SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Skatteudvalget 2022-23 (2. samling)
SAU Alm.del Bilag 104
Offentligt

Årsrapport

Marts 2023

Årsrapport 2022

Udviklings- og

Forenklingsstyrelsen

Skatteministeriet

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

Side 1

Indholdsfortegnelse

2.1

2.2

2.3

2.4

2.5

Påtegning af det samlede regnskab .............................................................. 2

Beretning ................................................................................................................. 4

Præsentation af Udviklings- og Forenklingsstyrelsen.......................................... 5

Ledelsesberetning............................................................................................................... 6

Kerneopgaver og ressourcer ...................................................................................... 10

Målrapportering ................................................................................................................ 13

Forventninger til det kommende år .......................................................................... 18

3.1

3.2

3.3

3.4

3.5

3.6

3.7

Regnskab ...............................................................................................................19

Anvendt regnskabspraksis ........................................................................................... 20

Resultatopgørelse mv..................................................................................................... 24

Balancen............................................................................................................................... 27

Egenkapitalforklaring...................................................................................................... 30

Likviditet og låneramme ................................................................................................ 31

Opfølgning på lønsumsloft ........................................................................................... 32

Bevillingsregnskabet ....................................................................................................... 33

4.1

4.1.1

4.1.2

4.1.3

4.1.4

4.2

4.3

4.4

4.5

4.6

4.7

4.8

Bilag .........................................................................................................................34

Noter til resultatopgørelse og balance.................................................................... 35

Note 1: Immaterielle anlægsaktiver.......................................................................... 35

Note 2: Materielle anlægsaktiver ............................................................................... 37

Note 3: Hensatte forpligtelser ..................................................................................... 38

Note 4: Eventualaktiver og -forpligtelser ................................................................ 38

Indtægtsdækket virksomhed ....................................................................................... 39

Fællesstatslige løsninger mv. ...................................................................................... 40

Gebyrfinansieret virksomhed ...................................................................................... 40

Tilskudsfinansierede aktiviteter og forskning....................................................... 40

Forelagte investeringer .................................................................................................. 40

It-omkostninger ................................................................................................................. 41

Supplerende bilag ............................................................................................................ 41

På grund af afrunding kan der forekomme differencer på sammentællinger i årsrapportens tabeller.

Tabeller der er udfyldt med ”0,0” betyder, at der fremstår et tal, som er mindre end 50.000 kr.

Tabeller der er udfyldt med ”-” betyder, at der ikke fremstår en saldo på regnskabsposten.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

Side 2

Påtegning af det

samlede regnskab

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

Side 3

Formålet med årsrapporten er at give et retvisende billede af Udviklings- og For-

enklingsstyrelsens økonomiske og faglige resultater for 2022. I årsrapporten

redegøres for styrelsens målopfyldelse, det medgåede ressourceforbrug, finan-

siering samt aktiver og forpligtelser.

For at styrke økonomi- og resultatstyring er fokus i årsrapporten lagt på

afrapportering af årets faglige og finansielle resultater.

For de hovedkonti, der udgør virksomhedens drift, indeholder årsrapporten end-

videre virksomhedens regnskabsmæssige forklaringer.

Årsrapporten omfatter de hovedkonti på finansloven, som Udviklings- og Forenk-

lingsstyrelsen, CVR-nummer 19 55 21 01, er ansvarlig for:

•

§ 09.31.06. Udviklings- og Forenklingsstyrelsen (Driftsbevilling)

Dette gælder også de regnskabsmæssige forklaringer, som skal tilgå

Rigsrevisionen i forbindelse med bevillingskontrollen for 2022.

Påtegning

Det tilkendegives hermed:

at årsrapporten er rigtig, dvs. at årsrapporten ikke indeholder væsentlige

fejlinformationer eller udeladelser, herunder at målopstillingen og målrap-

porteringen i årsrapporten er fyldestgørende,

at de dispositioner, som er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overens-

stemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med

indgåede aftaler og sædvanlig praksis, og

at der er etableret forretningsgange, der sikrer en økonomisk hensigtsmæs-

sig forvaltning af de midler og ved driften af de institutioner, der er omfattet

af årsrapporten.

Rigsrevisionen har i Revisionen af Statsregnskabet for 2021 rejst kritik af værdi-

ansættelsen af it-projekter i Udviklings- og Forenklingsstyrelsens årsrapport.

Med henblik på at rette op på ovenstående forhold, har Udviklings- og Forenk-

lingsstyrelsen med inddragelse af Økonomistyrelsen og med Rigsrevisionen som

observatør, gennemført en omlægning af regnskabspraksis for immaterielle an-

lægsaktiver.

Metoden for omlægningen er godkendt af Økonomistyrelsen og forventes at

håndtere de væsentligste elementer i den kritik Rigsrevisionen har rejst ifm. vær-

diansættelsen af de immaterielle anlægsaktiver. En nærmere beskrivelse forefin-

des i

afsnit 2.2, Ledelsesberetning

samt

afsnit 3.1, Anvendt regnskabspraksis.

København, d. 26. marts 2023

Frederiksberg, d.

___________________________________

Jens Brøchner

Departementschef

Skatteministeriets departement

___________________________________

Niels Gotfredsen

Direktør

Udviklings- og

Forenklingsstyrelsen

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

Side 4

Beretning

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

Side 5

Beretningen giver en kortfattet beskrivelse af Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

og regnskabsårets faglige og finansielle resultater, herunder væsentlige forhold,

der har påvirket eller forventes at påvirke styrelsens aktiviteter og forhold.

2.1 Præsentation af Udviklings- og Forenklings-

styrelsen

Udviklings- og Forenklingsstyrelsen hører under Skatteministeriets ressort. Sty-

relsen er en del af Skatteforvaltningen, som udgør én juridisk myndighed, der er

organiseret i syv styrelser. Sammen med de andre styrelser under Skatteministe-

riet sikrer Udviklings- og Forenklingsstyrelsen fundamentet for finansieringen af

den offentlige sektor.

Udviklings- og Forenklingsstyrelsens overordnede opgave er at sikre velfunge-

rende it-løsninger samt at sikre et transparent grundlag for it-prioriteringer på

tværs af Skatteforvaltningen, så den samlede Skatteforvaltning kan løse sine op-

gaver.

Udviklings- og Forenklingsstyrelsen udvikler, drifter og vedligeholder nye og ek-

sisterende it-systemer, så de er stabile, sikre, velfungerende og omkostningsef-

fektive. Styrelsen lægger stor vægt på at skabe løsninger, som er værdiskabende

for Skatteforvaltningen, og som understøtter, at skatter og afgifter bliver betalt

korrekt og til tiden.

Styrelsens kerneopgaver og hovedformål er jf. Finansloven følgende:

•

Sikker drift og vedligehold af skattevæsenets it-systemer, herunder sikre om-

kostningseffektiv it-drift og it-infrastruktur med høj driftssikkerhed, der kan

understøtte en sikker og effektiv opgavevaretagelse i skattevæsenet.

Levering af et solidt data- og analysegrundlag for skattevæsenets virksom-

hed. Udviklings- og Forenklingsstyrelsen skal sikre udvikling og anvendelse

af et solidt, troværdigt og veldokumenteret data- og analysegrundlag for

skattevæsenet med henblik på at mindske skattegabet og sikre en effektiv

planlægning og anvendelse af skattevæsenets ressourcer.

Udvikling af it-systemer, der understøtter skattevæsenets virksomhed. Udvik-

lings- og Forenklingsstyrelsen skal i samarbejde med øvrige dele af skatte-

væsenet sikre udvikling af tidssvarende it-løsninger til det danske skattevæ-

sen, som understøtter et effektivt skattevæsen og imødekommer borgeres

og virksomheders behov.

•

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

Side 6

2.2 Ledelsesberetning

Udviklings- og Forenklingsstyrelsens mål- og resultatplan for 2022 fastlægger

syv mål og resultatkrav. Udviklings- og Forenklingsstyrelsen har indfriet tre mål,

mens fire mål ikke er indfriet, jf. afsnit 2.4. Det er samlet vurderingen, at Udvik-

lings- og Forenklingsstyrelsen har leveret tilfredsstillende resultater i 2022 på

trods af, at ikke alle resultatkrav i mål- og resultatplanen blev nået fuldt ud.

Stabil og sikker drift

Overordnet set er det i 2022 lykkedes at sikre en tilfredsstillende drift af en kom-

pleks systemportefølje, der består af såvel nyudviklede som ældre it-systemer.

Fokus på informations- og cybersikkerhed

Sikkerhedsområdet har i 2022 været præget af Ruslands invasion af Ukraine,

som har medført et skærpet fokus på sikkerhed. Som følge af krisen er der etab-

leret kriseberedskab og gennemført tiltag for at reducere sikkerhedsmæssige

sårbarheder. Det aktuelle trusselsbillede har bl.a. afstedkommet en række tiltag

med henblik på at opbygge en modstandsdygtig it-infrastruktur, ligesom der er

gennemført en række tiltag for at sikre applikationer, bruger-devices og skabe

en større opmærksomhed på it-sikkerhed.

Som led i etableringen af en sikker it-infrastruktur har der ligeledes været fokus

på at skabe de bedste organisatoriske forudsætninger for arbejdet med it-sik-

kerhed, og sikkerhedskontorerne blev i 2022 samlet under ét underdirektørom-

råde. Dette har resulteret i øget ledelsesfokus på området samt en række vigtige

leverancer og koncentrerede indsatser, herunder også styrkelsen af den kon-

cernfælles strategi for cyber– og informationssikkerhed.

It-tilsynet

It-tilsynet har i 2022 fulgt op på sine undersøgelser af de store, igangværende it-

udviklingsprojekter og igangsat tværgående undersøgelser af it-drift, opkræv-

nings- og gældsområdet og igangsættelse af nye it-projekter. Udviklings- og For-

enklingsstyrelsen oplever et konstruktivt samarbejde, hvor It-tilsynets anbefalin-

ger bidrager til en positiv udvikling af projekter, programmer og tværgående ak-

tiviteter.

Fremdrift i store udviklingsprojekter

I 2022 har Udviklings- og Forenklingsstyrelsen set en positiv udvikling og frem-

drift i de store it-udviklingsprojekter, hvor der er opnået en række større mile-

pæle. De store it-udviklingsprojekter er dog forbundet med meget store risici.

I 2022 har Udviklings- og Forenklingsstyrelsen sammen med Vurderingsstyrel-

sen sendt ca. 100.000 ejendomsvurderinger ud til boligejerne. Derudover er der

frigivet ca. 500.000 ejendomme til sagsbehandling i Vurderingsstyrelsen med

henblik på udsendelse af ejendomsvurderinger for disse i 2023.

Boligprogrammet har ligeledes i 2022 opnået en væsentlig milepæl ved at blive

klar til tværgående test. Boligprogrammets test og udvikling følger således tids-

planen, men Boligprogrammet er fortsat udfordret, og fremdriften følges derfor

tæt.

I programmet, som implementerer EU´s Toldkodeks (EUTK), har importangivel-

sessystemet (DMS Import) haft sit første fulde driftsår, hvor systemet har haft en

stabil drift med mulighed for at anvende en forenklet angivelsestype for småfor-

sendelser. DMS Imports funktionalitet blev i september udvidet til kontrol og risi-

kovurdering af småforsendelserne ved en større release (programrelease 1.2).

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

Side 7

Omlægning af regnskabspraksis for it-udviklingsaktiviteter

Udviklings- og Forenklingsstyrelsen har i 2022 arbejdet målrettet med at for-

bedre den regnskabsmæssige håndtering af it-udviklingsaktiviteter, som gav

Rigsrevisionen anledning til at tage et afgrænset forbehold for regnskabet 2021,

§ 9.

Skatteministeriet.

Udviklings- og Forenklingsstyrelsen har taget kritikken til efterretning og har over

for Rigsrevisionen præciseret, at fejlene alene vedrører den regnskabsmæssige

håndtering af it-udviklingsaktiviteterne, hvilket medfører forskydninger i fordelin-

gen af omkostninger over årene samt mellem det bevillings- og lånefinansierede

område. De konstaterede regnskabsmæssige fejl medfører således hverken et

økonomisk tab, eller at it-udviklingsaktiviteterne i Udviklings- og Forenklingssty-

relsen bliver dyrere end hidtil forudsat, udover forøgede renteomkostninger.

Med henblik på at rette op på ovenstående forhold har Udviklings- og Forenk-

lingsstyrelsen, med inddragelse af Økonomistyrelsen og med Rigsrevisionen

som observatør, fastlagt ændrede og forenklede principper for anlægsføring af

udgifter i it-projekter. Omlægningen af regnskabspraksis har medført betydelige

korrektioner i anlæggenes værdiansættelse, herunder at der er sikret afregning

mellem virksomhederne på ministerområdet for det ressourcemæssige bidrag til

it-projekter og øvrige relevante it-udviklingsaktiviteter.

Ændringerne i regnskabspraksis og Økonomistyrelsens dispensationer uddybes

afsnit 3.1, Anvendt regnskabspraksis.

Fokus på materielle anlægsaktiver

Udviklings- og Forenklingsstyrelsen har fokus på at sikre korrekt værdiansæt-

telse og registrering af materielle anlæg.

Skatteforvaltningens medarbejderes benyttelse af it-udstyr mv. opdateres auto-

matisk i asset managementsystemet ved log-on. Hermed registreres langt stør-

stedelen af aktiverne. I 2023 er der udarbejdet en procesplan, der skal mitigere

den risiko, Rigsrevisionen har påpeget, vedrørende let omsættelige aktiver, her-

under PC’ere,

tablets og mobiltelefoner. UFST har gennemført en validering af de

let omsættelige aktivers værdiansættelse. Valideringen viser, at værdiansættel-

sen af de let omsættelige aktiver i regnskabet 2022, i al væsentlighed er retvi-

sende. Endvidere implementeres i 2023 ekstra kontroller, herunder egenkontrol

og indmelding af fejlregistreringer. Den resterende del, f.eks. delt udstyr som

skærme og dockingstationer på fælleslokationer, vil blive manuelt optalt én gang

årligt.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

Side 8

Årets økonomiske resultat

tabel 1

nedenfor fremgår de økonomiske hoved- og nøgletal for Udviklings-

og Forenklingsstyrelsen.

Tabel 1. Virksomhedens økonomiske hoved- og nøgletal

Hovedtal (mio. kr.)

Resultatopgørelse

Ordinære driftsindtægter

Ordinære driftsomkostninger

Resultat af ordinær drift

Resultat før finansielle poster

Årets resultat

Balance

Anlægsaktiver i alt (materielle og imma-

terielle)

Omsætningsaktiver (ekskl. likvider)

Egenkapital

Langfristet gæld

Kortfristet gæld

Finansielle nøgletal

Udnyttelsesgrad af lånerammen (pct.)

Bevillingsandel (pct.)

Personaleoplysninger

Antal årsværk

Årsværkspris

2021

2022

2023

-3.980,3

3.524,3

-456,0

-458,9

-336,5

-3.826,6

3.053,6

-773,0

-776,7

-633,8

-1.646,5

1.585,9

-60,6

-62,8

2.929,4

284,7

-415,6

-2.495,9

-6890

4.968,3

250,4

-1.049,4

-4.175,8

-660,4

79,6

99,3

87,4

99,2

1.729,1

0,7

1.645,8

0,7

747,0

0,7

Anmærkning: Af hensyn til præsentationen i årsrapporten for 2022 er tilgodehavender vedrørende

forudbetalt løn på i alt 3,1 mio. kr. reklassificeret og flyttet fra den bogførte registrering under kortfristet gæld

til omsætningsaktiverne jf. Økonomistyrelsens

Vejledning om kravspecifikation til regnskabsrapporter til

årsrapporter 2022

. Der er tilsvarende foretaget rettelser i sammenligningsåret.

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

De anførte budgettal afspejler den opførte bevilling på Forslag til finanslov for fi-

nansåret 2023 (FFL23) for Udviklings- og Forenklingsstyrelsen. Den afsatte

driftsramme på FFL23 er udtryk for en teknisk budgettering af § 9.

Skatteministe-

riet

og skal ses i tilknytning til en forventet kommende flerårsaftale, herunder de

afsatte reserver til Skatteministeriet på § 35.

Generelle reserver.

Regnskabsresultatet for 2022 er sammenfattet i

tabel 1

ovenfor og viser, at Ud-

viklings- og Forenklingsstyrelsen i 2022 har haft et samlet overskud på 633,8

mio. kr. i forhold til årets samlede bevilling. Heraf vedrører 57,8 mio. kr. løn og

567,3 mio. kr. øvrig drift. Dertil har styrelsen registreret 8,8 mio. kr. i merindtæg-

ter.

Overskuddet kan primært henføres til konsekvenserne af omlægningen af regn-

skabspraksis for anlægsføring af udgifter i it-projekter, der samlet set udgør

606,8 mio. kr. inklusive fagstyrelsers bidrag til it-projekter mv. De 606,8 mio. kr.

medtages i Udviklings- og Forenklingsstyrelsens resultatdisponering som del af

overskuddet disponeret til bortfald.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

Side 9

Den resterende del af Udviklings- og Forenklingsstyrelsens overskud kan henfø-

res til et netto mindreforbrug på aktiviteter i styrelsen.

Udviklingen i de ordinære driftsindtægter fra 2021 til 2022 skyldes hovedsage-

ligt flyt af opgaver til andre styrelser under Skatteministeriet, som har medført et

bevillingsfald for Udviklings- og Forenklingsstyrelsen på 127,1 mio. kr. Reduktio-

nen i de ordinære driftsomkostninger fra 2021 til 2022 er ikke et udtryk for et la-

vere aktivitetsniveau, men skyldes primært de regnskabsmæssige konsekvenser

af den ændrede praksis for anlægsføring af udgifter,

jf. ovenfor.

En nærmere redegørelse af årets økonomiske resultat fremgår af

afsnit 3.2

afsnit 3.7.

Udviklings- og Forenklingsstyrelsens drift og administrerede ordninger

Udviklings- og Forenklingsstyrelsen er ansvarlig for følgende hovedkonto:

•

§ 09.31.06. Udviklings- og Forenklingsstyrelsen (driftsbevilling).

tabel 2

nedenfor fremgår Udviklings- og Forenklingsstyrelsens samlede ind-

tægter og udgifter i årets regnskab. Desuden vises årets overførte overskud ul-

timo 2022.

Tabel 2. Virksomhedens hovedkonti

(mio. kr.)

Drift

Udgifter

Indtægter

Bevilling

(FL + TB)

3.822,7

-25,5

Regnskab

3.197,6

-34,3

Overført over-

skud ultimo

-413,0

Anmærkning: Fortegn vedrørende ”overført overskud” afviger fra angivet fortegn i Statens Koncernsystem

(SKS). Fortegnet er justeret af hensyn til præsentationen i årsrapporten således, at der anvendes samme

fortegn for overført overskud, videreførsel og årets resultat i årsrapportens tabeller.

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

Udviklings- og Forenklingsstyrelsens overførte overskud udgjorde 386,0 mio. kr.

primo 2022. Resultatet for 2022 udviser et overskud på 633,8 mio. kr. Heraf er

606,8 mio. kr. disponeret til bortfald, mens 27,1 mio. kr. er disponeret til det

overførte overskud, som ultimo 2022 dermed udgør 413,0 mio. kr.

Oplysninger om de enkelte hovedkonti fremgår af afsnit

3.7 Bevillingsregnska-

bet.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

Side 10

2.3 Kerneopgaver og ressourcer

Udviklings- og Forenklingsstyrelsen har tre hovedopgaver, som er angivet i fi-

nansloven for 2022. Alle aktiviteter kan henføres til opgaver og opgøres i forhold

til bevilling samt de realiserede regnskabstal. Af

tabel 3

fremgår Udviklings- og

Forenklingsstyrelsens opgaver og ressourceforbrug for 2022.

Tabel 3. Sammenfatning af økonomi for virksomhedens opgaver

Opgave

(mio. kr.)

0. Generelle fællesomkostninger

1. Sikker drift og vedligehold af

skattevæsenets it-systemer

2. Levering af et solidt data- og

analysegrundlag for skattevæ-

senets virksomhed

3. Udvikling af it-systemer, der

understøtter skattevæsenets

virksomhed

I alt

Bevilling

(FL+TB)

-269,5

-1.649,5

-248,9

Øvrige

indtægter

-1,0

-27,7

-5,7

Omkost-

ninger

334,7

1.794,1

173,1

Andel af

årets

overskud

64,2

116,9

-81,5

-1.629,4

0,1

895,8

-733,5

-3.797,2

-34,3

3.197,6

-633,8

Anmærkning: Lønforbruget er ved årets afslutning fordelt på FL-formål ud fra den konstaterede

tidsanvendelse. Fordelingen af bevilling er foretaget ud fra opgavernes samlede indtægter og

omkostninger.

Kilde: Statens Koncernsystem og SAP Intern.

Ud fra principperne fra Økonomistyrelsens tværstatslige krav gældende fra 1. ja-

nuar 2016 er der for 2022 foretaget en regnskabsmæssig registrering af gene-

relle fællesomkostninger under opgave 0.

Generelle fællesomkostninger,

hvor

der bl.a. er registreret omkostninger til løn- og driftsomkostninger vedrørende

Udviklings- og Forenklingsstyrelsens direktion, underdirektører og stabsfunktio-

ner, herunder husleje mv.

For de øvrige opgaver bemærkes, at der under hovedopgaverne 1-3 alene er re-

gistreret omkostninger til øvrig drift og løn direkte knyttet til udførsel af opga-

verne.

Der er i 2022 et samlet mindreforbrug på 633,8 mio. kr., svarende til en afvigelse

på 16,7 pct. i forhold til bevillingen. Den primære forklaring på afvigelsen er de

regnskabsmæssige konsekvenser af den ændrede regnskabspraksis for an-

lægsføring af udgifter i it-projekter, som driver det markante mindreforbrug på

hovedopgave 3.

Dertil er der på tværs af opgaverne i tabellen en gennemgående afvigelse mel-

lem de registrerede lønudgifter ud fra den konstaterede tidsanvendelse og de

forudsatte fordelinger i forbindelse med bevillingstildelingen. Fordelingen på fi-

nansloven er baseret på den registrerede tid i regnskabsåret for 2020, der var

seneste afsluttede regnskabsår ved udarbejdelsen af Finansloven for 2022. Ef-

terfølgende er særligt inddrivelsesområdet overgået fra udvikling til drift, mens

der er sket en styrkelse af stabsområdet i forbindelse med den større organisati-

onsændring ultimo 2021. Begge forhold har ændret snittet i fordelingen af løn-

udgifter på hovedformål i forhold til det forudsatte på Finansloven for 2022.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

Side 11

Dertil er der på tværs af de enkelte opgaver en række øvrige afvigelser. Afvigel-

serne kan henføres til nedenstående afvigelser.

0. Generelle fællesomkostninger

Afvigelsen vedrørende de generelle fællesomkostninger på 64,2 mio. kr. kan

henføres til flere forhold. Der er dels en afvigelse i forhold til lønudgifterne på

39,3 mio. kr. som følge af, at der i perioden siden 2020 er sket en tilførsel af

medarbejdere på tværs af ledelses- og stabsfunktioner i forhold til fordelings-

grundlaget.

Der er derudover en afvigelse på 37,1 mio. kr., som kan henføres til udgifter i re-

lation til generel it, herunder it-pakke, fællessystemer mv. Udviklings- og Forenk-

lingsstyrelsen har siden 2021 foretaget et internt flyt af udgifter mellem hoved-

opgave 1 og de generelle fællesomkostninger af hensyn til at sikre et mere retvi-

sende niveau for generelle fællesomkostninger i styrelsen, som ikke indgik i den

oprindelige fordeling af bevillingen.

Modsat kan en afvigelse på -7,2 mio. kr. henføres til en aktivitetsændring vedrø-

rende husleje, som skyldes at udgiftsniveauet til husleje viste sig lavere end bud-

getteret. Budgettet til husleje er nedjusteret i løbet af året, bl.a. som følge af ned-

justering af huslejeregulering for lejemålene.

Endeligt er der en mindre afvigelse på i alt -5,0 mio. kr.

1. Sikker drift og vedligehold af skattevæsenets it-systemer

Afvigelsen vedrørende hovedopgave 1 på 116,9 mio. kr. kan henføres til en

række forhold. Ud af afvigelsen kan 102,3 mio. kr. henføres til forholdsmæssigt

flere lønudgifter end det forudsatte på finanslovsbevillingen, da der generelt er

sket en opmanding af driftsområdet siden fordelingen af bevillingen blev udar-

bejdet. Afvigelsen skyldes primært, at særligt inddrivelsesområdet i høj grad er

overgået til drift i perioden siden fordelingen af finanslovsbevillingen blev foreta-

get.

Derudover kan en nettoafvigelse på i alt 59,3 mio. kr. henføres til en række aktivi-

tetsændringer i løbet af året, som bl.a. skyldes øgede driftsudgifter til it-systemet

Ejendom og Grund end forudsat ved indgangen til året, samt færre aktiviteter

end forudsat til drift af de nye toldsystemer i regi af Implementeringscenter for

Told (EUTK) samt styrket drift under legacy-aktiviteterne.

Modsat er der en afvigelse på -37,1 mio. kr. som kan henføres til det tekniske flyt

af udgifter vedrørende it-pakken mv. fra hovedopgave 1 til de generelle fælles-

omkostninger.

Endelig er der mindre afvigelser på i alt -7,5 mio. kr.

2. Levering af et solidt data- og analysegrundlag for skattevæsenets virksomhed

Afvigelsen vedrørende hovedopgave 2 på -81,5 mio. kr. skyldes overordnet tre

forhold. Dels er der den gennemgående afvigelse vedrørende den forholdsmæs-

sige andel af registrerede lønudgifter, som kan forklare en afvigelse på -48,2

mio. kr., da omfanget af data- og analyseaktiviteter er lavere end forudsat, bl.a.

som følge af opgaveflyt til andre dele af skatteområdet.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

Side 12

Dertil er der en række aktivitetsændringer for i alt -19,1 mio. kr., hvor der har væ-

ret færre udgifter end forudsat i forbindelse med analyse- og dataudstillingsløs-

ninger, herunder legacy-relaterede aktiviteter, der ikke er igangsat som forudsat.

Videre er der en teknisk afvigelse mellem hovedopgaver på inddrivelsesområdet

på -7,4 mio. kr., som skyldes at bevillingen ved en fejl blev indplaceret på hoved-

opgave 2, mens aktiviteten vedrørte hovedopgave 3.

Der er derudover mindre afvigelser på i alt -6,8 mio. kr.

3. Udvikling af it-systemer, der understøtter skattevæsenets virksomhed

Afvigelsen vedrørende hovedopgave 3 på i alt -733,5 mio. kr. skyldes primært

den ændrede regnskabspraksis,

jf. ovenfor.

Konsekvenserne af den ændrede

regnskabspraksis udgør samlet set for ministerområdet -606,8 mio. kr. inklusive

øvrige styrelser, hvoraf andelen af konsekvensen, der kan henføres til Udvik-

lings- og Forenklingsstyrelsens hovedkonto, udgør -545,5 mio. kr. Øvrige afvigel-

ser kan henføres til en række forskellige forhold vedrørende styrelsens aktivite-

ter.

Der er en afvigelse på -93,4 mio. kr., der kan henføres til forholdsmæssigt færre

lønudgifter end det forudsatte på finanslovsbevillingen. Afvigelsen skyldes pri-

mært, at en række af styrelsens udviklingsaktiviteter på inddrivelsesområdet si-

den 2020 er overgået til drift, hvorfor den relative fordelingsnøgle anvendt på fi-

nanslovsbevillingen afviger mellem de to hovedopgaver.

Videre er der aktivitetsændringer vedrørende en række udviklingsaktiviteter på i

alt -69,3 mio. kr. Heraf kan -38,7 mio. kr. henføres til udviklingsaktiviteter i regi af

Implementeringscenter for Told (EUTK), herunder udvikling af Import-systemet.

Der er aktivitetsændringer på -18,1 mio. kr. vedrørende en række systemtilpas-

ninger, som skyldes manglende igangsætning af mindre tilpasninger i eksiste-

rende it-systemer hos eksterne leverandører i forhold til det forudsatte. Videre

kan -12,5 mio. kr. henføres til implementering af forliget

Tryghed om boligbe-

skatningen

(boligskatteforliget) fra 2017. Afvigelsen skyldes bl.a. leverancer

vedrørende implementeringen af boligskatteforliget for 2017, der er udskudt til

2023, herunder tværgående test samt videreudvikling af it-systemet Ejendoms-

skat & Ejendomsbidrag (E&E).

Derudover er der i løbet af året foretaget en række omprioriteringer fra aktivite-

ter under hovedopgave 3 til hovedopgave 1 på i alt -47,6 mio. kr. Midlerne finan-

sierer bl.a. øgede driftsudgifter i relation til det nye vurderingssystem Ejendom

og Grund.

Modsatrettet er der en afvigelse på 56,4 mio. kr., der kan henføres til ekstraordi-

nære af- og nedskrivninger i forbindelse med at en del af Automatiseret risiko-,

profil-, og analysesystem, under Implementeringscenter for Told (EUTK), udfa-

ses.

Der er derudover en teknisk afvigelse mellem hovedopgaver på inddrivelsesom-

rådet på 7,4 mio. kr., der på bevillingen var indbudgetteret på hovedopgave 2,

samt en række mindre væsentlige afvigelser vedrørende aktiviteterne under ho-

vedopgave 3 på i alt -41,5 mio. kr., svarende til 6 pct. af den samlede afvigelse.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

Side 13

2.4 Målrapportering

Afsnittet er opdelt i to dele. Første del omfatter alle målene i Udviklings- og For-

enklingsstyrelsens mål- og resultatplan for 2022, der er aftalt med Skattemini-

steriets departement. I

tabel 4

fremgår den realiserede resultatopfyldelse.

I anden del beskrives udvalgte mål mere dybdegående, herunder en vurdering

af årsagen til, at mål er opfyldt eller ikke opfyldt.

Oversigt over årets resultatopfyldelse

tabel 4

fremgår årets mål- og resultatopfyldelse i Udviklings- og Forenklings-

styrelsen for 2022.

Tabel 4. Årets resultatopfyldelse

Mål

Succeskriterium

Opnåede resultater

Målopfyldelse

Pejlemærke 1: Udviklings- og Forenklingsstyrelsen skal sikre stabil og sikker drift

samt løbende vedligeholdelse af Skatteforvaltningens it-systemer

1.1 Opfølg-

ning på kon-

cernens it-

handlings-

plan

Målet er nået, når

1) Der er udarbejdet og

godkendt nye system-

handleplaner for yderli-

gere 8 systemer/system-

grupper gældende for en

3-5-årig tidshorisont in-

den for de fastsatte fri-

ster.

2) Der er foretaget en år-

lig opfølgning på styrel-

sens arbejde med it-sy-

stemporteføljestyringen,

hvilket omfatter en skrift-

lig statusrapportering ift.

tilstanden på samfunds-

kritiske it-systemer, it-rå-

dets anbefalinger og

fremdrift på it-handlings-

planens initiativer. Op-

følgningen skal efterleve

formatkrav fra Statens it-

råd.

1) Der er udarbejdet 4 sy-

stemhandlingsplaner i

2022. Som en del af kort-

lægning af Skatteministe-

riets it-systemportefølje,

er der udarbejdet 150 til-

standsvurderinger i for-

bindelse med arbejdet

med ny it-handlingsplan.

Det har af ressource-

mæssige årsager ikke

været muligt at udarbejde

komplette systemhand-

lingsplaner.

2) Som opfølgning på ar-

bejdet med systemporte-

føljen, er der udarbejdet

og fremsendt statusrap-

portering, der lever op til

formatkrav fra Statens it-

råd.

Ikke opfyldt

Forsættes på næste side…

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

Side 14

Mål

Succeskriterium

Opnåede resultater

Målopfyldelse

Pejlemærke 2: Udviklings- og Forenklingsstyrelsen skal sikre et transparent grundlag

for it-prioriteringer på tværs af Skatteforvaltningen

2.1 Overblik

over forbrug

og fremdrift

Målet er nået, når projek-

ter og programmer med

aktstykke udfylder senest

med udgangen af 3. kvar-

tal styregrupperapporter

med en retvisende angi-

velse af:

1) Totalbudget og forbrug

til dato (økonomi)

2) Fremdrift

3) Sammenhæng mellem

forbrug og fremdrift

De resterende projekter i

porteføljen udfylder det

samme ved udgangen af

4. kvartal.

Oplysningerne skal an-

vendes til styregrupper-

nes projektstyring og bi-

drage til porteføljestyring,

hvorfor overblikket også

rapporteres til Porteføl-

jeboardet.

1) Den eksisterende sty-

regrupperapport er, fsva.

totalbudget og forbrugs-

tal understøttet i styrel-

sens økonomirapporte-

ringsmodel.

2) Der etableres hver må-

ned overblik over forbrug

(”faglig fremdrift”) for 7

projekter og programmer.

3) For projekterne Logisk

indberetningskontrol,

DAC7 platformsøkonomi

og Payment Service Pro-

vider udestår implemen-

tering af fremdriftsrap-

portering fortsat. Det for-

ventes, at både Payment

Service Provider og DAC7

platformsøkonomi anven-

der fremdriftsrapporte-

ring senest med udgan-

gen af 1. kvartal 2023.

Ikke opfyldt

2.2 Styrket

opgavesty-

ring

Målet er nået, når

1) Der rapporteres på pri-

oriterede udviklingsopga-

ver senest ved udgangen

af 2. kvartal.

2) Der foreligger rappor-

teringer på alle priorite-

rede udviklingsopgaver i

2. halvår 2022, som er

godkendt i koncernen.

It-boards opdaterede it-

planer for 2022 i hhv.

maj/juni og november

2022 mhp. rapportering

til porteføljeboardet.

Begge delmål er dermed

opfyldt.

Opfyldt

Forsættes på

næste side…

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

Side 15

Mål

Succeskriterium

Opnåede resultater

Målopfyldelse

Pejlemærke 3: Udviklings- og Forenklingsstyrelsen skal i partnerskab med fagstyrel-

serne udvikle de it-løsninger, som Skatteforvaltningen har brug for, på baggrund af

realistisk planlægning og med fokus på effektiv gennemførsel af projekter og pro-

grammer

3.1 UFST er

teknisk an-

svarlig for

udviklingen

af et nyt

ejendoms-

vurderings-

system

Målet er nået, når:

1) De forudsatte releases

af det nye ejendomsvur-

deringssystem i 2022

overholder krav til funkti-

onalitet og lovmedholde-

lighed og ibrugtages i

overensstemmelse med

den forudsatte release-

plan, som understøtter

Vurderingsstyrelsens ud-

sendelsesplan. Realise-

ringen af målet sker inden

for den samlede økono-

miske aktstykkeramme

for de nævnte releases.

2) UFST har implemente-

ret alle it-tilsynets anbefa-

linger til programmet in-

den udgangen af 1.

halvår 2022.

1) Det forventes, at total-

økonomien på tværs af

alle releases holder.

Release 5.1 blev forsinket

idriftsat. Styregruppen har

godkendt en opdateret

releaseplan for 2. halvår

2022, hvilket indebærer

justeringer i releasepla-

nen.

2) UFST har færdigimple-

menteret it-tilsynets an-

befalinger for ejerboliger

til programmet. Ejen-

domsvurderingsprogram-

met implementerer og

følger løbende op på it-til-

synets anbefalinger.

Ikke opfyldt

3.2 UFST er

teknisk an-

svarlig for

udviklingen

af nye told-

systemer

Målet er nået, når:

1) Der i første kvartal

2022 foreligger en kon-

solideret og godkendt re-

leaseplan for udviklingen

af de nye toldsystemer.

2) De forudsatte releases

af de nye toldsystemer i

2022 overholder krav til

funktionalitet og lovmed-

holdelighed og ibrugta-

ges i overensstemmelse

med den nye releaseplan.

Realiseringen af målet

sker inden for den gæl-

dende økonomiske

ramme for 2022 for pro-

grammet, herunder de til-

trådte rammer i medfør af

aktstykker.

Ved årets udgang følger

release 2.0 og 4.0 den af

programmet fastlagte

plan, mens plan for rele-

ase 3.0 foreligger. Der

udestår fortsat EU-kom-

missionens dispensation

fra EU-fristen for DMS Im-

port (PGR 2.0) og for ICS2

release 2 (PGR 3.0). Dia-

logen med EU-kommissi-

onen er fortsat i gang ved

årets udgang.

Der arbejdes på at sikre

et opdateret økonomi-

overblik efter regnskab

2022 ifm. forelæggelse af

nye aktstykker, budgetter

og estimater forud for be-

handling i FIU april 2023.

Ikke opfyldt

Forsættes på næste side…

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

Side 16

Mål

3.3 UFST er

teknisk an-

svarlig for

implemente-

ringen af bo-

ligskatteafta-

len

Succeskriterium

Målet er nået, når udvik-

lingen af de forudsatte

systemtilpasninger til im-

plementering af boligs-

katteaftalen er igangsat i

1. kvartal 2022, og aktivi-

teterne herefter følger

planen for resten af

2022. Realiseringen af

målet sker inden for den

tiltrådte økonomiske

ramme i fortrolig akt. B af

7. oktober 2021.

Opnåede resultater

Programmet følger tids-

planen og har nået årets

milepæle inden for den

økonomiske ramme. Må-

let er dermed opfyldt.

Målopfyldelse

Opfyldt

Pejlemærke 4: Udviklings- og Forenklingsstyrelsen skal sikre en kontinuerlig høj fag-

lighed gennem rettidig rekruttering af nødvendige kompetencer samt strategisk med-

arbejder- og ledelsesudvikling

4.1 Høj fag-

lighed i op-

gaveløsnin-

gen (kon-

cernfælles)

Målet er nået, når det ag-

gregerede resultat af tre

spørgsmål i medarbejder-

tilfredshedsundersøgel-

sen (MTU), der indikerer

niveauet af faglighed i

opgaveløsningen, er i

gennemsnit minimum 4,3

point. Der måles på en

skala fra 1-5. Såfremt re-

sultatkravet ikke indfries,

skal der udarbejdes en

plan for opfølgning.

Resultatet af spørgsmå-

lene fra MTU, som indike-

rer faglighed, har et gen-

nemsnit på 4,3.

Opfyldt

Kilde: Udviklings- og Forenklingsstyrelsens mål- og resultatplan for 2022.

I 2022 er der syv mål i mål- og resultatplanen. Heraf er opfyldelsen af tre mål

nået.

Uddybende analyse og vurderinger

I det følgende fremgår uddybning af de væsentligste opnåede og ikke opnåede

mål og resultater.

•

Mål 2.1 Overblik over forbrug og fremdrift.

•

Mål 2.2 Styrket opgavestyring.

•

Mål 4.1 Høj faglighed i opgaveløsningen.

Mål 2.1 Overblik over forbrug og fremdrift.

Første delmål, om at projekter og programmer med aktstykke senest ved udgan-

gen af 3. kvartal skal udfylde styregrupperapporter med en retvisende angivelse

af henholdsvis totalbudget og forbrug til dato (økonomi), fremdrift samt sam-

menhæng mellem forbrug og fremdrift, er opnået, da syv ud af syv målsatte pro-

jekter og programmer rapporterede på forbrug og fremdrift jf. resultatkravet i 3.

kvartal.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

Side 17

I 4. kvartal har alle projekter og programmer med aktstykke økonomi samt pro-

jektet Erhvervssystemets levetidsforlængelse (ESLE) fremdriftsrapportering, men

resultatkravet for kvartalet er ikke opnået, da implementeringen fortsat udestår

for projekterne DAC7 platformsøkonomi og Payment Service Provider (PSP)

samt Logisk indberetningskontrol (LIK). Målet er dermed ikke opfyldt.

For at kunne sikre bedre overblik i forhold til angivelsen af totalbudget og for-

brug til dato (økonomi) er den eksisterende styregrupperapport, fsva. totalbud-

get og forbrugstal understøttet i styrelsens økonomirapporteringsmodel. Som en

forudsætning for en fuldstændig fremdriftsrapportering er der pågået et arbejde

med at validere projekternes og programmernes inputs. Faglig fremdrift vises på

månedsbasis for en række programmer og projekter.

Desuden er status vedrørende angivelsen af sammenhæng mellem forbrug og

fremdrift, at implementering af fremdriftsrapportering for projekterne DAC7 plat-

formsøkonomi og Payment Service Provider er forsinket.

Arbejdet med etablering af fremdriftsrapportering fortsættes i 2023.

Mål 2.2 Styrket opgavestyring.

Der er eksekveret i overensstemmelse med det aftalte mål om, at der senest ved

udgangen af 2. kvartal rapporteres på prioriterede udviklingsopgaver, samt at

der foreligger rapporteringer på alle prioriterede udviklingsopgaver i 2. halvår

2022, som er godkendt i koncernen. Således er målet for året opfyldt.

Konkret er målet opfyldt ved, at Porteføljeboardet godkender it-planerne. It-pla-

nerne er et styringsværktøj til opfølgning på og prioritering af igangværende og

kommende opgaver inden for et fagdomæne. It-planerne afspejler dermed,

hvordan midler fordeles til it-udviklingsaktiviteter på tværs af de fagafgrænsede

porteføljer.

Som led i arbejdet med målet blev der i 2. kvartal i maj og juni opdateret it-planer

for 2022 af it-boards, som efterfølgende blev fremsendt til porteføljeboardet. Li-

geledes blev it-planerne for 2022 opdateret af it-boards i 4. kvartal i november

med henblik på rapportering til porteføljeboardet, så der fortsat kan sikres et

transparent grundlag for it-prioriteringer på tværs af Skatteforvaltningen.

På baggrund af de opnåede resultater anses begge delmål for værende opfyldt.

Mål 4.1 Høj faglighed i opgaveløsningen.

I 1. kvartal af 2022 er der opnået et gennemsnit på 4,3 point i det aggregerede

resultat af tre spørgsmål i medarbejdertilfredshedsundersøgelsen (MTU), der in-

dikerer niveauet af faglighed i opgaveløsningen. Resultatet ligger således på ni-

veau med det fastsatte resultatkrav på minimum 4,3 point, hvor der måles på en

skala fra 1-5. Dermed er målet for året opfyldt.

Desuden arbejdes der videre med at iværksætte de nødvendige initiativer til at

sikre et fortsat højt fagligt niveau i styrelsen, hvor medarbejderne trives, og hvor

der er det bedst mulige fundament for opgaveløsningen.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

Side 18

2.5 Forventninger til det kommende år

tabel 5

fremgår Udviklings- og Forenklingsstyrelsens forventninger til det øko-

nomiske resultat for det kommende år.

Tabel 5. Forventninger til det kommende år

Hovedkonto (mio. kr.)

Bevilling og øvrige indtægter

Udgifter

Resultat

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

Regnskabsår

2022

-3.831,5

3.197,6

-633,8

Grundbudget

2023

-1.648,7

1.648,7

De anførte budgettal afspejler den opførte bevilling på FFL23 for Udviklings- og

Forenklingsstyrelsen. Den afsatte driftsramme på FFL23 er udtryk for en teknisk

budgettering af § 9.

Skatteministeriet

og skal ses i tilknytning til en forventet

kommende flerårsaftale, herunder de afsatte reserver til Skatteministeriet på §

35.

Generelle reserver.

I 2023 vil der i Udviklings- og Forenklingsstyrelsen fortsat være fokus på at sikre,

at kerneopgaverne løses med afsæt i en kontinuerlig høj faglighed gennem retti-

dig rekruttering af nødvendige kompetencer samt strategisk medarbejder- og

ledelsesudvikling.

Udviklings- og Forenklingsstyrelsen skal i partnerskab med de øvrige styrelser

på Skatteministeriets område udvikle de it-løsninger, som Skatteforvaltningen

har brug for på baggrund af realistisk planlægning og med fokus på effektiv gen-

nemførelse af projekter og programmer.

Der vil ligeledes være fokus på, at Udviklings- og Forenklingsstyrelsen sikrer et

transparent grundlag for it-prioriteringer på tværs af Skatteforvaltningen.

Samtidig skal Udviklings- og Forenklingsstyrelsen fortsat sikre stabil og sikker

drift samt løbende vedligeholdelse af Skatteforvaltningens it-systemer.

Endelig vil Udviklings- og Forenklingsstyrelsen fortsat have fokus på at gennem-

føre forbedringer på anlægsområdet, der understøtter implementeringen af de

ændrede principper for anlægsføring af udgifter i it-projekter på Skatteministeri-

ets område.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

Side 19

Regnskab

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

Side 20

I dette afsnit redegøres for Udviklings- og Forenklingsstyrelsens ressourcefor-

brug i finansåret 2022 udtrykt ved en resultatopgørelse samt den finansielle sta-

tus på balancen. Derudover omfatter afsnittet de hovedkonti, som styrelsen har

haft det budget- og regnskabsmæssige ansvar for i 2022.

Regnskabsafsnittet omfatter herudover et bevillingsregnskab med årets forbrug

af bevilling pr. hovedkonto, samt opstillinger, der viser udnyttelsen af låneram-

men og lønsumsloft.

3.1 Anvendt regnskabspraksis

Udviklings- og Forenklingsstyrelsen følger Bekendtgørelse nr. 116 om statens

regnskabsvæsen af 19. februar 2018 (Regnskabsbekendtgørelsen) og retnings-

linjerne i Finansministeriets

Økonomisk Administrative Vejledning

(ØAV).

Årsrapporten for 2022 er udarbejdet i overensstemmelse med de regnskabs-

principper mv., som fremgår af Økonomistyrelsens

Vejledning om årsrapport for

statslige institutioner

af oktober 2022.

Den anvendte regnskabspraksis er baseret på omkostningsprincippet for aktivi-

teter finansieret under bevillingstypen driftsbevilling. Den anvendte regnskabs-

praksis svarer til de principper, der er beskrevet i Udviklings- og Forenklingssty-

relsens regnskabsinstruks.

Beløb angives som udgangspunkt i mio. kr. med én decimal, og der kan fore-

komme afrundingsdifferencer. Tabellerne anvender samme fortegn som i ud-

data fra Statens KoncernSystem (SKS). Ved beløb mindre end 50.000 kr. angives

”0,0” i tabellerne. Hvis der ikke fremstår en saldo, angives ”-”

i tabellerne.

Regnskabspraksis for immaterielle anlægsaktiver er, som nævnt i ledelsesberet-

ningen, ændret for at imødekomme Rigsrevisionens kritik og med henblik på at

opnå en forenkling af praksis omkring aktivering af omkostninger i forbindelse

med it-projekter og systemtilpasninger.

De ændrede principper gælder for alle it-projekter, der følger Statens it-projekt-

model, og indebærer, at alle udgifter i gennemførselsfasen anlægsføres.

Økonomistyrelsen har givet dispensationer, således at ændringen i regnskabs-

praksis har kunnet gennemføres, og værdiansættelsen for store igangværende

it-projekter har kunnet korrigeres med tilbagevirkende kraft fra 1. januar 2019.

Den ændrede regnskabspraksis er herudover implementeret i regnskabet for

2022 ved yderligere omlægning af en række øvrige udviklingsaktiviteter og vil

være fuldt implementeret i regnskab 2023.

På baggrund af korrektionerne i regnskabet for 2019-2022 er den samlede

værdi for immaterielle anlægsaktiver i regnskabet opskrevet med ca. 1,9 mia. kr.

Dette svarer til en opskrivning på ca. 68 pct. i forhold til den samlede bogførte

værdi for immaterielle anlægsaktiver på ca. 2,8 mia. kr. eksklusive korrektioner.

Den samlede værdi for immaterielle anlægsaktiver pr. 31. december 2022 udgør

herefter 4,8 mia. kr.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

Side 21

Folketingets Finansudvalg blev ved

akt. 52 af 26. januar 2023

orienteret om om-

lægningen, og Udviklings- og Forenklingsstyrelsen forventes med omlægningen

at have håndteret den kritik, som Rigsrevisionen har rejst i forbindelse med for-

beholdet.

Dispensationerne er oplistet nedenfor.

Der er herudover ikke sket ændringer i anvendt regnskabspraksis i 2022.

Dispensationer og skøn for omkostningsbaseret regnskab

Ændring af regnskabspraksis for immaterielle anlægsaktiver for

udviklingsaktiviteter

Udviklings- og Forenklingsstyrelsen har fået dispensation til ændring af regn-

skabspraksis for it-projekter og systemtilpasninger således, at alle gennemførel-

sesaktiviteter aktiveres, jf. nedenfor.

it-projekter over 15 mio. kr.

aktiveres alle omkostninger i gennemførselsfasen,

jf. Digitaliseringsstyrelsens definition af faseopdelinger. De omfattede it-projek-

ter er i 2022 udviklingen af nyt ejendomsvurderingssystem (ICE), tre projekter

vedrørende implementering af EU’s Toldkodeks (EUTK), One-Stop

Moms 2

(OSM2), implementering af boligforliget af 2017 (BF17) og implementering af

grunddata på ejendomsområdet i Skatteforvaltningen (Ejendomsdataprogram-

met).

mindre it-projekter og systemtilpasninger mellem 50 t.kr. og 15 mio. kr.

aktive-

res alle omkostninger under hovedaktiviteten Gennemførsel. Mindre it-projekter

omfatter nyudvikling eller væsentlig tilpasning af standardløsninger eller eksiste-

rende systemløsninger med et samlet budget fra 1 til 15 mio. kr., mens systemtil-

pasninger omfatter tilpasninger af standardløsninger eller eksisterende system-

løsninger mellem 50.000 kr. og 15 mio. kr. De omfattede mindre it-projekter og

systemtilpasninger er i 2022 Års- og Forskudsopgørelserne, Inddrivelsesområ-

det og Mellemperioden.

Ændringerne i regnskabspraksis vil være fuldt implementeret i 2023.

Korrektion vedr. tidligere regnskabsår i forbindelse med ændret

regnskabspraksis

I forlængelse af ovennævnte dispensationer til ændring af regnskabspraksis har

Økonomistyrelsen godkendt, at regnskabspraksis ændres for igangværende

større it-projekter med tilbagevirkende kraft til 1. januar 2019. I forbindelse med

ændringen af regnskabspraksis har Folketinget Finansudvalg tiltrådt, at der fore-

tages en opskrivning af anlægsværdierne for perioden 2019-2021 ved en pri-

mokorrektion på i alt 1.301,7 mio. kr., jf. akt. 52 af 26. januar 2023. De omfat-

tede it-projekter er udviklingen af nyt ejendomsvurderingssystem (ICE), tre pro-

jekter vedrørende implementering af EU’s Toldkodeks (EUTK), One-Stop Moms 2

(OSM2) og implementering af boligforliget af 2017 (BF17).

Dispensation vedrørende levetid for immaterielle anlægsaktiver

Udviklings- og Forenklingsstyrelsen har i 2022 fået dispensation til at forlænge

afskrivningsperioden for syv it-systemer vedrørende implementeringen af EU’s

Toldkodeks (EUTK), One-Stop Moms 2 (OSM2), implementering af Boligforliget

fra 2017 (BF17) og implementering af grunddata på ejendomsområdet i Skatte-

forvaltningen (Ejendomsdataprogrammet). Dispensationen er givet til en levetid

på 15 år, hvilket afviger fra den af Økonomistyrelsen fastsatte afskrivningshori-

sont på 8 år for specialudvikling af et centralt og væsentligt it-system. Vurderin-

gen af de nævnte it-projekter beror på en konkret vurdering af it-systemets tek-

nologiske og forretningsmæssige levetid.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

Side 22

Dispensationer afgivet i tidligere regnskabsår

Forlængelse af afskrivningsperioden for Ejendom og Grund.

Udviklings- og Forenklingsstyrelsen har i 2021 fået dispensation af Økonomisty-

relsen til at forlænge afskrivningsperioden for ejendomsvurderingssystemet

Ejendom og Grund.

Dispensationen er givet ud fra en skønnet levetid og funktio-

nalitet for ejendomsvurderingssystemet på 11 år, som afviger fra den af Økono-

mistyrelsen fastsatte levetid på 8 år for specialudvikling af forretningskritiske sy-

stemer.

Aktivering af udgifter til systemudvikling og analysefasen vedr. Forlig om tryghed

om boligbeskatning

Udviklings- og Forenklingsstyrelsen har i 2019 fået dispensation til at aktivere

udgifter til systemudvikling i analysefasen for implementering af

Forlig om tryg-

hed om boligbeskatningen

fra 2. maj 2017.

Udviklings- og Forenklingsstyrelsen har herudover ingen dispensationer fra det

gældende regelsæt vedrørende det omkostningsbaserede område.

Regnskabsmæssige skøn

Der er ved opgørelsen af en række regnskabsposter anvendt skøn. Der vurderes

ikke at være væsentlige usikkerheder forbundet med skønnene.

•

Feriepenge:

Den hensatte forpligtelse til feriepenge er opgjort ud fra speci-

fikke oplysninger om ferietilgodehavender pr. medarbejder (den konkrete me-

tode). Opgørelsen følger samme metode som tidligere år.

•

Over-/merarbejde:

Opgørelsen er baseret på tidsregistreringer over antallet

af timer, som medarbejdere og chefer har til gode pr. 31. december 2022,

herunder eksempelvis afspadseringstimer, flextimer samt en gennemsnits-

timepris. ATN-dage til medarbejdere og ledere indgår ikke i opgørelsen af den

øvrige hensatte forpligtelse under kortfristet gæld, se note 3. Oplysning om

ATN-dage er indarbejdet som en eventualforpligtelse, se note 4. Opgørelsen

følger samme metode som tidligere år.

•

Indirekte produktionsomkostninger:

Metoden for beregning af interne produk-

tionsomkostninger, der anvendes ved indregning af interne lønomkostninger

ved udvikling af it-systemer, følger Økonomistyrelsens Vejledning om den

regnskabsmæssige håndtering af It-udviklingsprojekter og anlægsløn. Bereg-

ningen indeholder lønudgifter, der vedrører generel ledelse og administration

samt hjælpefunktioner.

•

Engangsvederlag:

Der er foretaget skønsmæssig hensættelse til engangsve-

derlag for medarbejdere og ledere for honorering af særlig indsats i 2022. Be-

løbene udmøntes i 2023.

•

Seniorbonus:

Opgørelsen er baseret på cirkulæret om seniorbonus, som fore-

skriver, at alle ansatte fra og med det kalenderår, hvori de fylder 62 år, har ret

til en årlig seniorbonus på 0,8 pct. af den sædvanlige årsløn. Optjeningsperio-

den for seniorbonus følger kalenderåret, og afregnes i januar i det efterføl-

gende år. Personer, som opfylder betingelserne for seniorbonus, og som til-

træder i løbet af kalenderåret, har ret til en forholdsmæssig andel af bonussen

og indgår i opgørelsen. Personer, der fratræder i løbet af året, afregnes på

fratrædelsestidspunktet og indgår ikke i opgørelsen. Der er tale om en ny hen-

sættelse, som ikke er foretaget i tidligere år.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

Side 23

•

Levetider:

I de tilfælde, hvor den Økonomisk Administrative Vejledning define-

rer, at levetiden for visse typer anlæg kan ske inden for et interval, fastsættes

levetiden for disse anlægsaktiver ud fra en skønsmæssig vurdering af anlægs-

aktivets økonomiske levetid.

•

Periodiseringer:

Der foretages regnskabsmæssige skøn i forbindelse med pe-

riodiseringer for indtægter og udgifter, som er leveret i 2022, men hvor fak-

tura endnu ikke er afsendt/modtaget, inden regnskabsåret lukkes for bogfø-

ring.

•

Hensættelser:

Vurderes sandsynligheden at være større end 50 pct. for at en

verserende sag falder ud til modpartens fordel, hensættes et beløb under an-

den gæld. Hensættelsen foretages såfremt det overstiger den fastsatte be-

løbsgrænse i anvendt regnskabspraksis på 100.000 kr. I det omfang, det er

vurderet usandsynligt at Udviklings- og Forenklingsstyrelsen taber de verse-

rende retssager, er der ikke hensat.

•

Regnskabsmæssige korrektioner ved implementering af ny regnskabspraksis

for immaterielle anlægsaktiver 2019-2022:

Udviklings- og Forenklingsstyrel-

sen har på baggrund af regnskabsmæssige skøn korrigeret værdiansættelsen

af store dele af de immaterielle anlægsaktiver. De regnskabsmæssige skøn er

baseret på:

•

Data om hvornår it-udviklingsaktiviteterne har været i gennemførselsfasen

(større it-projekter) eller under hovedaktiviteten Gennemførsel (mindre it-

projekter og systemtilpasninger).

•

Registreringselementerne har været styrende for, om omkostningerne er

omlagt, fremfor de underliggende bilag.

•

Fordelingsnøgle for tværgående omkostninger.

•

Frasortering af specifikke artskonti, f.eks. transport, forplejning og drifts-

omkostninger.

Der er sikret kontrol og transaktionsspor, hvorved korrektionerne kan følges ned

til de underliggende posteringer.

Dispensationer og skøn for udgiftsbaseret regnskab

Udviklings- og Forenklingsstyrelsen har ikke et udgiftsbaseret regnskab.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

Side 24

3.2 Resultatopgørelse mv.

tabel 6

fremgår Udviklings- og Forenklingsstyrelsens resultatopgørelse for de

omkostningsbaserede bevillinger.

Tabel 6. Resultatopgørelse

Note

(mio. kr.)

Ordinære driftsindtægter

Bevilling

Salg af varer og tjenesteydelser

Eksternt salg af varer og tjenester

Internt statsligt salg af varer og tjenester

Tilskud til egen drift

Gebyrer

Ordinære driftsindtægter i alt

Ordinære driftsomkostninger

Ændring i lagre

Forbrugsomkostninger

Husleje

Forbrugsomkostninger i alt

Personaleomkostninger

Lønninger

Pension

Lønrefusion

Andre personaleomkostninger

Personaleomkostninger i alt

Af- og nedskrivninger

Internt køb af varer/tjenesteydelser

Andre ordinære driftsomkostninger

Ordinære driftsomkostninger i alt

Resultat af ordinær drift

Andre driftsposter

Andre driftsindtægter

Andre driftsomkostninger

Resultat før finansielle poster

Finansielle poster

Finansielle indtægter

Finansielle omkostninger

Resultat før ekstraordinære poster

Ekstraordinære poster

Ekstraordinære indtægter

Ekstraordinære omkostninger

Årets resultat

2021

2022

2023

-3.952,7

-27,6

-6,0

-21,6

-3.980,3

-3.797,2

-29,4

-5,2

-24,2

-3.826,6

-1.623,4

-23,1

-2,6

-20,5

-1.646,5

77,3

76,9

61,0

900,4

152,1

-22,3

4,3

1.034,5

403,5

133,9

1.875,1

3.524,3

-456,0

778,1

154,6

-25,9

1,6

908,5

709,8

16,5

1.342,0

3.053,6

-773,0

439,0

87,2

-14,6

0,9

512,6

554,4

458,0

1.585,9

-60,6

-3,2

0,3

-458,9

-4,5

0,8

-776,7

2,2

-62,8

-0,4

122,8

-336,5

-0,3

143,2

-633,8

62,8

-336,5

-633,8

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

Side 25

Anmærkning: De anførte budgettal afspejler en teknisk indbudgettering for Udviklings- og

Forenklingsstyrelsen af regeringens Forslag til finanslov for finansåret 2023 (FFL23) på § 9. For en

nærmere beskrivelse henvises til årsrapportens tidligere afsnit 2.2 og 2.5.

Anmærkning: Personaleomkostninger for 2022 er opgjort inklusiv modregning af aktiverede lønudgifter

(eksklusiv overhead). Beløbet udgør 244,7 mio. kr. Til sammenligning udgjorde beløbet 119,2 mio. kr. i

2021.

De opgjorte personaleomkostninger for 2023 er fordelt på lønninger, pension, lønrefusion og andre

personaleomkostninger ud fra forholdstallet mellem personaleomkostninger i 2022, svarende til tilgangen

i årsrapporten for 2021.

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

Resultatet af styrelsens omkostningsbaserede driftsregnskab viser et mindrefor-

brug på 633,8 mio. kr. Årets resultat kan hovedsageligt henføres til de regn-

skabsmæssige konsekvenser af ændret regnskabspraksis for anlægsføring af

udgifter i it-projekter. Den samlede driftspåvirkning for ministerområdet inkl. øv-

rige styrelsers bidrag til it-projekter udgør et mindreforbrug på 606,8 mio. kr.

Ordinære driftsindtægter

Udviklingen i de ordinære driftsindtægter fra 2021 til 2022 skyldes hovedsage-

ligt et fald i driftsbevillingen på 155,5 mio. kr. Faldet i bevillingen kan henføres til

en række tillægsbevillingsbevægelser på i alt -127,1 mio. kr. Ændringerne skyl-

des hovedsageligt flyt af opgaver til andre styrelser under Skatteministeriet.

Ordinære driftsomkostninger

Udviklingen i de ordinære driftsomkostninger på 470,7 mio. kr. skyldes primært

den ændrede regnskabspraksis. Den ændrede praksis for anlægsføring af udgif-

ter i it-projekter mv. er den primære forklaring på faldet i andre ordinære drifts-

omkostninger, da en række tidligere driftsførte udgifter aktiveres efter den nye

praksis. Forholdet forklarer ligeledes faldet i personaleomkostninger, da andelen

af interne medgåede timer, der aktiveres som anlægsløn, er højere end tidligere.

Stigningen i af- og nedskrivninger fra 2021 til 2022 kan ligeledes primært henfø-

res til omlægningen af regnskabspraksis, som har medført et øget niveau for af-

skrivninger for anlæg, der er ibrugtaget i perioden. Samtidig er der et fald i in-

ternt køb af varer/tjenesteydelser, som følge af at der i 2022 ikke er afregnet

serviceydelser leveret af Administrations- og Servicestyrelsen.

Udviklings- og Forenklingsstyrelsen har i løbet af 2022 gennemført 437 rekrutte-

ringer, og personaleomsætningen var i 2022 på 23,4 pct.

Der henvises til

afsnit 2.3 Kerneopgaver og ressourcer

3.7 Bevillingsregnska-

bet

for en nærmere redegørelse for afvigelser mellem bevilling og regnskab.

Finansielle poster

De finansielle poster udgør 142,9 mio. kr., som primært vedrører renter for Ud-

viklings- og Forenklingsstyrelsens FF4-konto.

Der er i 2022 anvendt en anden opgørelsesmetode end i 2021 [for også at medtage interne rokeringer til andre

styrelser på ministerområdet samt ufrivillig afgang i opgørelsen af personaleomsætningen]. Hvis den hidtidige op-

gørelsesmetode havde været anvendt i 2022, ville personaleomsætningen have udgjort 19,1 pct.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

Side 26

Resultatdisponering

tabel 7

fremgår resultatdisponering for Udviklings- og Forenklingsstyrelsen for

2022.

Tabel 7. Resultatdisponering af årets overskud

(mio. kr.)

Disponeret til bortfald

Disponeret til udbytte til statskassen

Disponeret til overført overskud

606,8

-27,1

Anmærkning: Fortegn vedrørende ”overført overskud” afviger fra angivet fortegn i Statens Koncernsystem

(SKS). Fortegnet er justeret af hensyn til præsentationen i årsrapporten således, at der anvendes samme

fortegn for overført overskud, videreførsel og årets resultat i årsrapportens tabeller.

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

Årets overskud udgør 633,8 mio. kr. Heraf er 606,8 mio. kr. disponeret til bort-

fald, svarende til den samlede driftspåvirkning for ministerområdet af ændret an-

lægspraksis for it-projekter inkl. øvrige styrelsers bidrag til it-projekter mv. De

606,8 mio. kr. bortfalder ved bevillingsafregningen.

Det resterende overskud på 27,1 mio. kr. overføres til det overførte overskud un-

der egenkapitalen.

Forklaring af tilbageførte hensættelser og periodiseringsposter

Udviklings- og Forenklingsstyrelsen har i 2022 tilbageført følgende hensættelser

registreret primo 2022:

•

Engangsvederlag og varige tillæg:

Udbetalingen til engangsvederlag for med-

arbejdere i 2022 var i alt 35,8 mio. kr.

•

Over-/merarbejde:

Der er tilbageført forpligtigelse til over-/merarbejde på i

alt 0,5 mio. kr., hvorefter den samlede hensættelse til over-/merarbejde udgør

4,1 mio. kr. Regulering udgør ca. 5,1 mio. kr.

•

Optjent seniorordning:

Der er i 2022 hensat til optjent seniorbonus. Hensæt-

telsen til forpligtelsen udgør 0,7 mio. kr.

Periodiseringsposter:

I regnskabsåret 2022 er periodiseringer for 1. kvartal, 2.

kvartal og 3. kvartal modregnet i tilsvarende fakturaer uden væsentlige differen-

cer. I 4. kvartal er der periodiseret 93,1 mio. kr. som forventes modregnet i tilsva-

rende fakturaer i 2023. Der er ikke periodiseringer fra tidligere år, som udestår.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

Side 27

3.3 Balancen

tabel 8a og 8b

fremgår Udviklings- og Forenklingsstyrelsens balance fordelt

på henholdsvis aktiver og passiver pr. 31. december 2022.

Tabel 8a. Balance

–

Aktiver

Note

Aktiver (mio. kr.)

Anlægsaktiver

2021

2022

Immaterielle anlægsaktiver

Færdiggjorte udviklingsprojekter

Erhvervede koncessioner, patenter m.v.

Udviklingsprojekter under opførelse

Immaterielle anlægsaktiver i alt

1.751,6

27,7

1.021,9

2.801,2

3.320,2

22,5

1.491,0

4.833,7

Materielle anlægsaktiver

Grunde, arealer og bygninger

Infrastruktur

Transportmateriel

Produktionsanlæg og maskiner

Inventar og it-udstyr

Igangværende arbejder for egen regning

Materielle anlægsaktiver i alt

Finansielle anlægsaktiver

Statsforskrivning

Øvrige finansielle anlægsaktiver

Finansielle anlægsaktiver i alt

Anlægsaktiver i alt

Omsætningsaktiver

Varebeholdninger

Tilgodehavender

Periodeafgrænsningsposter

Værdipapirer

Likvide beholdninger

FF5 Uforrentet konto

FF7 Finansieringskonto

Andre likvider

Likvide beholdninger i alt

Omsætningsaktiver i alt

Aktiver i alt

382,4

16,0

398,4

683,1

3.642,1

831,8

-151,6

680,3

930,7

5.928,6

203,3

81,4

178,6

71,9

29,6

2.959,0

29,6

4.997,9

128,2

134,6

Anmærkning: Af hensyn til præsentationen i årsrapporten er tilgodehavender vedrørende forudbetalt løn

på i alt 3,1 mio. kr. reklassificeret og flyttet fra den bogførte registrering under anden kortfristet gæld til

periodeafgrænsningsposter under omsætningsaktiverne, jf. Økonomistyrelsens

Vejledning om

kravspecifikation til regnskabsrapporter til årsrapporter 2022

. Der er tilsvarende foretaget rettelser i

sammenligningsåret.

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

Side 28

Den samlede balance udgør 5.928,6 mio. kr. pr. 31. december 2022 mod

3.642,1 mio. kr. pr. 31. december 2021.

Anlægsaktiver

Udviklingen i anlægsaktiver viser samlet set en stigning på 2.038,9 mio. kr. fra

2021 til 2022. Anlægsaktiver udgør 4.997,9 mio. kr. i 2022. Saldoen for immate-

rielle anlægsaktiver er forøget med 2.032,5 mio. kr. fra 2021 til 2022, hvoraf

1.568,6 mio. kr. kan henføres til færdiggjorte udviklingsprojekter, samtidig med

at udviklingsprojekter under opførelse er steget med 469,1 mio. kr.

Forøgelsen af værdierne er en konsekvens af ændring i regnskabspraksis med

tilbagevirkende kraft fra 2019 for udvalgte it-udviklingsprojekter. De immateri-

elle anlægsaktiver er nærmere beskrevet under tabel 13 og de materielle an-

lægsaktiver er nærmere beskrevet under tabel 14.

Omsætningsaktiver

Udviklingen i omsætningsaktiver viser samlet set en stigning på 247,6 mio. kr. fra

2021 til 2022 og udgøres primært af forøgelse af den uforrentede konto (FF5).

Den

uforrentede konto (FF5)

reguleres minimum én gang årligt, inden udgangen

af 1. kvartal efterfølgende år. Reguleringen foretages på baggrund af forskellen

imellem regnskabsposterne omsætningsaktiver, overført overskud, hensatte for-

pligtelser og kortfristede gældsforpligtelser. Omsætningsaktiver udgør 930,7

mio. kr. i 2022. Reguleringen af FF5 kontoen kan som udgangspunkt henføres til

årets overførte resultat.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

Side 29

Tabel 8b. Balance

–

Passiver

Note

Passiver (mio. kr.)

Egenkapital

Reguleret egenkapital (Startkapital)

Opskrivninger

Reserveret egenkapital

Bortfald

Udbytte til staten

Overført overskud

Egenkapital i alt

2021

2022

-29,6

-386,0

-415,6

-41,6

-29,6

-606,8

-413,0

-1.049,4

-43,0

Hensatte forpligtelser

Langfristede gældsposter

FF4 Langfristet gæld

Donationer

Prioritets gæld

Anden langfristet gæld

Langfristet gæld i alt

Kortfristede gældsposter

Leverandører af varer og tjenesteydelser

Anden kortfristet gæld

Skyldige feriepenge

Indefrosne feriepenge

Igangværende arbejder for fremmed regning

Periodeafgrænsningsposter

Kortfristet gæld i alt

Gæld i alt

-2.494,6

-1,3

-2.495,9

-4.174,9

-0,9

-4.175,8

-579,2

-38,0

-71,4

-0,3

-0,1

-689,0

-3.184,9

-3.642,1

-553,1

-32,1

-75,0

-0,0

-660,4

-4.836,1

-5.928,6

Passiver i alt

Anmærkninger: Der henvises til anmærkninger under tabel 8a.

Balancen

–

Aktiver

. Det bemærkes, at der er

en mindre difference i afregningen for udlån af medarbejdere til Udviklings- og Forenklingsstyrelsens it-

udviklingsprojekter, hvor Toldstyrelsen i regnskabet for 2022 har medtaget en samlet afregning på 28,0

mio. kr., mens Udviklings- og Forenklingsstyrelsen har medtaget 25,4 mio. kr. Forholdet berigtiges i

regnskabet for 2023.

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

Hensatte forpligtelser

Udviklingen i hensatte forpligtelser viser samlet set en stigning på 1,4 mio. kr. fra

2021 til 2022. Stigningen kan henføres til, at lønsummen, som hensættelsen be-

regnes på baggrund af, er højere pr. årsværk i 2022 end i 2021. Hensatte for-

pligtelser vedrører uafsluttede lønforhandlinger og udgør 43,0 mio. kr. i 2022.

Langfristet gæld

Udviklingen i langfristet gæld viser samlet set en stigning på 1.679,9 mio. kr. fra

2021 til 2022. Langfristet gæld udgør 4.174,9 mio. kr. i 2022. Under langfristet

gæld er saldoen for FF4 kontoen forøget med 1.680,3 mio. kr. Stigningen kan

henføres til opskrivningen af immaterielle aktiver, som følge af ny regnskabs-

praksis.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

Side 30

Kortfristet gæld

Udviklingen i kortfristet gæld viser samlet set en reduktion på 28,6 mio. kr. fra

2021 til 2022. Kortfristet gæld udgør 660,4 mio. kr. i 2022. Under kortfristet

gæld kan udviklingen henføres til en reduktion af saldoen for leverandører af va-

rer og tjenesteydelser, der er formindsket med 26,1 mio. kr. Dette kan tilskrives

øget fokus på rettidig betaling af leverandørfakturaer. Herudover er skyldige fe-

riepenge forhøjet med 3,7 mio. kr. på baggrund af flere ej-afholdte feriedage

samt en mindre forhøjelse af udgiften pr. feriedag.

3.4 Egenkapitalforklaring

tabel 9

nedenfor fremgår ændringerne i de forskellige poster i Udviklings- og

Forenklingsstyrelsens egenkapital. Forklaringerne til tabel 9 uddyber egenkapi-

talen i balancen og viser årets ændringer som følge af resultatdisponering.

Tabel 9. Egenkapitalforklaring

Egenkapital primo (mio. kr.)

Reguleret egenkapital primo

+Ændring i reguleret egenkapital

Reguleret egenkapital ultimo

Opskrivninger primo

+Ændring i opskrivninger

Opskrivninger

Reserveret egenkapital primo

+Ændring i reserveret egenkapital

Reserveret egenkapital ultimo

Overført overskud primo

+Primoregulering/flytning mellem bogføringskredse

+Regulering af det overførte overskud

+Overført fra årets resultat

-Bortfald

-Udbytte til staten

Overført overskud ultimo

Egenkapital ultimo

Egenkapital ultimo jf. balancen (tabel 8)

2021

-29,6

-49,5

-336,5

-386,0

-415,6

2022

-29,6

-386,0

-633,8

606,8

-413,0

-442,6

-1.049,4

Anmærkning: Forskellen i værdien af egenkapital ultimo i egenkapitalsforklaringen (tabel 9) og i den

samlede balance (tabel 8) skyldes, at der for det overførte overskud er registreret bortfald, som ikke er

blevet afregnet i 2022.

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

Udviklings- og Forenklingsstyrelsens egenkapital udgør ultimo 2022 1.049,4

mio. kr. Heraf er 633,8 mio. kr. overført overskud, hvoraf 606,8 mio. kr. er dispo-

neret til bortfald. Bortfaldet kan henføres til konsekvenserne af ændret anlægs-

praksis for it-projekter. Det overførte overskud forøges i 2022 med 27,1 mio. kr.

og henføres til årets resultat.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

Side 31

3.5 Likviditet og låneramme

tabel 10

fremgår udnyttelsesgraden af lånerammen.

Tabel 10. Udnyttelsesgrad af låneramme

(mio. kr.)

Sum af immaterielle og materielle anlægsaktiver

Låneramme

Udnyttelsesgrad i pct.

2022

4.967,4

5.686,1

87,4

Anmærkning: Summen af immaterielle og materielle anlægsaktiver er sammensat af immaterielle

anlægsaktiver på 4.833,7 mio. kr. og materielle anlægsaktiver på 134,6 mio. kr., og fratrukket donationer

under langfristet gæld på 0,9 mio. kr.

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

Udviklings- og Forenklingsstyrelsens låneramme ultimo 2022 udgør 5.686,1

mio. kr. Trækket på lånerammen udgør 4.967,4 mio. kr. ultimo 2022, svarende til

en udnyttelsesgrad på 87,4 pct. Lånerammen er derved overholdt.

Lånerammen er i løbet af 2022 blevet forhøjet med i alt 2.058,1 mio. kr. på Lov

om tillægsbevilling for finansåret 2022 (TB22). Der er tilført 749,4 mio. kr. på akt-

stykker,

jf. fortrolig akt. H af 10. februar 2022, fortrolig akt. I af 3. marts 2022 og

fortrolig akt. AT af 22. september 2022.

Der er på TB22 flyttet låneramme til Ad-

ministrations- og Servicestyrelsen for 30,0 mio. kr.

Derudover er der på TB22 foretaget en teknisk forhøjelse af lånerammen på i alt

1.338,7 mio. kr. Denne lånerammeforhøjelse er ikke udtryk for ændret aktivitet i

Skatteministeriet i forhold til det forudsatte, men er alene foretaget som en kon-

sekvens af ændret regnskabspraksis for it-udviklingsaktiviteter.

De lånerammemæssige konsekvenser af den ændrede anlægspraksis i 2023 og

frem håndteres på kommende bevillingslove i forlængelse af stillingtagen til de

økonomiske rammer for skattevæsenet i en flerårsaftale for 2023-2027.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

Side 32

3.6 Opfølgning på lønsumsloft

tabel 11

fremgår udnyttelse af lønsumsloft for driftsbevilling, som hører under

Udviklings- og Forenklingsstyrelsen.

Tabel 11. Opfølgning på lønsumsloft

(mio. kr.)

Lønsumsloft FL

Lønsumsloft inkl. TB/aktstykker

Lønforbrug under lønsumsloft

Difference (mindre-/merforbrug)

Akkumuleret opsparing ultimo 2021

Akkumuleret opsparing ultimo 2022

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

§ 09.31.06

1.275,0

1.210,5

1.150,2

60,3

478,5

538,8

Det samlede lønforbrug under lønsumsloftet i 2022 er 1.150,2 mio. kr. Lønfor-

bruget ligger 60,3 mio. kr. under lønsumsloftet på 1.210,5 mio. kr. Mindreforbru-

get overføres til den akkumulerede lønsumsopsparing, der udgør 538,8 mio. kr.

ultimo 2022. Mindreforbruget på 60,3 mio. kr. skyldes primært, at der i løbet af

året ikke er realiseret det forudsatte antal rekrutteringer på tværs af styrelsen.

Dertil bemærkes, at der i løbet af året netto er afgivet i alt 64,5 mio. kr. via til-

lægsbevilling som følge af opgaveflyt fra Udviklings- og Forenklingsstyrelsen til

andre styrelser i Skatteforvaltningen.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

Side 33

3.7 Bevillingsregnskabet

Bevillingsregnskabet fremgår af

tabel 12,

der indeholder indtægter og udgifter i

2022 på hovedkontoniveau. Bevillingsregnskabet indeholder de hovedkonti,

som Udviklings- og Forenklingsstyrelsen er ansvarlig for, og som er opgjort i bi-

drag til statsregnskabet.

Tabel 12. Bevillingsregnskab

Hoved-

konto

Drift

09.31.06.

Navn

Bevillings-

type

(mio. kr.)

Bevilling

Regnskab

Afvigelse

Overført over-

skud/Videre-

førelse ultimo

Udviklings-

og Forenk-

lingsstyrelsen

Drift

Udgifter

Indtægter

3.822,7

-25,5

3.197,6

-34,3

625,1

8,8

-413,0

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

§ 09.31.06.

Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

havde en nettoudgiftsbevilling

på 3.797,2 mio. kr. i 2022. Der er realiseret udgifter på 3.197,6 mio. kr. og ind-

tægter på 34,3 mio. kr., hvorved det samlede mindreforbrug udgør 633,8 mio. kr.

Afvigelsen kan primært henføres til konsekvenserne af ændret regnskabspraksis

for anlægsføring af udgifter i it-projekter mv., hvor den samlede, regnskabsmæs-

sige konsekvens for ministerområdet udgør 606,8 mio. kr. for året inklusive øv-

rige styrelsers bidrag til it-projekter, der er bortfaldet ved bevillingsafregningen.

Øvrige afvigelser kan henføres til en række forskellige forhold vedrørende styrel-

sens aktiviteter. Det væsentligste mindreforbrug vedrører legacy-indsatsen (75,0

mio. kr.). Mindreforbruget skyldes dels aktivitetsændringer vedrørende færre løn-

omkostninger under legacy, som følge af en kombination af færre nettorekrutte-

ringer end forudsat for året, samt at en række aktiviteter i relation til styrket drift

af styrelses legacy-systemer organiseres under almindelig virksomhed, dels akti-

vitetsændringer vedrørende bl.a. levetidsforlængelsesaktiviteter, der ikke blev

gennemført som forudsat i 2022, og som formentligt afholdes i 2023.

Dertil er der aktivitetsændringer i relation til drifts- og udviklingsaktiviteter i for-

bindelse med Implementeringscenter for Told (EUTK) (et mindreforbrug på 50,9

mio. kr.) samt udviklingsaktiviteter under almindelig virksomhed (et mindrefor-

brug på 43,5 mio. kr.). Mindreforbruget skyldes overordnet et lavere aktivitetsni-

veau end det forudsatte vedrørende udviklingen af it-systemet Import under

EUTK, implementering af Boligforliget 2017 samt en række systemtilpasninger.

Modsatrettet er der ekstraordinære af- og nedskrivninger i forbindelse med at en

del af Automatiseret risiko-, profil- og analysesystem, under implementerings-

center for Told (EUTK), udfases. De accelererede, ekstraordinære afskrivninger

udgør 39,5 mio. kr., mens nedskrivningen udgør 16,9 mio. kr.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

Side 34

Bilag

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

Side 35

Afsnittet indeholder yderligere information af relevans for regnskabet og årsrap-

porten, herunder noter til resultatopgørelsen og balancen.

4.1 Noter til resultatopgørelse og balance

I det følgende fremgår

note 1-4

til resultatopgørelsen og balancen. Det bemær-

kes, at

tabellerne 13 og 14

er baseret på dataudtræk fra Udviklings- og Forenk-

lingsstyrelsens anvendte økonomisystem SAP Intern.

4.1.1

Note 1: Immaterielle anlægsaktiver

tabel 13

fremgår de immaterielle anlægsaktiver.

Tabel 13. Note 1. Immaterielle anlægsaktiver

(mio. kr.)

Færdiggjorte

udviklings-

projekter

4.335,4

662,2

1.541,1

-16,7

6.522,0

-39,5

-3.036,0

-165,7

-3.201,8

Erhvervede

koncessioner,

patenter,

licenser mv.

195,1

15,2

-14,9

195,4

-172,7

-0,2

-172,9

I alt

Kostpris

Primokorrektioner og flytning ml.

bogføringskredse

Tilgang

Afgang

Kostpris pr. 31.12.2022

Primokorrektion afskrivninger

Akkumulerede afskrivninger

Akkumulerede nedskrivninger

Akkumulerede af- og

nedskrivninger 31.12.2022

Regnskabsmæssig værdi pr.

31.12.2022

Primokorrektion afskrivninger

Årets afskrivninger

Årets nedskrivninger

Årets af- og nedskrivninger

4.530,5

662,2

1.556,3

-31,6

6.717,4

-39,5

-3.208,7

-166,0

-3.374,7

3.320,2

-39,5

-581,4

2,9

-578,5

22,5

-5,5

3.342,7

-39,5

-586,9

2,9

-584,0

Anmærkning: Teknisk omlægning af færdiggjorte udviklingsprojekter medfører, at tilgang på færdig-

gjorte udviklingsprojekter afviger med 11,3 mio. kr. fra overførsel fra udviklingsprojekter under

udførelse. Omlægningen har ingen værdimæssig effekt for anlæggene.

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS) og SAP Intern.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

Side 36

(mio. kr.)

Primo saldo pr. 1. januar 2022

Primokorrektion

Tilgang

Nedskrivninger

Overført til færdiggjorte udviklingsprojekter

Kostpris pr. 31.12.2022

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS) og SAP Intern.

Udviklingsprojekter

under udførelse

1.021,9

679,0

1.362,0

-19,5

-1.552,4

1.491,0

Der er ultimo 2022 immaterielle anlægsaktiver for 4.833,7 mio. kr. heraf færdig-

gjorte udviklingsprojekter på 3.320,2 mio. kr., erhvervede koncessioner, paten-

ter, licenser mv. på 22,5 mio. kr. og udviklingsprojekter under udførelse på

1.491,0 mio. kr.

Som beskrevet i afsnit 3.1

Anvendt regnskabspraksis,

har Udviklings- og Forenk-

lingsstyrelsen i 2022 forenklet og omlagt regnskabspraksis for størstedelen af

de immaterielle anlægsaktiver.

Omlægningen har medført en primokorrektion til værdiansættelsen af de imma-

terielle anlægsaktiver på 1.301,7 mio. kr., fordelt med tilgang på anskaffelses-

summer på 1.341,2 mio. kr. og med -39,5 mio. kr. på akkumulerede afskrivnin-

ger.

For 2022 har den ændrede regnskabspraksis medført tilgang på anskaffelses-

summer på 690,4 mio. kr.

Overførsel af færdiggjorte udviklingsprojekter udgør 1.638,1 mio. kr. ultimo

2022, hvilket hovedsageligt kan henføres til, at ejendomsvurderingssystemet

Ejendom og Grund release 4.0/5.0 er idriftsat i første kvartal 2022 med en an-

skaffelsesværdi på 559,0 mio. kr. samt release 5.1 er idriftsat i fjerde kvartal

2022 med en anskaffelsesværdi på 302,8 mio. kr. Herudover er idriftsat release

to for it-systemet One-Stop Moms 2 med en anskaffelsesværdi på 234,4 mio. kr. I

forbindelse med årsafslutningen har der endvidere været et stort fokus på idrift-

sættelse af anlæg, som skulle have været idriftsat i løbet af 2022 eller tidligere. I

den forbindelse er der foretaget ekstraordinære afskrivninger på 4,3 mio. kr.

Nedskrivning og skrotning i forbindelse med nedskrivningstest har resulteret i af-

gangsførsel af anlæg for i alt 16,7 mio. kr. og udgøres primært af it-systemet

SKAT BBR, som havde en anskaffelsessum på 12,0 mio. kr. Skrotningerne har på-

virket årets resultat negativt med 0,4 mio. kr.

Det skal bemærkes, at der er en forskel mellem årets af- og nedskrivninger i ta-

bel 13 og 14 på 651,3 mio. kr. og årets af- og nedskrivninger i tabel 6 på 709,8

mio. kr. Forskellen på 58,5 mio. kr. vedrører skrotninger og tilbageførsler af af-

skrivninger samt neutralisering af afskrivninger for et anlæg, som er doneret og

afskrevet. Anlæggene er nedskrevet og skrottet, da anlæggene ikke længere ek-

sisterer eller er relevante som følge af udvikling af nye løsninger og udskiftning

af materiel.

I 2022 har Udviklings- og Forenklingsstyrelsen endvidere besluttet, at ARPA-1

systemet (EUTK) skal udfases. Systemet får en forkortet levetid som slutter ultimo

februar 2023, hvilket medfører accelererede afskrivninger i 2022 og 2023.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

Side 37

I denne sammenhæng er det vurderet, at dele af systemet stadig tilfører værdi

for Udviklings- og Forenklingsstyrelsen, hvorfor en del af ARPA-1 systemet vide-

reføres til ARPA-2, herunder en del af allerede idriftsatte anlæg, men også anlæg

under udvikling. Nedskrivningen af ARPA-1 håndteres indenfor den økonomiske

ramme for nye kontrol- og risikostyringssystemer (KRS) tiltrådt med fortrolig akt.

G. af 5. december 2019. Samtidig påvirkes projektets afskrivningsprofil.

4.1.2

Note 2: Materielle anlægsaktiver

tabel 14

fremgår de materielle anlægsaktiver.

Tabel 14. Note 2. Materielle anlægsaktiver

(mio. kr.)

og bygninger

Grunde, arealer

Infrastruktur

og maskiner

Produktionsanlæg

Transportmateriel

it-udstyr

Inventar og

I alt

Kostpris

Primokorrektioner og flytning ml. bog-

føringskredse

Tilgang

Afgang

Kostpris pr. 31.12.2022

Akkumulerede afskrivninger

Akkumulerede nedskrivninger

Akkumulerede af- og nedskriv-

ninger pr. 31.12.2022

Regnskabsmæssig værdi pr.

31.12.2022

Årets afskrivninger

Årets nedskrivninger

Årets af- og nedskrivninger

449,0

82,2

-48,0

483,2

-347,4

-1,2

-348,6

449,0

82,2

-48,0

483,2

-347,4

-1,2

-348,6

134,6

-27,8

134,6

-27,8

(mio. kr.)

Primo saldo pr. 1. januar 2022

Tilgang

Nedskrivninger

Overført til færdiggjorte udviklingspro-

jekter

Kostpris pr. 31.12.2022

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS) og SAP Intern.

Igangværende arbejder

for egen regning

Der har i 2022 været tilgang i materielle anlæg på 34,2 mio. kr. Tilgangen omfat-

ter erhvervelse af IT-udstyr, mobiltelefoner mv. Årets afgange på 48 mio. kr. er

foretaget på baggrund af en vurdering af teknisk forældelse, samt almindelig

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

Side 38

afgang i forbindelse med udskiftning af enheder. Afgangene har påvirket årets

resultat negativt med 0,4 mio. kr. Primoværdien af de akkumulerede af- og ned-

skrivninger udgør 320,8 mio. kr. og årets afskrivninger udgør 27,8 mio. kr. De ak-

kumulerede af- og nedskrivninger udgør nu samlet 348,6 mio. kr.

4.1.3

Note 3: Hensatte forpligtelser

Af nedenstående note 3 fremgår hensatte forpligtelser.

Note 3: Hensatte forpligtelser

(mio. kr.)

Uafsluttede lønforhandlinger

Forpligtelse til åremål

Fratrædelsesgodtgørelse

I alt

43,0

Anmærkning: Hensættelse vedrørende uafsluttede lønforhandlinger foretages ved regnskabsmæssigt

skøn.

Kilde: SAP Intern.

Udviklings- og Forenklingsstyrelsen har ultimo 2022 bogført hensatte forpligtel-

ser for samlet 43,0 mio. kr. De hensatte forpligtelser vedrører engangsvederlag

og varige tillæg til medarbejdere og ledere. Hensættelsen er steget med 1,4 mio.

kr. fra 2021 til 2022 og kan henføres til, at lønsummen, som hensættelsen be-

regnes på baggrund af, er højere pr. årsværk i 2022 end i 2021.

4.1.4

Note 4: Eventualaktiver og -forpligtelser

Eventualaktiver

Udviklings- og Forenklingsstyrelsen har indgået kontrakter med sine leverandø-

rer om drifts- og leveringssikkerhed. I tilfælde hvor leverandøren ikke lever op til

de aftalte krav, vil Udviklings- og Forenklingsstyrelsen kunne være berettiget til

en kompensation (bod).

Kan beløbet opgøres pålideligt, indregnes det under tilgodehavender, såfremt

det overstiger den fastsatte beløbsgrænse på 100.000 kr. Er opgørelsen forbun-

det med usikkerhed, medregnes et skønnet beløb under eventualaktiver. Der er

for nuværende ingen områder, hvor der er usikkerhed omkring indregning af

kompensation.

Jubilæumsforpligtelse

Udviklings- og Forenklingsstyrelsen har en retlig forpligtelse til at udbetale jubi-

læumsgratiale til medarbejdere efter 25, 40 og 50 års ansættelse i staten. Den

fulde retlige forpligtelse er pr. 31. december 2022 opgjort til 16,3 mio. kr. Inden

for en femårig periode er forpligtelsen opgjort til 0,8 mio. kr. til de medarbejdere,

der var ansat pr. 31. december 2022.

ATN-ordning

Udviklings- og Forenklingsstyrelsen anvender ATN-ordning, hvor ATN-dage for

medarbejdere og ledere ikke kan komme til udbetaling, men alene kan afspad-

seres inden for en bestemt periode. ATN-dage i alt pr. 31. december 2022 udgør

1.927 dage, der svarer til 5 mio. kr.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

Side 39

Verserende sager

Udviklings- og Forenklingsstyrelsen har opgjort i hvilket omfang, der er dispone-

ret til advokatsalær i forbindelse med verserende sager, hvor styrelsen primært

benytter Kammeradvokaten. Sagerne har forskellig karakter og varighed, og de

opgjorte omkostninger forbundet med den enkelte sag er baseret på godkendte

maksimumsgrænser til advokatsalærer og sagsomkostninger.

I det omfang det er vurderet, at sandsynligheden for, at sagerne falder ud til

modpartens fordel, er større end 50 pct., er der hensat et beløb under anden

gæld, såfremt det overstiger den fastsatte beløbsgrænse i anvendt regnskabs-

praksis på 100.000 kr. I det omfang det er vurderet usandsynligt, at Udviklings-

og Forenklingsstyrelsen taber de verserende retssager, er der ikke hensat. Ud-

viklings- og Forenklingsstyrelsen har opgjort eventualforpligtelsen til verserende

sager pr. 31. december 2022 til 0,0 mio. kr. svarende til 0,0 mio. kr. ultimo 2021.

Der vurderes ikke at være øvrige områder, hvortil der er forbundet en væsentlig

eventualforpligtelse.

4.2 Indtægtsdækket virksomhed

Udviklings- og Forenklingsstyrelsens indtægtsdækkede virksomhed omfatter be-

talingsydelser, hvor der for brugerne ikke er en aftagerpligt, og hvor ydelserne

leveres på konkurrencepræget marked. Udviklings- og Forenklingsstyrelsens

indtægtsdækkede virksomhed omfatter eSkat Data.

tabel 15

fremgår prisfastsætning af varer og ydelser i Udviklings- og Forenk-

lingsstyrelsens indtægtsdækkede virksomhed.

Tabel 15. Sammenfatning af elementer i prisfastsættelse

Mio. kr.

eSkat Data

Direkte omkostninger i alt

Indirekte omkostninger i alt

Øvrige indregnede omkostninger

Sum

Indtægter i alt

eSkat Data

Kilde: SAP Intern

1,3

3,3

4,6

-4,2

0,4

tabel 16

fremgår en oversigt over Udviklings- og Forenklingsstyrelsens akku-

mulerede resultat vedrørende indtægtsdækket virksomhed.

Tabel 16. Oversigt over akkumuleret resultat for indtægtsdækket virksomhed

Mio. kr.

eSkat Data

Kilde: SAP Intern.

Ultimo 2019

-0,9

Ultimo 2020

-1,0

Ultimo 2021

-1,4

Ultimo 2022

-1,0

Samlet har styrelsens indtægtsdækkede virksomhed i 2022 givet et akkumuleret

underskud på 0,4 mio. kr.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

Side 40

4.3 Fællesstatslige løsninger mv.

Styrelsen har ikke salg af fællesstatslige løsninger, hvorfor tabel 17 udgår af års-

rapporten.

4.4 Gebyrfinansieret virksomhed

Styrelsen har ikke gebyrfinansieret virksomhed, hvorfor tabel 18 og 19 udgår af

årsrapporten.

4.5 Tilskudsfinansierede aktiviteter og forskning

Styrelsen har ikke tilskudsfinansierede aktiviteter og forskning, hvorfor tabel 20

udgår af årsrapporten.

4.6 Forelagte investeringer

Udviklings- og Forenklingsstyrelsen har i 2022 ikke afsluttet investeringsprojek-

ter, som har været forelagt Finansudvalget, hvorfor

tabel 21

udgår.

tabel 22

fremgår en oversigt over igangværende projekter, som har været fo-

relagt Finansudvalget.

Tabel 22. Oversigt over igangværende anlægsprojekter, mio. kr.

Senest forelagt

Byggestart

afslutning

Forventet

Afholdte udgifter i alt

Afholdte udgifter,

indeværende år

Godkendt totaludgift

Igangværende

anlægsprojekter

Fortrolig akt. AA

Fortrolig akt. G

Fortrolig akt. P

Fortrolig akt. AD

Fortrolig akt. B

Fortrolig akt. AT

Fortrolig akt. I

April

2022

Juni

2021

April

2021

Juni

2022

Juni

2022

Februar

2023

Marts

2022

Fortroligt

aktstykke

Fortroligt

aktstykke

Fortroligt

aktstykke

Fortroligt

aktstykke

Fortroligt

aktstykke

Fortroligt

aktstykke

Fortroligt

aktstykke

Fortroligt

aktstykke

Fortroligt

aktstykke

Fortroligt

aktstykke

Fortroligt

aktstykke

Fortroligt

aktstykke

Fortroligt

aktstykke

Fortroligt

aktstykke

Fortroligt

aktstykke

Fortroligt

aktstykke

Fortroligt

aktstykke

Fortroligt

aktstykke

Fortroligt

aktstykke

Fortroligt

aktstykke

Fortroligt

aktstykke

Anmærkning: Under

’igangværende anlægsprojekter’ er anført

seneste aktstykke for it-projektet tiltrådt

af Finansudvalget. Under

’senest forelagt’ er anført

tidspunktet for seneste forelæggelse af søgende eller

orienterende aktstykke for Finansudvalget.

Kilde: SAP Intern.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

Side 41

4.7 It-omkostninger

tabel 23

fremgår en opgørelse af Udviklings- og Forenklingsstyrelsens it-om-

kostninger fordelt på lønomkostninger, driftsomkostninger og investeringsom-

kostninger. Tabellen indeholder de systemrettede it-omkostninger til fagsyste-

mer, it-omkostninger til ikke-fagspecifikke systemer og ydelser, herunder af- og

nedskrivninger samt it til kontorhold mv.

Tabel 23. It-omkostninger

Sammensætning

Interne personaleomkostninger til it (it-drift/-vedligehold/-udvikling)

Interne statslige køb af it, herunder fra Statens IT

It-systemdrift

It-vedligehold

It-udviklingsomkostninger

Herunder af- og nedskrivninger

Udgifter til it-varer til forbrug

I alt

Kilde: SAP Intern.

(mio. kr.)

831,6

12,6

687,4

385,1

2.117,1

709,8

8,5

4.042,6

Det bemærkes, at der som følge af opgørelsesmetoden, der ligger til grund for

udarbejdelsen af

tabel

23, indgår 948,8 mio. kr., der kan henføres til omlægnin-

gen af regnskabspraksis, særligt vedrørende it-konsulenter under it-udviklings-

omkostninger. Forholdet forklarer i al væsentlig stigningen i it-omkostninger

sammenholdt med Årsrapporten for 2021.

4.8 Supplerende bilag

Styrelsen har ikke supplerende bilag.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

Side 42

www.UFST.dk

Styrelsen er en del

af Skatteforvaltningen