SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 157: Politiske aftale om initiativer til effektiv opkrævning og gældsinddrivelse i skattevæsenet

Skatteudvalget 2022-23 (2. samling)
SAU Alm.del Bilag 157
Offentligt

Aftaletekst

1. juni 2023

Initiativer til effektiv opkrævning

og gældsinddrivelse i skattevæsenet

Regeringen samt Socialistisk Folkeparti, Liberal Alliance, Det Konservative Folkeparti, Radikale

Venstre og Alternativet er enige om en række initiativer, der skal understøtte en mere effektiv

opkrævning og gældsinddrivelse i skattevæsenet frem mod 2030. Initiativerne skal ses i forlæn-

gelse af aftalen om

Nedbringelse af danskernes gæld til det offentlige

fra juni 2022.

Hvert år opkræver Skattestyrelsen skatter og afgifter fra borgere og virksomheder, som bidra-

ger til finansieringen af det danske velfærdssamfund. I 2022 udgjorde beløbet ca. 1.600 mia.

kr. Langt de fleste borgere og virksomheder betaler det, de skal. Godt 98 pct. af alle skatter og

afgifter bliver betalt korrekt og til tiden. De resterende to pct. bliver som udgangspunkt sendt

til inddrivelse i Gældsstyrelsen. Gældsstyrelsen har som offentlig inddrivelsesmyndighed en

række ekstra beføjelser og værktøjer til at inddrive gæld

–

også gennem tvang.

Opkrævningen af personskatter er velfungerende, mens der gennem de senere år er konstate-

ret udfordringer med opkrævningen af motorafgifter

–

fx vægtafgift og grøn ejerafgift

–

særligt

beregning af renter på ubetalte afgifter og modregning. Det skyldes, at it-systemet, som under-

støtter opkrævningen af motorafgifter, i nogle henseender er utidssvarende og utilstrækkeligt.

Samtidig er der konstateret udfordringer i forhold til samspillet mellem opkrævningen og

gældsinddrivelsen af motorafgifter og visse virksomhedsskatter og -afgifter. Samspillet udfor-

dres særligt af, at der er forskellige regelsæt og arbejdsgange på de to områder, ligesom der i

visse tilfælde er utilstrækkelig datakvalitet eller tvivl om stamdata.

Endelig er det en kendsgerning, at gældsinddrivelsen har været udfordret gennem en årrække.

I 2015 konkluderede Kammeradvokaten, at den automatiske inddrivelse via it-systemet EFI i

nogle tilfælde var ulovlig. Skattevæsenet suspenderede på den baggrund systemet og igang-

satte et omfattende arbejde med at genoprette og rydde op på gældsområdet.

Gældsinddrivelsen kan i dag siges at være genoprettet, og driften er stabil. Gældsstyrelsen har

taget et nyt inddrivelsessystem, PSRM, i brug, og det understøtter, at Gældsstyrelsen har effek-

tive inddrivelsesværktøjer til rådighed. I 2022 inddrev Gældsstyrelsen et provenu på 12,6 mia.

kr., hvoraf ca. 5,2 mia. kr. er inddrevet via PSRM.

Skattevæsenet står i de kommende år overfor en række betydelige opgaver for at håndtere

udfordringerne på området og skabe en mere effektiv opkrævning og gældsinddrivelse frem

mod 2030. Aftalepartierne er enige om initiativer, som skal understøtte dette, og noterer sam-

tidig, at skattevæsenet tilsvarende igangsætter en række administrative initiativer,

jf. bilag.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 157: Politiske aftale om initiativer til effektiv opkrævning og gældsinddrivelse i skattevæsenet

OPKRÆVNING

Offentlige myndigheder opkræver en række for-

skellige krav fra borgere og virksomheder, fx po-

litibøder, skatter og underholdsbidrag.

Myndighederne har ansvar for at gøre, hvad de

kan, for at få borgere og virksomheder til at be-

tale det, de skal til det offentlige.

Det er Skattestyrelsens opgave at opkræve skat-

ter og afgifter fra borgere og virksomheder. Skat-

testyrelsen rykker således for manglende beta-

linger for at sikre, at så mange penge som muligt

bliver betalt.

Skattestyrelsens opkrævning understøttes af tre

forskellige it-systemer:

•

KOBRA

–

It-system, der understøtter op-

krævningen af personskatter.

•

Skattekontoen

–

It-system, der understøt-

ter opkrævningen af virksomhedsskatter

og -afgifter.

•

SAP38

–

Regnskabssystem, der anvendes

som midlertidigt system til opkrævningen

af motorafgifter og øvrige skatter og afgif-

ter.

GÆLDSINDDRIVELSE

Det er Gældsstyrelsens opgave at inddrive de

krav, som borgere og virksomheder ikke har be-

talt til andre offentlige myndigheder, og som

derfor er blevet til gæld under inddrivelse.

Gældsstyrelsen har som offentlig inddrivelses-

myndighed en række yderligere muligheder for

at inddrive gæld.

Gældsstyrelsen har blandt andet mulighed for

at trække skyldnere i deres lønindkomst og

modregne gæld i udbetalinger fra det offent-

lige, fx overskydende skat og moms.

Gældsinddrivelsen understøttes af to it-syste-

mer:

•

DMI

–

Ældre it-system, der primært an-

vendes til at inddrive virksomhedsvendt

gæld.

•

PSRM

–

Nyt it-system, der primært an-

vendes til at inddrive personvendt gæld.

***

Mere effektiv opkrævning

For at sikre en mere effektiv opkrævning af motorafgifter arbejder skattevæsenet på en ny op-

krævningsløsning, som forventes idriftsat løbende fra 2025, så brugen af it-systemet SAP38 til

at opkræve nye motorafgifter samt en række øvrige krav udfases fra 2026. Aftalepartierne er

samtidig enige om to initiativer, som skal understøtte en mere effektiv opkrævning af motor-

afgifter.

Styrket opkrævning af motorafgifter

Aftalepartierne bakker op om, at der er udstedt en bekendtgørelse om afskrivning af ubereg-

nede renter på motorafgifter. Samtidig har skattevæsenet igangsat analyser af mulige løsnin-

ger, der skal sikre, at motorafgifter ikke forældes, før de bliver opkrævet. Aftalepartierne note-

rer, at det kan være nødvendigt at foretage yderligere afskrivning af motorafgifter.

Initiativet

kan forudsætte lovgivning.

Forenkling af regler

Side 2 af 7

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 157: Politiske aftale om initiativer til effektiv opkrævning og gældsinddrivelse i skattevæsenet

Aftalepartierne er enige om, at der er behov for at forenkle reglerne på opkrævningsområdet,

fx ved at harmonisere rentereglerne. Potentialet for regelforenklinger skal blandt andet vurde-

res i forbindelse med moderniseringen af it-systemer.

Initiativet kan forudsætte lovgivning.

Side 3 af 7

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 157: Politiske aftale om initiativer til effektiv opkrævning og gældsinddrivelse i skattevæsenet

Forbedret samspil mellem opkrævning og inddrivelse

For at skabe et bedre samspil mellem opkrævningen og gældsinddrivelsen af ubetalt gæld er

aftalepartierne enige om at igangsætte to initiativer.

Skattekontoen og de resterende offentlige kreditorer tilkobles PSRM

Langt størstedelen af de offentlige kreditorer er i dag tilkoblet PSRM. Aftalepartierne noterer

sig, at skattevæsenet arbejder for, at de resterende offentlige kreditorer tilkobles PSRM og

udelukkende indsender nye gældsposter til PSRM fra omkring udgangen af 2026. Arbejdet skal

sikre, at der udelukkende oversendes gældsposter, som er parate til inddrivelse.

Initiativet kan

forudsætte lovgivning.

Luk for tilstrømning af gældsposter fra eksterne offentlige kreditorer til DMI

Aftalepartierne noterer sig, at skattevæsenet i dialog med eksterne offentlige fordringshavere

arbejder for, at disse udelukkende indsender gældsposter til PSRM fra i løbet af 2024. Ligeledes

noteres, at skattevæsenet indsender ubetalte skatter og afgifter til PSRM fra 2026/2027. I for-

længelse heraf vil muligheden for at oversende nye gældsposter til DMI blive lukket. Det vil

medføre, at oprydningen og inddrivelsen af de tilbageværende gældsposter i DMI i højere grad

kan prioriteres.

Initiativet kan forudsætte lovgivning.

Oprydning i gældsposter og styrket gældsinddrivelse

For at afslutte oprydningen i gælden til det offentlige og styrke gældsinddrivelsen frem mod

2030 er aftalepartierne enige om at igangsætte tre initiativer.

Forældelsesfrist udskydes til 2030

En stor mængde gældsposter i DMI, der forældes fra november 2024, er endnu ikke blevet

undersøgt for, om Gældsstyrelsen må inddrive gælden, og de er således aktuelt ikke-inddrivel-

sesparate. Uden en udskydelse af forældelsesfristen vil dette betyde, at der ikke er tilstrækkelig

tid til at rydde op i bunken af gældsposter, og at der ligeledes ikke er tid eller tilstrækkelig sy-

stemunderstøttelse til at sikre, at de gældsposter, der er placeret i DMI, kan blive inddrevet

eller forældelsesafbrudt inden for forældelsesfristen. Aftalepartierne er derfor enige om at ud-

skyde forældelsesfristen for sidste gang, så disse gældsposter tidligst forældes fra 2030.

Initia-

tivet forudsætter lovgivning.

Særlig afskrivningsregel genindføres

Ved udskydelse af forældelsesfristen vil der også være behov for at forlænge perioden med

parallel inddrivelse i de to inddrivelsessystemer, DMI og PSRM, og de tilknyttede regler herom.

Det vil give Gældsstyrelsen mulighed for at rydde op helt frem til 2030. Aftalepartierne er der-

udover enige om at genindføre den særlige afskrivningsregel. Reglen giver mulighed for at af-

skrive grupper af gældsposter uden at skulle vurdere de almindelige afskrivningsbetingelser i

forhold til hver enkelt gældspost og skyldner. Reglen kan blandt andet anvendes, hvis der mang-

ler afklaring på, hvorvidt det er lovligt at inddrive gældsposterne.

Initiativet forudsætter lovgiv-

ning.

Bedre mulighed for at trække skyldnere i lønnen

Et af Gældsstyrelsens mest effektive inddrivelsesværktøjer er lønindeholdelse. Her tilbagehol-

der Gældsstyrelsen en del af en skyldners lønindkomst og anvender denne til at afdrage på

Side 4 af 7

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 157: Politiske aftale om initiativer til effektiv opkrævning og gældsinddrivelse i skattevæsenet

gælden. I dag kan lønindeholdelse kun anvendes hos skyldnere, der har gældsposter i PSRM.

Aftalepartierne bakker op om, at der i foråret 2023 iværksættes systemudvikling med henblik

på at kunne lønindeholde hos skyldnere med gældsposter i DMI. Aftalepartierne noterer sig, at

skattevæsenet i 2024 forventer at idriftsætte den nye lønindeholdelsesmulighed i DMI.

Initia-

tivet forudsætter lovgivning.

Håndtering af låste indbetalinger i inddrivelsen

Nogle skyldnere oplever, at indbetalinger på gæld bliver låst i en periode i stedet for at blive

anvendt til at afdrage på gælden. Det skyldes manglende klarhed om, hvorvidt gælden lovligt

må inddrives. Hvis Gældsstyrelsen i en periode på op til seks måneder ikke har kunnet afklare,

om gælden lovligt må inddrives, bliver indbetalingen tilbagebetalt. Skyldneren ender på den

måde i en situation, hvor det reelt ikke er muligt at få afviklet sin gæld. Aftalepartierne er enige

om at igangsætte fem initiativer, der som udgangspunkt vil løse udfordringerne med låste ind-

betalinger.

Fremadrettet rentestop

Aftalepartierne er enige om, at der ikke skal tilskrives renter på en gæld, som skyldner reelt

ikke kan afdrage på. Derfor indføres et fremadrettet rentestop på al gæld, som ikke kan inddri-

ves, før Gældsstyrelsen har sikret sig, at gældsposterne ikke er forældede, og at styrelsen har

de korrekte oplysninger om dem. Skyldnere vil i udgangspunktet blive varslet om, at der tilskri-

ves renter på gælden, hvis gælden gøres inddrivelsesparat. I disse situationer vil skyldner inden

for en rimelig frist få mulighed for at betale gælden, før rentetilskrivningen går i gang.

Initiativet

forudsætter lovgivning.

Initiativet forventes at kunne implementeres med virkning fra efteråret

2024.

Udvidelse af bagatelgrænse

Med aftale om

Nedbringelse af danskernes gæld til det offentlige

fra juni 2022 indføres en ba-

gatelgrænse for inddrivelse af gæld, som betyder, at Gældsstyrelsen kan afskrive gæld automa-

tisk for skyldnere med en samlet gæld under 200 kr. i henholdsvis PSRM og DMI. Aftalepartierne

er enige om, at bagatelgrænsen suppleres med en yderligere mulighed for at afskrive gældspo-

ster. Bagatelgrænsen skal gælde for skyldnere, der har gæld, hvor der mangler afklaring på, om

det er lovligt at inddrive gælden. Bagatelgrænsen er på op til 2.000 kr. og gælder, uanset hvor

megen øvrig gæld skyldneren har.

Initiativet forudsætter lovgivning.

Initiativet forventes at

kunne implementeres med virkning fra første halvår 2024.

Fokuseret indsats for oprydning og afskrivning af gældsposter med låste indbetalinger

Aftalepartierne noterer sig, at Gældsstyrelsen styrker sagsbehandlingen af låste indbetalinger

ved i nødvendigt omfang at omprioritere ressourcer fra den generelle oprydningsindsats til at

fokusere på låste indbetalinger, og samtidig forlænges afklaringsfristen fra seks til 12 måneder.

Såfremt Gældsstyrelsen ikke inden for den lovbestemte frist kan afklare, om gælden lovligt må

inddrives, afskrives gælden i videst muligt omfang inden for gældende regler.

Initiativet om

forlænget afklaringsfrist forudsætter lovgivning.

Forbedre kommunikation og målrette saldobreve

Aftalepartierne noterer sig, at Gældsstyrelsen øger vejledningsindsatsen over for skyldnere

med gæld, hvor det er uafklaret, om gælden lovligt må inddrives. Det indebærer blandt andet

Side 5 af 7

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 157: Politiske aftale om initiativer til effektiv opkrævning og gældsinddrivelse i skattevæsenet

bedre og mere målrettet kommunikation via hjemmeside og breve til forskellige skyldnergrup-

per. Derudover styrkes vejledningsindsatsen over for skyldnere med ikke-inddrivelsesparat

gæld, så de er bekendt med deres handlemuligheder, fx i forbindelse med at optage et banklån.

Dele af initiativet er idriftsat, mens yderligere dele idriftsættes i løbet af 2023 og 2024.

Tilrette årsopgørelsen

Gældsstyrelsen kan modregne gæld i udbetalinger fra det offentlige. Aftalepartierne er dog

enige om, at det er uhensigtsmæssigt at tilbageholde udbetalingen af overskydende skat, når

borgeren alene har gæld, som Gældsstyrelsen er nødt til at undersøge, før den må inddrives.

Borgernes årsopgørelse skal derfor tilrettes, så overskydende skat alene tilbageholdes, når bor-

geren har gæld, som allerede er inddrivelsesparat eller kan blive det inden for 30 dage. Initiati-

vet kan implementeres mhp. at være idriftsat før næste udsendelse af årsopgørelser i marts

2024.

Finansiering

Initiativerne finansieres og håndteres inden for rammerne af flerårsaftalen om skattevæsenets

økonomi 2023-2027. Aftalepartierne noterer sig, at skattevæsenet som det klare udgangspunkt

skal håndtere mer- og mindreudgifter i aftaleperioden inden for de økonomiske rammer, og at

skattevæsenet har initiativforpligtelsen til at sikre, at rammerne overholdes.

Aftalepartierne er enige om frem mod efteråret 2023 at analysere mulighederne for en evt.

ekstraordinær afskrivning af ikke-inddrivelsesparate gældsposter. Evt. administrative besparel-

ser mv. herfra vil skulle anvendes som finansieringsbidrag til flerårsaftalen.

Opfølgning

Aftalepartierne bemærker, at de politiske og administrative tiltag udgør et omfattende arbejde,

som rummer en række usikkerheder. Der kan derfor være behov for justeringer og tidsforskyd-

ninger.

Aftalepartierne noterer sig, at det uafhængige It-tilsyn på Skatteministeriets område har tryk-

prøvet tiltagene til at sikre en mere effektiv opkrævning og inddrivelse frem mod 2030. Hertil

noterer aftalepartierne sig, at analysearbejdet bag nogle af tiltagene kan munde ud i et behov

for yderligere lovgivning. Aftalepartierne vil blive præsenteret for resultatet af analyserne.

Aftalepartierne vil frem til 2025 blive orienteret om status for implementering af initiativerne i

forbindelse med de halvårlige orienteringer af aftalepartierne bag aftale om

Nedbringelse af

danskernes gæld til det offentlige

fra juni 2022.

Aftalepartierne noterer sig endvidere principperne i flerårsaftalen om styring af it i skattevæ-

senet, herunder særligt aftalekredsens forpligtelse til at understøtte loftet over it-aktiviteter,

bidrage til moderniseringen af skattevæsenets it-systemer, løbende at vurdere potentialet for

regelforenklinger og at overholde grænsen for størrelsen af it-projekter. Aftalepartierne be-

mærker, at de enkelte tiltag i denne aftale skal overholde principperne for it, og vil løbende

følge op på dette i regi af de halvårlige orienteringer.

Aftalepartierne noterer sig endelig, at nedsættelse af rentetillæg fra otte til fire pct. og forenk-

let lønindeholdelse, der begge indgår i aftale om

Nedbringelse af danskernes gæld til det

Side 6 af 7

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 157: Politiske aftale om initiativer til effektiv opkrævning og gældsinddrivelse i skattevæsenet

offentlige

fra juni 2022, implementeres henholdsvis 1. juli 2023 og i efteråret 2023. Implemen-

tering af øvrige initiativer fra aftalen følger de planer, der lå til grund for aftalen.

Side 7 af 7