgifter,

indeværende år

Godkendt totaludgift

Igangværende anlægs-

projekter

Fortrolig akt. Ø

Fortrolig akt. Æ

Fortrolig akt. Å

Fortrolig akt. AD

Fortrolig akt. AE

Fortrolig akt. B

Maj

2023

Maj

2023

Maj

2023

Juni

2022

Juni

2023

Ja-

nuar

2024

Ja-

nuar

2024

Juni

2023

Fortroligt

aktstykke

Fortroligt

aktstykke

Fortroligt

aktstykke

Fortroligt

aktstykke

Fortroligt

aktstykke

Fortroligt

aktstykke

Fortroligt

aktstykke

Fortroligt

aktstykke

Fortroligt

aktstykke

Fortroligt

aktstykke

Fortroligt

aktstykke

Fortroligt

aktstykke

Fortroligt

aktstykke

Fortroligt

aktstykke

Fortroligt

aktstykke

Fortroligt

aktstykke

Fortroligt

aktstykke

Fortroligt

aktstykke

Fortroligt

aktstykke

Fortroligt

aktstykke

Fortroligt

aktstykke

Fortroligt

aktstykke

Fortroligt

aktstykke

Fortroligt

aktstykke

Fortrolig akt. AT

Fortrolig akt. I

Anmærkning:

Under ’igangværende anlægsprojekter’ er anført seneste

søgende aktstykke for it-projektet

tiltrådt af Finansudvalget.

Under ’senest forelagt’ er anført tidspunktet for seneste forelæggelse af søgende

eller orienterende aktstykke for Finansudvalget. Akt B og AT blev oversendt til FiU i december 2023 og

behandlet i januar 2024.

Kilde: Udviklings- og Forenklingsstyrelsen.

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

Side 40

4.7 It-omkostninger

tabel 23

fremgår en opgørelse af Udviklings- og Forenklingsstyrelsens it-om-

kostninger fordelt på lønomkostninger, driftsomkostninger og investeringsom-

kostninger. Tabellen indeholder de systemrettede it-omkostninger til fagsyste-

mer, it-omkostninger til ikke-fagspecifikke systemer og ydelser, herunder af- og

nedskrivninger samt it til kontorhold mv.

Tabel 23. It-omkostninger

Sammensætning

Interne personaleomkostninger til it (it-drift/-vedligehold/-udvikling)

Interne statslige køb af it, herunder fra Statens IT

It-systemdrift

It-vedligehold

It-udviklingsomkostninger

Udgifter til it-varer til forbrug

I alt

(mio. kr.)

895,9

34,0

709,4

595,9

1.909,4

23,3

4.167,9

Anmærkning: Der medtages ikke bidrag fra øvrige styrelser til it-udviklingsaktiveter som aktiveres under

interne statslige køb af it, svarende til tilgangen i årsrapporten for 2022. It-udviklingsomkostninger

inkluderer omkostninger til af- og nedskrivninger.

Kilde: SAP Intern.

4.8 Supplerende bilag

Udviklings- og Forenklingsstyrelsen har ikke supplerende bilag.

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

Side 41

www.ufst.dk

Udviklings- og Forenklingsstyrel-

sen er en del

af Skatteforvaltningen