FIU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 103: Årsrapporter for 2022, jf. § 39 stk.2 i bekendtgørelse om statens regnskabsvæsen mv., fra ministeren for fødevare, landbrug og fiskeri

Finansudvalget 2022-23 (2. samling)
FIU Alm.del Bilag 103
Offentligt

Årsrapport 2022

Landbrugsstyrelsen

Indhold

2.1.

2.2.

2.2.1.

2.3.

2.4.

2.5.

3.1.

3.2.

3.2.1.

3.3.

3.4.

3.5.

3.6.

3.7.

4.1.

4.2.

4.3.

4.4.

4.5.

4.6.

4.7.

4.8.

Påtegning af det samlede regnskab

Beretning

Præsentation af virksomheden

Ledelsesberetning

Årets økonomiske resultat

Kerneopgaver og ressourcer

Målrapportering

Forventninger til det kommende år

Regnskab

Anvendt regnskabspraksis

Resultatopgørelse

Forklaring af tilbageførte hensættelser og periodiseringsposter

Balancen

Egenkapitalforklaring

Likviditet og låneramme

Opfølgning på lønsumsloft

Bevillingsregnskabet

Bilag

Noter til resultatopgørelse og balance

Indtægtsdækket virksomhed

Fællesstatslige løsninger mv.

Gebyrfinansieret virksomhed

Tilskudsfinansierede aktiviteter

Forelagte investeringer

It-omkostninger

Supplerende bilag

Ministeriet for Fødevarer, Landbrug og Fiskeri / Årsrapport 2022 / Landbrugsstyrelsen

FIU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 103: Årsrapporter for 2022, jf. § 39 stk.2 i bekendtgørelse om statens regnskabsvæsen mv., fra ministeren for fødevare, landbrug og fiskeri

1. Påtegning af det samlede regnskab

Årsrapporten omfatter de hovedkonti på finansloven, som Landbrugsstyrelsen, CVR nr. 20814616, er ansvarlig for:

•

§ 24.21.01. Landbrugsstyrelsen (Driftsbevilling)

§ 24.21.02. Forskellige tilskud (Reservationsbevilling)

§ 24.21.04. Forskellige tilskud

§ 24.21.05. Anlægsprogram (Anlægsbevilling)

§ 24.21.06. Renter

§ 24.21.07. Kollektive virkemidler (Anlægsbevilling)

§ 24.23.03. Støtte til udvikling af landdistrikterne (Reservationsbevilling)

§ 24.23.04. Miljøstøtte (artikel 68) (Reservationsbevilling)

§ 24.23.06. Tilskud til fremme af økologi (Reservationsbevilling)

§ 24.23.07. Målrettede efterafgrøder og målrettet regulering (Reservationsbevilling)

§ 24.23.08. Minivådområder (Reservationsbevilling)

§ 24.23.09. Udtagningskonsulenter (Reservationsbevilling)

§ 24.24.05. Yngre jordbruger-ordningen (Lovbunden)

§ 24.24.44. Refinansieringsordningen for landbruget

§ 24.24.51. Produktions- og promilleafgiftsfonde mv. inden for fødevaresektoren (Reservationsbevilling)

§ 24.24.60. Afdrag og afskrivninger på lån (administreret af Udbetaling Danmark)

§ 24.33.02. Tilskud til udvikling og demonstration (Reservationsbevilling)

§ 24.34.10. Forskningsbaseret myndighedsbetjening ved Danmarks Tekniske Universitet (Reservationsbevilling)

§ 24.34.20. Forskningsbaseret myndighedsbetjening ved Aarhus Universitet (Reservationsbevilling)

§ 24.34.30. Forskningsbaseret myndighedsbetjening ved Københavns Universitet (Reservationsbevilling)

§ 24.42.11. Licenser og eksportstøtte (Lovbunden)

§ 24.42.12. Direkte landbrugsstøtte (Lovbunden)

§ 24.42.13. Forskellige støtteordninger under den fælles markedsordning (Lovbunden)

§ 37.63.01. Renter af særlige mellemværender

herunder de regnskabsmæssige forklaringer, som skal tilgå Rigsrevisionen i forbindelse med bevillingskontrollen for 2022.

Påtegning

Det tilkendegives hermed:

at årsrapporten er rigtig, dvs. at årsrapporten ikke indeholder væsentlige fejlinformationer eller udeladelser, herunder

at målopstillingen og målrapporteringen i årsrapporten er fyldestgørende,

at de dispositioner, som er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love

og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis, og

at der er etableret forretningsgange, der sikrer en økonomisk hensigtsmæssig forvaltning af de midler og ved driften

af de institutioner, der er omfattet af årsrapporten

2023

København, den

2023

København, den

_________________________

Morten Niels Jakobsen

Departementschef

Ministeriet for Fødevarer, Landbrug og Fiskeri

___________________________

Lars Gregersen

Direktør

Landbrugsstyrelsen

Ministeriet for Fødevarer, Landbrug og Fiskeri / Årsrapport 2022 / Landbrugsstyrelsen

FIU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 103: Årsrapporter for 2022, jf. § 39 stk.2 i bekendtgørelse om statens regnskabsvæsen mv., fra ministeren for fødevare, landbrug og fiskeri

2. Beretning

2.1.

Præsentation af virksomheden

Landbrugsstyrelsen er en del af Ministeriet for Fødevarer, Landbrug og Fiskeri og er geografisk placeret på otte lokaliteter

fordelt over hele landet med centrale dele i blandt andet Augustenborg, Tønder og København, hvor hovedkontoret er

placeret. Styrelsen beskæftiger ca. 1.400 medarbejdere.

Landbrugsstyrelsens opgaver er at fremme effektiv tilskudsforvaltning, bidrage til grøn omstilling af den danske landbrugs-

sektor samt muliggøre projekter, hvor landbrugsjord indgår i kvælstofreducerende tiltag.

Styrelsen er EU-akkrediteret som det eneste danske udbetalingsorgan for landbrugsstøtte. I 2022 gav styrelsen tilskud for

ca. 8,5 mia. kr. til landbrugere, virksomheder og forskningsinstitutioner, hvoraf hovedparten var finansieret af EU.

Landbrugsstyrelsen har en bred kontaktflade bestående af diverse interessenter, herunder danske landmænd, gartnere

og en bred kreds af virksomheder, organisationer, forskere og myndigheder inden for landbrugsområdet.

Landbrugsstyrelsens formål 2022, som angivet på finansloven, er samlet i tre hovedområder:

•

Regulering og politikudvikling

•

Tilskud

•

Kontrol

Med udgangspunkt heri har Landbrugsstyrelsen arbejdet mod at udføre en effektiv tilskudsforvaltning af EU-midler og

bidrage til den grønne omstilling af den danske landbrugssektor og bæredygtig erhvervsudvikling. Hertil har Landbrugs-

styrelsen arbejdet med sikring og efterlevelse af nationale regler samt EU-regler på landbrugsområdet. Styrelsen behand-

ler over 40.000 ansøgninger årligt og gennemfører mere end 12.000 kontroller årligt.

For yderligere oplysninger henvises til Landbrugsstyrelsens hjemmeside:

www.lbst.dk.

Ministeriet for Fødevarer, Landbrug og Fiskeri / Årsrapport 2022 / Landbrugsstyrelsen

FIU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 103: Årsrapporter for 2022, jf. § 39 stk.2 i bekendtgørelse om statens regnskabsvæsen mv., fra ministeren for fødevare, landbrug og fiskeri

2.2.

Ledelsesberetning

I efteråret 2021 vedtog et bredt flertal på Christiansborg en omfangsrig aftale om landbrugets grønne omstilling.

Land-

brugsstyrelsen har derfor i 2022 fokuseret på implementering af

Aftalen om grøn omstilling af dansk landbrug

(herefter

Landbrugsaftalen). Hertil fokuserer styrelsen på god forvaltning, hvor fokus i 2022 har været på at følge op på en række

kritiske revisionsrapporter, herunder Rigsrevisionens kritiske beretning om Landbrugsstyrelsens manglende kontrol af bag-

vedliggende ejerforhold. Landbrugsstyrelsen har i 2022 udviklet en kontrolmodel for omgåelse, hvilket har krævet et stærkt

fokus på god forvaltning i hele styrelsen. Året har budt på ændringer i organisationen, hvor nye enheder er kommet til og

andre er blevet opdelt. Endelig er der udarbejdet en ny strategi for styrelsen "Kompetent myndighed – Vi regulerer og

støtter landbrugets omstilling", som er gældende fra 2023.

Styrelsens driftsvirksomhed viser et mindreforbrug på 22,9 mio. kr. Målopfyldelsen i styrelsens mål- og resultatplan udgør

70 pct., hvilket er en forbedring i forhold til målopfyldelsen i 2021 på 47 pct. Styrelsen har blandt andet indfriet målet

vedrørende implementering af EU’s fælles landbrugspolitik (CAP) og målet for udbetaling af grundbetalingen i 2022.

Status på CAP-reform og Landbrugsaftalen i 2022

Landbrugsstyrelsen nåede i august 2022 en vigtig milepæl med EU-Kommissionens godkendelse af den danske CAP-

plan. Herved blev gennemførelsen af EU’s landbrugspolitik 2023-27 i Danmark godkendt. Forberedelsen af implemente-

ringen af den nye CAP-reform har i 2022 været en omfattende opgave på tværs af hele styrelsen. Der er blandt andet

blevet udarbejdet nationale regler, it-opsætning og forberedelse af sagsbehandling og kontrol. Udmøntningen af CAP-plan

og Landbrugsaftalen blev kort inden jul den 22. december 2022 vedtaget ved lov i Folketinget.

Gode resultater på udbetalingsanmodninger i 2022 for Økologisk Arealtilskud og Pleje af græs- og naturarealer

Sagsbehandlingen af Økologisk Arealtilskud og Pleje af græs- og naturarealer er i 2022 afsluttet tidligere end i 2021 både

af udbetaling og tilsagn. Der udestod alene sagsbehandling af ganske få udbetalingssager 1. juli på grund af kontrol for

omgåelse. Landbrugsstyrelsen har indfriet delmål 4.3. i mål- og resultatplanen om udbetaling til 60 pct. af ansøgerne til

Økologisk Arealtilskud og Pleje af græs- og naturarealer i 2022, idet udbetalingsprocenten nåede over 80 pct.

Sagsbehandling af projektstøttesager

Der har på projektstøtteområdet i 2022 været fokus på afvikling af sagsbehandling af ældre resterende sager. Det gælder

for både tilsagns- og udbetalingssager. Det har været en bevidst og nødvendig prioritering, selvom det har haft konsekven-

ser for målopfyldelsen i mål- og resultatplanen for 2022. Årsagerne til forsinket behandling af ældre sager skyldes en

kombination af flere forhold, herunder opgaven med bagudrettet og fremadrettet kontrol for omgåelse på tilsagn og udbe-

talinger, samt udfordringer i opsætningen af it-understøttelse på konkrete ordninger.

Opfølgning på kritiske revisionsrapporter

Landbrugsstyrelsen har haft stærkt fokus på god forvaltning. Det har blandt andet betydet, at styrelsen i maj 2022 oprettede

søjlen Jura & Kvalitet med underliggende enheder, mens den nye enhed Svig & Omgåelse blev oprettet i august 2022.

Enheden har fra starten arbejdet på at afslutte sager om arealstøtte og derefter ansøgninger om projekttilskud, hvor tilsagn

eller udbetaling afventede kontrol. Efter indstilling fra Kammeradvokaten er ansøgerne i 12 sager med mistanke om svig

anmeldt i 2022.

Ministeriet for Fødevarer, Landbrug og Fiskeri / Årsrapport 2022 / Landbrugsstyrelsen

FIU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 103: Årsrapporter for 2022, jf. § 39 stk.2 i bekendtgørelse om statens regnskabsvæsen mv., fra ministeren for fødevare, landbrug og fiskeri

2.2.1.

Årets økonomiske resultat

Tabel 1

Virksomhedens økonomiske hoved- og nøgletal

Hovedtal

(mio. kr.)

Resultatopgørelse

Ordinære driftsindtægter

Ordinære driftsomkostninger

Resultat af ordinær drift

Resultat før finansielle poster

Årets resultat

Balance

Anlægsaktiver i alt

Omsætningsaktiver

Egenkapital

Langfristet gæld

Kortfristet gæld

Finansielle nøgletal

Udnyttelsesgrad af lånerammen i pct.

Bevillingsandel i pct.

Personaleoplysninger

Antal årsværk

Årsværkspris

2021

-941,5

929,6

-11,9

-30,4

-22,1

181,2

37,4

-100,4

-166,2

-60,9

59,5

88,2

1.150,3

0,5

2022

-1.060,4

1.039,5

-20,9

-32,3

-22,9

206,1

38,7

-123,3

-200,5

-52,3

67,7

88,2

1.239,5

0,6

78,9

87,9

1.351,0

0,6

2023

-1.112,2

1.135,5

23,3

3,0

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS) & Statens Budgetsystem (SBS).

Anm.: Foreløbigt grundbudget 2023 er baseret på forslag til finanslov for 2023 som fremsat i august 2022.

Årets økonomiske resultat for Landbrugsstyrelsen i 2022 er et mindreforbrug på 22,9 mio. kr., jf. tabel 1. Resultatet kan

primært henføres til et mindreforbrug vedrørende løn på 53,3 mio. kr. i forhold til bevillingen. Det skyldes dels rekrutte-

ringsudfordringer i blandt andet områderne It og Tilskud & Sagsbehandling, dels at Landbrugsstyrelsen fra årets begyn-

delse valgte at omprioritere til driftsbevillinger.

Endvidere kan resultatet henføres til et merforbrug på øvrige driftsudgifter på 14,2 mio. kr. set i forhold til bevillingen. Det

kan overvejende henføres til større hensættelser og nedskrivninger end budgetteret. Endelig skyldes resultatet, at styrel-

sens indtægter var 16,2 mio. kr. lavere end bevillingen. Det skyldes primært, at styrelsen ikke har hjemtaget fuld teknisk

bistand i form af EU-indtægter fra Landdistriktsprogrammet i 2022 for i stedet at hjemtage yderligere bistand i 2023 for at

skabe bedre balance mellem ressourceforbrug og hjemtagelse. Herudover skyldes differencen også lavere aktivitet ved-

rørende udtagning af lavbundsjorder end forventet ved årets begyndelse.

De væsentlige afvigelser mellem 2021 og 2022 kan henføres til, at styrelsen har haft et øget aktivitetsniveau i 2022 til it-

understøttelse og regelgrundlag forud for åbningen af CAP-programmet under Landbrugsaftalen i 2023. Stigningen i den

langfristede gæld mellem 2021 og 2022 skyldes at styrelsen har haft flere projekter i gennemførselsfasen, hvor man i

højere grad gør brug af lånefinansiering frem for bevillingsfinansiering, da styrelsen erhverver sig et aktiv i forbindelse med

udviklingen. Afvigelsen på styrelsens balance mellem 2021 og 2022 skyldes hovedsageligt stigning i styrelsens langfri-

stede gæld.

Ministeriet for Fødevarer, Landbrug og Fiskeri / Årsrapport 2022 / Landbrugsstyrelsen

FIU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 103: Årsrapporter for 2022, jf. § 39 stk.2 i bekendtgørelse om statens regnskabsvæsen mv., fra ministeren for fødevare, landbrug og fiskeri

Tabel 2

Virksomhedens hovedkonti

Overført

overskud/

Videreført

bevilling

ultimo

103,8

377,9

526,7

(mio. kr.)

Drift

§ 24.21.01. Landbrugsstyrelsen

Administrerede ordninger

I alt

Anlæg

§ 24.21.05. Anlægsprogram

Type

I alt

Udgifter

Indtægter

I alt

Udgifter

Indtægter

I alt

Udgifter

Indtægter

Bevilling

(FL+TB)

935,7

1.091,9

-156,2

1.487,5

8.737,6

-7.250,1

111,3

415,8

-304,5

Regnskab

912,8

1.052,8

-140,0

1.478,7

8.186,1

-6.707,4

62,7

202,0

-139,3

Kilde: Statens Koncern System (SKS).

Den samlede økonomi for Landbrugsstyrelsens hovedkonti fremgår af tabel 2. Det finansielle regnskab aflægges for Land-

brugsstyrelsens driftsbevilling under § 24.21.01. Landbrugsstyrelsen. Der henvises til oplysninger om de enkelte hoved-

konti i afsnit 3.7 Bevillingsregnskabet.

2.3.

Kerneopgaver og ressourcer

Tabel 3

Sammenfatning af økonomi for styrelsens opgaver

Opgave

(mio. kr.)

0. Generel ledelse og administration

1. Regulering og politikudvikling

2. Tilskud

4. Kontrol

I alt

Kilde: Finansloven 2022, SB-systemet & Navision Stat.

Bevilling

(FL+TB)

314,3

154,8

334,3

132,2

935,7

Øvrige

indtægter

-6,3

-38,7

-60,4

-34,6

-140,0

Omkostninger

246,6

180,9

499,5

125,8

1.052,8

Andel af årets

overskud

-74,1

-12,6

104,7

-40,9

-22,9

Tabel 3 sammenfatter Landbrugsstyrelsens økonomi fordelt på kerneopgaver, jf. tabel 6 i finanslovens anmærkninger. Alle

aktiviteter kan henføres til disse kerneopgaver og opgøres i forhold til bevilling, øvrige indtægter og omkostninger. Af

tabellen fremgår det, at der er et mindreforbrug på formål 0 Generel ledelse og administration på 74,1 mio. kr. Dette skyldes

primært, at den indbudgetterede fordeling af bevilling på formål er baseret på en historisk fordeling. Denne fordeling afviger

væsentligt fra den faktiske fordeling af styrelsens hovedopgaver. Merforbruget på formål 2 Tilskud på 104,7 mio. kr. kan

primært henføres til øgede lønudgifter i produktionsenhederne og it. Der er på FFL23 udarbejdet nye og opdaterede for-

målsbeskrivelser. Der vil endvidere være fokus på en mere præcis budgettering på disse formål og en tæt kobling mellem

finanslovsformålene og den interne styring.

Samlet er der et mindreforbrug på 22,9 mio. kr. Der henvises til afsnit 2.2.1 for en nærmere forklaring heraf.

Ministeriet for Fødevarer, Landbrug og Fiskeri / Årsrapport 2022 / Landbrugsstyrelsen

FIU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 103: Årsrapporter for 2022, jf. § 39 stk.2 i bekendtgørelse om statens regnskabsvæsen mv., fra ministeren for fødevare, landbrug og fiskeri

2.4.

Målrapportering

Nedenfor opregnes Landbrugsstyrelsens samlede resultatopfyldelse for styrelsens mål- og resultatplan for 2022. Samlet

er resultatopfyldelsen opgjort til 70 pct. ud af 100 mulige. I det efterfølgende afsnit gennemgås årsager til manglende

målopfyldelse samt gennemførte eller fremtidige tiltag, med henblik på imødekommelse af identificerede udfordringer.

Tabel 4

Årets resultatopfyldelse

Mål

Succeskriterium

Opnåede resultater

Målopfyldelse

Delmål

Opfyldelse

(pct.)

Mål 1: Fødevareministerens 10-punktsplan - God forvaltning I

Vægtning: 10 pct.

Delmål 1.1.

I forlængelse af fødevaremi- Målet er opfyldt. Landbrugs-

nisterens 10-punktsplan skal styrelsen sendte den 11.

Landbrugsstyrelsen

inden marts 2022 et katalog med 15

udgangen af 1. kvartal 2022 tiltag til departementet.

udarbejde forslag til konkrete Tiltagene bidrager til at styrke

tiltag, der yderligere kan den gode forvaltning i

styrke forvaltningen i Land- styrelsen.

brugsstyrelsen.

Mål 2: Europæisk topklasse i udbetaling af direkte støtte – God forvaltning II

Vægtning: 15 pct.

Landbrugsstyrelsen skal ud- Målet er opfyldt. Landbrugs-

betale mindst 90 pct. af styrelsen har den 15. decem-

grundbetaling og grøn støtte ber udbetalt grundbetaling og

senest den 15. december grøn støtte til 95,3 pct. af an-

2022.

søgerne.

Mål 3: Kortere sagsbehandling for kunden på projektstøtteområdet – God forvaltning III

Vægtning: 5 pct.

Delmål 3.1

Landbrugsstyrelsen

skal

have afgjort mindst 60 pct. af

tilsagnssagerne på projekt-

støtteområdet inden for 90

dage fra ansøgningsrundens

afslutning samt mindst 95 pct.

af sagerne inden for 180

dage fra ansøgningsrundens

afslutning.

Målet er ikke opfyldt. Der er

ved udgangen af 2022 afgjort

39,5 pct. af tilsagnssagerne

på projektstøtteområdet in-

den for 90 dage. 59,5 pct. er

afgjort inden for 180 dage.

Delmål 2.1

Samlet

Opfyldelse

(pct.)

Ministeriet for Fødevarer, Landbrug og Fiskeri / Årsrapport 2022 / Landbrugsstyrelsen

FIU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 103: Årsrapporter for 2022, jf. § 39 stk.2 i bekendtgørelse om statens regnskabsvæsen mv., fra ministeren for fødevare, landbrug og fiskeri

Mål 3: Kortere sagsbehandling for kunden på projektstøtteområdet – God forvaltning III

(fortsat)

Vægtning: 5 pct.

Delmål 3.2

Landbrugsstyrelsen

skal Målet er ikke opfyldt. Der er

have afgjort mindst 60 pct. af ved udgangen af 2022 afgjort

udbetalingssagerne på pro- 9,9 pct. udbetalingssager på

jektstøtteområdet inden for projektstøtteområdet inden

90 dage fra udbetalingsan- for 90 dage og 20,9 pct. er af-

modningens

modtagelse gjort inden for 180 dage.

samt mindst 95 pct. af sa-

gerne inden for 180 dage fra

udbetalingsanmodningens

modtagelse.

Mål 4: Kortere sagsbehandling på tilskudsordningerne Økologisk Arealtilskud og Pleje af græs – God

forvaltning IV

Vægtning: 10 pct.

Landbrugsstyrelsen

skal Målet er ikke opfyldt. Land-

have udbetalt udbetalingsan- brugsstyrelsen havde den 1.

modninger fra 2021 på

juli 2022 ikke udbetalt til alle

Økologisk Arealtilskud (ØA) ansøgere på Økologisk Are-

og Pleje af græs (PLG) inden altilskud og Pleje af græs.

den 1. juli 2022.

Delmål 4.2

Landbrugsstyrelsen

skal Målet er ikke opfyldt. Alle

have færdigbehandlet mindst PLG tilsagnsansøgninger fra

75 pct. af tilsagnsansøgnin- 2021 var behandlet inden den

gerne fra 2021 på ØA og PLG 1. juli 2022. Der manglede

den 1. april 2022 samt 100 færdigbehandling af 29 ØA

pct. senest den 1. juli 2022.

tilsagnsansøgninger.

Delmål 4.3

Landbrugsstyrelsen

skal Målet er opfyldt. Landbrugs-

3,3

have udbetalt mindst 60 pct. styrelsen har den 31. decem-

udbetalingsanmodnin- ber 2022 udbetalt til 83 pct. af

gerne på ØA og PLG fra 2022 ansøgerne på Økologisk Are-

den 31. december 2022.

altilskud og Pleje af græs.

Mål 5: Begrænsede underkendelser og hurtig opfølgning på henstillinger – God forvaltning V

Vægtning: 10 pct.

Delmål 5.1

Den sandsynlige fejlværdi for

de to landbrugsfonde må ikke

overskride 2 pct. af det udbe-

talte beløb i 2022.

Målet er opfyldt. Den sand-

synlige fejlværdi for de to

landbrugsfonde overskrider

ikke 2 pct. af det udbetalte

beløb i 2022.

Delmål 4.1

3,3

Ministeriet for Fødevarer, Landbrug og Fiskeri / Årsrapport 2022 / Landbrugsstyrelsen

FIU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 103: Årsrapporter for 2022, jf. § 39 stk.2 i bekendtgørelse om statens regnskabsvæsen mv., fra ministeren for fødevare, landbrug og fiskeri

Mål 5: Begrænsede underkendelser og hurtig opfølgning på henstillinger – God forvaltning V

(fortsat)

Vægtning: 10 pct.

Landbrugsstyrelsen

skal

holde antallet af de væsent-

ligste henstillinger (gule og

røde) under 30 ved udgangen

af 2022.

Mål 6: Tilfredse kunder

Vægtning: 5 pct.

Delmål 6.1

Landbrugsstyrelsen skal i

2022 have en kundetilfreds-

hed på mindst 60 pct., sva-

rende til en forbedring på 20

procentpoint i forhold til må-

lingen i 2015.

Mål 7: CAP-implementering

Vægtning: 20 pct.

Delmål 7.1

Landbrugsstyrelsen

skal

blive klar til at åbne ordninger

under den nye CAP, som træ-

der i kraft fra 2023, jf. Aftale

om grøn omstilling af dansk

landbrug (4. oktober 2021).

Landbrugsstyrelsen skal ud-

arbejde lovforslag om admini-

stration af landbrugsstøtten,

som skal fremsættes senest i

3. kvartal 2022 med henblik

på at sikre hjemmel for udbe-

taling af EU’s landbrugsstøtte

fra 2023.

Landbrugsstyrelsen skal bi-

drage til dialogen med EU-

Kommissionen med henblik

på at sikre godkendelse af

den danske CAP-plan inden

udgangen af 2022.

Målet er opfyldt. Landbrugs-

styrelsen har klargjort åbnin-

gen af CAP-ordninger, som

løbende vil åbne i løbet af

2023.

Målet er opfyldt. Landbrugs-

styrelsen sendte lovforslag

om administration af land-

brugsstøtten til departemen-

tet den 9. august 2022.

6,6

Målet er ikke opfyldt. Land-

brugsstyrelsen havde i 2022

en tilfredshed hos landbru-

gere på 48 pct.

Delmål 5.2

Målet er opfyldt. Landbrugs-

styrelsen havde ved udgan-

gen af 2022 29 åbne

væsentlige

henstillinger,

heraf 7 røde og 22 gule.

Delmål 7.2

6,6

Delmål 7.3

Målet er opfyldt. Landbrugs-

styrelsen har bidraget til dia-

log med Kommissionen om

foreløbige bemærkninger til

den danske CAP-plan. EU-

Kommissionen har godkendt

den danske CAP-plan den

31. august 2022.

6,6

Ministeriet for Fødevarer, Landbrug og Fiskeri / Årsrapport 2022 / Landbrugsstyrelsen

FIU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 103: Årsrapporter for 2022, jf. § 39 stk.2 i bekendtgørelse om statens regnskabsvæsen mv., fra ministeren for fødevare, landbrug og fiskeri

Mål 8: Digitale indsatser

Vægtning: 10 pct.

Delmål 8.1

Målet er opfyldt. Følgende

ordninger var udvalgt med

henblik på reducering af den

digitale opsætningstid:

1) Kvælstof- og fosforvådom-

rådeprojekter 2022,

2) Biodiversitet og Skov

2022,

3) Rydning og forberedelse til

afgræsning 2022.

Den digitale opsætningstid

for alle tre ordninger var seks

måneder.

Delmål 8.2

Tilgængelighed af Land- Målet er ikke opfyldt. Tilgæn-

brugsstyrelsens it-systemer geligheden af Landbrugssty-

udgør minimum 97 pct. i relsens it-systemer for 2022

2022.

udgjorde ca. 96 pct.

Mål 9: Håndtering af sager med ejerskabsforholdskontrol

Vægtning: 10 pct.

Delmål 9.1

Landbrugsstyrelsen skal pr.

1. juli 2022 have en kontrol-

model for 2022 klar for land-

brugeres

bagvedliggende

ejerforhold for den direkte

støtte og projektstøtteområ-

det.

Der skal pr. 1. juli 2022 være

fastlagt en sagsbehandlings-

plan for afvikling af udbetalin-

ger modtaget i første halvår

2022 på alle EU-tilskudsord-

ninger, hvor der er identifice-

ret risiko for omgåelse.

Målet er opfyldt. På projekt-

støtteområdet og arealstøtte-

området er der den 30. juni

2022 udviklet og implemente-

ret en kontrolmodel for land-

brugeres

bagvedliggende

ejerforhold.

Målet er ikke opfyldt. På pro-

jektområdet blev sagsbe-

handlingsplaner fastlagt før

den 1. juli 2022 for sager med

risiko for omgåelse. På areal-

området blev sagsbehand-

lingsplanen først fastlagt efter

fristen og sendt til departe-

mentet den 23. august 2022.

Målet er opfyldt. For årets

stikprøve på den direkte

støtte samt alle EU-tilskuds-

ordninger, hvor der er identifi-

ceret risiko for omgåelse, fo-

retager Landbrugsstyrelsen

kontrol af ejerskabsforhold in-

den, der udbetales tilskuds-

midler.

3,3

6,6

Den digitale opsætningstid

(time-to-market) på enkle

ordninger skal reduceres fra

syv til seks måneder i 2022.

Delmål 9.2

Delmål 9.3

Inden udbetaling af tilskuds-

midler skal der være foreta-

get kontrol af ejerskabsfor-

hold for årets stikprøve på

den direkte støtte samt på

alle

EU-tilskudsordninger,

hvor der er identificeret risiko

for omgåelse.

3,3

Ministeriet for Fødevarer, Landbrug og Fiskeri / Årsrapport 2022 / Landbrugsstyrelsen

FIU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 103: Årsrapporter for 2022, jf. § 39 stk.2 i bekendtgørelse om statens regnskabsvæsen mv., fra ministeren for fødevare, landbrug og fiskeri

Uddybende målrapportering

I det følgende uddybes mål, der ikke er opfyldt.

Mål 3: Kortere sagsbehandling for kunden på projektstøtteområdet – God forvaltning III

Delmål 3.1. og 3.2. (ikke opfyldt)

Delmålene om kortere sagsbehandling for kunden på projektstøtteområdet er ikke opfyldt. Den manglende målopfyldelse

skyldes blandt andet, at Landbrugsstyrelsen har prioriteret at afslutte tilsagnssager for 2021, og at medarbejderressourcer

er blevet omprioriteret til omgåelseskontrol. Hertil har styrelsen haft udfordringer med administrationsgrundlag, herunder

udformning af klare sagsbehandlerinstrukser og faglige afklaringer. Landbrugsstyrelsen arbejder fortsat med at reducere

sagsbehandlingstiden og effektivisering af sagsbehandling gennem forbedrede tekniske løsninger samt udformning af

klare sagsbehandlerinstrukser. Der er ydermere oprettet et tværgående team, der skal understøtte produktionen med

overblik over produktionsplaner. Det muliggør bedre prioritering og sagshåndtering, således at frister i højere grad over-

holdes, og styrelsen kan reducere sagsbehandlingstiden.

Mål 4: Kortere sagsbehandling på tilskudsordningerne Økologisk Arealtilskud og Pleje af græs – God forvaltning

Delmål 4.1. og 4.2. (ikke opfyldt)

Delmålene om kortere sagsbehandling på tilskudsordningerne Økologisk Arealtilskud og Pleje af græs blev ikke opfyldt,

hvilket skyldtes, at der udestod flere sager end forventet, der var særligt komplicerede som følge af omgåelseskontrol eller

it-fejl. Der skete dog en forbedring i forhold til 2021, idet der var udbetalt væsentligt flere sager inden 30. juni 2022, og de

fleste tilsagn blev givet markant hurtigere end i 2021. Der blev gennemført målrettet rekruttering og oplæring af medarbej-

dere med henblik på at effektivisere omgåelseskontrollen samt oplæring af flere medarbejdere til håndtering af it-fejl.

Mål 6: Tilfredse kunder

Delmål 6.1. (ikke opfyldt)

Målet om en kundetilfredshed på 60 pct. i 2022 er ikke opfyldt, da landbrugere i 2022 har angivet en tilfredshed med

Landbrugsstyrelsen på 48 pct. Tilfredsheden var sammenlignet 51 pct. i 2021. Det er væsentligt at pointere, at faldet i

tilfredshed ikke har medført en stigning i utilfredshed, til gengæld er den neutrale midtergruppe blevet større. Landbrugere

har i undersøgelsen tilkendegivet, at årsagerne til lavere tilfredshed i 2022 er oplevelsen af lav brugervenligheden i ansøg-

ning under fællesskemaet, manglende relevant information vedr. tilskudsordninger samt kompleks beskrivelse af regler i

praksis. Landbrugsstyrelsen har igangsat tiltag med forbedring af layout og brugervenlighed i fællesskemaet, ansøgnings-

vejledninger samt enklere beskrivelse af regler i praksis. Styrelsens tidlige dialog med erhvervet indikerer en højere til-

fredshed med ansøgningsprocessen på baggrund af tiltagene. Det bemærkes ydermere, at Landbrugsstyrelsen har igang-

sat arbejde med at redesigne brugerundersøgelsen. Der vil fremover være et større fokus på landbrugeres oplevelse med

Landbrugsstyrelsen som myndighed.

Mål 8: Digitale indsatser

Delmål 8.2. (ikke opfyldt)

Delmålet om, at tilgængelighed af Landbrugsstyrelsens it-systemer udgør minimum 97 pct. i 2022, er ikke opfyldt, hvilket

skyldes større driftsmæssige udfordringer i løbet af 2022. Udfordringerne i første kvartal var i høj grad tilknyttet moderni-

sering af styrelsens ’Tast selv-løsning’ og er siden hen blevet løst. For at øge tilgængeligheden af styrelsens it-systemer

fremover gennemføres der forbedringer af ’problem management-processen’ for at undgå gentagne fejl. Landbrugsstyrel-

sen har gennem året fulgt tæt op på it-fejl i samarbejde med Statens It og leverandørerne på applikationsdrift.

Mål 9: Håndtering af sager med ejerskabsforholdskontrol

Delmål 9.2. (ikke opfyldt)

Delmålet om håndtering af sager med ejerskabsforholdskontrol er ikke opfyldt. Fristerne i Landbrugsstyrelsens første sags-

behandlingsplan skulle tilrettes for arealområdet, da sagsbehandlingen viste sig mere ressourcekrævende end først anta-

get. Fristerne i den første plan var baseret på skøn og foreløbige vurderinger, hvorfor der var behov for senere at genbe-

regne fristerne. Styrelsen fremsendte den endelige sagsbehandlingsplan til departementet den 23. august 2022.

Ministeriet for Fødevarer, Landbrug og Fiskeri / Årsrapport 2022 / Landbrugsstyrelsen

FIU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 103: Årsrapporter for 2022, jf. § 39 stk.2 i bekendtgørelse om statens regnskabsvæsen mv., fra ministeren for fødevare, landbrug og fiskeri

2.5.

Forventninger til det kommende år

Landbrugsstyrelsen står over for en række opgaver i 2023. Styrelsen forventer blandt andet, at implementeringen af Land-

brugsaftalen, udvikling af en ny reguleringsmodel for kvælstof samt implementering af styrelsens nye strategi vil fylde det

næste år. Dette uddybes i nedenstående afsnit.

Implementeringen af Landbrugsaftalen

I 2023 vil styrelsen fortsat have fokus på implementering af Landbrugsaftalen, herunder et særligt fokus på rettidig åbning

af ordningerne inden for EU’s fælles landbrugspolitik samt sagsbehandling af ansøgninger. Frem mod 2024 forventer

styrelsen, at der bliver behov for at ændre både den danske CAP-plan og Landdistriktsprogrammet. Styrelsen vil i den

forbindelse forestå forberedelsen heraf samt godkendelsesprocessen med EU-Kommissionen.

Regulering og støtte af den grønne omstilling

Landbrugsstyrelsen fortsætter arbejdet med udvikling af en ny reguleringsmodel for kvælstof og udvikling af et bedrifts-

regnskab, som kan opgøre bedriftsnære udledninger af kvælstof og CO2e fra landbruget. I 2023 skal der udarbejdes fagligt

baggrundsmateriale, som skal danne grundlag for et beslutningsoplæg til forligskredsen ifm. genbesøget af Landbrugsaf-

talen. Hovedopgaverne omhandler blandt andet, hvordan kvælstofudledningen kan beregnes på bedriftsniveau, og hvor-

dan en administration af modellen kan udformes. I 2023 skal Landbrugsstyrelsen vurdere, hvilke virkemidler der kan indgå

i en ny arealbaseret kvælstofregulering, hvordan der kompenseres for effekterne af disse, samt hvordan modellen kan

kontrolleres. Parallelt hermed skal det i et it-spor afklares, hvordan et bedriftsregnskab kan udvikles, så det kan understøtte

den nye regulering af kvælstof afhængigt af de politiske beslutninger i forlængelse af endelig rapport fra ekspertgruppen

for en grøn skattereform.

Implementering af Landbrugsstyrelsens nye strategi

Implementeringen af den nye strategi for Landbrugsstyrelsen vil fylde meget i 2023. Det er Landbrugsstyrelsens vision at

skabe rammerne for grøn omstilling og bæredygtig erhvervsudvikling af dansk landbrug i tråd med politiske målsætninger.

Visionen understøttes af Landbrugsstyrelsens flerårige strategi, "Kompetent myndighed - Vi regulerer og støtter landbru-

gets omstilling ", hvor fokus er på tre strategiske områder: 1) sikker og effektiv forvaltning, 2) grøn omstilling og 3) arbejdsliv

i udvikling. Landbrugsstyrelsen vil i 2023 arbejde målrettet med at gennemføre den nye strategi i de relevante enheder.

Tabel 5

Forventninger til det kommende år

Regnskab

2022

-1.075,7

1.052,8

-22,9

Grundbudget

2023

-1.130,1

1.130,1

(mio. kr.)

Bevilling og øvrige indtægter

Udgifter

Resultat

Kilde: Statens Koncern System (SKS).

Anm.: Foreløbigt grundbudget 2023 er baseret på forslag til finanslov for 2023 som fremsat i august 2022.

Landbrugsstyrelsen har i grundbudgettet for 2023 budgetteret med udgifter for 1.130,1 mio. kr., jf. tabel 5. Dette svarer til

finanslovsbevillingen for 2023. Derudover stiger bevillingen med 45,4 mio. kr. fra 2022 til 2023, mens udgifterne forventes

at stige med 77,3 mio. kr. Disse ændringer kan primært henføres til aktiviteter forbundet med implementering af Land-

brugsaftalen.

Ministeriet for Fødevarer, Landbrug og Fiskeri / Årsrapport 2022 / Landbrugsstyrelsen

FIU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 103: Årsrapporter for 2022, jf. § 39 stk.2 i bekendtgørelse om statens regnskabsvæsen mv., fra ministeren for fødevare, landbrug og fiskeri

3. Regnskab

3.1.

Anvendt regnskabspraksis

Årsrapporten er aflagt i overensstemmelse med

Bekendtgørelse nr. 116 om statens regnskabsvæsen

af 19. februar 2018

og de nærmere retningslinjer i Finansministeriets Økonomisk

Administrative Vejledning

(ØAV).

Årsrapporten for 2022 er endvidere udarbejdet i overensstemmelse med den opstilling og de regnskabsprincipper mv.,

som fremgår af Økonomistyrelsens

Vejledning om årsrapport for statslige institutioner

af december 2022.

Den anvendte regnskabspraksis er baseret på omkostningsprincippet for aktiviteter finansieret under bevillingstypen drifts-

bevilling. Finansielle data til resultatdisponering og egenkapitalforklaring er afstemt med oplysninger fra Statens Bevillings-

lovssystem (SB). I budgetår er der taget udgangspunkt i grundbudgettet for 2023, som er baseret på forslag til finanslov

for 2023 som fremsat i august 2022.

Styrelsernes generelle fællesomkostninger er opgjort, jf. økonomistyrelsens vejledning om

Regnskabsregistrering af ge-

nerelle fællesomkostninger.

Beløb angives som udgangspunkt i mio. kr. med én decimal, og der kan forekomme afrundingsdifferencer. Når ”-” fremgår

af en tabel, betyder det, at regnskabsposten ikke har en saldo. Når ”0” fremgår af en tabel, betyder det, at beløbet er

mindre end 50.000 kr. og dermed afrundet til nul.

Der er ikke foretaget ændringer i regnskabspraksis i 2022, og Landbrugsstyrelsen har ingen dispensationer fra det gæl-

dende regelsæt på det omkostningsbaserede område.

Ved opgørelse af enkelte regnskabsposter er der anvendt skøn, jf. nedenstående. Som udgangspunkt har Landbrugssty-

relsen en væsentlighedsgrænse på 100.000 kr. for periodiseringer og hensættelser i forbindelse med årsafslutningen.

•

Feriepenge:

Forpligtelsen er opgjort ud fra specifikke oplysninger pr. medarbejder, herunder antallet af feriedage pr.

31. december 2022, udgift pr. skyldig feriedag samt opgørelse over den særlige feriegodtgørelse. Opgørelsen er ud-

arbejdet i overensstemmelse med Økonomistyrelsens vejledning om

Den regnskabsmæssige håndtering af feriepen-

geforpligtigelsen

af december 2021. Opgørelsen følger samme metode som tidligere år.

•

Over-/merarbejde:

Opgørelsen er baseret på tidsregistreringer over antallet af timer, som Landbrugsstyrelsens med-

arbejdere har til gode pr. 31. december 2022, herunder afspadseringstimer, flekstimer og vagttimer mv. samt en gen-

nemsnitstimepris. Opgørelsen følger samme metode som tidligere år.

•

Reetablering af lejede lokaler:

Opgørelsen er baseret på registrerede kvadratmeter i ejendomsportalen multipliceret

med en kvadratmeterpris. Opgørelsen følger samme metode som tidligere år.

•

Resultatløn mv.:

Opgørelsen er baseret på en andel af bruttolønsummen for året fordelt på forskellige personalekate-

gorier. Opgørelsen følger samme metode som blev anvendt tidligere.

•

Opgaver relateret til landbrugsreformen:

Opgørelsen er baseret på opgavedeling, som udløber af reformen, hvor ydel-

sen er leveret, men hvor betaling og betalingstidspunkt ikke kan opgøres endeligt. Det skønnede beløb fremgår af

underliggende dokumenter, der dokumenterer landbrugsreformen.

•

It-udvikling:

Opgørelsen er baseret på en andel af anlægssummen for de registrerede aktiver vedrørende tilskudsud-

betalingssystemet (TUS).

Derudover foretages der periodiske op- og nedskrivninger af tilgodehavender overført til gældsinddrivelse i Gældstyrelsen.

Den anvendte regnskabspraksis for de administrerende ordninger er baseret på udgiftsbaserede regnskabsprincipper.

Ministeriet for Fødevarer, Landbrug og Fiskeri / Årsrapport 2022 / Landbrugsstyrelsen

FIU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 103: Årsrapporter for 2022, jf. § 39 stk.2 i bekendtgørelse om statens regnskabsvæsen mv., fra ministeren for fødevare, landbrug og fiskeri

3.2.

Resultatopgørelse

Tabel 6

Resultatopgørelse

Note

(mio. kr.)

Ordinære driftsindtægter

Bevilling

Salg af varer og tjenesteydelser

Eksternt salg af varer og tjenesteydelser

Internt statsligt salg af varer og tjenesteydelser

Tilskud til egen drift

Gebyrer

Ordinære driftsindtægter i alt

Ordinære driftsomkostninger

Forbrugsomkostninger

Husleje

Forbrugsomkostninger i alt

Personaleomkostninger

Lønninger

Pension

Lønrefusion

Andre personaleomkostninger

Personaleomkostninger i alt

Af- og nedskrivninger

Internt køb af varer og tjenesteydelser

Andre ordinære driftsomkostninger

Ordinære driftsomkostninger i alt

Resultat af ordinære drift

Andre driftsposter

Andre driftsindtægter

Andre driftsomkostninger

Resultat før finansielle poster

Finansielle poster

Finansielle indtægter

Finansielle omkostninger

Resultat før ekstraordinære poster

Ekstraordinære poster

Ekstraordinære indtægter

Ekstraordinære omkostninger

Årets resultat

2021

-830,5

-10,4

-12,2

-60,5

-27,9

-941,5

2022

-935,7

-12,8

-14,2

-71,5

-26,1

-1.060,4

2023

-981,1

-9,8

-15,5

-76,9

-28,9

-1.112,2

40,3

557,0

86,3

-24,2

1,9

621,0

38,1

63,4

166,9

929,6

-11,9

-23,4

4,9

-30,4

-0,1

8,4

-22,1

42,7

613,1

95,3

-20,6

4,0

691,8

47,0

84,8

173,2

1.039,5

-20,9

-15,2

3,8

-32,3

-0,2

9,5

-22,9

43,1

736,3

44,0

67,7

244,4

1.135,5

23,3

-20,3

3,0

-3,0

Kilde: Statens Koncern System (SKS), Statens bevillingslovssystem (SB) og Statens Budgetsystem (SBS).

Anm.: Foreløbigt grundbudget 2023 er baseret på forslag til finanslov for 2023 som fremsat i august 2022.

Landbrugsstyrelsens resultatopgørelse for 2021 og 2022 samt grundbudgettet for 2023 fremgår af tabel 6. Årets resultat

for Landbrugsstyrelsens drift i 2022 er et mindreforbrug på 22,9 mio. kr. Der henvises til afsnit 2.2.1. Årets økonomiske

resultat for en nærmere forklaring heraf.

Ministeriet for Fødevarer, Landbrug og Fiskeri / Årsrapport 2022 / Landbrugsstyrelsen

FIU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 103: Årsrapporter for 2022, jf. § 39 stk.2 i bekendtgørelse om statens regnskabsvæsen mv., fra ministeren for fødevare, landbrug og fiskeri

Tabel 7

Resultatdisponering af årets overskud

(mio. kr. )

Disponeret til bortfald

Disponeret til udbytte til statskassen

Disponeret til overført overskud

Kilde: Statens Koncern System (SKS).

2022

22,9

Det samlede overskud på 22,9 mio. kr. er disponeret til overført overskud, jf. tabel 7.

3.2.1.

Forklaring af tilbageførte hensættelser og periodiseringsposter

Landbrugsstyrelsen har i 2022 tilbageført hensættelse på 14,5 mio. kr. vedr. resultatløn mv. for 2021, hvoraf 13,0 mio. kr.

er udbetalt. Forskellen mellem hensat og udbetalt beløb skyldes overvejende, at kvalifikationstillæg, som der ikke hensæt-

tes til, udgjorde en større andel af det samlede lønforhandlingsresultat i 2022.

Ministeriet for Fødevarer, Landbrug og Fiskeri / Årsrapport 2022 / Landbrugsstyrelsen

FIU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 103: Årsrapporter for 2022, jf. § 39 stk.2 i bekendtgørelse om statens regnskabsvæsen mv., fra ministeren for fødevare, landbrug og fiskeri

3.3.

Balancen

Tabel 8

Balancen

Note

Aktiver

(mio. kr.)

2021

Anlægsaktiver

Immaterielle anlægsaktiver

Færdiggjorte udviklingsprojekter

75,3

Erhvervede koncessioner

28,3

Udviklingsprojekter under opførelse

70,9

Immaterielle anlægsaktiver i alt

174,5

Materielle anlægsaktiver

Grunde, arealer og bygninger

Infrastruktur

Transportmateriel

Produktionsanlæg og maskiner

Inventar og it-udstyr

Igangv. arbejder for egen regning

Materielle anlægsaktiver i alt

Finansielle anlægsaktiver

Statsforskrivning

Øvr. finansielle anlægsaktiver

Finansielle anlægsaktiver i alt

Anlægsaktiver i alt

Omsætningsaktiver

Varebeholdninger

Tilgodehavender

Periodeafgrænsningsposter

Værdipapirer

Likvide beholdninger

FF5 uforrentet konto

FF7 finansieringskonto

Andre likvider

Likvide beholdninger i alt

Omsætningsaktiver i alt

Aktiver i alt

4,6

1,7

0,3

6,7

19,5

200,8

34,1

3,3

202,7

-76,9

125,8

163,2

363,9

2022

Note

Passiver

(mio. kr.)

2021

19,5

80,8

100,4

36,4

166,2

2022

19,5

103,8

123,3

46,7

200,5

88,8

22,0

90,2

201,0

3,5

1,2

0,5

5,1

19,5

225,7

36,9

1,8

140,8

22,9

-5,3

158,4

197,1

422,8

Egenkapital

Reguleret egenkapital

Opskrivninger

Reserveret egenkapital

Bortfald

Udbytte til staten

Overført overskud

Egenkapital i alt

Hensatte forpligtelser

Langfristede gældsposter

FF4 Langfristet gæld

Donationer

Prioritetsgæld

Anden langfristet gæld

Langfristet gæld i alt

Kortfristede gældsposter

Leverandører af varer og tje-

nesteydelser

Anden kortfristet gæld

Skyldige feriepenge

Igangværende arbejder

Periodeafgrænsningsposter

Kortfristet gæld i alt

Gæld i alt

52,0

-24,3

33,2

-0,1

60,9

227,1

54,3

-35,3

33,2

52,3

252,8

Passiver i alt

363,9

422,8

Notehenvisninger,

jf. afsnit 4.1:

Hensatte forpligtelser note 3

Kilde: Statens Koncern System (SKS).

Anm.: Passiver fremgår med negativt fortegn.

Anm.: Landbrugsstyrelsen anvender kontoen 97.40 Mellemregning inden for virksomheden ifm. afregning mellem drifts- og tilskudsregnskabet. På

denne konto sker flytning af likviditet først efter regnskabets afslutning, og derfor fremstår posten

anden kortfristet gæld

som et tilgodehavende i tabellen.

Landbrugsstyrelsens balance for 2021 og 2022 er opstillet i tabel 8. På aktivsiden består balancen hovedsageligt af om-

sætningsaktiver for i alt 197,1 mio. kr., herunder likvide beholdninger på 158,4 mio. kr. og tilgodehavender på 36,9 mio. kr.

Balancens passivside udgøres ultimo 2022 primært af langfristet gæld for i alt 200,5 mio. kr. og egenkapital på 123,3 mio.

kr. Stigningen i aktiver og passiver skyldes hovedsageligt stigning i styrelsens aktiver, som ligeledes skal finansieres igen-

nem den lånefinansierede bevilling.

Ministeriet for Fødevarer, Landbrug og Fiskeri / Årsrapport 2022 / Landbrugsstyrelsen

FIU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 103: Årsrapporter for 2022, jf. § 39 stk.2 i bekendtgørelse om statens regnskabsvæsen mv., fra ministeren for fødevare, landbrug og fiskeri

3.4.

Egenkapitalforklaring

Tabel 9

Egenkapitalforklaring

Egenkapital primo 2022

(mio. kr.)

Reguleret egenkapital primo

+Ændring i reguleret egenkapital

Reguleret egenkapital ultimo

Opskrivning primo

+Ændring i opskrivninger

Opskrivninger

Reserveret egenkapital primo

+Ændring i reserveret egenkapital

Reserveret egenkapital ultimo

Overført overskud primo

+Primo-regulering / flytning mellem bogføringskredse

+Regulering af det overførte overskud

+Overført fra årets resultat

-Bortfald

-Udbytte til staten

Overført overskud ultimo

Egenkapital ultimo 2022

Kilde: Statens Koncern System (SKS).

2021

19,5

58,7

22,1

80,8

100,4

2022

19,5

80,8

22,9

103,8

123,3

Landbrugsstyrelsens egenkapitalforklaring fremgår af tabel 9 og viser årets ændringer som følge af disponering af årets

resultat. Som det kan ses i tabel 9, steg egenkapitalen fra 2021 til 2022 med 22,9 mio. kr. svarende til årets resultatet, som

fuldt ud er disponeret til overført overskud. Det overførte overskud steg derfor fra 80,8 mio. kr. til 103,8 mio. kr. og egen-

kapitalen som følge heraf fra 100,4 mio. kr. til 123,3 mio. kr.

Ministeriet for Fødevarer, Landbrug og Fiskeri / Årsrapport 2022 / Landbrugsstyrelsen

FIU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 103: Årsrapporter for 2022, jf. § 39 stk.2 i bekendtgørelse om statens regnskabsvæsen mv., fra ministeren for fødevare, landbrug og fiskeri

3.5.

Likviditet og låneramme

Tabel 10

Udnyttelse af låneramme

(mio. kr.)

Sum af immaterielle og materielle anlægsaktiver

Låneramme

Udnyttelsesgrad i pct.

Kilde: Statens Koncern System (SKS).

2022

206,1

304,5

67,7

Landbrugsstyrelsens udnyttelse af lånerammen ultimo 2022 udgør 206,1 mio. kr., jf. tabel 1. Med en samlet låneramme

på 304,5 mio. kr. i 2022 svarer dette til en udnyttelsesgrad på 67,7 pct. Udnyttelsesgradens stigning fra 59,5 pct. i 2021

skyldes hovedsageligt styrelsens investering i immaterielle anlæg i forbindelse med implementeringen af CAP2020.

3.6.

Opfølgning på lønsumsloft

Tabel 11

Opfølgning på lønsumsloft

Hovedkonto § 24.21.01.

(mio. kr.)

Lønsumsloft FL

Lønsumsloft inkl. TB / aktstykker

Lønforbrug under lønsumsloft

Difference (mindreforbrug)

Akk. opsparing ult. 2021

Akk. opsparing ult. 2022

Kilde: Statens Koncern System (SKS).

2022

737,2

756,2

699,3

56,9

68,8

125,6

Landbrugsstyrelsens lønsumsopsparing stiger fra 68,8 mio. kr. i 2021 til 125,6 mio. kr. i 2022. Ændringen i lønsumsloft

skyldes til dels fortsatte udfordringer i forhold til rekruttering.

Ministeriet for Fødevarer, Landbrug og Fiskeri / Årsrapport 2022 / Landbrugsstyrelsen

FIU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 103: Årsrapporter for 2022, jf. § 39 stk.2 i bekendtgørelse om statens regnskabsvæsen mv., fra ministeren for fødevare, landbrug og fiskeri

3.7.

Bevillingsregnskabet

Tabel 12

Bevillingsregnskab

Hoved-

konto

(mio. kr.)

Drift

§ 24.21.01.

Videre-

førsel

ultimo

-103,8

-3,2

-285,0

-5,5

-49,5

-34,7

Navn

Bevillings-

type

Udgifter

Indtægter

Udgifter

Indtægter

Udgifter

Indtægter

Udgifter

Indtægter

Udgifter

Indtægter

Udgifter

Indtægter

Udgifter

Indtægter

Udgifter

Indtægter

Bevilling

1.091,9

-156,2

10,4

15,8

-0,3

5.824,0

-5.819,0

102,6

-102,6

116,9

-108,2

1.288,9

-1.141,5

25,0

-25,0

15,7

20,0

311,0

-45,0

482,4

-0,1

193,9

245,7

94,7

0,7

-0,7

0,3

-0,3

-2,0

Regn-

skab

1.052,8

-140,0

2,2

6,4

-0,5

5.851,0

-5.846,9

103,8

-102,7

29,2

-21,9

831,4

-641,0

23,5

-23,5

0,1

-0,8

20,0

321,0

-55,1

458,3

193,9

245,7

101,7

-7,0

0,3

-0,3

0,3

-0,3

0,1

-2,3

-1,6

Afvi-

gelse

39,1

-16,2

8,2

9,4

0,2

-27,0

27,9

-1,2

0,1

87,7

-86,3

457,5

-500,5

1,5

-1,5

-0,1

16,5

-10,0

10,1

24,1

-0,1

-7,0

7,0

0,4

-0,4

0,0

-0,1

0,3

1,6

Landbrugsstyrelsen

Drift

Administrerede ordninger

§ 24.24.05.

§ 24.42.11.

§ 24.42.12.

§ 24.42.13.

§ 24.21.02.

§ 24.23.03.

§ 24.23.06.

§ 24.23.07.

§ 24.23.08.

§ 24.23.09.

§ 24.24.51.

§ 24.33.02.

§ 24.34.10.

§ 24.34.20.

§ 24.34.30.

§ 24.21.04.

§ 24.21.06.

§ 24.24.60.

§ 37.63.01.

Yngre jordbruger-

ordningen

Licenser og

eksportstøtte

Direkte landbrugsstøtte

Forskellige støtteordnin-

ger

Forskellige tilskud

Støtte til udvikling af

landdistrikterne

Tilskud til fremme af

økologi

Lovbunden

Reservation

Udgifter

Målrettede efterafgrøder

Reservation

og regulering

Indtægter

Minivådområder

Udtagningskonsulenter

Promilleafgiftsfonde

Tilskud til udvikling og

demonstration

Danmarks Tekniske

Universitet

Aarhus Universitet

Københavns Universitet

Forskellige tilskud

Renter

Afdrag på lån

Renter af særlige

mellemværender

Reservation

Anden

Udgifter

Indtægter

Udgifter

Indtægter

Udgifter

Indtægter

Udgifter

Indtægter

Udgifter

Indtægter

Udgifter

Indtægter

Udgifter

Indtægter

Udgifter

Indtægter

Udgifter

Indtægter

Udgifter

Indtægter

Udgifter

Indtægter

Ministeriet for Fødevarer, Landbrug og Fiskeri / Årsrapport 2022 / Landbrugsstyrelsen

FIU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 103: Årsrapporter for 2022, jf. § 39 stk.2 i bekendtgørelse om statens regnskabsvæsen mv., fra ministeren for fødevare, landbrug og fiskeri

Hoved-

konto

(mio. kr.)

Anlæg

§ 24.21.05.

Navn

Bevillings-

type

Udgifter

Indtægter

Bevilling

415,8

-304,5

Regn-

skab

202,0

-139,3

Afvi-

gelse

213,8

-165,2

Videre-

førsel

ultimo

-526,7

Anlægsprogram

Anlæg

Kilde: Statens Koncern System (SKS).

Bevillingsregnskabet i tabel 12 indeholder Landbrugsstyrelsen indtægter og udgifter, som de er opgjort i bidrag til stats-

regnskabet. Ovenstående tabel 12 sammenholder den samlede bevilling med de endelige regnskabsdata for året.

§ 24.21.02. Forskellige tilskud

På kontoen har der i 2022 samlet set været et mindreforbrug på 87,7 mio. kr. svarende til 16 pct. af bevillingen, hvilket

primært kan henføres til tilskudsordningerne til producentorganisationer inden for frugt- og grøntsagssektoren og til oplys-

ningskampagner og salgsfremstød, hvor der ikke har været afgivet nye tilsagn om tilskud i året. Afvigelsen i kontoens

indtægter skyldes tilsvarende færre indtægter fra EU, da de nævnte ordninger er 100 pct. finansieret herfra.

§ 24.23.03. Støtte til udvikling af landdistrikterne

For kontoens tilskudsordninger har der i 2022 været et mindreforbrug på 457,5 mio. kr. svarende til 29 pct. af bevillingen.

Afvigelsen skyldes primært annullering af tidligere års afgivne tilsagn samt åbning af ansøgningsrunder ultimo 2022 blandt

andet til tilskud til miljø- og klimateknologi, hvor tilsagn om tilskud først afgives i 2023. Afvigelsen i kontoens indtægter på

500,5 mio. kr. skyldes samme årsager, da de vedrører medfinansiering fra EU af tilskudsudgifterne.

§ 24.23.08. Minivådområder

På kontoen er der i 2022 realiseret et mindreforbrug på 16,5 mio. kr. svarende til 105 pct. af bevillingen, hvilket skyldes lav

søgning ved årets ansøgningsrunde samt annullering af tidligere års afgivne tilsagn om tilskud.

§ 24.21.05. Anlægsprogram

Samlet set har der i 2022 været et mindreforbrug på 213,8 mio. kr. svarende til 44 pct. af bevillingen primært som følge af

et lavere omfang af køb af arealer til projekter til etablering af vådområder og udtagning af lavbundsjorder end forudsat.

Den lavere fremdrift skyldes en række udfordringer i projekterne særligt i forhold til arealer omfattet af § 3 i Naturbeskyt-

telsesloven. Som følge af de færre køb af arealer har der også været færre indtægter på kontoen i alt 165,2 mio. kr., dels

fra færre EU-indtægter fra EU-medfinansiering af udgifterne, dels fra færre salgsindtægter fra afhændelse af arealer.

Ministeriet for Fødevarer, Landbrug og Fiskeri / Årsrapport 2022 / Landbrugsstyrelsen

FIU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 103: Årsrapporter for 2022, jf. § 39 stk.2 i bekendtgørelse om statens regnskabsvæsen mv., fra ministeren for fødevare, landbrug og fiskeri

4. Bilag

4.1.

Noter til resultatopgørelse og balance

Tabel 13

Note 1. Immaterielle anlægsaktiver

Erhvervede konces-

sioner, patenter, li-

censer mv.

36,8

-14,8

22,0

-6,3

(mio. kr.)

Kostpris

Primokorrektioner og flytning ml.

bogføringskredse

Tilgang

Afgang

Kostpris pr. 31.12.2022

Akkumulerede afskrivninger

Akkumulerede nedskrivninger

Akkumulerede af- og nedskriv-

ninger pr. 31.12.2022

Regnskabsmæssig værdi pr.

31.12.2022

Årets afskrivninger

Årets nedskrivninger

Årets af- og nedskrivninger

Færdiggjorte

Udviklingsprojekter

500,3

47,9

548,1

-459,4

88,8

-34,4

I alt

607,9

81,7

679,2

-474,1

201,0

-40,7

-4,1

-44,8

(mio. kr.)

Primo saldo pr. 1. januar 2022

Tilgang

Nedskrivninger

Overført til færdiggjorte

udviklingsprojekter

Kostpris pr. 31.12.2022

Kilde: Statens Koncern System (SKS).

Udviklingsprojekter

under opførelse

70,9

33,9

-4,1

-10,5

94,3

Ministeriet for Fødevarer, Landbrug og Fiskeri / Årsrapport 2022 / Landbrugsstyrelsen

FIU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 103: Årsrapporter for 2022, jf. § 39 stk.2 i bekendtgørelse om statens regnskabsvæsen mv., fra ministeren for fødevare, landbrug og fiskeri

Tabel 14

Note 2. Materielle anlægsaktiver

Grunde,

arealer og

bygninger

Infrastruk-

tur

Produkti-

onsanlæg

og maskiner

Transport-

materiel

Inventar og

it-udstyr

I alt

(mio. kr.)

Kostpris

Primokorrektioner og flytning ml.

bogføringskredse

Tilgang

Afgang

Kostpris pr. 31.12. 2022

Akkumulerede afskrivninger

Akkumulerede nedskrivninger

Akkumulerede af- og

nedskrivninger pr. 31.12.2022

Regnskabsmæssig værdi

pr. 31.12. 2022

Årets afskrivninger

Årets nedskrivninger

Årets af- og nedskrivninger

18,0

-0,1

17,9

-14,5

3,5

-1,1

4,3

0,3

4,6

-3,4

1,2

-0,9

3,9

0,3

4,1

-3,6

0,5

-0,1

26,2

0,3

0,2

26,7

-21,5

5,1

-2,0

(mio. kr.)

Primo saldo pr. 1. januar 2022

Tilgang

Nedskrivninger

Overført til færdiggjorte

udviklingsprojekter

Kostpris pr. 31.12.2022

Kilde: Statens Koncern System (SKS).

Igangværende arbejder for

egen regning

Note 3. Hensatte forpligtelser

(mio. kr.)

Reetablering af lejede lokaler

Resultatløn mv.

Opgaver relateret til landbrugsreformen

It-udvikling

Andre hensatte forpligtelser

Hensatte forpligtelser i alt

Kilde: Navision Stat.

Primo 2022

21,6

14,5

0,3

36,4

Ultimo 2022

21,7

15,3

5,5

1,6

2,6

46,7

Ministeriet for Fødevarer, Landbrug og Fiskeri / Årsrapport 2022 / Landbrugsstyrelsen

FIU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 103: Årsrapporter for 2022, jf. § 39 stk.2 i bekendtgørelse om statens regnskabsvæsen mv., fra ministeren for fødevare, landbrug og fiskeri

Stigningen i styrelsens hensatte forpligtelser skyldes dels hensættelse i forbindelse med TUS-projektet og landbrugsrefor-

men, og dels øvrige hensættelser relateret til diverse lønudgifter og drift af bygninger.

4.2.

Indtægtsdækket virksomhed

Som det fremgår af nedenstående tabel 15 udviser Landbrugsstyrelsens indtægtsdækkede virksomhed (IDV) i 2022 et

overskud på 0,6 mio. kr. Overskuddet kan primært henføres til opgaverne vedrørende forundersøgelse, planlægning og

behandling af jordfordelingssager og rekvirerede opgaver.

Tabel 15

Sammenfatning af elementer i prisfastsættelse

(mio. kr.)

Styrelsens direkte omkostninger i alt

Styrelsens indirekte omkostninger i alt

Øvrige indregnede omkostninger

Sum

Indtægter i alt

Resultat

2022

2,5

1,9

4,4

5,0

0,6

Kilde: Navision Stat.

Anm.: Øvrige indregnede omkostninger indgår i prisfastsættelsen med 15 pct. jf. vejledning om prisfastsættelse, punkt 2.4, men er ikke inkluderet i

regnskabet.

Tabel 16 viser det akkumulerede overskud pr. 31. december 2021.

Tabel 16

Oversigt over akkumuleret resultat for indtægtsdækket virksomhed

(mio. kr.)

Indtægtsdækket virksomhed, i alt

I alt

Kilde: Navision Stat.

Anm.: Beløb er akkumuleret jf. vejledning.

2019

5,1

2020

5,7

2021

6,8

2022

7,4

Landbrugsstyrelsens akkumulerede resultat vedrørende indtægtsdækket virksomhed for 2022 og de tre foregående regn-

skabsår på aktivitetsniveau fremgår af tabel 16.

Ministeriet for Fødevarer, Landbrug og Fiskeri / Årsrapport 2022 / Landbrugsstyrelsen

FIU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 103: Årsrapporter for 2022, jf. § 39 stk.2 i bekendtgørelse om statens regnskabsvæsen mv., fra ministeren for fødevare, landbrug og fiskeri

4.3.

Fællesstatslige løsninger mv.

Landbrugsstyrelsen har ikke fællesstatslige løsninger.

4.4.

Gebyrfinansieret virksomhed

Tabel 18

Oversigt over gebyrordninger med administrativt fastsat takst

Årets resultat

2019

–

2021

2019 2020 2021 Indt.

-1,6

0,6

-1,1

0,6

0,2

0,8

1,5

2,0

3,5

18,1

9,8

27,9

Omk.

18,4

10,8

29,2

(mio. kr.)

Gebyrordning

Plantesundhedskontrol

Øvrige gebyrordninger

I alt

Kilde: Navision Stat.

2022

Res.

0,2

1,0

1,2

Akk. saldo

ultimo 2022

0,7

3,0

3,7

Landbrugsstyrelsens gebyrordninger med administrativt fastsat takst er opgjort i tabel 18. Resultatet for 2022 angiver en

underdækning på 1,2 mio. kr. Underdækningen skal jf. princippet om balance over fire år ses i lyset af tidligere års under-

skud. På baggrund af resultatet for 2022 vil Landbrugsstyrelsen i 2023 vurdere, om der er behov for at reducere omkost-

ningerne eller justere gebyrsatsen for at tilstræbe balance over en løbende fireårig periode.

Plantesundhedskontrollen m.m.

Området tegner sig for et underskud på 0,2 mio. kr. i 2022, hvilket er et nettobeløb, der omfatter flere forskellige gebyrer.

Omsætningen på området er faldet i 2022, hvilket blandt andet kan henføres til ændringer i antallet af registreringsgebyrer.

Akkumuleret underdækning er adresseret i 2022, hvormed områdets gebyrtakster er justeret for at leve op til krav om en

balance over en periode på fire år.

Øvrige gebyrordninger

Samlet udviser øvrige gebyrområder et underskud på 1,0 mio. kr. i 2022, hvilket dækker over en række over- og underskud

på de øvrige gebyrordninger. Underskuddet kan blandt andet henføres til øgede omkostninger afledt af ny gødningsfor-

ordning samt en periodeforskydning mellem provenu og omkostninger på et nyt gebyr.

4.5.

Tilskudsfinansierede aktiviteter

Tabel 20

Oversigt over tilskudsfinansierede aktiviteter

Ordning

(mio. kr.)

ERA-Net

Niva

I alt

Kilde: Navision Stat.

Primo 2022

Årets

tilskud

-0,3

-0,7

-1,0

Årets

udgifter

0,3

0,7

1,0

Årets

resultat

Overskud til

videreførelse

Landbrugsstyrelsens tilskudsfinansierede aktiviteter for 2022 er opgjort,

jf. tabel 20.

Årets resultat er på 0,0 mio. kr., jf.

statens bevillingsregler for tilskudsfinansieret aktivitet.

Ministeriet for Fødevarer, Landbrug og Fiskeri / Årsrapport 2022 / Landbrugsstyrelsen

FIU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 103: Årsrapporter for 2022, jf. § 39 stk.2 i bekendtgørelse om statens regnskabsvæsen mv., fra ministeren for fødevare, landbrug og fiskeri

4.6.

Forelagte investeringer

Landbrugsstyrelsens har i 2022 ingen afsluttede projekter, der har været forelagt Finansudvalget.

Tabel 22

Oversigt over igangværende anlægsprojekter

Igangværende

Projekter

(mio. kr.)

CAP2020 it

Regelimplementering

CAP2020 it Fundament

Investeringsudgifter

i alt

Afholdte

udgifter

i alt

79,9

Afholdte

udgifter

2022

46,0

39,5

Senest

forelagt

jun. 22

april 2022

Bygge-

start

2020

2018

Forventet

afslutning

2026

2023

Godkendt

totaludgift

285,3

99,9

385,2

Kilde: Navision Stat og tidsregistreringsdata.

Anm: Afholdte udgifter er opgjort inkl. overhead og ekskl. renter.

Landbrugsstyrelsen har i 2022 to igangværende projekter, der har været forelagt Finansudvalget. Forbruget er opgjort ud

fra projektsammensætningen i projekternes business cases.

4.7.

It-omkostninger

Tabel 23

It-omkostninger

Sammensætning

(mio. kr.)

Interne personaleomkostninger til it (it-drift/-vedligehold/-udvikling)

It-systemdrift

It-vedligehold

It-udviklingsomkostninger

Udgifter til it-varer til forbrug

I alt

Kilde: Statens Koncern System (SKS) og Navision Stat.

2022

146,9

40,6

18,1

17,6

0,5

223,7

Landbrugsstyrelsens it-omkostninger fordelt på løn-, drifts- og investeringsomkostninger fremgår af tabel 23.

De interne personaleomkostninger er opgjort på baggrund af standardkonto 18’s direkte konterede lønudgifter til styrelsens

it-enheder. Opgørelsen tager højde for styrelsens organisationsændring i foråret 2022.

4.8.

Supplerende bilag

Landbrugsstyrelsen har ingen supplerende bilag.

Ministeriet for Fødevarer, Landbrug og Fiskeri / Årsrapport 2022 / Landbrugsstyrelsen

FIU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 103: Årsrapporter for 2022, jf. § 39 stk.2 i bekendtgørelse om statens regnskabsvæsen mv., fra ministeren for fødevare, landbrug og fiskeri

Ministeriet for Fødevarer, Landbrug og Fiskeri, Landbrugsstyrelsen

Årsrapport 2022

Ministeriet for Fødevarer, Landbrug og Fiskeri

Slotsholmsgade 12

1216 København K