SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Skatteudvalget 2022-23 (2. samling)
SAU Alm.del Bilag 104
Offentligt

Årsrapport

Marts 2023

Årsrapport 2022

Gældsstyrelsen

Skatteministeriet

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Gældsstyrelsen

Side 1

Indholdsfortegnelse

2.1

2.2

2.3

2.4

2.5

Påtegning af det samlede regnskab .............................................................. 2

Beretning ................................................................................................................. 5

Præsentation af Gældsstyrelsen ................................................................................... 6

Ledelsesberetning............................................................................................................... 6

Kerneopgaver og ressourcer ...................................................................................... 10

Målrapportering ................................................................................................................ 11

Forventninger til det kommende år .......................................................................... 13

3.1

3.2

3.3

3.4

3.5

3.6

3.7

Regnskab ...............................................................................................................15

Anvendt regnskabspraksis ........................................................................................... 16

Resultatopgørelse mv..................................................................................................... 17

Balancen............................................................................................................................... 20

Egenkapitalforklaring...................................................................................................... 22

Likviditet og låneramme ................................................................................................ 23

Opfølgning på lønsumsloft ........................................................................................... 23

Bevillingsregnskabet ....................................................................................................... 24

4.1

4.1.1

4.1.2

4.1.3

4.1.4

4.2

4.3

4.4

4.5

4.6

4.7

4.8

Bilag .........................................................................................................................26

Noter til resultatopgørelse og balance.................................................................... 27

Note 1: Immaterielle anlægsaktiver.......................................................................... 27

Note 2: Materielle anlægsaktiver ............................................................................... 28

Note 3: Hensatte forpligtelser ..................................................................................... 29

Note 4: Eventualforpligtelser ....................................................................................... 29

Indtægtsdækket virksomhed ....................................................................................... 30

Fællesstatslige løsninger mv. ...................................................................................... 30

Gebyrfinansieret virksomhed ...................................................................................... 30

Tilskudsfinansierede aktiviteter og forskning....................................................... 30

Forelagte investeringer .................................................................................................. 30

It-omkostninger ................................................................................................................. 31

Supplerende bilag ............................................................................................................ 31

På grund af afrunding kan der forekomme differencer på sammentællinger i årsrapportens tabeller.

Tabeller der er udfyldt med ”0,0” betyder, at der fremstår et tal, som er mindre end 50.000 kr.

Tabeller der er udfyldt med ”-” betyder, at der ikke fremstår en saldo på regnskabsposten.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Gældsstyrelsen

Side 2

Påtegning af det

samlede regnskab

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Gældsstyrelsen

Side 3

Formålet med årsrapporten er at give et retvisende billede af Gældsstyrelsens

økonomiske og faglige resultater for 2022. I årsrapporten redegøres for styrel-

sens målopfyldelse, det medgåede ressourceforbrug, finansiering samt aktiver

og forpligtelser.

For at styrke økonomi- og resultatstyring er fokus i årsrapporten lagt på afrap-

portering af årets faglige og finansielle resultater.

For de hovedkonti, der udgør virksomhedens drift, indeholder årsrapporten end-

videre virksomhedens regnskabsmæssige forklaringer.

Årsrapporten omfatter de hovedkonti på finansloven, som Gældsstyrelsen, CVR-

nummer 19 55 21 01, er ansvarlig for:

•

Gældsstyrelsen (Driftsbevilling)

Bo- og gaveafgift (Anden bevilling)

Gebyrer, retsafgifter mv. (Anden bevilling)

Personlige fordringer (Anden bevilling)

Overtagne studielånsfordringer (Lovbunden bevilling)

Indtægter fra harmonisering af inddrivelsesrenten (Anden

bevilling)

•

§ 09.51.25. Forsøgsordning for socialt udsatte grupper (Reservations-

bevilling)

•

§ 09.51.28. Kompensation af ikkestatslige fordringshavere i forbindelse med

behandling af genoptagelsessager (Reservationsbevilling)

•

§ 09.51.29. Kompensation af kommuner og regioner i forbindelse med

behandling af genoptagelsessager (Reservationsbevilling)

Dette gælder også de regnskabsmæssige forklaringer, som skal tilgå Rigsrevisi-

onen i forbindelse med bevillingskontrollen for 2022.

§ 09.31.02.

§ 09.51.16.

§ 09.51.21.

§ 09.51.22.

§ 09.51.23.

§ 09.51.24.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Gældsstyrelsen

Side 4

Påtegning

Det tilkendegives hermed:

at årsrapporten er rigtig, dvs. at årsrapporten ikke indeholder væsentlige

fejlinformationer eller udeladelser, herunder at målopstillingen og målrap-

porteringen i årsrapporten er fyldestgørende,

at de dispositioner, som er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overens-

stemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med

indgåede aftaler og sædvanlig praksis, og

at der er etableret forretningsgange, der sikrer en økonomisk hensigtsmæs-

sig forvaltning af de midler og ved driften af de institutioner, der er omfattet

af årsrapporten. Det kan dog oplyses, at der på grund af den ekstraordinære

situation på inddrivelsesområdet er en væsentlig del af fordringerne, som

ikke er underlagt alle inddrivelsesskridt. Det skyldes, dels at en række af for-

dringerne er låst for inddrivelse som følge af tvivl om retskraft og/eller util-

strækkelig datakvalitet, dels at der er en del af kravene, hvor der ikke kan

ske lønindeholdelse som følge af manglende systemunderstøttelse.

København, d. 26. marts 2023

Middelfart, d. 17. marts 2023

___________________________________

Jens Brøchner

Departementschef

Skatteministeriets departement

___________________________________

Anne-Sofie Jensen

Direktør

Gældsstyrelsen

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Gældsstyrelsen

Side 5

Beretning

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Gældsstyrelsen

Side 6

Beretningen giver en kortfattet beskrivelse af Gældsstyrelsen og regnskabsårets

faglige og finansielle resultater, herunder væsentlige forhold, der har påvirket el-

ler forventes at påvirke styrelsens aktiviteter og forhold.

2.1 Præsentation af Gældsstyrelsen

Gældsstyrelsens kerneopgave er at hjælpe borgere og virksomheder med at be-

tale deres gæld til det offentlige. Gennem en klar, målrettet og effektiv vejledning

understøtter Gældsstyrelsen borgere og virksomheders gældsafvikling. Gælds-

styrelsens mål er, at så mange som muligt betaler deres gæld til det offentlige.

Gældsstyrelsens sagsbehandling er effektiv, korrekt og ansvarlig, og afgørelser

bliver truffet på et ensartet grundlag. Der lægges vægt på, at det er let og enkelt

for borgere og virksomheder at betale deres gæld.

I kontakten med Gældsstyrelsen møder borgere og virksomheder kompetente

og dedikerede medarbejdere, som arbejder løsningsorienteret og har forståelse

for den enkeltes situation.

2.2 Ledelsesberetning

Provenu

Det samlede inddrivelsesprovenu for 2022 udgør 12,6 mia. kr. Det er en stigning

på 0,2 mia. kr. i forhold til 2021 (12,4). Årets gennemsnitlige, månedlige provenu

i 2022 var således på 1.046 mio. kr.

Gældsstyrelsen har i 2022 fortsat sin tidlige indsats over for virksomheder med

betydelig gæld til det offentlige. I 2022 har den tidlige indsats over for virksom-

heder bidraget med 3,4 mia. kr. til det samlede provenu.

Gældsstyrelsen inddriver hvert år et milliardbeløb ved at modregne gæld i udbe-

talinger fra det offentlige. I 2022 har denne inddrivelsesindsats således bidraget

med 2,8 mia. kr. til det samlede inddrivelsesprovenu.

I 2022 har anvendelsen af inddrivelsesindsatser i det nye inddrivelsessystem,

PSRM (Public Sector Revenue Management) fortsat med at øge sit klare aftryk på

inddrivelsesprovenuet primært med afsæt i anvendelsen af lønindeholdelse. Ind-

drivelsesindsatserne i PSRM står således for ca. 42 pct. af det samlede provenu,

svarende til 5,2 mia. kr.

Nedbringelse af danskernes gæld til det offentlige

Et bredt flertal i Folketinget har i 2022 indgået en aftale, der skal forbedre

gældsinddrivelsen. Effektiv gældsinddrivelse er en forudsætning for tilliden til

skattevæsenet. Det fremgår af aftalen, at den skal sikre en mærkbar nedbrin-

gelse af danskernes gæld til det offentlige, hvilket samtidig vil betyde, at den sta-

digt stigende offentlige gældskurve bremses og vendes. Til det formål er der be-

hov for at gennemføre en række tiltag, som skal sikre følgende mål:

•

Flere skal afdrage på deres gæld

Rimelige vilkår for skyldnere

Udsatte skyldnere skal hjælpes

Langsigtet plan for effektiv opkrævning og gældsinddrivelse i skattevæsenet

Aftalen bygger videre på den omfattende genopretning af den offentlige gælds-

inddrivelse, som blev iværksat i 2017.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Gældsstyrelsen

Side 7

Fortsatte udfordringer på opkrævnings- og inddrivelsesområdet.

Der er de seneste år sket væsentlig fremdrift på gældsområdet. Blandt andet er

Gældsstyrelsens nye inddrivelsessystem, PSRM, taget i brug, og inddrivelsespro-

venuet har været stigende. Derudover har Gældsstyrelsen siden 2017 ryddet op

i millioner af fordringer med datafejl.

På trods af fremdriften står det klart, at der i en årrække vil være behov for mere

vidtrækkende og sammenhængende aktiviteter på opkrævnings- og inddrivel-

sesområdet med henblik på at etablere en effektiv og fremtidssikret opkrævning

af krav og inddrivelse af gæld. Da der er tale om et omfattende og ressource-

krævende arbejde, vil aktiviteterne skulle strække sig over en længere periode.

Ét inddrivelsessystem i fremtiden

Som led i den langsigtede plan for opkrævnings- og inddrivelsesområdet indgår

det, at Gældsstyrelsen fremadrettet kun skal have ét inddrivelsessystem, nemlig

PSRM. Derfor vil der blive gennemført en kontrolleret nedlukning af tilgangen af

gældsposter til inddrivelsessystemet, DMI (Debitor Motor Inddrivelse). Nedluknin-

gen sker, efter at funktionaliteten til understøttelse af den samlede inddrivelses-

opgave for både person og erhverv er tilvejebragt i PSRM, og når alle offentlige

fordringshavere er fuldt ud tilsluttet PSRM. I 2022 har det således fortsat været et

fokusområde at arbejde med at anvende PSRM på flere områder i Gældsstyrel-

sen. Opgaveporteføljen udvider sig, i takt med at stadig flere og flere offentlige

fordringshavere sender gæld til inddrivelse i PSRM samt de større konverteringer

af fordringer fra DMI til PSRM.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Gældsstyrelsen

Side 8

Årets økonomiske resultat

tabel 1

nedenfor fremgår de økonomiske hoved- og nøgletal for Gældsstyrel-

sen.

Tabel 1. Virksomhedens økonomiske hoved- og nøgletal

Hovedtal (mio. kr.)

Resultatopgørelse

Ordinære driftsindtægter

Ordinære driftsomkostninger

Resultat af ordinær drift

Resultat før finansielle poster

Årets resultat

Balance

Anlægsaktiver i alt (materielle og immaterielle)

Omsætningsaktiver (ekskl. likvider)

Egenkapital

Langfristet gæld

Kortfristet gæld

Finansielle nøgletal

Udnyttelsesgrad af lånerammen (pct.)

Bevillingsandel (pct.)

Personaleoplysninger

Antal årsværk

Årsværkspris

2021

2022

2023

-901,5

905,5

4,0

5,0

-925,7

910,8

-14,9

-391,8

391,8

21,7

-35,7

-75,8

21,4

-50,6

-90,2

0,0

100,0

0,0

100,0

0,0

100,0

1.454,4

0,5

1.424,3

0,5

770,0

0,5

Anmærkning: Af hensyn til præsentationen i årsrapporten for 2022 er tilgodehavender vedrørende

forudbetalt løn på i alt 4,8 mio. kr. reklassificeret og flyttet fra den bogførte registrering under kortfristet gæld

til omsætningsaktiverne jf. Økonomistyrelsens

Vejledning om kravspecifikation til regnskabsrapporter til

årsrapporter 2022

. Der er tilsvarende foretaget rettelser i sammenligningsåret.

Derudover er kompetencefondsmidler for 1,5 mio. kr. reklassificeret fra andre driftsindtægter til andre

ordinære driftsomkostninger. Der er tilsvarende foretaget rettelser i sammenligningsåret.

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

De anførte budgettal afspejler den opførte bevilling på Forslag til finanslov for fi-

nansåret 2023 (FFL23) for Gældsstyrelsen. Den afsatte driftsramme på FFL23 er

udtryk for en teknisk budgettering af § 9.

Skatteministeriet

og skal ses i tilknyt-

ning til en forventet kommende flerårsaftale, herunder de afsatte reserver til

Skatteministeriet på § 35.

Generelle reserver.

Regnskabsresultatet for 2022 er sammenfattet i

tabel 1

ovenfor og viser, at

Gældsstyrelsen i 2022 har haft et samlet mindreforbrug på 14,9 mio. kr. i forhold

til årets samlede bevilling. Mindreforbruget fordeler sig med et mindreforbrug på

30,9 mio. kr. på løn og et merforbrug på 16,0 mio. kr. på øvrig drift.

Mindreforbruget skyldes primært, at Gældsstyrelsen har modtaget flere lønrefu-

sioner end forventet, et mindreforbrug på 6,3 mio. kr. vedrørende en teknisk kor-

rektion som følge af omlægning af anlægspraksis i Udviklings- og Forenklings-

styrelsen samt et merforbrug på bobehandlingsomkostninger i forhold til bevil-

lingen.

En nærmere redegørelse af årets økonomiske resultat fremgår af

afsnit 3.2.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Gældsstyrelsen

Side 9

Gældsstyrelsens drift og administrerede ordninger

Gældsstyrelsen er ansvarlig for følgende hovedkonti:

•

Gældsstyrelsen (Driftsbevilling)

Bo- og gaveafgift (Anden bevilling)

Gebyrer, retsafgifter mv. (Anden bevilling)

Personlige fordringer (Anden bevilling)

Overtagne studielånsfordringer (Lovbunden bevilling)

Kompensation af ikkestatslige fordringshavere i forbindelse med

behandling af genoptagelsessager (Reservationsbevilling)

•

§ 09.51.29. Kompensation af kommuner og regioner i forbindelse med

behandling af genoptagelsessager (Reservationsbevilling)

tabel 2

nedenfor fremgår Gældsstyrelsens samlede indtægter og udgifter i

årets regnskab. Desuden vises årets overførte overskud ultimo 2022.

Tabel 2. Virksomhedens hovedkonti

§ 09.31.02.

§ 09.51.16.

§ 09.51.21.

§ 09.51.22.

§ 09.51.23.

§ 09.51.28.

(mio. kr.)

Drift

Udgifter

Indtægter

Administrerede ordninger

Udgifter

Indtægter

Bevilling

(FL + TB)

925,7

625,7

-1.174,4

Regnskab

910,9

-0,1

445,2

-1.280,9

Overført over-

skud/Videre-

førelse ultimo

-39,0

-3,7

Anmærkning: Fortegn vedrørende

”overført overskud” afviger fra angivet fortegn i Statens Koncernsystem

(SKS). Fortegnet er justeret af hensyn til præsentationen i årsrapporten således, at der anvendes samme

fortegn for overført overskud, videreførsel og årets resultat i årsrapportens tabeller.

Der er på driftsbevillingen reklassificeret 1,5 mio. kr. fra andre driftsindtægter til andre ordinære

driftsomkostninger vedrørende kompetencefondsmidler.

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

Oplysninger om de enkelte hovedkonti fremgår af afsnit

3.7 Bevillingsregnska-

bet.

Der er i 2022 sket en betydelig reduktion i omfanget af ikke-dækningsparate til-

godehavender under inddrivelse på de administrerede ordninger § 09.51.22.

Personlige fordringer og § 09.51.23. Overtagne studielånsfordringer, primært

som følge af ophævelse af suspensionen af Rigspolitiets fordringer. Antallet af

ikke-dækningsparate fordringer er faldet fra 205.000 pr. 31. december 2021 til

126.000 pr. 31. december 2022.

Skatteministeriet har i 2022 foretaget opdateringer til kursværdimodellen for

inddrivelsesfordringer, således at modellen tager højde for, at der forventes et

lavere provenu fra eventuel fremtidig inddrivelse af de ikke-dækningsparate til-

godehavender. Den nominelle værdi af ikke-dækningsparate tilgodehavender af

de administrerede ordninger udgør 3.688,8 mio. kr. med en kursværdi opgjort til

381,6 mio. kr. pr. 31. december 2022, hvilket er udtryk for den værdi, der forven-

tes at kunne inddrives. Opdateringen til kursværdimodellen er nærmere beskre-

vet i årsregnskabet for § 38 for 2022.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Gældsstyrelsen

Side 10

2.3 Kerneopgaver og ressourcer

Gældsstyrelsen har fire opgaver, som er angivet i finansloven for 2022. Alle akti-

viteter kan henføres til opgaver og opgøres i forhold til bevilling samt de realise-

rede regnskabstal.

tabel 3

fremgår Gældsstyrelsens opgaver og ressourceforbrug for 2022.

Tabel 3. Sammenfatning af økonomi for virksomhedens opgaver

Opgave

(mio. kr.)

0. Generelle fællesomkostninger

1. Korrekt og effektiv inddrivelse

for at sikre et højt inddrivelses-

provenu

2. Hjælpe borgere og virksomhe-

der med at betale deres gæld til

det offentlige

3. Klar vejledning og servicering

af fordringshavere

I alt

Bevilling

(FL+TB)

-113,6

-700,7

Øvrige

Indtægter

-0,1

Omkost-

ninger

97,3

673,5

Andel af

årets

overskud

-16,4

-27,2

-89,4

113,7

24,3

-22,0

26,4

4,4

-925,7

-0,1

910,9

-14,9

Anmærkning: Lønforbruget er ved årets afslutning fordelt på FL-formål ud fra den konstaterede

tidsanvendelse. Der er reklassificeret 1,5 mio. kr. fra andre driftsindtægter til andre ordinære

driftsomkostninger vedrørende Kompetencefondsmidler

Kilde: Statens Koncernsystem og SAP Intern.

Ud fra principperne fra Økonomistyrelsens tværstatslige krav gældende fra 1. ja-

nuar 2016 er der for 2022 foretaget en regnskabsmæssig registrering af gene-

relle fællesomkostninger under opgave 0.

Generelle fællesomkostninger,

hvor

der blandt andet er registreret omkostninger til generel ledelse og støttefunktio-

ner. Derudover indgår omkostninger til koncernfælles aktiviteter, omkostninger

til husleje samt ledelsesstøttende aktiviteter, herunder blandt andet kompeten-

ceudvikling.

For de øvrige opgaver bemærkes, at der under opgaverne 1-3 alene er registre-

ret omkostninger til øvrig drift og løn direkte knyttet til udførsel af opgaverne.

Der er i 2022 et samlet mindreforbrug på 14,9 mio. kr. En redegørelse af årets

økonomiske resultat fremgår af afsnit 3.2.

0. Generelle fællesomkostninger

Gældsstyrelsen har i 2022 haft indtægter på 0,1 mio. kr. og omkostninger på

97,3 mio. kr. under opgave 0. Generelle fællesomkostninger, hvilket er et mindre-

forbrug på opgaven på 16,4 mio. kr. Mindreforbruget skyldes primært tilpasning i

Gældsstyrelsens registreringsramme, der har medført, at aktiviteter, der tidligere

blev registreret under opgaver 0, er flyttet til opgave 2 og 3.

1. Korrekt og effektiv inddrivelse for at sikre et højt inddrivelsesprovenu

Gældsstyrelsen har i 2022 haft omkostninger på 673,5 mio. kr. under opgave 1.

Korrekt og effektiv inddrivelse for at sikre et højt inddrivelsesprovenu, hvilket er

et mindreforbrug på opgaven på 27,2 mio. kr. Mindreforbruget skyldes primært

mindreforbrug på genopretning af fordringsmassen samt mindreforbrug på 6,3

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Gældsstyrelsen

Side 11

mio. kr. vedrørende en teknisk korrektion som følge af omlægning af anlægs-

praksis i Udviklings- og Forenklingsstyrelsen.

2. Hjælpe borgere og virksomheder med at betale deres gæld til det offentlige

Gældsstyrelsen har i 2022 haft omkostninger på 113,7 mio. kr. under opgave 2.

Hjælpe borgere og virksomheder med at betale deres gæld til det offentlige, hvil-

ket er et merforbrug på opgaven på 24,3 mio. kr. Merforbruget skyldes primært

tilpasning i Gældsstyrelsens registreringsramme, der har medført, at aktiviteter,

der tidligere blev registreret under opgave 0, er flyttet til opgave 2.

3. Klar vejledning og servicering af fordringshavere

Gældsstyrelsen har i 2022 haft omkostninger på 26,4 mio. kr. under opgave 3.

Klar vejledning og servicering af fordringshavere, hvilket er et merforbrug på op-

gaven på 4,4 mio. kr. Merforbruget skyldes primært tilpasning i Gældsstyrelsens

registreringsramme, der har medført, at aktiviteter, der tidligere blev registreret

under opgave 0, er flyttet til opgave 3.

2.4 Målrapportering

Afsnittet er opdelt i to dele. Første del omfatter alle målene i Gældsstyrelsens

mål- og resultatplan for 2022, der er aftalt med Skatteministeriets departement. I

tabel 4

fremgår den realiserede resultatopfyldelse.

I anden del beskrives udvalgte mål mere dybdegående, herunder en vurdering

af årsagen til, at mål er opfyldt eller ikke opfyldt.

Oversigt over årets resultatopfyldelse

tabel 4

fremgår årets mål- og resultatopfyldelse i Gældsstyrelsen for 2022.

Tabel 4. Årets resultatopfyldelse

Mål

Succeskriterium

Opnåede re-

sultater

Målopfyl-

delse

Pejlemærke 1: Gældsstyrelsen skal sikre, at borgere og virksomheder oplever en ef-

fektiv, pålidelig og kompetent administration, mens kerneinteressenter oplever styrel-

sen som lydhør og samarbejdsorienteret.

1.1 Omdømme

(koncernfæl-

les)

Resultatet af omdømmemålingen, skal

som minimum være 3,3 point. Det må-

les på en skala fra 1-5.

Gældsstyrel-

sens om-

dømme lig-

ger på 3,2

point

Se uddy-

bende for-

klaring

Ikke op-

fyldt

1.2 Kundetil-

fredshed (kon-

cernfælles)

Resultatet af den løbende måling af til-

fredshed med vejledning på telefon og

mail skal i gennemsnit minimum være

hhv. 4,0 og 3,5 point. Der måles på en

skala fra 1-5.

Ikke op-

fyldt

Pejlemærke 2: Gældsstyrelsen skal sikre etableringen af en normaliseret og effektiv

gældsinddrivelse, så der inddrives mest mulig gæld til det offentlige.

2.1 Samlet ind-

drivelsespro-

venu

Inddrivelsesprovenuet er minimum

12,5 mia. kr. i 2022

Se uddy-

bende for-

klaring

Opfyldt

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Gældsstyrelsen

Side 12

2.2 Læseven-

lige rykker-

breve

Antal opkald vedrørende forståelse af

rykkerbreve skal halveres fra 1. til 4.

kvartal 2022.

Der er op-

nået en for-

bedring på

10 procent-

point, hvilket

er 6,5 pro-

centpoint

under målet

Besvarelses-

procenten er

på 89,5 pct.

Ikke op-

fyldt

2.3 Besvarelse

af telefonop-

kald

Minimum 75 pct. af alle indkomne kald

besvares.

Opfyldt

Pejlemærke 3: Gældsstyrelsen skal sikre en effektiv varetagelse af inddrivelsesopga-

ven, der bygger på realistisk planlægning, robust produktionsstyring og et fokus på

udviklingstiltag og værdiskabende it-løsninger.

3.1 Almen ind-

drivelse

Minimum 95 pct. af alle skyldnerne

med inddrivelsesparat gæld frem til

31. oktober 2022 er omfattet af inddri-

velsesskridt inden 31. december 2022.

96,4 pct. af

alle skyld-

nere med

inddrivelses-

parat gæld

har været

omfattet af

inddrivelse

557.780 for-

dringer er

frigjort til

indsats

Opfyldt

3.2 Fortsat fo-

kus på opryd-

ning

Minimum 550.000 fordringer frigøres

manuelt til indsats eller fordringer sva-

rende til 4,6 mia. kr. i nominel værdi.

Opfyldt

3.3 Flere § 16-

afskrivnings-

sager skal be-

handles

Minimum 20.000 sager behandles ma-

nuelt med henblik på at vurdere, om

det er åbenbart formålsløst at inddrive

gælden.

7.832 sager

er behandlet

Ikke op-

fyldt

Pejlemærke 4: Gældsstyrelsen skal sikre en kontinuerlig høj faglighed gennem rettidig

rekruttering af nødvendige kompetencer samt strategisk medarbejder- og ledelsesud-

vikling.

4.1 Høj faglig-

hed i opgave-

løsningen

(koncernfæl-

les)

Det aggregerede resultat af tre

spørgsmål i medarbejdertilfredsheds-

undersøgelsen (MTU), der indikerer ni-

veauet af faglighed i opgaveløsningen,

i gennemsnit er minimum 4,3 point. Der

måles på en skala fra 1-5. Såfremt re-

sultatkravet ikke indfries, skal der ud-

arbejdes en plan for opfølgning.

Resultatet af

spørgsmå-

lene fra MTU,

som indike-

rer faglig-

hed, har et

gennemsnit

på 4,5

Opfyldt

Kilde: Gældsstyrelsens mål- og resultatplan for 2022.

I 2022 er der 9 mål i mål- og resultatplanen. Heraf er resultatkravet for 5 mål op-

fyldt.

Uddybende analyse og vurderinger

I det følgende fremgår uddybning af de væsentligste opnåede og ikke opnåede

mål og resultater.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Gældsstyrelsen

Side 13

•

Mål 1.2. Kundetilfredshed (koncernfælles)

•

Mål 2.1. Inddrivelsesprovenu

Mål 1.2. Resultatet af den løbende måling af tilfredsheden med Gældsstyrelsens

vejledningsindsats skal i gennemsnit minimum være 4,0 point for telefonbetje-

ning og 3,5 point for mailbesvarelser. Der måles på en skala fra 1-5.

Om 1.2: Telefonbetjeningen har en gennemsnitlig score på 4,1 og har gennem-

gået en positiv udvikling i løbet af 2022 med bl.a. faldende svartider. Scoren for

mailbesvarelse er på 2,9, og er derved 0,6 point under målet, men har ligeledes

været forbedret i løbet af 2022. Reliabiliteten på mailbesvarelse er lavere, da

målingerne skal ses i lyset af et begrænset antal besvarelser på ca. 100 stk. pr.

kvartal, hvilket er signifikant lavere end for tilfredsheden afledt af telefonbesva-

relser.

Der arbejdes med at standardisere svar til borgere og virksomheder for at sikre

høj kvalitet i disse.

Mål 2.1. Inddrivelsesprovenuet er minimum 12,5 mia. kr. i 2022

Om 2.1: I 2022 har Gældsstyrelsen inddrevet 12,6 mia. kr. fra borgere og virk-

somheder med gæld til det offentlige. Årsresultatet er nået i kraft af et fokus på

provenuskabelse gennem det meste af 2022. Det samlede provenu i PSRM er

øget fra 3,7 mia. i 2021 til 5,2 mia. i 2022.

2.5 Forventninger til det kommende år

tabel 5

fremgår Gældsstyrelsens forventninger til det økonomiske resultat for

det kommende år.

Tabel 5. Forventninger til det kommende år

Hovedkonto (mio. kr.)

Bevilling og øvrige indtægter

Udgifter

Resultat

Regnskabsår

2022

-925,8

910,9

-14,9

Grundbudget

2023

-391,8

391,8

Anmærkning: Der er i 2022 reklassificeret 1,5 mio. kr. fra andre driftsindtægter til andre ordinære

driftsomkostninger vedrørende kompetencefondsmidler.

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS)

De anførte budgettal afspejler den opførte bevilling på FFL23 for Gældsstyrel-

sen. Den afsatte driftsramme på FFL23 er udtryk for en teknisk budgettering af §

Skatteministeriet

og skal ses i tilknytning til en forventet kommende flerårsaf-

tale, herunder de afsatte reserver til Skatteministeriet på § 35.

Generelle reser-

ver.

Som opfølgning på

Aftalen om nedbringelse af danskernes gæld til det offentlige

forventes tiltag som styrket lønindeholdelse, nedsættelse af inddrivelsesrenten,

ny eftergivelsesordning og bagatelgrænse for inddrivelse af meget lav gæld at

blive vedtaget ved lov i 2023.

Aftalepartierne er enige om, at alt for mange borgere og virksomheder har gæld

til det offentlige. Gældsstyrelsen har derfor fokus på, at flere skal afdrage på de-

res gæld, og flere skal være gældfrie.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Gældsstyrelsen

Side 14

Flere skal afdrage på gæld til det offentlige ved styrket lønindeholdelse og styr-

ket indsats over for virksomheder og borgere med store formuer.

Mulighederne for gældseftergivelse for socialt udsatte borgere skal udbredes

ved styrket gældsrådgivning. Som supplement til gældende eftergivelsesmulig-

heder skal borgere, som gør en indsats og selv tager initiativ til at forbedre deres

livssituation, have en lovbestemt ret til delvist at få eftergivet gæld til det offent-

lige. Gæld under bagatelgrænsen og udsigtsløs gæld, der vurderes åbenbart for-

målsløs at inddrive, skal afskrives.

Desuden arbejder Gældsstyrelsen på at tilbyde tidssvarende betalingsløsninger

og undersøge mulighederne for et digitalt overblik over den enkeltes gæld.

Samlet plan for den langsigtede håndtering af opkrævnings- og inddrivelses-

området

Gældsstyrelsen vil i 2023 have fortsat fokus på at implementere den langsigtede

plan for opkrævnings- og inddrivelsesområdet frem mod 2030. Planen skal

håndtere de udfordringer, der fortsat er på området, og være med til at under-

støtte, at gælden til det offentlige ikke øges, og at gældsinddrivelsen på sigt sker

i PSRM. Planen indebærer endvidere, at al gæld er inddrivelsesparat, når Gælds-

styrelsen modtager den fra fordringshaver, og at der for al gæld er aktiv gælds-

pleje med løbende ordinære afskrivninger.

Planen skal imødekomme en række udfordringer med inddrivelse af gæld, som

fx:

•

Fordringer sendes til inddrivelse med fejl eller mistanke om fejl og kan derfor

ikke umiddelbart inddrives. Fordringshavere oversender ikke-inddrivelsespa-

rat gæld til DMI, hvilket hindrer en effektiv gældsinddrivelse og genererer et

fortsat behov for oprydning. Blandt de væsentligste problemstillinger er, at der

er udfordringer i sammenhængen mellem opkrævnings- og inddrivelsessyste-

merne i Skatteforvaltningen.

•

Der er fortsat behov for bagudrettet oprydning i og afvikling af fordringer i

DMI, herunder at gøre fordringer inddrivelsesparate og/eller konvertere dem

til PSRM med henblik på, at de kan indgå i inddrivelsesindsatser.

•

Den nuværende paralleldrift, hvor der inddrives i flere systemer, medfører

øget kompleksitet i systemlandskabet, besværliggør sagsbehandlingen og gi-

ver øgede udgifter til drift og vedligehold.

Planen indeholder også aktiviteter, der blandt andet skal sikre tilstrækkelig kvali-

tet i nye fordringer, hvor samarbejdet med eksterne fordringshavere som blandt

andet kommunerne intensiveres og datakvaliteten fra Skatteforvaltningens op-

krævningssystemer forbedres.

Dertil indeholder planen aktiviteter med henblik på at rydde op i gælden, hvor

der bl.a. vil blive arbejdet med at effektivisere oprydningen, foretage én yderli-

gere konvertering af fordringer fra DMI til PSRM, afdække potentialet for yderli-

gere konverteringer og forbedre den løbende gældspleje og gældsinddrivelse.

Dele af initiativerne i den langsigtede plan for håndtering af opkrævnings- og

inddrivelsesområdet forudsætter lovgivning.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Gældsstyrelsen

Side 15

Regnskab

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Gældsstyrelsen

Side 16

I dette afsnit redegøres for Gældsstyrelsens ressourceforbrug i finansåret 2022

udtrykt ved en resultatopgørelse samt den finansielle status på balancen. Derud-

over omfatter afsnittet de hovedkonti, som styrelsen har haft det budget- og

regnskabsmæssige ansvar for i 2022.

Regnskabsafsnittet omfatter herudover et bevillingsregnskab med årets forbrug

af bevillinger pr. hovedkonto, samt opstillinger, der viser udnyttelsen af låneram-

men og lønsumsloft.

3.1 Anvendt regnskabspraksis

Gældsstyrelsen følger Bekendtgørelse nr. 116 om statens regnskabsvæsen af

19. februar 2018 (Regnskabsbekendtgørelsen) og retningslinjerne i Finansmini-

steriets

Økonomisk Administrative Vejledning

(ØAV).

Årsrapporten for 2022 er udarbejdet i overensstemmelse med de regnskabs-

principper mv., som fremgår af Økonomistyrelsens

Vejledning om årsrapport for

statslige institutioner

af oktober 2022.

Den anvendte regnskabspraksis er baseret på omkostningsprincippet for aktivi-

teter finansieret under bevillingstypen driftsbevilling. Den anvendte regnskabs-

praksis for § 09.31.02. Gældsstyrelsen svarer til de principper, der er beskrevet i

Gældsstyrelsens regnskabsinstruks.

For de administrerede ordninger, finansieret under bevillingstypen anden, lov-

bunden og reservation, er regnskabspraksis baseret på udgiftsprincippet.

Beløb angives som udgangspunkt i mio. kr. med én decimal, og der kan fore-

komme afrundingsdifferencer. Tabellerne anvender samme fortegn som i ud-

data fra Statens KoncernSystem (SKS). Ved beløb mindre end 50.000 kr. angives

”0,0” i tabellerne. Hvis der ikke fremstår en saldo, angives ”-” i tabellerne.

Der er ikke sket ændringer i anvendt regnskabspraksis i 2022.

Dispensationer og skøn for omkostningsbaseret regnskab

Gældsstyrelsen har ingen dispensationer fra det gældende regelsæt vedrørende

det omkostningsbaserede område.

Der er med opgørelse af en række regnskabsposter anvendt skøn. Der vurderes

ikke at være væsentlige usikkerheder forbundet med skønnene.

Skønnene er baseret på følgende forudsætninger:

•

Feriepenge:

Den hensatte forpligtelse til feriepenge er opgjort ud fra speci-

fikke oplysninger om ferietilgodehavender pr. medarbejder

(den konkrete me-

tode).

Opgørelsen følger samme metode som tidligere år.

•

Over-/merarbejde:

Opgørelsen er baseret på tidsregistreringer over antallet

af timer, som medarbejdere og chefer har til gode pr. 31. december 2022,

herunder eksempelvis afspadseringstimer, flextimer samt en gennemsnits-

timepris. ATN-dage til medarbejdere og ledere indgår ikke i opgørelsen af den

øvrige hensatte forpligtelse under kortfristet gæld. Oplysning om ATN-dage er

indarbejdet som en eventualforpligtelse, note 4. Opgørelsen følger samme

metode som tidligere år.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Gældsstyrelsen

Side 17

•

Resultatløn/engangsvederlag:

Der er foretaget hensættelse til engangsveder-

lag for medarbejdere og honorering af særlig indsats til ledere for 2022. Op-

gørelsen er beregnet på grundlag af fremtidige udbetalinger, der forventes

udmøntet i 2023.

•

Seniorbonus:

Opgørelsen er baseret på cirkulæret om seniorbonus, som fore-

skriver, at alle ansatte fra og med det kalenderår, hvori de fylder 62 år, har ret

til en årlig seniorbonus på 0,8 pct. af den sædvanlige årsløn. Optjeningsperio-

den for seniorbonus følger kalenderåret, og afregnes i januar i det efterføl-

gende år. Personer, som opfylder betingelserne for seniorbonus, og som til-

træder i løbet af kalenderåret, har ret til en forholdsmæssig andel af bonussen

og indgår i opgørelsen. Personer, der fratræder i løbet af året, afregnes på

fratrædelsestidspunktet og indgår ikke i opgørelsen. Der er tale om en ny hen-

sættelse, som ikke er foretaget i tidligere år.

Dispensationer og skøn for udgiftsbaseret regnskab

Gældsstyrelsen har ingen dispensationer fra det gældende regelsæt vedrørende

det udgiftsbaserede område.

Der er med opgørelse af følgende regnskabspost anvendt skøn. Skønnet er ba-

seret på følgende forudsætninger:

•

Kursværdi:

Inddrivelsesfordringer værdiansættes efter kursværdimodellen.

Den 31. december 2022 udgjorde den bogførte kursværdi 3,1 mia. kr. med en

nominel værdi på 14,9 mia. kr.

3.2 Resultatopgørelse mv.

tabel 6

fremgår Gældsstyrelsens resultatopgørelse for de omkostningsbase-

rede bevillinger.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Gældsstyrelsen

Side 18

Tabel 6. Resultatopgørelse

Note

(mio. kr.)

Ordinære driftsindtægter

Bevilling

Salg af varer og tjenesteydelser

Eksternt salg af varer og tjenester

Internt statsligt salg af varer og

tjenester

Tilskud til egen drift

Gebyrer

Ordinære driftsindtægter i alt

Ordinære driftsomkostninger

Ændring i lagre

Forbrugsomkostninger

Husleje

Forbrugsomkostninger i alt

Personaleomkostninger

Lønninger

Pension

Lønrefusion

Andre personaleomkostninger

Personaleomkostninger i alt

Af- og nedskrivninger

Internt køb af varer/tjenesteydelser

Andre ordinære driftsomkostninger

Ordinære driftsomkostninger i alt

Resultat af ordinær drift

Andre driftsposter

Andre driftsindtægter

Andre driftsomkostninger

Resultat før finansielle poster

Finansielle poster

Finansielle indtægter

Finansielle omkostninger

Resultat før ekstraordinære poster

Ekstraordinære poster

Ekstraordinære indtægter

Ekstraordinære omkostninger

Årets resultat

2021

2022

2023

-901,5

-925,7

-391,8

-901,5

-925,7

-391,8

36,9

37,9

7,0

645,8

93,1

-32,8

0,8

706,9

86,9

74,8

905,5

4,0

648,0

97,0

-31,5

0,8

714,3

3,4

155,2

910,8

-14,9

330,1

49,3

-16,0

363,4

21,4

391,8

4,0

-14,9

-0,0

1,0

5,0

-0,1

0,1

-14,9

5,0

-14,9

Anmærkning: De anførte budgettal afspejler en teknisk indbudgettering for Gældsstyrelsen af regeringens

Forslag til finanslov for finansåret 2023 (FFL23) på § 9. For en nærmere beskrivelse henvises til

årsrapportens tidligere afsnit 2.2 og 2.5. Kompetencefondsmidler for 1,5 mio. kr. er reklassificeret fra andre

driftsindtægter til andre ordinære driftsomkostninger. Der er tilsvarende foretaget rettelser i

sammenligningsåret.

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Gældsstyrelsen

Side 19

Resultatet af styrelsens omkostningsbaserede driftsregnskab viser et mindrefor-

brug på 14,9 mio. kr. Mindreforbruget fordeler sig med et mindreforbrug på 30,9

mio. kr. på løn og et merforbrug på 16,0 mio. kr. på øvrig drift. Mindreforbruget

skyldes primært, at Gældsstyrelsen har modtaget flere lønrefusioner end forven-

tet, et mindreforbrug på 6,3 mio. kr. vedrørende en teknisk korrektion som følge

af omlægning af anlægspraksis i Udviklings- og Forenklingsstyrelsen samt et

merforbrug på bobehandlingsomkostninger i forhold til bevillingen.

Ordinære driftsindtægter

Den samlede bevilling udgør 925,7 mio. kr. i 2022. Bevillingen er steget med

24,2 mio. kr. fra 2021 til 2022, hvilket primært kan henføres til opgaveflyt fra Ud-

viklings- og Forenklingsstyrelsen til Gældsstyrelsen samt et fald i bevillingen som

følge af et nyt princip for internt køb af varer og tjenesteydelser fra Administrati-

ons- og Servicestyrelsen.

Ordinære driftsomkostninger

Ordinære driftsomkostninger udgør 910,8 mio. kr. i 2022. Ordinære driftsom-

kostninger er steget med 5,3 mio. kr. fra 2021 til 2022. Afvigelsen skyldes pri-

mært en stigning i andre ordinære driftsomkostninger som følge af opgaveflyt

fra Udviklings- og Forenklingsstyrelsen til Gældsstyrelsen, samt et fald i internt

køb af varer og tjenesteydelser som følge af et nyt princip for internt køb af varer

og tjenesteydelser fra Administrations- og Servicestyrelsen.

Resultatdisponering

tabel 7

fremgår resultatdisponering for Gældsstyrelsen for 2022.

Tabel 7. Resultatdisponering af årets overskud

(mio. kr.)

Disponeret til bortfald

Disponeret til udbytte til statskassen

Disponeret til overført overskud

-14,9

Anmærkning:

Fortegn vedrørende ”overført overskud” afviger fra angivet fortegn i Statens Koncernsystem

(SKS). Fortegnet er justeret af hensyn til præsentationen i årsrapporten således, at der anvendes samme

fortegn for overført overskud, videreførsel og årets resultat i årsrapportens tabeller.

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

Årets overskud på 14,9 mio. kr. overføres til det overførte overskud i egenkapita-

len.

Forklaring af tilbageførte hensættelser og periodiseringsposter

Gældsstyrelsen har i 2022 tilbageført følgende hensættelser og periodiserings-

poster registreret ultimo 2021:

•

Periodiseringsposter: Der er i 2022 sket modregning i tilsvarende faktura for i

alt 7,0 mio. kr. for så vidt angår periodiseringer foretaget ultimo 2021 vedrø-

rende sikkerhedsstillelser, juridisk bistand, kursusudgifter, sociale bidrag samt

diverse øvrige driftsomkostninger.

•

Engangsvederlag: Der er i 2022 tilbageført 17,6 mio. kr. af den opgjorte hen-

sættelse ultimo 2021 vedrørende forpligtelser til engangsvederlag for ledere

og medarbejdere. Af disse er 16,9 mio. kr. kommet til udbetaling. Hensættel-

sen til engangsvederlag er herefter fuldt tilbageført.

•

Over-/merarbejde: Forpligtelsen til over-/merarbejde er nedjusteret med 0,3

mio. kr., hvorefter den samlede hensættelse udgør 4,4 mio. kr.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Gældsstyrelsen

Side 20

3.3 Balancen

tabel 8a og 8b

fremgår Gældsstyrelsens balance fordelt på henholdsvis akti-

ver og passiver pr. 31. december 2022.

Tabel 8a. Balance

–

Aktiver

Note

Aktiver (mio. kr.)

Anlægsaktiver

2021

2022

Immaterielle anlægsaktiver

Færdiggjorte udviklingsprojekter

Erhvervede koncessioner, patenter m.v.

Udviklingsprojekter under opførelse

Immaterielle anlægsaktiver i alt

Materielle anlægsaktiver

Grunde, arealer og bygninger

Infrastruktur

Transportmateriel

Produktionsanlæg og maskiner

Inventar og it-udstyr

Igangværende arbejder for egen regning

Materielle anlægsaktiver i alt

Finansielle anlægsaktiver

Statsforskrivning

Øvrige finansielle anlægsaktiver

Finansielle anlægsaktiver i alt

Anlægsaktiver i alt

Omsætningsaktiver

Varebeholdninger

Tilgodehavender

Periodeafgrænsningsposter

Værdipapirer

Likvide beholdninger

FF5 Uforrentet konto

FF7 Finansieringskonto

Andre likvider

Likvide beholdninger i alt

Omsætningsaktiver i alt

Aktiver i alt

155,7

-59,9

95,8

117,5

129,1

95,8

30,2

126,0

147,3

158,9

15,9

5,8

16,0

5,4

11,6

Anmærkning: Af hensyn til præsentationen i årsrapporten er tilgodehavender vedrørende forudbetalt løn

på i alt 4,8 mio. kr. reklassificeret og flyttet fra den bogførte registrering under anden kortfristet gæld til

periodeafgrænsningsposter under omsætningsaktiverne, jf. Økonomistyrelsens

Vejledning om

kravspecifikation til regnskabsrapporter til årsrapporter 2022

. Der er tilsvarende foretaget rettelser i

sammenligningsåret.

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Gældsstyrelsen

Side 21

Den samlede balance udgør 158,9 mio. kr. pr. 31. december 2022 mod 129,1

mio. kr. pr. 31. december 2021.

Omsætningsaktiver

Omsætningsaktiver udgør 147,3 mio. kr. i 2022. Udviklingen i omsætningsaktiver

viser samlet set en stigning på 29,8 mio. kr. fra 2021 til 2022, hvilket primært

skyldes en stigning i likvide beholdninger som følge af årets overskud samt en

stigning i kortfristet gæld.

Tilgodehavender på 16,0 mio. kr. består af lønrefusioner på 4,6 mio. kr., forlods

betalte sikkerhedsstillelser med 4,2 mio. kr., tilgodehavende købsmoms 5,6 mio.

kr. samt øvrige tilgodehavender 1,6 mio. kr.

Periodeafgrænsningsposter på 5,4 mio. kr. består af forudbetalt løn på 4,8 mio.

kr. og øvrige forudbetalte omkostninger på 0,6 mio. kr.

Tabel 8b. Balance

–

Passiver

Note

Passiver (mio. kr.)

Egenkapital

Reguleret egenkapital (Startkapital)

Opskrivninger

Reserveret egenkapital

Bortfald

Udbytte til staten

Overført overskud

Egenkapital i alt

2021

2022

-11,6

-24,1

-35,7

-17,6

-11,6

-39,0

-50,6

-18,1

Hensatte forpligtelser

Langfristede gældsposter

FF4 Langfristet gæld

Donationer

Prioritets gæld

Anden langfristet gæld

Langfristet gæld i alt

Kortfristede gældsposter

Leverandører af varer og tjenesteydelser

Anden kortfristet gæld

Skyldige feriepenge

Indefrosne feriepenge

Periodeafgrænsningsposter

Kortfristet gæld i alt

Gæld i alt

-12,7

-16,5

-46,3

-0,2

-75,8

-129,1

-21,6

-18,9

-49,6

-0,1

-90,2

-158,9

Passiver i alt

Anmærkninger: Der henvises til anmærkninger under tabel 8a.

Balance

–

Aktiver.

Der er i 2021 reklassificeret 1,4 mio. kr. fra hensatte forpligtelser til anden gæld vedrørende sociale bidrag.

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Gældsstyrelsen

Side 22

Hensatte forpligtelser

Hensatte forpligtelser udgør 18,1 mio. kr. i 2022. Udviklingen i hensatte forplig-

telser viser samlet set en stigning på 0,5 mio. kr. fra 2021 til 2022. Stigningen

kan henføres til større hensættelse til engangsvederlag til medarbejdere og ho-

norering af særlig indsats til ledere.

Kortfristet gæld

Kortfristet gæld udgør 90,2 mio. kr. i 2022. Udviklingen i kortfristet gæld viser

samlet set en stigning på 14,4 mio. kr. fra 2021 til 2022. Under kortfristet gæld er

saldoen for Leverandør af varer og tjenesteydelser forøget med 8,9 mio. kr. For-

øgelsen er en konsekvens af stigningen i andre ordinære driftsomkostninger, der

primært kan henføres til opgaveflyt på inddrivelsesområdet fra Udviklings- og

Forenklingsstyrelsen til Gældsstyrelsen.

3.4 Egenkapitalforklaring

tabel 9

nedenfor fremgår ændringerne i de forskellige poster i Gældsstyrel-

sens egenkapital. Forklaringerne til tabel 9 uddyber egenkapitalen i balancen og

viser årets ændringer som følge af resultatdisponering.

Tabel 9. Egenkapitalforklaring

Egenkapital primo (mio. kr.)

Reguleret egenkapital primo

+Ændring i reguleret egenkapital

Reguleret egenkapital ultimo

Opskrivninger primo

+Ændring i opskrivninger

Opskrivninger

Reserveret egenkapital primo

+Ændring i reserveret egenkapital

Reserveret egenkapital ultimo

Overført overskud primo

+Primoregulering/flytning mellem bogfø-

ringskredse

+Regulering af det overførte overskud

+Overført fra årets resultat

-Bortfald

-Udbytte til staten

Overført overskud ultimo

Egenkapital ultimo

Egenkapital ultimo jf. balancen (tabel 8)

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

2021

-11,6

-29,1

5,0

-24,1

-35,7

2022

-11,6

-24,1

-14,9

-39,0

-50,6

Gældsstyrelsens egenkapital udgør ultimo 2022 50,6 mio. kr., hvoraf 39,0 mio.

kr. er overført overskud. Det overførte overskud er i 2022 forøget med 14,9 mio.

kr., der kan henføres til årets resultat.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Gældsstyrelsen

Side 23

3.5 Likviditet og låneramme

tabel 10

fremgår udnyttelsesgraden af lånerammen.

Tabel 10. Udnyttelsesgrad af låneramme

(mio. kr.)

Sum af immaterielle og materielle anlægsaktiver

Låneramme

Udnyttelsesgrad i pct.

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

2022

0,5

0,0

Gældsstyrelsens låneramme ultimo 2022 udgør 0,5 mio. kr. Trækket på låner-

ammen ultimo 2022 udgør 0,0 mio. kr. Lånerammen er derved overholdt.

3.6 Opfølgning på lønsumsloft

tabel 11

fremgår udnyttelse af lønsumsloft for driftsbevilling, som hører under

Gældsstyrelsen.

Tabel 11. Opfølgning på lønsumsloft

(mio. kr.)

Lønsumsloft FL

Lønsumsloft inkl. TB/aktstykker

Lønforbrug under lønsumsloft

Difference (mindre-/merforbrug)

Akkumuleret opsparing ultimo 2021

Akkumuleret opsparing ultimo 2022

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

§ 09.31.02.

728,6

745,2

714,3

30,9

159,8

190,7

Det samlede lønforbrug under lønsumsloftet i 2022 er 714,3 mio. kr. Lønsums-

loftet primo 2022 var 728,6 mio. kr. På tillægsbevilling er der i alt tilført lønsum

på 16,6 mio. kr., der vedrører opgaveflyt på inddrivelsesområdet fra Udviklings-

og Forenklingsstyrelsen. Den akkumulerede opsparing af lønsum stiger fra

159,8 mio. kr. ultimo 2021 til 190,7 mio. kr. ultimo 2022, svarende til årets min-

dreforbrug på løn på 30,9 mio. kr.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Gældsstyrelsen

Side 24

3.7 Bevillingsregnskabet

Bevillingsregnskabet fremgår af

tabel 12,

der indeholder indtægter og udgifter i

2022 på hovedkontoniveau. Bevillingsregnskabet indeholder de hovedkonti,

som Gældsstyrelsen er ansvarlig for, og som er opgjort i bidrag til statsregnska-

bet.

Tabel 12. Bevillingsregnskab

Hovedkonto

Drift

09.31.02.

Navn

Bevillings-

type

(mio. kr.)

Bevilling

Regnskab

Afvigelse

Overført over-

skud/Videre-

førelse ultimo

Gældsstyrelsen

Drift

Udgifter

Indtægter

925,7

910,9

-0,1

14,9

-39,0

Administrerede ordninger

09.51.16.

Bo- og gaveafgift

Anden

Udgifter

Indtægter

09.51.21.

Gebyrer, retsafgifter

mv.

Personlige

fordringer

Overtagne studie-

lånsfordringer

Kompensation af

ikke-statslige

fordringshavere

Kompensation af

kommuner og

regioner

Anden

Udgifter

Indtægter

Anden

Udgifter

Indtægter

Lovbunden

Udgifter

Indtægter

Reserva-

tion

Udgifter

Indtægter

Reserva-

tion

Udgifter

Indtægter

0,0

-100,9

584,5

-1.034,7

38,4

-38,8

0,4

2,4

0,0

-135,2

395,6

-1.096,6

48,8

-49,1

0,2

0,6

0,0

34,3

188,9

61,9

-10,4

10,3

0,2

1,8

-0,5

-3,1

09.51.22.

09.51.23.

09.51.28.

09.51.29.

Anmærkning: Der er på konto 09.31.02. reklassificeret 1,5 mio. kr. fra andre driftsindtægter til andre ordinære driftsomkostninger vedrørende

kompetencefondsmidler.

De administrede ordninger 09.51.24. og 09.51.25. anvendes ikke længere, hvorfor de ikke fremgår af bevillingsregnskabet.

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

For forklaring på afvigelse mellem bevilling og regnskab for driftsbevillingen

henvises til årsrapportens øvrige afsnit.

Inddrivelsesfordringer i de udgiftsbaserede bevillinger er indtægtsført til kurs-

værdi i henhold til Økonomistyrelsens vejledning om den regnskabsmæssige

håndtering af tilgodehavender og udlån. De regnskabsmæssige forklaringer på

afvigelser på udgiftsbaserede bevillinger indgår i det følgende.

09.51.16. Bo- og gaveafgift

Der er på hovedkontoen en udgiftsbevilling i 2022 på12,3 t.kr. Der er realiseret

udgifter på 12,3 t.kr., hvilket svarer til bevillingen. De realiserede udgifter vedrø-

rer tilgang af renter på lån ydet til henstand med bo- og gaveafgift.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Gældsstyrelsen

Side 25

09.51.21. Gebyrer, retsafgifter mv.

Der er på hovedkontoen en indtægtsbevilling i 2022 på 100,9 mio. kr. Der er rea-

liseret indtægter på 135,2 mio. kr., hvilket er en merindtægt i forhold til bevillin-

gen på 34,3 mio. kr. svarende til en afvigelse på 34,0 pct. Afvigelsen kan henfø-

res til en merindtægt som følge af færre af- og nedskrivninger primært på grund

af ændringer i kursværdien samt en mindreindtægt grundet færre gebyrska-

bende inddrivelsesaktiviteter end budgetteret.

09.51.22. Personlige fordringer

Der er på hovedkontoen både en indtægts- og udgiftsbevilling. Udgiftsbevillin-

gen udgør 584,5 mio. kr. Der er realiseret udgifter på 395,6 mio. kr., hvilket er en

mindreudgift i forhold til bevillingen på 188,9 mio. kr. svarende til en afvigelse på

32,3 pct. Afvigelsen kan primært henføres til en mindreudgift som følge af færre

af- og nedskrivninger end budgetteret på grund af ændringer i kursværdien.

Indtægtsbevillingen udgør 1.034,7 mio. kr. Der er realiseret indtægter på 1.096,6

mio. kr., hvilket er en merindtægt på 61,9 mio. kr. svarende til en afvigelse på 6,0

pct. i forhold til bevillingen. Afvigelsen kan primært henføres til en merindtægt på

235,0 mio. kr. som følge af færre af- og nedskrivninger samt en mindreindtægt

på 170,7 mio. kr. grundet færre personlige fordringer, der er oversendt til inddri-

velse fra Rigspolitiet, end budgetteret.

09.51.23. Overtagne studielånsfordringer

Der er på hovedkontoen både en indtægts- og udgiftsbevilling. Udgiftsbevillin-

gen udgør 38,4 mio. kr. Der er realiseret udgifter på 48,8 mio. kr., hvilket er en

merudgift i forhold til bevillingen på 10,4 mio. kr. svarende til en afvigelse på

27,0 pct. Afvigelsen kan primært henføres til en merudgift som følge af flere af-

skrivninger af overtagne studielånsfordringer end budgetteret.

Indtægtsbevillingen udgør 38,8 mio. kr. Der er realiseret indtægter på 49,1 mio.

kr., hvilket er en merindtægt på 10,3 mio. kr. svarende til en afvigelse på 26,5

pct. i forhold til bevillingen. Afvigelsen kan henføres til en merindtægt som følge

af større afgang på overtagne studielånsfordringer samt mindreindtægt grundet

færre renteindtægter end budgetteret.

09.51.28. Kompensation af ikkestatslige fordringshavere i forbindelse med be-

handling af genoptagelsessager

Der er på hovedkontoen en udgiftsbevilling på 0,4 mio. kr. i 2022. Der er realise-

ret udgifter på 0,2 mio. kr., hvilket er en mindreudgift på 0,2 mio. kr. i forhold til

bevillingen. Afvigelsen kan henføres til behandling af færre sager end budgette-

ret. Der er ultimo 2021 videreført et akkumuleret overskud på 0,3 mio. kr. Det ak-

kumulerede overskud udgør 0,5 mio. kr. ultimo 2022 og er videreført til anven-

delse i 2023 til afholdelse af de resterende kompensationer.

09.51.29. Kompensation af kommuner og regioner i forbindelse med behandling

af genoptagelsessager

Der er på hovedkontoen en udgiftsbevilling på 2,4 mio. kr. i 2022. Der er realise-

ret udgifter på 0,6 mio. kr., hvilket er en mindreudgift på 1,8 mio. kr. i forhold til

bevillingen. Afvigelsen kan henføres til færre sager end budgetteret. Der er ul-

timo 2021 videreført et akkumuleret overskud på 1,3 mio. kr. Det akkumulerede

overskud udgør 3,1 mio. kr. ultimo 2022 og er videreført til anvendelse i 2023 til

afholdelse af de resterende kompensationer.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Gældsstyrelsen

Side 26

Bilag

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Gældsstyrelsen

Side 27

Afsnittet indeholder yderligere information af relevans for regnskabet og årsrap-

porten, herunder noter til resultatopgørelsen og balancen.

4.1 Noter til resultatopgørelse og balance

I det følgende fremgår

note 1-4

til resultatopgørelsen og balancen.

4.1.1

Note 1: Immaterielle anlægsaktiver

tabel 13

fremgår de immaterielle anlægsaktiver.

Tabel 13. Note 1. Immaterielle anlægsaktiver

(mio. kr.)

Færdiggjorte

udviklings-

projekter

Erhvervede

koncessioner,

patenter,

licenser mv.

I alt

Kostpris

Primokorrektioner og flytning ml.

bogføringskredse

Tilgang

Afgang

Kostpris pr. 31.12.2022

Akkumulerede afskrivninger

Akkumulerede nedskrivninger

Akkumulerede af- og nedskriv-

ninger 31.12.2022

Regnskabsmæssig værdi pr.

31.12.2022

Årets afskrivninger

Årets nedskrivninger

Årets af- og nedskrivninger

(mio. kr.)

Primo saldo pr. 1. januar 2022

Tilgang

Nedskrivninger

Overført til færdiggjorte udvik-

lingsprojekter

Kostpris pr. 31.12.2022

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS) og SAP Intern.

Udviklingsprojekter

under udførelse

Gældsstyrelsen har ikke immaterielle anlægsaktiver.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Gældsstyrelsen

Side 28

4.1.2

Note 2: Materielle anlægsaktiver

tabel 14

fremgår de materielle anlægsaktiver.

Tabel 14. Note 2. Materielle anlægsaktiver

(mio. kr.)

Grunde, arealer

og bygninger

Infrastruktur

Produktionsanlæg

og maskiner

Transportmateriel

it-udstyr

Inventar og

I alt

Kostpris

Primokorrektioner og flytning ml.

bogføringskredse

Tilgang

Afgang

Kostpris pr. 31.12.2022

Akkumulerede afskrivninger

Akkumulerede nedskrivninger

Akkumulerede af- og nedskriv-

ninger pr. 31.12.2022

Regnskabsmæssig værdi pr.

31.12.2022

Årets afskrivninger

Årets nedskrivninger

Årets af- og nedskrivninger

(mio. kr.)

Primo saldo pr. 1. januar 2022

Tilgang

Nedskrivninger

Overført til færdiggjorte udvik-

lingsprojekter

Kostpris pr. 31.12.2022

Igangværende arbejder for egen

regning

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS) og SAP Intern.

Gældsstyrelsen har ikke materielle anlægsaktiver.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Gældsstyrelsen

Side 29

4.1.3

Note 3: Hensatte forpligtelser

Af nedenstående note 3 fremgår hensatte forpligtelser.

Note 3: Hensatte forpligtelser

(mio. kr.)

Forpligtelse til engangsvederlag

I alt

Kilde: SAP Intern.

18,1

Gældsstyrelsen har ultimo 2022 bogført hensatte forpligtelser for samlet 18,1

mio. kr. De hensatte forpligtelser registreret som lønomkostninger vedrører en-

gangsvederlag til medarbejdere og honorering af særlig indsats til ledere.

4.1.4

Note 4: Eventualforpligtelser

Jubilæumsforpligtelse

Gældsstyrelsen har en retlig forpligtelse til at udbetale jubilæumsgratiale til med-

arbejdere efter 25, 40 og 50 års ansættelse i staten. Den fulde retlige forplig-

telse er pr. 31. december 2022 opgjort til 19,4 mio. kr. Inden for en femårig peri-

ode er forpligtelsen opgjort til 1,4 mio. kr. til de medarbejdere, der var ansat pr.

31. december 2022.

Over-/merarbejde

Gældsstyrelsen anvender ATN-ordning, hvor ATN-dage for medarbejdere og le-

dere ikke kan komme til udbetaling, men alene kan afspadseres inden for en be-

stemt periode. ATN-dage i alt pr. 31. december 2022 udgør 796 dage, der sva-

rer til 1,5 mio. kr.

Udlæg

Gældsstyrelsen foretager udlæg til fx afhentningsomkostninger, konfiskation, lå-

sesmed mv., hvortil omkostningen skal afholdes af den pågældende skyldner.

Modtages der ikke betaling fra skyldner modsvarende udlægget, opføres udlæg-

get som et tab under resultatopgørelsen. Eventualforpligtelsen til udlæg er pr.

31. december 2022 opgjort til 3,0 mio. kr. Heraf er fordringer svarende til 0,0

mio. kr. under opkrævning, mens fordringer svarende til 3,0 mio. kr. er sendt til

inddrivelse.

Sikkerhedsstillelser

Gældsstyrelsen stiller sikkerhed i to typer af sager. I den første type af sager stil-

ler styrelsen sikkerhed for boets behandling. I den anden type af sager gælder,

at styrelsen stiller sikkerhed over for boet til yderligere undersøgelser eller rets-

sager vedrørende eksempelvis omstødelse, ledelsesansvar og erstatningssager.

Sikkerhedsstillelserne er givet enten som tilsagn eller ved forlods udbetaling, og

forpligtelsen ophører først, når sagen er afsluttet, og det endeligt fremgår, om

sikkerhedsstillelsen bliver en omkostning for Gældsstyrelsen. En større andel af

sikkerhedsstillelser vedrører derfor sagskomplekser af ældre dato, der endnu

ikke er afsluttet.

Gældsstyrelsens eventualforpligtelse til sikkerhedsstillelser pr. 31. december

2022 er opgjort til 181,9 mio. kr. mod 167,3 mio. kr. ultimo 2021, og eventualfor-

pligtelsen er dermed steget med 14,6 mio. kr.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Gældsstyrelsen

Side 30

De økonomiske konsekvenser af sikkerhedsstillelserne er afhængige af, om der

er aktiver i konkursboet, der kan dække omkostningerne ved de to typer af sa-

ger. I 2022 har Gældsstyrelsen i den sammenhæng haft omkostninger på ca.

41,2 mio. kr.

Der vurderes ikke at være øvrige væsentlige områder, hvortil der er forbundet en

eventualforpligtelse.

4.2 Indtægtsdækket virksomhed

Gældsstyrelsen har ikke indtægtsdækket virksomhed, hvorfor tabel 15 og 16 ud-

går af årsrapporten.

4.3 Fællesstatslige løsninger mv.

Gældsstyrelsen har ikke salg af fællesstatslige løsninger, hvorfor tabel 17 udgår

af årsrapporten.

4.4 Gebyrfinansieret virksomhed

Gældsstyrelsen har ikke gebyrfinansieret virksomhed, hvorfor tabel 18 og 19 ud-

går af årsrapporten.

4.5 Tilskudsfinansierede aktiviteter og forskning

Gældsstyrelsen har ikke tilskudsfinansierede aktiviteter og forskning, hvorfor ta-

bel 20 udgår af årsrapporten.

4.6 Forelagte investeringer

Gældsstyrelsen har ikke investeringsprojekter, som har været forelagt Finansud-

valget, hvorfor tabel 21 og 22 udgår af årsrapporten.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Gældsstyrelsen

Side 31

4.7 It-omkostninger

tabel 23

fremgår en opgørelse af Gældsstyrelsens it-omkostninger fordelt på

lønomkostninger, driftsomkostninger og investeringsomkostninger. Tabellen in-

deholder de systemrettede it-omkostninger til fagsystemer, it-omkostninger til

ikke-fagspecifikke systemer og ydelser, herunder af- og nedskrivninger samt it til

kontorhold mv.

Tabel 23. It-omkostninger

Sammensætning

Interne personaleomkostninger til it (it-drift/-vedligehold/-udvikling)

Interne statslige køb af it, herunder fra Statens IT

It-systemdrift

It-vedligehold

It-udviklingsomkostninger

Udgifter til it-varer til forbrug

I alt

Kilde: SAP Intern.

(mio. kr.)

1,7

4.8 Supplerende bilag

Gældsstyrelsen har ikke supplerende bilag.

SAU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 104: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Gældsstyrelsen

Side 32

www.gaeldst.dk

Gældsstyrelsen er en del

af Skatteforvaltningen