FIU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 160: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Finansudvalget 2023-24
FIU Alm.del Bilag 160
Offentligt

Årsrapport

Marts 2024

Årsrapport 2023

Skattestyrelsen

Skatteministeriet

FIU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 160: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2023 Skattestyrelsen

Side 1

Indholdsfortegnelse

2.1

2.2

2.3

2.4

2.5

Påtegning af det samlede regnskab .............................................................. 2

Beretning ................................................................................................................. 4

Præsentation af Skattestyrelsen ................................................................................... 5

Ledelsesberetning............................................................................................................... 5

Kerneopgaver og ressourcer ......................................................................................... 8

Målrapportering ................................................................................................................ 10

Forventninger til det kommende år .......................................................................... 13

3.1

3.2

3.3

3.4

3.5

3.6

3.7

Regnskab ...............................................................................................................15

Anvendt regnskabspraksis ........................................................................................... 16

Resultatopgørelse mv..................................................................................................... 18

Balancen............................................................................................................................... 21

Egenkapitalforklaring...................................................................................................... 24

Likviditet og låneramme ................................................................................................ 25

Opfølgning på lønsumsloft ........................................................................................... 25

Bevillingsregnskabet ....................................................................................................... 26

4.1

4.1.1

4.1.2

4.1.3

4.1.4

4.1.5

4.2

4.3

4.4

4.5

4.6

4.7

4.8

Bilag .........................................................................................................................26

Noter til resultatopgørelse og balance.................................................................... 29

Note 1: Immaterielle anlægsaktiver.......................................................................... 29

Note 2: Materielle anlægsaktiver ............................................................................... 29

Note 3: Hensatte forpligtelser ..................................................................................... 29

Note 4: Øvrige hensatte forpligtelser under kortfristet gæld ......................... 30

Note 5: Eventualaktiver og -forpligtelser ................................................................ 30

Indtægtsdækket virksomhed ....................................................................................... 31

Fællesstatslige løsninger mv. ...................................................................................... 31

Gebyrfinansieret virksomhed ...................................................................................... 31

Tilskudsfinansierede aktiviteter og forskning....................................................... 31

Forelagte investeringer .................................................................................................. 31

It-omkostninger ................................................................................................................. 31

Supplerende bilag ............................................................................................................ 32

På grund af afrunding kan der forekomme differencer på sammentællinger i årsrapportens tabeller.

Tabeller der er udfyldt med ”0,0” betyder, at der fremstår et tal, som er mindre end 50.000 kr.

Tabeller der er udfyldt med ”-” betyder, at der ikke fremstår en saldo på regnskabsposten.

FIU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 160: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2023 Skattestyrelsen

Side 2

Påtegning af det

samlede regnskab

FIU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 160: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2023 Skattestyrelsen

Side 3

Formålet med årsrapporten er at give et retvisende billede af Skattestyrelsens

økonomiske og faglige resultater for 2023. I årsrapporten redegøres for styrel-

sens målopfyldelse, det medgåede ressourceforbrug, finansiering samt aktiver

og forpligtelser.

For at styrke økonomi- og resultatstyring er fokus i årsrapporten lagt på afrap-

portering af årets faglige og finansielle resultater.

For de hovedkonti, der udgør virksomhedens drift, indeholder årsrapporten end-

videre virksomhedens regnskabsmæssige forklaringer.

Årsrapporten omfatter de hovedkonti på finansloven, som Skattestyrelsen, CVR-

nummer 19 55 21 01, er ansvarlig for:

•

§ 09.31.01. Skattestyrelsen (Driftsbevilling)

§ 09.51.03. Justering af reguleringsprocent for grundskyld (Reservationsbe-

villing)

§ 09.51.12. Gebyrer og formålsbestemte afgifter (Anden bevilling)

§ 09.51.13. Godtgørelser mv. (Lovbunden)

§ 09.51.14. Delvis kompensation for købsmoms for almennyttige foreninger

(Reservationsbevilling)

§ 09.51.15. Fordeling af midler i stedet for udlodning fra spillehaller (Reser-

vationsbevilling)

§ 09.51.17. Civilretlige tiltag i udbyttesagen (Anden bevilling).

Dette gælder også de regnskabsmæssige forklaringer, som skal tilgå Rigsrevisi-

onen i forbindelse med bevillingskontrollen for 2023.

Påtegning

Det tilkendegives hermed:

at årsrapporten er rigtig, dvs. at årsrapporten ikke indeholder væsentlige

fejlinformationer eller udeladelser, herunder at målopstillingen og målrap-

porteringen i årsrapporten er fyldestgørende,

at de dispositioner, som er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overens-

stemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med

indgåede aftaler og sædvanlig praksis, og

at der er etableret forretningsgange, der sikrer en økonomisk hensigtsmæs-

sig forvaltning af de midler og ved driften af de institutioner, der er omfattet

af årsrapporten.

København, d. 20. marts 2024

København, d. 18. marts 2024

___________________________________

Jens Brøchner

Departementschef

Skatteministeriets departement

___________________________________

Merete Agergaard

Direktør

Skattestyrelsen

FIU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 160: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2023 Skattestyrelsen

Side 4

Beretning

FIU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 160: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2023 Skattestyrelsen

Side 5

Beretningen giver en kortfattet beskrivelse af Skattestyrelsen og regnskabsårets

faglige og finansielle resultater, herunder væsentlige forhold der har påvirket el-

ler forventes at påvirke styrelsens aktiviteter og forhold.

2.1 Præsentation af Skattestyrelsen

Skattestyrelsens opgave er at sikre, at borgere og virksomheder betaler korrekte

skatter og afgifter til tiden. Den opgave løses ved at gøre det nemt og trygt at be-

tale, ved målrettet at bekæmpe svindel og ved at have effektive kontrolmekanis-

mer integreret i alle dele af opgaveløsningen.

Skattestyrelsen har en vigtig samfundsopgave og er ydmyg over for det store

ansvar, der følger med myndighedsrollen. Borgere og virksomheder skal opleve

en ordentlig, pålidelig og fremtidssikret skatteadministration. Arbejdet bygger på

effektive processer og sikre systemer. Skattestyrelsen arbejder målrettet på løs-

ninger, hvor relevante data indberettes automatisk, så det er enkelt for borgere

og virksomheder at få overblik over og håndtere deres skatteforhold.

Skattestyrelsens afgørelser skal være korrekte og fagligt velfunderede. Derfor er

faglighed og et højt kompetenceniveau hos medarbejdere og ledere kernen i

Skattestyrelsens arbejde.

Skattestyrelsen tager ansvar og samarbejder

–

om den samlede opgave og i de

daglige beslutninger. Sammen med de andre styrelser under Skatteministeriet

sikrer Skattestyrelsen fundamentet for finansiering af den offentlige sektor.

2.2 Ledelsesberetning

Med åbningen af to seneste skattecentre i Frederikshavn og Svendborg kunne

Skattestyrelsen i 2023 sætte et punktum for en velgennemført implementering af

regeringens reform af skattekontrollen. Skattestyrelsen har siden 2020 bidraget

til åbningen af otte nye skattecentre og tilførsel af i alt 1.000 medarbejdere til

øget skattekontrol i hele landet. Som resultat af kontroletaperne kan det blandt

andet fremhæves, at antallet af årligt afsluttede straffesager er fordoblet, at det

årlige moms- og hvidvaskprovenu er mere end fordoblet i perioden, samt at an-

tallet af årlige virksomhedskontroller er steget mere end 50 procent.

I juni 2023 indgik et bredt flertal i Folketinget en flerårsaftale om skattevæsenets

økonomi for 2023-2027. Aftalen sikrer stabile økonomiske rammer for Skatte-

forvaltningen og giver derved mulighed for at planlægge og prioritere langsigtet.

Aftalen bygger oven på et grundigt analysearbejde.

Efter fem år ophævede statsrevisorerne i august 2023 forbeholdet for rigtighe-

den af § 38.

Skatter og afgifter

i statsregnskabet. Ophævelsen af forbeholdet var

resultatet af en meget omfattende og vedholdende arbejdsindsats og repræsen-

terer en markant milepæl i genopretningen af skattevæsenet.

2023 har også været et begivenhedsrigt år på den internationale scene. Skatte-

styrelsen indgik blandt andet i oktober en bilateral samarbejdsaftale med Sydaf-

rika, ligesom der i 2022 blev indgået en tilsvarende aftale med Sydkorea. Med

aftalerne og den generelt gode dialog med udenlandske skattemyndigheder bi-

drager Skattestyrelsen til, at dansk erhvervsliv undgår dobbeltbeskatning.

FIU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 160: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2023 Skattestyrelsen

Side 6

Årets økonomiske resultat

tabel 1

nedenfor fremgår de økonomiske hoved- og nøgletal for Skattestyrel-

sen.

Tabel 1. Virksomhedens økonomiske hoved- og nøgletal

Hovedtal (mio. kr.)

Resultatopgørelse

Ordinære driftsindtægter

Ordinære driftsomkostninger

Resultat af ordinær drift

Resultat før finansielle poster

Årets resultat

Balance

Anlægsaktiver i alt (materielle og immaterielle)

Omsætningsaktiver (ekskl. likvider)

Egenkapital

Langfristet gæld

Kortfristet gæld

Finansielle nøgletal

Udnyttelsesgrad af lånerammen (pct.)

Bevillingsandel (pct.)

Personaleoplysninger

Antal årsværk

Årsværkspris

2022

2023

2024

-3.150,8

3.079,5

-71,4

-78,2

-78,1

-3.347,1

3.334,6

-12,6

-18,2

-18,5

-3.556,0

3.555,0

-1,0

70,6

-220,8

-282,3

82,0

-239,3

-384,3

99,4

98,9

98,8

4.719,7

0,6

4.888,9

0,6

5.356,0

0,6

Anmærkning: Af hensyn til præsentationen i årsrapporten for 2023 er tilgodehavender vedrørende

forudbetalt løn på i alt 23,9 mio. kr. reklassificeret og flyttet fra den bogførte registrering under kortfristet

gæld til omsætningsaktiverne jf. Økonomistyrelsens

Vejledning om kravspecifikation til regnskabsrapporter

til årsrapporter 2023

. Der er tilsvarende foretaget rettelser i sammenligningsåret.

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS) og Statens Budgetsystem (SBS).

Regnskabsresultatet for 2023 er sammenfattet i tabel 1 ovenfor og viser, at

Skattestyrelsen i 2023 har haft et samlet overskud på 18,5 mio. kr. i forhold til

årets samlede bevilling. Overskuddet fordeler sig med et mindreforbrug på 6,2

mio. kr. på løn og et merforbrug på 25,2 mio. kr. på øvrig drift, som hovedsage-

ligt kan henføres til tværgående prioriteringer på ministerområdet, samt en mer-

indtægt på 37,7 mio. kr., som vedrører intern fakturering mellem Skattestyrel-

sens og Udviklings- og Forenklingsstyrelsen vedrørende igangværende it-projek-

ter.

Skattestyrelsens ordinære driftsindtægter udgør 3.347,1 mio. kr. i 2023 mod

3.150,8 mio. kr. i 2022. Stigningen kan primært henføres til en øget driftsbevilling

som følge af Kontroletape 4 samt pris- og lønregulering. Tilsvarende udgør de

ordinære driftsomkostninger 3.334,6 mio. kr. i 2023 mod 3.079,5 mio. kr. i 2022.

Stigningen i omkostningerne kan primært henføres til personaleomkostninger og

husleje.

En nærmere redegørelse af årets økonomiske resultat fremgår af

afsnit 3.2.

FIU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 160: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2023 Skattestyrelsen

Side 7

Omsætningsaktiver (ekskl. likvider) er opgjort til 82,0 mio. kr. ultimo 2023, hvilket

er en stigning på 11,4 mio. kr. fra 2022 til 2023. Heraf kan 10,5 mio. kr. henføres

til, at der i 2023 har været et større udestående tilgodehavende vedrørende kla-

gegebyrer og refusioner, samt en stigning på 0,9 mio. kr. i periodeafgrænset til-

godehavende.

Egenkapitalen er opgjort til 239,3 mio. kr. ultimo 2023, hvilket er en stigning på

18,5 mio. kr. fra 2022. I egenkapitalen for 2023 indgår et samlet overskud for

året på 18,5 mio. kr., svarende til årets resultat.

Kortfristet gæld er opgjort til 384,3 mio. kr. ultimo 2023. Det er en stigning på

102,0 mio. kr. fra 2022 til 2023, hvoraf 65,2 mio. kr. kan henføres til, at der i

2023 er optaget en større anden kortfristet gældsforpligtigelse primært vedrø-

rende lønrelaterede gældsposter. Dertil har der været en stigning i gæld til leve-

randører og skyldige feriepenge på henholdsvis 19,4 mio. kr. og 17,2 mio. kr.

En nærmere redegørelse vedrørende afvigelser i balancen fremgår af

afsnit 3.3.

Antal årsværk er steget fra 4.719,7 i 2022 til 4.909,9 i 2023, hvilket primært skyl-

des ansættelse af flere medarbejdere i forbindelse med Kontroletape 4. Prisen

pr. årsværk er uændret og udgør 0,6 mio. kr.

Skattestyrelsens drift og administrerede ordninger

Skattestyrelsen er ansvarlig for følgende hovedkonti:

•

§ 09.31.01.

Skattestyrelsen

(Driftsbevilling).

•

§09.51.03.10

Nedjustering af reguleringsprocent

(Anden bevilling)

•

§ 09.51.12.10.

Gebyrer og formålsbestemte afgifter

(Anden bevilling)

•

§ 09.51.12.20.

Rykkergebyrer

(Anden bevilling)

•

§ 09.51.12.21.

Afskrivninger af rykkergebyrer

(Anden bevilling)

•

§ 09.51.13.10.

Udgifter til sagkyndig bistand i skattesager

(Lovbunden bevil-

ling)

•

§ 09.51.13.20.

Forsvarsbistand i skatte og afgiftssager

(Lovbunden bevilling)

•

§ 09.51.14.10.

Delvis kompensation for købsmoms

(Reservationsbevilling)

•

§ 09.51.15.10.

Fordeling af midler i stedet for udlodning fra spillehaller

(Re-

servationsbevilling)

•

§ 09.51.17.10.

Civilretlige tiltag i udbytteskattesagen

(Anden bevilling).

tabel 2

nedenfor fremgår Skattestyrelses samlede indtægter og udgifter i

årets regnskab. Desuden vises årets overførte overskud ultimo 2023.

Tabel 2. Virksomhedens hovedkonti

(mio. kr.)

Drift

Udgifter

Indtægter

Administrerede ordninger

Udgifter

Indtægter

Bevilling

(FL + TB)

3.315,0

-5,9

1.057,0

-72,7

Regnskab

3.335,1

-44,5

925,2

-72,7

Overført over-

skud/Videre-

førelse ultimo

-204,9

-0,6

Anmærkning: Fortegn vedrørende ”overført overskud” afviger fra angivet fortegn i Statens Koncernsystem

(SKS). Fortegnet er justeret af hensyn til præsentationen i årsrapporten således, at der anvendes samme

fortegn for overført overskud, videreførsel og årets resultat i årsrapportens tabeller.

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

FIU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 160: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2023 Skattestyrelsen

Side 8

Skattestyrelsens overførte overskud udgjorde 186,4 mio. kr. primo 2023. Der er

et overskud ultimo 2023 på 18,5 mio. kr., hvilket medfører, at det overførte over-

skud ultimo 2023 er forøget til 204,9 mio. kr. Oplysninger om de enkelte hoved-

konti fremgår af

afsnit 3.7 Bevillingsregnskabet.

2.3 Kerneopgaver og ressourcer

Skattestyrelsen har fire finanslovsformål, som er angivet i finansloven for 2023.

Alle aktiviteter kan henføres til opgaver og opgøres i forhold til bevilling samt de

realiserede regnskabstal.

tabel 3

fremgår Skattestyrelsens opgaver og ressourceforbrug for 2023.

Tabel 3. Sammenfatning af økonomi for virksomhedens opgaver

Opgave

(mio. kr.)

0. Generelle fællesomkostninger

1. Korrekt afregning af skatter og

afgifter på person-, erhvervs- og

selskabsområdet.

2. Forebygge og imødegå øko-

nomisk kriminalitet og internatio-

nal skatteunddragelse.

3. Juridisk lovfortolkning samt

korrekt regnskabsaflæggelse for

statens indtægter mv.

I alt

Bevilling

(FL+TB)

-535,4

-2.252,3

Øvrige

indtægter

-36,8

-7,0

Omkost-

ninger

560,6

2.249,6

Andel af

årets

overskud

-11,6

-9,7

-218,3

-0,3

219,8

1,2

-303,1

-0,1

304,8

1,6

-3.309,1

-44,2

3.334,8

-18,5

Anmærkning: Lønforbruget er ved årets afslutning fordelt på FL-formål ud fra den konstaterede

tidsanvendelse. Fordelingen af bevilling er foretaget ud fra opgavernes samlede indtægter og

omkostninger.

Kilde: Statens Koncernsystem og SAP Intern.

I henhold til principperne fra Økonomistyrelsens tværstatslige krav gældende fra

1. januar 2016 er der for 2023 foretaget en regnskabsmæssig registrering af

generelle fællesomkostninger under opgave 0.

Generelle fællesomkostninger,

hvor der blandt andet er registreret omkostninger til husleje, ledelsessekretaria-

ter, en række økonomifunktioner og HR.

For de øvrige opgaver bemærkes, at der under hovedopgaverne 1-3 alene er re-

gistreret omkostninger til øvrig drift og løn direkte knyttet til udførsel af opga-

verne.

Der er i 2023 et samlet mindreforbrug på 18,5 mio. kr. Resultatet er overordnet

sammensat af et mindreforbrug på 11,5 mio. kr. på Skattestyrelses drift og et

mindreforbrug på 7,0 mio. kr. på koncernfælles poster placeret på Skattestyrel-

sens driftsbevilling. Afvigelsen på de koncernfælles poster fordeles forholds-

mæssigt på Skattestyrelsens tre faglige formål.

FIU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 160: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2023 Skattestyrelsen

Side 9

0. Generelle fællesomkostninger

Der er et samlet mindreforbrug på 11,6 mio. kr. under finanslovsformål 0. Afvi-

gelsen skyldes primært mindreforbrug på udgifter til rekrutteringskampagner

samt mindreforbrug på regulering af hensættelserne til feriepengeforpligtelsen

og seniorbonus.

1. Korrekt afregning af skatter og afgifter på person-, erhvervs- og selskabsom-

rådet

Der er et samlet mindreforbrug på 9,7 mio. kr. mio. kr. under finanslovsformål 1.

Afvigelsen skyldes primært finanslovsformålets andel af mindreforbruget på de

koncernfælles poster. Hertil kommer et mindreforbrug på udgifter til Kammerad-

vokaten, flere lønrefusioner end forventet samt større afgang og mindre rekrut-

tering end forudsat.

2. Forebygge og imødegå økonomisk kriminalitet og international skatteunddra-

gelse

Der er et samlet merforbrug på 1,2 mio. kr. under finanslovsformål 2. Afvigelsen

skyldes et merforbrug som følge af et højere aktivitetsniveau på hvidvaskområ-

det. Modsat er der et mindreforbrug på de koncernfælles poster.

3. Juridisk lovfortolkning samt korrekt regnskabsaflæggelse for statens indtæg-

ter mv.

Der er et samlet merforbrug på 1,6 mio. kr. under finanslovsformål 3. Afvigelsen

skyldes et merforbrug som følge af et lidt højere aktivitetsniveau end forudsat på

juridiske afklaringer. Modsat er der et mindreforbrug på de koncernfælles poster.

FIU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 160: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2023 Skattestyrelsen

Side 10

2.4 Målrapportering

Afsnittet er opdelt i to dele. Første del omfatter alle målene i Skattestyrelsens

mål- og resultatplan for 2023, der er aftalt med Skatteministeriets departement.

I anden del beskrives udvalgte mål mere dybdegående, herunder en vurdering

af årsagen til, at mål er opfyldt eller ikke opfyldt.

Oversigt over årets resultatopfyldelse

tabel 4

fremgår årets mål- og resultatopfyldelse i Skattestyrelsen for 2023.

Tabel 4. Årets resultatopfyldelse

Mål

Succeskriterium

Opnåede resultater

Målopfyldelse

Pejlemærke 1: Der er tillid til Skatteministeriets koncern

1.1 Interessenthåndte-

ring (Koncernfælles)

Resultatet af interessentundersøgel-

sen, der foretages i 2023, skal som mi-

nimum være 4,0 point. Der måles på

en skala fra 1-5.

Resultatet af den løbende måling af til-

fredsheden med Skattestyrelsens vej-

ledningsindsats skal i gennemsnit mini-

mum være:

4,2 point for telefonvejledning

3,8 point for mailbesvarelser

3,5 point for sagsbehandlingsområdet

Der måles på en skala fra 1-5.

1.3 Fristoverholdelse

Minimum 73 pct. af alle sager vedr.

borgere og virksomheder skal være af-

sluttet inden for den fastsatte frist.

81 pct. af alle sager vedr. borgere og

virksomheder er afsluttet inden for fri-

sten.

Opfyldt

Resultatet af interessentanalysen er

4,0 point.

Opfyldt

1.2 Kundetilfredshed

Resultatet af den løbende måling af til-

fredsheden er:

Ikke opfyldt

4,4 point for telefonbetjening

3,7 point for mailbesvarelser

Sagsbehandling kan ikke opgøres.

Pejlemærke 2: Borgere og virksomheder betaler de korrekte skatter og afgifter til tiden

2.1 Oplevet regelefter-

levelse og opdagel-

sesrisiko

2.2 Flere refusionsan-

modninger afsluttes

Oplevet regelefterlevelse og opdagel-

sesrisiko blandt borgere og virksomhe-

der skal være minimum 3,8 point ud af

5 point.

Under et fortsat højt kontrolniveau sti-

ger antal afsluttede refusionsanmod-

ninger på udbytteområdet med 15 pct.

ift. målsætningen for 2022. Det svarer

til 37.500 afsluttede refusionsanmod-

ninger og 4.900 flere end målsætnin-

gen i 2022.

Den oplevede regelefterlevelse og op-

dagelsesrisiko er 3,8 point for borgere

og 3,9 point for virksomheder.

Antallet af afsluttede refusionsanmod-

ninger er 40.607 i 2023.

Opfyldt

Pejlemærke 3: Opgaveløsning og udviklingstiltag i Skatteministeriets koncern skal være præget af realistisk planlægning og

effektiv gennemførelse

3.1 Flere straffesager

afsluttes

Minimum 8.200 straffesager er afslut-

tet.

Antallet af afsluttede straffesager er

9.206 i 2023.

Opfyldt

Fortsættes på næste side…

FIU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 160: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2023 Skattestyrelsen

Side 11

Mål

Succeskriterium

Opnåede resultater

Målopfyldelse

Pejlemærke 4: Skatteministeriets koncern skal kendetegnes af høj faglighed, som understøttes af langsigtede planer for

rekruttering og kompetenceudvikling

4.1 Interessenter ople-

ver, at styrelsen har

kompetente medar-

bejdere med høj fag-

lighed (Koncernfælles)

Resultatet af hhv. faglighed og kompe-

tencer (gennemsnit), der foretages i

styrelsens interessentanalyse 2023,

skal som minimum være 3,7 point. Der

måles på en skala fra 1-5.

Resultatet af interessentanalysen er

4,1 point i 2023.

Opfyldt

Pejlemærke 5: Skattestyrelsen skal sikre, at skattearternes hovedprocesser fungerer effektivt og med en klar ansvarsforde-

ling, herunder til de øvrige styrelser i forvaltningen skal sikre en kontinuerlig høj faglighed gennem rettidig rekruttering af

nødvendige kompetencer samt strategisk medarbejder- og ledelsesudvikling.

5.1 Høj betalingsret-

tighed

Borgere og virksomheder betaler mini-

mum 92,5 pct. af alle skatter og afgif-

ter til tiden.

Resultatet for 2023 er, at 92,4 pct af

alle skatter og afgifter er betalt til ti-

den.

Ikke opfyldt

Pejlemærke 6: Skattestyrelsen skal afklare forretningsmæssige behov og udfordringer i forbindelse med udvikling og udskift-

ning af forvaltningens it-systemer og processer, så der kan skabes bæredygtige og fremtidsparate løsninger.

6.1 Detaljeret road-

map for domæner

Der er godkendt detaljerede it-udvik-

lingsplaner for fire afgrænsede forret-

ningsområder i skattevæsenets fremti-

dige domænelandskab.

Delmål 1:

Der er gennemført stamdatagennem-

gang på minimum 5 kravtyper fra

SAP38 i løbet af 2023. Stamdatagen-

nemgang indebærer indgåelse af

stamdataaftaler samt implementering

af evt. stamdataforbedringer, som er

nødvendige for at møde inddrivelsens

målbillede for kravtypen.

Delmål 2:

Projektet Udfasning af SAP38 som Op-

krævningssystem (USO) er overgået

fra analysefase til gennemførselsfase,

og der er påbegyndt kravspecifikation

og systemudvikling på DMO i 3. kvartal.

Der blev leveret 2-3 årige domæ-

neroadmaps i 2023, men der er et for-

sat behov for at udbygge modernise-

ringsplanerne for at sikre et 10-15

årigt sigte.

Delmål 1 er indfriet fsva. indgåelse af

stamdataaftaler for 18 kravtyper fra

SAP38. Stamdataforbedringer fsva. A-

skat og AM-bidrag er implementeret.

Ændringerne fsva. fire kravtyper på

motorområdet er fremsendt til leveran-

døren. Implementeringen af ændrin-

gerne er dog afhængige af idriftsættel-

sen af hovedleverance 1 i USO, som er

forsinket.

Delmål 2 er opfyldt. Projektet er gået i

gennemførselsfase. Systemudvikling

på DMO samt kravsspecifikation er på-

begyndt i 2023.

Ikke opfyldt

6.2 Gennemførsel af

plan for styrket op-

krævning og inddri-

velse

Ikke opfyldt

FN’s verdensmål: Målet bidrager til at håndtere den igangværende energikrise og understøtter samtidig FN’s

verdensmål nr.

13 om klimaindsat.

7.1 Reduktion af ener-

giforbruget

(Koncernfælles)

Koncernens samlede energiforbrug pr.

medarbejder på hhv. varme og el er re-

duceret med 5 pct.

Den samlede reduktion på elforbruget

er 5,7 pct.

Opgørelse af den samlede reduktion

på varmeforbruget udestår.

Kilde: Skattestyrelsens mål- og resultatplan for 2023.

Ikke opfyldt

I 2023 er der 11 mål i mål- og resultatplanen. Heraf er seks mål opfyldt, mens

fem mål ikke er opfyldt.

FIU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 160: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2023 Skattestyrelsen

Side 12

Uddybende analyse og vurderinger

I det følgende fremgår uddybning af de ikke opnåede mål:

•

Mål 1.2. Kundetilfredshed

Mål 5.1. Høj betalingsrettighed

Mål 6.1 Detaljeret roadmap for domæne

Mål 6.2. Gennemførsel af plan for styrket opkrævning og inddrivelse

Mål 7.1 Reduktion af energiforbruget (Koncernfælles)

Mål 1,2. Kundetilfredshed

Tilfredsheden med

telefonvejledning

var i 2023 på 4,4 pct. og dermed opfyldt.

Tilfredsheden med

mail

var 3,7 pct. for hele 2023 og dermed meget tæt på at

være opfyldt. Den marginalt lavere tilfredshed skyldes et stort henvendelsespres

i forbindelse med de nye ejendomsvurderinger, der har medført en længere

svartid i Skattestyrelsen, hvilket erfaringsmæssigt medfører lavere tilfredshed.

Tilfredsheden med

sagsbehandling

kan ikke opgøres, og det kan derfor ikke do-

kumenteres, at målet er opnået for 2023. Den manglende data skyldes nedbrud

i det system, der anvendes til at måle på sagsbehandlingsområdet. Der arbejdes

på en ny løsning i forhold til måling af sagsbehandlingsområdet, og målingen

forventes genoptaget i løbet af det første halvår af 2024.

Mål 5.1. Høj betalingsrettighed.

Resultatet er 92,4 pct og dermed marginalt fra opfyldelse. Den manglende opfyl-

delse skyldes virksomhedernes mulighed for at udskyde betalingen af A-skatter

og AM-bidrag i juli og august 2023 i henholdsvis tre en halv eller seks måneder.

Dette har medført et øget betalingspres i oktober og november 2023. Dernæst

har en række virksomheder i sommeren 2023 taget fejl af de omfattede perioder

og undladt at betale måneden før den udskudte frist. Dette medførte for en del

virksomheder en afbrydelse af deres betalingsaftale.

Mål 6.1. Detaljeret roadmap for domæner.

Det blev i tredje kvartal 2023 besluttet at tilpasse leverancemålet i 2023 for mo-

derniseringsplanerne, og Moderniseringsboardet blev enige om, at modernise-

ringsplanerne skulle aflevere en delleverance bestående af 2-3 årige domæ-

neroadmaps. De 2-3 årige domæneroadmaps blev leveret i fjerde kvartal 2023.

Det blev af Moderniseringsboardet besluttet, at der var behov for at arbejde vi-

dere med de leverede 2-3 årige domæneroadmaps, blandt andet i forhold til

kvalitetssikring, tydeliggørelse af forretningsvision og sikre flere konkrete initiati-

ver til it-pipelinen på kort sigt. På den baggrund vurderes målet ikke opfyldt.

Mål 6.2. Gennemførsel af plan for styrket opkrævning og inddrivelse.

Delmål 1 er opfyldt, når der er gennemført stamdatagennemgang på minimum

fem kravtyper fra SAP38. Stamdatagennemgang indebærer indgåelse af stam-

dataaftaler samt implementering af eventuelle stamdataforbedringer, som er

nødvendige for at møde inddrivelsens målbillede for kravtypen. Delmål 2 er op-

fyldt, når Projektet Udfasning af SAP38 som Opkrævningssystem (USO) er over-

gået fra analysefase til gennemførselsfase, og der er påbegyndt kravspecifika-

tion og systemudvikling på Skattekontoen (DMO) i tredje kvartal.

Delmål 1 er opnået for den del, der omhandler indgåelse af stamdataaftaler for

18 kravtyper fra SAP38. Derudover er der implementeret stamdataforbedringer

for så vidt angår A-skat og AM-bidrag. Ændringer vedrørende fire kravtyper på

motorområdet er fremsendt til leverandøren, men implementeringen af ændrin-

gerne er dog afhængig af idriftsættelsen af hovedleverance 1 i USO, som er

FIU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 160: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2023 Skattestyrelsen

Side 13

forsinket. Da resultatkravet blev formuleret, var forventningen, at ændringerne

kunne implementeres uafhængigt af USO. Af denne årsag er delmål 1 ikke op-

fyldt.

Delmål 2 er opfyldt. Projektet er gået i gennemførselsfase medio august 2023.

Systemudvikling på DMO samt kravsspecifikation af næste hovedleverance i USO

er påbegyndt i tredje kvartal 2023.

Mål 7.1. Reduktion af energiforbruget (Koncernfælles).

Målet omhandler reduktion af energiforbrug i hele Skatteministeriets koncern.

Målet er samlet set ikke opfyldt i 2023.

Delmål vedrørende reduktion på elforbruget er opfyldt. Opgørelsen af elforbru-

get er baseret på tilgængeligt forbrugsdata, som udgør ca. halvdelen af koncer-

nens adresser. Elforbruget er opgjort ved at udregne den procentvise forskel på

det gennemsnitlige elforbrug pr. medarbejder for de tre sidste kvartaler i 2022,

sammenlignet med den samme periode for 2023, for de adresser, der foreligger

forbrugsdata på i begge perioder.

Det er ikke muligt at opgøre varmeforbruget på nuværende tidspunkt, idet for-

brugsdata ikke er tilgængelige på afrapporteringstidspunktet. Målet kan opgøres

endeligt i 3tredje kvartal 2024.

2.5 Forventninger til det kommende år

tabel 5

fremgår Skattestyrelsens forventninger til det økonomiske resultat for

det kommende år som anført i grundbudgettet for 2024.

Tabel 5. Forventninger til det kommende år

Hovedkonto (mio. kr.)

Bevilling og øvrige indtægter

Udgifter

Resultat

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS) og grundbudget 2024.

Regnskabsår

2023

-3.353,6

3.335,1

-18,5

Grundbudget

2024

-3.556,0

3.555,0

-1,0

Nettobevillingen udgør 3.512,5 mio. kr. og øvrige indtægter er for 2024 budget-

teret til 43,5 mio. kr. Den samlede bevilling og øvrige indtægter for Skattestyrel-

sens samlede virksomhed udgør således 3.556,0 mio. kr. Hermed bliver det for-

ventede resultat et overskud på 1,0 mio. kr. Afvigelsen kan henføres til tværgå-

ende prioriteringer på ministerområdet.

Skattestyrelsens indlæste grundbudget i Statens Koncernsystem (SKS) for 2024

er på i alt 3.511,5 mio. kr., som er fordelt med 3.143,9 mio. kr. på lønsum, 411,1

mio. kr. på øvrig drift og 43,5 mio. kr. på indtægter.

Direktionen har i 2023 revurderet Skattestyrelsens strategi, så den tidsmæssigt

kommer til at harmonere med flerårsaftalen og således først udløber i 2027.

Strategien sætter fortsat en aktuel og tydelig retning for Skattestyrelsen, og mål-

sætningerne afspejler det aktuelle strategiske landskab og de risici, som Skatte-

styrelsen står overfor. Strategiens målsætninger udgør derfor et godt udgangs-

punkt for prioriteringer i perioden.

FIU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 160: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2023 Skattestyrelsen

Side 14

Det er netop i denne sammenhæng væsentligt, at flerårsaftalen giver Skattefor-

valtningen mulighed for at planlægge langsigtet i forhold til at opdatere eller ud-

skifte it-systemer samt løbende at arbejde med at effektivisere og frigøre råde-

rum til at understøtte prioriteringerne.

For at sikre en effektiv udnyttelse af it-udviklingskapaciteten påbegyndte Skatte-

styrelsen i 2023 udarbejdelsen af et flerårigt målbillede på fem prioriterede om-

råder. Det skal understøtte løbende prioritering af it-udvikling, hvor formålet er

drevet af forretningsnære behov eller teknisk modernisering, herunder afvikling

af teknisk gæld og udbudssætning af legacy-systemer. Moderniseringsplanerne

vil i 2024 udgøre grundlaget for prioritering af moderniseringsaktiviteter. I 2025

forventes arbejdet at blive igangsat på øvrige områder.

En central strategisk målsætning i Skattestyrelsen knytter sig til at være én af

Danmarks allerbedste arbejdspladser. Denne målsætning har fortsat fuldt fokus i

2024. Det kan glædeligvis konstateres, at trivslen blandt medarbejderne i styrel-

sen ligger på et højt niveau. Trivselsmålinger viser, at den generelle trivsel har en

gennemsnitlig score på 4,5 på en skala fra 1-5. Det er en ambitiøs og relevant

målsætning at fastholde det høje niveau også i 2024.

FIU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 160: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2023 Skattestyrelsen

Side 15

Regnskab

FIU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 160: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2023 Skattestyrelsen

Side 16

I dette afsnit redegøres for Skattestyrelsens ressourceforbrug i finansåret 2023

udtrykt ved en resultatopgørelse samt den finansielle status på balancen. Derud-

over omfatter afsnittet de hovedkonti, som styrelsen har haft det budget- og

regnskabsmæssige ansvar for i 2023.

Regnskabsafsnittet omfatter herudover et bevillingsregnskab med årets forbrug

af bevillinger pr. hovedkonto samt opstillinger, der viser udnyttelsen af låneram-

men og lønsumsloft.

3.1 Anvendt regnskabspraksis

Skattestyrelsen følger Bekendtgørelse nr. 116 om statens regnskabsvæsen af

19. februar 2018 (Regnskabsbekendtgørelsen) og retningslinjerne i Finansmini-

steriets

Økonomisk Administrative Vejledning

(ØAV).

Årsrapporten for 2023 er udarbejdet i overensstemmelse med de regnskabs-

principper mv., som fremgår af Økonomistyrelsens

Vejledning om årsrapport for

statslige institutioner

af december 2023.

Den anvendte regnskabspraksis er baseret på omkostningsprincippet for aktivi-

teter finansieret under bevillingstypen driftsbevilling. Den anvendte regnskabs-

praksis svarer til de principper, der er beskrevet i Skattestyrelsens regnskabsin-

struks.

Beløb angives som udgangspunkt i mio. kr. med én decimal, og der kan fore-

komme afrundingsdifferencer. Tabellerne anvender samme fortegn som i ud-

data fra Statens Koncernsystem (SKS). Ved beløb mindre end 50.000 kr. angives

”0,0” i tabellerne. Hvis der ikke fremstår en saldo, angives ”-”

i tabellerne.

Der er ikke sket ændringer i anvendt regnskabspraksis i 2023.

Dispensationer og skøn for omkostningsbaseret regnskab

Skattestyrelsen har ingen dispensationer fra det gældende regelsæt vedrørende

det omkostningsbaserede område.

Der er med opgørelse af en række regnskabsposter anvendt skøn. Skønnene er

baseret på følgende forudsætninger:

•

Feriepenge:

Den hensatte forpligtelse til feriepenge er opgjort ud fra speci-

fikke oplysninger om ferietilgodehavender pr. medarbejder

(den konkrete me-

tode).

Opgørelsen følger samme metode som tidligere år.

•

Over-/merarbejde:

Opgørelsen er baseret på tidsregistreringer over antallet

af timer, som medarbejdere og chefer har til gode pr. 31. december 2023,

herunder eksempelvis afspadseringstimer, flextimer samt en gennemsnits-

timepris. Opgørelsen følger samme metode som tidligere år.

•

Rådighedsløn:

Der er i henhold til tjenestemandsloven hensat løn til tjeneste-

mænd, der afskediges på grund af stillingsnedlæggelse, og hvor det ikke er

muligt at anvise til en anden stilling. Rådighedslønnen er beregnet på grund-

lag af fremtidige forventede udbetalinger. Opgørelsen følger samme metode

som tidligere år. På grund af hensættelsens omfang er beløbet ikke oplyst, da

oplysningen kan være personhenførbar.

FIU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 160: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2023 Skattestyrelsen

Side 17

•

Seniorbonus:

Opgørelsen er baseret på cirkulæret om seniorbonus, som fore-

skriver, at alle ansatte fra og med det kalenderår, hvori de fylder 62 år, har ret

til en årlig seniorbonus på 0,8 pct. af den sædvanlige årsløn. Optjeningsperio-

den for seniorbonus følger kalenderåret, og afregnes i januar i det efterføl-

gende år. Personer, som opfylder betingelserne for seniorbonus, og som til-

træder i løbet af kalenderåret, har ret til en forholdsmæssig andel af bonussen

og indgår i opgørelsen. Personer, der fratræder i løbet af året, afregnes på

fratrædelsestidspunktet og indgår ikke i opgørelsen. Opgørelsen følger

samme metode som tidligere år.

•

Lønforhandling:

Opgørelsen af engangsvederlag til medarbejdere er udregnet

som 2 pct. af lønsummen for alle medarbejdere i styrelsen. Opgørelsen af

særlige honorering af ledere udregnes som 7,7 pct. af lønsummen for alle le-

dere i styrelsen. Beregningerne af lønsum tager udgangspunkt i udbetalte va-

rige løndele til medarbejdere i december 2023. Opgørelsen følger samme

metode som tidligere år.

Dispensationer og skøn for udgiftsbaseret regnskab

Skattestyrelsen har ingen dispensationer fra det gældende regelsæt vedrørende

det udgiftsbaserede område.

FIU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 160: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2023 Skattestyrelsen

Side 18

3.2 Resultatopgørelse mv.

tabel 6

fremgår Skattestyrelsens resultatopgørelse for de omkostningsbase-

rede bevillinger.

Tabel 6. Resultatopgørelse

Note

(mio. kr.)

Ordinære driftsindtægter

Bevilling

Salg af varer og tjenesteydelser

Eksternt salg af varer og tjenester

Internt statsligt salg af varer/tjenester

Tilskud til egen drift

Gebyrer

Ordinære driftsindtægter i alt

Ordinære driftsomkostninger

Ændring i lagre

Forbrugsomkostninger

Husleje

Forbrugsomkostninger i alt

Personaleomkostninger

Lønninger

Pension

Lønrefusion

Andre personaleomkostninger

Personaleomkostninger i alt

Af- og nedskrivninger

Internt køb af varer/tjenesteydelser

Andre ordinære driftsomkostninger

Ordinære driftsomkostninger i alt

Resultat af ordinær drift

Andre driftsposter

Andre driftsindtægter

Andre driftsomkostninger

Resultat før finansielle poster

Finansielle poster

Finansielle indtægter

Finansielle omkostninger

Resultat før ekstraordinære poster

Ekstraordinære poster

Ekstraordinære indtægter

Ekstraordinære omkostninger

Årets resultat

2022

2023

2024

-3.130,8

-19,4

-1,8

-17,6

-0,6

-3.150,8

-3.309,1

-37,3

-2,4

-34,9

-0,7

-3.347,1

-3.512,5

-43,5

-3.556,0

136,9

167,9

191,0

2.410,2

372,7

-86,1

0,9

2.697,6

12,8

232,2

3.079,5

-71,4

2.572,7

401,0

-89,8

5,5

2.889,3

15,5

261,8

3.334,6

-12,6

3.143,9

220,1

3.550,0

-1,0

-7,0

0,2

-78,2

-6,2

0,5

-18,2

-1,0

-0,4

0,4

-78,1

-0,3

0,0

-18,5

-1,0

-0,0

78,1

-18,5

-1,0

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS) og Statens Budgetsystem (SBS).

FIU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 160: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2023 Skattestyrelsen

Side 19

Resultatet af Skattestyrelsens omkostningsbaserede driftsregnskab viser et

samlet overskud på 18,5 mio. kr. Overskuddet fordeler sig med et mindreforbrug

på 6,2 mio. kr. på løn og et merforbrug på 25,2 mio. kr. på øvrig drift, som hoved-

sageligt kan henføres til tværgående prioritering på ministerområdet, samt en

merindtægt på 37,7 mio. kr., som vedrører intern fakturering mellem Skattesty-

relsens og Udviklings- og Forenklingsstyrelsen vedrørende igangværende it-pro-

jekter.

Ordinære driftsindtægter

Ordinære driftsindtægter udgør 3.347,1 mio. kr. i 2023. Udviklingen i ordinære

driftsindtægter er steget med 196,3 mio. kr. fra 2022 til 2023. Stigningen kan pri-

mært henføres til en stigning i bevillingen.

Den samlede bevilling er steget med 178,3 mio. kr. fra 2022 til 2023. Den sam-

lede bevilling udgør 3.309,1 mio. kr. Stigningen skyldes primært flere ansatte i

forbindelse med Kontroletape 4 samt pris- og lønregulering.

Salg af varer og tjenesteydelser er steget med 17,9 mio. kr. fra 2022 til 2023.

Stigningen kan primært henføres til internt salg af varer og tjenester vedrørende

intern fakturering mellem Skattestyrelsen og Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

for anvendt tid i Skattestyrelsen på it-projekter i Udviklings- og Forenklingsstyrel-

sen.

Ordinære driftsomkostninger

Ordinære driftsomkostninger udgør 3.334,6 mio. kr. i 2023. Udviklingen i ordi-

nære driftsomkostninger er steget med 255,1 mio. kr. fra 2022 til 2023. Stignin-

gen kan primært henføres til en stigning i personaleomkostninger, husleje og an-

dre ordinære omkostninger.

Personaleomkostninger er steget med 191,7 mio. kr. fra 2022 til 2023. Stignin-

gen kan primært henføres til øget rekruttering samt overenskomstmæssige stig-

ninger. Husleje er steget med 31,0 mio. kr. fra 2022 til 2023. Stigningen kan pri-

mært henføres til ibrugtagning af to nye skattecentre i henholdsvis Frederiks-

havn og Svendborg. Internt køb af tjenesteydelser er steget med 2,7 mio. kr. fra

2022 til 2023. Stigningen kan primært henføres til øgede udgifter til kompeten-

ceudvikling af medarbejdere.

Andre ordinære omkostninger

Andre ordinære omkostninger udgør 261,8 mio. kr. i 2023. Udviklingen i andre

ordinære omkostninger er steget med 29,6 mio. kr. fra 2022 til 2023. Udviklin-

gen kan henføres til stigningen i køb af tjenesteydelser i øvrigt, som er steget

med 22,4 mio. kr. fra 2022 til 2023. Stigningen kan primært henføres til et højere

forbrug på henholdsvis vikarydelser på 11,3 mio. kr. og konsulenter på 3,3 mio.

kr. Derudover skyldes den resterende stigning blandt andet øget udgifter til kur-

susudgifter og porto.

Andre driftsposter

Andre driftsposter udgør 5,7 mio. kr. i 2023. Udviklingen i andre driftsposter er

faldet med 1,1 mio. kr. fra 2022 til 2023. Udviklingen kan henføres til et fald i

modtagne kompetencemidler og et fald i afskrivninger på debitorer.

Finansielle poster

Finansielle poster udgør 0,3 mio. kr. i 2023. Udviklingen i finansielle poster er

steget med 0,3 mio. kr. fra 2022 til 2023. Udvikling kan henføres til færre rente-

indtægter på FF7 finansieringskonto samt rente- og gebyrindtægter og færre op-

krævede renter og gebyrer.

FIU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 160: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2023 Skattestyrelsen

Side 20

Resultatdisponering

tabel 7

fremgår resultatdisponering for Skattestyrelsen for 2023.

Tabel 7. Resultatdisponering af årets overskud

(mio. kr.)

Disponeret til bortfald

Disponeret til udbytte til statskassen

Disponeret til overført overskud

18,5

Anmærkning: Fortegn vedrørende ”overført overskud” afviger fra angivet fortegn i Statens Koncernsystem

(SKS). Fortegnet er justeret af hensyn til præsentationen i årsrapporten således, at der anvendes samme

fortegn for overført overskud, videreførsel og årets resultat i årsrapportens tabeller.

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS)og Statens Bevillingslovsystem (SB).

Årets overskud på 18,5 mio. kr. overføres til det overførte overskud i egenkapita-

len.

Forklaring af tilbageførte hensættelser og periodiseringsposter

Skattestyrelsen har i 2023 tilbageført følgende hensættelse, som er registreret i

forbindelse med årsafslutningen for 2022:

•

Engangsvederlag:

Udbetalingen til engangsvederlag for medarbejdere og le-

dere i 2023 var i alt 66,6 mio. kr. Det afspejler et mindreforbrug på 0,3 mio. kr.

i forhold til den faktiske hensættelse på 66,9 mio. kr., der blev hensat i forbin-

delse med årsafslutningen i 2022. Der er tilbageført 0,3 mio. kr. i 2023.

Periodiseringsposter:

Der er i 2023 sket modregning i fakturarelaterede periodi-

seringsposter for 5,3 mio. kr., som er tilsvarende periodiseringer foretaget pr. 31.

december 2022.

Hensættelser:

Der er i 2023 sket modregning i fakturarelaterede hensættelser

for 7,9 mio. kr. ud af de 11,2 mio. kr., som der blev hensat pr. 31. december

2022. De resterende 3,3 mio. kr., hvor der ikke er sket modregning i tilsvarende

faktura, har medført en merindtægt. Disse vedrører primært hensættelse til hus-

leje og elevrefusion.

FIU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 160: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2023 Skattestyrelsen

Side 21

3.3 Balancen

tabel 8a og 8b

fremgår Skattestyrelsens balance fordelt på henholdsvis akti-

ver og passiver pr. 31. december 2023.

Tabel 8a. Balance

–

Aktiver

Note

Aktiver (mio. kr.)

Anlægsaktiver

2022

2023

Immaterielle anlægsaktiver

Færdiggjorte udviklingsprojekter

Erhvervede koncessioner, patenter m.v.

Udviklingsprojekter under opførelse

Immaterielle anlægsaktiver i alt

Materielle anlægsaktiver

Grunde, arealer og bygninger

Infrastruktur

Transportmateriel

Produktionsanlæg og maskiner

Inventar og it-udstyr

Igangværende arbejder for egen regning

Materielle anlægsaktiver i alt

Finansielle anlægsaktiver

Statsforskrivning

Øvrige finansielle anlægsaktiver

Finansielle anlægsaktiver i alt

Anlægsaktiver i alt

Omsætningsaktiver

Varebeholdninger

Tilgodehavender

Periodeafgrænsningsposter

Værdipapirer

Likvide beholdninger

FF5 Uforrentet konto

FF7 Finansieringskonto

Andre likvider

Likvide beholdninger i alt

Omsætningsaktiver i alt

Aktiver i alt

479,5

-14,5

-0,0

465,0

535,6

570,0

465,1

115,6

580,7

662,7

697,1

44,8

25,8

55,3

26,7

34,4

Anmærkning: Af hensyn til præsentationen i årsrapporten er tilgodehavender vedrørende forudbetalt løn

på i alt 23,9 mio. kr. reklassificeret og flyttet fra den bogførte registrering under anden kortfristet gæld til

periodeafgrænsningsposter under omsætningsaktiverne, jf. Økonomistyrelsens

Vejledning om

kravspecifikation til regnskabsrapporter til årsrapporter 2023

. Der er tilsvarende foretaget rettelser i

sammenligningsåret.

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

FIU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 160: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2023 Skattestyrelsen

Side 22

Den samlede balance udgør 697,1 mio. kr. pr. 31. december 2023 mod 570,0

mio. kr. pr. 31. december 2022.

Anlægsaktiver

Skattestyrelsen har ikke materielle og immaterielle anlægsaktiver. Udviklingen i

Skattestyrelsens finansielle aktiver er uændret. De 34,4 mio. kr. omhandler stats-

forskrivninger, som blev tildelt Skattestyrelsen i 2019 i forbindelse med etable-

ringen af styrelsen.

Omsætningsaktiver

Omsætningsaktiver udgør 662,7 mio. kr. ultimo 2023. Udviklingen i omsætnings-

aktiver er steget med 127,1 mio. kr. fra 2022 til 2023, som primært kan henføres

til udviklingen i likvide beholdninger.

Likvide beholdninger

Likviditetsbeholdningen udgør 580,7 mio. kr. ultimo 2023. Det er samlet set en

stigning på 115,7 mio. kr. fra 2022 til 2023.

FF5 uforrentet konto er opgjort til 465,1 mio. kr. ultimo 2023. Der bliver på bag-

grund af likviditetsflytning mellem FF7 og FF5 i løbet af første kvartal 2023 fore-

taget en regulering af FF5-kontoen, som sker forskudt af regnskabsåret. Faldet

på 14,4 mio. kr., omhandler derfor udviklingen i uforrentede gældsforpligtigelser

og omsætningsaktiver fra 2020 til 2022. Der foretages en regulering af FF5-kon-

toen ultimo første kvartal 2024 på baggrund af uforrentede gældsforpligtigelser

og omsætningsaktiver i 2023.

FF7 Finansieringskonto er opgjort til 115,6 mio. kr. ultimo 2023. Udviklingen på

FF7 kontoen afspejler primært periodeforskydning af likviditet på ind- og udgå-

ende transaktioner, som omhandler udført arbejde i 2023, men hvor betalingen

først falder i 2024.

Tilgodehavender

Tilgodehavende udgør 55,3 mio. kr. ultimo 2023, hvilket er en forøgelse på 10,5

mio. kr. fra 2022 til 2023. Udviklingen kan henføres til en stigning på 7,5 mio. kr.,

som blandt andet omhandler tilgodehavende til klagegebyr. Derudover er der en

stigning på 6,6 mio. kr., som omhandler tilgodehavende vedrørende refusioner

på barsel, sygdom, fleks mv., som ventes at blive modregnet i 2024. Modsat er

der et fald på 3,0 mio. kr. vedrørende skyldige debitorer.

FIU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 160: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2023 Skattestyrelsen

Side 23

Tabel 8b. Balance

–

Passiver

Note

Passiver (mio. kr.)

Egenkapital

Reguleret egenkapital (Startkapital)

Opskrivninger

Reserveret egenkapital

Bortfald

Udbytte til staten

Overført overskud

Egenkapital i alt

2022

2023

-34,4

-186,4

-220,8

-66,9

-34,4

-204,9

-239,3

-73,5

Hensatte forpligtelser

Langfristede gældsposter

FF4 Langfristet gæld

Donationer

Prioritets gæld

Anden langfristet gæld

Langfristet gæld i alt

Kortfristede gældsposter

Leverandører af varer og tjenesteydelser

-38,3

-54,5

-189,4

-0,0

-282,3

-570,0

-57,7

-119,9

-206,6

-0,0

-384,3

-697,1

Anden kortfristet gæld

Skyldige feriepenge

Indefrosne feriepenge

Igangværende arbejder for fremmed

regning

Periodeafgrænsningsposter

Kortfristet gæld i alt

Gæld i alt

Passiver i alt

Anmærkninger: Der henvises til anmærkninger under tabel 8a.

Balancen

–

Aktiver

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

Egenkapital

Egenkapitalen er opgjort til 239,3 mio. kr. i 2023, hvilket er en stigning på 18,5

mio. kr. fra 2022. I egenkapitalen for 2023 indgår et samlet overskud for året på

18,5 mio. kr. svarende til årets resultat.

Hensatte forpligtelser

Hensatte forpligtigelser er opgjort til 73,5 mio. kr. i 2023, hvilket er en stigning på

6,6 mio. kr. fra 2022 til 2023. Stigningen kan primært henføres til en opjustering

af hensættelsen af engangsvederlag til medarbejdere og ledere, som følge af et

øget antal årsværk.

FIU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 160: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2023 Skattestyrelsen

Side 24

Kortfristet gæld

Kortfristet gæld udgør 384,3 mio. kr. i 2023. Udviklingen i kortfristet gæld viser

samlet set en stigning på 102,0 mio. kr. fra 2022 til 2023.

Leverandør og tjenesteydelser udgør 57,7 mio. kr. i 2023. Det er samlet set en

stigning på 19,4 mio. kr. Stigningen kan hovedsageligt henføres til skyldig gæld

til ikke statslige kreditorer på 15,7 mio. kr. Anden kortfristet gæld udgør 119,9

mio. kr. ultimo 2023. Det er samlet set en stigning på 65,4 mio. kr. fra 2022 til

2023. Stigningen kan hovedsageligt henføres til lønrelaterede gældsposter på

64,2 mio. kr.

Skyldige feriepenge til ansatte pr. 31. december 2023 er opgjort til 206,6 mio. kr.

i 2023. Sammenlignet med 2022 er der en samlet stigning på 17,2 mio. kr. Stig-

ningen skyldes primært en generel stigning i skyldige feriedage, som følge af

stigning i antal årsværk.

3.4 Egenkapitalforklaring

tabel 9

nedenfor fremgår ændringerne i de forskellige poster i Skattestyrel-

sens egenkapital. Forklaringerne til tabel 9 uddyber egenkapitalen i balancen og

viser årets ændringer som følge af resultatdisponering.

Tabel 9. Egenkapitalforklaring

Egenkapital primo (mio. kr.)

Reguleret egenkapital primo

+Ændring i reguleret egenkapital

Reguleret egenkapital ultimo

Opskrivninger primo

+Ændring i opskrivninger

Opskrivninger

Reserveret egenkapital primo

+Ændring i reserveret egenkapital

Reserveret egenkapital ultimo

Overført overskud primo

+Primoregulering/flytning mellem bogfø-

ringskredse

+Regulering af det overførte overskud

+Overført fra årets resultat

-Bortfald

-Udbytte til staten

Overført overskud ultimo

Egenkapital ultimo

Egenkapital ultimo jf. balancen (tabel 8)

2022

-34,4

-108,3

-78,1

-186,4

-220,8

2023

-34,4

-186,4

-18,5

-204,9

-239,3

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS) og Statens bevillingslovsystem (SB)..

Skattestyrelsens egenkapital udgør 239,3 mio. kr. ultimo 2023, hvoraf 204,9

mio. kr. er overført overskud. Det overførte overskud er i 2023 forøget med 18,5

mio. kr., som kan henføres til årets resultat.

FIU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 160: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2023 Skattestyrelsen

Side 25

3.5 Likviditet og låneramme

tabel 10

fremgår udnyttelsesgraden af lånerammen.

Tabel 10. Udnyttelsesgrad af låneramme

(mio. kr.)

Sum af immaterielle og materielle anlægsaktiver

Låneramme

Udnyttelsesgrad i pct.

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

2023

0,5

Skattestyrelsens låneramme ultimo 2023 udgør 0,5 mio. kr. Skattestyrelsen har

ingen immaterielle eller materielle anlægsaktiver, hvorfor der ikke er trukket på

lånerammen ultimo 2023.

3.6 Opfølgning på lønsumsloft

tabel 11

fremgår udnyttelse af lønsumsloft for driftsbevilling, som hører under

Skattestyrelsen.

Tabel 11. Opfølgning på lønsumsloft

(mio. kr.)

Lønsumsloft FL

Lønsumsloft inkl. TB/aktstykker

Lønforbrug under lønsumsloft

Difference (mindre-/merforbrug)

Akkumuleret opsparing ultimo 2022

Akkumuleret opsparing ultimo 2023

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

§ 09.31.01.

2.332,8

2.895,5

2.888,9

6,6

392,0

398,6

Lønsumsloftet primo 2023 var 2.332,8 mio. kr. På tillægsbevilling er der i alt til-

ført lønsum på 562,7 mio. kr., der primært vedrører udmøntning af midler i for-

længelse af flerårsaftalen om skattevæsenets økonomi. Det samlede lønforbrug

under lønsumsloftet i 2023 er 2.888,9 mio. kr. Den akkumulerede opsparing af

lønsum stiger således til 398,6 mio. kr. ultimo 2023.

FIU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 160: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2023 Skattestyrelsen

Side 26

3.7 Bevillingsregnskabet

Bevillingsregnskabet fremgår af

tabel 12,

der indeholder indtægter og udgifter i

2023 på hovedkontoniveau. Bevillingsregnskabet indeholder de hovedkonti,

som Skattestyrelsen er ansvarlig for, og som er opgjort i bidrag til statsregnska-

bet.

Tabel 12. Bevillingsregnskab

Hovedkonto

Drift

§ 09.31.01

Navn

Bevil-

lingstype

(mio. kr.)

Bevilling

Regnskab

Afvigelse

Overført over-

skud/Videre-

førelse ultimo

Skattestyrelsen

Drift

Udgifter

Indtægter

3.315,0

-5,9

3.335,1

-44,5

-20,1

38,6

-204,9

Administrerede ordninger

§ 09.51.12

Gebyrer og for-

målsbestemte af-

gifter

Godtgørelser mv.

Anden

Udgifter

Indtægter

Lovbun-

den

Reserva-

tion

Udgifter

Indtægter

Udgifter

Indtægter

Reserva-

tion

Udgifter

Indtægter

Anden

Udgifter

Indtægter

179,1

676,8

178,9

0,0

565,8

-12,4

0,2

0,0

111,0

12,4

-0,4

-0,2

-72,7

201,1

-60,3

180,5

-12,4

20,6

§ 09.51.13

§ 09.51.14

Delvis komp. for

købsmoms almen-

nyttige for.

Fordeling af midler

i stedet for udlod-

ning fra spillehaller

Civilretlige tiltag i

udbyttesagen

§ 09.51.15

§ 09.51.17

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

For forklaring på afvigelse mellem bevilling og regnskab for driftsbevillingen

henvises til årsrapportens øvrige afsnit, herunder særligt

afsnit 3.2.

De regn-

skabsmæssige forklaringer på afvigelser på øvrige bevillinger indgår i det føl-

gende.

Hovedkonto § 09.51.12. Gebyrer og formålsbestemte afgifter

Der er på hovedkontoen en indtægtsbevilling i 2023 på 72,7 mio. kr. Der er reali-

seret indtægter på 60,3 mio. kr., hvilket svarer til en mindreindtægt på 12,4 mio.

kr. Den væsentligste årsag til afvigelsen er, at der er realiseret mindreindtægter

som følge af af- og nedskrivninger på 25,5 mio. kr. Modsatrettet er der merind-

tægter vedrørende et øget antal rykkergebyrer på 13,0 mio. kr.

Hovedkonto § 09.51.13. Godtgørelser mv.

Der er på hovedkontoen en udgiftsbevilling i 2023 på 201,1 mio. kr. Der er reali-

seret udgifter på 180,5 mio. kr., hvilket svarer til et mindreforbrug på 20,6 mio.

kr. Afvigelsen kan primært henføres til to forhold. Der er for sager vedrørende

selskaber og fonde et mindreforbrug på ca. 10 mio. kr., som primært skyldes

færre afsluttede sager. For sager vedrørende øvrige godtgørelsesberettigede er

der også afsluttet færre sager end budgetteret, hvilket resulterer i et mindrefor-

brug på ca. 10,4 mio. kr., som er sammensat af mindreforbrug som følge af

færre afsluttede sager og et lille merforbrug som følge af blandt andet større

FIU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 160: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2023 Skattestyrelsen

Side 27

afskrivninger og udgifter til kursværdiregulering. Afvigelsen i aktivitetsniveauet

skyldes, at der har været længere behandlingstider end forventet. Skattestyrel-

sen forventer at nedbringe behandlingstiderne i kommende år.

Hovedkonto § 09.51.14. Delvis kompensation for købsmoms og almennyttige

foreninger

Der er på hovedkontoen en udgiftsbevilling i 2023 på 179,1 mio. kr. Der er reali-

seret udgifter på 178,9 mio. kr., hvilket svarer et mindreforbrug på 0,2 mio. kr. Af-

vigelsen kan henføres til to forklaringer; dels tilbagebetaling af tidligere udbetalt

beløb og dels et mindre beløb, der er tilbageholdt fra årets pulje, da der udestår

en endelig afgørelse i forhold til, om kriterierne for udbetalingen er opfyldt. Efter

de konkrete udbetalinger er der et lille akkumuleret overskud på 0,2 mio. kr.

Hovedkonto § 09.51.15. Fordeling af midler i stedet for udlodning fra spillehaller

Der er på hovedkontoen ikke afsat bevilling i 2023, men der er fortsat enkelte

aktive fordringer på kontoen. Fordringerne kursreguleres, og der er derfor bog-

ført negative udgifter som følge af kursværdireguleringer på kontoen i 2023 på

under 0,1 mio. kr.

Hovedkonto § 09.51.17. Civilretlige tiltag i udbyttesagen

Der er på hovedkontoen en udgiftsbevilling i 2023 på 676,8 mio. kr. Bruttoudgif-

terne til sagsførelsen udgør 653,7 mio. kr. Det er således et mindreforbrug på

23,1 mio. kr., der kan henføres til lavere aktivitet end forventet. I det samlede

regnskab indgår tilbageførte sagsomkostninger som negative udgifter på 87,9

mio. kr. De samlede udgifter på kontoen inklusive de tilbageførte sagsomkost-

ninger er 565,8 mio. kr. Der er desuden på hovedkontoen realiserede indtægter

på 12,4 mio. kr. vedrørende tilkendte sagsomkostninger.

FIU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 160: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2023 Skattestyrelsen

Side 28

Bilag

FIU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 160: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2023 Skattestyrelsen

Side 29

Afsnittet indeholder yderligere information af relevans for regnskabet og årsrap-

porten, herunder noter til resultatopgørelsen og balancen.

4.1 Noter til resultatopgørelse og balance

I det følgende fremgår

note 1-5

til resultatopgørelsen og balancen. Det bemær-

kes, at

tabellerne 13 og 14

er baseret på dataudtræk fra Skattestyrelsens an-

vendte økonomisystem SAP Intern.

4.1.1

Note 1: Immaterielle anlægsaktiver

Skattestyrelsen har ikke immaterielle anlægsaktiver, hvorfor tabel 13 udgår af

årsrapporten.

4.1.2

Note 2: Materielle anlægsaktiver

Skattestyrelsen har ikke immaterielle anlægsaktiver, hvorfor tabel 14 udgår af

årsrapporten.

4.1.3

Note 3: Hensatte forpligtelser

Af nedenstående

note 3

fremgår hensatte forpligtelser.

Note 3: Hensatte forpligtelser

(mio. kr.)

Forpligtelse til lønforhandling og rådighedsløn

I alt

73,5

Anmærkning: Skattestyrelsen har i 2023 hensat til rådighedsløn. På grund af hensættelsens omfang er

beløb ikke oplyst, da oplysningen kan være personhenførbar.

Kilde: SAP Intern.

Skattestyrelsens har ultimo 2023 bogført hensatte forpligtigelser for samlet 73,5

mio. kr. De hensatte forpligtigelser omhandler lønomkostninger vedrører tillægs-

forhandlinger for ledere og medarbejdere samt rådighedsløn.

FIU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 160: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2023 Skattestyrelsen

Side 30

4.1.4

Note 4: Øvrige hensatte forpligtelser under kortfri-

stet gæld

Af nedenstående

note 4

fremgår øvrige hensatte forpligtelser, som er registreret

under kortfristet gæld.

Note 4: Øvrige hensatte forpligtelser under kortfristet gæld

(mio. kr.)

Over-/merarbejde

Seniorbonus

I alt

Kilde: SAP Intern.

10,4

2,2

12,6

Skattestyrelsens har ultimo 2023 bogført hensatte forpligtigelser under anden

kortfristet gæld for 12,6 mio. kr., som omhandler lønrelaterede gældsposter, her-

under over-/merarbejde og seniorbonus.

4.1.5

Note 5: Eventualaktiver og -forpligtelser

Jubilæumsforpligtelse

Skattestyrelsen har en retlig forpligtelse til at udbetale jubilæumsgratiale til med-

arbejdere efter 25, 40 og 50 års ansættelse i staten. Den fulde retlige forplig-

telse er pr. 31. december 2023 opgjort til 69,3 mio. kr. Inden for en femårig peri-

ode er forpligtelsen opgjort til 6,9 mio. kr. til de medarbejdere, der var ansat pr.

31. december 2023.

Verserende sager

Skattestyrelsen har opgjort i hvilket omfang, der er disponeret til advokatsalær i

forbindelse med verserende sager, hvor styrelsen primært benytter Kammerad-

vokaten. Sagerne har forskellig karakter og varighed, og de opgjorte omkostnin-

ger forbundet med den enkelte sag er baseret på godkendte maksimumsgræn-

ser til advokatsalærer og sagsomkostninger. Såfremt det i den sammenhæng

vurderes, at sandsynligheden for at sagerne falder ud til modpartens fordel er

større end 50 pct. og udgør et beløb på mindst 100.000 kr., skal der hensættes

hertil i Skattestyrelsens samlede regnskab på balancen under

anden gæld.

Op-

gørelsen af eventualforpligtelsen har dog ikke givet anledning til at foretage kon-

krete hensættelser i regnskabet for 2023. I det omfang det er vurderet usand-

synligt, at Skattestyrelsen taber de verserende retssager, er der ikke foretaget

hensættelser hertil. Skattestyrelsen har opgjort eventualforpligtelsen til verse-

rende sager pr. 31. december 2023 til 18,0 mio. kr. mod 10,0 mio. kr. ultimo

2022.

Udlæg

Skattestyrelsen foretager udlæg til fx afhentningsomkostninger, konfiskation, lå-

sesmed mv., hvortil omkostningen skal afholdes af den pågældende skyldner.

Modtages der ikke betaling fra skyldner modsvarende udlægget, opføres udlæg-

get som et tab under resultatopgørelsen. Eventualforpligtelsen til udlæg er pr.

31. december 2023 opgjort til 11,9 mio. kr. Heraf er fordringer svarende til 3,3

mio. kr. under opkrævning, mens fordringer svarende til 8,6 mio. kr. er sendt til

inddrivelse.

Der vurderes ikke at være øvrige væsentlige områder, hvortil der er forbundet en

eventualforpligtelse.

FIU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 160: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2023 Skattestyrelsen

Side 31

4.2 Indtægtsdækket virksomhed

Skattestyrelsen har ikke indtægtsdækket virksomhed hvorfor tabel 15 og 16 ud-

går af årsrapporten

4.3 Fællesstatslige løsninger mv.

Skattestyrelsen har ikke fællesstatslige løsninger, hvorfor tabel 17 udgår af års-

rapporten.

4.4 Gebyrfinansieret virksomhed

Skattestyrelsen har ikke gebyrfinansieret virksomhed, hvorfor tabel 18 og 19 ud-

går af årsrapporten.

4.5 Tilskudsfinansierede aktiviteter og forskning

Skattestyrelsen har ikke tilskudsfinansierede aktiviteter og forskning, hvorfor ta-

bel 20 udgår af årsrapporten.

4.6 Forelagte investeringer

Skattestyrelsen har ikke investeringsprojekter, som har været forelagt Finansud-

valget, hvorfor tabel 21 og 22 udgår af årsrapporten.

4.7 It-omkostninger

tabel 23

fremgår en opgørelse af Skattestyrelsens it-omkostninger fordelt på

lønomkostninger, driftsomkostninger og investeringsomkostninger. Tabellen in-

deholder de systemrettede it-omkostninger til fagsystemer, it-omkostninger til

ikke-fagspecifikke systemer og ydelser, herunder af- og nedskrivninger, samt it

til kontorhold mv.

Tabel 23. It-omkostninger

Sammensætning

Interne personaleomkostninger til it (it-drift/-vedligehold/-udvikling)

It-systemdrift

It-vedligehold

It-udviklingsomkostninger

Udgifter til it-varer til forbrug

I alt

(mio. kr.)

8,0

0,6

2,8

4,1

15,5

Anmærkning: Der foreligger ikke omkostninger til interne personaleomkostninger til It-drift, vedligehold og

udvikling, da omkostningen ligger i Udviklings- og Forenklingsstyrelsen.

Kilde: SAP Intern.

FIU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 160: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2023 Skattestyrelsen

Side 32

4.8 Supplerende bilag

Skattestyrelsen har ikke supplerende bilag.

FIU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 160: Årsrapporter for 2023 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2023 Skattestyrelsen

Side 33

www.sktst.dk

Skattestyrelsen er en del

af Skatteforvaltningen