B 193 - 2021-22 - Endeligt svar på spørgsmål 1: Spm. om virkningen på de offentlige finanser, BNP og arbejdsudbud, ved at benzin- og dieselafgiften sænkes til EU’s minimumssats, til skatteministeren

Skatteudvalget 2021-22
B 193
Offentligt

23. maj 2022

J.nr. 2022 - 2942

Til Folketinget

–

Skatteudvalget

Vedrørende B193 - Forslag til folketingsbeslutning om at fjerne alle afgifter på benzin og

diesel (borgerforslag).

Hermed sendes svar på spørgsmål nr. 1 af 8. april 2022. Spørgsmålet er stillet efter ønske

fra Lars Boje Mathiesen (NB).

Jeppe Bruus

/ Mette Kildegaard Graversen

B 193 - 2021-22 - Endeligt svar på spørgsmål 1: Spm. om virkningen på de offentlige finanser, BNP og arbejdsudbud, ved at benzin- og dieselafgiften sænkes til EU’s minimumssats, til skatteministeren

Spørgsmål

Vil ministeren på baggrund af svaret på SAU alm. del

–

spørgsmål 379 oplyse virkningen

på de offentlige finanser, BNP og arbejdsudbud ved at benzin- og dieselafgiften sænkes til

EU’s minimumssats? Virkningen bedes oplyst umiddelbart samt før og efter tilbageløb og

adfærd.

Svar

I energibeskatningsdirektivet er der fastsat minimumsafgifter for hhv. benzin og diesel til

vejtransport. Det er således ikke tilladt at sætte afgifterne længere ned end til dette niveau.

Minimumsafgiften på fossil benzin og biobrændstoffer mv., der kan anvendes som driv-

middel i benzinmotorer, er 2,65 kr. pr. liter før moms. Minimumsafgiften på fossil diesel

og biobrændstoffer mv., der kan anvendes i en dieselmotor, er 2,46 kr. pr. liter før moms.

EU’s minimumsafgifter er volumenbaserede, dvs. de er fastsat pr. liter. Minimumsafgiften

pr. liter fossil benzin og pr. liter biobrændstof til benzinkøretøjer er således ens. Mini-

mumsafgiften pr. liter fossil diesel er ligeledes den samme som for biodiesel mv. De dan-

ske energiafgifter er derimod fastsat ud fra energiindholdet, dvs. i kr. pr. GJ. For benzin

og bioethanol mv., der anvendes til benzinmotorer, er energiafgiften 135 kr. pr. GJ, og

for diesel og biodiesel er energiafgiften 78,6 kr. pr. GJ.

Da energiindholdet i en liter fossil benzin er højere end i en liter biobrændstoffer til ben-

zinmotorer (bioethanol), er energiafgiften højere på en liter fossil benzin (4,44 kr. pr. liter)

end på en liter bioethanol (2,85 kr. pr. liter)

–

selv om afgiftssatsen er ens, når den opgø-

res pr. GJ (135 kr. pr. GJ). For diesel er energiafgiften ligeledes højere pr. liter fossil diesel

(2,83 kr. pr. liter) end på biodiesel (2,59 kr. pr. liter), da energiindholdet pr. liter er lavere

for biodiesel

–

selv om afgiftssatsen er ens for alle dieselprodukter, når den opgøres pr.

GJ (78,6 kr. pr. GJ).

Af tabel 1 fremgår energiafgifterne

pr. liter benzin, bioethanol, diesel og biodiesel, EU’s

minimumsafgifter på samme samt forskellen herimellem.

Tabel 1. Energiafgifter og minimumsafgifter før moms for forskellige typer benzin og diesel

Benzin

Fossil benzin

Kr. pr. liter

Dansk energiafgift

EU’s minimumsafgifter

Forskel ift. minimumsafgift

Kr. pr. GJ

Dansk energiafgift

Forskel ift. minimumsafgift

135,0

54,4

135,0

9,4

78,6

10,1

78,6

4,2

4,44

2,65

1,79

2,85

2,65

0,20

2,82

2,46

0,36

2,59

2,46

0,14

Bioethanol

Diesel

Fossil diesel

Biodiesel

Anm.: Minimumsafgifterne er beregnet ud fra en eurokurs på 7,44 kr. Minimumsafgiften i det gældende energibeskatnings-

direktiv er €0,356 pr. liter benzin og €0,33 pr. liter diesel.

Side 2 af 5

Det fremgår af tabel 1, at afgiften på bioethanol før moms maksimalt kan nedsættes med

ca. 20 øre pr. liter (svarende til ca. 9,4 kr. pr. GJ). Afgiften på biodiesel kan før moms

maksimalt nedsættes med ca. 14 øre pr. liter (svarende til ca. 4,2 kr. pr. GJ).

Med den danske afgiftsstruktur skal energiafgifterne på hhv. benzin og biobrændstoffer til

benzinmotorer (bioethanol) være ens opgjort i kr. pr. GJ. Det er derfor ikke umiddelbart

muligt at nedsætte energiafgiften på benzin mere end 9,2 kr. pr. GJ, da en yderligere af-

giftsnedsættelse ville medføre,

at afgiften på bioethanol blev lavere end EU’s minimums-

afgift pr. liter benzin mv. Det svarer til en afgiftsnedsættelse på ca. 30 øre pr. liter før

moms for almindelig benzin til vejtransport (E10-benzin med 9,8 pct. biobrændstoffer)

eller ca. 37 øre pr. liter inkl. moms,

jf. tabel 2.

Årsagen, til at afgiftsnedsættelsen opgjort pr.

liter er højere for E10-benzin end for bioethanol, er, at energiindholdet pr. liter er højere i

E10-benzin. Opgjort i kr. pr. GJ er er satsnedsættelsen ens (9,2 kr. pr. GJ) for begge typer

benzin.

Ligeledes er det ikke umiddelbart muligt at nedsætte energiafgiften på diesel mere end 4,2

kr. pr. GJ, da en yderligere afgiftsnedsættelse ville medføre at afgiften på biodiesel blev

lavere

end EU’s minimumsafgift pr. liter diesel mv. Det svarer

til en afgiftsnedsættelse på

ca. 15 øre pr. liter før moms for almindelig diesel til vejtransport (B7-diesel med 6,8 pct.

biobrændstoffer) eller knap 19 øre pr. liter inkl. moms,

jf. tabel 2.

Tabel 2. Maksimal nedsættelse af energiafgifterne før moms for forskellige typer benzin og diesel

Benzin

Fossil

benzin

Kr. pr. liter

Energiafgift i dag

EU’s min.afgifter

Nedsættelse

Ny energiafgift

Kr. pr. GJ

Energiafgift i dag

Nedsættelse

Ny energiafgift

135,0

9,4

125,6

135,0

9,4

125,6

135,0

9,4

125,6

78,6

4,2

74,4

78,6

4,2

74,4

78,6

4,2

74,4

4,44

2,65

0,31

4,13

4,28

2,65

0,30

3,98

2,85

2,65

0,20

2,65

2,82

2,46

0,15

2,67

2,80

2,46

0,15

2,66

2,59

2,46

0,14

2,46

E10-benzin

9,8 pct. bio

Bioethanol

100 pct. bio

Fossil

diesel

Diesel

B7-diesel

Biodiesel

6,8 pct. bio 100 pct. bio

Anm.: På danske tankstationer sælges der typisk E10-benzin med 9,8 pct. biobrændstoffer og B7-diesel med 6,9 pct. bio-

brændstoffer.

Energiafgiften nedsættes med ca. 4,2 kr. pr. GJ, så afgiften på biodiesel nedsættes med ca. 14 øre pr. liter før moms til

EU’s minimumssats på ca. 2,46 kr. pr. liter. Da energiindholdet i almindelig diesel til vejtransport (B7-diesel

med 6,8 pct.

biobrændstoffer) er højere end i ren biodiesel, medfører en afgiftsnedsættelse med ca. 4,2 kr. pr. GJ, at energiafgiften på

almindelige diesel til vejtransport (6,8 pct. biodiesel) nedsættes med ca. 15 øre pr. liter før moms.

Side 3 af 5

Kommissionen har på baggrund af de stigende energipriser gjort opmærksom på, at Rå-

det kan give en medlemsstat tilladelse til at lempe energiafgifterne til under minimumssat-

serne, hvis særlige politiske hensyn taler herfor. Hvis en medlemsstat ønsker at indføre en

sådan foranstaltning, underretter medlemsstaten Kommissionen og forelægger alle rele-

vante og nødvendige oplysninger. Sådan en lempelse vil dog være midlertidig og må for-

ventes alene at blive givet for en periode af kortere varighed.

Det bemærkes, at fossil benzin og diesel, i tillæg til energiafgiften, pålægges CO

-afgift,

mens biobrændstoffer er fritaget fra CO

-afgift. Det skyldes, at biobrændstoffer anses for

at være CO

-neutrale. Da CO

-afgiften er en generel afgift, pålægges anvendelsen af fos-

sile brændsler og brændstoffer med samme afgiftssats på 179,2 kr. pr. ton CO

Den

samlede afgift varierer således på baggrund af CO

-indholdet i det enkelte energiprodukt.

Hvis energiafgifterne på benzin og diesel nedsættes så meget som muligt, vurderes de at

kunne nedsættes med 9,4 kr. pr. GJ for benzin og 4,2 kr. pr. GJ for diesel,

jf. ovenfor.

For

dieselbiler opkræves en udligningsafgift, der svarer til besparelsen forbundet med, at afgif-

ten på diesel er lavere på end på benzin ved et gennemsnitligt årligt kørselsomfang.

Med den maksimale nedsættelse af energiafgifterne på benzin og diesel, vil forskellen mel-

lem energiafgiften på benzin og diesel blive reduceret. I provenuberegningerne er det der-

for forudsat, at udligningsafgiften for dieselbiler nedsættes tilsvarende.

Af tabel 3 fremgår skøn for provenu- og CO

-virkning af at nedsætte energiafgifterne før

moms på benzin med 30 øre pr. liter og på diesel med 15 øre pr. liter samt en nedsættelse

af udligningsafgiften for dieselbiler.

Tabel 3. Provenuvirkning af nedsættelse af energiafgifterne før moms med 30 øre/l for benzin og 15

øre/l for diesel

Mia. kr., 2022-priser

Umiddelbart provenu inkl. moms

- heraf afgiftsnedsættelse benzin og diesel

- heraf nedsættelse udligningsafgift

Provenu, efter tilbageløb

Adfærdseffekter i alt efter tilbageløb

- heraf grænsehandel

- heraf arbejdsudbud

Provenu efter adfærd og tilbageløb

-udledninger, mio. ton

Kilde: Egne beregninger

-1,5

-1,2

-0,3

-1,2

0,9

0,5

0,1

-0,4

0,3

Endvidere pålægges benzin og diesel NOx-afgift. NOx-afgiften udgør 0,8 øre pr. liter benzin og 0,9 øre pr. liter diesel.

Side 4 af 5

En nedsættelse af energiafgifterne før moms på benzin med 30 øre pr. liter og på diesel

med 15 øre pr. liter samt en nedsættelse af udligningsafgiften for dieselbiler med 9,2 pct.

skønnes at medføre et umiddelbart mindreprovenu på ca. 1,5 mia. kr. inkl. moms. Efter

indregning af adfærdseffekter på grænsehandel, ændret brændstofforbrug, afledte effekter

på bilafgifterne (registreringsafgift og grøn ejerafgift) samt arbejdsudbud skønnes mindre-

provenuet at være ca. 0,4 mia. kr. Afgiftsnedsættelserne skønnes at øge arbejdsudbuddet

med ca. 300 personer.

Afgiftsnedsættelsen skønnes at indebære forøgelse af BNP med i alt ca. 1,5 mia. kr.,

hvoraf ca. 0,3 mia. kr. udgøres af såkaldt automatisk tilbageløb

. Til sammenligning skøn-

nes afgiftsnedsættelsen af indebære en forøgelse af bruttofaktorindkomsten (BFI) med i

alt ca. 0,3 mia. kr.

Det bemærkes, at hverken ændringen i BNP eller BFI nødvendigvis er retvisende mål for,

hvordan afgiftsændringen påvirker borgernes velstand eller velfærd. Fx indebærer lavere

afgifter på benzin og diesel et højere kørselsomfang og dermed højere skadesomkostnin-

ger i form af bl.a. trængsel, trafikulykker og støj, hvilket ikke indgår i opgørelsen af BNP.

Afgiftsnedsættelserne skønnes endvidere at forøge de danske CO

-udledninger med ca.

0,3 mio. ton og vil dermed gøre det sværere at nå 70 pct.-målet og opfylde Danmarks in-

ternationale forpligtigelser til at reducere CO

-udledningerne. Det skyldes bl.a., at uden-

landske lastbiler forventes at grænsehandle diesel i Danmark og dermed øge de danske

-udledninger, der opgøres ud fra salget i Danmark. Der vil være betydelige omkost-

ninger forbundet med at opnå kompenserende CO

-reduktioner.

Det bemærkes, at der er betydelig usikkerhed forbundet med adfærdseffekterne af afgifts-

nedsættelsen, herunder grænsehandelseffekterne.

Virkningen på BNP via automatisk tilbageløb er en beregningsteknisk konsekvens af, at der

–

i overensstemmelse med

metoden ved beregning af de afledte adfærdsvirkninger

–

forudsættes at være tale om en såkaldt ukompenseret afgiftsæn-

dring. Det har isoleret set den implikation, at en afgiftslempelse øger borgernes købekraft og dermed privatforbruget, hvil-

ket indebærer en mekanisk forøgelse af BNP svarende til afgiftsindholdet af det øgede privatforbrug. Denne mekaniske

tilbageløbsvirkning er isoleret set ikke et udtryk for en forøgelse af den økonomiske velstand, men afspejler reelt blot en

ændret sammensætning af efterspørgslen,

jf. også afsnit 4.5 i Skatteøkonomisk Redegørelse 2021.

Side 5 af 5