SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Skatteudvalget 2022-23 (2. samling)
SAU Alm.del Bilag 104
Offentligt

Årsrapport

Marts 2023

Årsrapport 2022

Vurderingsstyrelsen

Skatteministeriet

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Vurderingsstyrelsen

Side 1

Indholdsfortegnelse

2.1

2.2

2.3

2.4

2.5

Påtegning af det samlede regnskab .............................................................. 2

Beretning ................................................................................................................. 4

Præsentation af Vurderingsstyrelsen ......................................................................... 5

Ledelsesberetning............................................................................................................... 6

Kerneopgaver og ressourcer ...................................................................................... 10

Målrapportering ................................................................................................................ 12

Forventninger til det kommende år .......................................................................... 15

3.1

3.2

3.3

3.4

3.5

3.6

3.7

Regnskab ...............................................................................................................17

Anvendt regnskabspraksis ........................................................................................... 18

Resultatopgørelse mv..................................................................................................... 19

Balancen............................................................................................................................... 23

Egenkapitalforklaring...................................................................................................... 25

Likviditet og låneramme ................................................................................................ 26

Opfølgning på lønsumsloft ........................................................................................... 26

Bevillingsregnskabet ....................................................................................................... 27

4.1

4.1.1

4.1.2

4.1.3

4.1.4

4.2

4.3

4.4

4.5

4.6

4.7

4.8

Bilag .........................................................................................................................28

Noter til resultatopgørelse og balance.................................................................... 29

Note 1: Immaterielle anlægsaktiver.......................................................................... 29

Note 2: Materielle anlægsaktiver ............................................................................... 30

Note 3: Hensatte forpligtelser ..................................................................................... 31

Note 4: Eventualaktiver og -forpligtelser ................................................................ 31

Indtægtsdækket virksomhed ....................................................................................... 32

Fællesstatslige løsninger mv. ...................................................................................... 32

Gebyrfinansieret virksomhed ...................................................................................... 32

Tilskudsfinansierede aktiviteter og forskning....................................................... 32

Forelagte investeringer .................................................................................................. 32

It-omkostninger ................................................................................................................. 32

Supplerende bilag ............................................................................................................ 33

På grund af afrunding kan der forekomme differencer på sammentællinger i årsrapportens tabeller.

Tabeller der er udfyldt med ”0,0” betyder, at der fremstår et tal, som er mindre end 50.000 kr.

Tabeller der er udfyldt med ”-” betyder, at der ikke fremstår en saldo på regnskabsposten.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Vurderingsstyrelsen

Side 2

Påtegning af det

samlede regnskab

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Vurderingsstyrelsen

Side 3

Formålet med årsrapporten er at give et retvisende billede af Vurderingsstyrel-

sens økonomiske og faglige resultater for 2022. I årsrapporten redegøres for

styrelsens målopfyldelse, det medgåede ressourceforbrug, finansiering samt ak-

tiver og forpligtelser.

For at styrke økonomi- og resultatstyring er fokus i årsrapporten lagt på afrap-

portering af årets faglige og finansielle resultater.

For de hovedkonti, der udgør virksomhedens drift, indeholder årsrapporten end-

videre virksomhedens regnskabsmæssige forklaringer.

Årsrapporten omfatter de hovedkonti på finansloven, som Vurderingsstyrelsen,

CVR-nummer 19 55 21 01, er ansvarlig for:

•

§ 09.31.03. Vurderingsstyrelsen (driftsbevilling)

•

§ 09.51.61. Gebyrer på ejendomsvurderingsområdet (indtægtsbevilling)

Dette gælder også de regnskabsmæssige forklaringer, som skal tilgå Rigsrevisi-

onen i forbindelse med bevillingskontrollen for 2022.

Påtegning

Det tilkendegives hermed:

at årsrapporten er rigtig, dvs. at årsrapporten ikke indeholder væsentlige

fejlinformationer eller udeladelser, herunder at målopstillingen og målrap-

porteringen i årsrapporten er fyldestgørende,

at de dispositioner, som er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overens-

stemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med

indgåede aftaler og sædvanlig praksis, og

at der er etableret forretningsgange, der sikrer en økonomisk hensigtsmæs-

sig forvaltning af de midler og ved driften af de institutioner, der er omfattet

af årsrapporten.

København, d. 27. marts 2023

Roskilde, 17. marts 2023

___________________________________

Jens Brøchner

Departementschef

Skatteministeriets departement

___________________________________

Poul Taankvist

Direktør

Vurderingsstyrelsen

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Vurderingsstyrelsen

Side 4

Beretning

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Vurderingsstyrelsen

Side 5

Beretningen giver en kortfattet beskrivelse af Vurderingsstyrelsen faglige og fi-

nansielle resultater i regnskabsåret, herunder væsentlige forhold, der har påvir-

ket eller forventes at påvirke styrelsens aktiviteter og forhold.

2.1 Præsentation af Vurderingsstyrelsen

”Vi

sikrer tillid til vurderingerne og tryghed om beskatning af ejendomme”

Vurderingsstyrelsen er en del af Skatteforvaltningen. Sammen med de andre sty-

relser under Skatteministeriet sikrer Vurderingsstyrelsen fundamentet for finan-

sieringen af den offentlige sektor.

Vurderingsstyrelsens hovedopgave er at udarbejde retvisende, ensartede og

gennemskuelige vurderinger af grunde og ejendomme samt at sikre korrekt be-

regning af ejendomsskatter på baggrund af vurderingerne. Vurderingsstyrelsen

udsender i disse år de første nye ejendomsvurderinger siden 2011 til mange

borgere og virksomheder og tilhørende tilbud om tilbagebetaling af boligskat til

de boligejere, som måtte have betalt for meget for perioden samt klagestarts-

breve.

Vurderingsstyrelsens opgaver omfatter vurdering og skatteberegning for ca. 1,7

mio. ejerboliger og ca. 0,5 mio. erhvervs-, skov- og landbrugsejendomme. Vur-

deringsstyrelsens kerneopgaver er med udgangspunkt i blandt andet styrelsens

finanslovsformål sammenfattet i nedenstående overordnede inddeling.

•

Ejendomsvurderinger med forbedret træfsikkerhed, ensartethed og gennem-

skuelighed.

Vurderingsstyrelsen skal med udgangspunkt i et nyt ejendomsvur-

deringssystem med mere retvisende data, velfunderede statistiske vurde-

ringsmodeller og effektive arbejdsgange udarbejde og udsende mere ensar-

tede og gennemskuelige vurderinger af ejendoms- og grundværdier med en

forbedret træfsikkerhed for landets ejerboliger, erhvervsejendomme, land- og

skovbrug mv.

•

Korrekt beregning af ejendomsskatter.

Vurderingsstyrelsen skal sikre korrekt

beregning af ejendomsskatter i overensstemmelse med gældende regler

samt tilbagebetaling af overskydende ejendomsskatter.

•

Velunderbygget klagesagsbehandling.

Vurderingsstyrelsen skal ved klager

over ejendomsvurderingerne gennemføre en vurdering af, om den konkrete

ejendomsvurdering skal genoptages, eller udarbejde en fyldestgørende rede-

gørelse for sagsforløbet til brug for den videre klagesagsbehandling i Skatte-

ankestyrelsen.

•

Forretningsejerskab.

Vurderingsstyrelsen skal varetage en styrende rolle som

forretningsejer i forhold til det nye ejendomsvurderingssystem, der udvikles af

Udviklings- og Forenklingsstyrelsen. Samtidig skal Vurderingsstyrelsen tage

ansvaret for den tværgående styring af udviklingen på ejendomsområdet i

Skatteforvaltningen, som blandt andet også omfatter implementering af bolig-

skatteomlægningen, ejendomsdata og mellemperioden.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Vurderingsstyrelsen

Side 6

2.2 Ledelsesberetning

Flere nye ejendomsvurderinger og tilbagebetalinger til danskerne

Vurderingsstyrelsen udsender i disse år nye ejendomsvurderinger til alle bolig-

ejere for første gang siden 2011. Cirka 100.000 af de nye vurderinger af parcel-

og rækkehuse blev udsendt i foråret og sommeren 2022, og dermed nåede sty-

relsen ét af sine primære mål for året. Vurderingsstyrelsen har gennemført kvali-

tetssikring af de udsendte ejendomsvurderinger med et tilfredsstillende resultat,

jf. mål 2.1 om høj kvalitet i de nye ejendomsvurderinger.

Vurderingsstyrelsen har også udsendt tilbud om tilbagebetaling af oversky-

dende ejendomsskatter samt klagestartsbreve i forlængelse af vurderingerne.

Der er udsendt tilbagebetalingstilbud og klagestartsbreve til alle ejere af de

50.000 ejendomme, der modtog en ny ejendomsvurdering i 2021, og udsen-

delse af tilbagebetalingstilbud og klagestartsbreve til ejerne af de 100.000 ejen-

domme, der fik en vurdering i 2022, er påbegyndt.

Forud for selve udsendelsen af ejendomsvurderingerne og tilbagebetalingstil-

buddene til ejendomsejerne har Vurderingsstyrelsen gennemført den nødven-

dige sagsbehandling af ejendommene. I forbindelse med sagsbehandlingen har

Vurderingsstyrelsen høstet en række værdifulde erfaringer med at arbejde i det

nye ejendomsvurderingssystem, Ejendomme og Grunde (E&G). Ligeledes er der i

september 2022 påbegyndt sagsbehandling på ca. 500.000 parcel- og række-

huse, hvor ejerne af disse skal have en ny ejendomsvurdering i løbet af 2023.

Vurderingsstyrelsen har i forbindelse med vurderingerne af parcel- og række-

huse behandlet mere end 2.000 indsigelser fra boligejerne i 2022 og bidraget til

behandlingen af ca. 110 klager over de nye ejendomsvurderinger.

Endelig har Vurderingsstyrelsen løst opgaver i forhold til de gamle vurderinger

fra før 2020. Blandt andet har ejerne af erhvervsejendomme haft mulighed for at

klage over gamle vurderinger, og Vurderingsstyrelsen har i den forbindelse bi-

draget til behandlingen af over 3.000 klager i 2022.

Beskatning og vejledning

Vurderingsstyrelsen overtog i 2021 Skattestyrelsens ansvar og opgaver i forhold

til beskatning og vejledning på ejendomsområdet. Det betyder, at Vurderingssty-

relsen nu kan tilbyde borgerne sammenhængende kommunikation og vejledning

om deres ejendomsvurdering- og beskatning og forudsætningerne herfor. Bor-

gerne har i 2022 kvitteret herfor ved løbende at tilkendegive en høj grad af til-

fredshed med Vurderingsstyrelsen vejledning, jf. mål 1.2 om Kundetilfredshed.

På beskatningsområdet har Vurderingsstyrelsen i 2022 haft fokus på beskatning

af udenlandske ejendomme og ejendomsejere foruden de årlige indberetninger

til forskuds- og årsopgørelserne samt genoptagelsessager. Under Vurderings-

styrelsens kampagne i 4. kvartal blev der påbegyndt beskatning af over 4.000

udenlandske ejendomme, der har danske ejere. Ligeledes er der i løbet af 2022

registreret udenlandske ejere med skattepligt på over 200 ejendomme i Dan-

mark.

Ved indgangen til 2024 overtager Vurderingsstyrelsen endvidere kommunernes

opgaver med blandt andet opkrævning af grundskyld og dækningsafgift, inde-

frysningsordningen samt pensionistlån, hvormed den sammenhængende kom-

munikation og vejledning om ejendomsbeskatning styrkes yderligere.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Vurderingsstyrelsen

Side 7

Implementering og forretningsudvikling

Vurderingsstyrelsen har ansvaret for den samlede implementering af både de

nye ejendomsvurderinger og omlægningen af boligbeskatning per 1. januar

2024. Der er tale om en kompleks portefølje, som omfatter hele Skatteforvaltnin-

gens ejendomsområde og indebærer omfattende udvikling af både it-understøt-

telse samt omlægning af Vurderingsstyrelsens kerneopgaver.

I løbet af 2022 har it-udviklingen til både de nye ejendomsvurderinger og den

nye boligbeskatning været i fremdrift, og implementeringen følger overordnet

tidsplanen, men der er tale om et program med generel høj risiko. De system-

mæssige tilpasninger af it-systemerne, som skal muliggøre omlægning af bolig-

skatterne, blev påbegyndt i 2022 i samarbejde med eksterne leverandører.

Vurderingsstyrelsen samarbejder med Udviklings- og Forenklingsstyrelsen, som

der er leverandør af systemunderstøttelsen til de nye ejendomsvurderinger.

Vurderingsstyrelsen har gennem 2022 fokuseret på at prioritere, kravstille, teste

og ibrugtage en række it-leverancer til vurdering af ejerboliger. Og ligeledes er

fundamentet lagt til de kommende års systemudvikling til vurdering af erhvervs-

og landejendomme mv. med Folketingets godkendelse af aktstykke herom.

Endelig overtog Vurderingsstyrelsen i april 2022 ansvaret for den statslige regu-

lering og forvaltning af de kommunale ejendomsdata i Bygnings- og Boligregi-

streret (BBR) fra Udviklings- og Forenklingsstyrelsen. Dermed har Vurderingssty-

relsen fået mulighed for at gennemføre kvalitetssikring og kontroller i hele værdi-

kæden fra data over ejendomsvurderinger til beskatning. I 2022 har Vurderings-

styrelsen arbejdet på at forbedre rammesætningen af og tilsynet med kommu-

nernes BBR-forvaltning. Ligeledes er der gennemført flere kvalitetsforbedrings-

initiativer i forhold til registreringerne af blandt andet fjernvarme, halmfyr, solcel-

ler og sikringsrum samt geokodning af carporte og garager.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Vurderingsstyrelsen

Side 8

Årets økonomiske resultat

tabel 1

nedenfor fremgår de økonomiske hoved- og nøgletal for Vurderings-

styrelsen.

Tabel 1. Virksomhedens økonomiske hoved- og nøgletal

Hovedtal (mio. kr.)

Resultatopgørelse

Ordinære driftsindtægter

Ordinære driftsomkostninger

Resultat af ordinær drift

Resultat før finansielle poster

Årets resultat

Balance

Anlægsaktiver i alt (materielle og immaterielle)

Omsætningsaktiver (ekskl. likvider)

Egenkapital

Langfristet gæld

Kortfristet gæld

Finansielle nøgletal

Udnyttelsesgrad af lånerammen (pct.)

Bevillingsandel (pct.)

Personaleoplysninger

Antal årsværk

Årsværkspris

2021

2022

2023

-437,8

392,4

-45,4

-45,6

-45,1

-575,1

492,6

-82,5

-82,6

-117,7

117,7

6,6

-85,1

-35,6

31,9

-164,4

-43,2

0,0

100,0

0,0

95,8

616,4

0,5

767,6

0,6

216

0,5

Anmærkning: Af hensyn til præsentationen i årsrapporten for 2022 er tilgodehavender vedrørende

forudbetalt løn på i alt 2,6 mio. kr. reklassificeret og flyttet fra den bogførte registrering under kortfristet gæld

til omsætningsaktiverne jf. Økonomistyrelsens

Vejledning om kravspecifikation til regnskabsrapporter til

årsrapporter 2022

. Der er tilsvarende foretaget rettelser i sammenligningsåret.

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS)

De anførte budgettal afspejler den opførte bevilling på Forslag til finanslov for fi-

nansåret 2023 (FFL23) for Vurderingsstyrelsen. Den afsatte driftsramme på

FFL23 er udtryk for en teknisk budgettering af § 9. Skatteministeriet og skal ses i

tilknytning til en forventet kommende flerårsaftale, herunder de afsatte reserver

til Skatteministeriet på § 35.

Generelle reserver.

Regnskabsresultatet for 2022 er sammenfattet i tabel 1 ovenfor og viser, at Vur-

deringsstyrelsen i 2022 har haft et samlet overskud på 82,6 mio. kr. i forhold til

årets samlede bevilling, heraf 45,7 mio. kr. til løn og 36,9 mio. kr. på øvrig drift.

Årets resultat kan blandt andet henføres til en merindtægt på 24,0 mio. kr. ved-

rørende en teknisk korrektion som følge af omlægning af anlægspraksis i Udvik-

lings- og Forenklingsstyrelsen. I forlængelse heraf kommer en viderefakturering

til Udviklings- og Forenklingsstyrelsen på 1,0 mio. kr. vedrørende Compliance-

opgaven, som bliver udført af Kammeradvokaten.

Hertil kommer færre udgifter til blandt andet ændringer til releaseplanerne fra

ICE, som har medført udskydelse af aktiviteter, herunder færre ressourcer til kla-

gesagsbehandling grundet en forholdsvis lav klagetilbøjelighed. Hertil kommer

udskydelse og en tilbageholdenhed i rekrutteringer.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Vurderingsstyrelsen

Side 9

En nærmere redegørelse af årets økonomiske resultat fremgår af afsnit 3.2.

Egenkapitalen er steget fra 85,1 mio. kr. i 2021 til 164,4 mio. kr. i 2022, hvilket

kan henføres til overførelsen af overskuddet på 82,6 mio. kr. ultimo 2022 samt

en korrektion til egenkapitalen. Kortfristet gæld er steget fra 35,6 mio. kr. i 2021

til 40,6 mio. kr. i 2022, hvilket primært skyldes øget forpligtelse til blandt andet

feriepenge og medarbejdernes optjente fleks.

Antal årsværk er steget fra 616,4 i 2021 til 767,6 i 2022, hvilket skyldes overta-

gelse af beskatningsopgaven og BBR samt øget rekrutteringen til implemente-

ring af E&G, hvilket også har ændret årsværksprisen grundet ændret medarbej-

dersammensætning. Prisen pr. årsværk er steget og udgør 0,6 mio. kr. i 2022.

Vurderingsstyrelsens drift og administrerede ordninger

Vurderingsstyrelsen er ansvarlig for følgende hovedkonto:

§ 09.31.03.

Vurderingsstyrelsen

(driftsbevilling).

tabel 2

nedenfor fremgår Vurderingsstyrelsens samlede indtægter og udgifter

i årets regnskab. Desuden vises årets overførte overskud ultimo 2022.

Tabel 2. Virksomhedens hovedkonti

(mio. kr.)

Drift

Udgifter

Indtægter

Bevilling

(FL + TB)

551,1

Regnskab

492,7

-24,2

Overført

overskud

ultimo

-158,2

Anmærkning:

Fortegn vedrørende ”overført overskud” afviger fra angivet fortegn i Statens Koncernsystem

(SKS). Fortegnet er justeret af hensyn til præsentationen i årsrapporten således, at der anvendes samme

fortegn for overført overskud, videreførsel og årets resultat i årsrapportens tabeller.

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

Styrelsens overførte overskud udgjorde

75,5

mio. kr. primo 2022. Der er et over-

skud i 2022 på 82,6 mio. kr., hvorefter det overførte overskud ultimo 2022 er for-

øget til 158,2 mio. kr.

Oplysninger om hovedkontoen fremgår af afsnit

3.7 Bevillingsregnskabet.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Vurderingsstyrelsen

Side 10

2.3 Kerneopgaver og ressourcer

Vurderingsstyrelsen har to hovedopgaver, som er angivet i finansloven for 2022.

Alle aktiviteter kan henføres til hovedopgaver og opgøres i forhold til bevilling

samt de realiserede regnskabstal. Vurderingsstyrelsens hovedformål i 2022 in-

deholder ikke kun vurderingsopgaver, men også beskatningsopgaverne, som

overgik til Vurderingsstyrelsen i starten af 2022. Overdragelsen af beskatnings-

området var tidsmæssigt placeret således, at det ikke var muligt at ændre fi-

nanslovsformålene for 2022. Det blev derfor besluttet at placere beskatningsop-

gaverne midlertidigt under hovedformål 1. Formålene er ændret fra 2023, såle-

des at de afspejler Vurderingsstyrelsens opgaver.

tabel 3

fremgår Vurderingsstyrelsens opgaver og ressourceforbrug for 2022.

Tabel 3. Sammenfatning af økonomi for virksomhedens opgaver

Opgave

(mio. kr.)

0. Generelle fællesomkostninger

1. Ejendomsvurderinger med for-

bedret træfsikkerhed og gen-

nemskuelighed

2. Velunderbygget klagesagsbe-

handling

I alt

Bevilling

(FL+TB)

-77,8

-436,3

Øvrige

indtægter

-24,2

Omkost-

ninger

78,6

389,8

Andel af

årets

overskud

0,8

-70,6

-37,0

-551,1

-24,2

24,2

492,7

-12,8

-82,6

Anmærkning: Lønforbruget er ved årets afslutning fordelt på FL-formål ud fra den konstaterede

tidsanvendelse. Fordelingen af bevilling er foretaget ud fra opgavernes samlede indtægter og

omkostninger. Af hensyn til præsentationen i årsrapporten er øvrige indtægter på i alt 24,2 mio. kr.

reklassificeret fra formål 0 til formål 1.

Kilde: SAP Intern.

Ud fra principperne fra Økonomistyrelsens tværstatslige krav gældende fra 1. ja-

nuar 2016 er der for 2022 foretaget en regnskabsmæssig registrering af gene-

relle fællesomkostninger under opgave 0.

Generelle fællesomkostninger,

hvor

der blandt andet er registreret omkostninger til løn for direktionen samt den

snævre stab (Økonomi, HR og Ledelsessekretariatet). Hertil er der udgifter til bl.a.

transport, forplejning, husleje mm.

For de øvrige opgaver bemærkes, at der under hovedopgaverne 1-2 alene er re-

gistreret omkostninger til øvrig drift og løn direkte knyttet til udførsel af opga-

verne i Vurderingsstyrelsen henført til ejendomsområdet.

Der er i 2022 et samlet mindreforbrug på 82,6 mio. kr. Resultat kan overordnet

henføres til justering af tidsplanen for de nye ejendomsvurderinger og hertil knyt-

tede beskatningsopgaver, samt ændring af rekrutteringen til stabs- og udvik-

lingsfunktioner herunder implementering af E&G. Resultatet kan derudover hen-

føres til merindtægter på 24,0 mio. kr. vedrørende en teknisk korrektion som

følge af omlægning af anlægspraksis i Udviklings- og Forenklingsstyrelsen. I for-

længelse heraf kommer en viderefakturering til Udviklings- og Forenklingsstyrel-

sen på 1,0 mio. kr. vedrørende Compliance-opgaven, som bliver udført af Kam-

meradvokaten.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Vurderingsstyrelsen

Side 11

0. Generelle fællesomkostninger

Der er et samlet merforbrug på 0,8 mio. kr., som primært kan henføres til øget

antal medarbejdere i forbindelse med implementeringen af E&G og Boligpro-

grammet.

1. Ejendomsvurderinger med forbedret træfsikkerhed og gennemskuelighed

Der er et samlet mindreforbrug på 70,6 mio. kr. Mindreforbruget kan primært

henføres til forsinkelse af rekrutteringer i driften og et lavere antal sagsbehand-

lere som følge af ændret ibrugtagningen af E&G og implementeringen af beskat-

ningsområdet. Hertil kommer mindre undervisning i E&G, som følge af de juste-

rede releaseplaner. Mindreforbruget kan ligeledes henføres til merindtægter på

24,0 mio. kr. vedrørende en teknisk korrektion som følge af omlægning af an-

lægspraksis i Udviklings- og Forenklingsstyrelsen. I forlængelse heraf kommer en

viderefakturering til Udviklings- og Forenklingsstyrelsen på 1,0 mio. kr. vedrø-

rende Compliance-opgaven, som bliver udført af Kammeradvokaten.

2. Velunderbygget klagesagsbehandling

Der er et samlet mindreforbrug på 12,8 mio. kr. Mindreforbruget kan primært

henføres til et mindre aktivitetsniveau som følge af færre opgaver i forbindelse

med klagesagsbehandlingen. Det skyldes primært den ændrede releaseplan

samt en lavere klageprocent i 2022 end forventet.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Vurderingsstyrelsen

Side 12

2.4 Målrapportering

Afsnittet er opdelt i to dele. Første del omfatter alle målene i Vurderingsstyrel-

sens mål- og resultatplan for 2022, der er aftalt med Skatteministeriets departe-

ment. I

tabel 4

fremgår den realiserede resultatopfyldelse.

I anden del beskrives udvalgte mål mere dybdegående, herunder en vurdering

af årsagen til, at mål er opfyldt eller ikke opfyldt.

Oversigt over årets resultatopfyldelse

tabel 4

fremgår årets mål- og resultatopfyldelse i Vurderingsstyrelsen for

2022.

Tabel 4. Årets resultatopfyldelse

Mål

Succeskriterium

Opnåede resultater

Målopfyldelse

Pejlemærke 1: Vurderingsstyrelsen skal sikre, at borgere og virksomheder oplever en

effektiv, pålidelig og kompetent administration, mens kerneinteressenter oplever sty-

relsen som lydhør og samarbejdsorienteret

1.1 Omdømme

(koncernfæl-

les)

Resultatet af omdøm-

memålingen, skal som

minimum være 3,4 po-

int. det måles på en

skala fra 1-5.

Resultatet af den lø-

bende måling af til-

fredshed med vejled-

ningsindsats skal i gen-

nemsnit minimum være

4,0 point. Der måles på

en skala fra 1-5.

Minimum 80 pct. af de

boligejere, der har mod-

taget en ny vurdering

samt tilbud om tilbage-

betaling pr. 1. juni 2022

er tilfredse med kontak-

ten.

Vurderingsstyrelsens

omdømme er målt til

3.2 point.

Ikke opfyldt

1.2 Kundetil-

fredshed (kon-

cernfælles)

Den gennemsnitlige til-

fredshed for året 2022

var 4,5 point.

Opfyldt

1.3 Tilfredshed

med de nye

vurderinger og

tilbud om tilba-

gebetaling

68 pct. af de adspurgte

boligejere er tilfredse

med kontakten.

Ikke opfyldt

Pejlemærke 2: Vurderingsstyrelsen skal træffe afgørelser af høj kvalitet og under-

støtte klagesagsbehandling for derved at sikre et retvisende beskatningsgrundlag

samt den bedst mulige brugerrejse for borgeren

2.1 Høj kvalitet

i de nye ejen-

domsvurderin-

ger

2.2 Overhol-

delse af frister

ifm. de nye

ejendomsvur-

deringer

Minimum 95 pct. af de

nye vurderinger har den

forudsatte kvalitet.

Årsresultatet af kvali-

tetsmålingerne er at an-

delen af ejendomsvur-

deringer uden konstate-

rede fejl er 97 pct.

Samlet fristoverholdelse

for skriftlige og telefoni-

ske henvendelser er 95

pct.

Opfyldt

Minimum 95 pct. af hen-

vendelser fra bolig-

ejerne i forbindelse med

udsendelse af nye vur-

deringer og tilbud om

tilbagebetaling i 2022

er besvaret inden for fri-

sterne.

Opfyldt

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Vurderingsstyrelsen

Side 13

Mål

Succeskriterium

Opnåede resultater

Målopfyldelse

Pejlemærke 3: Vurderingsstyrelsen skal sikre en effektiv og driftssikker overgang til

det nye ejendomsvurderingssystem

3.1 Sikker im-

plementering

af det nye

ejendomsvur-

deringssystem

Alle styregruppegod-

kendte releases af det

nye ejendomsvurde-

ringssystem i 2022

overholder krav til funk-

tionalitet og lovmedhol-

delighed og ibrugtages

efter den forudsatte re-

leaseplan. Realisering

af målet sker inden for

den forudsatte total-

økonomiske ramme for

2022.

Udviklingen af de forud-

satte systemtilpasnin-

ger til implementering

af boligskatteforliget er

igangsat i april 2022,

og aktiviteterne herefter

følger planen for resten

af 2022.

Release 5.1 er ibrugta-

get, og udsendelse på-

går.

Release 4.1/5.2/7.0 er

udskudt fra 4. kvartal

2022 til 2023.

Ikke opfyldt

3.2 Sikker im-

plementering

af boligskatte-

forliget

Den overordnede tids-

plan for implementering

af boligskatteforliget

følges, og Vurderings-

styrelsen forventer fort-

sat en sikker implemen-

tering af boligskattefor-

liget. Herunder indfø-

relse af nyt boligbeskat-

ningssystem med virk-

ning fra 2024.

Opfyldt

Pejlemærke 4: Vurderingsstyrelsen skal sikre en kontinuerlig høj faglighed gennem

rettidig rekruttering af nødvendige kompetencer samt strategisk medarbejder- og le-

delsesudvikling

4.1 Høj faglighed i

opgaveløsningen

Det aggregerede

resultat af tre

spørgsmål i medar-

bejdertilfredsheds-

undersøgelsen

(MTU), der indike-

rer niveauet af fag-

lighed i opgaveløs-

ningen, i gennem-

snit er minimum 4,3

point. Der måles på

en skala fra 1-5.

Såfremt resultat-

kravet ikke indfris,

skal der udarbej-

des en plan for op-

følgningen.

Resultatet af

spørgsmålene fra

MTU, som indikerer

faglighed, har et

gennemsnit på 4,3.

Opfyldt

Kilde: Vurderingsstyrelsens mål- og resultatplan for 2022.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Vurderingsstyrelsen

Side 14

I 2022 er der 8 mål i mål- og resultatplanen. Heraf er opfyldelsen af 5 mål nået.

Uddybende analyse og vurderinger

De væsentligste opnåede mål er fremhævet i afsnit 2.2. I det følgende fremgår

uddybning af de ikke opnåede mål.

•

Mål 1.1 Omdømme

•

Mål 1.3 Tilfredshed med de nye vurderinger og tilbud om tilbagebetaling

•

Mål 3.1 Sikker implementering af det nye ejendomsvurderingssystem

Mål 1.1 Omdømme

Vurderingsstyrelsens omdømme blev i 2. kvartal 2022 målt til 3,2 point på en

skala fra 1 til 5. Målingen er foretaget blandt de ca. 10 pct. af de adspurgte dan-

skere, som kender til Vurderingsstyrelsen. Det utilfredsstillende resultat af om-

dømmemålingen på 3,2 point kan skyldes, at mange boligejere afventer deres

første ejendomsvurdering siden dannelse af Vurderingsstyrelsen i 2018, ligesom

kritiske mediehistorier om ejendomsvurderingerne i foråret 2022 kan have spil-

let en rolle.

Vurderingsstyrelsen ser frem til at være i dialog med alle landets boligejere om

de nye ejendomsvurderinger i de kommende år. Det må forventes at øge befolk-

ningens generelle kendskab til Vurderingsstyrelsen. Vurderingsstyrelsen vil for-

bedre styrelsens omdømme ved at give boligejerne en sammenhængende bor-

gerrejse og en oplevelse af åben, gennemskuelig og kunderettet kommunikation

fra styrelsen. Ligeledes forventes der en positiv afsmitning på styrelsens om-

dømme af oplysningskampagner om overgangen til nye boligskatteregler fra

2024.

Mål 1.3 Tilfredshed med de nye vurderinger og tilbud om tilbagebetaling

I 2. kvartal af 2022 tilkendegav 68 pct. af adspurgte boligejere, at de var til-

fredse med kontakten med styrelsen i forbindelse med de havde modtaget nye

ejendomsvurderinger og tilbagebetalingstilbud. Målingen blev foretaget efter af-

slutningen af den samlede borgerrejse blandt boligejere, hvis vurderingsproces

(deklaration) startede i 2. halvår af 2022.

Resultatet af målingen levede ikke op til målsætningen. Vurderingsstyrelsen ser

resultatet som udtryk for, at der har været en række uhensigtsmæssigheder i

borgerrejsen for de første, nye ejendomsvurderinger. Herunder at borgerrejsen

var langstrakt og uden brug af Vurderingsportalen. Vurderingsstyrelsen imple-

menterer løbende forbedringer til udsendelserne og den samlede borgerrejse,

og styrelsen vil følge op på udviklingen i boligejernes tilfredshed med kontakten

og den samlede borgerrejse.

Mål 3.1 Sikker implementering af det ny ejendomsvurderingssystem

Udvikling og implementering af det nye ejendomsvurderingssystem er et flerårigt

program med generel høj risiko, hvilket dog ikke er usædvanligt for et program

af denne størrelsesorden og med høj kompleksitet. For 2022 er målet ikke op-

fyldt, da tidsplanerne for udvikling og ibrugtagning af systemreleases i 2022 ikke

blev overholdt. Dette ændrer dog ikke på, at Vurderingsstyrelsen fortsat forven-

ter en sikker implementering af det nye ejendomsvurderingssystem i program-

perioden, ligesom den overordnede tidsplan forventes at holde.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Vurderingsstyrelsen

Side 15

2.5 Forventninger til det kommende år

tabel 5

fremgår Vurderingsstyrelsens forventninger til det økonomiske resultat

for det kommende år.

Tabel 5. Forventninger til det kommende år

Hovedkonto (mio. kr.)

Bevilling og øvrige indtægter

Udgifter

Resultat

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS) og grundbudget 2023.

Regnskabsår

2022

-575,3

492,7

-82,6

Grundbudget

2023

-117,7

117,7

De anførte budgettal afspejler den opførte bevilling på FFL23 for Vurderingssty-

relsen. Den afsatte driftsramme på FFL23 er udtryk for en teknisk budgettering af

§ 9. Skatteministeriet og skal ses i tilknytning til en forventet kommende flerårs-

aftale, herunder de afsatte reserver til Skatteministeriet på § 35.

Generelle reser-

ver.

Vurderingsstyrelsen vil i det kommende år have fokus på både egne udviklings-

og driftsmål samt koncernfælles mål.

Vurderingsstyrelsen har ansvaret for implementeringen af de politiske forlig på

ejendomsområdet

(Forlig om et nyt ejendomsvurderingssystem og Tryghed om

boligbeskatningen)

og forretningsejerskabet for udviklingen af tilhørende it-sy-

stemer. 2023 bliver et afgørende år, hvor de sidste forberedelser til at boligskat-

teforliget kan træde i kraft ved årsskiftet til 2024 skal gennemføres. Det indebæ-

rer blandt andet, at Vurderingsstyrelsen skal sikre, at de foreløbige beskatnings-

grundlag for 2024 udarbejdes og overføres til beskatningssystemerne til tiden

og at alle tekniske løsninger er gennemtestet.

Sideløbende skal Vurderingsstyrelsen fortsat sikre, at it-leverancerne af det nye

ejendomsvurderingssystem har den nødvendige funktionalitet og kvalitet samt

løbende tages i brug som planlagt.

Med sammenhængende planlægning og effektiv sagsbehandling skal Vurde-

ringsstyrelsen sikre, at de nye ejendomsvurderinger udsendes til boligejerne i

takt med, at det nye ejendomsvurderingssystem er klar til ibrugtagning. Tilta-

gene indebærer derfor, at styrelsen i 2023 udsender vurderinger til ejere af par-

celhuse og rækkehuse, ejerlejligheder og sommerhuse. Med udsendelsen af vur-

deringer følger også tilbagebetaling af overskydende ejendomsskatter og Vur-

deringsstyrelsens bidrag til behandling af klager over vurderingerne.

Boligejerne skal betale ejendomsskatter på baggrund af retvisende vurderinger.

Derfor er høj kvalitet i ejendomsvurderingerne afgørende, og styrelsen skal un-

derstøtte ejendomsvurderingernes kvalitet ved at gennemføre løbende kvalitets-

kontroller

–

hele vejen fra deklaration, indsigelser og frem til, at boligejeren mod-

tager sin endelige ejendomsvurdering.

Vurderingsstyrelsen skal

–

både under den aktuelle udviklingsrejse og på læn-

gere sigt efter implementeringen af forligene på ejendomsområdet

–

opleves

som lydhør, samarbejdsorienteret, effektiv, pålidelig og kompetent. Der er såle-

des opstillet ambitiøse mål for både boligejernes tilfredshed med styrelsens vej-

ledningsindsats i 2023 og eksterne interessenters oplevelse af Vurderingsstyrel-

sen og fagligheden blandt styrelsens medarbejdere.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Vurderingsstyrelsen

Side 16

De ovennævnte tiltag skal være med til at sikre Vurderingsstyrelsens vision om,

at der sikres tillid til retvisende vurderingerne og tryghed om beskatning af ejen-

domme.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Vurderingsstyrelsen

Side 17

Regnskab

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Vurderingsstyrelsen

Side 18

I dette afsnit redegøres for Vurderingsstyrelsens ressourceforbrug i finansåret

2022 udtrykt ved en resultatopgørelse samt den finansielle status på balancen.

Derudover omfatter afsnittet de hovedkonti, som styrelsen har haft det budget-

og regnskabsmæssige ansvar for i 2022.

Regnskabsafsnittet omfatter herudover et bevillingsregnskab med årets forbrug

af bevilling pr. hovedkonto, samt opstillinger, der viser udnyttelsen af låneram-

men og lønsumsloft.

3.1 Anvendt regnskabspraksis

Vurderingsstyrelsen følger Bekendtgørelse nr. 116 om statens regnskabsvæsen

af 19. februar 2018 (Regnskabsbekendtgørelsen) og retningslinjerne i Finansmi-

nisteriets

Økonomisk Administrative Vejledning

(ØAV).

Årsrapporten for 2022 er udarbejdet i overensstemmelse med de regnskabs-

principper mv., som fremgår af Økonomistyrelsens

Vejledning om årsrapport for

statslige institutioner

af oktober 2022.

Den anvendte regnskabspraksis er baseret på omkostningsprincippet for aktivi-

teter finansieret under bevillingstypen driftsbevilling. Den anvendte regnskabs-

praksis svarer til de principper, der er beskrevet i Vurderingsstyrelsens regn-

skabsinstruks.

Beløb angives som udgangspunkt i mio. kr. med én decimal, og der kan fore-

komme afrundingsdifferencer. Tabellerne anvender samme fortegn som i ud-

data fra Statens Koncern System (SKS). Ved beløb mindre end 50.000 kr. angives

”0,0”

i tabellerne. Hvis der ikke fremstår

en saldo, angives ”-”

i tabellerne.

Der er ikke sket ændringer i anvendt regnskabspraksis i 2022.

Dispensationer og skøn for omkostningsbaseret regnskab

Vurderingsstyrelsen har ingen dispensationer fra det gældende regelsæt vedrø-

rende det omkostningsbaserede område.

Der er med opgørelse af en række regnskabsposter anvendt skøn. Der vurderes

ikke at være væsentlige usikkerheder forbundet med skønnene.

•

Feriepenge:

Den hensatte forpligtelse til feriepenge er opgjort ud fra speci-

fikke oplysninger om ferietilgodehavender pr. medarbejder

(den konkrete me-

tode).

Opgørelsen følger samme metode som tidligere år.

•

Over-/merarbejde:

Opgørelsen er baseret på tidsregistreringer over antallet

af timer, som medarbejdere og chefer har til gode pr. 31. december 2022,

herunder eksempelvis afspadseringstimer, flextimer samt en gennemsnits-

timepris. ATN-dage til medarbejdere og ledere indgår ikke i opgørelsen af den

øvrige hensatte forpligtelse under kortfristet gæld, note 3. Oplysning om ATN-

dage er indarbejdet som en eventualforpligtelse, note 4. Opgørelsen følger

samme metode som tidligere år.

•

Tillæg og engangsvederlag:

Der er endvidere foretaget hensættelse til en-

gangsvederlag for medarbejdere og honorering af særlig indsats til ledere for

2022, da disse ikke er kommet til udbetaling i regnskabsåret.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Vurderingsstyrelsen

Side 19

•

Seniorbonus.

Opgørelsen er baseret på cirkulæret om seniorbonus, som fore-

skriver, at alle ansatte fra og med det kalenderår, hvori de fylder 62 år, har ret

til en årlig seniorbonus på 0,8 pct. af den sædvanlige årsløn. Optjeningsperio-

den for seniorbonus følger kalenderåret, og afregnes i januar i det efterføl-

gende år. Personer, som opfylder betingelserne for seniorbonus, og som til-

træder i løbet af kalenderåret, har ret til en forholdsmæssig andel af bonussen

og indgår i opgørelsen. Personer, der fratræder i løbet af året, afregnes på

fratrædelsestidspunktet og indgår ikke i opgørelsen. Der er tale om en ny hen-

sættelse, som ikke er foretaget i tidligere år.

Dispensationer og skøn for udgiftsbaseret regnskab

Vurderingsstyrelsen har ikke et udgiftsbaseret regnskab.

3.2 Resultatopgørelse mv.

tabel 6

fremgår Vurderingsstyrelsens resultatopgørelse for de omkostnings-

baserede bevillinger.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Vurderingsstyrelsen

Side 20

Tabel 6. Resultatopgørelse

Note

(mio. kr.)

Ordinære driftsindtægter

Bevilling

Salg af varer og tjenesteydelser

Eksternt salg af varer/tjenester

Internt statsligt salg af varer og

tjenester

Tilskud til egen drift

Gebyrer

Ordinære driftsindtægter i alt

Ordinære driftsomkostninger

Ændring i lagre

Forbrugsomkostninger

Husleje

Forbrugsomkostninger i alt

Personaleomkostninger

Lønninger

Pension

Lønrefusion

Andre personaleomkostninger

Personaleomkostninger i alt

Af- og nedskrivninger

Internt køb af varer/tjenesteydelser

Andre ordinære driftsomkostninger

Ordinære driftsomkostninger i alt

Resultat af ordinær drift

Andre driftsposter

Andre driftsindtægter

Andre driftsomkostninger

Resultat før finansielle poster

Finansielle poster

Finansielle indtægter

Finansielle omkostninger

Resultat før ekstraordinære poster

Ekstraordinære poster

Ekstraordinære indtægter

Ekstraordinære omkostninger

Årets resultat

2021

2022

2023

-437,8

-551,1

-24,0

-117,7

-437,8

-575,1

-117,7

14,1

23,1

304,6

45,2

-13,5

1,5

337,9

29,4

11,0

392,4

-45,4

387,9

58,9

-15,1

4,7

436,4

1,3

31,8

492,6

-82,5

116,1

1,7

117,7

-0,2

-45,6

-0,0

-82,5

0,5

-45,1

-0,2

0,1

-82,6

-45,1

-82,6

Anmærkning: De anførte budgettal afspejler en teknisk indbudgettering for Vurderingsstyrelsen af

regeringens Forslag til finanslov for finansåret 2023 (FFL23) på § 9. For en nærmere beskrivelse henvises

til årsrapportens tidligere afsnit 2.2 og 2.5.

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Vurderingsstyrelsen

Side 21

Resultatet af styrelsens omkostningsbaserede driftsregnskab viser et overskud

på 82,6 mio. kr. Årets resultat kan hovedsageligt henføres til justering af tidspla-

nen for de nye ejendomsvurderinger og hertil knyttede beskatningsopgaver

samt ændring af rekrutteringen til stabs- og udviklingsfunktioner herunder imple-

mentering af E&G. Resultatet kan derudover henføres til merindtægter på 24,0

mio. kr. vedrørende en teknisk korrektion som følge af omlægning af anlægs-

praksis i Udviklings- og Forenklingsstyrelsen. I forlængelse heraf kommer en vi-

derefakturering til Udviklings- og Forenklingsstyrelsen på 1,0 mio. kr. vedrørende

Compliance-opgaven, som bliver udført af Kammeradvokaten.

Hertil kommer færre aktiviteter primært til kampagneudvikling og juridisk bistand

samt en tilbageholdenhed i rekrutteringer af sagsbehandlere henset til ressour-

cebalancen og udfordringer i forhold til ansættelse af de rette kompetencer.

En afledt effekt af udskydelsen af de nye ejendomsvurderinger har været en ud-

skydelse i rekrutteringer og dermed en mindre udgift på lønsum end det forven-

tede. De fleste udgifter til øvrig drift er ligeledes påvirket af releaseplanerne

f.eks. kommunikationskampagne mv.

Ordinære driftsindtægter

Vurderingsstyrelsen blev som styrelse etableret 1. juli 2018. Fra 2021 til 2022 er

den samlede bevilling er steget med 113,3 mio. kr. til at udgøre 551,1 mio. kr. i

2022. Stigning i bevillingen kan primært henføres til flere omkostninger til lønnin-

ger grundet implementering af et nyt ejendomsvurderingssystem (E&G), som har

medført øget behov for ressourcer i Vurderingsstyrelsen.

Ordinære driftsomkostninger

Ordinære driftsomkostninger er steget med 100,2 mio. kr. fra 2021 til 2022. Or-

dinære driftsomkostninger udgør 492,6 mio. kr. i 2022. Stigningen skyldes pri-

mært et øget antal årsværk i Vurderingsstyrelsen som følge af styrkelse af ejen-

domsområdet, herunder implementeringen af E&G og overtagelsen af beskat-

ningsopgaven, samt BBR, jf. nedenstående afsnit.

Stigningen i personaleomkostninger på 98,5 mio. kr. kan blandt andet henføres

til, at en række funktioner og opgaver er overført fra Skattestyrelsen og Udvik-

lings- og Forenklingsstyrelsen. Faldet i internt køb af vare og tjenesteydelser på

28,1 mio. kr. kan primært henføres til et ophør af betalingsmodellen til Admini-

strations- og Servicestyrelsen fra 2021 til 2022. Ligeledes kan stigningen i andre

ordinære driftsomkostninger på 20,8 mio. kr. blandt andet henføres implemente-

ringen af E&G og styrkelse af ejendomsområdet, som blandt andet har betydet

en større aktivitet vedrørende transitionsopgaver og juridisk bistand. Hertil kom-

mer en huslejestigning på cirka 9,0 mio. kr. vedrørende nye lejemål i forbindelse

med overdragelsen af beskatningsområdet og BBR.

Finansielle poster

Vurderingsstyrelsens finansielle poster er faldet med 0,4 mio. kr. fra 2021 til

2022. Faldet skyldes en indekseringen af feriepengeforpligtelsen i 2021.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Vurderingsstyrelsen

Side 22

Resultatdisponering

tabel 7

fremgår resultatdisponering for Vurderingsstyrelsen for 2022.

Tabel 7. Resultatdisponering af årets overskud

(mio. kr.)

Disponeret til bortfald

Disponeret til udbytte til statskassen

Disponeret til overført overskud

-82,6

Anmærkning: Fortegn vedrørende ”overført overskud” afviger fra angivet fortegn i Statens Koncernsystem

(SKS). Fortegnet er justeret af hensyn til præsentationen i årsrapporten således, at der anvendes samme

fortegn for overført overskud, videreførsel og årets resultat i årsrapportens tabeller.

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

Årets overskud på 82,6 mio. kr. overføres til det overførte overskud i egenkapita-

len.

Forklaring af tilbageførte hensættelser og periodiseringsposter

Vurderingsstyrelsen har i 2022 tilbageført følgende hensættelser registreret

primo 2022:

•

Engangsvederlag:

Der er udmøntet 7,9 mio. kr. til engangsvederlag for medar-

bejdere (inkl. over-/merarbejde) samt særlig honorering af ledere i 2022. De

resterende 3,4 mio. kr. af den samlede hensættelse på 11,3 mio. kr. er tilbage-

ført.

•

Husleje:

Der er tilbageført hensættelse til husleje for 0,3 mio. kr.

Den samlede hensættelse på 11,6 mio. kr. i 2022 er indtægtsført i samme peri-

ode og modsvarer den del af udbetalingen, der vedrører 2021. Hensættelsen er

herefter fuldt tilbageført.

Periodiseringsposter:

Der er udmøntet periodiseringsposter for 0,5 mio. kr., hvor

der er sket modregning i en tilsvarende faktura. Periodiseringerne fra 2021 ved-

rører udgifter til AUB/AES og rejsekort.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Vurderingsstyrelsen

Side 23

3.3 Balancen

tabel 8a og 8b

fremgår Vurderingsstyrelsens balance fordelt på henholdsvis

aktiver og passiver pr. 31. december 2022.

Tabel 8a. Balance

–

Aktiver

Note

Aktiver (mio. kr.)

Anlægsaktiver

2021

2022

Immaterielle anlægsaktiver

Færdiggjorte udviklingsprojekter

Erhvervede koncessioner, patenter m.v.

Udviklingsprojekter under opførelse

Immaterielle anlægsaktiver i alt

Materielle anlægsaktiver

Grunde, arealer og bygninger

Infrastruktur

Transportmateriel

Produktionsanlæg og maskiner

Inventar og it-udstyr

Igangværende arbejder for egen regning

Materielle anlægsaktiver i alt

Finansielle anlægsaktiver

Statsforskrivning

Øvrige finansielle anlægsaktiver

Finansielle anlægsaktiver i alt

Anlægsaktiver i alt

Omsætningsaktiver

Varebeholdninger

Tilgodehavender

Periodeafgrænsningsposter

Værdipapirer

Likvide beholdninger

FF5 Uforrentet konto

FF7 Finansieringskonto

Andre likvider

Likvide beholdninger i alt

Omsætningsaktiver i alt

Aktiver i alt

108,5

7,8

116,3

122,8

132,4

116,3

69,2

185,5

217,4

223,6

3,6

2,9

29,3

2,6

9,6

6,2

Anmærkning: Af hensyn til præsentationen i årsrapporten er tilgodehavender vedrørende forudbetalt løn

på i alt 2,6 mio. kr. reklassificeret og flyttet fra den bogførte registrering under anden kortfristet gæld til

periodeafgrænsningsposter under omsætningsaktiverne, jf. Økonomistyrelsens

Vejledning om

kravspecifikation til regnskabsrapporter til årsrapporter 2022

. Der er tilsvarende foretaget rettelser i

sammenligningsåret.

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Vurderingsstyrelsen

Side 24

Den samlede balance udgør 223,6 mio. kr. pr. 31. december 2022 mod 132,4

mio. kr. pr. 31. december 2021.

Anlægsaktiver

I regnskabet for 2021 blev der ved en fejl foretaget en justering på 3,4 mio. kr. af

den regulerede egenkapital, som er konsekvensrettet i 2022.

Omsætningsaktiver

Udviklingen i omsætningsaktiver viser samlet set en stigning på 94,6 mio. kr. fra

2021 til 2022. Omsætningsaktiver udgør 217,4 mio. kr. i 2022. Stigningen kan

primært henføres til de likvide beholdninger FF5 og FF7 samt en stigning af tilgo-

dehavender, som vedrører afregning på

24,0 mio. kr. vedrørende en teknisk kor-

rektion som følge af omlægning af anlægspraksis i Udviklings- og Forenklings-

styrelsen.

De likvide midler udgør 185,5 mio. kr. i 2022.

Tabel 8b. Balance

–

Passiver

Note

Passiver (mio. kr.)

Egenkapital

Reguleret egenkapital (Startkapital)

Opskrivninger

Reserveret egenkapital

Bortfald

Udbytte til staten

Overført overskud

Egenkapital i alt

2021

2022

-9,6

-75,5

-85,1

-11,6

-6,2

-158,2

-164,4

-16,0

Hensatte forpligtelser

Langfristede gældsposter

FF4 Langfristet gæld

Donationer

Prioritetsgæld

Anden langfristet gæld

Langfristet gæld i alt

Kortfristede gældsposter

Leverandører af varer og tjenesteydelser

Anden kortfristet gæld

Skyldige feriepenge

Indefrosne feriepenge

Periodeafgrænsningsposter

Kortfristet gæld i alt

Gæld i alt

-3,9

-7,0

-24,6

-0,2

-35,7

-132,4

-6,6

-10,7

-25,9

-43,2

-223,6

Passiver i alt

Anmærkninger: Der henvises til anmærkninger under tabel 8a.

Balancen

–

Aktiver

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Vurderingsstyrelsen

Side 25

Hensatte forpligtelser

Udviklingen i hensatte forpligtelser viser samlet set en stigning på 4,4 mio. kr. fra

2021 til 2022. Hensatte forpligtelser udgør 16,0 mio. kr. i 2022. Stigningen kan

henføres til, at der er blevet flere medarbejdere i Vurderingsstyrelsen, da der er

sket en overflytning af medarbejdere fra Skattestyrelsen og Udviklings- og For-

enklingsstyrelsen i forbindelse med styrkelse af ejendomsområdet. Hertil kom-

mer hensættelse vedrørende seniorbonus. Der er tale om en ny hensættelse,

som ikke er foretaget i tidligere år.

Kortfristet gæld

Udviklingen i kortfristet gæld viser samlet set en stigning på 7,5 mio. kr. fra 2021

til 2022. Kortfristet gæld udgør 43,2 mio. kr. i 2022. Stigningen kan primært hen-

føres til saldoen for leverandører af varer og tjenesteydelser, som skyldes, at

Vurderingsstyrelsen aktivitetsniveau ultimo 2022 har været højere end ultimo

2021 som følge af releaseplanerne og udsendelse af ejendomsvurderinger.

3.4 Egenkapitalforklaring

tabel 9

nedenfor fremgår ændringerne i de forskellige poster i Vurderingssty-

relsens egenkapital. Forklaringerne til tabel 9 uddyber egenkapitalen i balancen

og viser årets ændringer som følge af resultatdisponering.

Tabel 9. Egenkapitalforklaring

Egenkapital primo (mio. kr.)

Reguleret egenkapital primo

+Ændring i reguleret egenkapital

Reguleret egenkapital ultimo

Opskrivninger primo

+Ændring i opskrivninger

Opskrivninger

Reserveret egenkapital primo

+Ændring i reserveret egenkapital

Reserveret egenkapital ultimo

Overført overskud primo

+Primoregulering/flytning mellem bogfø-

ringskredse

+Regulering af det overførte overskud

+Overført fra årets resultat

-Bortfald

-Udbytte til staten

Overført overskud ultimo

Egenkapital ultimo

Egenkapital ultimo jf. balancen (tabel 8)

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

2021

-6,2

-3,4

-9,6

-30,4

-45,1

-75,5

-85,1

2022

-9,6

3,4

-6,2

-75,5

-82,6

-158,2

-164,4

I regnskabet for 2021 blev der ved en fejl fortaget en justering på 3,4 mio. kr. af

den regulerede egenkapital, som er konsekvensrettet i 2022.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Vurderingsstyrelsen

Side 26

Vurderingsstyrelsens egenkapital udgør ultimo 2022 164,4 mio. kr., hvoraf

158,2 mio. kr. er overført overskud. Det overførte overskud er i 2022 forøget

med 82,6 mio. kr., som kan henføres til årets resultat.

3.5 Likviditet og låneramme

tabel 10

fremgår udnyttelsesgraden af lånerammen.

Tabel 10. Udnyttelsesgrad af låneramme

(mio. kr.)

Sum af immaterielle og materielle anlægsaktiver

Låneramme

Udnyttelsesgrad i pct.

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

2022

0,5

0,0

Vurderingsstyrelsens låneramme ultimo 2022 udgør 0,5 mio. kr. Trækket på lå-

nerammen ultimo 2022 udgør 0,0 mio. kr.

3.6 Opfølgning på lønsumsloft

tabel 11

fremgår udnyttelse af lønsumsloft for driftsbevilling, som hører under

Vurderingsstyrelsen.

Tabel 11. Opfølgning på lønsumsloft

(mio. kr.)

Lønsumsloft FL

Lønsumsloft inkl. TB/aktstykker

Lønforbrug under lønsumsloft

Difference (mindre-/merforbrug)

Akkumuleret opsparing ultimo 2021

Akkumuleret opsparing ultimo 2022

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

§ 09.31.03.

374,4

482,1

436,4

45,7

57,0

102,7

Lønsumsloftet primo 2022 var 374,4 mio. kr. På tillægsbevilling er der i alt tilført

lønsum på 107,7 mio. kr., der vedrører opgaveflyt af ejendomsområdet og BBR.

Det samlede lønforbrug under lønsumsloftet i 2022 er 436,4 mio. kr. Den akku-

mulerede opsparing af lønsum stiger således til 102,7 mio. kr. ultimo 2022.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Vurderingsstyrelsen

Side 27

3.7 Bevillingsregnskabet

Bevillingsregnskabet fremgår af tabel 12, der indeholder indtægter og udgifter i

2022 på hovedkontoniveau. Bevillingsregnskabet indeholder de hovedkonti,

som Vurderingsstyrelsen er ansvarlig for, og som er opgjort i bidrag til statsregn-

skabet.

Tabel 12. Bevillingsregnskab

Hovedkonto

Drift

09.31.03

Navn

Bevillings-

type

(mio. kr.)

Bevilling

Regnskab

Afvigelse

Overført over-

skud/Videre-

førelse ultimo

Vurderingsstyrelsen

Drift

Udgifter

Indtægter

551,1

492,7

-24,2

58,4

24,2

-158,2

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

For kontoen § 09.31.03 Vurderingsstyrelsen gælder det at sikre, at borgere og

virksomheder kan have tillid til, at deres ejendomme beskattes på et korrekt

grundlag.

Vurderingsstyrelsens driftsbevilling er i 2022 på 551,1 mio. kr. Der er realiseret

udgifter på 492,7 mio. kr. og indtægter på 24,2 mio. kr. Det giver en samlet afvi-

gelse mellem finansårets bevilling og årets resultat på -82,6 mio. kr. Afvigelsen

skyldes primært implementeringshastigheden og justering af diverse releasepla-

ner i det nye ejendomsvurderingssystem. Ligeledes har der været mindre behov

for juridisk bistand i forbindelse med hjemtagelse af opgaverne fra Kammerad-

vokaten, da Vurderingsstyrelsen internt har kunne håndtere en række problem-

stillinger, der var forudsat løst af Kammeradvokaten.

Implementeringen og udskydelse af diverse releases har medført en kontrolleret

tilbageholdenhed i rekrutteringer af sagsbehandlere henset til ressourcebalan-

cen. En afledt effekt af udskydelsen af ejendomsvurderingssystemet har betydet

en udskydelse i rekrutteringer og dermed en mindre udgift på lønsum. Hertil

kommer en generel udfordring med ansættelse af de korrekte kompetencer

grundet den generelle situation på arbejdsmarkedet. De fleste driftsudgifter er

ligeledes påvirket af releaseplanerne og kommunikationskampagner mv.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Vurderingsstyrelsen

Side 28

Bilag

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Vurderingsstyrelsen

Side 29

Afsnittet indeholder yderligere information af relevans for regnskabet og årsrap-

porten, herunder noter til resultatopgørelsen og balancen.

4.1 Noter til resultatopgørelse og balance

I det følgende fremgår

note 1-4

til resultatopgørelsen og balancen. Det bemær-

kes, at

tabellerne 13 og 14

er baseret på dataudtræk fra Vurderingsstyrelsens

anvendte økonomisystem SAP Intern.

4.1.1

Note 1: Immaterielle anlægsaktiver

tabel 13

fremgår de immaterielle anlægsaktiver. Vurderingsstyrelsen har in-

gen immaterielle anlægsaktiver.

Tabel 13. Note 1. Immaterielle anlægsaktiver

(mio. kr.)

Færdiggjorte

udviklings-

projekter

Erhvervede

koncessioner,

patenter,

licenser mv.

I alt

Kostpris

Primokorrektioner og flytning ml.

bogføringskredse

Tilgang

Afgang

Kostpris pr. 31.12.2022

Akkumulerede afskrivninger

Akkumulerede nedskrivninger

Akkumulerede af- og nedskriv-

ninger 31.12.2022

Regnskabsmæssig værdi pr.

31.12.2022

Årets afskrivninger

Årets nedskrivninger

Årets af- og nedskrivninger

(mio. kr.)

Primo saldo pr. 1. januar 2022

Tilgang

Nedskrivninger

Overført til færdiggjorte udvik-

lingsprojekter

Kostpris pr. 31.12.2022

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS) og SAP Intern.

Udviklingsprojekter

under udførelse

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Vurderingsstyrelsen

Side 30

4.1.2

Note 2: Materielle anlægsaktiver

tabel 14

fremgår de materielle anlægsaktiver. Vurderingsstyrelsen har ingen

materielle anlægsaktiver.

Tabel 14. Note 2. Materielle anlægsaktiver

(mio. kr.)

Grunde, arealer

og bygninger

Infrastruktur

Produktionsanlæg

og maskiner

Transportmateriel

it-udstyr

Inventar og

I alt

Kostpris

Primokorrektioner og flytning ml.

bogføringskredse

Tilgang

Afgang

Kostpris pr. 31.12.2022

Akkumulerede afskrivninger

Akkumulerede nedskrivninger

Akkumulerede af- og nedskriv-

ninger pr. 31.12.2022

Regnskabsmæssig værdi pr.

31.12.2022

Årets afskrivninger

Årets nedskrivninger

Årets af- og nedskrivninger

(mio. kr.)

Primo saldo pr. 1. januar 2022

Tilgang

Nedskrivninger

Overført til færdiggjorte udvik-

lingsprojekter

Kostpris pr. 31.12.2022

Igangværende arbejder for egen

regning

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS) og SAP Intern.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Vurderingsstyrelsen

Side 31

4.1.3

Note 3: Hensatte forpligtelser

Af nedenstående note 3 fremgår hensatte forpligtelser.

Note 3: Hensatte forpligtelser

(mio. kr.)

Forpligtelse til seniorbonus og over-/merarbejde inkl. en-

gangsvederlag

16,0

I alt

Kilde: SAP Intern.

16,0

Vurderingsstyrelsen har ultimo 2022 bogført hensatte forpligtelser for samlet

16,0 mio. kr. De hensatte forpligtelser registreret som lønomkostninger udgøres

af 16,0 mio. kr. vedrørende seniorbonus og over-/merarbejde inkl. engangsve-

derlag.

4.1.4

Note 4: Eventualaktiver og -forpligtelser

Jubilæumsforpligtelse

Vurderingsstyrelsen har en retlig forpligtelse til at udbetale jubilæumsgratiale til

medarbejdere efter 25, 40 og 50 års ansættelse i staten. Den fulde retlige for-

pligtelse er pr. 31. december 2022 opgjort til 10,2 mio. kr. Inden for en femårig

periode er forpligtelsen opgjort til 0,7 mio. kr. til de medarbejdere, der var ansat

pr. 31. december 2022.

Verserende sager

Vurderingsstyrelsen har opgjort i hvilket omfang, der er disponeret til advokatsa-

lær i forbindelse med verserende sager, hvor styrelsen primært benytter Kam-

meradvokaten. Sagerne har forskellig karakter og varighed, og de opgjorte om-

kostninger forbundet med den enkelte sag er baseret på godkendte maksi-

mumsgrænser til advokatsalærer og sagsomkostninger. I det omfang det er vur-

deret, at sandsynligheden for, af sagerne falder ud til modpartens fordel, er

større end 50 pct., er der hensat et beløb under anden gæld, såfremt det oversti-

ger den fastsatte beløbsgrænse i anvendt regnskabspraksis på 100.000 kr. I det

omfang det er vurderet usandsynligt, at Vurderingsstyrelsen taber de verserende

retssager, er der ikke hensat. Vurderingsstyrelsen har opgjort eventualforpligtel-

sen til verserende sager pr. 31. december 2022 til 0,0 mio. kr. mod 0,0 mio. kr.

ultimo 2021.

ATN-forpligtigelse

Vurderingsstyrelsen anvender ATN-ordning, hvor ATN-dage for medarbejdere og

ledere ikke kan komme til udbetaling, men alene kan afspadseres inden for en

bestemt periode. ATN-dage i alt pr. 31. december 2022 udgør 505 dage, der

svarer til ca. 1,1 mio. kr.

Der vurderes ikke at være øvrige væsentlige sager, hvortil der er forbundet en

eventualforpligtigelse.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Vurderingsstyrelsen

Side 32

4.2 Indtægtsdækket virksomhed

Vurderingsstyrelsen har ikke indtægtsdækket virksomhed, hvorfor tabel 15 og

16 udgår af årsrapporten.

4.3 Fællesstatslige løsninger mv.

Vurderingsstyrelsen har ikke salg af fællesstatslige løsninger, hvorfor tabel 17

udgår af årsrapporten.

4.4 Gebyrfinansieret virksomhed

Vurderingsstyrelsen har ikke gebyrfinansieret virksomhed, hvorfor tabel 18 og

19 udgår af årsrapporten.

4.5 Tilskudsfinansierede aktiviteter og forskning

Vurderingsstyrelsen har ikke tilskudsfinansierede aktiviteter og forskning, hvor-

for tabel 20 udgår af årsrapporten.

4.6 Forelagte investeringer

Vurderingsstyrelsen har ikke forelagte investeringer, hvorfor tabel 21 og 22 ud-

går af årsrapporten.

4.7 It-omkostninger

tabel 23

fremgår en opgørelse af Vurderingsstyrelsens it-omkostninger fordelt

på lønomkostninger, driftsomkostninger og investeringsomkostninger. Tabellen

indeholder de systemrettede it-omkostninger til fagsystemer, it-omkostninger til

ikke-fagspecifikke systemer og ydelser, herunder af- og nedskrivninger samt it til

kontorhold mv.

Tabel 23. It-omkostninger

Sammensætning

Interne personaleomkostninger til it (it-drift/-vedligehold/-udvikling)

Interne statslige køb af it, herunder fra Statens IT

It-systemdrift

It-vedligehold

It-udviklingsomkostninger

Udgifter til it-varer til forbrug

I alt

Kilde: SAP Intern.

(mio. kr.)

0,7

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Vurderingsstyrelsen

Side 33

4.8 Supplerende bilag

Vurderingsstyrelsen har ikke supplerende bilag.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Vurderingsstyrelsen

Side 34

www.vurdst.dk

Vurderingsstyrelsen er en

del af Skatteforvaltningen