FIU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 102: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Finansudvalget 2022-23 (2. samling)
FIU Alm.del Bilag 102
Offentligt

Årsrapport

Marts 2023

Årsrapport 2022

Skattestyrelsen

Skatteministeriet

FIU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 102: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Skattestyrelsen

Side 1

Indholdsfortegnelse

2.1

2.2

2.3

2.4

2.5

Påtegning af det samlede regnskab .............................................................. 2

Beretning ................................................................................................................. 4

Præsentation af Skattestyrelsen ................................................................................... 5

Ledelsesberetning............................................................................................................... 6

Kerneopgaver og ressourcer ......................................................................................... 9

Målrapportering ................................................................................................................ 11

Forventninger til det kommende år .......................................................................... 14

3.1

3.2

3.3

3.4

3.5

3.6

3.7

Regnskab ...............................................................................................................15

Anvendt regnskabspraksis ........................................................................................... 16

Resultatopgørelse mv..................................................................................................... 18

Balancen............................................................................................................................... 22

Egenkapitalforklaring...................................................................................................... 26

Likviditet og låneramme ................................................................................................ 27

Opfølgning på lønsumsloft ........................................................................................... 27

Bevillingsregnskabet ....................................................................................................... 28

4.1

4.1.1

4.1.2

4.1.3

4.1.4

4.1.5

4.2

4.3

4.4

4.5

4.6

4.7

4.8

Bilag .........................................................................................................................30

Noter til resultatopgørelse og balance.................................................................... 31

Note 1: Immaterielle anlægsaktiver.......................................................................... 31

Note 2: Materielle anlægsaktiver ............................................................................... 32

Note 3: Hensatte forpligtelser ..................................................................................... 33

Note 4: Øvrige hensatte forpligtelser under kortfristet gæld ......................... 33

Note 5: Eventualaktiver og -forpligtelser ................................................................ 34

Indtægtsdækket virksomhed ....................................................................................... 34

Fællesstatslige løsninger mv. ...................................................................................... 34

Gebyrfinansieret virksomhed ...................................................................................... 35

Tilskudsfinansierede aktiviteter og forskning....................................................... 35

Forelagte investeringer .................................................................................................. 35

It-omkostninger ................................................................................................................. 35

Supplerende bilag ............................................................................................................ 35

På grund af afrunding kan der forekomme differencer på sammentællinger i årsrapportens tabeller.

Tabeller der er udfyldt med ”0,0” betyder, at der fremstår et tal, som er mindre end 50.000 kr.

Tabeller der er udfyldt med ”-” betyder, at der ikke fremstår en saldo på regnskabsposten.

FIU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 102: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Skattestyrelsen

Side 2

Påtegning af det

samlede regnskab

FIU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 102: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Skattestyrelsen

Side 3

Formålet med årsrapporten er at give et retvisende billede af Skattestyrelsens

økonomiske og faglige resultater for 2022. I årsrapporten redegøres for styrel-

sens målopfyldelse, det medgåede ressourceforbrug, finansiering samt aktiver

og forpligtelser.

For at styrke økonomi- og resultatstyring er fokus i årsrapporten lagt på afrap-

portering af årets faglige og finansielle resultater.

For de hovedkonti, der udgør virksomhedens drift, indeholder årsrapporten end-

videre virksomhedens regnskabsmæssige forklaringer.

Årsrapporten omfatter de hovedkonti på finansloven, som Skattestyrelsen, CVR-

nummer 19 55 21 01, er ansvarlig for:

•

§ 09.31.01. Skattestyrelsen (Driftsbevilling)

§ 09.51.03. Justering af reguleringsprocent for grundskyld (Reservationsbe-

villing)

§ 09.51.12. Gebyrer og formålsbestemte afgifter (Anden bevilling)

§ 09.51.13. Godtgørelser mv.

§ 09.51.14. Delvis kompensation for købsmoms for almennyttige foreninger

(Reservationsbevilling)

§ 09.51.15. Fordeling af midler i stedet for udlodning fra spillehaller

§ 09.51.17. Civilretlige tiltag i udbyttesagen (Anden bevilling).

Dette gælder også de regnskabsmæssige forklaringer, som skal tilgå Rigsrevisi-

onen i forbindelse med bevillingskontrollen for 2022.

Påtegning

Det tilkendegives hermed:

at årsrapporten er rigtig, dvs. at årsrapporten ikke indeholder væsentlige

fejlinformationer eller udeladelser, herunder at målopstillingen og målrap-

porteringen i årsrapporten er fyldestgørende,

at de dispositioner, som er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overens-

stemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med

indgåede aftaler og sædvanlig praksis, og

at der er etableret forretningsgange, der sikrer en økonomisk hensigtsmæs-

sig forvaltning af de midler og ved driften af de institutioner, der er omfattet

af årsrapporten.

København, d. 26. marts 2023

København, d. 17. marts 2023

___________________________________

Jens Brøchner

Departementschef

Skatteministeriets departement

___________________________________

Merete Agergaard

Direktør

Skattestyrelsen

FIU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 102: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Skattestyrelsen

Side 4

Beretning

FIU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 102: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Skattestyrelsen

Side 5

Beretningen giver en kortfattet beskrivelse af Skattestyrelsen og regnskabsårets

faglige og finansielle resultater, herunder væsentlige forhold, der har påvirket el-

ler forventes at påvirke styrelsens aktiviteter og forhold.

2.1 Præsentation af Skattestyrelsen

Skattestyrelsens opgave er at sikre, at borgere og virksomheder betaler korrekte

skatter og afgifter til tiden. Den opgave løses ved at gøre det nemt og trygt at be-

tale, ved målrettet at bekæmpe svindel og ved at have effektive kontrolmekanis-

mer integreret i alle dele af opgaveløsningen.

Skattestyrelsen har en vigtig samfundsopgave og er ydmyg over for det store

ansvar, der følger med myndighedsrollen. Borgere og virksomheder skal opleve

en ordentlig, pålidelig og fremtidssikret skatteadministration. Arbejdet bygger på

effektive processer og sikre systemer. Skattestyrelsen arbejder målrettet på løs-

ninger, hvor relevante data indberettes automatisk, så det er enkelt for borgere

og virksomheder at få overblik over og håndtere deres skatteforhold.

Skattestyrelsens afgørelser skal være korrekte og fagligt velfunderede. Derfor er

faglighed og et højt kompetenceniveau hos medarbejdere og ledere kernen i

Skattestyrelsens arbejde.

Skattestyrelsen tager ansvar og samarbejder

–

om den samlede opgave og i de

daglige beslutninger. Sammen med de andre styrelser under Skatteministeriet

sikrer Skattestyrelsen fundamentet for finansiering af den offentlige sektor.

Kerneopgaver

Skattestyrelsens kerneopgaver er sammenfattet i nedenstående overordnede

inddeling.

•

Korrekt afregning af skatter, moms og afgifter på person-, erhvervs- og sel-

skabsområdet.

Skattestyrelsen skal gennem klar vejledning og effektiv kontrol

sikre, at afregning af skatter, moms og afgifter foretages korrekt, så borgere

og virksomheder betaler det, de skal. Det skal ske samtidig med, at der hos

borgere og virksomheder er tilfredshed om afregning af skatter, afgifter og

moms.

•

Forebygge og imødegå økonomisk kriminalitet og international skatteunddra-

gelse.

Skattestyrelsen skal gennem samarbejde med andre myndigheder og

med udgangspunkt i den seneste viden imødegå mønstre inden for organise-

ret økonomisk kriminalitet for at øge regelefterlevelsen og mindske den natio-

nalt og internationalt baserede skatteunddragelse i Danmark.

•

Juridisk lovfortolkning samt korrekt regnskabsaflæggelse for statens indtæg-

ter på § 38 mv.

Skattestyrelsen skal sikre en ensartet anvendelse af de pro-

cessuelle regler for at understøtte en effektiv og rettidig sagsbehandling på

tværs af den samlede Skatteforvaltning. Endvidere skal Skattestyrelsen bi-

drage til aflæggelse af retvisende regnskab for statens indtægter på

§ 38,

Skatter og afgifter mv.

i henhold til bevillingslovene og de statslige regnskabs-

regler.

FIU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 102: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Skattestyrelsen

Side 6

2.2 Ledelsesberetning

2022 var det tredje år i den omfattende udvidelse af skattekontrollen, som et

bredt politisk flertal har besluttet at gennemføre fra 2020-2023. I år indebar det

blandt andet etablering af nye skattecentre i Slagelse og Ringe, tilførsel af yderli-

gere medarbejdere og muligheden for blandt andet at sætte skærpet fokus på

den organiserede skatteøkonomiske kriminalitet.

Sideløbende arbejder Skattestyrelsen målrettet på at styrke kontrolindsatsen i

alle faser af skattebetalingen. Når skattesvig først stoppes i forbindelse med ef-

terkontrollen, er det erfaringsmæssigt dyrt, både i ressourcer og tabt skattepro-

venu. Det er derfor også vigtigt med kontrol og vejledning tidligt i skatteproces-

sen, når der fx er tale om virksomheder eller brancher, hvor der er forhøjet risiko

for svig.

Skattestyrelsens kontrolkompetence var også nyttig i forbindelse med udmønt-

ningen af sanktioner mod Rusland og Belarus efter invasionen i Ukraine i februar

2022. Skattestyrelsen bidrog desuden efter invasionen til, at ukrainske flygtninge

hurtigst muligt kunne få tildelt et skattekort og få vejledning til at komme i be-

skæftigelse og afregne korrekte skatter. Endelig udlånte Skattestyrelsen 20

medarbejdere til Udlændingestyrelsen til at bidrage til behandlingen af opholds-

tilladelser til ukrainske flygtninge.

I begyndelsen af 2022 begyndte verden langsomt at åbne sig igen efter flere år

med covid-19, og det blev atter muligt at mødes fysisk i internationale fora så-

som EU, OECD og Nordisk Agenda. Senest har Skattestyrelsen underskrevet en

bilateral samarbejdsaftale med de sydkoreanske skattemyndigheder. Aftaler

som disse er vigtige, fordi de blandt andet kan bidrage til at forhindre dobbeltbe-

skatning og derved til at forbedre vilkårene for danske virksomheder og dansk

konkurrenceevne.

Internt i Skattestyrelsen har 2022 været det første år i en ny strategi, der frem

mod 2025 sætter retningen for udviklingen af styrelsens kerneopgave og orga-

nisation. Det har også i 2022 været centralt at sikre, at de nødvendige, faglige

kompetencer er til rådighed, både ved at fastholde og udvikle de eksisterende

medarbejdere og ved at rekruttere nye. Skattestyrelsen har videreført sin ambiti-

øse rekrutteringsindsats under overskriften

Skat er ikke enkelt. Det er derfor, vi er

her.

Indsatsen har fokus på at brande Skattestyrelsen som en attraktiv arbejds-

plads, der løser en vigtig og meningsfuld samfundsopgave.

FIU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 102: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Skattestyrelsen

Side 7

Årets økonomiske resultat

tabel 1

nedenfor fremgår de økonomiske hoved- og nøgletal for Skattestyrel-

sen.

Tabel 1. Virksomhedens økonomiske hoved- og nøgletal

Hovedtal (mio. kr.)

Resultatopgørelse

Ordinære driftsindtægter

Ordinære driftsomkostninger

Resultat af ordinær drift

Resultat før finansielle poster

Årets resultat

Balance

Anlægsaktiver i alt (materielle og immateri-

elle)

Omsætningsaktiver (ekskl. likvider)

Egenkapital

Langfristet gæld

Kortfristet gæld

Finansielle nøgletal

Udnyttelsesgrad af lånerammen (pct.)

Bevillingsandel (pct.)

Personaleoplysninger

Antal årsværk

Årsværkspris

2021

2022

2023

-3.249,2

3.217,5

-31,7

-37,0

-33,9

-3.150,8

3.079,5

-71,4

-78,2

-78,1

-2.499,7

2.499,7

-120,1

-142,7

-184,1

70,6

-220,8

-282,3

99,6

99,4

99,8

4.607,1

0,6

4.719,7

0,6

4.205,0

0,5

Anmærkning: Af hensyn til præsentationen i årsrapporten for 2022 er tilgodehavender vedrørende

forudbetalt løn på i alt 24,0 mio. kr. reklassificeret og flyttet fra den bogførte registrering under kortfristet

gæld til omsætningsaktiverne jf. Økonomistyrelsens

Vejledning om kravspecifikation til regnskabsrapporter

til årsrapporter 2022

. Der er tilsvarende foretaget rettelser i sammenligningsåret.

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS)

De anførte budgettal afspejler den opførte bevilling på Forslag til finanslov for fi-

nansåret 2023 (FFL23) for Skattestyrelsen. Den afsatte driftsramme på FFL23 er

udtryk for en teknisk budgettering af § 9.

Skatteministeriet

og skal ses i tilknyt-

ning til en forventet kommende flerårsaftale, herunder de afsatte reserver til

Skatteministeriet på § 35.

Generelle reserver.

Regnskabsresultatet for 2022 er sammenfattet i

tabel 1

ovenfor og viser, at

Skattestyrelsen i 2022 har haft et samlet overskud på 78,1 mio. kr. i forhold til

årets samlede bevilling. Overskuddet fordeler sig med 54,5 mio. kr. på løn og

23,6 mio. kr. på øvrig drift og indtægter. Resultatet på 78,1 mio. kr. skyldes pri-

mært et mindreforbrug på 49,0 mio. kr. på koncernfælles poster, som er placeret

på Skattestyrelsens driftsbevilling. Det resterende mindreforbrug på 29,1 mio. kr.

skyldes blandt andet mindreforbrug på husleje og merindtægter vedrørende en

teknisk korrektion som følge af omlægning af anlægspraksis i Udviklings- og For-

enklingsstyrelsen.

Skattestyrelsens ordinære driftsindtægter udgør 3.150,8 mio. kr. i 2022 mod

3.249,2 mio. kr. i 2021. Faldet kan primært henføres til en bevillingsreduktion

som følge af ophør af den koncernfælles afregningsmodel for køb af

FIU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 102: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Skattestyrelsen

Side 8

tjenesteydelser i Administrations- og Servicestyrelsen, og at ejendomsbeskat-

ningsområdet er overført til Vurderingsstyrelsen. Modsatrettet er bevillingen for-

højet som følge af Kontroletape 3. Tilsvarende udgør de ordinære driftsomkost-

ninger 3.079,5 mio. kr. i 2022 mod 3.217,5 mio. kr. i 2021. Faldet i omkostnin-

gerne skyldes blandt andet ophør af den koncernfælles afregningsmodel for køb

af tjenesteydelser i Administrations- og Servicestyrelsen.

En nærmere redegørelse af årets økonomiske resultat fremgår af

afsnit 3.2.

Omsætningsaktiver (ekskl. likvider)

Omsætningsaktiver (ekskl. likvider) er opgjort til 70,6 mio. kr., hvilket er en stig-

ning på 190,7 mio. kr. fra 2021 til 2022. Heraf kan ca. 187 mio. kr. henføres til, at

der i 2021 blev foretaget en større berigtigelse af importmoms vedrørende

§09.51.17. Civilretlige tiltag i udbyttesagen for 2019

–

2021.

Selve afregningen

af reguleringen er foretaget i 2022. Derudover er der 4,9 mio. kr., som omhand-

ler tilgodehavende vedrørende refusioner på barsel, sygdom, fleks mv., som ven-

tes at blive modregnet løbende i 2023. Endeligt er der oparbejdet et større tilgo-

dehavende på 4,4 mio. kr. på debitorer, hvor 13,5 mio. kr. vedrørende en teknisk

korrektion som følge af omlægning af anlægspraksis i it-projekter i Udviklings-

og Forenklingsstyrelsen.

Egenkapital

Egenkapitalen er opgjort til 220,8 mio. kr. i 2022, hvilket er en stigning på 78,1

mio. kr. fra 2021. I egenkapitalen for 2022 indgår et samlet overskud for året på

78,1 mio. kr., svarende til årets resultat.

Kortfristet gæld

Kortfristet gæld er opgjort til 282,3 mio. kr. i 2022. Det er en stigning på 98,2

mio. kr. fra 2021 til 2022. Stigningen kan primært henføres til regulering i 2021

af bogført import- og EU varekøbsmoms på 104,0 mio. kr. vedrørende

§09.51.17. Civilretlige tiltag i udbyttesagen.

Reguleringen er afregnet i 2022.

Herudover er der en stigning i feriepengeforpligtelsen på 19,5 mio. kr. Der et ge-

nerelt fald i antallet af fakturarelaterede hensættelser, periodiseringer og skyldig

gæld til kreditorer på 23,5 mio. kr.

En nærmere redegørelse vedrørende afvigelser i balancen fremgår af

afsnit 3.3.

Antal årsværk er steget fra 4.607,1 i 2021 til 4.719,1 i 2022, hvilket skyldes re-

kruttering til blandt andet kontroletape 3. Prisen pr. årsværk er uændret og ud-

gør 0,6 mio. kr.

Skattestyrelsens drift og administrerede ordninger

Skattestyrelsen er ansvarlig for følgende ordninger:

•

§ 09.31.01. Skattestyrelsen (Driftsbevilling).

•

§ 09.51.12.10. Gebyrer og formålsbestemte afgifter (Anden bevilling)

•

§ 09.51.12.20. Rykkergebyrer (Anden bevilling)

•

§ 09.51.12.21. Afskrivninger af rykkergebyrer (Anden bevilling)

•

§ 09.51.13.10. Udgifter til sagkyndig bistand i skattesager (Lovbunden bevil-

ling)

•

§ 09.51.13.20. Forsvarsbistand i skatte og afgiftssager (Lovbunden bevilling)

•

§ 09.51.14.10. Delvis kompensation for købsmoms (Reservationsbevilling)

•

§ 09.51.15.10. Fordeling af midler i stedet for udlodning fra spillehaller (Re-

servationsbevilling)

•

§ 09.51.17.10. Civilretlige tiltag i udbytteskattesagen (Anden bevilling).

FIU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 102: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Skattestyrelsen

Side 9

tabel 2

nedenfor fremgår Skattestyrelsens samlede indtægter og udgifter i

årets regnskab. Desuden vises årets overførte overskud ultimo 2022.

Tabel 2. Virksomhedens hovedkonti

(mio. kr.)

Drift

Udgifter

Indtægter

Administrerede ordninger

Udgifter

Indtægter

Bevilling

(FL + TB)

3.136,7

-5,9

956,2

-83,7

Regnskab

3.080,1

-27,4

743,9

-74,6

Overført over-

skud/videre-

førelse ultimo

-186,4

-0,4

Anmærkning: Fortegn vedrørende ”overført overskud” afviger fra angivet fortegn i Statens Koncernsystem

(SKS). Fortegnet er justeret af hensyn til præsentationen i årsrapporten således, at der anvendes samme

fortegn for overført overskud, videreførsel og årets resultat i årsrapportens tabeller.

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

Skattestyrelsens overførte overskud på driftsbevillingen udgjorde 108,3 mio. kr.

primo 2022. Det er et overskud ultimo 2022 på 78,1 mio. kr., hvorefter det over-

førte overskud ultimo 2022 er forøget til 186,4 mio. kr.

Oplysninger om de enkelte hovedkonti fremgår af afsnit

3.7 Bevillingsregnska-

bet.

2.3 Kerneopgaver og ressourcer

Skattestyrelsen har tre hovedopgaver, som er angivet i finansloven for 2022. Alle

aktiviteter kan henføres til hovedopgaver og opgøres i forhold til bevilling samt

de realiserede regnskabstal.

tabel 3

fremgår Skattestyrelsens opgaver og ressourceforbrug for 2022.

Tabel 3. Sammenfatning af økonomi for virksomhedens opgaver

Opgave

(mio. kr.)

0. Generelle fællesomkostninger

1. Korrekt afregning af skatter og

afgifter på person-, Erhvervs- og

selskabsområdet.

2. Forebygge og imødegå øko-

nomisk kriminalitet og internatio-

nal skatteunddragelse.

3. Juridisk lovfortolkning samt

korrekt regnskabsaflæggelse for

statens indtægter mv.

I alt

Bevilling

(FL+TB)

512,4

2.095,5

Øvrige

indtægter

-19,4

-7,2

Omkost-

ninger

507,0

2.065,8

Andel af

årets

overskud

-24,9

-36,9

261,5

-0,7

245,7

-16,6

261,4

-0,0

261,6

0,2

3.130,8

-27,4

3.080,1

-78,1

Anmærkning: Lønforbruget er ved årets afslutning fordelt på FL-formål ud fra den konstaterede

tidsanvendelse. Fordelingen af bevilling er foretaget ud fra opgavernes samlede indtægter og

omkostninger.

Kilde: SAP Intern.

FIU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 102: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Skattestyrelsen

Side 10

Ud fra principperne fra Økonomistyrelsens tværstatslige krav gældende fra den

1. januar 2016 er der for 2022 foretaget en regnskabsmæssig registrering af

generelle fællesomkostninger under opgave 0.

Generelle fællesomkostninger,

hvor der blandt andet er registreret omkostninger til husleje, ledelsessekretaria-

ter, en række økonomifunktioner og HR.

For de øvrige opgaver bemærkes, at der under hovedopgaverne 1-3 alene er re-

gistreret omkostninger til øvrig drift og løn direkte knyttet til udførsel af opga-

verne.

Der er i 2022 et samlet mindreforbrug på 78,1 mio. kr. Resultatet kan primært

henføres til mindreforbrug på koncernfælles poster, som er placeret på Skatte-

styrelsens driftsbevilling. Hertil kommer blandt andet mindreforbrug på husleje

og merindtægter vedrørende en teknisk korrektion som følge af omlægning af

anlægspraksis i Udviklings- og Forenklingsstyrelsen.

0. Generelle fællesomkostninger

Der er et samlet mindreforbrug på 24,9 mio. kr. under finanslovsformål 0. De pri-

mære årsager til afvigelsen er mindreforbrug på husleje og merindtægter fra af-

regning af bidrag til udviklingsaktiviteter i it-projekter i Udviklings- og Forenk-

lingsstyrelsen. Modsatrettet er der merudgifter til regulering af feriepengehen-

sættelsen.

1. Korrekt afregning af skatter og afgifter på person-, Erhvervs- og selskabsom-

rådet

Der er et samlet mindreforbrug på 36,9 mio. kr. under finanslovsformål 1. Den

primære forklaring på mindreforbruget kan tilskrives finanslovsformålets andel

af mindreforbruget på de koncernfælles poster, herunder koncernreserven.

2. Forebygge og imødegå økonomisk kriminalitet og international skatteunddra-

gelse

Der er et samlet mindreforbrug på 16,6 mio. kr. på finanslovsformål 2. Den pri-

mære forklaring på mindreforbruget er et mindreforbrug i fagområdet Særlig

Kontrol, som primært skyldes færre og senere rekrutteringer end forudsat. Hertil

kommer finanslovsformålets andel af mindreforbruget på de koncernfælles po-

ster.

3. Juridisk lovfortolkning samt korrekt regnskabsaflæggelse for statens indtæg-

ter mv.

Der er et samlet merforbrug på 0,2 mio. kr. på finanslovsformål 3. Afvigelsen er

sammensat af et merforbrug, som kan henføres til en opprioritering af straffe-

sagsområdet, og modsatrettet et mindreforbrug som følge af finanslovsformå-

lets andel af mindreforbruget på de koncernfælles poster.

FIU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 102: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Skattestyrelsen

Side 11

2.4 Målrapportering

Afsnittet er opdelt i to dele. Første del omfatter alle målene i Skattestyrelsens

mål- og resultatplan for 2022, der er aftalt med Skatteministeriets departement. I

tabel 4

fremgår den realiserede resultatopfyldelse.

I anden del beskrives udvalgte mål mere dybdegående, herunder en vurdering

af årsagen til, at mål er opfyldt eller ikke opfyldt.

Oversigt over årets resultatopfyldelse

tabel 4

fremgår årets mål- og resultatopfyldelse i Skattestyrelsen for 2022.

Tabel 4. Årets resultatopfyldelse

Mål

Succeskriterium

Opnåede resultater

Målopfyldelse

Pejlemærke 1: Skattestyrelsen skal sikre, at borgere og virksomheder oplever en ef-

fektiv, pålidelig og kompetent administration, mens kerneinteressenter oplever styrel-

sen som lydhør og samarbejdsorienteret

1.1 Omdømme

(koncernfæl-

les)

Resultatet af omdøm-

memålingen, skal som

minimum være 3,2 po-

int. Det måles på en

skala fra 1-5.

Resultatet af omdøm-

memålingen er 3,1 po-

int.

Ikke opfyldt

1.2 Kundetil-

fredshed

(koncernfæl-

les)

Resultatet af den lø-

bende måling af til-

fredsheden med Skatte-

styrelsens vejlednings-

indsats skal i gennem-

snit minimum være:

•

4,0 for telefonvejled-

ning

•

3,8 for mailbesvarel-

ser

•

3,5 for sagsbehand-

lingsområdet.

Der måles på en skala

fra 1-5.

Resultatet af den lø-

bende måling af til-

fredsheden er

•

4,3 point for telefon-

betjening

•

3,8 for mailbesvarel-

ser

•

3,5 for sagsbehand-

lingsområdet.

Opfyldt

1.3 Lavere

ventetid på te-

lefoni

Minimum 75 pct. af op-

kaldene, som er opta-

get i telefonkøen, har en

maksimal ventetid på

15 minutter.

Resultatet for 2022 er,

at 75% af alle opkald i

telefonkøen maksimalt

havde en ventetid på 15

minutter.

Opfyldt

1.4 Afsluttede

sager

Minimum 115.000 sa-

ger er afsluttet.

Antallet af afsluttede

sager i 2022 er

116.356.

Opfyldt

Forsættes på næste side…

FIU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 102: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Skattestyrelsen

Side 12

Mål

Succeskriterium

Opnåede resultater

Målopfyldelse

Pejlemærke 2: Skattestyrelsen skal sikre korrekte afregninger af skatter og afgifter,

høj regelefterlevelse samt målrettet bekæmpelse af svindel

2.1 Oplevet re-

gelefterlevelse

og opdagel-

sesrisiko

Oplevet regelefterle-

velse og opdagelsesri-

siko blandt borgere og

virksomheder skal være

minimum 3,8 point ud af

5 point.

Den oplevede regelef-

terlevelse og opdagel-

sesrisiko er for borgere

og virksomheder 3,8

point.

Opfyldt

Pejlemærke 3: Skattestyrelsen skal prioritere kerneopgaven ud fra risiko og væsent-

lighed og arbejde for enkle og effektive løsninger i alle faser af skatteafregningen

3.1 Øget antal

straffesager

Minimum 6.800 straffe-

sager er afsluttet.

Antallet af afsluttede

straffesager er 7.966 i

2022.

Opfyldt

3.2 Afdækning

af regelforenk-

lingspotentiale

i Skattestyrel-

sens projekter

Styrelsen har afdækket

konkrete regelforenk-

lingspotentialer, der ud-

møntes i to regelforenk-

lingsprodukter. Det kan

være automatiseringer,

der præsenteres for de-

partementet, eller SKAT-

lovforslag, som fore-

lægges departementet

til videre behandling.

Afdækningen af regel-

forenklingspotentiale

har resulteret i regelfor-

enklingsforslag på op-

krævningsområdet,

mens idriftsættelse af

automatiseringsløsnin-

ger afventer afklaring

på anvendelsen af

cloudbaseret software

(Power Automate).

Ikke opfyldt

Pejlemærke 4: Skattestyrelsen skal bygge på en kultur præget af faglighed, ansvarlig-

hed, samarbejde og udsyn, hvor medarbejdere er kompetente og engagerede, og hvor

nærværende ledere tager fagligt ansvar, sætter retning og prioriterer

4.1 Høj faglig-

hed i opgave-

løsningen

(koncernfæl-

les)

Det aggregerede resul-

tat af tre spørgsmål i

medarbejdertilfreds-

hedsundersøgelsen

(MTU), der indikerer ni-

veauet af faglighed i

opgaveløsningen, i gen-

nemsnit er minimum 4,3

point. Der måles på en

skala fra 1-5. Såfremt

resultatkravet ikke ind-

fries, skal der udarbej-

des en plan for opfølg-

ning.

Resultatet af spørgsmå-

lene fra MTU, som indi-

kerer faglighed, har et

gennemsnit på 4,6 po-

int i 2022.

Opfyldt

Forsættes på næste side…

FIU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 102: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Skattestyrelsen

Side 13

Mål

Succeskriterium

Opnåede resultater

Målopfyldelse

Pejlemærke 5: Skattestyrelsen skal sikre, at skattearternes hovedprocesser fungerer

effektivt og med en klar ansvarsfordeling, herunder til de øvrige styrelser i forvaltnin-

gen

5.1 Høj beta-

lingsrettidig-

hed

Minimum 92 pct. af bor-

gere og virksomheder

betaler alle skatter og

afgifter til tiden.

Betalingsrettigheden

var i 2022 på 92,6 pct.

Opfyldt

Pejlemærke 6: Skattestyrelsen skal afklare forretningsmæssige behov og udfordrin-

ger i forbindelse med udvikling og udskiftning af forvaltningens it-systemer og proces-

ser, så der kan skabes bæredygtige og fremtidsparate løsninger

6.1 Detaljeret

it-udviklings-

planer for to

afgrænsede

forretningsom-

råder/domæ-

ner

Inden udgangen af 4.

kvartal 2022 har depar-

tementet modtaget de-

taljerede it-udviklings-

planer for to afgræn-

sede forretningsområ-

der i skattevæsenets

fremtidige domæne-

landskab.

Departementet har

modtaget detaljerede

planer for to afgræn-

sede forretningsområ-

der/domæner.

Opfyldt

Kilde: Skattestyrelsens mål- og resultatplan for 2022.

I 2022 er der ti mål i mål- og resultatplanen. Heraf er otte mål opfyldt, mens to

mål ikke er opfyldt.

Uddybende analyse og vurderinger

I det følgende fremgår uddybning af de ikke opnåede mål.

Mål 1.1 Omdømme

Omdømme måler Skattestyrelsens overordnede omdømme blandt de danskere,

der kender styrelsen, samt forskelle i opfattelsen på tværs af kendskabsgraden.

Undersøgelsen udføres af Advice og baserer sig på en spørgeskemaundersø-

gelse blandt 5.050 respondenter. Resultatet af omdømmemålingen skal som mi-

nimum være 3,2 point. Det måles på en skala fra 1-5.

Resultatet for omdømmemålingen i 2022 var på 3,1 point, hvor 3 er neutral

vurdering. Med det resultat fastholdes Skattestyrelsens omdømme sammenlignet

med 2021.

Mål 3.2. Afdækning af regelforenklingspotentiale i Skattestyrelsens projekter

Målet om afdækning af konkrete regelforenklingspotentialer i Skattestyrelsens

projekter består af to delmål.

Målet er samlet set ikke opfyldt for 2022. Delmål 1 om regelforenklingsforslag på

opkrævningsområdet er opfyldt. Delmål 2, der omhandler udvikling og idriftsæt-

telse af automatiseringsløsninger, er ikke opfyldt. Automatiseringsløsningerne er

udviklet, men afventer afklaring på anvendelsen af cloudbaseret software (Power

Automate) i samarbejde med Udviklings- og Forenklingsstyrelsen.

FIU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 102: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Skattestyrelsen

Side 14

2.5 Forventninger til det kommende år

tabel 5

fremgår Skattestyrelsens forventninger til det økonomiske resultat for

det kommende år.

Tabel 5. Forventninger til det kommende år

Hovedkonto (mio. kr.)

Bevilling og øvrige indtægter

Udgifter

Resultat

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

Regnskabsår

2022

-3.158,2

3.080,1

-78,1

Grundbudget

2023

-2.499,7

2.499,7

De anførte budgettal afspejler den opførte bevilling på FFL23 for Skattestyrelsen.

Den afsatte driftsramme på FFL23 er udtryk for en teknisk budgettering af § 9.

Skatteministeriet

og skal ses i tilknytning til en forventet kommende flerårsaftale,

herunder de afsatte reserver til Skatteministeriet på § 35.

Generelle reserver.

Skattestyrelsen forventes i 2023 at gennemføre den fjerde og sidste etape i den

styrkelse af kontrollen på skatteområdet, som et flertal i Folketinget vedtog i

2020. Det sker med åbningen af yderligere to skattecentre, som placeres i Fre-

derikshavn og Svendborg, således at Skatteforvaltningen siden 2020 har etable-

ret i alt otte nye skattecentre over hele landet.

Etableringen af skattecentrene medfører en stor rekrutteringsindsats. Hertil kom-

mer, at Skattestyrelsen står i et markant generationsskifte, hvor mange erfarne

medarbejdere erstattes af nye generationer, der skal indføres i Skattestyrelsens

opgaver, organisation og kultur. I løbet af de seneste tre år har styrelsen ansat

knap 3.000 nye medarbejdere, og i 2023 forventes der rekruttering af op mod

yderligere 1.000 medarbejdere.

Med henblik på at understøtte indsatsen for at kunne fastholde, udvikle og re-

kruttere medarbejdere med de rette kompetencer, er det en strategisk målsæt-

ning i Skattestyrelsens strategi frem mod 2025 at være én af Danmarks aller-

bedste arbejdspladser. Det er en ambitiøs, men nødvendig, målsætning i en or-

ganisation, hvor høj faglighed er en afgørende forudsætning for at være en tro-

værdig myndighed for borgere og virksomheder.

På opkrævningsområdet igangsatte Skattestyrelsen, Gældsstyrelsen og Udvik-

lings- og Forenklingsstyrelsen i 2022

Program Opkrævning og Inddrivelse,

der

over en årrække skal føre til en mere sikker og effektiv opkrævning af skatter og

afgifter og inddrivelse af gæld. Det er et kerneområde for Skattestyrelsen, der

står for at opkræve ca. 1.200 mia. kr. i skatte- og afgiftsprovenu om året. Indsat-

sen fortsætter i 2023 med fokus på at styrke opkrævningen, samspillet mellem

opkrævning og inddrivelse, oprydning af fejlramt gæld og fremtidssikret drift.

Endelig ser Skattestyrelsen positivt på udsigterne til en økonomisk flerårsaftale

på Skatteministeriets område. Det vil være en mulighed for at få yderligere stabi-

litet i den langsigtede udvikling af Skatteforvaltningen, ikke mindst når det drejer

sig om moderniseringen af Skattestyrelsens aldrende it-systemer.

FIU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 102: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Skattestyrelsen

Side 15

Regnskab

FIU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 102: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Skattestyrelsen

Side 16

I dette afsnit redegøres for Skattestyrelsens ressourceforbrug i finansåret 2022

udtrykt ved en resultatopgørelse samt den finansielle status på balancen. Derud-

over omfatter afsnittet de hovedkonti, som styrelsen har haft det budget- og

regnskabsmæssige ansvar for i 2022.

Regnskabsafsnittet omfatter herudover et bevillingsregnskab med årets forbrug

af bevillinger pr. hovedkonto, samt opstillinger, der viser udnyttelsen af låneram-

men og lønsumsloft.

3.1 Anvendt regnskabspraksis

Skattestyrelsen følger Bekendtgørelse nr. 116 om statens regnskabsvæsen af

19. februar 2018 (Regnskabsbekendtgørelsen) og retningslinjerne i Finansmini-

steriets

Økonomisk Administrative Vejledning

(ØAV).

Årsrapporten for 2022 er udarbejdet i overensstemmelse med de regnskabs-

principper mv., som fremgår af Økonomistyrelsens

Vejledning om årsrapport for

statslige institutioner

af oktober 2022.

Den anvendte regnskabspraksis er baseret på omkostningsprincippet for aktivi-

teter finansieret under bevillingstypen driftsbevilling. Den anvendte regnskabs-

praksis svarer til de principper, der er beskrevet i Skattestyrelsens regnskabsin-

struks.

Beløb angives som udgangspunkt i mio. kr. med én decimal, og der kan fore-

komme afrundingsdifferencer. Tabellerne anvender samme fortegn som i ud-

data fra Statens Koncern System (SKS). Ved beløb mindre end 50.000 kr. angives

”0,0” i tabellerne. Hvis der ikke fremstår en saldo, angives ”-”

i tabellerne.

Der er ikke sket ændringer i anvendt regnskabspraksis i 2022.

Dispensationer og skøn for omkostningsbaseret regnskab

Skattestyrelsen har ingen dispensationer fra det gældende regelsæt vedrørende

det omkostningsbaserede område.

Ved fastsættelse af en række hensatte forpligtigelser er anvendt skøn. Skønnene

er baseret på følgende forudsætninger:

•

Feriepenge:

Den hensatte forpligtelse til feriepenge er opgjort ud fra speci-

fikke oplysninger om ferietilgodehavender pr. medarbejder

(den konkrete me-

tode).

Opgørelsen følger samme metode som tidligere år.

•

Over-/merarbejde:

Opgørelsen er baseret på tidsregistreringer over antallet

af timer, som medarbejdere og chefer har til gode pr. 31. december 2022,

herunder eksempelvis afspadseringstimer, flextimer samt en gennemsnits-

timepris. ATN-dage til medarbejdere og ledere indgår ikke i opgørelsen af den

øvrige hensatte forpligtelse under kortfristet gæld, note 4. Oplysning om ATN-

dage er indarbejdet som en eventualforpligtelse, note 5. Opgørelsen følger

samme metode som tidligere år.

•

Engangsvederlag:

Der er endvidere foretaget hensættelse til engangsveder-

lag for medarbejdere og honorering af særlig indsats til ledere for 2022 i

Skattestyrelsen. Engangsvederlaget samt honoreringen dækker hele 2022 og

afspejler hele den forventede pulje. Beregninger for hensættelser tager ud-

gangspunkt i udbetalte varige løndele til medarbejdere i december 2022.

FIU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 102: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Skattestyrelsen

Side 17

Vederlagene er ikke kommet til udbetaling, hvorfor der hensættes til udmønt-

ning af det fulde beløb.

•

Seniorbonus:

Opgørelsen er baseret på cirkulæret om seniorbonus, som fore-

skriver, at alle ansatte fra og med det kalenderår, hvori de fylder 62 år, har ret

til en årlig seniorbonus på 0,8 pct. af den sædvanlige årsløn. Optjeningsperio-

den for seniorbonus følger kalenderåret, og afregnes i januar i det efterføl-

gende år. Personer, som opfylder betingelserne for seniorbonus, og som til-

træder i løbet af kalenderåret, har ret til en forholdsmæssig andel af bonussen

og indgår i opgørelsen. Personer, der fratræder i løbet af året, afregnes på

fratrædelsestidspunktet og indgår ikke i opgørelsen. Der er tale om en ny hen-

sættelse, som ikke er foretaget i tidligere år.

Dispensationer og skøn for udgiftsbaseret regnskab

Skattestyrelsen har ingen dispensationer fra det gældende regelsæt vedrørende

det udgiftsbaserede område.

FIU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 102: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Skattestyrelsen

Side 18

3.2 Resultatopgørelse mv.

tabel 6

fremgår Skattestyrelsens resultatopgørelse for de omkostningsbase-

rede bevillinger.

Tabel 6. Resultatopgørelse

Note

(mio. kr.)

Ordinære driftsindtægter

Bevilling

Salg af varer og tjenesteydelser

Eksternt salg af varer/tjenester

Internt statsligt salg af varer/

tjenester

Tilskud til egen drift

Gebyrer

Ordinære driftsindtægter i alt

Ordinære driftsomkostninger

Ændring i lagre

Forbrugsomkostninger

Husleje

Forbrugsomkostninger i alt

Personaleomkostninger

Lønninger

Pension

Lønrefusion

Andre personaleomkostninger

Personaleomkostninger i alt

Af- og nedskrivninger

Internt køb af varer/tjenesteydelser

Andre ordinære driftsomkostninger

Ordinære driftsomkostninger i alt

Resultat af ordinær drift

Andre driftsposter

Andre driftsindtægter

Andre driftsomkostninger

Resultat før finansielle poster

Finansielle poster

Finansielle indtægter

Finansielle omkostninger

Resultat før ekstraordinære poster

Ekstraordinære poster

Ekstraordinære indtægter

Ekstraordinære omkostninger

Årets resultat

2021

2022

2023

-3.237,8

-11,4

0,0

-11,4

-3.130,8

-19,4

-1,8

-17,6

-2.493,8

-4,9

-1,5

-3,4

-0,0

-3.249,2

-0,6

-3.150,8

-1,0

-2.499,7

140,7

136,9

174,9

2.286,0

348,9

-78,8

8,5

2.564,5

270,4

241,9

3.217,5

-31,7

2.410,2

372,7

-86,1

0,9

2.697,6

12,8

232,2

3.079,5

-71,4

2.288,0

36,8

2.499,7

-5,0

-0,3

-37,0

-7,0

0,2

-78,2

-0,1

3,2

-33,9

-0,4

0,4

-78,1

-33,9

-78,1

FIU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 102: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Skattestyrelsen

Side 19

Anmærkning: De anførte budgettal afspejler en teknisk indbudgettering for Skattestyrelsen af regeringens

Forslag til finanslov for finansåret 2023 (FFL23) på § 9. For en nærmere beskrivelse henvises til

årsrapportens tidligere afsnit 2.2 og 2.5.

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

Resultatet af Skattestyrelsens omkostningsbaserede driftsregnskab viser et

overskud på 78,1 mio. kr. Årets resultat kan hovedsageligt henføres til

et mindreforbrug på 49,0 mio. kr. på koncernfælles poster, som er placeret på

Skattestyrelsens driftsbevilling. Det resterende mindreforbrug på 29,1 mio. kr.

skyldes blandt andet mindreforbrug på husleje og merindtægter vedrørende en

teknisk korrektion som følge af omlægning af anlægspraksis i Udviklings- og For-

enklingsstyrelsen.

Ordinære driftsindtægter

Den samlede bevilling er reduceret med 107,0 mio. kr. fra 2021 til 2022. Den

samlede bevilling udgør 3.130,8 mio. kr. i 2022. Bevillingsudviklingen skyldes

primært bevillingsreduktioner som følge af ophør af den koncernfælles afreg-

ningsmodel for køb af tjenesteydelser i Administrations- og Servicestyrelsen, og

at ejendomsbeskatningsområdet er overført til Vurderingsstyrelsen. Modsatret-

tet er bevillingen forhøjet som følge af Kontroletape 3.

Salg af varer og tjenesteydelser

Salg af varer og tjenesteydelser udgør 19,4 mio. kr. i 2022. Udviklingen i salg af

varer og tjenesteydelser er steget med 8,1 mio. kr. fra 2021 til 2022. Internt salg

af varer og tjenester er steget med 6,2 mio. kr. fra 2021 til 2022. Stigningen kan

hovedsageligt henføres til afregning af bidrag på 17,2 mio. kr. vedrørende en

teknisk korrektion som følge af omlægning af anlægspraksis i Udviklings- og For-

enklingsstyrelsen. Eksternt salg af varer og tjenester er steget med de 1,8 mio.

kr. fra 2021 til 2022 og kan henføres til opkrævning af bøder i forbindelse med

diverse beslaglæggelser.

Tilskud til egen drift

Tilskud til egen drift udgør 0,6 mio. kr. i 2022. Udviklingen i tilskud til egen drift er

steget med de 0,6 mio. kr. fra 2021 til 2022 og kan hovedsageligt henføres til

Skattestyrelsens Fiscalis samarbejde med EU. Stigningen kan henføres til et op-

sparet mindreforbrug i tidligere år.

Ordinære driftsomkostninger

Ordinære driftsomkostninger udgør 3.079,5 mio. kr. i 2022. Udviklingen i ordi-

nære driftsomkostninger er faldet med 138,0 mio. kr. fra 2021 til 2022 og kan

hovedsageligt henføres til udviklingen i personaleomkostninger samt internt køb

af tjenesteydelse.

Personaleomkostninger er steget med 133,1 mio. kr. mellem 2021 og 2022.

Stigningen kan primært henføres til øget rekruttering samt overenskomstmæs-

sige stigninger.

Internt køb af tjenesteydelser er faldet med 257,5 mio. kr. fra 2021 til 2022. Fal-

det kan henføres til, at udgifter i 2022 forbundet med opgaver håndteret i Admi-

nistrations- og Servicestyrelsen ikke er bogført i Skattestyrelsens regnskab. Hus-

lejen vedrører lejeudgifter til Skattestyrelsens lokationer. Udviklingen i husleje er

faldet med 3,8 mio. kr. fra 2021 til 2022. Faldet kan primært henføres til tilbage-

førelsen af huslejehensættelsen fra 2021.

FIU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 102: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Skattestyrelsen

Side 20

Andre ordinære omkostninger

Andre ordinære omkostninger udgør 232,2 mio. kr. i 2022. Udviklingen i andre

ordinære omkostninger er faldet med 9,7 mio. kr. fra 2021 til 2022. Udviklingen

kan henføres til følgende andre ordinære omkostninger ultimo 2022.

Rejse og befordring er steget med 7,2 mio. kr. fra 2021 til 2022. Stigningen kan

primært henføres til, at der i løbet af 2022 har været en øget rejseaktivitet sam-

menholdt med 2021, hvor coronarestriktioner havde en begrænsende effekt.

Repræsentation er steget med 3,5 mio. kr. fra 2021 til 2022. Stigningen kan pri-

mært henføres til, at der i løbet af 2022 har været øget udgifter til blandt andet

konferencer og interne repræsentationsudgifter.

Arbejdsbidrag, ejendomsskat og afgifter er steget med 2,2 mio. kr. fra 2021 til

2022. Stigningen kan primært henføres til udgifter vedrørende AUB/AES bidrag.

Køb af IT-varer til forbrug er steget med 0,8 mio. kr. fra 2021 til 2022. Stigningen

kan primært henføres til udgifter vedrørende AV-udstyr og it relaterede service-

aftaler.

Køb af IT-tjenesteydelser er faldet med 10,8 mio. kr. fra 2021 til 2022. Faldet kan

primært henføres til et fald i brugen af it-konsulenter for 14,1 mio. kr. og stigning

i udgifter til it-licenser for 3,1 mio. kr.

Køb af tjenesteydelser i øvrigt er faldet med 10,9 mio. kr. fra 2021 til 2022. Fal-

det kan primært henføres til et mindreforbrug på henholdsvis vikarydelser på

10,3 mio. kr. og konsulenter på 10,9 mio. kr. Herudover har der været et merfor-

brug på henholdsvis kursusudgifter på 5,3 mio. kr. og abonnementer på 6,2 mio.

kr.

Andre driftsposter

Andre driftsposter udgør 6,8 mio. kr. i 2022. Udviklingen i andre driftsposter er

steget med 1,5 mio. kr. fra 2021 til 2022. Andre driftsindtægter er steget med

2,0 mio. kr. fra 2021 til 2022 og kan henføres til en stigning i modtaget kompe-

tencefondsmidler. Andre driftsomkostninger er steget med 0,5 mio. kr. fra 2021

til 2022 og kan henføres til en stigning i afskrivninger på debitorer.

Finansielle poster

Finansielle poster udgør 0,0 mio. kr. i 2022. Udviklingen i de finansielle poster er

faldet med 3,1 mio. kr. fra 2021 til 2022. Finansielle indtægter er steget med 0,3

mio. kr. fra 2021 til 2022. Stigningen kan primært henføres til renteindtægter på

FF7 finansieringskontoen samt rente- og gebyrindtægter. Finansielle omkostnin-

ger er faldet med 2,8 mio. kr. fra 2021 til 2022. Faldet kan primært henføres til

færre opkrævede renter og gebyrer.

FIU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 102: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Skattestyrelsen

Side 21

Resultatdisponering

tabel 7

fremgår resultatdisponering for Skattestyrelsen for 2022.

Tabel 7. Resultatdisponering af årets overskud

(mio. kr.)

Disponeret til bortfald

Disponeret til udbytte til statskassen

Disponeret til overført overskud

-78,1

Anmærkning: Fortegn vedrørende ”overført overksud” afviger fra angivet fortegn i Statens Koncernsystem

(SKS). Fortegnet er justeret af hensyn til præsentationen i årsrapporten således, at der anvendes samme

fortegn for overført overskud, videreførsel og årets resultat i årsrapportens tabeller.

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

Årets overskud på 78,1 mio. kr. overføres til det overførte overskud i egenkapita-

len.

Forklaring af tilbageførte hensættelser og periodiseringsposter

Skattestyrelsen har i 2022 tilbageført følgende hensættelser registreret ultimo

2021:

•

Engangsvederlag:

Der er i 2022 tilbageført 67,1 mio. kr. af den opgjorte hen-

sættelse ultimo 2021 til engangsvederlag til medarbejdere og ledere. Af disse

er 63,8 mio. kr. kommet til udbetaling i løbet af andet halvår 2022. Det afspej-

ler et mindreforbrug på 3,3 mio. kr. i forhold til den faktiske hensættelse på

67,1 mio. kr., der blev hensat i forbindelse med årsafslutningen i 2021.

•

Feriepengeforpligtigelse:

Der er tilbageført 169,9 mio. kr. af den opgjorte hen-

sættelse ultimo 2021. Hensættelsen er derfor fuldt tilbageført.

•

Over-/merarbejde (fleksforpligtigelse):

Der er tilbageført 10,5 mio. kr. af den

opgjorte hensættelse ultimo 2021. Hensættelsen er derfor fuldt tilbageført.

Periodiseringsposter:

Der er tilbageført periodiseringsposter for 5,3 mio. kr., hvor

der er sket tilsvarende modregning i fakturaer for i alt 5,3 mio. kr.

Hensættelser:

Der er tilbageført fakturarelaterede hensættelser for 19,6 mio. kr.,

hvor der er sket modregning i en tilsvarende faktura for i alt 10,3 mio. kr. De re-

sterende 9,3 mio. kr. hvor der ikke er sket modregning i en tilsvarende faktura,

har medført en merindtægt. Disse vedrører primært hensættelser til husleje.

FIU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 102: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Skattestyrelsen

Side 22

3.3 Balancen

tabel 8a og 8b

fremgår Skattestyrelsens balance fordelt på henholdsvis akti-

ver og passiver pr. 31. december 2022.

Tabel 8a. Balance

–

Aktiver

Note

Aktiver (mio. kr.)

Anlægsaktiver

2021

2022

Immaterielle anlægsaktiver

Færdiggjorte udviklingsprojekter

Erhvervede koncessioner, patenter m.v.

Udviklingsprojekter under opførelse

Immaterielle anlægsaktiver i alt

Materielle anlægsaktiver

Grunde, arealer og bygninger

Infrastruktur

Transportmateriel

Produktionsanlæg og maskiner

Inventar og it-udstyr

Igangværende arbejder for egen regning

Materielle anlægsaktiver i alt

Finansielle anlægsaktiver

Statsforskrivning

Øvrige finansielle anlægsaktiver

Finansielle anlægsaktiver i alt

Anlægsaktiver i alt

Omsætningsaktiver

Varebeholdninger

Tilgodehavender

Periodeafgrænsningsposter

Værdipapirer

Likvide beholdninger

FF5 Uforrentet konto

FF7 Finansieringskonto

Andre likvider

Likvide beholdninger i alt

Omsætningsaktiver i alt

Aktiver i alt

443,1

36,5

479,5

359,4

393,8

479,5

-14,5

-0,0

465,0

535,6

570,0

-143,4

23,3

44,8

25,8

34,4

Anmærkning: Af hensyn til præsentationen i årsrapporten er tilgodehavender vedrørende forudbetalt løn

på i alt 24,0 mio. kr. reklassificeret og flyttet fra den bogførte registrering under anden kortfristet gæld til

periodeafgrænsningsposter under omsætningsaktiverne, jf. Økonomistyrelsens

Vejledning om

kravspecifikation til regnskabsrapporter til årsrapporter 2022

. Der er tilsvarende foretaget rettelser i

sammenligningsåret.

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

FIU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 102: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Skattestyrelsen

Side 23

Den samlede balance udgør 570,0 mio. kr. pr. 31. december 2022 mod 393,8

mio. kr. pr. 31. december 2021.

Anlægsaktiver

Skattestyrelsen har ikke materielle og immaterielle anlægsaktiver. Udviklingen i

Skattestyrelsens finansielle aktiver er uændret, da de 34,4 mio. kr. omhandler

statsforskrivninger, som blev tildelt til Skattestyresen i 2019 i forbindelse med

etableringen af styrelsen.

Omsætningsaktiver

Omsætningsaktiver udgør 535,6 mio. kr. i 2022. Udviklingen i omsætningsaktiver

er steget med 176,2 mio. kr. fra 2021 til 2022. Omsætningsaktiverne ultimo

2022 består af:

Tilgodehavende

Tilgodehavende udgør 44,8 mio. kr. i 2022, hvilket er en forøgelse på 188,2 mio.

kr. fra 2021 til 2022. Heraf kan ca. 187 mio. kr. henføres til, at der i 2021 blev fo-

retaget en større berigtigelse af importmoms vedrørende

§09.51.17. Civilretlige

tiltag i udbyttesagen for 2019

–

2021.

Selve afregningen af reguleringen er fore-

taget i 2022. Derudover er der et fald på 4,9 mio. kr. i forhold til 2021, som om-

handler en nedgang i tilgodehavende vedrørende refusioner på barsel, sygdom,

fleks mv., som ventes at blive modregnet løbende i 2023. Endeligt er der en stig-

ning i tilgodehavende for 4,4 mio. kr. på debitorer i forhold til 2021, som primært

omhandler afregning af bidrag på 13,5 mio. kr. vedrørende en teknisk korrektion

som følge af omlægning af anlægspraksis i Udviklings- og Forenklingsstyrelsen.

Periodeafgræsningsposter

Periodiseringsposter udgør 25,8 mio. kr. i 2022, hvilket er stigning på 2,5 mio. kr.

fra 2021 til 2022. Udviklingen kan blandt andet henføres til mindre fald i forud-

betal løn, samt en stigning i periodeafgrænset tilgodehavende.

Likvide beholdninger

Likviditetsbeholdningen udgør 465,0 mio. kr. i 2022. Det er samlet set et fald på

14,5 mio. kr. fra 2021 til 2022. Skattestyrelsens likviditetsbeholdning ultimo

2022 består af:

FF5 uforrentet konto er opgjort til 479,5 mio. kr. i 2022. Der bliver på baggrund

af likviditetsflytning mellem FF7 og FF5 i løbet af første kvartal 2022 foretaget en

regulering af FF5-kontoen, som sker forskudt af regnskabsåret. Stigningen på

36,4 mio. kr. omhandler derfor udviklingen i uforrentede gældsforpligtigelser og

omsætningsaktiver fra 2020

–

2021. Der foretages igen regulering af FF5-kon-

toen ultimo første kvartal 2023, på baggrund af uforrentede gældsforpligtigelser

og omsætningsaktiver i 2022.

FF7-finansieringskonto er opgjort til 14,5 mio. kr. i 2022. Udviklingen på FF7-

kontoen afspejler primært periodeforskydning af likviditet på ind- og udgående

transaktioner, som omhandler udført arbejde i 2022, men hvor betalingen først

falder i 2023.

FIU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 102: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Skattestyrelsen

Side 24

Tabel 8b. Balance

–

Passiver

Note

Passiver (mio. kr.)

Egenkapital

Reguleret egenkapital (Startkapital)

Opskrivninger

Reserveret egenkapital

Bortfald

Udbytte til staten

Overført overskud

Egenkapital i alt

2021

2022

-34,4

-108,3

-142,7

-67,1

-34,4

-186,4

-220,8

-66,9

Hensatte forpligtelser

Langfristede gældsposter

FF4 Langfristet gæld

Donationer

Prioritets gæld

Anden langfristet gæld

Langfristet gæld i alt

Kortfristede gældsposter

Leverandører af varer og tjenesteydelser

Anden kortfristet gæld

Skyldige indefrosne feriepenge

Skyldige feriepenge

Igangværende arbejder for fremmed regning

Periodeafgrænsningsposter

-61,8

48,5

-0,8

-169,9

-184,1

-393,8

-38,3

-54,5

-0,0

-189,4

-282,3

-570,0

Kortfristet gæld i alt

Gæld i alt

Passiver i alt

Anmærkninger: Der henvises til anmærkninger under tabel 8a.

Balancen

–

Aktiver

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

Egenkapital

Egenkapitalen er opgjort til 220,8 mio. kr. i 2022 hvilket er en stigning på 78,1

mio. kr. fra 2021. I egenkapitalen for 2022 indgår et samlet overskud for året på

78,1 mio. kr., svarende til årets resultat.

Hensatte forpligtelser

Hensatte forpligtigelser er opgjort til 66,9 mio. kr. i 2022, hvilket er et fald på 0,2

mio. kr. fra 2021 til 2022. Faldet på 0,2 mio. kr. kan primært henføres til en ned-

justering af hensættelsen af engangsvederlag til ledere på 1,0 mio. kr. og en

stigning på engangsvederlag til medarbejdere på 0,7 mio. kr. Der er i 2022 fore-

taget hensættelse af engangsvederlag til medarbejdere og ledere på henholds-

vis 48,6 mio. kr. og 18,2 mio. kr.

Langfristet gæld

Skattestyrelsen har ikke langfristet gæld.

FIU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 102: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Skattestyrelsen

Side 25

Kortfristet gæld

Kortfristet gæld udgør 282,3 mio. kr. i 2022. Udviklingen i kortfristet gæld viser

samlet set en stigning på 98,2 mio. kr. fra 2021 til 2022. Kortfristet gæld ultimo

2022 består af:

Leverandør og tjenesteydelser

Leverandør og tjenesteydelser udgør 38,3 mio. kr. i 2022. Det er samlet set en

reduktion på 23,5 mio. kr. fra 2021 til 2022. Reduktionen kan hovedsageligt hen-

føres til et fald i antallet af fakturarelaterede hensættelser og periodiseringer

sammenlignet med 2021 på 11,4 mio. kr. og et fald på skyldig gæld til kreditorer

på 12,6 mio. kr. Derudover er der en stigning i skyldig gæld til statslige kreditorer

på 0,6 mio. kr.

Anden kortfristet gæld

Anden kortfristet gæld udgør 54,5 mio. kr. i 2022. Udvikling viser en samlet re-

duktion på 103,0 mio. kr. fra 2021 til 2022. Reduktionen kan hovedsagelig hen-

føres til berigtigelse af bogført import- og EU varekøbsmoms i 2021

vedrørende

§ 09.51.17. Civilretlige tiltag i udbyttesagen.

Derudover er der et fald på 1,8 mio.

kr. vedrørende lønrelaterede gældsposter, samt et mindre fald på forudbetalt løn

i forhold til 2021.

Skyldige indefrosne feriepenge

Skyldige indefrosne feriepenge over for de ansatte pr. 31. december 2022 er op-

gjort til 0,0 mio. kr. i 2022. Sammenlignet med 2021 er der tale om et samlet fald

på 0,8 mio. kr. Faldet skyldes, at det sidste udestående er blevet udbetalt til løn-

modtagers feriefond primo 2022.

Skyldige feriepenge

Skyldige feriepenge over de ansatte pr. 31. december 2022 er opgjort til 189,4

mio. kr. i 2022. Sammenlignet med 2021 er der en samlet stigning på 19,5 mio.

kr. Stigningen skyldes primært en generel stigning i skyldige feriedage, som følge

af stigning i antal årsværk.

FIU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 102: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Skattestyrelsen

Side 26

3.4 Egenkapitalforklaring

tabel 9

nedenfor fremgår ændringerne i de forskellige poster i Skattestyrel-

sens egenkapital. Forklaringerne til tabel 9 uddyber egenkapitalen i balancen og

viser årets ændringer som følge af resultatdisponering.

Tabel 9. Egenkapitalforklaring

Egenkapital primo (mio. kr.)

Reguleret egenkapital primo

+Ændring i reguleret egenkapital

Reguleret egenkapital ultimo

Opskrivninger primo

+Ændring i opskrivninger

Opskrivninger

Reserveret egenkapital primo

+Ændring i reserveret egenkapital

Reserveret egenkapital ultimo

Overført overskud primo

+Primoregulering/flytning mellem bogføringskredse

+Regulering af det overførte overskud

+Overført fra årets resultat

-Bortfald

-Udbytte til staten

Overført overskud ultimo

Egenkapital ultimo

Egenkapital ultimo jf. balancen (tabel 8)

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

2021

-34,4

-74,5

-33,9

-108,3

-142,7

2022

-34,4

-108,3

-78,1

-186,4

-220,8

Skattestyrelsens egenkapital udgør 220,8 mio. kr. ultimo 2022, hvoraf 186,4

mio. kr. er overført overskud. Det overførte overskud er i 2022 forøget med 78,1

mio. kr., som kan henføres til årets resultat.

FIU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 102: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Skattestyrelsen

Side 27

3.5 Likviditet og låneramme

tabel 10

fremgår udnyttelsesgraden af lånerammen.

Tabel 10. Udnyttelsesgrad af låneramme

(mio. kr.)

Sum af immaterielle og materielle anlægsaktiver

Låneramme

Udnyttelsesgrad i pct.

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

2022

0,5

Skattestyrelsens låneramme ultimo 2022 udgør 0,5 mio. kr. Skattestyrelsen har

ingen immaterielle eller materielle anlægsaktiver, hvorfor der ikke er trukket på

lånerammen ultimo 2022.

3.6 Opfølgning på lønsumsloft

tabel 11

fremgår udnyttelse af lønsumsloft for driftsbevilling, som hører under

Skattestyrelsen.

Tabel 11. Opfølgning på lønsumsloft

(mio. kr.)

Lønsumsloft FL

Lønsumsloft inkl. TB/aktstykker

Lønforbrug under lønsumsloft

Difference (mindre-/merforbrug)

Akkumuleret opsparing ultimo 2021

Akkumuleret opsparing ultimo 2022

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

§ 09.31.01.

2.821,2

2.751,3

2.696,8

54,5

337,5

392,0

Lønsumsloftet primo 2022 var 2.821,2 mio. kr. På lov om tillægsbevilling er der i

alt afgivet lønsum på 69,9 mio. kr. således, at lønsumsloftet inkl. Tillægsbevilling

er 2.751,3 mio. kr. Tillægsbevillingen vedrører primært overførsel af ejendoms-

beskatningsområdet til Vurderingsstyrelsen samt overførsler vedrørende opga-

veflyt og legacy fra Udviklings- og Forenklingsstyrelsen. Det samlede lønforbrug

under lønsumsloftet i 2022 er 2.696,8 mio. kr. Den akkumulerede opsparing af

lønsum stiger således til 392,0 mio. kr. ultimo 2022.

FIU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 102: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Skattestyrelsen

Side 28

3.7 Bevillingsregnskabet

Bevillingsregnskabet fremgår af

tabel 12,

der indeholder indtægter og udgifter i

2022 på hovedkontoniveau. Bevillingsregnskabet indeholder de hovedkonti,

som Skattestyrelsen er ansvarlig for, og som er opgjort i bidrag til statsregnska-

bet.

Tabel 12. Bevillingsregnskab

Hovedkonto

Drift

§ 09.31.01

Navn

Bevillings-

type

(mio. kr.)

Bevilling

Regnskab

Afvigelse

Overført over-

skud/Videre-

førelse ultimo

Skattestyrelsen

Drift

Udgifter

Indtægter

3.136,7

-5,9

3.080,1

-27,4

56,6

21,5

-186,4

Administrerede ordninger

§ 09.51.12

Gebyrer til formåls-

bestemte afgifter

Godtgørelser mv.

Anden

Udgifter

Indtægter

Lovbunden

Udgifter

Indtægter

§ 09.51.14

Delvis komp. for

købsmoms almen-

nyttige for.

Fordeling af midler i

stedet for udlodning

fra spillehaller

Civilretlige tiltag i

udbyttesagen

Reserva-

tion

Udgifter

Indtægter

Reserva-

tion

Udgifter

Indtægter

Anden

Udgifter

Indtægter

-62,5

204,1

169,8

582,3

-21,2

-53,4

189,6

169,9

384,4

-21,2

-9,1

14,5

-0,1

197,9

-0,4

§ 09.51.13

§ 09.51.15

§ 09.51.17

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

For forklaring på afvigelsen mellem bevilling og regnskab for driftsbevillingen

henvises til årsrapportens øvrige afsnit. De regnskabsmæssige forklaringer på

afvigelser på øvrige bevillinger indgår i det følgende.

Hovedkonto 09.51.12. Gebyrer og formålsbestemte afgifter

Der er på hovedkonto

09.51.12. Gebyrer og formålsbestemte afgifter

en netto-

bevilling i 2022 på 62,5 mio. kr. Der er realiseret en samlet nettoindtægt på 53,4

mio. kr. Der er dermed en samlet mindreindtægt på 9,1 mio. kr. på hovedkon-

toen. Den væsentligste årsag til afvigelsen er, at der er realiseret mindre indtæg-

ter på afskrivninger på 26,1 mio. kr. Modsatrettet er der merindtægter vedr. ryk-

kergebyrer på 17,2 mio. kr. Merindtægterne på rykkergebyrer og mindre indtæg-

terne på afskrivninger kan blandt andet henføres til flytningen af motorkrav fra

SAP38 til DMR. Flytningen af motorkrav til DMR har medvirket til bedre mulighe-

der for at identificere lovmedholdelige rykkere og har dermed markant øget an-

tallet af udsendte rykkergebyrer på underkonto

09.51.12.20. Rykkergebyrer.

Den forbedrede datakvalitet i DMR på motorkrav har samtidig gjort det muligt at

identificere en større andel af de krav, som skal afskrives på underkonto

09.51.12.21. Afskrivninger af rykkergebyrer.

FIU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 102: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Skattestyrelsen

Side 29

Hovedkonto § 09.51.13. Godtgørelser mv.

Der er på hovedkonto

§ 09.51.13. Godtgørelser mv.

en bevilling i 2022 på 204,1

mio. kr. Der er realiseret udgifter på 189,6 mio. kr., hvilket er et mindreforbrug på

14,5 mio. kr. Afvigelsen mellem finansårets bevilling og de faktiske udgifter på

kontoen dækker over en række forskellige underliggende bevægelser på kon-

toen, hvoraf de væsentligste fremgår nedenfor.

For sager vedrørende

selskaber og fonde

blev der i finansåret for 2022 budget-

teret med et aktivitetsniveau på 889 sager med en gennemsnitspris på ca.

110.289 kr. pr. sag. I 2022 blev der afsluttet 670 sager med en gennemsnitspris

på ca. 120.605 kr. pr. sag. Forskellen resulterer i et mindreforbrug på ca. 17,2

mio. kr. Derudover blev der i finansåret for 2022 budgetteret med udbetalinger

på ca. 10,5 mio. kr. vedrørende L23 udbytterefusionssagerne. Der er i 2022 in-

gen ansøgningssager i sagskomplekset vedrørende refusion af udbytteskat og

dermed ikke udbetalt godtgørelse. Forskellen resulterer i et mindreforbrug på ca.

10,5 mio. kr.

For sager vedrørende

øvrige godtgørelsesberettigede

blev der i finansåret for

2022 budgetteret med et aktivitetsniveau på 2.462 sager med en gennemsnits-

pris på ca. 37.145 kr. pr. sag. I 2022 blev der afsluttet 2.311 sager med en gen-

nemsnitspris på ca. 46.690 kr. pr. sag. Forskellen resulterer i et merforbrug på

ca. 16,4 mio. kr.

Hovedkonto § 09.51.14. Delvis kompensation for købsmoms og almennyttige

foreninger

Der er på hovedkonto

§ 09.51.14. Delvis kompensation for købsmoms og almen-

nyttige foreninger

en nettobevilling i 2022 på 169,8 mio. kr. Der er realiseret net-

toudgifter på 169,9 mio. kr., hvilket er et merforbrug på 0,1 mio. kr. Afvigelsen

mellem finansårets bevilling og årets resultat kan henføres til, at videreførslen

primo 2022 indgår i udbetalingerne til ansøgerne i 2022. Efter de konkrete ud-

betalinger er der et lille akkumuleret underskud på 9,15 kr. på kontoen, som vil

blive udlignet i 2023.

Hovedkonto § 09.51.15. Fordeling af midler i stedet for udlodning fra spillehaller

Der er på hovedkonto

§ 09.51.15. Fordeling af midler i stedet for udlodning fra

spillehaller

ikke afsat nogen bevilling i 2022, men der er fortsat enkelte aktive

fordringer på kontoen. Fordringerne kursreguleres, og der er derfor bogført kurs-

reguleringer på samlet ca. 35.000 kr. på kontoen i 2022. Der er en beholdning

på ca. 400.000 kr. på kontoen til finansiering af udgifter til kursregulering.

Hovedkonto § 09.51.17. Civilretlige tiltag i udbyttesagen

Der er på hovedkonto

§ 09.51.17. Civilretlige tiltag i udbyttesagen

en udgiftsbe-

villing i 2022 på 582,3 mio. kr. Bruttoudgifterne til sagsførelsen udgør 579,0 mio.

kr. Det er således et lille mindreforbrug på 3,3 mio. kr., der kan henføres til aktivi-

teter, som udskydes til 2023 og frem. I det samlede regnskab indgår tilbageførte

sagsomkostninger som negative udgifter på 194,7 mio. kr. De samlede udgifter

på kontoen inklusive de tilbageførte sagsomkostninger er 384,4 mio. kr. Der er

desuden på hovedkontoen en indtægtsbevilling på 21,2 mio. kr. og realiserede

indtægter på 21,2 mio. kr.

FIU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 102: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Skattestyrelsen

Side 30

Bilag

FIU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 102: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Skattestyrelsen

Side 31

Afsnittet indeholder yderligere information af relevans for regnskabet og årsrap-

porten, herunder noter til resultatopgørelsen og balancen.

4.1 Noter til resultatopgørelse og balance

I det følgende fremgår

note 1-5

til resultatopgørelsen og balancen. Det bemær-

kes, at

tabellerne 13 og 14

er baseret på dataudtræk fra Skattestyrelsens an-

vendte økonomisystem SAP Intern.

4.1.1

Note 1: Immaterielle anlægsaktiver

tabel 13

fremgår de immaterielle anlægsaktiver.

Tabel 13. Note 1. Immaterielle anlægsaktiver

(mio. kr.)

Færdiggjorte

udviklings-

projekter

Erhvervede

koncessioner,

patenter,

licenser mv.

I alt

Kostpris

Primokorrektioner og flytning ml.

bogføringskredse

Tilgang

Afgang

Kostpris pr. 31.12.2022

Akkumulerede afskrivninger

Akkumulerede nedskrivninger

Akkumulerede af- og nedskriv-

ninger 31.12.2022

Regnskabsmæssig værdi pr.

31.12.2022

Årets afskrivninger

Årets nedskrivninger

Årets af- og nedskrivninger

(mio. kr.)

Primo saldo pr. 1. januar 2022

Tilgang

Nedskrivninger

Overført til færdiggjorte udvik-

lingsprojekter

Kostpris pr. 31.12.2022

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS) og SAP Intern.

Udviklingsprojekter

under udførelse

Skattestyrelsen har ikke immaterielle anlægsaktiver.

FIU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 102: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Skattestyrelsen

Side 32

4.1.2

Note 2: Materielle anlægsaktiver

tabel 14

fremgår de materielle anlægsaktiver.

Tabel 14. Note 2. Materielle anlægsaktiver

(mio. kr.)

Grunde, arealer

og bygninger

Infrastruktur

Produktionsanlæg

og maskiner

Transportmateriel

it-udstyr

Inventar og

I alt

Kostpris

Primokorrektioner og flytning ml.

bogføringskredse

Tilgang

Afgang

Kostpris pr. 31.12.2022

Akkumulerede afskrivninger

Akkumulerede nedskrivninger

Akkumulerede af- og nedskriv-

ninger pr. 31.12.2022

Regnskabsmæssig værdi pr.

31.12.2022

Årets afskrivninger

Årets nedskrivninger

Årets af- og nedskrivninger

(mio. kr.)

Primo saldo pr. 1. januar 2022

Tilgang

Nedskrivninger

Overført til færdiggjorte udvik-

lingsprojekter

Kostpris pr. 31.12.2022

Igangværende arbejder for egen

regning

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS) og SAP Intern.

Skattestyrelsen har ikke materielle anlægsaktiver.

FIU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 102: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Skattestyrelsen

Side 33

4.1.3

Note 3: Hensatte forpligtelser

Af nedenstående note 3 fremgår hensatte forpligtelser.

Note 3: Hensatte forpligtelser

(mio. kr.)

Forpligtelse til engangsvederlag til medarbejdere

Forpligtelse til engangsvederlag til ledere

I alt

Kilde: SAP Intern.

48,6

18,2

66,9

Skattestyrelsen har ultimo 2022 bogført hensatte forpligtigelser for samlet 66,9

mio. kr. De hensatte forpligtigelser registreret som lønomkostninger vedrører til-

lægsforhandlinger for ledere og medarbejdere.

4.1.4

Note 4: Øvrige hensatte forpligtelser under kortfri-

stet gæld

Af nedenstående note 4 fremgår øvrige hensatte forpligtelser, som er registreret

under kortfristet gæld

Note 4: Øvrige hensatte forpligtelser under kortfristet gæld

(mio. kr.)

Forpligtelse til feriepenge

Leverandør og tjenesteydelser

Anden kortfristet gæld

I alt

Kilde: SAP Intern.

189,4

38,3

54,5

282,3

Skattestyrelsen har ultimo 2022 bogført hensatte forpligtigelser under kortfristet

gæld for samlet 282,3 mio. kr. De hensatte forpligtigelser under kortfristet gæld

omhandler skyldige feriepenge for 189,4 mio.kr.

Leverandør og tjenesteydelser vedrører primært periodiseringer af omkostnin-

ger, hvor udgiften først falder i 2023. Anden kortfristgæld omhandler primært

lønrelaterede gældsposter, samt hensættelse af fleksforpligtigelse og seniorbo-

nus.

FIU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 102: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Skattestyrelsen

Side 34

4.1.5

Note 5: Eventualaktiver og -forpligtelser

Jubilæumsforpligtelse

Skattestyrelsen har en retlig forpligtelse til at udbetale jubilæumsgratiale til med-

arbejdere efter 25, 40 og 50 års ansættelse i staten. Den fulde retlige forplig-

telse er pr. 31. december 2022 opgjort til 65,7 mio. kr. Inden for en femårig peri-

ode vurderes det sandsynligt, at 7,6 mio. kr. kan komme til udbetaling, til de

medarbejdere, der var ansat pr. 31. december 2022.

ATN-ordning

Skattestyrelsen anvender ATN-ordning, hvor ATN-dage for medarbejdere og le-

dere ikke kan komme til udbetaling, men alene kan afspadseres inden for en be-

stemt periode. ATN-dage i alt pr. 31. december 2022 udgør 4.122 dage, der sva-

rer til 8,9 mio. kr.

Verserende sager

Skattestyrelsen har opgjort i hvilket omfang, der er disponeret til advokatsalær i

forbindelse med verserende sager, hvor styrelsen primært benytter Kammerad-

vokaten. Sagerne har forskellig karakter og varighed, og de opgjorte omkostnin-

ger forbundet med den enkelte sag er baseret på godkendte maksimumsgræn-

ser til advokatsalærer og sagsomkostninger. I det omfang det er vurderet, at

sandsynligheden, for af sagerne falder ud til modpartens fordel, er større end 50

pct., er der hensat et beløb under anden gæld, såfremt det overstiger den fast-

satte beløbsgrænse i anvendt regnskabspraksis på 100.000 kr. I det omfang det

er vurderet usandsynligt, at Skattestyrelsen taber de verserende retssager, er

der ikke hensat. Skattestyrelsen har opgjort eventualforpligtelsen til verserende

sager pr. 31. december 2022 til 10,0 mio. kr. mod 9,4 mio. kr. ultimo 2021.

Udlæg

Skattestyrelsen foretager udlæg til fx afhentningsomkostninger, konfiskation, lå-

sesmed mv., hvortil omkostningen skal afholdes af den pågældende skyldner.

Modtages der ikke betaling fra skyldner modsvarende udlægget, opføres udlæg-

get som et tab under resultatopgørelsen. Eventualforpligtelsen til udlæg er pr.

31. december 2022 opgjort til 10,4 mio. kr. Heraf er fordringer svarende til 3,4

mio. kr. under opkrævning, mens fordringer svarende til 7,0 mio. kr. er sendt til

inddrivelse.

Der vurderes ikke at være øvrige væsentlige områder, hvortil der er forbundet en

eventualforpligtelse.

4.2 Indtægtsdækket virksomhed

Skattestyrelsen har ikke indtægtsdækket virksomhed hvorfor tabel 15 og 16 ud-

går af årsrapporten

4.3 Fællesstatslige løsninger mv.

Skattestyrelsen har ikke fællesstatslige løsninger, hvorfor tabel 17 udgår af års-

rapporten.

FIU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 102: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Skattestyrelsen

Side 35

4.4 Gebyrfinansieret virksomhed

Skattestyrelsen har ikke gebyrfinansieret virksomhed, hvorfor tabel 18 og 19 ud-

går af årsrapporten.

4.5 Tilskudsfinansierede aktiviteter og forskning

Skattestyrelsen har ikke tilskudsfinansierede aktiviteter og forskning, hvorfor ta-

bel 20 udgår af årsrapporten.

4.6 Forelagte investeringer

Skattestyrelsen har ikke investeringsprojekter, som har været forelagt Finansud-

valget, hvorfor tabel 21 og 22 udgår af årsrapporten.

4.7 It-omkostninger

tabel 23

fremgår en opgørelse af Skattestyrelsens it-omkostninger fordelt på

lønomkostninger, driftsomkostninger og investeringsomkostninger. Tabellen in-

deholder de systemrettede it-omkostninger til fagsystemer, it-omkostninger til

ikke-fagspecifikke systemer og ydelser, herunder af- og nedskrivninger samt it til

kontorhold mv.

Tabel 23. It-omkostninger

Sammensætning

Interne personaleomkostninger til it (it-drift/-vedligehold/-udvikling)

It-systemdrift

It-vedligehold

It-udviklingsomkostninger

Udgifter til it-varer til forbrug

I alt

(mio. kr.)

10,5

0,6

5,5

4,6

21,2

Anmærkning: Der foreligger ikke omkostninger til interne personaleomkostninger til It-drift, vedligehold og

udvikling, da omkostningen ligger i Udviklings- og forenklingsstyrelsen.

Kilde: SAP Intern.

4.8 Supplerende bilag

Styrelsen har ikke supplerende bilag.

FIU, Alm.del - 2022-23 (2. samling) - Bilag 102: Årsrapporter for 2022 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt finansielt regnskab for departementet, fra skatteministeren

Årsrapport 2022 Skattestyrelsen

Side 36

www.sktst.dk

Skattestyrelsen er en del

af Skatteforvaltningen