SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 75: Spm. om, hvor stor en andel af de danske kommanditselskaber, som har russiske ejere, samt hvilke tiltag der tages for at sikre, at danske kommanditselskaber ikke anvendes af russiske pengemænd og politisk eksponerede personer med tråde til den russiske regering, til erhvervsministeren

Skatteudvalget 2022-23 (2. samling)
SAU Alm.del
Offentligt

Folketingets Skatteudvalg

ERHVERVSMINISTEREN

29. marts 2023

Besvarelse af spørgsmål 75 alm. del stillet af udvalget den 9. februar

2023 efter ønske fra Sigurd Agersnap (SF).

Spørgsmål:

Af rapporten »Brug og misbrug af kommanditselskaber«

(SAU alm. del

–

bilag 165, folketingsåret 2015-16) fremgår det, at en

række skatterådgivere særligt har reklameret i østlandene og i Rusland for

skattefordelene ved at oprette danske kommanditselskaber. Vil ministeren

redegøre for, hvor stor en andel af de danske kommanditselskaber, som har

russiske ejere, samt hvilke tiltag der tages for at sikre, at danske komman-

ditselskaber ikke anvendes af russiske pengemænd og politisk eksponerede

personer med tråde til den russiske regering?

Svar:

Russisk aktivitet, som måtte være i strid med dansk selskabsret eller EU-

sanktioner er i sagens natur noget, regeringen tager meget alvorligt. Siden

invasionen af Ukraine har EU indført nogle af de hårdeste sanktioner mod

Rusland. Det er vigtigt for regeringen, at sanktionerne implementeres ef-

fektivt og ikke omgås i Danmark. Det gælder også, hvis dansk selskabsret

ikke overholdes.

Når det er sagt, så skal jeg også bemærke, at det ikke i sig selv er ulovligt,

at en russisk statsborger stifter et kommanditselskab eller ejer et enten di-

rekte eller indirekte. Men det er ulovligt, hvis virksomheden benyttes til at

bryde gældende regler eller sanktioner. Hvis virksomheden ejes eller kon-

trolleres af en person eller enhed omfattet af sanktionslisterne, skal virk-

somhedens aktiver indefryses.

Jeg har til brug for besvarelsen indhentet udtalelse fra Erhvervsstyrelsen,

som har oplyst følgende:

”

Kommanditselskaber har siden maj 2017 haft pligt til at indhente, opbe-

vare og registrere oplysninger om de reelle ejere i Erhvervsstyrelsens IT-

system.

Kommanditselskaber skal endvidere opbevare dokumentation for de ind-

hentede oplysninger om deres ejerforhold, herunder reelle ejere, samt do-

kumentation for de indhentede oplysninger om forsøg på identifikation af

de reelle ejere.

ERHVERVSMINISTERIET

Slotsholmsgade 10-12

1216 København K

Tlf.

Fax

33 92 33 50

33 12 37 78

CVR-nr. 10 09 24 85

EAN nr. 5798000026001

[email protected]

www.em.dk

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 75: Spm. om, hvor stor en andel af de danske kommanditselskaber, som har russiske ejere, samt hvilke tiltag der tages for at sikre, at danske kommanditselskaber ikke anvendes af russiske pengemænd og politisk eksponerede personer med tråde til den russiske regering, til erhvervsministeren

Erhvervsstyrelsen fører løbende kontrol af registreringen af reelle ejere i

danske virksomheder. For at sikre at oplysningerne om reelle ejere er mest

muligt korrekte, har Erhvervsstyrelsen implementeret en række datadrevne

kontroller i registreringsløsningen, der hjælper med at udtage registrerin-

ger til manuel kontrol og behandling hos Erhvervsstyrelsen. Derudover fo-

retager Erhvervsstyrelsen af egen drift løbende stikprøvekontroller af virk-

somheder, og styrelsen fører løbende indsatser mod forskellige slags virk-

somheder med henblik på kontrol af det reelle ejerskab samt kontrol af

dokumentationen, som virksomheden er forpligtet til at opbevare. Er-

hvervsstyrelsen har bl.a. fokus på kommanditselskaber med udenlandske

ejere, heriblandt russiske ejere. Erhvervsstyrelsen har desuden af egen

drift igangsat løbende samkøring af oplysninger fra CVR og andre inter-

nationale databaser med EU’s sanktionslister for at afdække, om sanktio-

nerede personer kontrollerer eller har ejerskab i danske selskaber. Er-

hvervsstyrelsen har på denne baggrund igangsat en række yderligere un-

dersøgelser og anmodet om redegørelser fra en række virksomheder. Indtil

videre har disse undersøgelser ikke ført til yderligere skridt fra Erhvervs-

styrelsen. Erhvervsstyrelsen har ligeledes særligt fokus på virksomheder

med ejerskab i et skattelyland samt virksomheder, der har registreret, at

de ikke kan identificere de reelle ejere.

Efter indførelsen af reglerne om reelle ejere, har Erhvervsstyrelsen ført

kontrol af de reelle ejere i en række K/S’er,

som Erhvervsstyrelsen havde

mistanke om blev anvendt til svig.

Bliver Erhvervsstyrelsen opmærksom på, at et kommanditselskab ikke har

registreret korrekte oplysninger om de reelle ejer eller har opbevaret man-

gelfuld dokumentation for det reelle ejerskab, har styrelsen hjemmel til en-

ten at slette virksomheden i Erhvervsstyrelsens register eller udstede

tvangsbøder til ledelsesmedlemmerne i kommanditselskabet. Erhvervssty-

relsen fører kontrol med overholdelsen af Lov om erhvervsdrivendende

virksomheder og har ikke selskabsretlig hjemmel til at afregistrere perso-

ner på baggrund af sanktionslister eller lignende.

Erhvervsstyrelsen kan dog politianmelde virksomheder, hvis der er en for-

modning om, at virksomheden har overtrådt sanktionsreglerne. Hvis virk-

somheden ejes eller kontrolleres af en person eller enhed omfattet af sank-

tionslisterne, skal virksomhedens aktiver indefryses.

Det er ikke muligt at give et retvisende antal af kommanditselskaber med

russiske ejere, der er i Danmark. Det skyldes, at en udenlandsk person, der

er registeret som ejer af en virksomhed i Danmark, kan have flere forskel-

lige statsborgerskaber, som Erhvervsstyrelsen ikke kan være bekendt med.

Derudover kan et kommanditselskab være direkte eller indirekte ejet af en

person, der falder under grænsen for, om vedkommende skal registreres

som hhv. legal eller reel ejer, og som Erhvervsstyrelsen derfor ikke har

kendskab til.

Ved en søgning i CVR fremkommer 2 personer, der er registeret som ejer

af et kommanditselskab og samtidig er registeret med russisk som deres

oprindelige statsborgerskab. Dette vurderes dog ikke at afspejle det reelle

antal af personer med russisk statsborgerskab, der ejer danske komman-

ditselskaber. Erhvervsstyrelsen bemærker hertil, at oplysninger om en per-

sons oprindelige statsborgerskab ikke fremgår af personens pas. Derfor

kan oplysningen om oprindelige statsborgerskab ikke verificeres af Er-

hvervsstyrelsen i forbindelse med registreringen i CVR.”

Med venlig hilsen

Morten Bødskov