SAU, Alm.del - 2021-22 - Endeligt svar på spørgsmål 749: Spm. om, hvordan ordningen med at indberette oplysninger under virksomhedsordningen kan gøres lettere tilgængelig, til skatteministeren

Skatteudvalget 2021-22
SAU Alm.del
Offentligt

22. september 2022

J.nr. 2022 - 7247

Til Folketinget

–

Skatteudvalget

Hermed sendes svar på spørgsmål nr. 749 af 26. august 2022 (alm. del). Spørgsmålet er

stillet efter ønske fra Troels Ravn (S) og Louise Schack Elholm (V).

Jeppe Bruus

/ Søren Schou

SAU, Alm.del - 2021-22 - Endeligt svar på spørgsmål 749: Spm. om, hvordan ordningen med at indberette oplysninger under virksomhedsordningen kan gøres lettere tilgængelig, til skatteministeren

Spørgsmål

Skatteministeren nævner i sit svar på SAU alm. del

– spørgsmål 421 ”de komplicerede

regler i virksomhedsskatteloven” og

arbejdsgruppen har også erfaret, at iværksættere har

udfordringer med at indberette oplysninger under virksomhedsordningen. Vil ministeren

undersøge, hvordan ordningen kan gøres lettere tilgængelig?

Svar

Skattepligtige, som driver selvstændig erhvervsvirksomhed, kan vælge at benytte sig af

reglerne i virksomhedsskatteloven, hvor det bl.a. er muligt at vælge at anvende reglerne

om virksomhedsordningen. Virksomhedsordningen er bygget op af en række forskellige

elementer, men hensigten er overordnet 1) at sikre, at selvstændigt erhvervsdrivende op-

når fuld skattemæssig fradragsværdi ved indkomstopgørelsen for erhvervsmæssige

renteudgifter, 2) at selvstændigt erhvervsdrivende har mulighed for at foretage en udjæv-

ning af beskatningen af svingende indkomster, og 3) at selvstændigt erhvervsdrivende har

mulighed for at spare op til en lav foreløbig skat svarende til selskabsskattesatsen med

henblik på konsolidering af virksomheden.

Det opsparede beløb indgår på konto for opsparet overskud, hvor det er blevet beskattet

med en foreløbig virksomhedskat svarende til selskabsskattesatsen. Det opsparede beløb

indgår ikke ved opgørelsen af den skattepligtige personlige indkomst i indtjeningsåret.

Først når et opsparet beløb bliver hævet i et senere indkomstår, indgår det i den person-

lige indkomst og kommer til beskatning.

Virksomhedsordningen giver mulighed for en udskydelse af beskatningen, og i den for-

bindelse stilles der en række regnskabsmæssige betingelser, som skal sikre, at ordningen

ikke anvendes i strid med reglernes formål.

Hensigten med ordningen er at give den selvstændigt erhvervsdrivende mulighed for at

opnå en række af de fordele, som der er ved at drive virksomheden i et kapitalselskab

som fx et ApS eller A/S.

Såfremt den erhvervsdrivende ikke ønsker at anvende de særlige regler vedrørende virk-

somhedsordningen, har den selvstændigt erhvervsdrivende mulighed for at benytte sig af

den mindre komplicerede kapitalafkastordning. Ved brug af kapitalafkastordningen gives

der skematisk fradrag i den personlige indkomst for virksomhedens renteudgifter.

For så vidt angår spørgsmålet om, hvorvidt ordningen kan gøres lettere tilgængelig admi-

nistrativt, har jeg fra Skattestyrelsen modtaget følgende bidrag til besvarelse, som jeg kan

henholde mig til:

”Skattestyrelsen

bemærker indledningsvist, at anvendelsen af virksomhedsskattelovens re-

gelsæt er frivillig. Iværksættere og andre erhvervsdrivende kan vælge almindelig beskat-

ning eller beskatning efter virksomhedskatteloven ved anvendelse af virksomhedsordnin-

gen eller den mindre komplicerede kapitalafkastordning.

Side 2 af 3

SAU, Alm.del - 2021-22 - Endeligt svar på spørgsmål 749: Spm. om, hvordan ordningen med at indberette oplysninger under virksomhedsordningen kan gøres lettere tilgængelig, til skatteministeren

Ved anvendelse af beskatning efter virksomhedsordningen kræves yderligere regnskabs-

mæssigt arbejde ud over gældende krav for at opgøre det skattepligtige resultat af virk-

somheden. Erhvervsdrivende skal blandt andet sikre, at der er en klar adskillelse af privat-

økonomien og virksomhedsøkonomien, opgøre indskud og hævninger i virksomheden

mv.

Der er tidligere blevet efterspurgt en automatiseret indberetningsløsning for at gøre ord-

ningen lettere at anvende. En løsning med udgangspunkt i nuværende lovgivning vil ikke

betyde en lettelse af de yderligere regnskabsmæssige krav. En automatiseret indberet-

ningsløsning kan understøtte den erhvervsdrivende i de skattemæssige overvejelser, og

det vil fordre, at der skal oplyses væsentligt flere oplysninger om den erhvervsdrivendes

dispositioner.

Som det fremgår af svaret på SAU alm. del - spørgsmål 244, kan det overvejes at udvikle

et nyt modul til beregning af nøgletal i virksomhedsordningen, som kan kobles op på den

eksisterende selvbetjeningsløsning i TastSelv Borger. Det er imidlertid Skattestyrelsens

vurdering, at det er kompliceret og en meget ressourcekrævende it-opgave at udvikle et

enkelt og intuitivt beregningsmodul, der kan understøtte virksomhedsejere i de skatte-

mæssige overvejelser, der kan være i forbindelse med anvendelsen af virksomhedsordnin-

gen. Samtidig er der i øjeblikket og i en årrække frem begrænset it-udviklingskapacitet i

Skatteforvaltningen.

Derudover er der tidligere blevet efterspurgt bedre vejledninger hos Skattestyrelsen. For

så vidt angår Skattestyrelsens vejledningstiltag bemærkes det, at styrelsen løbende opdate-

rer vejledningerne på skat.dk med ændringer i lovgivningen samt med relevante bruger-

orienterede tiltag, så vejledningerne formidles så lettilgængeligt, intuitivt og brugervenligt

som muligt for borgere og virksomheder.”

Side 3 af 3