FIU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 147: Orientering om årsrapporter for 2023, jf. § 39 stk.2 i bekendtgørelse om statens regnskabsvæsen mv., fra ministeren for fødevarer, landbrug og fiskeri

Finansudvalget 2023-24
FIU Alm.del Bilag 147
Offentligt

Årsrapport 2023

Landbrugsstyrelsen

Indhold

2.1.

2.2.

2.2.1.

2.3.

2.4.

2.5.

3.1.

3.2.

3.2.1.

3.3.

3.4.

3.5.

3.6.

3.7.

4.1.

4.2.

4.3.

4.4.

4.5.

4.6.

4.7.

4.8.

Påtegning af det samlede regnskab

Beretning

Præsentation af virksomheden

Ledelsesberetning

Årets økonomiske resultat

Kerneopgaver og ressourcer

Målrapportering

Forventninger til det kommende år

Regnskab

Anvendt regnskabspraksis

Resultatopgørelse

Forklaring af tilbageførte hensættelser og periodiseringsposter

Balancen

Egenkapitalforklaring

Likviditet og låneramme

Opfølgning på lønsumsloft

Bevillingsregnskabet

Bilag

Noter til resultatopgørelse og balance

Indtægtsdækket virksomhed

Fællesstatslige løsninger mv.

Gebyrfinansieret virksomhed

Tilskudsfinansierede aktiviteter

Forelagte investeringer

It-omkostninger

Supplerende bilag

Ministeriet for Fødevarer, Landbrug og Fiskeri / Årsrapport 2023 / Landbrugsstyrelsen

FIU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 147: Orientering om årsrapporter for 2023, jf. § 39 stk.2 i bekendtgørelse om statens regnskabsvæsen mv., fra ministeren for fødevarer, landbrug og fiskeri

1. Påtegning af det samlede regnskab

Årsrapporten omfatter de hovedkonti på finansloven, som Landbrugsstyrelsen, CVR nr. 20814616, er ansvarlig for:



§ 24.21.01. Landbrugsstyrelsen (Driftsbevilling)

§ 24.21.02. Forskellige tilskud (Reservationsbevilling)

§ 24.21.04. Forskellige tilskud

§ 24.21.05. Anlægsprogram (Anlægsbevilling)

§ 24.21.06. Renter

§ 24.21.07. Kollektive virkemidler (Anlægsbevilling)

§ 24.23.03. Støtte til udvikling af landdistrikterne (Reservationsbevilling)

§ 24.23.06. Tilskud til fremme af økologi (Reservationsbevilling)

§ 24.23.07. Målrettede efterafgrøder og målrettet regulering (Reservationsbevilling)

§ 24.23.08. Minivådområder (Reservationsbevilling)

§ 24.23.09. Udtagningskonsulenter (Reservationsbevilling)

§ 24.24.05. Yngre jordbruger-ordningen (Lovbunden)

§ 24.24.44. Refinansieringsordningen for landbruget

§ 24.24.51. Produktions- og promilleafgiftsfonde mv. inden for fødevaresektoren (Reservationsbevilling)

§ 24.24.52. Fonden for Plantebaserede Fødevarer (Reservationsbevilling)

§ 24.24.60. Afdrag og afskrivninger på lån (administreret af Udbetaling Danmark)

§ 24.33.02. Tilskud til udvikling og demonstration (Reservationsbevilling)

§ 24.34.10. Forskningsbaseret myndighedsbetjening ved Danmarks Tekniske Universitet (Reservationsbevilling)

§ 24.34.20. Forskningsbaseret myndighedsbetjening ved Aarhus Universitet (Reservationsbevilling)

§ 24.34.30. Forskningsbaseret myndighedsbetjening ved Københavns Universitet (Reservationsbevilling)

§ 24.42.11. Licenser til import og eksport af landbrugsprodukter (Lovbunden)

§ 24.42.12. Direkte landbrugsstøtte (Lovbunden)

§ 24.42.13. Forskellige støtteordninger under den fælles markedsordning (Lovbunden)

§ 37.63.01. Renter af særlige mellemværender

herunder de regnskabsmæssige forklaringer, som skal tilgå Rigsrevisionen i forbindelse med bevillingskontrollen for

2023.

Påtegning

Det tilkendegives hermed:

at årsrapporten er rigtig, dvs. at årsrapporten ikke indeholder væsentlige fejlinformationer eller udeladelser, herunder

at målopstillingen og målrapporteringen i årsrapporten er fyldestgørende,

at de dispositioner, som er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love

og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis, og

at der er etableret forretningsgange, der sikrer en økonomisk hensigtsmæssig forvaltning af de midler og ved driften

af de institutioner, der er omfattet af årsrapporten

København, den

2024

_________________________

Morten Niels Jakobsen

Departementschef

Ministeriet for Fødevarer, Landbrug og Fiskeri

Ministeriet for Fødevarer, Landbrug og Fiskeri / Årsrapport 2023 / Landbrugsstyrelsen

FIU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 147: Orientering om årsrapporter for 2023, jf. § 39 stk.2 i bekendtgørelse om statens regnskabsvæsen mv., fra ministeren for fødevarer, landbrug og fiskeri

2. Beretning

2.1.

Præsentation af virksomheden

Landbrugsstyrelsen er en styrelse under Ministeriet for Fødevarer, Landbrug og Fiskeri. Styrelsen er geografisk placeret

på otte lokaliteter fordelt i hele landet med centrale dele i blandt andet Augustenborg, Tønder og hovedkontoret i Køben-

havn. Styrelsen beskæftiger ca. 1.300 medarbejdere.

Landbrugsstyrelsens opgaver er at fremme effektiv tilskudsforvaltning, bidrage til grøn omstilling af den danske landbrugs-

sektor samt muliggøre projekter, hvor landbrugsjord indgår i kvælstofreducerende tiltag.

Styrelsen er EU-akkrediteret som det eneste danske udbetalingsorgan for landbrugsstøtte. I 2023 ydede styrelsen tilskud

for ca. 8,4 mia. kr. til landbrugere, virksomheder og forskningsinstitutioner, hvoraf hovedparten er finansieret af EU.

Landbrugsstyrelsen har en bred interessentkreds, herunder danske landbrugere, gartnere og en række af virksomheder,

organisationer, forskere og myndigheder inden for landbrugs-, fødevare-, natur- og miljøområdet.

Landbrugsstyrelsens hovedopgaver – som angivet på finansloven – er samlet i tre hovedområder:



Effektiv tilskudsforvaltning



Rammesætning for grøn omstilling og bæredygtig erhvervsudvikling



Miljø- og klimaorienteret jordfordeling

Med udgangspunkt heri tilstræber Landbrugsstyrelsen at udføre en effektiv tilskudsforvaltning af EU-midler, bidrage til den

grønne omstilling af den danske landbrugssektor og bæredygtig erhvervsudvikling samt bidrage til drivhusgas- og kvæl-

stofreducerende tiltag.

For yderligere oplysninger henvises til Landbrugsstyrelsens hjemmeside:

www.lbst.dk.

Ministeriet for Fødevarer, Landbrug og Fiskeri / Årsrapport 2023 / Landbrugsstyrelsen

FIU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 147: Orientering om årsrapporter for 2023, jf. § 39 stk.2 i bekendtgørelse om statens regnskabsvæsen mv., fra ministeren for fødevarer, landbrug og fiskeri

2.2.

Ledelsesberetning

Landbrugsstyrelsen har i 2023 leveret en række gode faglige resultater, der understøtter den grønne omstilling og udvikling

af landbruget. Styrelsen har som led i implementeringen af EU’s landbrugspolitik og

Aftale om grøn omstilling af dansk

landbrug

fra 2021 (herefter Landbrugsaftalen) bl.a. bidraget til anbefalinger om udtagning af lavbundsjord, udvikling af ny

kvælstofreguleringsmodel og etablering af plantefonden. Styrelsen har i 2023 endvidere haft fokus på afvikling af ældre

sager på projektstøtteområdet. Landbrugsstyrelsen har som følge af faldende bevillinger og opgavebortfald i 2023 gen-

nemført en tilpasningsrunde med 51 afskedigelser og 58 frivillige fratrædelsesaftaler. Bevillingsfaldet skyldes blandt andet

reducerede ekstrabevillinger til implementering af den nye landbrugsreform i 2023 og merudgifter på it-området. I forbin-

delse med tilpasningerne er der foretaget organisationsændringer, bl.a. i it-organiseringen.

Implementering af EU’s landbrugspolitik

Den 1. januar 2023 trådte den nye europæiske landbrugsreform for 2023-2027 i kraft. I Danmark bliver reformen imple-

menteret i overensstemmelse med prioriteterne i Landbrugsaftalen. Landbrugsstyrelsen har i 2023 sikret en succesfuld

åbning af ordningerne under den nye europæiske landbrugsreform og kan se tilbage på en velafviklet ansøgningsrunde

for grundbetaling og nye bioordninger. Landbrugsstyrelsen har i forbindelse med åbning af ordningerne haft et stort fokus

på at sikre god it-performance i styrelsens ’Tast selv’-løsning.

Udvikling af ny kvælstofreguleringsmodel

Landbrugsstyrelsen er i samarbejde med forskningsinstitutioner (Aarhus Universitet, SEGES og Institut for Fødevare- og

Ressourceøkonomi på Københavns Universitet) ved at udvikle det faglige grundlag for en ny kvælstofreguleringsmodel,

som skal understøtte landbrugernes indsats med at reducere udledninger og vælge omkostningseffektive virkemidler for

den enkelte bedrift. I 2023 har Landbrugsstyrelsen analyseret, hvordan grundlæggende elementer i en ny regulering kan

udformes, og der er påbegyndt en analyse af, hvordan reguleringen kan understøttes med en kompensationsordning. Der

er udarbejdet analyser på it-området, som bl.a. danner grundlag for estimering af finansieringsbehovet til it-udviklingen af

den nye model.

Afklaring om naturbeskyttelseslovens § 3

Efter mere end et års usikkerhed kom der i foråret 2023 afklaring på den såkaldte § 3-problematik, som havde sat mange

lavbundsprojekter på pause. Dermed kan landbrugsarealer med § 3-beskyttet natur som f.eks. heder, moser og enge som

udgangspunkt kompenseres på lige fod med andre arealer med permanent græs. Det blev imidlertid også afklaret, at nogle

lodsejere i forbindelse med udtagning af arealer, som er beskyttet efter § 3 i naturbeskyttelsesloven, er blevet overkom-

penseret. Overkompensationen indebærer, at de berørte lodsejere skal tilbagebetale den støtte, som de har fået for meget,

og styrelsen nedskriver de berørte lodsejeres kommende udbetalinger. Landbrugsstyrelsen har etableret en de-minimis

støtteordning, som skal afhjælpe situationen for berørte lodsejere.

Udtagning af lavbundsjorder

Udtagningsindsatsen er et centralt instrument i indsatsen med at reducere landbrugets CO2-udledninger. Landbrugssty-

relsen er sekretariat for ekspertgruppen for udtagning af lavbundsjorder. I 2023 har ekspertgruppen udarbejdet to delrap-

porter med anbefalinger til regeringen om realisering af udtagning og ekstensivering af 100.000 hektar kulstofrig lav-

bundsjord inkl. randarealer. Der var stor søgning til ordningen for vand- og klimaprojekter, der var åben for ansøgninger

sidst på året. Der er nu samlet set lavbundsprojekter i proces svarende til omkring 50.000 hektar.

Åbning af ny plantefond

Plantefondens formål er at styrke den plantebaserede fødevaresektor. Landbrugsstyrelsen håndterer fondens sekretari-

atsarbejde og har i 2023 i tæt samarbejde med fondens bestyrelse udviklet fondens strategi, regler og administrative

rammer. Sidst på året gav fonden grønt lys til de første 36 projekter, der blev givet tilsagn for ca. 58 mio. kr. De første

aktiviteter støttet af fonden går derfor i gang tidligt i 2024.

Afvikling af ældre sagsbunker

Landbrugsstyrelsen udarbejdede i 2023 en afviklingsplan for ældre sagsbunker på projektstøtteområdet med fokus på

udbetalingsanmodninger modtaget før 1. januar 2023. Styrelsen har i 2023 afviklet 665 udbetalingsanmodninger modtaget

før 1. januar 2023 som følge af afviklingsplanen og forventer at være i mål med arbejdet i 2024. Sammenlagt med sagerne

modtaget i 2023 har Landbrugsstyrelsen afviklet ca. 1.300 ud af ca. 2300 udbetalingssager i 2023, hvilket er ca. dobbelt

så mange set i forhold til tidligere år.

Ministeriet for Fødevarer, Landbrug og Fiskeri / Årsrapport 2023 / Landbrugsstyrelsen

FIU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 147: Orientering om årsrapporter for 2023, jf. § 39 stk.2 i bekendtgørelse om statens regnskabsvæsen mv., fra ministeren for fødevarer, landbrug og fiskeri

2.2.1.

Årets økonomiske resultat

Tabel 1

Virksomhedens økonomiske hoved- og nøgletal

Hovedtal

(mio. kr.)

Resultatopgørelse

Ordinære driftsindtægter

Ordinære driftsomkostninger

Resultat af ordinær drift

Resultat før finansielle poster

Årets resultat

Balance

Anlægsaktiver i alt (materielle og immaterielle)

Omsætningsaktiver (ekskl. likvider)

Egenkapital

Langfristet gæld

Kortfristet gæld

Finansielle nøgletal

Udnyttelsesgrad af lånerammen i pct.

Bevillingsandel i pct.

Personaleoplysninger

Antal årsværk

Årsværkspris

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS) og Navision Stat.

Note: Difference skyldes afrundinger

Anmærkning: For 2024 er der tale om grundbudget.

2022

-1.060,4

1.039,5

-20,9

-32,3

-22,9

206,1

38,7

123,3

200,5

52,3

67,7

88,2

1.240

0,6

2023

-1.104,8

1.146,1

41,2

21,7

31,9

199,2

42,4

91,5

199,2

75,6

65,4

88,8

1.318,0

0,6

2024

-1.103,4

1.113,4

10,0

0,7

10,0

214,5

42,0

81,5

214,5

84,5

70,5

88,8

1.208

0,6

Årets økonomiske resultat for Landbrugsstyrelsen i 2023 er et merforbrug på 31,9 mio. kr., jf. tabel 1. Resultatet kan

primært henføres til et merforbrug vedrørende hensættelse i forbindelse med styrelsens afskedigelsesrunde i 2023 på 16,0

mio. kr. samt beslutning om at udskyde hjemtagning fra EU af teknisk bistand vedrørende landdistriktsprogrammet på 15,0

mio. kr.

Stigning i ordinære driftsindtægter fra 2022 til 2023 på 44,4 mio. kr. skyldes overvejende en stigning i styrelsens driftsbe-

villing på 45,2 mio. kr.

Stigning i ordinære driftsomkostninger fra 2022 til 2023 på 106,6 mio. kr., heraf 77,6 mio. kr. vedrørende løn, skyldes

overvejende styrelsens udgifter forbundet med implementering af landbrugsaftalen. Herudover kan udviklingen i de ordi-

nære driftsomkostninger henføres til en stigning i køb af varer og tjenesteydelser samt afskrivninger som følge af flere

færdiggjorte udviklingsprojekter i 2023.

Udviklingen i egenkapitalen kan henføres til årets resultat for 2023. Stigning i kortfristet gæld fra 2022 til 2023 på 23,3 mio.

kr. skyldes bl.a., at der i 2022 var registreret en debetsaldo på 11,1 mio. kr. under anden kortfristet gæld vedrørende

hjemtagning af EU-midler inden for jordfordeling, der rettelig bør have været reklassificeret til tilgodehavender i balancen

for 2022, så kortfristet gæld i alt blev 11,1 mio. kr. højere i 2022. Herudover ses en stigning i en række andre poster,

herunder bl.a. skyldige feriepenge, periodeafgrænsningsposter samt mellemregning med andre styrelsesinterne bogfø-

ringskredse.

Ministeriet for Fødevarer, Landbrug og Fiskeri / Årsrapport 2023 / Landbrugsstyrelsen

FIU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 147: Orientering om årsrapporter for 2023, jf. § 39 stk.2 i bekendtgørelse om statens regnskabsvæsen mv., fra ministeren for fødevarer, landbrug og fiskeri

Tabel 2

Virksomhedens hovedkonti

Overført

overskud/

Videreført

bevilling

ultimo

71,9

366,5

493,1

(mio. kr.)

Drift

Administrerede ordninger

Type

I alt

Udgifter

Indtægter

I alt

Udgifter

Indtægter

I alt

Udgifter

Indtægter

Bevilling

(FL+TB)

980,9

1.135,7

-154,8

1.326,7

8.659,8

-7.333,1

80,3

409,9

-329,6

Regnskab

1.012,8

1.161,2

-148,4

1.329,2

7.870,8

-6.541,6

114,0

291,2

-177,3

Anlæg

Kilde: Statens Koncern System (SKS).

Note: Difference skyldes afrundinger

Den samlede økonomi for Landbrugsstyrelsens hovedkonti fremgår af tabel 2. Regnskabet aflægges for Landbrugsstyrel-

sens driftsbevilling under § 24.21.01. Landbrugsstyrelsen. Der henvises til oplysninger om de enkelte hovedkonti i afsnit

3.7 Bevillingsregnskabet.

2.3.

Kerneopgaver og ressourcer

Tabel 3

Sammenfatning af økonomi for virksomhedens opgaver

Opgave

(mio. kr.)

0. Generel ledelse og administration

1. Effektiv tilskudsforvaltning

2. Rammesætning for grøn omstil-

ling og bæredygtig erhvervsudvik-

ling

4. Miljø- og klimaorienteret jordfor-

deling

I alt

Kilde: Finansloven 2023, SB-systemet & Navision Stat.

Note: Difference skyldes afrundinger

Bevilling

(FL+TB)

-259,6

-507,3

-179,1

Øvrige

indtægter

-39,5

-80,7

-24,0

Omkostninger

308,9

631,2

188,1

Andel af årets

overskud

9,8

43,3

-15,1

-34,9

-980,9

-4,2

-148,4

32,9

1.161,2

-6,2

31,9

Tabel 3 sammenfatter Landbrugsstyrelsens økonomi fordelt på kerneopgaver, jf. tabel 6 i finanslovens anmærkninger. Alle

aktiviteter kan henføres til disse kerneopgaver og opgøres i forhold til bevilling, øvrige indtægter og omkostninger. Af

tabellen fremgår det, at der på formål 1 er et merforbrug på 43,3 mio. kr. som hovedsageligt skyldes mindre refusio-

ner/hjemtagning af teknisk bistand.

Samlet er der et merforbrug på 31,9 mio. kr. Der henvises til afsnit 2.2.1 for en nærmere forklaring heraf.

Ministeriet for Fødevarer, Landbrug og Fiskeri / Årsrapport 2023 / Landbrugsstyrelsen

FIU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 147: Orientering om årsrapporter for 2023, jf. § 39 stk.2 i bekendtgørelse om statens regnskabsvæsen mv., fra ministeren for fødevarer, landbrug og fiskeri

2.4.

Målrapportering

Tabel 4

Årets resultatopfyldelse

Mål

Mål 1:

Effektiv tilskudsforvalt-

ning af arealstøtte

Resultatkrav

Landbrugsstyrelsen skal senest

den 15. december 2023 have ud-

betalt mindst 90 pct. af ansøgnin-

ger om grundbetaling og bioord-

ninger.

Landbrugsstyrelsen skal have be-

handlet mindst 60 pct. af alle ud-

betalingsanmodninger om projekt-

støtte, modtaget inden 1. oktober

2023, inden for 90 dage.

Landbrugsstyrelsen skal i 2023

have stadfæstet minimum 70 pct.

af Landbrugsstyrelsens påklagede

afgørelser i Miljø- og Fødevarekla-

genævnet.

Landbrugsstyrelsen skal i 2023

have sikret tilgængelighed af

Landbrugsstyrelsens ’Tast selv-

løsning’ på minimum 97 pct.

Landbrugsstyrelsen skal i 2023

have designet og gennemført en

brugerundersøgelse, hvor der må-

les på opfattelsen af styrelsens til-

skudsforvaltning.

Landbrugsstyrelsen skal i 2023

have åbnet CAP-støtteordninger

inden for de fastsatte frister.

Målopfyldelse

Målet er opfyldt. Landbrugsstyrelsen

har 15. december 2023 udbetalt

grundbetaling med tilhørende an-

søgte bioordningstilskud til 91,3 pct.

af ansøgerne.

Målet er opfyldt. Landbrugsstyrelsen

har i 2023 afgjort 64,3 pct. af alle ud-

betalingsanmodninger, modtaget in-

den 1. oktober 2023, inden for 90

dage.

Målet er opfyldt. Landbrugsstyrelsen

har i 2023 fået stadfæstet 97 pct. af

de indstillede klager til Miljø- & Føde-

vareklagenævnet.

Målet er ikke opfyldt. Landbrugssty-

relsens gennemsnitlige tilgængelig-

hed målt som oppetid er ved udgan-

gen af 4. kvartal 2023 på 95,5 pct.

Målet er opfyldt. Styrelsen har desig-

net en ny spørgeramme, og bruger-

undersøgelsen er gennemført ved

udgangen af september 2023.

Målet er opfyldt. CAP23-27 ordnin-

ger, som er omfattet af målet, er alle

åbnet rettidigt. Ordningen Biodiversi-

tetsskov 2023 er udgået af målet, da

det blev besluttet at udskyde åbning

af ordningen til 2024.

Målet er opfyldt. Landbrugsstyrelsen

har i 2023 udarbejdet en handlings-

plan for implementering af udvalgte

anbefalinger fra ekspertgruppen for

udtagning af lavbundsjorders første

rapport. Rapporten blev oversendt til

departementet den 14. december

2023.

Målet er opfyldt. Landbrugsstyrelsen

har ved udgangen af 2023 fem åbne

væsentlige henstillinger (gule og

røde), som er modtaget før 1. januar

2023.

Mål 2:

Effektiv tilskudsforvalt-

ning af projektstøtte

Mål 3:

Korrekt tilskudsforvalt-

ning

Mål 4:

Forbedret digital tilgæn-

gelighed for erhverv

Mål 5:

Måling af landbrugeres

oplevelse af Landbrugsstyrel-

sens tilskudsforvaltning

Mål 6:

Implementering af Land-

brugsaftalen I

Mål 7:

Implementering af Land-

brugsaftalen II

(Understøtter FN’s verdensmål

nr. 13 om klimaindsats)

Landbrugsstyrelsen skal i 2023

have udarbejdet en handlingsplan

for implementering af udvalgte an-

befalinger fra ekspertgruppen for

udtagning af lavbundsjorders før-

ste rapport.

Mål 8:

Effektiv opfølgning på re-

visioner

Landbrugsstyrelsen skal i 2023

sikre, at der maksimalt henstår i

alt fem væsentlige henstillinger

(gule og røde), som er modtaget

før 1. januar 2023.

Ministeriet for Fødevarer, Landbrug og Fiskeri / Årsrapport 2023 / Landbrugsstyrelsen

FIU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 147: Orientering om årsrapporter for 2023, jf. § 39 stk.2 i bekendtgørelse om statens regnskabsvæsen mv., fra ministeren for fødevarer, landbrug og fiskeri

Uddybende målrapportering

I det følgende uddybes mål, der ikke er opfyldt.

Mål 4: Forbedret digital tilgængelighed for erhverv.

Målet om forbedret digital tilgængelighed for erhverv i 2023 er ikke opfyldt, da Landbrugsstyrelsen havde en gennemsnit-

lig tilgængelighed for året på ’Tast selv-løsningen’ på 95,5 pct. Årsagen skyldes nedbrud i januar, november og decem-

ber 2023. En væsentlig del af den målte utilgængelighed i slutningen af året skyldes en leverandørs manglende overvåg-

ning og reaktion uden for normal arbejdstid (8-16). Landbrugsstyrelsen har fulgt tæt op på fejlene, således at de ikke

gentages.

2.5.

Forventninger til det kommende år

I 2024 vil Landbrugsstyrelsen fortsat have fokus på at bidrage til en effektiv implementering af EU’s landbrugspolitik og

landbrugsaftalen. Store udviklingsopgaver i medfør af landbrugsaftalen på kvælstof- og klimaområdet vil kræve bidrag fra

mange sider. Afvikling af ældre sagsbunker på projektstøtteområdet vil også fortsat have høj prioritet.

I 2024 imødeser styrelsen desuden en række større politiske beslutninger i regi af opfølgning på Ekspertgruppe for grøn

skattereform, grøn trepart og et kommende genbesøg af landbrugsaftalen, som kan få betydning for styrelsens opgaveva-

retagelse og udmøntning.

Implementering af EU’s landbrugspolitik

Med henblik på at forbedre søgningen til de fem nye bioordninger under landbrugsreformen er der med afsæt i ansøg-

ningsrunden 2023 iværksat og planlagt forskellige tiltag, som gennemføres i 2024. Ændringerne skal bidrage til at øge

landbrugernes incitament til at søge de grønne etårige ordninger, der gavner klima, miljø og biodiversitet. Også på ordnin-

gen

Etableringsstøtte for unge landbrugere

er der nye tiltag. Det er fremover muligt at søge ordningen med praksiserfaring.

Samtidig er det også i 2024, at en række ordninger åbner for første gang under den nye reformperiode, herunder

Privat

Skovrejsning, Biodiversitetsskov

Rydning af tilgroede arealer og forberedelse til afgræsning.

Implementering af anbefalinger fra ekspertgruppen for udtagning af lavbundsjorder

Landbrugsstyrelsens indsats for at implementere ekspertgruppens anbefalinger er også i 2024 central for at understøtte

udtagning af mest muligt kulstofrigt lavbundsjord så hurtigt som muligt. Muligheden for at give mere individuelt beregnet

kompensation til lodsejere, der deltager i udtagningsprojekter, samt allokering af flere midler til udtagningskonsulenter er

allerede blevet implementeret. Enkelte anbefalinger skal afklares politisk, og øvrige anbefalinger vil Landbrugsstyrelsen

arbejde videre med i årets løb.

Næste skridt i arbejdet med udvikling af ny kvælstofreguleringsmodel

Der skal i 2024 udarbejdes et oplæg til en ny kvælstofreguleringsmodel baseret på det politiske opdrag fra landbrugsafta-

len. Til brug herfor skal der gennemføres forskellige faglige og administrative analyser af den nye kvælstofreguleringsmo-

del, som er en forudsætning for udformning af et beslutningsoplæg. Det forventes, at beslutningsoplægget skal anvendes

i forbindelse med det kommende genbesøg af landbrugsaftalen. Analyserne vedrører bl.a. afdækning af administration og

kontrolelementer, miljømæssige og juridiske vurderinger samt økonomiske konsekvensvurderinger. Parallelt hermed fort-

sættes dialog med EU-Kommissionen om udformning af en kompensationsordning, der kan understøtte den nye kvælstof-

regulering. Ligeledes vil it-sporet af den nye reguleringsmodel fortsætte i 2024, hvor den mere konkrete udvikling af et it-

fundamentprojekt for den nye reguleringsmodel forventes igangsat.

Afviklingen af ældre sagsbunker fortsætter

Landbrugsstyrelsen vil i 2024 fortsætte indsatsen for at afvikle sagsbunker ud fra den afviklingsplan, der blev iværksat i

2023. En fokuseret indsats på dette område vil samtidig understøtte målet om hjemtagning af EU-midler til gavn for dansk

landbrugs grønne omstilling og fortsatte udvikling.

Opfølgning på hjemtagning af EU-midler til Landdistriktsprogrammet

Landbrugsstyrelsen følger løbende op på hjemtagning og afklarer eventuelle udfordringer i forbindelse hermed. Landdi-

striktsprogrammet skal hjemtages senest i 2025. Det forventes på nuværende tidspunkt, at det ikke vil være muligt at

hjemtage hele programmet.

Ministeriet for Fødevarer, Landbrug og Fiskeri / Årsrapport 2023 / Landbrugsstyrelsen

FIU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 147: Orientering om årsrapporter for 2023, jf. § 39 stk.2 i bekendtgørelse om statens regnskabsvæsen mv., fra ministeren for fødevarer, landbrug og fiskeri

Økonomi

Bevilling og øvrige indtægter udgør samlet 1.129,3 mio. kr. i 2023. Landbrugsstyrelsens økonomiske forventninger til det

kommende år fremgår af nedenstående tabel 5.

Tabel 5

Forventninger til det kommende år

Regnskab

2023

-1.129,3

1.161,2

31,9

Grundbudget

2024

-1.103,4

1.113,4

10,0

(mio. kr.)

Bevilling og øvrige indtægter

Udgifter

Resultat

Kilde: Statens Koncern System (SKS). Note: Difference skyldes afrundinger

Landbrugsstyrelsen har i grundbudget 2024 budgetteret med udgifter for 1.113,4 mio. kr., jf. tabel 5. Dette svarer til 10,0

mio. kr. mere end finanslovsbevillingen for 2024 som følge af et forventet merforbrug på administrationsudgifter vedr.

multifunktionelle jordfordelingsprojekter (MUFJO).

Ministeriet for Fødevarer, Landbrug og Fiskeri / Årsrapport 2023 / Landbrugsstyrelsen

FIU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 147: Orientering om årsrapporter for 2023, jf. § 39 stk.2 i bekendtgørelse om statens regnskabsvæsen mv., fra ministeren for fødevarer, landbrug og fiskeri

3. Regnskab

3.1.

Anvendt regnskabspraksis

Årsrapporten er aflagt i overensstemmelse med

Bekendtgørelse nr. 116 om statens regnskabsvæsen

af 19. februar 2018

og de nærmere retningslinjer i Finansministeriets Økonomisk

Administrative Vejledning

(ØAV).

Årsrapporten for 2023 er endvidere udarbejdet i overensstemmelse med den opstilling og de regnskabsprincipper mv.,

som fremgår af Økonomistyrelsens

Vejledning om årsrapport for statslige institutioner

af december 2023.

Den anvendte regnskabspraksis er baseret på omkostningsprincippet for aktiviteter finansieret under bevillingstypen drifts-

bevilling. Finansielle data til resultatdisponering og egenkapitalforklaring er afstemt med oplysninger fra Statens Bevillings-

lovsystem (SB). I budgetår er der taget udgangspunkt i grundbudgettet for 2024, som er baseret på finanslov 2024, som

blev vedtaget i den 14. december 2023.

Styrelsernes generelle fællesomkostninger er opgjort jf. økonomistyrelsens vejledning om

Regnskabsregistrering af gene-

relle fællesomkostninger.

Beløb angives som udgangspunkt i mio. kr. med én decimal, og der kan forekomme afrundingsdifferencer. Når ”-” fremgår

af en tabel, betyder det, at regnskabsposten ikke har en saldo. Når ”0” fremgår af en tabel, betyder det, at beløbet er

mindre end 50.000 kr. og dermed afrundet til nul.

Der er ikke foretaget ændringer i regnskabspraksis i 2023, og Landbrugsstyrelsen har ingen dispensationer fra det gæl-

dende regelsæt på det omkostningsbaserede område.

Landbrugsstyrelsen har som udgangspunkt en væsentlighedsgrænse på 100.000 kr. for periodiseringer og hensættelser i

forbindelse med årsafslutningen.



Feriepenge:

Forpligtelsen er opgjort ud fra specifikke oplysninger pr. medarbejder, herunder antallet af feriedage pr.

31. december 2023, udgift pr. skyldig feriedag samt opgørelse over den særlige feriegodtgørelse. Opgørelsen er ud-

arbejdet i overensstemmelse med Økonomistyrelsens vejledning om

Den regnskabsmæssige håndtering af feriepen-

geforpligtigelsen

af december 2021. Opgørelsen følger samme metode som tidligere år.



Over-/merarbejde:

Opgørelsen er baseret på tidsregistreringer over antallet af timer, som Landbrugsstyrelsens med-

arbejdere har til gode pr. 31. december 2023, herunder afspadseringstimer, flekstimer og vagttimer mv. samt en gen-

nemsnitstimepris. Opgørelsen følger samme metode som tidligere år.



Reetablering af lejede lokaler:

Der hensættes til reetablering af styrelsens lejemål, hvor det fremgår af lejekontrakter.

Opgørelsen er baseret på registrerede kvadratmeter i ejendomsportalen multipliceret med en kvadratmeterpris. Opgø-

relsen følger samme metode som tidligere år.



Engangsvederlag:

Opgørelsen er baseret på en andel af bruttolønsummen for året fordelt på forskellige personaleka-

tegorier. Opgørelsen følger samme metode som blev anvendt tidligere.



Opgaver relateret til landbrugsreformen:

Opgørelsen er baseret på opgavedeling, som udløber af reformen, hvor ydel-

sen er leveret, men hvor betaling og betalingstidspunkt ikke kan opgøres endeligt. Det skønnede beløb fremgår af

underliggende dokumenter, der dokumenterer landbrugsreformen.



Fratrædelser mv.:

Hensættelsen er opgjort ud fra de lønudgifter i 2024, som vedrører fratrædende medarbejdere.

Derudover foretages der periodiske op- og nedskrivninger af tilgodehavender overført til gældsinddrivelse i Gældsstyrel-

sen.

Den anvendte regnskabspraksis for de administrerende ordninger er baseret på udgiftsbaserede regnskabsprincipper.

Ministeriet for Fødevarer, Landbrug og Fiskeri / Årsrapport 2023 / Landbrugsstyrelsen

FIU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 147: Orientering om årsrapporter for 2023, jf. § 39 stk.2 i bekendtgørelse om statens regnskabsvæsen mv., fra ministeren for fødevarer, landbrug og fiskeri

3.2.

Resultatopgørelse

Tabel 6

Resultatopgørelse

Note

(mio. kr.)

Ordinære driftsindtægter

Bevilling

Salg af varer og tjenesteydelser

Eksternt salg af varer og tjenesteydelser

Internt statsligt salg af varer og tjenesteydelser

Tilskud til egen drift

Gebyrer

Ordinære driftsindtægter i alt

Ordinære driftsomkostninger

Ændring i lagre

Forbrugsomkostninger

Husleje

Forbrugsomkostninger i alt

Personaleomkostninger

Lønninger

Pension

Lønrefusion

Andre personaleomkostninger

Personaleomkostninger i alt

Af- og nedskrivninger

Internt køb af varer og tjenesteydelser

Andre ordinære driftsomkostninger

Ordinære driftsomkostninger i alt

Resultat af ordinære drift

Andre driftsposter

Andre driftsindtægter

Andre driftsomkostninger

Resultat før finansielle poster

Finansielle poster

Finansielle indtægter

Finansielle omkostninger

Resultat før ekstraordinære poster

Ekstraordinære poster

Ekstraordinære indtægter

Ekstraordinære omkostninger

Årets resultat

2022

-935,7

-12,8

-14,2

-71,5

-26,1

-1.060,4

2023

-980,9

-18,4

-14,9

-65,8

-24,9

-1.104,8

2024

-954,6

-13,0

-20,0

-75,9

-24,2

-1.087,7

42,7

613,1

95,3

-20,6

4,0

691,8

47,0

84,8

173,2

1.039,5

-20,9

-15,2

3,8

-32,3

-0,2

9,5

-22,9

45,8

657,0

103,6

-21,0

17,1

756,7

55,0

86,5

202,1

1.146,1

41,2

-24,4

4,9

21,7

-0,0

10,2

31,9

46,1

707,2

62,4

75,0

215,9

1.106,6

18,9

-19,6

18,9

8,9

10,0

Kilde: Statens Koncern System (SKS) og Statens bevillingslovssystem (SB).

Anm.: Af 2024 er der tale om grundbudget

Note: Difference skyldes afrundinger

Landbrugsstyrelsens resultatopgørelse for 2022 og 2023 samt grundbudgettet for 2024 fremgår af tabel 6. Årets resultat

for Landbrugsstyrelsens drift i 2023 er et merforbrug på 31,9 mio. kr. Der henvises til afsnit 2.2.1. Årets økonomiske resultat

for en nærmere forklaring heraf.

Ministeriet for Fødevarer, Landbrug og Fiskeri / Årsrapport 2023 / Landbrugsstyrelsen

FIU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 147: Orientering om årsrapporter for 2023, jf. § 39 stk.2 i bekendtgørelse om statens regnskabsvæsen mv., fra ministeren for fødevarer, landbrug og fiskeri

Tabel 7

Resultatdisponering af årets overskud

(mio. kr.)

Disponeret til bortfald

Disponeret til udbytte til statskassen

Disponeret til overført overskud

Kilde: Statens Koncern System (SKS).

2023

-31,9

Det samlede underskud på 31,9 mio. kr. er disponeret til overført overskud, jf. tabel 7.

3.2.1.

Forklaring af tilbageførte hensættelser og periodiseringsposter

Landbrugsstyrelsen har i 2023 tilbageført følgende hensættelser:



Hensættelse vedrørende engangsvederlag på 15,3 mio. kr. for 2022, hvoraf 15,3 mio. kr. er udbetalt.



Hensættelse på 1,6 mio. kr. til potentiel nedskrivning af styrelsens udbetalingssystem (TUS). Nedskrivning er realise-

ret i 2023.



Hensættelse på 0,3 mio. kr. vedrørende ikke-betalte fakturaer til Telenor, jf. skrivelse fra Økonomistyrelsen i decem-

ber 2023 om fuldt medhold i retssag mod Telenor.

Ministeriet for Fødevarer, Landbrug og Fiskeri / Årsrapport 2023 / Landbrugsstyrelsen

FIU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 147: Orientering om årsrapporter for 2023, jf. § 39 stk.2 i bekendtgørelse om statens regnskabsvæsen mv., fra ministeren for fødevarer, landbrug og fiskeri

3.3.

Balancen

Tabel 8

Balancen

Note

Aktiver

(mio. kr.)

Anlægsaktiver

Immaterielle anlægsaktiver

Færdiggjorte udviklings-

Projekter

Erhvervede koncessioner

Udviklingsprojekter under

opførelse

Immaterielle anlægsaktiver i

alt

Materielle anlægsaktiver

Grunde, arealer og bygninger

Infrastruktur

Transportmateriel

Produktionsanlæg og

maskiner

Inventar og it-udstyr

Igangværende arbejder for

egen regning

Materielle anlægsaktiver i

alt

Finansielle anlægsaktiver

Statsforskrivning

Øvr. finansielle anlægsaktiver

Finansielle anlægsaktiver i

alt

Anlægsaktiver i alt

Omsætningsaktiver

Varebeholdninger

Tilgodehavender

Periodeafgrænsningsposter

Værdipapirer

Likvide beholdninger

FF5 uforrentet konto

FF7 finansieringskonto

Andre likvider

Likvide beholdninger i alt

Omsætningsaktiver i alt

Aktiver i alt

2022

2023

Note

Passiver

(mio. kr.)

Egenkapital

Reguleret egenkapital

Opskrivninger

Reserveret egenkapital

Bortfald

Udbytte til staten

Overført overskud

Egenkapital i alt

Hensatte forpligtelser

Langfristede gælds-

poster

FF4 Langfristet gæld

Donationer

Prioritetsgæld

Anden langfristet gæld

Langfristet gæld i alt

Kortfristede gældspo-

ster

Leverandører af varer

og tjenesteydelser

Anden kortfristet gæld

Skyldige feriepenge

Igangværende arbejder

Periodeafgrænsnings-

poster

Kortfristet gæld i alt

Gæld i alt

2022

19,5

103,8

123,3

46,7

2023

19,5

71,9

91,5

66,9

88,8

22,0

90,2

201,0

116,6

16,0

58,4

191,0

3,5

1,2

0,5

5,1

6,9

0,9

0,3

8,1

200,5

199,2

19,5

225,7

19,5

218,7

54,3

-35,3

33,2

52,3

252,8

55,6

-17,4

35,5

2,0

75,6

274,9

36,9

1,8

140,8

22,9

-5,3

158,4

197,1

422,8

42,4

0,0

169,3

14,4

-11,5

172,2

214,6

433,3

Passiver i alt

422,8

433,3

Notehenvisninger,

jf. afsnit 4.1:

Hensatte forpligtelser note 3

Kilde: Statens Koncern System (SKS). Note: Difference skyldes afrundinger

Anm.: Passiver fremgår med negativt fortegn., og styrelsen anvender konto 97.40 Mellemregn ifm. afregning mellem drifts- og tilskudsregnskabet

På denne konto sker flytning af likviditet først efter regnskabets afslutning, og derfor fremstår posten anden kortfristet gæld som et tilgodehavende.

Ministeriet for Fødevarer, Landbrug og Fiskeri / Årsrapport 2023 / Landbrugsstyrelsen

FIU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 147: Orientering om årsrapporter for 2023, jf. § 39 stk.2 i bekendtgørelse om statens regnskabsvæsen mv., fra ministeren for fødevarer, landbrug og fiskeri

Landbrugsstyrelsens balance for 2022 og 2023 er opstillet i tabel 8. På aktivsiden består balancen hovedsageligt af om-

sætningsaktiver for i alt 214,6 mio. kr., herunder likvide beholdninger på 172,2 mio. kr. og tilgodehavender på 42,4 mio. kr.

Balancens passivside udgøres ultimo 2023 primært af kortfristet gæld for i alt 199,2 mio. kr. og egenkapital på 91,5 mio.

kr.

For nærmere afvigelsesforklaringer henvises til afsnit 2.2.1. Årets resultat.

3.4.

Egenkapitalforklaring

Tabel 9

Egenkapitalforklaring

Egenkapital primo 2023

(mio. kr.)

Reguleret egenkapital primo

+Ændring i reguleret egenkapital

Reguleret egenkapital ultimo

Opskrivning primo

+Ændring i opskrivninger

Opskrivninger

Reserveret egenkapital primo

+Ændring i reserveret egenkapital

Reserveret egenkapital ultimo

Overført overskud primo

+Primo-regulering / flytning mellem bogføringskredse

+Regulering af det overførte overskud

+Overført fra årets resultat

-Bortfald

-Udbytte til staten

Overført overskud ultimo

Egenkapital ultimo 2023

Kilde: Statens Koncern System (SKS).

Anm.: Tal i SKS fremgår med fortegn, men er angivet uden fortegn i tabel 9.

2022

19,5

80,8

22,9

103,8

123,3

2023

19,5

103,8

-31,9

71,9

91,5

Landbrugsstyrelsens egenkapitalforklaring fremgår af tabel 9 og viser årets ændringer som følge af disponering af årets

resultat. Det fremgår af tabel 9, at egenkapitalen falder fra 2022 til 2023 med 31,9 mio. kr. svarende til årets resultat.

Overført overskud falder fra 103,8 mio. kr. til 71,9 mio. kr. og egenkapitalen som følge heraf fra 123,3 mio. kr. til 91,5 mio.

kr.

Ministeriet for Fødevarer, Landbrug og Fiskeri / Årsrapport 2023 / Landbrugsstyrelsen

FIU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 147: Orientering om årsrapporter for 2023, jf. § 39 stk.2 i bekendtgørelse om statens regnskabsvæsen mv., fra ministeren for fødevarer, landbrug og fiskeri

3.5.

Likviditet og låneramme

Tabel 10

Udnyttelse af låneramme

(mio. kr.)

Sum af immaterielle og materielle anlægsaktiver

Låneramme

Udnyttelsesgrad i pct.

Kilde: Statens Koncern System (SKS).

2023

199,2

304,5

65,4

Landbrugsstyrelsens udnyttelse af lånerammen ultimo 2023 udgør 199,2 mio. kr., jf. tabel 1. Med en samlet låneramme

på 304,5 mio. kr. i 2023 svarer dette til en udnyttelsesgrad på 65,4 pct. Fald i udnyttelsesgraden kan henføres til et fald i

styrelsens anlægsaktiver.

3.6.

Opfølgning på lønsumsloft

Tabel 11

Opfølgning på lønsumsloft

Hovedkonto § 24.21.01.

(mio. kr.)

Lønsumsloft FL

Lønsumsloft inkl. TB / aktstykker

Lønforbrug under lønsumsloft

Difference (mindreforbrug)

Akk. opsparing ult. 2022

Akk. opsparing ult. 2023

Kilde: Statens Koncern System (SKS).

2023

806,4

809,0

774,8

34,2

68,8

103,0

Landbrugsstyrelsens lønsumsopsparing stiger fra 68,8 mio. kr. i 2022 til 103,0 mio. kr. i 2023. Ændringen skyldes, at sty-

relsen anvender en del af sin lønsumsbevilling på øvrige driftsudgifter.

Ministeriet for Fødevarer, Landbrug og Fiskeri / Årsrapport 2023 / Landbrugsstyrelsen

FIU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 147: Orientering om årsrapporter for 2023, jf. § 39 stk.2 i bekendtgørelse om statens regnskabsvæsen mv., fra ministeren for fødevarer, landbrug og fiskeri

3.7.

Bevillingsregnskabet

Tabel 12

Bevillingsregnskab

Hoved-

konto

(mio. kr.)

Drift

§ 24.21.01.

Landbrugsstyrelsen

Drift

Udgifter

Indtægter

Udgifter

Indtægter

Udgifter

Lovbunden

Indtægter

Udgifter

Indtægter

Udgifter

Lovbunden

Indtægter

Udgifter

Indtægter

Udgifter

Indtægter

Udgifter

Indtægter

1.135,7

-154,8

9,2

-3,4

-0,3

5.996,8

-5.991,8

46,3

-46,3

181,2

-159,5

1.051,6

-1.036,6

26,0

-26,0

0,0

16,6

10,6

207,4

-61,4

89,2

480,6

-0,1

194,8

1.161,2

-148,4

1,2

-1,9

-0,4

5.472,3

-5.472,4

48,4

-47,3

134,8

-114,8

846,6

-801,6

26,8

-26,8

-0,9

10,6

218,0

-72,0

87,1

484,1

0,0

194,8

-25,5

-6,4

8,0

-1,5

0,1

524,5

-519,4

-2,1

1,0

46,4

-44,7

205,0

-235,0

-0,8

0,8

0,9

17,5

0,0

-10,6

10,6

2,1

-3,5

-0,1

0,0

-71,9

-5,4

-254,5

-6,4

-67,0

-2,1

-31,1

Videre-

førsel

ultimo

Navn

Bevillings-

type

Bevilling

Regn-

skab

Afvi-

gelse

Administrerede ordninger

§ 24.24.05.

Yngre jordbruger-

Ordningen

Licenser til import og

eksport af

landbrugsprodukter

Direkte landbrugsstøtte

Forskellige støtteordnin-

ger under den fælles

markedsordning

Forskellige tilskud

Støtte til udvikling af

landdistrikterne

Tilskud til fremme af

økologi

Lovbunden

§ 24.42.11.

§ 24.42.12.

Lovbunden

§ 24.42.13.

§ 24.21.02.

§ 24.23.03.

§ 24.23.06.

§ 24.23.07.

§ 24.23.08.

§ 24.23.09.

Reservation

Udgifter

Målrettede efterafgrøder

Reservation

og målrettet regulering

Indtægter

Minivådområder

Udtagningskonsulenter

Produktions- og promil-

leafgiftsfonde mv. inden

for fødevaresektoren

Fonden for Plantebase-

rede Fødevarer

Tilskud til udvikling og

demonstration

Reservation

Udgifter

Indtægter

Udgifter

Indtægter

Udgifter

Reservation

Indtægter

Udgifter

Indtægter

Udgifter

Indtægter

§ 24.24.51.

§ 24.24.52.

§ 24.33.02.

Reservation

§ 24.34.10.

Udgifter

Forskningsbaseret myn-

dighedsbetjening ved

Reservation

Danmarks Tekniske

Indtægter

Universitet

Ministeriet for Fødevarer, Landbrug og Fiskeri / Årsrapport 2023 / Landbrugsstyrelsen

FIU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 147: Orientering om årsrapporter for 2023, jf. § 39 stk.2 i bekendtgørelse om statens regnskabsvæsen mv., fra ministeren for fødevarer, landbrug og fiskeri

§ 24.34.20.

§ 24.34.30.

Forskningsbaseret myn-

Udgifter

dighedsbetjening ved

Reservation

Indtægter

Aarhus Universitet

Forskningsbaseret myn-

Udgifter

dighedsbetjening ved

Reservation

Københavns

Indtægter

Universitet

Forskellige tilskud

Renter

Afdrag og afskrivninger

på lån

Renter af særlige mel-

lemværender

Anden

Udgifter

Indtægter

Udgifter

Indtægter

Udgifter

Anden

Indtægter

Udgifter

Indtægter

Udgifter

Indtægter

Udgifter

Indtægter

245,0

102,3

1,9

-1,9

0,3

-0,3

-5,5

0,0

409,9

-329,6

245,0

102,3

0,1

-0,1

0,4

-0,5

-2,4

-1,3

291,2

-177,3

0,0

1,8

-1,8

-0,1

0,2

-3,1

1,3

118,7

-152,3

-493,1

§ 24.21.04.

§ 24.21.06.

§ 24.24.60.

§ 37.63.01.

Anlæg

§ 24.21.05.

§ 24.21.07.

Anden

Anlægsprogram

Kollektive virkemidler

Anlæg

Kilde: Statens Koncern System (SKS).

Bevillingsregnskabet i tabel 12 indeholder Landbrugsstyrelsens indtægter og udgifter, som de er opgjort i bidrag til stats-

regnskabet. Ovenstående tabel 12 sammenholder den samlede bevilling med de endelige regnskabsdata for året.

§ 24.42.12. Direkte landbrugsstøtte

For de lovbundne bevillinger til direkte landbrugsstøtte har der i 2023 været et mindreforbrug på 524,5 mio. kr., svarende

til 9 pct. af bevillingen. Afvigelsen skyldes primært udsving mellem år, da udbetalingerne af støtte påbegyndes 1. december

og fortsætter henover årsskiftet. 2023 har været første år med bioordninger i CAP23-27, hvilket har medvirket til udsving,

både mellem ordninger og år. Afvigelsen i kontoens indtægter skyldes hovedsageligt tilsvarende færre indtægter fra EU,

da de nævnte ordninger er 100 pct. finansieret herfra.

§ 24.21.02. Forskellige tilskud

På kontoen har der i 2023 samlet set været et mindreforbrug på 46,4 mio. kr., svarende til 26 pct. af bevillingen, hvilket

primært kan henføres til udsving mellem år for tilskudsordningerne til

producentorganisationer inden for frugt- og grønt-

sagssektoren

og mindre søgning under ordningerne til

oplysningskampagner og salgsfremstød

tilskud til skolefrugt og

ledsageforanstaltninger.

Afvigelsen i kontoens indtægter skyldes hovedsageligt tilsvarende færre indtægter fra EU, da de

nævnte ordninger er 100 pct. finansieret herfra.

§ 24.23.03. Støtte til udvikling af landdistrikterne

For kontoens tilskudsordninger har der i 2023 været et mindreforbrug på 205,0 mio. kr., svarende til 19 pct. af bevillingen.

Afvigelsen skyldes primært annulleringer af tidligere års afgivne tilsagn for mere end 500 mio. kr., hvilket forstærkes af et

lavt omfang af tilskud til bl.a.

skovrejsning

etablering af minivådområder

efter lav søgning. Omvendt har imødekommelse

af overansøgning på ordningen

Etableringsstøtte til unge landbrugere

givet merudgifter for 126,0 mio. kr. i forhold til årets

bevilling. Afvigelsen i kontoens indtægter på 235,0 mio. kr. skyldes hovedsageligt færre indtægter fra EU, da tilskudsord-

ningerne på kontoen helt eller delvist er medfinansieret herfra. Kontoens udgiftsbevilling blev med Folketingets Finansud-

valgs tiltrædelse af aktstykke 74 af 14. december 2023 reduceret med 100,0 mio. kr. til finansiering af merudgifter i Føde-

varestyrelsen herunder til bekæmpelse af fugleinfluenza.

Ministeriet for Fødevarer, Landbrug og Fiskeri / Årsrapport 2023 / Landbrugsstyrelsen

FIU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 147: Orientering om årsrapporter for 2023, jf. § 39 stk.2 i bekendtgørelse om statens regnskabsvæsen mv., fra ministeren for fødevarer, landbrug og fiskeri

§ 24.23.08. Minivådområder

På kontoen er der i 2023 realiseret et mindreforbrug på 17,5 mio. kr., svarende til 105 pct. af bevillingen, dvs. mere end

årets samlede bevilling. Afvigelsen skyldes lav søgning ved årets ansøgningsrunde samt annulleringer af tidligere års

afgivne tilsagn om tilskud.

§ 24.21.05. Anlægsprogram

Samlet set har der i 2023 været et mindreforbrug på 118,7 mio. kr., svarende til 29 pct. af bevillingen, primært som følge

af et lavere omfang af køb af arealer til projekter til etablering af vådområder og udtagning af lavbundsjorder end forud-

sat. Den lavere fremdrift skyldes bl.a. fortsat virkning i 2023 i projekterne af manglende afklaring af støttesatser for area-

ler omfattet af § 3 i Naturbeskyttelsesloven. Mindreforbruget opvejes delvist af et højere omfang af udgifter til køb af

landbrugsejendomme, der kan indgå som erstatningsarealer i jordfordeling i projekterne. Som følge af de færre køb af

projektarealer har der også været færre indtægter på kontoen, i alt 152,3 mio. kr., dels fra færre indtægter fra EU-medfi-

nansiering af udgifterne, dels fra færre salgsindtægter fra afhændelse af arealer.

Ministeriet for Fødevarer, Landbrug og Fiskeri / Årsrapport 2023 / Landbrugsstyrelsen

FIU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 147: Orientering om årsrapporter for 2023, jf. § 39 stk.2 i bekendtgørelse om statens regnskabsvæsen mv., fra ministeren for fødevarer, landbrug og fiskeri

4. Bilag

4.1.

Noter til resultatopgørelse og balance

Tabel 13

Note 1. Immaterielle anlægsaktiver

Erhvervede kon-

cessioner mv.

36,8

-20,8

16,0

-6,0

I alt

584,9

72,2

-21,7

635,5

502,8

132,6

-28,7

(mio. kr.)

Kostpris

Primokorrektioner og flytning ml. bogfø-

ringskredse

Tilgang

Afgang

Kostpris pr. 31.12.2023

Akkumulerede afskrivninger

Akkumulerede nedskrivninger

Akkumulerede af- og nedskrivninger pr.

31.12.2023

Regnskabsmæssig værdi pr. 31.12.2023

Årets afskrivninger

Årets nedskrivninger

Årets af- og nedskrivninger

Færdiggjorte

udviklingsprojekter

548,1

72,2

-21,7

598,7

-482,0

116,6

-22,7

(mio. kr.)

Primo saldo pr. 1. januar 2023

Tilgang

Nedskrivninger

Overført til færdiggjorte

udviklingsprojekter

Kostpris pr. 31.12.2023

Kilde: Statens Koncern System (SKS).

Note: Difference skyldes afrundinger.

Udviklingsprojekter

under udførelse

94,3

42,6

-7,1

-71,4

58,4

Ministeriet for Fødevarer, Landbrug og Fiskeri / Årsrapport 2023 / Landbrugsstyrelsen

FIU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 147: Orientering om årsrapporter for 2023, jf. § 39 stk.2 i bekendtgørelse om statens regnskabsvæsen mv., fra ministeren for fødevarer, landbrug og fiskeri

Tabel 14

Note 2. Materielle anlægsaktiver

Grunde,

arealer og

bygninger

Infrastruk-

tur

Produkti-

onsanlæg

og maski-

ner

Transport-

materiel

Inventar

og it-ud-

styr

I alt

(mio. kr.)

Kostpris

Primokorrektioner og flytning ml.

bogføringskredse

Tilgang

Afgang

Kostpris pr. 31.12. 2023

Akkumulerede afskrivninger

Akkumulerede nedskrivninger

Akkumulerede af- og

nedskrivninger pr. 31.12.2023

Regnskabsmæssig værdi

pr. 31.12. 2023

Årets afskrivninger

Årets nedskrivninger

Årets af- og nedskrivninger

17,9

4,4

22,3

-15,3

6,9

-0,9

4,6

0,2

4,8

-4,0

0,9

-0,5

4,1

-0,4

3,7

-3,4

0,3

0,2

26,7

4,6

-0,4

30,8

-22,7

8,1

-1,2

(mio. kr.)

Primo saldo pr. 1. januar 2023

Tilgang

Nedskrivninger

Overført til færdiggjorte

udviklingsprojekter

Kostpris pr. 31.12.2023

Kilde: Statens Koncern System (SKS). Note: Difference skyldes afrundinger.

Igangværende arbejder for

egen regning

Ministeriet for Fødevarer, Landbrug og Fiskeri / Årsrapport 2023 / Landbrugsstyrelsen

FIU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 147: Orientering om årsrapporter for 2023, jf. § 39 stk.2 i bekendtgørelse om statens regnskabsvæsen mv., fra ministeren for fødevarer, landbrug og fiskeri

Note 3.

Hensatte forpligtelser

(mio. kr.)

Reetablering af lejede lokaler

Engangsvederlag

Afskedigelser herunder styrelsens afskedigelsesrunde

Opgaver relateret til landbrugsreformen

It-udvikling

Andre hensatte forpligtelser

Hensatte forpligtigelser i alt

Primo 2023*

21,7

15,3

2,0

5,5

1,6

0,6

46,7

Ultimo 2023

21,7

15,9

18,0

11,0

0,4

67,0

Kilde: Navision Stat.

Anm.: Forklaringer til hensatte forpligtigelser findes i afsnit 3.2. Resultatopgørelse under afsnittet 3.2.1. ”Forklaring af tilbageførte hensættelser og

periodiseringsposter”.

Stigningen i styrelsens hensatte forpligtelser skyldes dels hensættelse til lønudgifter i forbindelse med styrelsens afskedi-

gelsesrunde i 2023 og dels hensættelse til landbrugsreformen.

4.2.

Indtægtsdækket virksomhed

Som det fremgår af nedenstående tabel 15 gav Landbrugsstyrelsens indtægtsdækkede virksomhed (IDV) i 2023 et over-

skud på 0,9 mio. kr. Overskuddet kan primært henføres til opgaverne vedrørende forundersøgelse, planlægning og be-

handling af jordfordelingssager og rekvirerede opgaver.

Tabel 15

Sammenfatning af elementer i prisfastsættelse

(mio. kr.)

Styrelsens direkte omkostninger i alt

Styrelsens indirekte omkostninger i alt

Øvrige indregnede omkostninger

Sum

Indtægter i alt

Resultat

4,6

3,7

8,3

9,2

0,9

Kilde: Navision Stat.

Anm.: Øvrige indregnede omkostninger indgår i prisfastsættelsen med 15 pct. jf. vejledning om prisfastsættelse, punkt 2.4, men er ikke inkluderet i

regnskabet.

Ministeriet for Fødevarer, Landbrug og Fiskeri / Årsrapport 2023 / Landbrugsstyrelsen

FIU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 147: Orientering om årsrapporter for 2023, jf. § 39 stk.2 i bekendtgørelse om statens regnskabsvæsen mv., fra ministeren for fødevarer, landbrug og fiskeri

Tabel 16 viser det akkumulerede overskud pr. 31. december 2023.

Tabel 16

Oversigt over akkumuleret resultat for indtægtsdækket virksomhed

(mio. kr.)

Indtægtsdækket virksomhed, i alt

I alt

2020

5,7

2021

6,8

2022

7,4

2023

8,3

Kilde: Navision Stat.

Anm.: Beløb er akkumuleret jf. vejledning Landbrugsstyrelsens akkumulerede resultat vedrørende indtægtsdækket virksomhed for 2023 og de tre fore-

gående regnskabsår på aktivitetsniveau fremgår af tabel 16.

4.3.

Fællesstatslige løsninger mv.

Landbrugsstyrelsen har ikke fællesstatslige løsninger.

4.4.

Gebyrfinansieret virksomhed

Tabel 18

Oversigt over gebyrordninger med administrativt fastsat takst

Årets resultat

2020

–

2022

2020 2021 2022 Indt.

0,6

0,2

0,8

1,5

2,0

3,5

0,2

1,0

1,2

17,0

9,7

26,7

Omk.

17,7

9,3

27,0

(mio. kr.)

Gebyrordning

Plantesundhedskontrol

Øvrige gebyrordninger

I alt

Kilde: Navision Stat.

2023

Res.

0,7

-0,4

0,3

Akk. saldo

ultimo 2023

0,9

0,6

1,5

Landbrugsstyrelsens gebyrordninger med administrativt fastsat takst er opgjort i tabel 18. Resultatet for 2023 angiver en

underdækning på 0,3 mio. kr. Underdækningen skal jf. princippet om balance over fire år ses i lyset af tidligere års under-

skud. På baggrund af resultatet for 2023 vil Landbrugsstyrelsen i 2024 vurdere, om der er behov for at reducere omkost-

ningerne eller justere gebyrsatsen for at tilstræbe balance over en løbende fireårig periode.

Plantesundhedskontrollen m.m.

Området tegner sig for et underskud på 0,7 mio. kr. i 2023, hvilket er et nettobeløb, der omfatter flere forskellige gebyrer.

Resultatet kan henføres til et underskud på importkontrollen og et overskud på avlskontrollen, begge med henblik på at

udligne tidligere års ubalance.

Øvrige gebyrordninger

Samlet gav øvrige gebyrområder et overskud på 0,4 mio. kr. i 2023. Overskuddet kan primært henføres til gebyrordningen

Træemballage, hvor der har været en tilgang i nye virksomheder.

Ministeriet for Fødevarer, Landbrug og Fiskeri / Årsrapport 2023 / Landbrugsstyrelsen

FIU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 147: Orientering om årsrapporter for 2023, jf. § 39 stk.2 i bekendtgørelse om statens regnskabsvæsen mv., fra ministeren for fødevarer, landbrug og fiskeri

4.5.

Tilskudsfinansierede aktiviteter

Tabel 20

Oversigt over tilskudsfinansierede aktiviteter

Ordning

(mio. kr.)

ERA-Net

I alt

Kilde: Navision Stat.

Primo 2023

Årets

tilskud

-0,1

Årets

udgifter

0,1

Årets

resultat

Overskud til

videreførelse

Landbrugsstyrelsens tilskudsfinansierede aktiviteter for 2023 er opgjort jf. tabel 20. Årets resultat er på 0,0 mio. kr., jf.

statens bevillingsregler for tilskudsfinansieret aktivitet.

4.6.

Forelagte investeringer

Tabel 21

Oversigt over afsluttede projekter

Forventet

Afslutning

v. bygge-

start

Januar

2022

Faktiske

afslut-

ningstids-

punkt

Januar

2023

Godkendt

budgette-

ret total

udgift

99,9

Afsluttede projekter

(mio. kr.)

CAP2020 IT-fundament

Investeringsudgifter

i alt

Senest

forelagt

7. april

2021

Bygge-

start

31. oktober

2019

faktiske

totaludgift

82,3

99,9

82,3

Kilde: Navision Stat og tidsregistreringsdata.

Anm. Afholdte udgifter er opgjort inkl. overhead og ekskl. renter. De afholdte udgifter er ydermere opgjort i løbende priser.

Landbrugsstyrelsen har i 2023 afsluttet projektet

CAP2020 IT-fundament.

Der er i forbindelse hermed aflagt de sidste

halvårsrapporteringer til Statens It-råd og rapporteret om projektnedlukning til Folketingets Finansudvalg. Styrelsen vil

primo 2024, jf. budgetvejledningen pkt. 2.2.18.1.2, rapportere vedrørende drift og gevinstrealisering til Finansudvalget.

Ministeriet for Fødevarer, Landbrug og Fiskeri / Årsrapport 2023 / Landbrugsstyrelsen

FIU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 147: Orientering om årsrapporter for 2023, jf. § 39 stk.2 i bekendtgørelse om statens regnskabsvæsen mv., fra ministeren for fødevarer, landbrug og fiskeri

Tabel 22

Oversigt over igangværende anlægsprojekter

Igangværende

Projekter

(mio. kr.)

CAP2020 IT regelimple-

mentering

Investeringsudgifter

i alt

Afholdte

udgifter

i alt

186,3

Afholdte

udgifter,

2023

102,4

Senest

forelagt

25. august

2022

Bygge-

start

3. juni

2021

Forventet

afslutning

Oktober

2027

Godkendt

totaludgift

285,3

186,3

102,4

285,3

Kilde: Navision Stat og tidsregistreringsdata.

Anm. Afholdte udgifter er opgjort inkl. overhead og ekskl. renter. De afholdte udgifter er ydermere opgjort i løbende priser.

Landbrugsstyrelsen har i 2023 ét igangværende projekt,

CAP2020 IT regelimplementering

der har været forelagt Finans-

udvalget.

4.7.

It-omkostninger

2023

161,4

75,5

49,6

26,8

18,3

53,6

71,9

0,6

313,3

Tabel 23

Sammensætning

(mio. kr.)

Interne personaleomkostninger til it (it-drift/-vedligehold/-udvikling)

Interne statslig køb af it, herunder fra Statens IT

It-systemdrift

It-vedligehold

It udviklingsomkostninger ekskl. af- og nedskrivninger

It udviklingsomkostninger af- og nedskrivninger, der er aktiveret

It-udviklingsomkostninger

Udgifter til it-varer til forbrug

I alt

Kilde: Statens Koncern System (SKS) og Navision Stat.

It-omkostninger

Landbrugsstyrelsens it-omkostninger fordelt på løn-, drifts- og investeringsomkostninger fremgår af tabel 23. De interne

personaleomkostninger er opgjort på baggrund af de direkte konterede lønudgifter i styrelsens it-enheder som bogført på

standardkonto 18 i styrelsens regnskab.

4.8.

Supplerende bilag

Landbrugsstyrelsen har ingen supplerende bilag.

Ministeriet for Fødevarer, Landbrug og Fiskeri / Årsrapport 2023 / Landbrugsstyrelsen

FIU, Alm.del - 2023-24 - Bilag 147: Orientering om årsrapporter for 2023, jf. § 39 stk.2 i bekendtgørelse om statens regnskabsvæsen mv., fra ministeren for fødevarer, landbrug og fiskeri

Ministeriet for Fødevarer, Landbrug og Fiskeri, Landbrugsstyrelsen

Årsrapport 2023

Ministeriet for Fødevarer, Landbrug og Fiskeri

Holbergsgade 6

1057 København K