SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Skatteudvalget 2022-23 (2. samling)
SAU Alm.del Bilag 104
Offentligt

Finansielt regnskab 2022

Departementet

Skatteministeriet

Finansielt regnskab

Marts 2023

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Finansielt regnskab 2022 Departementet

Side 1

Indholdsfortegnelse

2.1

2.2

2.3

2.4

2.5

3.1

3.2

3.3

3.4

3.5

3.6

3.7

4.1

4.1.1

4.1.2

4.1.3

4.1.4

4.1.5

4.2

4.3

4.4

4.5

4.6

4.7

4.8

Påtegning af det samlede regnskab.................................................................................................................2

Ledelsesberetning .......................................................................................................................................................4

Præsentation af Skatteministeriets departement ................................................................5

Ledelsesberetning ................................................................................................................................6

Kerneopgaver og ressourcer ...........................................................................................................8

Målrapportering ......................................................................................................................................9

Forventninger til det kommende år ..............................................................................................9

Regnskab ........................................................................................................................................................................10

Anvendt regnskabspraksis ............................................................................................................ 11

Resultatopgørelse mv. ..................................................................................................................... 13

Balancen .................................................................................................................................................. 15

Egenkapitalforklaring ........................................................................................................................ 17

Likviditet og låneramme .................................................................................................................. 18

Opfølgning på lønsumsloft ............................................................................................................. 18

Bevillingsregnskabet......................................................................................................................... 19

Bilag.....................................................................................................................................................................................20

Noter til resultatopgørelse og balance ..................................................................................... 21

Note 1: Immaterielle anlægsaktiver ........................................................................................... 21

Note 2: Materielle anlægsaktiver................................................................................................. 22

Note 3: Hensatte forpligtelser ....................................................................................................... 23

Note 4: Øvrige hensatte forpligtelser under kortfristet gæld ........................................ 23

Note 5: Eventualforpligtelser ........................................................................................................ 23

Indtægtsdækket virksomhed ....................................................................................................... 24

Fællesstatslige løsninger mv. ....................................................................................................... 24

Gebyrfinansieret virksomhed ....................................................................................................... 24

Tilskudsfinansierede aktiviteter og forskning ...................................................................... 24

Forelagte investeringer .................................................................................................................... 24

It-omkostninger ................................................................................................................................... 25

Supplerende bilag .............................................................................................................................. 25

På grund af afrunding kan der forekomme differencer på sammentællinger i årsrapportens tabeller.

Tabeller,

der er udfyldt med ”0,0” betyder, at der fremstår et tal, som er mindre end 50.000 kr.

Tabeller,

der er udfyldt med ”-” betyder, at der ikke fremstår

en saldo på regnskabsposten.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Finansielt regnskab 2022 Departementet

Side 2

Påtegning af det samlede

regnskab

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Finansielt regnskab 2022 Departementet

Side 3

Formålet med det finansielle regnskab er at give et retvisende billede af Skatteministeriets

departements økonomiske og faglige resultater for 2022. I det finansielle regnskab redegø-

res for det medgåede ressourceforbrug, finansiering samt aktiver og forpligtelser.

For at styrke økonomi- og resultatstyring er fokus i det finansielle regnskab lagt på afrappor-

tering af årets finansielle resultater.

For de hovedkonti, der udgør virksomhedens drift, indeholder det finansielle regnskab end-

videre virksomhedens regnskabsmæssige forklaringer.

Det finansielle regnskab omfatter de hovedkonti på finansloven, som Skatteministeriets de-

partement, CVR-nummer 34 73 04 66, er ansvarlig for:

•

§ 09.11.01. Departementet

§ 09.11.51. Retssager mv.

§ 09.11.52. Renter

§ 09.11.79. Reserver og budgetregulering

§ 09.51.02. Kompensation af kommuner for genoptagelse af for meget betalt ejendoms-

skat

Dette gælder også de regnskabsmæssige forklaringer, som skal tilgå Rigsrevisionen i forbin-

delse med bevillingskontrollen for 2022.

Påtegning

Det tilkendegives hermed:

at det finansielle regnskab er rigtigt, dvs. at det finansielle regnskab ikke indeholder væ-

sentlige fejlinformationer eller udeladelser,

at de dispositioner, som er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse

med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sæd-

vanlig praksis, og

at der er etableret forretningsgange, der sikrer en økonomisk hensigtsmæssig forvalt-

ning af midlerne og driften af de institutioner, som er omfattet af det finansielle regn-

skab.

København, d. 24. marts 2023

Jens Brøchner

Departementschef

Skatteministeriets departement

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Finansielt regnskab 2022 Departementet

Side 4

Ledelsesberetning

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Finansielt regnskab 2022 Departementet

Side 5

Beretningen giver en kortfattet beskrivelse af Skatteministeriets departement og regn-

skabsårets faglige og finansielle resultater, herunder væsentlige forhold, der har påvirket el-

ler forventes at påvirke departementets aktiviteter og forhold.

2.1 Præsentation af Skatteministeriets departement

Skatteministeriets departement varetager opgaver vedrørende lovgivning, skatte- og sam-

fundsøkonomi og ministerbetjening i forhold til skat, told, forbrugs- og miljøafgifter, ejen-

domsvurderinger, inddrivelse, arbejdsgiverområdet og internationale opgaver. Skattemini-

steriets departement følger lovenes virkning med henblik på eventuelle justeringer og vare-

tager på overordnet niveau det internationale samarbejde inden for Skatteministeriets om-

råde.

Derudover varetager departementet den overordnede styringsopgave i forhold til den sam-

lede koncern. Opgaven omfatter overordnede styrings-, planlægnings-, tilsyns- og budget-

funktioner for ministerområdet.

Skatteministeriets departement er delt i tre afdelinger, der varetager henholdsvis lovgivning,

politik og samfundsøkonomi, koncernstyring og udvikling samt kommunikation og ledelses-

betjening.

Yderligere information om Skatteministeriets departement kan findes på www.skm.dk.

Skatteministeriets departements virksomhed er dertil ansvarlig for hovedkonti under finans-

lovens § 38.

Skatter og afgifter.

Skatteministeriet har dispensation til at aflægge et særskilt

årsregnskab for § 38, som i format afviger fra Økonomistyrelsens

Vejledning om udarbej-

delse af årsrapporter.

Teknisk set betragtes årsregnskabet for § 38 som et bilag til det finan-

sielle årsregnskab for Skatteministeriets departement.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Finansielt regnskab 2022 Departementet

Side 6

2.2 Ledelsesberetning

Af dette afsnit fremgår Skatteministeriets departements væsentligste økonomiske resulta-

ter i 2022.

Årets økonomiske resultat

tabel 1

nedenfor fremgår de økonomiske hoved- og nøgletal for Skatteministeriets depar-

tement.

Tabel 1. Virksomhedens økonomiske hoved- og nøgletal

Hovedtal (mio. kr.)

Resultatopgørelse

Ordinære driftsindtægter

Ordinære driftsomkostninger

Resultat af ordinær drift

Resultat før finansielle poster

Årets resultat

Balance

Anlægsaktiver i alt (materielle og immaterielle)

Omsætningsaktiver (ekskl. likvider)

Egenkapital

Langfristet gæld

Kortfristet gæld

Finansielle nøgletal

Udnyttelsesgrad af lånerammen (pct.)

Bevillingsandel (pct.)

Personaleoplysninger

Antal årsværk

Årsværkspris

294,8

0,7

287,7

0,7

183,0

0,7

26,7

100,0

25,0

100,0

27,5

100,0

2,7

10,6

-40,8

-2,5

-21,2

2,5

14,0

-48,6

-2,5

-21,5

2,5

-284,3

270,9

-13,5

-12,6

-12,2

-281,6

272,2

-9,4

-8,0

-7,8

-194,7

2021

2022

2023

Anmærkning: Af hensyn til præsentationen i det finansielle regnskab for 2022 er tilgodehavender vedrørende forudbetalt løn på i alt 0,4 mio. kr.

reklassificeret og flyttet fra den bogførte registrering under kortfristet gæld til omsætningsaktiverne jf.

Økonomistyrelsensstyrelsens Vejledning om

kravspecifikation til regnskabsrapporter til årsrapporter 2022.

Der er tilsvarende foretaget rettelser i sammenligningsåret.

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

De anførte budgettal afspejler den opførte bevilling på Forslag til finanslov for finansåret

2023 (FFL23) for Skatteministeriets departement. Den afsatte driftsramme på FFL23 er ud-

tryk for en teknisk budgettering af § 9.

Skatteministeriet

og skal ses i tilknytning til en forven-

tet kommende flerårsaftale, herunder de afsatte reserver til Skatteministeriet på § 35.

Gene-

relle reserver.

Regnskabsresultatet for 2022 er sammenfattet i tabel 1 ovenfor og viser, at Skatteministeri-

ets departement i 2022 har haft et samlet overskud på 7,8 mio. kr. i forhold til årets samlede

bevilling, heraf 5,5 mio. kr. på løn og det resterende på øvrig drift.

Overskuddet kan delvis henføres til et generelt mindreforbrug på løn samt vakancer. Min-

dreforbruget på øvrig drift kan primært henføres til forsinkede afregninger af it-udgifter. En

nærmere redegørelse af årets økonomiske resultat fremgår af

afsnit 3.2.

Stigningen i egenkapitalen fra 40,8 mio. kr. ultimo 2021 til 48,6 mio. kr. ultimo 2022 kan

henføres til årets resultat for 2022.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Finansielt regnskab 2022 Departementet

Side 7

Den samlede udnyttelsesgrad af lånerammen er faldet fra 26,7 pct. i 2021 til 25,0 pct. i 2022.

Reduktionen i udnyttelsesgraden af lånerammen fra 2021 til 2022 skyldes primært, at Skat-

teministeriets boligskatteberegner er overgået til Udviklings- og Forenklingsstyrelsen. Her-

udover kan reduktionen henføres til generelle afskrivninger på materielle anlæg.

Skatteministeriets departements drift og administrerede ordninger

Skatteministeriets departement er ansvarlig for de ordninger og hovedkonti, som samlet

fremgår af tabel 12, afsnit 3.7

Bevillingsregnskabet.

Skatteministeriets driftskonto er følgende:

•

§ 09.11.01. Departementet (Driftsbevilling)

De administrerede ordninger udgør bevillinger på følgende hovedkonti:

•

§ 09.11.51. Retssager mv. (Anden bevilling)

•

§ 09.11.52. Renter (Anden bevilling)

•

§ 09.11.79 Reserver og budgetregulering (Anden bevilling)

•

§ 09.51.02. Kompensation for tilbagebetaling af ejendomsskat (Lovbunden)

tabel 2

nedenfor fremgår Skatteministeriets departements samlede indtægter og udgif-

ter i årets regnskab. Desuden vises årets overførte overskud ultimo 2022.

Tabel 2. Virksomhedens ordninger

(mio. kr.)

Drift

Udgifter

Indtægter

Administrerede ordninger

Udgifter

Indtægter

Bevilling

(FL + TB)

281,6

23.782,5

-852.194,7

Regnskab

273,9

-0,1

25.575,4

-959.706,7

Overført over-

skud/Videre-

førelse ultimo

-44,4

Anmærkning: Fortegn

vedrørende ”overført overskud” afviger fra angivet fortegn i Statens Koncernsystem (SKS). Fortegnet er justeret af hensyn til

præsentationen i det finansielle regnskab, således at der anvendes samme fortegn for overført overskud, videreførsel og årets resultat i rapportens

tabeller.

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

Departementets overførte overskud udgjorde 36,6 mio. kr. primo 2022. Der er et overskud i

2022 på 7,8 mio. kr., hvorefter det overførte overskud ultimo 2022 er forøget til 44,4 mio. kr.

Oplysninger om de enkelte hovedkonti fremgår af afsnit

3.7 Bevillingsregnskabet.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Finansielt regnskab 2022 Departementet

Side 8

2.3 Kerneopgaver og ressourcer

Skatteministeriets departement har to hovedopgaver, som er angivet i Finansloven for 2022.

Alle aktiviteter kan henføres til opgaver og opgøres i forhold til bevilling samt de realiserede

regnskabstal.

tabel 3

fremgår departementets opgaver og ressourceforbrug for 2022.

Tabel 3. Sammenfatning af økonomi for virksomhedens opgaver

Opgave

(mio. kr.)

0. Generelle fællesomkostninger

1. Lovgivning på ministeriets område

samt understøttelse af en sund økono-

misk politik

2. Effektiv styring af og tilsyn med

Skatteministeriets koncern

I alt

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS) og SAP Intern.

Bevilling

(FL+TB)

-111,1

-100,3

Øvrige

indtægter

-0,1

Omkost-

ninger

112,7

97,5

Andel af

årets over-

skud

1,5

-2,8

-70,2

-281,6

-0,1

63,7

273,9

-6,5

-7,8

Ud fra principperne fra Økonomistyrelsens tværstatslige krav gældende fra 1. januar 2016 er

der for 2022 foretaget en regnskabsmæssig registrering af generelle fællesomkostninger

under opgave 0.

Generelle fællesomkostninger,

hvor der blandt andet er registreret omkost-

ninger til ledelsen, stabsfunktioner, husleje, it, kommunikationsprojekter, arrangementer

samt længerevarende uddannelse.

For de øvrige opgaver bemærkes, at der under hovedopgaverne 1-2 alene er registreret om-

kostninger til øvrig drift og løn direkte knyttet til udførelse af opgaverne.

Der er i 2022 et samlet mindreforbrug på 7,8 mio. kr. Resultat kan overordnet henføres til, et

generelt mindreforbrug på løn i forhold til det budgetterede, herunder flere afholdte fritimer

mod betaling, færre udgifter til over-/merarbejde samt vakancer. Derudover er der et min-

dreforbrug på øvrig drift, som kan henføres til forsinkede afregninger af it-udgifter.

0. Generelle fællesomkostninger

Der er et samlet merforbrug på finanslovsformål 0 på 1,5 mio. kr. Dette kan primært henfø-

res til et merforbrug på løn.

1. Lovgivning på ministeriets område samt understøttelse af en sund økonomisk politik

Der er et samlet mindreforbrug på finanslovsformål 1 på 2,8 mio. kr. Dette kan henføres til et

mindreforbrug på løn, hvilket blandt andet skyldes en generel forsinkelse i rekrutteringer,

samt en række mindre væsentlige afvigelser. Modsatrettet har der været et merforbrug på

øvrig drift vedrørende departementets udsendte specialattaché.

2. Effektiv styring af og tilsyn med Skatteministeriets koncern

Der er et samlet mindreforbrug på finanslovsformål 2 på 6,5 mio. kr. Dette kan primært hen-

føres til af et mindreforbrug på løn, forsinkelser i rekrutteringer samt uforbrugte reserver.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Finansielt regnskab 2022 Departementet

Side 9

2.4 Målrapportering

Departementer er undtaget for udarbejdelse af målrapporteringsafsnittet, jf.

Økonomistyrel-

sens vejledning om årsrapport for statslige institutioner 2022.

2.5 Forventninger til det kommende år

tabel 5

fremgår Skatteministeriets departements forventninger til det økonomiske resul-

tat for det kommende år.

Tabel 5. Forventninger til det kommende år

Hovedkonto

Bevilling og øvrige indtægter

Udgifter

Resultat

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

Regnskabsår

2022

-281,7

273,9

-7,8

Grundbudget

2023

-194,7

194,7

De anførte budgettal afspejler den opførte bevilling på Forslag til finanslov for finansåret

2023 (FFL23) for Skatteministeriets departement. Den afsatte driftsramme på FFL23 er ud-

tryk for en teknisk budgettering af § 9.

Skatteministeriet

og skal ses i tilknytning til en forven-

tet kommende flerårsaftale, herunder de afsatte reserver til Skatteministeriet på § 35.

Gene-

relle reserver.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Finansielt regnskab 2022 Departementet

Side 10

Regnskab

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Finansielt regnskab 2022 Departementet

Side 11

I dette afsnit redegøres for Skatteministeriets departements ressourceforbrug i finansåret

2022 udtrykt ved en resultatopgørelse samt den finansielle status på balancen. Derudover

omfatter afsnittet de hovedkonti, som departementet har haft det budget- og regnskabs-

mæssige ansvar for i 2022.

Regnskabsafsnittet omfatter herudover et bevillingsregnskab med årets forbrug af bevillin-

ger pr. hovedkonto samt opstillinger, der viser udnyttelsen af lånerammen og lønsumsloft.

3.1 Anvendt regnskabspraksis

Skatteministeriets departement følger Bekendtgørelse nr. 116 om statens regnskabsvæsen

af 19. februar 2018 (Regnskabsbekendtgørelsen) og retningslinjerne i Finansministeriets

Økonomisk Administrative Vejledning

(ØAV).

Det finansielle regnskab for 2022 er udarbejdet i overensstemmelse med de regnskabsprin-

cipper mv., som fremgår af Økonomistyrelsens

Vejledning om årsrapport for statslige insti-

tutioner

af oktober 2022.

Den anvendte regnskabspraksis er baseret på omkostningsprincippet for aktiviteter finan-

sieret under bevillingstypen driftsbevilling. Den anvendte regnskabspraksis svarer til de

principper, der er beskrevet i Skatteministeriets departements regnskabsinstruks.

Beløb angives som udgangspunkt i mio. kr. med én decimal, og der kan forekomme afrun-

dingsdifferencer. Tabellerne anvender samme fortegn som i uddata fra Statens Koncernsy-

stem (SKS). Ved beløb mindre end 50.000 kr. angives ”0,0” i tabellerne. Hvis der

ikke frem-

står en saldo, angives ”-” i tabellerne.

Der er ikke sket ændring i anvendt regnskabspraksis i 2022.

Dispensationer og skøn for omkostningsbaseret regnskab

Skatteministeriets departement har ingen dispensationer fra det gældende regelsæt vedrø-

rende det omkostningsbaserede område.

Der er med opgørelse af en række regnskabsposter anvendt skøn. Der vurderes ikke at være

væsentlige usikkerheder forbundet med skønnene.

•

Feriepenge:

Den hensatte forpligtelse til feriepenge er opgjort ud fra specifikke oplysnin-

ger om ferietilgodehavender pr. medarbejder

(den konkrete metode).

Opgørelsen følger

samme metode som tidligere år.

•

Over-/merarbejde:

Opgørelsen er baseret på tidsregistreringer over antallet af timer, som

medarbejdere og ledere har til gode pr. 31. december 2022, herunder eksempelvis af-

spadseringstimer, flextimer samt en gennemsnitstimepris. ATN-dage til medarbejdere

og ledere indgår ikke i opgørelsen af de øvrige hensatte forpligtelser under kortfristet

gæld, note 4. Oplysning om ATN-dage er indarbejdet som en eventualforpligtelse, note 5.

Opgørelsen følger samme metode som tidligere år.

•

Reetablering.

Opgørelsen er baseret på en gennemsnitsomkostning pr. kvadratmeter

kontorareal og henholdsvis øvrige arealer, herunder kælder, arkiv mv. Opgørelsen er op-

gjort for lejemålet og under de forudsætninger, som fremgår af kontrakten. Opgørelsen

følger samme metode som tidligere år.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Finansielt regnskab 2022 Departementet

Side 12

•

Seniorbonus:

Opgørelsen er baseret på cirkulæret om seniorbonus, som foreskriver, at

alle ansatte fra og med det kalenderår, hvori de fylder 62 år, har ret til en årlig seniorbo-

nus på 0,8 pct. af den sædvanlige årsløn. I opgørelsen af årslønnen indgår egentlig løn,

statens pensionstilskud samt bidrag til ATP. Personer, som opfylder betingelserne for ret

til seniorbonus, og som tiltræder ansættelse i løbet af kalenderåret, har ret til en forholds-

mæssig andel af bonussen og indgår i opgørelsen. Der er tale om en ny hensættelse, som

ikke er foretaget i tidligere år.

Skøn og dispensationer for udgiftsbaseret regnskab

Økonomistyrelsen har givet dispensation til, at der aflægges et særskilt årsregnskab for fi-

nanslovens § 38.

Skatter og afgifter

med tilhørende påtegning, ledelsesberetning og noter

gældende for året, som teknisk set er et bilag til Skatteministeriets finansielle driftsregnskab

for departementet.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Finansielt regnskab 2022 Departementet

Side 13

3.2 Resultatopgørelse mv.

tabel 6

fremgår Skatteministeriets departements resultatopgørelse for de omkostnings-

baserede bevillinger.

Tabel 6. Resultatopgørelse

Note

(mio. kr.)

Ordinære driftsindtægter

Bevilling

Salg af varer og tjenesteydelser

Eksternt salg af varer og tjenester

Internt statsligt salg af varer og tjenester

Tilskud til egen drift

Gebyrer

Ordinære driftsindtægter i alt

Ordinære driftsomkostninger

Ændring i lagre

Forbrugsomkostninger

Husleje

Forbrugsomkostninger i alt

Personaleomkostninger

Lønninger

Pension

Lønrefusion

Andre personaleomkostninger

Personaleomkostninger i alt

Af- og nedskrivninger

Internt køb af varer/tjenesteydelser

Andre ordinære driftsomkostninger

Ordinære driftsomkostninger i alt

Resultat af ordinær drift

Andre driftsposter

Andre driftsindtægter

Andre driftsomkostninger

Resultat før finansielle poster

Finansielle poster

Finansielle indtægter

Finansielle omkostninger

Resultat før ekstraordinære poster

Ekstraordinære poster

Ekstraordinære indtægter

Ekstraordinære omkostninger

Årets resultat

-12,2

-7,8

0,4

-12,2

-0,0

0,3

-7,8

-0,3

1,2

-12,6

-0,0

1,4

-8,0

188,6

28,5

-7,9

-0,5

208,7

0,5

17,4

28,2

270,9

-13,5

188,4

28,9

-5,7

1,1

212,7

0,7

15,0

27,6

272,2

-9,4

16,0

16,2

131,9

46,6

194,7

-284,3

-0,0

-284,3

-281,6

-0,0

-281,6

-194,7

2021

2022

2023

Anmærkning: De anførte tal afspejler en teknisk indbudgettering for Skatteministeriets departement af regeringens Forslag til finanslov for finansåret

2023 (FFL23) på § 9. For en nærmere beskrivelse henvises til årsrapportens tidligere afsnit 2.2 og 2.5.

Anmærkning: Under husleje indgår husleje, ejendomsskatter, p-pladser samt arkiv og kælder.

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

Resultatet af Skatteministeriets departements omkostningsbaserede driftsregnskab viser

et overskud på 7,8 mio. kr., heraf 5,5 mio. kr. på løn og det resterende på øvrig drift.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Finansielt regnskab 2022 Departementet

Side 14

Mindreforbruget på løn skyldes blandt andet flere afholdte fritimer mod betaling end forud-

sat, færre udgifter til over-/merarbejde samt forsinkelser i genbesættelsen af ledige stillin-

ger. Mindreforbruget på øvrig drift kan primært henføres til forsinkede afregninger af it-ud-

gifter, herunder vedrørende sagsbehandlings- og journaliseringssystemet F2 samt Til Tjene-

stebrug-projektet (TTJ-projektet).

Ordinære driftsindtægter

Den samlede bevilling er reduceret fra 284,3 mio. kr. i 2021 til 281,6 mio. kr. i 2022. Reduktio-

nen kan primært henføres til udmøntning af besparelse på statens konsulentforbrug.

Ordinære driftsomkostninger

Ordinære driftsomkostninger er steget fra 270,9 mio. kr. i 2021 til 272,2 mio. kr. i 2022. Udvik-

lingen skyldes primært en stigning i personaleomkostninger, som kan henføres til et fald i

lønrefusioner som følge af færre udlån af medarbejdere til andre ministerier. Modsatrettet er

der et fald i internt køb af varer og tjenesteydelser som følge af et mindre konsulentforbrug.

Resultatdisponering

tabel 7

fremgår resultatdisponering for Skatteministeriets departement for 2022.

Tabel 7. Resultatdisponering af årets overskud

(mio. kr.)

Disponeret til bortfald

Disponeret til udbytte til statskassen

Disponeret til overført overskud

-7,8

Anmærkning: Fortegn vedrørende ”overført overskud” afviger fra angivet fortegn i Statens Koncernsystem (SKS). Fortegnet er justeret

af hensyn til

præsentationen i årsrapporten således, at der anvendes samme fortegn for overført overskud, videreførsel og årets resultat i årsrapportens tabeller.

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

Årets overskud på 7,8 mio. kr. overføres til det overførte overskud i egenkapitalen.

Forklaring af tilbageførte hensættelser og periodiseringsposter

Skatteministeriets departement har i 2022 tilbageført følgende hensættelser registreret

primo 2022:

•

Åremål:

Der er tilbageført hensættelse vedrørende åremålsforpligtelse på i alt 0,7 mio. kr.,

hvorefter den samlede hensættelse til åremål udgør 0,0 mio. kr. Reguleringen modsvarer

udbetaling af åremålsgodtgørelse. Forpligtelsen er ikke reguleret ultimo året.

•

Over-/merarbejde:

Der er tilbageført forpligtigelse til over-/merarbejde på i alt 1,0 mio. kr.,

hvorefter den samlede hensættelse til over-/merarbejde udgør 0,8 mio. kr. Regulering

udgør 0,2 mio. kr.

•

Feriepenge:

Forpligtelsen vedrørende feriepenge ultimo 2021 på 13,2 mio. kr. er tilbage-

ført, og den nye hensatte forpligtelse ultimo 2022 udgør 13,5 mio. kr. Reguleringen udgør

dermed 0,3 mio. kr.

•

Periodiseringsposter:

Der er i forbindelse med årsafslutningen 2021 periodiseret for 0,5

mio. kr., hvor der er sket modregning i tilsvarende fakturaer i 2022. Herudover er der i for-

bindelse med årsafslutningen 2021 periodiseret tilgodehavender for 0,3 mio. kr., som er

tilbageført efter modtagelse af de tilknyttede ydelser i 2022.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Finansielt regnskab 2022 Departementet

Side 15

3.3 Balancen

Af tabel

8a og 8b

fremgår Skatteministeriets departements balance fordelt på henholdsvis

aktiver og passiver pr. 31 december 2022.

Tabel 8a. Balance - Aktiver

Note

Aktiver (mio. kr.)

Anlægsaktiver

Immaterielle anlægsaktiver

Færdiggjorte udviklingsprojekter

Erhvervede koncessioner, patenter m.v.

Udviklingsprojekter under opførelse

Immaterielle anlægsaktiver i alt

Materielle anlægsaktiver

Grunde, arealer og bygninger

Infrastruktur

Transportmateriel

Produktionsanlæg og maskiner

Inventar og it-udstyr

Igangværende arbejder for egen regning

Materielle anlægsaktiver i alt

Finansielle anlægsaktiver

Statsforskrivning

Øvrige finansielle anlægsaktiver

Finansielle anlægsaktiver i alt

Anlægsaktiver i alt

Omsætningsaktiver

Varebeholdninger

Tilgodehavender

Periodeafgrænsningsposter

Værdipapirer

Likvide beholdninger

FF5 Uforrentet konto

FF7 Finansieringskonto

Andre likvider

Likvide beholdninger i alt

Omsætningsaktiver i alt

Aktiver i alt

67,3

-11,8

55,5

66,1

72,9

55,6

3,9

59,6

73,5

80,2

9,2

1,4

8,7

5,3

4,2

6,8

4,2

6,7

1,6

0,9

0,1

2,5

1,4

0,6

0,4

2,5

0,1

2021

2022

Anmærkning: Af hensyn til præsentationen i det finansielle regnskab er tilgodehavender vedrørende forudbetalt løn på i alt 0,4 mio. kr. reklassificeret

og flyttet fra den bogførte registrering under kortfristet gæld til omsætningsaktiverne, jf. Økonomistyrelsens

Vejledning om kravspecifikation til

regnskabsrapporter til årsrapporter 2022.

Der er tilsvarende foretaget rettelser i sammenligningsåret.

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

Den samlede balance udgør 80,2 mio. kr. pr. 31. december 2022 mod 72,9 mio. kr. pr. 31. de-

cember 2021.

Anlægsaktiver

Udviklingen i anlægsaktiver viser samlet set en nedgang fra 6,8 mio. kr. ultimo 2021 til 6,7

mio. kr. ultimo 2022. Udviklingen kan henføres til flytning af boligskatteberegner til Udvik-

lings- og Forenklingsstyrelsen samt afskrivninger på materielle anlæg.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Finansielt regnskab 2022 Departementet

Side 16

Saldoen for immaterielle anlægsaktiver er formindsket med 0,1 mio. kr. fra 2021 til 2022 som

følge af, at Skatteministeriets boligskatteberegner er flyttet til Udviklings- og Forenklingssty-

relsen, hvorefter departementet ikke besidder immaterielle anlægsaktiver. For materielle

anlægsaktiver er saldoen uændret på 2,5 mio. kr. fra 2021 til 2022. Underliggende er der sket

en nedgang i anlægsværdien for transportmateriel og bygninger som følge af løbende af-

skrivninger. Modsat er der sket en stigning i inventar og it-udstyr som følge af anskaffelser af

stillezoner samt ombygning af et tekøkken. Udviklingen i de immaterielle anlægsaktiver er

nærmere vist under tabel 13, og de materielle anlægsaktiver er nærmere vist under tabel 14.

Omsætningsaktiver

Udviklingen i omsætningsaktiver viser samlet set en stigning fra 66,1 mio. kr. ultimo 2021 til

73,5 mio. kr. ultimo 2022. Udviklingen i omsætningsaktiver skyldes stigningen i periodeaf-

grænsningsposter og likvider. Periodeafgrænsningsposter er forøget med 3,9 mio. kr., hvil-

ket kan henføres til periodisering af huslejeomkostninger. Stigningen i den likvide behold-

ning kan henføres til udsving på FF5- og FF7-kontoen som følge af årets resultat for 2021,

betalinger i den løbende drift samt periodeforskydninger.

Tabel 8b. Balance - Passiver

Note

Passiver (mio. kr.)

Egenkapital

Reguleret egenkapital (Startkapital)

Opskrivninger

Reserveret egenkapital

Bortfald

Udbytte til staten

Overført overskud

Egenkapital i alt

Hensatte forpligtelser

Langfristede gældsposter

FF4 Langfristet gæld

Donationer

Prioritetsgæld

Anden langfristet gæld

Langfristet gæld i alt

Kortfristede gældsposter

Leverandører af varer og tjenesteydelser

Anden kortfristet gæld

Skyldige feriepenge og indefrosne feriepenge

Indefrosne feriepenge

Igangværende arbejder for fremmed regning

Periodeafgrænsningsposter

Kortfristet gæld i alt

Gæld i alt

Passiver i alt

-3,6

-4,3

-13,2

-0,1

-21,2

-23,7

-72,9

-3,9

-4,0

-13,5

-0,1

-21,5

-24,0

-80,2

-2,5

-4,2

-36,6

-40,8

-8,4

-4,2

-44,4

-48,6

-7,7

2021

2022

Anmærkninger: Der henvises til anmærkninger under tabel 8a.

Balancen

–

Aktiver

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

Hensatte forpligtelser

Udviklingen i hensatte forpligtelser viser samlet set en nedgang på 0,8 mio. kr. fra 2021 til

2022. Hensatte forpligtelser udgør 7,7 mio. kr. ultimo 2022. Nedgangen kan henføres til, at

der ikke i 2022 er hensat til åremål og resultatløn.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Finansielt regnskab 2022 Departementet

Side 17

Langfristet gæld

Der er ikke sket væsentlig udvikling i langfristet gæld, som udgør 2,5 mio. kr. ultimo 2022,

hvilket skal ses i sammenhæng med den samlede anlægsmasse, der er på tilsvarende ni-

veau, idet anlægsmassen er lånefinansieret med langfristet gæld.

Kortfristet gæld

Udviklingen i kortfristet gæld viser samlet set en mindre stigning på 0,3 mio. kr. fra 2021 til

2022. Kortfristet gæld udgør 21,5 mio. kr. ultimo 2022. Under kortfristet gæld er der ikke sket

væsentlig udvikling i de enkelte poster.

3.4 Egenkapitalforklaring

tabel 9

nedenfor fremgår ændringerne i de forskellige poster i Skatteministeriets depar-

tements egenkapital. Forklaringerne til tabel 9 uddyber egenkapitalen i balancen og viser

årets ændringer som følge af resultatdisponering.

Tabel 9. Egenkapitalforklaring

Egenkapital primo (mio. kr.)

Reguleret egenkapital primo

+Ændring i reguleret egenkapital

Reguleret egenkapital ultimo

Opskrivninger primo

+Ændring i opskrivninger

Opskrivninger

Reserveret egenkapital primo

+Ændring i reserveret egenkapital

Reserveret egenkapital ultimo

Overført overskud primo

+Primoregulering/flytning mellem bogføringskredse

+Regulering af det overførte overskud

+Overført fra årets resultat

-Bortfald

-Udbytte til staten

Overført overskud ultimo

Egenkapital ultimo

Egenkapital ultimo jf. balancen (tabel 8)

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

2021

-4,2

-24,4

-12,2

-36,6

-40,8

2022

-4,2

-36,6

-7,8

-44,4

-48,6

Skatteministeriets departements egenkapital udgør 48,6 mio. kr. ultimo 2022, hvoraf 44,4

mio. kr. er overført overskud. Det overførte overskud er i 2022 forøget med 7,8 mio. kr.,

hvoraf hele beløbet kan henføres til årets resultat.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Finansielt regnskab 2022 Departementet

Side 18

3.5 Likviditet og låneramme

tabel 10

fremgår udnyttelsesgraden af lånerammen.

Tabel 10. Udnyttelsesgrad af låneramme

(mio. kr.)

Sum af immaterielle og materielle anlægsaktiver

Låneramme

Udnyttelsesgrad i pct.

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

2022

2,5

10,0

25,0

Skatteministeriets departements låneramme ultimo 2022 udgør 10,0 mio. kr. Trækket på lå-

nerammen ultimo 2022 udgør 2,5 mio. kr., hvilket svarer til en udnyttelsesgrad på 25,0 pct.

Lånerammen er derved overholdt.

3.6 Opfølgning på lønsumsloft

tabel 11

fremgår udnyttelse af lønsumsloft for driftsbevilling, som hører under Skattemi-

nisteriets departement.

Tabel 11. Opfølgning på lønsumsloft

(mio. kr.)

Lønsumsloft FL

Lønsumsloft inkl. TB/aktstykker

Lønforbrug under lønsumsloft

Difference (mindre-/merforbrug)

Akkumuleret opsparing ultimo 2021

Akkumuleret opsparing ultimo 2022

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

§ 09.11.01.

216,3

210,8

5,5

16,8

22,3

Lønsumsloftet primo 2022 var 216,3 mio. kr. Det samlede lønforbrug under lønsumsloftet i

2022 er 210,8 mio. kr. Den akkumulerede opsparing af lønsum stiger således til 22,3 mio. kr.

ultimo 2022.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Finansielt regnskab 2022 Departementet

Side 19

3.7 Bevillingsregnskabet

Bevillingsregnskabet fremgår af

tabel 12,

der indeholder indtægter og udgifter i 2022 på ho-

vedkontoniveau. Bevillingsregnskabet indeholder de hovedkonti, som Skatteministeriets

departement er ansvarlig for, og som er opgjort i bidrag til statsregnskabet.

Tabel 12. Bevillingsregnskab

Hovedkonto

Drift

09.11.01.

Departementet

Drift

Udgifter

Indtægter

Administrerede ordninger

09.11.51.

09.11.52.

Retssager mv.

Renter

Anden

Udgifter

Indtægter

Udgifter

Indtægter

09.11.79.

Reserver og bud-

getregulering

Komp. for tilbage-

betaling af ejen-

domsskat

Anden

Udgifter

Indtægter

Lovbunden

Udgifter

Indtægter

126,5

-27,0

-1,0

125,0

-41,5

-1,4

1,5

14,5

0,4

281,6

273,9

-0,1

7,7

0,1

-44,4

Navn

Bevillingstype

(mio. kr.)

Bevilling

Regnskab

Afvigelse

Videreførelse/

overført over-

skud ultimo

09.51.02.

Anmærkning: Det overførte overskud for 2022 vedr.

§ 09.11.01. Departementet

udgør 7,8 mio. kr.

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

For forklaring på afvigelse mellem bevilling og regnskab for driftsbevillingen henvises til års-

rapportens øvrige afsnit. De regnskabsmæssige forklaringer på afvigelser på øvrige bevillin-

ger indgår i det følgende.

Hovedkonto § 09.11.51. Retssager mv.

Der er i 2022 en udgiftsbevilling på kontoen på 126,5 mio. kr. Der er realiseret et forbrug på

125,0 mio. kr., hvilket er en mindreomkostning på 1,5 mio. kr. svarende til 1,2 pct. af bevillin-

gen. Mindreomkostningen kan primært henføres til et fald i nedskrivningen af tilkendte

sagsomkostninger overdraget til inddrivelse.

Dertil er der i 2022 en indtægtsbevilling på kontoen på 27,0 mio. kr. Der er realiseret indtæg-

ter for 41,5 mio. kr., hvilket er en merindtægt på 14,5 mio. kr. svarende til 53,7 pct. af bevillin-

gen. Merindtægten kan henføres til en stigning i tilkendte sagsomkostninger.

Hovedkonto § 09.11.52. Renter

Der er i 2022 en indtægtsbevilling på kontoen på 1,0 mio. kr. Der er realiseret indtægter for

1,4 mio. kr., hvilket er en merindtægt på 0,4 mio. kr. svarende til 40 pct. af bevillingen. Merind-

tægten kan henføres til en stigning i indtægter fra renter i forbindelse med retssager mv.

vedrørende borgere og virksomheders ansættelse af skatter og afgifter mv.

Hovedkonto § 09.11.79. Reserver og budgetregulering

Der blev i forbindelse med akt. 318 af 23. juni 2022 (bloktilskudsaktstykket) opført en bevil-

ling på 11,9 mio. kr. i 2022 til efterregulering som følge af tidligere DUT-sag vedrørende lige-

deling af børne- og ungeydelsen. Efterreguleringen har ikke bevillingsmæssige konsekven-

ser for kontoen, idet bevillingen med bloktilskudsaktstykket blev nedskrevet tilsvarende.

Hovedkonto § 09.51.02. Kompensation for tilbagebetaling af ejendomsskat

Der er ingen aktivitet på hovedkontoen i 2022.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Finansielt regnskab 2022 Departementet

Side 20

Bilag

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Finansielt regnskab 2022 Departementet

Side 21

Afsnittet indeholder yderligere information af relevans for regnskabet og årsrapporten, her-

under noter til resultatopgørelsen og balancen.

4.1 Noter til resultatopgørelse og balance

I det følgende fremgår note 1-5 til resultatopgørelsen og balancen. Det bemærkes, at tabel-

lerne 13 og 14 er baseret på dataudtræk fra Skatteministeriets departements anvendte øko-

nomisystem SAP Intern.

4.1.1 Note 1: Immaterielle anlægsaktiver

tabel 13

fremgår de immaterielle anlægsaktiver.

Tabel 13. Note 1. Immaterielle anlægsaktiver

(mio. kr.)

Færdiggjorte

udviklings-

projekter

Erhvervede

koncessioner,

patenter,

licenser mv.

I alt

Kostpris

Primokorrektioner og flytning ml. bogføringskredse

Tilgang

Afgang

Kostpris pr. 31.12.2022

Akkumulerede afskrivninger

Akkumulerede nedskrivninger

Akkumulerede af- og nedskrivninger 31.12.2022

Regnskabsmæssig værdi pr. 31.12.2022

Årets afskrivninger

Årets nedskrivninger

Årets af- og nedskrivninger

(mio. kr.)

Primo saldo pr. 1. januar 2022

Tilgang

Nedskrivninger

Overført til færdiggjorte udviklingsprojekter

Kostpris pr. 31.12.2022

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS) og SAP Intern.

Udviklingsprojekter under udførelse

0,1

-0,1

Udviklingsprojekter under udførelser vedrører Skatteministeriets boligskatteberegner, der

blev i løbet af 2022 overflyttet til Udviklings- og Forenklingsstyrelsens anlægsbeholdning.

Departementets anlægsbeholdning i 2022 er reduceret med 0,1 mio. kr., svarende til an-

lægsværdien af boligskatteberegneren. Herefter har Skatteministeriets departement ikke

immaterielle anlæg ultimo 2022.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Finansielt regnskab 2022 Departementet

Side 22

4.1.2 Note 2: Materielle anlægsaktiver

tabel 14

fremgår de materielle anlægsaktiver.

Tabel 14. Note 2. Materielle anlægsaktiver

(mio. kr.)

Grunde, arealer og

bygninger

Infrastruktur

Produktionsanlæg og

maskiner

Transportmateriel

Inventar og

it-udstyr

I alt

Kostpris

Primokorrektioner og flytning ml.

bogføringskredse

Tilgang

Afgang

Kostpris pr. 31.12.2022

Akkumulerede afskrivninger

Akkumulerede nedskrivninger

Akkumulerede af- og nedskrivninger

pr. 31.12.2022

Regnskabsmæssig værdi

pr. 31.12.2022

Årets afskrivninger

Årets nedskrivninger

Årets af- og nedskrivninger

8,7

0,1

8,8

-7,4

1,4

-0,2

1,7

0,0

1,7

-1,1

0,6

-0,3

0,4

0,6

1,0

-0,6

0,4

-0,2

10,9

0,7

11,5

-9,0

2,5

-0,7

(mio. kr.)

Primo saldo pr. 1. januar 2022

Tilgang

Nedskrivninger

Overført til færdiggjorte udviklingsprojekter

Kostpris pr. 31.12.2022

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS) og SAP Intern.

Igangværende arbejder

for egen regning

Ultimo 2022 er der materielle anlægsaktiver for 2,5 mio. kr., som fordeler sig med 1,4 mio. kr.

på bygningsforbedringer, 0,6 mio. kr. på biler og øvrigt transportmateriel samt 0,4 mio. kr. på

it-udstyr og inventar. Der er en samlet tilgang på 0,7 mio. kr. i løbet af året, der kan henføres

til ombygning af et tekøkken, herunder anskaffelse af en kaffemaskine samt indkøbte møb-

ler til stillezoner. Der er i 2022 ikke foretaget ekstraordinære nedskrivninger eller afskrivnin-

ger i departementets materielle anlægsbeholdning.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Finansielt regnskab 2022 Departementet

Side 23

4.1.3 Note 3: Hensatte forpligtelser

Af nedenstående note 3 fremgår hensatte forpligtelser pr. 31. december 2022.

Note 3: Hensatte forpligtelser

(mio. kr.)

Forpligtelse til reetablering

I alt

Kilde: SAP Intern.

2022

-7,7

Skatteministeriets departement har ultimo 2022 hensatte forpligtelser for samlet 7,7 mio.

kr., som er indregnet til reetableringsforpligtelsen, og som er uændret fra ultimo 2021. Der er

ikke ultimo 2022 hensat til åremålsforpligtelsen.

4.1.4 Note 4: Øvrige hensatte forpligtelser under kortfristet gæld

Af nedenstående note 4 fremgår øvrige hensatte forpligtelser pr. 31. december 20212, som

er registreret under kortfristet gæld.

Note 4: Øvrige hensatte forpligtelser under kortfristet gæld

(mio. kr.)

Forpligtelse til feriepenge

Forpligtelse til over-/merarbejde mv.

Forpligtelse til seniorbonus

I alt

Anmærkning: Under forpligtelsen til over-/merarbejde indgår ikke optjent seniorbonus.

Kilde: SAP Intern.

2022

-13,5

-0,8

-0,1

-14,4

Opgørelsen over de øvrige hensatte forpligtelser under kortfristet gæld følger metoden som

beskrevet under anvendt regnskabspraksis. Skatteministeriets departement har ultimo

2022 bogført hensatte forpligtelser under kortfristet gæld for samlet 14,4 mio. kr., hvilket er

en stigning på 0,1 mio. kr. fra ultimo 2021, hvor forpligtelserne udgjorde 14,3 mio. kr. Dette

kan henføres til en mindre stigning i forpligtelsen til feriepenge samt den nye forpligtelse til

seniorbonus. Der var ikke hensat til seniorbonus ultimo 2021. Modsat har der været et min-

dre fald i forpligtelsen til over-/merarbejde fra 2021 til 2022.

4.1.5 Note 5: Eventualforpligtelser

Jubilæumsforpligtelse

Skatteministeriets departement har en retlig forpligtelse til at udbetale jubilæumsgratiale til

medarbejdere efter 25, 40 og 50 års ansættelse i staten. Den fulde retlige forpligtelse er pr.

31. december 2022 opgjort til 4,0 mio. kr. Inden for en femårig periode er forpligtelsen op-

gjort til 0,2 mio. kr. til de medarbejdere, der var ansat pr. 31. december 2022.

ATN-ordning

Forpligtelsen vedrører opsparing af arbejdstidsnedsættelse til hele fridage (ATN-dage/ATN-

ordning) til senere afholdelse. Skatteministeriets departement anvender ATN-ordning, hvor

ATN-dage for medarbejdere og ledere ikke kan komme til udbetaling, men alene kan af-

spadseres inden for en bestemt periode. ATN-dage i alt pr. 31. december 2022 udgør 377

dage, der svarer til 1,0 mio. kr.

Der vurderes ikke at være øvrige væsentlige områder, hvortil der er forbundet en eventual-

forpligtelse.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Finansielt regnskab 2022 Departementet

Side 24

4.2 Indtægtsdækket virksomhed

Skatteministeriets departement har ikke indtægtsdækket virksomhed, hvorfor tabel 15 og

16 udgår af det finansielle regnskab.

4.3 Fællesstatslige løsninger mv.

Skatteministeriets departement har ikke salg af fællesstatslige løsninger, hvorfor tabel 17

udgår af det finansielle regnskab.

4.4 Gebyrfinansieret virksomhed

Skatteministeriets departement har ikke gebyrfinansieret virksomhed, hvorfor tabel 18 og

19 udgår af det finansielle regnskab.

4.5 Tilskudsfinansierede aktiviteter og forskning

Skatteministeriets departement har ikke tilskudsfinansierede aktiviteter og forskning, hvor-

for tabel 20 udgår af det finansielle regnskab.

4.6 Forelagte investeringer

Skatteministeriets departement har ikke forelagte investeringer, hvorfor tabel 21 og 22 ud-

går af det finansielle regnskab.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Finansielt regnskab 2022 Departementet

Side 25

4.7 It-omkostninger

tabel 23

fremgår en opgørelse af Skatteministeriets departements it-omkostninger for-

delt på lønomkostninger, driftsomkostninger og investeringsomkostninger. Tabellen inde-

holder de systemrettede it-omkostninger til fagsystemer, it-omkostninger til ikke-fagspeci-

fikke systemer og ydelser, herunder af- og nedskrivninger samt it til kontorhold mv.

Tabel 23. It-omkostninger

Sammensætning, (mio. kr.)

Interne personaleomkostninger til it (it-drift/-vedligehold/-udvikling)

Interne statslige køb af it, herunder fra Statens IT

It-systemdrift

It-vedligehold

It-udviklingsomkostninger

Udgifter til it-varer til forbrug

I alt

Anmærkning: Omkostninger til internt personale er beregnet på baggrund af årsværkspris for 2022.

Kilde: SAP Intern.

2022

0,7

7,0

0,7

3,7

0,1

0,3

12,5

Der er indregnet lønudgifter til kontoret Datasikkerhed og Forretningsunderstøttelse under

interne personaleomkostninger til it.

4.8 Supplerende bilag

Skatteministeriets departement har ikke supplerende bilag.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Finansielt regnskab 2022 Departementet

Side 26

skm.dk