SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Skatteudvalget 2023-24
SAU Alm.del Bilag 218
Offentligt

Årsrapport

Marts 2024

Årsrapport 2023

Toldstyrelsen

Skatteministeriet

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Toldstyrelsen

Side 1

Indholdsfortegnelse

2.1

2.2

2.3

2.4

2.5

Påtegning af det samlede regnskab .............................................................. 2

Beretning ................................................................................................................. 4

Præsentation af Toldstyrelsen ....................................................................................... 5

Ledelsesberetning............................................................................................................... 5

Kerneopgaver og ressourcer ......................................................................................... 8

Målrapportering ................................................................................................................... 9

Forventninger til det kommende år .......................................................................... 12

3.1

3.2

3.3

3.4

3.5

3.6

3.7

Regnskab ...............................................................................................................13

Anvendt regnskabspraksis ........................................................................................... 14

Resultatopgørelse mv..................................................................................................... 16

Balancen............................................................................................................................... 19

Egenkapitalforklaring...................................................................................................... 22

Likviditet og låneramme ................................................................................................ 23

Opfølgning på lønsumsloft ........................................................................................... 23

Bevillingsregnskabet ....................................................................................................... 24

4.1

4.1.1

4.1.2

4.1.3

4.1.4

4.1.5

4.2

4.3

4.4

4.5

4.6

4.7

4.8

Bilag .........................................................................................................................25

Noter til resultatopgørelse og balance.................................................................... 26

Note 1: Immaterielle anlægsaktiver.......................................................................... 26

Note 2: Materielle anlægsaktiver ............................................................................... 27

Note 3: Hensatte forpligtelser ..................................................................................... 28

Note 4: Øvrige hensatte forpligtelser under kortfristet gæld ......................... 28

Note 5: Eventualaktiver og -forpligtelser ................................................................ 28

Indtægtsdækket virksomhed ....................................................................................... 29

Fællesstatslige løsninger mv. ...................................................................................... 29

Gebyrfinansieret virksomhed ...................................................................................... 29

Tilskudsfinansierede aktiviteter og forskning....................................................... 30

Forelagte investeringer .................................................................................................. 30

It-omkostninger ................................................................................................................. 30

Supplerende bilag ............................................................................................................ 31

På grund af afrunding kan der forekomme differencer på sammentællinger i årsrapportens tabeller.

Tabeller der er udfyldt med ”0,0” betyder, at der fremstår et tal, som er mindre end 50.000 kr.

Tabeller der er udfyldt med ”-” betyder, at der ikke fremstår en saldo på regnskabsposten.

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Toldstyrelsen

Side 2

Påtegning af det

samlede regnskab

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Toldstyrelsen

Side 3

Formålet med årsrapporten er at give et retvisende billede af Toldstyrelsens

økonomiske og faglige resultater for 2023. I årsrapporten redegøres for styrel-

sens målopfyldelse, det medgåede ressourceforbrug, finansiering samt aktiver

og forpligtelser.

For at styrke økonomi- og resultatstyring er fokus i årsrapporten lagt på afrap-

portering af årets faglige og finansielle resultater.

For de hovedkonti, der udgør virksomhedens drift, indeholder årsrapporten end-

videre virksomhedens regnskabsmæssige forklaringer.

Årsrapporten omfatter de hovedkonti på finansloven, som Toldstyrelsen, CVR-

nummer 19 55 21 01 er ansvarlig for:

•

§ 09.31.04. Toldstyrelsen (driftsbevilling)

•

§ 09.51.41. Toldgebyrer og -afgifter (anden bevilling)

•

§ 09.51.42. Tilbagebetaling af TIR-gebyr (anden bevilling)

Dette gælder også de regnskabsmæssige forklaringer, som skal tilgå Rigsrevisi-

onen i forbindelse med bevillingskontrollen for 2023.

Påtegning

Det tilkendegives hermed:

at årsrapporten er rigtig, dvs. at årsrapporten ikke indeholder væsentlige

fejlinformationer eller udeladelser, herunder at målopstillingen og målrap-

porteringen i årsrapporten er fyldestgørende,

at de dispositioner, som er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overens-

stemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med

indgåede aftaler og sædvanlig praksis, og

at der er etableret forretningsgange, der sikrer en økonomisk hensigtsmæs-

sig forvaltning af de midler og ved driften af de institutioner, der er omfattet

af årsrapporten.

København, d. 20. marts 2024

Tranbjerg, d. 29. februar 2024

___________________________________

Jens Brøchner

Departementschef

Skatteministeriets departement

___________________________________

Christian Lützen

Direktør

Toldstyrelsen

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Toldstyrelsen

Side 4

Beretning

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Toldstyrelsen

Side 5

Beretningen giver en kortfattet beskrivelse af Toldstyrelsen og regnskabsårets

faglige og finansielle resultater, herunder væsentlige forhold der har påvirket el-

ler forventes at påvirke styrelsens aktiviteter og forhold.

2.1 Præsentation af Toldstyrelsen

Toldstyrelsen er en del af Skatteforvaltningen og har til opgave at understøtte

enkel angivelse af korrekt told og effektiv forvaltning af EU’s regelsæt på toldom-

rådet, så import og eksport foregår nemt og smidigt. Det er samtidig Toldstyrel-

sens ansvar at opretholde en effektiv toldkontrol og beskytte det danske sam-

fund mod indførsel af ulovlige og farlige varer.

Styrelsen understøtter korrekt afregning af told gennem en række vejledningstil-

bud, en effektiv kontrolindsats samt digitale løsninger til borgere og virksomhe-

der. I samarbejde med andre myndigheder arbejder Toldstyrelsen for at forhin-

dre illegal import og beskytte borgere og virksomheder mod farlige eller sund-

hedsskadelige varer, f.eks. våben og narkotika.

Toldstyrelsen løser fagligt krævende opgaver i komplekse processer og leverer

samtidig et højt serviceniveau og en effektiv kontrol. Det er derfor nødvendigt

med en stærk faglighed og koordinering både internt samt med eksterne natio-

nale og internationale aktører.

Toldstyrelsen tager ansvar og samarbejder om den samlede opgave i de dag-

lige beslutninger. Sammen med de andre styrelser under Skatteministeriet sikrer

Toldstyrelsen fundamentet for finansieringen af den offentlige sektor i Danmark.

2.2 Ledelsesberetning

I 2023 fortsatte arbejdet med transformation af toldprocesserne og de tilhø-

rende it-systemer. Transformationen, der sker på grundlag af EUTK, har overord-

net været i god gænge i 2023, og transformationen fortsætter indtil udgangen af

2025. EUTK er et flerårigt projekt, hvor man udvikler IT-systemer for at kunne im-

plementere reglerne i EU’s toldkodeks.

De nye regler og processer giver bedre

data som grundlag for toldmyndighedernes kontrol og sagsbehandling. Toldpro-

cesserne ensartes samtidig i højere grad på tværs af EU.

I november 2023 tilsluttede Danmark sig anden del af EU’s ændrede processer

for importkontrol af varer. Tilslutningen betyder, at Toldstyrelsen styrker risiko-

analysen af varer, der ankommer med fly fra lande uden for EU, blandt andet

fordi analysen foretages på baggrund af flere data. I forbindelse med tilslutnin-

gen er op mod 100 medarbejdere på kontrolområdet blevet undervist i de nye

kontrolsystemer.

I løbet af 2023 intensiverede Toldstyrelsen desuden arbejdet med at tage et nyt

eksportsystem i brug. Danske virksomheder, der eksporterer varer ud af EU, skal

begynde at benytte systemet i løbet af 2024. Med det nye it-system følger en

række nye arbejdsprocesser, som erhvervslivet skal kende for at kunne fortsætte

eksporten. I den forbindelse har Toldstyrelsen efter dialog med brancheorgani-

sationer mv. udarbejdet en række fysiske og digitale vejledningstilbud, som skal

klæde virksomhederne på til at bruge det nye system.

Transformationsarbejdet har også fyldt i Toldkontaktudvalget, hvor repræsen-

tanter for virksomheder, rådgiver- og brancheorganisationer og udpegede sam-

arbejdspartnere mødes med Toldstyrelsen, Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Toldstyrelsen

Side 6

og Skatteministeriets departement for at dele viden og drøfte vigtige emner in-

den for toldområdet.

Toldstyrelsens organisation skal løbende tilpasses de behov, som omverdenen

stiller til effektiv sagsbehandling og kontrol af ulovlige varer. Toldstyrelsen har

derfor i løbet af efteråret 2023 forberedt en organisationsændring. Med organi-

sationsændringen er den samfundsbeskyttende kontrol blevet styrket med et

selvstændigt underdirektørområde. En række enheder, der understøtter handlen

på tværs af grænser, er samtidig blevet samlet i færre enheder med mulighed for

at skabe stærkere faglige fællesskaber og opnå mere ensartede processer. Æn-

dringerne bidrager til den løbende indsats for korrekt sagsbehandling og ensar-

tet service over for både virksomheder og borgere.

Organisationsændringen, der trådte i kraft 1. januar 2024, understøtter også den

øgede digitalisering, som EU lægger op til i sin foreslåede toldreform.

Årets økonomiske resultat

tabel 1

nedenfor fremgår de økonomiske hoved- og nøgletal for Toldstyrel-

sen.

Tabel 1. Virksomhedens økonomiske hoved- og nøgletal

Hovedtal (mio. kr.)

Resultatopgørelse

Ordinære driftsindtægter

Ordinære driftsomkostninger

Resultat af ordinær drift

Resultat før finansielle poster

Årets resultat

Balance

Anlægsaktiver i alt (materielle og immaterielle)

Omsætningsaktiver (ekskl. likvider)

Egenkapital

Langfristet gæld

Kortfristet gæld

Finansielle nøgletal

Udnyttelsesgrad af lånerammen (pct.)

Bevillingsandel (pct.)

Personaleoplysninger

Antal årsværk

Årsværkspris

2022

2023

2024

-566,7

567,0

0,3

-1,1

-0,7

-575,1

582,1

7,0

5,1

6,1

-594,3

594,1

-0,2

-0,9

0,0

22,0

33,6

-40,0

-22,0

-81,6

17,4

13,2

-33,9

-17,4

-66,3

-33,9

50,1

94,8

39,6

96,4

38,2

97,1

931,6

0,5

928,5

0,6

934

0,6

Anmærkning: Af hensyn til præsentationen i årsrapporten for 2023 er tilgodehavender vedrørende

forudbetalt løn på i alt 4,7 mio. kr. reklassificeret og flyttet fra den bogførte registrering under kortfristet gæld

til omsætningsaktiverne jf. Økonomistyrelsens

Vejledning om kravspecifikation til regnskabsrapporter til

årsrapporter 2023

. Der er tilsvarende foretaget rettelser i sammenligningsåret.

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS) og Statens Budgetsystem (SBS).

Regnskabsresultatet for 2023 er sammenfattet i

tabel 1

ovenfor og viser, at

Toldstyrelsen i 2023 har haft et samlet underskud på 6,1 mio. kr. i forhold til

årets samlede bevilling. Fordeling af årets resultat kan henføres til 4,4 mio. kr.

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Toldstyrelsen

Side 7

vedrørende løn og 1,7 mio. kr. på øvrig drift. En nærmere redegørelse af årets

økonomiske resultat fremgår af

afsnit 3.2.

Omsætningsaktiver ekskl. likvider udgør 13,2 mio. kr. i 2023, hvilket er et fald på

20,4 mio. kr. i forhold til 2022. Faldet kan i det væsentligste henføres til fald i til-

godehavende afregning af toldfaglige bidrag til udviklingsaktiviteter i EUTK-pro-

grammet fra Udviklings- og Forenklingsstyrelsen, fald i tilgodehavende moms i

forbindelse med køb af ny mobil containerscanner i 2022 samt stigning i tilgode-

havende lønrefusioner.

Kortfristet gæld udgør 66,3 mio. kr. i 2023, hvilket er et fald på 15,3 mio. kr. i for-

hold til 2022. Faldet kan i det væsentligste henføres til køb af ny mobil container-

scanner i 2022 samt stigning i feriepengeforpligtelser.

Udnyttelsesgraden for lånerammen er faldet fra 50,1 pct. i 2022 til 39,6 pct. i

2023, hvilket skyldes, at afskrivninger på anlæg har oversteget årets anskaffel-

ser.

Drift og administrerede ordninger

Toldstyrelsen er ansvarlig for følgende hovedkonti: Toldstyrelsens driftskonto

som er § 09.31.04.

Toldstyrelsen

(driftsbevilling). De administrerede ordninger

udgør bevillinger under § 09.51.41.

Toldgebyrer og -afgifter,

§ 09.51.42.

Tilba-

gebetaling af TIR-gebyr

(Anden), som fremgår af

tabel 12.

tabel 2

nedenfor fremgår Toldstyrelsens samlede indtægter og udgifter i årets

regnskab. Desuden vises årets overførte overskud ultimo 2023.

Tabel 2. Virksomhedens hovedkonti

(mio. kr.)

Drift

Udgifter

Indtægter

Administrerede ordninger

Udgifter

Indtægter

Bevilling

(FL + TB)

556,2

-1,8

-0,6

Regnskab

583,1

-22,7

-0,7

Overført over-

skud/Videre-

førelse ultimo

-27,8

Anmærkning: Fortegn vedrørende ”overført overskud” afviger fra angivet fortegn i Statens Koncernsystem

(SKS). Fortegnet er justeret af hensyn til præsentationen i årsrapporten således, at der anvendes samme

fortegn for overført overskud, videreførsel og årets resultat i årsrapportens tabeller.

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

Toldstyrelsens overførte overskud udgjorde 33,9 mio. kr. primo 2023. Der er et

underskud i 2023 på 6,1 mio. kr., hvorefter det overførte overskud ultimo 2023

er reduceret til 27,8 mio. kr.

Oplysninger om de enkelte hovedkonti fremgår af afsnit

3.7 Bevillingsregnska-

bet.

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Toldstyrelsen

Side 8

2.3 Kerneopgaver og ressourcer

Toldstyrelsen har tre finanslovsformål, som er angivet i finansloven for 2023. Alle

aktiviteter kan henføres til disse opgaver og opgøres i forhold til bevilling samt

de realiserede regnskabstal.

tabel 3

fremgår Toldstyrelsens opgaver og ressourceforbrug for 2023.

Tabel 3. Sammenfatning af økonomi for virksomhedens opgaver

Opgave

(mio. kr.)

0. Generelle fællesomkostninger

1. Facilitere smidig handel og

sikre korrekt angivelse og afreg-

ning af told

2. Sikre en effektiv toldkontrol

I alt

Bevilling

(FL+TB)

-96,6

-187,7

Øvrige

indtægter

-1,5

-17,1

Omkost-

ninger

96,6

213,5

Andel af

årets

overskud

-1,5

8,6

-270,1

-554,4

-4,1

-22,7

273,1

583,1

-1,1

6,1

Anmærkning: Lønforbruget er ved årets afslutning fordelt på FL-formål ud fra den konstaterede

tidsanvendelse

Kilde: Statens Koncernsystem og SAP Intern.

Ud fra principperne fra Økonomistyrelsens tværstatslige krav gældende fra 1. ja-

nuar 2016 er der for 2023 foretaget en regnskabsmæssig registrering af gene-

relle fællesomkostninger under opgave 0.

Generelle fællesomkostninger,

hvor

der blandt andet er registreret omkostninger til den overordnede ledelse i direk-

tionen, styrelsens direktørsekretariat samt udgifter til husleje og lønafhængige

omkostninger. Hertil kommer administrative opgaver, som omfatter HR-opgaver,

økonomistyring, opgaver forbundet med revisioner, beredskab og informations-

sikkerhed, intern og ekstern kommunikation samt pressehåndtering og juridiske

opgaver, herunder persondataforordningen.

For de øvrige opgaver bemærkes, at der under hovedopgaverne 1-2 alene er re-

gistreret omkostninger til øvrig drift og løn direkte knyttet til udførelse af opga-

verne.

Der er i 2023 et samlet merforbrug på 6,1 mio. kr., hvilket håndteres ved træk på

opsparing.

0. Generelle fællesomkostninger

Der er et samlet mindreforbrug på 1,5 mio. kr. under finanslovformål 0. Afvigel-

sen kan blandt andet henføres til mindre lønforbrug på direktionsbetjening, min-

dre løn- og driftsforbrug på fællesarrangementer, mindre forbrug på kommuni-

kationskampagner, merforbrug på konsulenter vedrørende forretningsudvikling,

øget lønforbrug vedrørende fratrædelsesordninger samt øget lønforbrug til nyt

underdirektørområde.

1. Facilitere smidig handel og sikre korrekt angivelse og afregning af told

Der er et samlet merforbrug på 8,6 mio. kr. under finanslovformål 1. Afvigelsen

kan blandt andet henføres til øget lønforbrug vedrørende transitionsaktiviteter

for EUTK-programmet, øget lønforbrug til ekspeditions- og afgørelsesområdet,

yderligere indtægter vedrørende toldfaglig bistand til EUTK-programmet fra Ud-

viklings- og Forenklingsstyrelsen samt mindre lønforbrug på vejledningsområ-

det.

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Toldstyrelsen

Side 9

2. Sikre en effektiv toldkontrol

Der er et samlet mindreforbrug på 1,1 mio. kr. under finanslovformål 2. Afvigel-

sen kan blandt andet henføres til mindre lønforbrug til importkontrol af sikkerhed

og sikring og kontrol af toldafregning, færre indtægter vedrørende toldfaglig bi-

stand til EUTK-programmet fra Udviklings- og Forenklingsstyrelsen samt øget

lønforbrug til samfundsbeskyttende kontrol og øvrige opgaver på kontrolområ-

det.

2.4 Målrapportering

Afsnittet er opdelt i to dele. Første del omfatter alle målene i Toldstyrelsens mål-

og resultatplan for 2023, der er aftalt med Skatteministeriets departement. I an-

den del beskrives udvalgte mål mere dybdegående, herunder en vurdering af år-

sagen til at mål er opfyldt eller ikke opfyldt.

Oversigt over årets resultatopfyldelse

tabel 4

fremgår årets mål- og resultatopfyldelse i Toldstyrelsen for 2023.

Tabel 4. Årets resultatopfyldelse

Mål

Succeskriterium

Opnåede resultater

Målopfyldelse

Pejlemærke 1: Toldstyrelsen skal sikre, at borgere og virksomheder oplever en effektiv, pålidelig og kompetent administra-

tion, mens kerneinteressenter oplever styrelsen som lydhør og samarbejdsorienteret

1.1 Interessenthåndte-

ring (koncernfælles)

1.2 Kundetilfredshed

(Koncernfælles)

Resultatet af interessentundersøgelsen,

der foretages i 2023, skal som minimum

være 4,0. Der måles på en skala fra 1-5.

Resultatet af den løbende tilfredshedsmå-

ling af styrelsens vejledningsindsats pr. te-

lefon er i gennemsnit minimum 4,0. Det

måles på en skala fra 1-5.

Resultatet af interessentundersø-

gelsen endte på 3,8 point.

Resultatet af den løbende måling af

tilfredsheden endte ved

årets udgang på 4,5.

Ikke opfyldt

Opfyldt

Pejlemærke 2: Toldstyrelsen skal sikre høj regelefterlevelse og korrekt afregning af told ved handel på tværs af grænser

gennem effektiv toldkontrol og målrettet vejledning.

2.1 Reduceret sagsbe-

handlingstid

Nettosagsbehandlingstid for digitale godt-

gørelsesansøgninger er reduceret med 5

pct. sammenlignet med gennemsnittet for

2022 (91 dage).

Minimum 75 pct. af virksomhederne sva-

rer i gennemsnit "overvejende enig" el-

ler "helt enig" i, at de fik brugbar viden

på afholdte vejledningswebinarer.

Sagsbehandlingstiden for digitale

godtgørelsesansøgninger var i

2023 på i gennemsnit 147 dage.

87,5 pct. har angivet, at de er over-

vejende eller helt enige.

Ikke opfyldt

2.2 Anvendelig virk-

somhedsrettet digital

vejledning

Opfyldt

Pejlemærke 3: Toldstyrelsen skal beskytte samfundet mod indførslen af farlige og illegale varer gennem effektiv kontrol,

målrettet vejledning og tæt samarbejde med andre myndigheder

3.1 Højere træfprocent

i importkontrol-system

Træfprocenten for post- og kurérforsen-

delser er højere i 2023 end træfprocenten

i 2022.

Træfprocenten for post- og kurér-

forsendelser var i 2023 33,7 pct.,

hvor den i 2022 var 53,8 pct.

Ikke opfyldt

Fortsættes på næste side…

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Toldstyrelsen

Side 10

Mål

Succeskriterium

Opnåede resultater

Målopfyldelse

Pejlemærke 4: Toldstyrelsen skal sikre relevant og kundenær udvikling og implementering af den nye EU-toldkodeks

4.1 Rettidig implemen-

tering af anden del af

importkontrolsystemet

4.2 Rettidig implemen-

tering af Eksport og

EU-forsendelse

Implementeringen af anden del af det nye

importkontrolsystem i Toldstyrelsen og er-

hvervslivet overholder den fastlagte plan

og tiltrådte budget for implementering.

Rettidig implementering af Eksport og EU-

forsendelse i erhvervslivet og Toldstyrel-

sen overholder den fastsatte EU-frist og

det tiltrådte budget for implementering.

Toldstyrelsen er succesfuldt gået

live den 4. november 2023.

Opfyldt

Systemet er gået live den 29. juli

2023.

Opfyldt

Pejlemærke 5: Toldstyrelsen skal sikre en kontinuerlig høj faglighed gennem rettidig rekruttering af nødvendige kompeten-

cer samt strategisk medarbejder- og ledelsesudvikling

5.1 Interessenter ople-

ver, at styrelsen har

kompetente medar-

bejdere med høj fag-

lighed (Koncernfælles)

Resultatet af hhv. faglighed og kompeten-

cer (gennemsnit), der foretages i styrel-

sens interessentanalyse 2023, skal som

minimum være 3,7. Der måles på en skala

fra 1-5.

Resultatet af undersøgelsen forelå i

november og gennemsnittet var

3,8. Gennemsnittet er lavet pba.

Medarbejdernes Kompetencer

(3,9), Ledernes Kompetencer (3,7)

og Faglig Kvalitet (3,9).

Opfyldt

FN’s verdensmål: Målet bidrager til at håndtere den igangværende energikrise og understøtter samtidig FN’s verdensmål nr.

13 om klimaindsat.

6.1 Reduktion af ener-

giforbruget

(Koncernfælles)

Koncernens samlede energiforbrug pr.

medarbejder på hhv. varme og el er redu-

ceret med 5 pct.

Den samlede reduktion på elforbru-

get er 5,7 pct.

Opgørelse af den samlede reduk-

tion på varmeforbruget udestår.

Kilde: Toldstyrelsens mål- og resultatplan for 2023.

Ikke opfyldt

I 2023 er der ni mål i mål- og resultatplanen. Heraf er opfyldelsen af fem mål

nået.

Uddybende analyse og vurderinger

I det følgende fremgår uddybning af de væsentligste opnåede og ikke opnåede

mål og resultater.

•

Mål 1.1 Interessenthåndtering.

Mål 2.1 Reduceret sagsbehandlingstid.

Mål 3.1 Højere træfprocent i importkontrolsystemet.

Mål 4.1 Rettidig implementering af anden del af importkontrolsystemet.

Mål 4.2 Rettidig implementering af Eksport og EU-forsendelse.

Mål 6.1 Reduktion af energiforbruget

Mål 1.1 Interessenthåndtering.

Det er særligt interessenternes vurdering af de nye toldsystemer og herunder

oplevelse af involvering omkring udviklingen af de nye toldsystemer, der har væ-

ret udslagsgivende for, at Toldstyrelsen ikke nåede målet på 4,0 point. Der er

gennemgående hos interessenterne en stor tilfredshed med både relationen og

samarbejdet. Styrelsens generelle kommunikationsindsats opleves ligeledes at

være markant forbedret.

Mål 2.1 Reduceret sagsbehandlingstid.

Sagsbehandlingstiden for digitale godtgørelsesansøgninger var i 2023 på 147

dage i gennemsnit, hvilket er mere end gennemsnittet i 2022 på 91 dage, hvor-

for målet ikke er nået. Årsagen til, at målet ikke er nået, ligger i, at Toldstyrelsen

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Toldstyrelsen

Side 11

har prioriteret at nedbringe en sagsbunke på området ved at håndtere de æld-

ste sager med længst liggetid og sikre, at der afgøres flere sager, end der mod-

tages. Det vil fortsat i 2024 være Toldstyrelsens fokus at nedbringe sagsbunken.

Mål 3.1 Højere træfprocent i importkontrolsystemet.

Træfprocenten i importkontrolsystemet var 33,7 pct. i 2023, hvilket er ca. 20

pct.-point lavere end i 2022, hvorfor målet ikke er nået. Hovedårsagen er, at der i

første kvartal blev lukket for kontrol af særligt en type risikoprofiler med høj træf-

procent, fordi den ansvarlige ressortmyndighed ikke prioriterede den videre

sagsbehandling af sagerne. Der har herudover været systemtekniske udfordrin-

ger med det nye importkontrolsystem, som har udfordret den løbende opgørelse

af træfprocenten. Toldstyrelsen vil fortsat i 2024 have fokus på implementering

og anvendelse af det nye importkontrolsystem i takt med, at systemet udvides til

andre sektorer.

Mål 4.1 Rettidig implementering af anden del af importkontrolsystemet.

EU-deadline for go-live på Import Control System 2 release 2 (ICS2 R2) var den

1. marts 2023. Toldstyrelsen havde forud for deadline ansøgt om derogation på

ICS2 R2 (PGR.3.0) til den 31. oktober 2023, og EU-Kommissionen havde imøde-

kommet derogationsansøgningen med fristforlængelse til den 30. juni 2023. Go-

live blev succesfuldt gennemført den 4. november 2023. Der blev åbnet op for

EU-data og profiler den 6. november 2023. PGR 3.0 er overgået til drift.

Mål 4.2 Rettidig implementering af Eksport og EU-forsendelse.

EU-deadline for go-live på Eksport og EU-forsendelsessystemerne var den 1. de-

cember 2023. Toldstyrelsen gik teknisk live med Eksport og EU-forsendelse den

29. april 2023, og den 29. juli 2023 gik Toldstyrelsen live med den resterende

del af systemet. Den 15. december 2023 vedtog EU-Kommissionen en række

ændringer til EUTK-arbejdsprogrammet, og i den forbindelse blev blandt andet

fristen for virksomhedernes onboarding til de nye Eksport- og EU-forsendelses-

systemer forlænget fra den 1. december 2023 til den 2. december 2024. Styre-

gruppen for EUTK har herefter besluttet at forlænge onboarding-perioden for de

økonomiske operatører indtil den 1. maj 2024.

Mål 6.1 Reduktion af energiforbruget

Målet omhandler reduktion af energiforbrug i hele Skatteministeriets koncern.

Målet er samlet set ikke opfyldt i 2023.

Delmål vedrørende reduktion på elforbruget er opfyldt. Opgørelsen af elforbru-

get er baseret på tilgængeligt forbrugsdata, som udgør ca. halvdelen af koncer-

nens adresser. Elforbruget er opgjort ved at udregne den procentvise forskel på

det gennemsnitlige elforbrug pr. medarbejder for de tre sidste kvartaler i 2022,

sammenlignet med den samme periode for 2023, for de adresser, der foreligger

forbrugsdata på i begge perioder.

Det er ikke muligt at opgøre varmeforbruget på nuværende tidspunkt, idet for-

brugsdata ikke er tilgængelige på afrapporteringstidspunktet. Målet kan opgøres

endeligt i tredje kvartal 2024.

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Toldstyrelsen

Side 12

2.5 Forventninger til det kommende år

tabel 5

fremgår Toldstyrelsens forventninger til det økonomiske resultat for

det kommende år som anført i grundbudgettet for 2024.

Tabel 5. Forventninger til det kommende år

Hovedkonto (mio. kr.)

Bevilling og øvrige indtægter

Udgifter

Resultat

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS) og grundbudget 2024.

Regnskabsår

2023

-577,1

583,1

6,1

Grundbudget

2024

-595,1

595,1

0,0

Nettobevillingen udgør 577,3 mio. kr., og øvrige indtægter er for 2024 budgette-

ret til 17,8 mio. kr. Den samlede bevilling og øvrige indtægter for Toldstyrelsens

samlede virksomhed udgør således 595,1 mio. kr. Det modsvarer hermed det

forventede forbrug for 2024 til finanslovsbevillingen for 2024.

Toldstyrelsens indlæste grundbudget i Statens Koncernsystem (SKS) for 2024 er

netto på i alt 595,1 mio. kr., som er fordelt med 517,3 mio. kr. på lønsum og 77,7

mio. kr. på øvrig drift.

Toldstyrelsen vil i 2024 fortsat prioritere sikker drift af kerneområderne, som er

smidig handel og effektiv toldkontrol. Der vil være fokus på sammenhængen

mellem kontrol og vejledning og øget inddragelse af data. Blandet andet nye

data fra de nye toldsystemer i takt med at de tages i brug, og data bliver tilgæn-

gelige.

Der vil i 2024 være væsentlige opgaver forbundet med udvikling af nye toldsy-

stemer i EUTK-programmet og forberedelse af overgangen til og ibrugtagningen

af de nye toldsystemer.

Toldstyrelsen vil tage det nye it-system til eksport og EU-forsendelse i brug. Sy-

stemerne understøtter derved de nye datakrav fra EU med henblik på smidig ek-

sport for erhvervslivet i forbindelse med udførsel af varer fra Danmark og EU.

Erhvervslivet vil løbende blive oplyst om nye krav, informeret om udviklingen og

inddraget i arbejdet med de nye systemer, når det er relevant for erhvervslivet.

Dette sker blandt andet ved test af systemerne, så overgangen til de nye syste-

mer bliver så smidig som muligt.

Toldstyrelsen vil i 2024 også have fokus på fortsat at fortsætte det gode samar-

bejde med både EU-Kommissionen og de øvrige EU-lande om blandt andet im-

plementeringen af EUTK og håndtering af situationen i Ukraine.

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Toldstyrelsen

Side 13

Regnskab

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Toldstyrelsen

Side 14

I dette afsnit redegøres for Toldstyrelsens ressourceforbrug i finansåret 2023

udtrykt ved en resultatopgørelse samt den finansielle status på balancen. Derud-

over omfatter afsnittet de hovedkonti, som styrelsen har haft det budget- og

regnskabsmæssige ansvar for i 2023.

Regnskabsafsnittet omfatter herudover et bevillingsregnskab med årets forbrug

af bevilling pr. hovedkonto, samt opstillinger der viser udnyttelsen af låneram-

men og lønsumsloft.

3.1 Anvendt regnskabspraksis

Toldstyrelsen følger Bekendtgørelse nr. 116 om statens regnskabsvæsen af 19.

februar 2018 (Regnskabsbekendtgørelsen) og retningslinjerne i Finansministeri-

ets

Økonomisk Administrative Vejledning

(ØAV).

Årsrapporten for 2023 er udarbejdet i overensstemmelse med de regnskabs-

principper mv., som fremgår af Økonomistyrelsens

Vejledning om årsrapport for

statslige institutioner

af december 2023.

Den anvendte regnskabspraksis er baseret på omkostningsprincippet for aktivi-

teter finansieret under bevillingstypen driftsbevilling. Den anvendte regnskabs-

praksis svarer til de principper, der er beskrevet i Toldstyrelsens regnskabsin-

struks.

Beløb angives som udgangspunkt i mio. kr. med én decimal, og der kan fore-

komme afrundingsdifferencer. Tabellerne anvender samme fortegn som i ud-

data fra Statens Koncernsystem (SKS). Ved beløb mindre end 50.000 kr. angives

”0,0” i tabellerne. Hvis der ikke fremstår en saldo, angives ”-”

i tabellerne.

Der er ikke sket ændringer i anvendt regnskabspraksis i 2023.

Dispensationer og skøn for omkostningsbaseret regnskab

Toldstyrelsen har ingen dispensationer fra det gældende regelsæt vedrørende

det omkostningsbaserede område.

Der er med opgørelse af en række regnskabsposter anvendt skøn. Der vurderes

ikke at være væsentlige usikkerheder forbundet med skønnene.

•

Feriepenge:

Den hensatte forpligtelse til feriepenge er opgjort ud fra speci-

fikke oplysninger om ferietilgodehavender pr. medarbejder

(den konkrete me-

tode).

Opgørelsen følger samme metode som tidligere år.

•

Over-/merarbejde:

Opgørelsen er baseret på tidsregistreringer over antallet

af timer, som medarbejdere har til gode pr. 31. december 2023, herunder

f.eks. afspadseringstimer, flextimer samt en gennemsnitstimepris. Opgørelsen

følger samme metode som tidligere år.

•

Lønforhandling:

Opgørelsen af engangsvederlag til medarbejdere er udregnet

som 2 pct. af lønsummen for alle medarbejdere i styrelsen. Opgørelsen af

særlige honorering af ledere udregnes som 7,7 pct. af lønsummen for alle le-

dere i styrelsen. Beregningerne af lønsum tager udgangspunkt i udbetalte va-

rige løndele til medarbejdere i december 2023. Hensættelse for engangsve-

derlag til medarbejdere omfatter perioden 1. april 2023 til 31. december

2023, mens hensættelsen for særlig honorering for ledere omfatter hele

2023. Opgørelsen følger samme metode som tidligere år.

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Toldstyrelsen

Side 15

•

Seniorbonus:

Opgørelsen er baseret på cirkulæret om seniorbonus, som fore-

skriver, at alle ansatte fra og med det kalenderår, hvori de fylder 62 år, har ret

til en årlig seniorbonus på 0,8 pct. af den sædvanlige årsløn. Optjeningsperio-

den for seniorbonus følger kalenderåret og afregnes i januar i det efterføl-

gende år. Personer, som opfylder betingelserne for seniorbonus, og som til-

træder i løbet af kalenderåret, har ret til en forholdsmæssig andel af bonussen

og indgår i opgørelsen. Personer, der fratræder i løbet af året, afregnes på

fratrædelsestidspunktet og indgår ikke i opgørelsen. Opgørelsen følger

samme metode som tidligere år.

Dispensationer og skøn for udgiftsbaseret regnskab

Toldstyrelsen har ingen dispensationer fra det gældende regelsæt vedrørende

det udgiftsbaserede område.

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Toldstyrelsen

Side 16

3.2 Resultatopgørelse mv.

tabel 6

fremgår Toldstyrelsens resultatopgørelse for de omkostningsbase-

rede bevillinger.

Tabel 6. Resultatopgørelse

Note

(mio. kr.)

Ordinære driftsindtægter

Bevilling

Salg af varer og tjenesteydelser

Eksternt salg af varer og tjenester

Internt statsligt salg af varer/tjenester

Tilskud til egen drift

Gebyrer

Ordinære driftsindtægter i alt

Ordinære driftsomkostninger

Ændring i lagre

Forbrugsomkostninger

Husleje

Forbrugsomkostninger i alt

Personaleomkostninger

Lønninger

Pension

Lønrefusion

Andre personaleomkostninger

Personaleomkostninger i alt

Af- og nedskrivninger

Internt køb af varer/tjenesteydelser

Andre ordinære driftsomkostninger

Ordinære driftsomkostninger i alt

Resultat af ordinær drift

Andre driftsposter

Andre driftsindtægter

Andre driftsomkostninger

Resultat før finansielle poster

Finansielle poster

Finansielle indtægter

Finansielle omkostninger

Resultat før ekstraordinære poster

Ekstraordinære poster

Ekstraordinære indtægter

Ekstraordinære omkostninger

Årets resultat

2022

2023

2024

-537,1

-28,1

-0,1

-28,0

-1,6

-566,7

-554,4

-19,1

-0,1

-19,0

-1,5

-575,1

-577,3

-14,8

-0,1

-14,7

-2,2

-594,3

22,8

24,8

38,6

453,5

66,2

-14,7

-0,4

504,7

3,9

3,1

32,5

567,0

0,3

462,9

67,8

-15,9

0,7

515,5

6,2

3,1

32,5

582,1

7,0

463,4

67,9

-14,1

0,1

517,3

6,4

31,8

594,1

-0,2

-1,5

0,1

-1,1

-2,0

0,0

5,1

-0,8

-0,9

-0,1

0,5

-0,7

-0,0

1,0

6,1

0,9

0,0

-0,7

6,1

0,0

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS) og Statens Budgetsystem (SBS).

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Toldstyrelsen

Side 17

Resultatet af Toldstyrelsens omkostningsbaserede driftsregnskab viser et under-

skud på 6,1 mio. kr. Underskuddet fordeler sig med et merforbrug på 4,4 mio. kr.

på løn og et merforbrug på 1,7 mio. kr. på øvrig drift.

Ordinære driftsindtægter

Den samlede bevilling er steget med 17,3 mio. kr. i forhold til 2022 og udgør

554,4 mio. kr. i 2023. Stigningen kan i det væsentligste henføres til PL-regulering

og overførsel af bevilling fra Udviklings- og Forenklingsstyrelsen. Øvrige indtæg-

ter er faldet med 9,1 mio. kr. i forhold til 2022 og udgør 20,6 mio. kr. i 2023. Fal-

det kan i det væsentligste henføres til fald i afregning af toldfaglig bistand vedrø-

rende EUTK-programmet fra Udviklings- og Forenklingsstyrelsen.

Ordinære driftsomkostninger

Ordinære driftsomkostninger er steget med 15,1 mio. kr. i forhold til 2022 og ud-

gør 582,1 mio. kr. i 2023. Stigningen i driftsomkostninger kan i det væsentligste

henføres til øgede lønudgifter som følge af generelle lønstigninger, øget husleje-

betaling, stigning i afskrivninger på anlægsinvesteringer som følge af anskaf-

felse af en containerscanner i 2022, stigning i konsulentforbrug i forbindelse

med forretningsudvikling, fald i kommunikationskampagner samt fald i møde- og

rejseaktiviteter, herunder færre udgifter i forbindelse med Tolddagen.

Andre driftsindtægter

Andre driftsindtægter er steget med 0,5 mio. kr. i forhold til 2022 og udgør 2,0

mio. kr. i 2023. Stigningen kan i det væsentligste henføres til indtægter i forbin-

delse med tilskudsfinansierede aktiviteter vedrørende deltagelse i et vejled-

ningsprojekt under Brexit-tilpasningsreserven i Erhvervsstyrelsen.

Finansielle omkostninger

Finansielle omkostninger er steget med 0,5 mio. kr. i forhold til 2022 og udgør

1,0 mio. kr. i 2023. Stigningen kan i det væsentligste henføres til en stigning i ren-

teudgifter på anlægslån, som følge af anskaffelse af containerscanner i 2022.

Resultatdisponering

tabel 7

fremgår resultatdisponering for Toldstyrelsen for 2023.

Tabel 7. Resultatdisponering af årets overskud

(mio. kr.)

Disponeret til bortfald

Disponeret til udbytte til statskassen

Disponeret til overført overskud

6,1

Anmærkning: Fortegn vedrørende ”overført overskud” afviger fra angivet fortegn i Statens Koncernsystem

(SKS). Fortegnet er justeret af hensyn til præsentationen i årsrapporten således, at der anvendes samme

fortegn for overført overskud, videreførsel og årets resultat i årsrapportens tabeller.

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS) og Statens Bevillingslovsystem (SB).

Årets underskud på 6,1 mio. kr. håndteres ved træk på opsparingens overførte

overskud fra tidligere regnskabsår på egenkapitalen.

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Toldstyrelsen

Side 18

Forklaring af tilbageførte hensættelser og periodiseringsposter

Toldstyrelsen har i 2023 tilbageført følgende hensættelser, som er registreret i

forbindelse med årsafslutningen for 2022.

•

Engangsvederlag:

Udbetalingen til engangsvederlag for medarbejdere og le-

dere i 2023 var i alt 8,8 mio. kr. Det afspejler et mindreforbrug på 0,3 mio. kr. i

forhold til hensættelsen på 9,1 mio. kr., der blev hensat i forbindelse med års-

afslutningen for 2022. Der er således tilbageført 0,3 mio. kr. i 2023.

Periodiseringsposter:

Der er i 2023 sket modregning i samtlige periodeafgræns-

ningsposter fra ultimo 2022.

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Toldstyrelsen

Side 19

3.3 Balancen

tabel 8a

tabel 8b

fremgår Toldstyrelsens balance fordelt på henholdsvis

aktiver og passiver pr. 31. december 2023.

Tabel 8a. Balance

–

Aktiver

Note

Aktiver (mio. kr.)

Anlægsaktiver

2022

2023

Immaterielle anlægsaktiver

Færdiggjorte udviklingsprojekter

Erhvervede koncessioner, patenter m.v.

Udviklingsprojekter under opførelse

Immaterielle anlægsaktiver i alt

Materielle anlægsaktiver

Grunde, arealer og bygninger

Infrastruktur

Transportmateriel

Produktionsanlæg og maskiner

Inventar og it-udstyr

Igangværende arbejder for egen regning

Materielle anlægsaktiver i alt

Finansielle anlægsaktiver

Statsforskrivning

Øvrige finansielle anlægsaktiver

Finansielle anlægsaktiver i alt

Anlægsaktiver i alt

Omsætningsaktiver

Varebeholdninger

Tilgodehavender

Periodeafgrænsningsposter

Værdipapirer

Likvide beholdninger

FF5 Uforrentet konto

FF7 Finansieringskonto

Andre likvider

Likvide beholdninger i alt

Omsætningsaktiver i alt

Aktiver i alt

72,8

18,1

91,0

124,6

152,7

81,1

9,6

90,7

103,9

127,4

27,5

6,1

7,9

5,3

6,1

28,1

6,1

23,5

22,0

17,4

Anmærkning: Af hensyn til præsentationen i årsrapporten er tilgodehavender vedrørende forudbetalt løn

på i alt 4,7 mio. kr. reklassificeret og flyttet fra den bogførte registrering under anden kortfristet gæld til

periodeafgrænsningsposter under omsætningsaktiverne, jf. Økonomistyrelsens

Vejledning om

kravspecifikation til regnskabsrapporter til årsrapporter 2023

. Der er tilsvarende foretaget rettelser i

sammenligningsåret.

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Toldstyrelsen

Side 20

Den samlede balance udgør 127,4 mio. kr. pr. 31. december 2023 mod 152,7

mio. kr. pr. 31. december 2022.

Anlægsaktiver

Anlægsaktiver udgør 23,5 mio. kr. i 2023 og kan henføres til finansielle anlægs-

aktiver på 6,1 mio. kr. og materielle anlægsaktiver på 17,4 mio. kr. De materielle

anlægsaktiver omfatter produktionsanlæg til kontrolopgaver blandt andet mo-

bile containerscannere, bagage- og pakkescannere samt narkotikatestere.

Omsætningsaktiver

Omsætningsaktiver udgør 103,9 mio. kr. i 2023, hvoraf hovedparten udgøres af

likvide beholdninger på 90,7 mio. kr. og tilgodehavender på 13,2 mio. kr. Tilgo-

dehavender er faldet med 20,4 mio. kr. i årets løb, som i det væsentligste kan

henføres til fald i tilgodehavende afregning af toldfaglige bidrag til udviklingsak-

tiviteter i EUTK-programmet fra Udviklings- og Forenklingsstyrelsen, fald i tilgo-

dehavende moms i forbindelse med køb af ny mobil containerscanner i 2022

samt stigning i tilgodehavende lønrefusioner.

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Toldstyrelsen

Side 21

Tabel 8b. Balance

–

Passiver

Note

Passiver (mio. kr.)

Egenkapital

Reguleret egenkapital (Startkapital)

Opskrivninger

Reserveret egenkapital

Bortfald

Udbytte til staten

Overført overskud

Egenkapital i alt

2022

2023

-6,1

-33,9

-40,0

-9,1

-6,1

-27,8

-33,9

-9,7

Hensatte forpligtelser

Langfristede gældsposter

FF4 Langfristet gæld

Donationer

Prioritets gæld

Anden langfristet gæld

Langfristet gæld i alt

Kortfristede gældsposter

Leverandører af varer og tjenesteydelser

Anden kortfristet gæld

Skyldige feriepenge

Indefrosne feriepenge

Igangværende arbejder for fremmed

regning

Periodeafgrænsningsposter

-22,0

-17,4

-25,5

-20,8

-35,3

-81,6

-103,7

-152,7

-11,7

-17,2

-37,5

-66,3

-83,8

-127,4

Kortfristet gæld i alt

Gæld i alt

Passiver i alt

Anmærkning: Der henvises til anmærkninger under tabel 8a.

Balancen

–

Aktiver

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

Hensatte forpligtelser

Hensatte forpligtelser udgør 9,7 mio. kr. i 2023, hvilket er en stigning på 0,6 mio.

kr. i forhold til 2022. Stigningen kan i det væsentligste henføres til hensættelse til

fratrædelsesordninger i forbindelse med ny organisering pr. 1. januar 2024.

Langfristet gæld

Langfristet gæld udgør 17,4 mio. kr. i 2023, hvilket er et fald på 4,6 mio. kr. i for-

hold til 2022. Faldet kan henføres til udviklingen i materielle anlægsaktiver, hvor

afskrivninger på anlæg har oversteget årets anskaffelser.

Kortfristet gæld

Kortfristet gæld udgør 66,3 mio. kr., hvoraf 37,5 mio. kr. vedrører skyldige ferie-

penge.

Anden kortfristet gæld udgør 17,2 mio. kr. og er faldet med 3,6 i forhold til 2022.

Faldet kan i det væsentligst henføres til fald i skyldig moms i forbindelse med køb

af ny mobil containerscanner i 2022.

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Toldstyrelsen

Side 22

Gæld til leverandører af varer og tjenesteydelser udgør 11,7 mio. kr., hvilket er et

fald på 13,8 mio. kr. i forhold til 2022. Faldet kan i det væsentligste henføres til

køb af ny mobil containerscanner.

3.4 Egenkapitalforklaring

tabel 9

nedenfor fremgår ændringerne i de forskellige poster i Toldstyrelsens

egenkapital. Forklaringerne til

tabel 9

uddyber egenkapitalen i balancen og viser

årets ændringer som følge af resultatdisponering.

Tabel 9. Egenkapitalforklaring

Egenkapital primo (mio. kr.)

Reguleret egenkapital primo

+Ændring i reguleret egenkapital

Reguleret egenkapital ultimo

Opskrivninger primo

+Ændring i opskrivninger

Opskrivninger

Reserveret egenkapital primo

+Ændring i reserveret egenkapital

Reserveret egenkapital ultimo

Overført overskud primo

+Primoregulering/flytning mellem bogfø-

ringskredse

+Regulering af det overførte overskud

+Overført fra årets resultat

-Bortfald

-Udbytte til staten

Overført overskud ultimo

Egenkapital ultimo

Egenkapital ultimo jf. balancen (tabel 8)

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS) og Statens bevillingslovsystem (SB).

2022

-6,1

-33,2

-0,7

-33,9

-40,0

2023

-6,1

-33,9

6,1

-27,8

-33,9

Toldstyrelsens egenkapital udgør ultimo 2023 33,9 mio. kr., hvoraf 27,8 mio. kr.

er overført overskud. Det overførte overskud er i 2023 reduceret med 6,1 mio.

kr., som kan henføres til årets resultat.

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Toldstyrelsen

Side 23

3.5 Likviditet og låneramme

tabel 10

fremgår udnyttelsesgraden af lånerammen.

Tabel 10. Udnyttelsesgrad af låneramme

(mio. kr.)

Sum af immaterielle og materielle anlægsaktiver

Låneramme

Udnyttelsesgrad i pct.

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

2023

17,4

44,0

39,6

Toldstyrelsens låneramme ultimo 2023 udgør 44,0 mio. kr. Trækket på låneram-

men ultimo 2023 udgør 17,4 mio. kr. Lånerammen er derved overholdt.

3.6 Opfølgning på lønsumsloft

tabel 11

fremgår udnyttelse af lønsumsloft for driftsbevilling, som hører under

Toldstyrelsen.

Tabel 11. Opfølgning på lønsumsloft

(mio. kr.)

Lønsumsloft FL

Lønsumsloft inkl. TB/aktstykker

Lønforbrug under lønsumsloft

Difference (merforbrug)

Akkumuleret opsparing ultimo 2022

Akkumuleret opsparing ultimo 2023

§ 09.31.04

281,2

511,1

514,9

-3,8

41,8

38,0

Anmærkning: Lønforbrug under lønsumsloft er 0,6 mio. lavere end personaleomkostninger i alt, jf. tabel 6 i

afsnit 3.2, som følge af, at lønudgifter vedr. tilskudsfinansierede aktiviteter ikke medregnes til lønforbrug

under lønsumsloft.

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

Lønsumsloftet primo 2023 var 281,2 mio. kr. På tillægsbevilling er der i alt tilført

lønsum på 229,9 mio. kr., der vedrører udmøntning af midler i forlængelse af

flerårsaftale for skattevæsenet og overførsel af bevilling fra Udviklings- og For-

enklingsstyrelsen. Det samlede lønforbrug under lønsumsloftet i 2023 er på

514,9 mio. kr. Den akkumulerede opsparing af lønsum falder således til 38,0

mio. kr. ultimo 2023.

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Toldstyrelsen

Side 24

3.7 Bevillingsregnskabet

Bevillingsregnskabet fremgår af

tabel 12,

der indeholder indtægter og udgifter i

2023 på hovedkontoniveau. Bevillingsregnskabet indeholder de hovedkonti,

som Toldstyrelsen er ansvarlig for, og som er opgjort i bidrag til statsregnskabet.

Tabel 12. Bevillingsregnskab

Hovedkonto

Drift

09.31.04

Navn

Bevillings-

type

(mio. kr.)

Bevilling

Regnskab

Afvigelse

Overført over-

skud/Videre-

førelse ultimo

Toldstyrelsen

Drift

Udgifter

Indtægter

556,2

-1,8

583,1

-22,7

-26,9

20,9

-27,8

Administrerede ordninger

09.51.41

Toldgebyrer og

-afgifter

Tilbagebetaling af

Tir-gebyr

Anden

Udgifter

Indtægter

Anden

Udgifter

Indtægter

-0,6

-0,7

0,1

09.51.42

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

For forklaring på afvigelse mellem bevilling og regnskab for driftsbevillingen

henvises til årsrapportens øvrige afsnit, herunder særligt

afsnit 3.2.

De regn-

skabsmæssige forklaringer på afvigelser på øvrige bevillinger indgår i det føl-

gende.

Hovedkonto 09.51.41 Toldgebyrer og -afgifter

Der er på hovedkontoen en indtægtsbevilling i 2023 på 0,6 mio. kr. Der er reali-

seret indtægter på 0,7 mio. kr., hvilket svarer til en merindtægt på 0,1 mio. kr. Af-

vigelsen kan henføres til yderligere ekspeditionsafgifter.

Hovedkonto 09.51.42 Tilbagebetaling af TIR-gebyr

Tilbagebetaling af TIR-gebyrer er gennemført og afsluttet i 2021, hvorfor der ikke

har været transaktioner i regnskabsåret.

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Toldstyrelsen

Side 25

Bilag

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Toldstyrelsen

Side 26

Afsnittet indeholder yderligere information af relevans for regnskabet og årsrap-

porten, herunder noter til resultatopgørelsen og balancen.

4.1 Noter til resultatopgørelse og balance

I det følgende fremgår

note 1-5

til resultatopgørelsen og balancen. Det bemær-

kes, at

tabellerne 13

er baseret på dataudtræk fra Toldstyrelsens an-

vendte økonomisystem SAP Intern.

4.1.1

Note 1: Immaterielle anlægsaktiver

Toldstyrelsen har ikke immaterielle anlægsaktiver, hvorfor tabel 13 udgår af års-

rapporten.

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Toldstyrelsen

Side 27

4.1.2

Note 2: Materielle anlægsaktiver

tabel 14

fremgår de materielle anlægsaktiver.

Tabel 14. Note 2. Materielle anlægsaktiver

(mio. kr.)

Grunde, arealer

og bygninger

Infrastruktur

Produktionsanlæg

og maskiner

Transportmateriel

it-udstyr

Inventar og

I alt

Kostpris

Primokorrektioner og flytning ml.

bogføringskredse

Tilgang

Afgang

Kostpris pr. 31.12.2023

Akkumulerede afskrivninger

Akkumulerede nedskrivninger

Akkumulerede af- og nedskriv-

ninger pr. 31.12.2023

Regnskabsmæssig værdi pr.

31.12.2023

Årets afskrivninger

Årets nedskrivninger

Årets af- og nedskrivninger

83,9

1,6

-3,0

82,4

-65,0

-0,0

-65,0

83,9

1,6

-3,0

82,4

-65,0

-0,0

-65,0

17,4

-3,2

-0,0

-3,2

17,4

-3,2

-0,0

-3,2

(mio. kr.)

Primo saldo pr. 1. januar 2023

Tilgang

Nedskrivninger

Overført til færdiggjorte udviklingsprojekter

Kostpris pr. 31.12.2023

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS) og SAP Intern.

Igangværende arbejder for egen regning

Der har i 2023 været tilgang i materielle anlæg på 1,6 mio. kr. Tilgangen omfat-

ter køb af scanningsudstyr, drone til maritim kontrol og udsugningsudstyr til un-

dersøgelsesborde.

Der har i 2023 været en afgang af materielle anlæg på 3,0 mio. kr. omfattende

scanningsudstyr.

Forskel mellem årets af- og nedskrivninger i tabel 14 på 3,2 mio. kr. og tabel 6

på 6,2 mio. kr. kan henføres til tilbageførsel af af- og nedskrivninger for afgangs-

førte anlæg i året.

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Toldstyrelsen

Side 28

4.1.3

Note 3: Hensatte forpligtelser

Af nedenstående

note 3

fremgår hensatte forpligtelser.

Note 3: Hensatte forpligtelser

(mio. kr.)

Forpligtelse til engangsvederlag for medarbejdere og ho-

norering af særlig indsats for ledere

Fratrædelsesordninger i forbindelse med ny organisering

pr. 1. januar 2024

I alt

Kilde: SAP Intern.

-9,0

-0,8

-9,7

De hensatte forpligtelser er registreret som lønomkostninger.

4.1.4

Note 4: Øvrige hensatte forpligtelser under kortfri-

stet gæld

Af nedenstående

note 4

fremgår øvrige hensatte forpligtelser, som er registreret

under kortfristet gæld.

Note 4: Øvrige hensatte forpligtelser under kortfristet gæld

(mio. kr.)

Forpligtelse til feriepenge

Leverandør og tjenesteydelser

Over-/merarbejde

Fratrædelsesordninger i forbindelse med ny organisering

pr. 1. januar 2024

Seniorbonus

I alt

Kilde: SAP Intern.

-37,5

-3,3

-7,6

-2,2

-0,3

-50,9

Toldstyrelsen har ultimo 2023 bogført hensatte forpligtigelser under kortfristet

gæld for samlet set 50,9 mio. kr. heraf 37,5 mio. kr. vedrørende feriepengefor-

pligtelse. Leverandør og tjenesteydelser vedrører primært periodiseringer af om-

kostninger, hvor udgiften først falder i 2024. Øvrige poster omhandler lønrelate-

rede gældsposter.

4.1.5

Note 5: Eventualaktiver og -forpligtelser

Jubilæumsforpligtelse

Toldstyrelsen har en retlig forpligtelse til at udbetale jubilæumsgratiale til medar-

bejdere efter 25, 40 og 50 års ansættelse i staten. Den fulde retlige forpligtelse

er pr. 31. december 2023 opgjort til 12,4 mio. kr. Inden for en femårig periode er

forpligtelsen opgjort til 1,2 mio. kr. til de medarbejdere, der var ansat pr. 31. de-

cember 2023, hvoraf 0,3 mio. kr. vedrører mulige jubilæer i 2024.

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Toldstyrelsen

Side 29

Verserende sager

Toldstyrelsen har opgjort i hvilket omfang, der er disponeret med advokatsalær i

forbindelse med verserende sager, hvor styrelsen primært benytter Kammerad-

vokaten. Sagerne har forskellig karakter og varighed, og de opgjorte omkostnin-

ger forbundet med den enkelte sag er baseret på godkendte maksimumsgræn-

ser til advokatsalærer og sagsomkostninger. Toldstyrelsen har opgjort eventual-

forpligtelsen til verserende sager pr. 31. december 2023 til 0,0 mio. kr., da alle

verserende sager er af en type, hvor salæret dækkes af departementet. Ultimo

2022 var eventualforpligtelsen 0,0 mio. kr.

Udlæg

Toldstyrelsen foretager udlæg til f.eks. afhentningsomkostninger, konfiskation,

låsesmed mv., hvortil omkostningen skal afholdes af den pågældende skyldner.

Modtages der ikke betaling fra skyldner modsvarende udlægget, opføres udlæg-

get som et tab under resultatopgørelsen. Eventualforpligtelsen til udlæg er pr.

31. december 2023 opgjort til 0,7 mio. kr. Heraf er fordringer svarende til 0,0

mio. kr. under opkrævning, mens fordringer svarende til 0,7 mio. kr. er sendt til

inddrivelse.

Kompensation vedrørende nedetid på mobil containerscanner

Der pågår forhandlinger vedrørende kompensation for nedetid på container-

scanner anskaffet i 2022, som kan bevirke en kompensation på 0,2

–

0,3 mio. kr.

Der vurderes ikke at være øvrige væsentlige områder, hvortil der er forbundet en

eventualforpligtelse.

4.2 Indtægtsdækket virksomhed

Toldstyrelsen har ikke indtægtsdækket virksomhed, hvorfor

tabel 15

ud-

går af årsrapporten.

4.3 Fællesstatslige løsninger mv.

Toldstyrelsen har ikke salg af fællesstatslige løsninger, hvorfor

tabel 17

udgår af

årsrapporten.

4.4 Gebyrfinansieret virksomhed

tabel 18

fremgår en oversigt over Toldstyrelsens gebyrordninger, der er admi-

nistrativt fastsat.

Tabel 18. Oversigt over gebyrordninger med administrativt fastsat takst

(mio. kr.)

Årets resultat

2020

Årets resultat

2021

Årets resultat

2022

Årets resultat

2023

Toldekspeditioner udenfor åbningstid

Gebyrprovenu

Kilde: SAP Intern.

0,0

-0,1

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Toldstyrelsen

Side 30

tabel 19

fremgår en oversigt over Toldstyrelsens gebyrordninger, hvor geby-

ret er fastsat ved lov.

Tabel 19. Oversigt over gebyrordninger med lovbestemt takst

(mio. kr.)

Gebyrprovenu

Kilde: SAP Intern.

Årets resultat

2020

-0,4

Årets resultat

2021

-0,1

Årets resultat

2022

-0,7

Årets resultat

2023

-0,6

Gebyrprovenu omfatter ekspeditionsafgifter ifm. Forsinket fortoldning eller told-

angivelse. T

oldstyrelsen lever op til

4.5 Tilskudsfinansierede aktiviteter og forskning

tabel 20

fremgår en oversigt over Toldstyrelsens tilskudsfinansierede aktivite-

ter og henholdsvis tilskudsfinansieret forskning.

Tabel 20. Oversigt over tilskudsfinansierede aktiviteter, mio. kr.

Ordning

Overført

overskud

fra tidli-

gere år

-0,1

Årets

mod-

tagne til-

skud

-0,7

Med-

finansie-

ring

Årets

udgifter

0,8

Årets

resultat

0,1

Over-

skud til

videre-

førelse

Brexit-tilpas-

ningsreser-

ven

I alt

Kilde: SAP Intern.

0,0

-0,1

-0,7

0,8

0,1

0,0

Tilskudsfinansierede aktiviteter omfatter deltagelse i et vejledningsprojekt under

Brexit-tilpasningsreserven i Erhvervsstyrelsen i perioden 1. oktober 2022 til 31.

december 2023. Det samlede tilskud til Toldstyrelsen udgør 1,0 mio. kr. for hele

projektperioden, hvoraf 0,3 mio. kr. er modtaget i 2022.

4.6 Forelagte investeringer

Toldstyrelsen har ikke investeringsprojekter, som har været forelagt Finansud-

valget, hvorfor

tabel 21

udgår af årsrapporten.

4.7 It-omkostninger

tabel 23

fremgår en opgørelse af Toldstyrelsens it-omkostninger fordelt på

lønomkostninger, driftsomkostninger og investeringsomkostninger. Tabellen in-

deholder de systemrettede it-omkostninger til fagsystemer, it-omkostninger til

ikke-fagspecifikke systemer og ydelser, herunder af- og nedskrivninger samt it til

kontorhold mv.

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Toldstyrelsen

Side 31

Tabel 23. It-omkostninger

Sammensætning

Interne personaleomkostninger til it (it-drift/-vedligehold/-udvikling)

Interne statslige køb af it, herunder fra Statens IT

It-systemdrift

It-vedligehold

It-udviklingsomkostninger

Udgifter til it-varer til forbrug

I alt

Kilde: SAP Intern.

(mio. kr.)

0,3

0,0

0,6

1,0

4.8 Supplerende bilag

Toldstyrelsen har ikke supplerende bilag.

SAU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 218: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet

Årsrapport 2023 Toldstyrelsen

Side 32

www.toldst.dk

Toldstyrelsen er en del

af Skatteforvaltningen