Erhvervsudvalget 2021-22
ERU Alm.del
Offentligt
2489952_0001.png
Notat
29. november 2021
J.nr. 2021 - 7543
Bilag 1: Oversigt over erhvervsrettede skatte- og
afgiftsændringer 2001-2021
I tabel 1 nedenfor ses en oversigt over lovforslag med lempelser og stigninger i erhvervsrettede skatter og afgifter over perio-
den fra og med lovsamling 2001-2002 til og med lovsamling 2020-2021. Opgørelsen omfatter initiativer, som er skønnet at
medføre lempelser eller stigninger for erhvervslivet. Der indgår desuden enkelte initiativer, der er delvist personrettede, men
hvor det ikke er muligt at opdele virkningen, som derfor er angivet til fulde. Det gælder fx for tinglysningsafgifter mv.
I oversigten er lempelser givet ved lovforslag, der har medført et mindreprovenu, mens stigninger er givet ved lovforslag, der
har medført et merprovenu. Provenuvirkningerne er opgjort i 2021-niveau og varig virkning. For hver lovsamling er der angi-
vet det samlede niveau af lempelser givet ved summen af mindreprovenuer, mens der ligeledes er angivet det samlede niveau
af stigninger, givet ved summen af merprovenuer. De erhvervsrettede nettolempelser er givet på baggrund af de samlede min-
dre- og merprovenuer. Der er nederst i tabellen angivet en mekanisk sammentælling over alle lovsamlinger i perioden.
ERU, Alm.del - 2021-22 - Endeligt svar på spørgsmål 10: Spm., om at opgøre alle erhvervsrettede skatte- og afgiftslettelser vedtaget i perioden 2001-2021 opgjort i 2021-niveau og varig virkning, til skatteministeren, kopi til erhvervsministeren
2489952_0002.png
Tabel 1. Oversigt over erhvervsrettede skatte- og afgiftsændringer fra lovsamling 2001-2002 til og med lovsamling 2020-2021
Lovsamling 2020/2021
Nr.
Lovforslag
Delelement
Varig virkning (mio. kr., 2021-niveau)
Umiddelbar
L29
L30
Forslag til lov om ændring af aktieavancebeskatningsloven og
forskellige andre love
Forslag til lov om ændring af afskrivningsloven, ligningsloven
og selskabsskatteloven.
Forslag til lov om afgift af polyvinylklorid og ftalater
Overdragelse af erhvervsvirksomhed til erhvervsdrivende
fonde
Midlertidig forhøjelse af fradrag for udgifter til FoU
-130
-50
Efter tilbage-
løb
-170
-40
Efter tilbageløb
og adfærd
-170
-40
L68
Genindførelse af pvc-afgiften
5
5
5
L75
Forslag til lov om ændring af lov om midlertidig udskydelse af
angivelses- og betalingsfrister m.v. på skatteområdet i forbin-
delse med covid-19 og lov om rentefrie lån svarende til angivet
moms og lønsumsafgift og fremrykket udbetaling af skattekre-
ditter m.v. i forbindelse med covid-19.
Forslag til lov om ændring af lov om afgift af elektricitet, lov om
afgift af naturgas og bygas m.v., lov om afgift af stenkul, brun-
kul og koks m.v., lov om energiafgift af mineralolieprodukter
m.v. og forskellige andre love.
Forslag til lov om ændring af emballageafgiftsloven, lov om af-
gifter af spil, virksomhedsskatteloven og forskellige andre love.
(Genindførelse af emballageafgift på pvc-folier, forhøjelse af
afgiftssatsen for væddemål og online-kasino samt afskaffelse
af skattefordele ved forældrekøb i virksomheds- og kapitalaf-
kastordningerne).
Genåbning af låneordning vedrørende moms og lønsumsaf-
gift som følge af covid-19
-3
-2
-2
L90
Forhøjelse af energiafgift på fossile brændsler til rumvarme
Forhøjelse af CFC-afgift
Nedsættelse af energiafgift på el til rumvarme
Genindførelsen af emballageafgiften på pvc-folier
Forhøjelse af afgiftssatsen for væddemål og onlinekasino
Afskaffelse af skattefordele ved forældrekøb i virksomheds-
og kapitalafkastordningerne
Forhøjelse af vandafgifter
Rentefrie lån svarende til indberettet skat og AM-bidrag
250
5
-375
10
410
290
50
-
225
5
-375
10
320
230
50
-
-60
5
-450
10
140
230
50
-
L106
L131
L139a
Forslag til lov om ændring af lov om afgift af ledningsført vand
og lov om vandforsyning m.v.
Forslag til lov om rentefrie lån svarende til indberettet A-skat
og arbejdsmarkedsbidrag i forbindelse med covid-19.
ERU, Alm.del - 2021-22 - Endeligt svar på spørgsmål 10: Spm., om at opgøre alle erhvervsrettede skatte- og afgiftslettelser vedtaget i perioden 2001-2021 opgjort i 2021-niveau og varig virkning, til skatteministeren, kopi til erhvervsministeren
2489952_0003.png
L161
Forslag til lov om ændring af ligningsloven og lov om spil
Midlertidig lempelse af boligjobordningen
Skattefritagelse af arbejdsgiverbetalt gavekort til oplevelses-
økonomi
Skattefritagelse af og fradragsret for arbejdsgiver covid-19-
test og personlige værnemidler
Nedsættelse af det særlige bidrag som spiludbydere betaler
til hestevæddeløbssporten fra 8 pct. til 6 pc.
-5
0
-
-3
-5
-5
0
-
-3
-5
-5
-2
-
-3
-5
L166
Forslag til lov om ændring af lov om midlertidig udskydelse af
angivelses- og betalingsfrister m.v. på skatteområdet i forbin-
delse med covid-19, lov om rentefrie lån svarende til indberet-
tet A-skat og arbejdsmarkedsbidrag i forbindelse med covid-19
og lov om rentefrie lån svarende til angivet moms og lønsums-
afgift og fremrykket udbetaling af skattekreditter m.v. i forbin-
delse med covid-19
Forslag til lov om ændring af afskrivningsloven, ligningsloven,
pensionsafkastbeskatningsloven og lov om afgift af svovl.
Udskydelse af betalingsfrister for A-skat og arbejdsmarkeds-
bidrag, udvidelse af A-skattelåneordningen og udvidelse af
momslåneordningen som følge af covid-19 m.v.
L178
Hæve bagatelgrænse for straksafskrivninger
Investeringsvindue
Fastholdelse af bundfradrag i svovl-afgift
Forhøjelse af fradrag for udgifter til FoU i 2022
-80
-70
0
-30
-5
-70
-60
0
-20
-
-60
-70
-1
20
-
L208
L211A
Forslag til lov om ændring af lov om rentefrie lån svarende til
indberettet A-skat og arbejdsmarkedsbidrag i forbindelse med
covid-19, lov om rentefrie lån svarende til angivet moms og
lønsumsafgift og fremrykket udbetaling af skattekreditter m.v. i
forbindelse med covid-19 og lov om midlertidig udskydelse af
angivelses- og betalingsfrister m.v. på skatteområdet i forbin-
delse med covid-19.
Forslag til lov om ændring af selskabsskatteloven og forskel-
lige andre love.
(EU-retlig tilpasning af foreningsbeskatningen, diverse justerin-
ger af investeringsinstitutters beskatning, skattefritagelse af
selvejende plejehjem og plejeboliger, forhøjelse af det skattefri
bundfradrag for ydelser fra sociale fonde m.v., indberetning af
udbytter af aktier m.v. registreret i en dansk værdipapircentral
og kontoført af en udenlandsk kontofører og ændringer som
følge af det midlertidige forbud mod hold af mink m.v.).
Udvidelse af A-skattelåneordningen og momslåneordningen
og udskydelse af betalingsfrister for A-skat og arbejdsmar-
kedsbidrag som følge af covid-19 m.v.
Forslaget om den EU-retlige tilpasning af foreningsbeskat-
ningen skønnes at indebære et merprovenu på 20 mio. kr.
efter tilbageløb og adfærd.
Forslaget om justering af reglerne for beskatning af danske
investeringsinstitutter med minimumsbeskatning, skønnes at
medføre et årligt merprovenu for det offentlige på ca. 35
mio. kr. efter tilbageløb og adfærd.
Reglen om, at forhøjelse af bo- og gaveafgiften ved overdra-
gelse inden for 3-årsperioden ikke skal finde anvendelse for
berørte minkavlere m.fl., vurderes med en vis usikkerhed at
indebære et mindreprovenu af en beskeden størrelse.
Særreglen om anvendelse af virksomhedsordningen ved
virksomhedsophør for minkavlere m.fl., vurderes ikke at
have nævneværdige konsekvenser for det offentlige.
70
50
20
L211B
Forslag til lov om ændring af selskabsskatteloven, kildeskatte-
loven og ligningsloven. (Justering af reglerne for investerings-
institutters beskatning af udbytte fra danske aktier).
105
80
35
Erhvervsrettede lempelser i alt (a)
1
Erhvervsrettede stigninger i alt (b)
2
Erhvervsrettede nettolempelser i alt (a+b)
3
-756
1.195
-439
-
-
-
-
-
-
1) Sum af mindreprovenuer ved erhvervsrettede skatte- og afgiftslempelser. 2) Sum af merprovenuer ved erhvervsrettede skatte- og afgiftsændringer. 2) Sum af mindre- og merprovenuer ved erhvervsrettede skatte- og afgiftsæn-
dringer.
ERU, Alm.del - 2021-22 - Endeligt svar på spørgsmål 10: Spm., om at opgøre alle erhvervsrettede skatte- og afgiftslettelser vedtaget i perioden 2001-2021 opgjort i 2021-niveau og varig virkning, til skatteministeren, kopi til erhvervsministeren
2489952_0004.png
Lovsamling 2019/2020
Nr.
Lovforslag
Delelement
Varig virkning (mio. kr., 2021-niveau)
Umiddelbar
L4
L 22
L 27 A
Forslag til lov om ændring af aktieavancebeskatningsloven,
kursgevinstloven, ligningsloven og forskellige andre love.
Forslag til lov om ændring af ligningsloven, kursgevinstloven
og pensionsafkastbeskatningsloven.
Forslag til lov om ændring af chokoladeafgiftsloven, lov om for-
skellige forbrugsafgifter, momsloven og forskellige andre love.
Justering af reglerne, når der indirekte sker en nedsættelse
af gæld
Ophævelse af fradragsregler for renteudgifter på hybrid ker-
nekapital mv.
Godtgørelse af visse punktafgifter til godkendte humanitære
organisationer m.v., ændring vedrørende konsignations-
lagre, kædehandel og bekæmpelse af momssvig ved EU-
handel, overførsel af varer til andre EU-lande, ændring af
reglerne om udtagning af varer, ydelser og aktiver og præci-
sering af EU-regel om levering mod vederlag m.v.
Indførelse af sælgerpantebrevsmodel
Ophævelse af fradragsretten for inddrivelsesrenter
Lempelse af registreringskravet i DIS-ordningen
Tilpasning af refusionsordning for sandsugere
21
483
-
Efter tilbage-
løb
21
410
-
Efter tilbageløb
og adfærd
21
368
-
L 36
L 64 B
L 72 A
L 72 B
Forslag til lov om ændring af lov om beskatning af fortjeneste
ved afståelse af fast ejendom og virksomhedsskatteloven.
Forslag til lov om ændring af lov om inddrivelse af gæld til det
offentlige og skatteindberetningsloven.
Forslag til lov om ændring af sømandsbeskatningsloven, ton-
nageskatteloven og forskellige andre love.
Forslag til lov om ændring af sømandsbeskatningsloven, ton-
nageskatteloven og forskellige andre love. (Tilpasning af refu-
sionsordningen for sandsugere til EU-retten, justering af
værnsregler i tonnage-skatteordningen, udvidelse af sømands-
fradraget til søfolk på forsknings- og havundersøgelsesskibe
m.v.)
Forslag til lov om ændring af lov om afgift af elektricitet og for-
skellige andre love.
Forslag til lov om ændring af boafgiftsloven og skatteforvalt-
ningsloven.
Forslag til lov om ændring af lov om afgift af elektricitet, lov om
afgift af naturgas og bygas m.v., lov om afgift af stenkul, brun-
kul og koks m.v. og lov om energiafgift af mineralolieprodukter
m.v.
Forslag til lov om ændring af lov om afgift af tinglysning af ejer-
og panterettigheder m.v. (tinglysningsafgiftsloven), emballage-
afgiftsloven, lov om afgift af bekæmpelsesmidler og forskellige
andre love. (Indeksering af de faste tinglysningsafgifter og en
række miljøafgifter og genindførelse af registreringsafgiften på
luftfartøjer m.v.).
-26
46
-10
21
-16
-
-10
21
-15
-
-10
21
L 74 A
L 76
L 82
Forlængelse af særordningen for erhvervsmæssig opladning
af elbiler mv.
Provenumæssige konsekvenser ved forhøjelse af bo- og ga-
veafgiften for erhvervsvirksomheder
Omlægning af regler for overskudsvarme
0
1.359
-58
0
1.046
-58
0
1.046
-136
L 97
Indeksering af tinglysningsafgiften*
Indeksering af emballageafgiften
Indeksering af bekæmpelsesmiddelafgiften
Indeksering af råstofafgiften
Indeksering af spildevandsafgiften
209
37
26
10
10
183
31
26
10
10
146
26
21
5
10
ERU, Alm.del - 2021-22 - Endeligt svar på spørgsmål 10: Spm., om at opgøre alle erhvervsrettede skatte- og afgiftslettelser vedtaget i perioden 2001-2021 opgjort i 2021-niveau og varig virkning, til skatteministeren, kopi til erhvervsministeren
2489952_0005.png
L 134
Forslag til lov om midlertidig udskydelse af betalingsfrister for
indeholdt A-skat og arbejdsmarkedsbidrag, B-skat og forelø-
bigt arbejdsmarkedsbidrag samt midlertidig udskydelse af an-
givelses- og betalingsfrister og forlængelse af afgiftsperioder
for moms m.v.
Udskydelse af betalingsfrister for A-skat og arbejdsmarkeds-
bidrag
Udskydelse af betalingsfrister for moms
-2
-1
-1
-
-1
-
L 175
Forslag til lov om rentefrie lån svarende til angivet moms og
lønsumsafgift og fremrykket udbetaling af skattekreditter m.v. i
forbindelse med covid-19.
Udbetaling af beløb svarende til angivet moms og lønsums-
afgift som rentefrie lån
Fremrykket udbetaling af skattekreditter for indkomståret
2019
-10
-10
-5
-
-2
0
-110
2.223
2.113
-
-1
0
-
-
-
-
-1
0
-
-
-
L 199
Forslag til lov om ændring af lov om midlertidig udskydelse af
angivelses- og betalingsfrister m.v. på skatteområdet i forbin-
delse med covid-19, kildeskatteloven, ligningsloven og forskel-
lige andre love.
Udskydelse af betalingsfrister for A-skat og arbejdsmarkeds-
bidrag
Udskydelse af betalingsfrister for moms
Erhvervsrettede lempelser i alt (a)
1
Erhvervsrettede stigninger i alt (b)
2
Erhvervsrettede nettolempelser i alt (a+b)
3
1) Sum af mindreprovenuer ved erhvervsrettede skatte- og afgiftslempelser. 2) Sum af merprovenuer ved erhvervsrettede skatte- og afgiftsændringer. 2) Sum af mindre- og merprovenuer ved erhvervsrettede skatte- og afgiftsæn-
dringer.
* Vedr. tinglysningsafgifter mv.: I oversigterne er den fulde provenuvirkning angivet, hvoraf kun en andel er erhvervsrettet. Erhvervslivet vil som udgangspunkt blive belastet med en andel af den umiddelbare provenuvirkning,
som svarer til erhvervslivets andel af de enkelte tinglysningsafgiftsekspeditioner. Det er dog ikke muligt at opdele provenuet fra tinglysningsafgiften på erhverv og husholdninger på baggrund af de tilgængelige data.
ERU, Alm.del - 2021-22 - Endeligt svar på spørgsmål 10: Spm., om at opgøre alle erhvervsrettede skatte- og afgiftslettelser vedtaget i perioden 2001-2021 opgjort i 2021-niveau og varig virkning, til skatteministeren, kopi til erhvervsministeren
2489952_0006.png
Lovsamling 2018/2019
Nr.
Lovforslag
Delelement
Varig virkning (mio. kr., 2021-niveau)
Umiddelbar
L 29
Forslag til lov om ændring af emballageafgiftsloven, lov om re-
gistrering af køretøjer og forskellige andre love og om ophæ-
velse af pvc-afgiftsloven og lov om tilskud til visse miljøvenlige
lastbiler.
Forslag til investorfradragslov.
Forslag til lov om ændring af tinglysningsafgiftsloven og for-
skellige andre love og om ophævelse af lov om afgift af antibi-
otika og vækstfremmere anvendt i foderstoffer.
Indførelse af bagatelgrænser
Ophævelse af afgift på pvc-folier og afgift på pvc
Indføre investorfradrag for at give vækst- og opstartsvirk-
somheder lettere adgang til risikovillig kapital.
Ophævelse af emballageafgift på pantbelagte emballager
Forslag vedrørende tinglysningsafgift (efter tilbageløb og ad-
færd)
Indførelse af underpant i ejerpant og andet pant
Overførsel af tinglysningsafgift mellem pant
Anvendelse af hovedstolsprincip altid i forbindelse med ting-
lysningsafgift
Nedsættelse af tinglysningsafgiften på pant i fast ejendom
og andelsboliger
L 114
Forslag til lov om ændring af aktieavancebeskatningsloven,
kildeskatteloven, ligningsloven og forskellige andre love.
Forslag til lov om ændring af ejendomsvurderingsloven og for-
skellige andre love
Forslag til lov om ændring af registreringsafgiftsloven, brænd-
stofforbrugsafgiftsloven og lov om vægtafgift af motorkøretøjer
m.v.
Forslag til lov om ophævelse af lov om afgift af mineralsk fos-
for i foderfosfat og ændring af opkrævningsloven, selskabs-
skatteloven, lov om afgift af tinglysning og registrering af ejer-
og panterettigheder m.v. (tinglysningsafgiftsloven) og øl- og
vinafgiftsloven.
Forslag til lov om ændring af lov om kuldioxidafgift af visse
energiprodukter, lov om afgift af elektricitet og forskellige an-
dre love.
Forslag til lov om ændring af lov om afgift af lønsum m.v. og
momsloven.
Bedre vilkår for tildeling af medarbejderaktier i nye, mindre
virksomheder, opsparing i investeringsinstitutter og tiltræk-
ning af kapital til danske investeringsinstitutter.
Udskydelse af stigning i dækningsafgift
Udskydelse af indfasning af registreringsafgift m.v. og æn-
dring af bundfradrag
for eldrevne køretøjer m.v.
Ølafgift
Vinafgift
Afskaffelse af registreringsafgiften på fly
Afskaffelse af foderfosfatafgiften
Nedsættelse af elafgiften for liberale erhverv
-5
-22
-242
-231
0
68
-37
137
-226
-116
Efter tilbage-
løb
-5
-21
-184
-221
0
58
-32
121
-194
-100
Efter tilbageløb
og adfærd
-5
-21
-210
-173
-21
58
-26
95
-152
-89
L 101
L 103
L 115
L 120
-4
-5
0
-2
-5
L 145
-116
-53
-5
-16
-184
-110
-47
-5
-11
0
-84
-32
-5
-11
-184
L 161
L 222
Udvidelse af nulmoms og indførelse af lønsumsafgift på
elektronisk leverede aviser
-74
-1.334
205
-1.129
-58
-
-
-
-58
-
-
-
Erhvervsrettede lempelser i alt (a)
1
Erhvervsrettede stigninger i alt (b)
2
Erhvervsrettede nettolempelser i alt (a+b)
3
1) Sum af mindreprovenuer ved erhvervsrettede skatte- og afgiftslempelser. 2) Sum af merprovenuer ved erhvervsrettede skatte- og afgiftsændringer. 2) Sum af mindre- og merprovenuer ved erhvervsrettede skatte- og afgiftsæn-
dringer.
ERU, Alm.del - 2021-22 - Endeligt svar på spørgsmål 10: Spm., om at opgøre alle erhvervsrettede skatte- og afgiftslettelser vedtaget i perioden 2001-2021 opgjort i 2021-niveau og varig virkning, til skatteministeren, kopi til erhvervsministeren
2489952_0007.png
Lovsamling 2017/2018
Nr.
Lovforslag
Delelement
Varig virkning (mio. kr., 2021-niveau)
Umiddelbar
L 17
Forslag til lov om ændring af kulbrinteskatteloven, lov om an-
sættelse og opkrævning m.v. af skat ved kulbrinteindvinding,
lov om fremskyndet tilbagebetaling af visse afgifter og fusions-
skatteloven.
Lempelse af beskatningen af kulbrintevirksomhed for visse
investeringer
Afskaffelse af forskudsmomsordningen
-59
Efter tilbage-
løb
-49
Efter tilbageløb
og adfærd
-49
541
508
486
L 104
L 105
Forslag til lov om ændring af ligningsloven.
Forslag til lov om ændring af selskabsskatteloven og fondsbe-
skatningsloven.
Forslag til lov om ændring af chokoladeafgiftsloven, lov om
forskellige forbrugsafgifter, kildeskatteloven, lov om afgift af
konsum-is, spiritusafgiftsloven og øl- og vinafgiftsloven.
Udvidelse af fradragsretten for lønudgifter
Skattefritagelse af teatre
Skattefritagelse af daginstitutioner
Annullering af planlagt indeksering af en række punktafgifter
-555
-2
-26
-292
-478
0
0
-281
-478
-2
-19
-205
L 109
Nedsættelse og afskaffelse af råstofafgiften
Afskaffelse af afgiften på te
Afskaffelse af tillægsafgiften på alkoholsodavand
Udvidelse af forskerskatteordningen
L 122
Forslag til lov om ændring af lov om afgift af elektricitet, lov om
afgift af ledningsført vand, spiritusafgiftsloven, lov om energi-
afgift af mineralolieprodukter m.v., lov om afgift af kvælstofoxi-
der og øl- og vinafgiftsloven.
Forslag til lov om ændring af lov om afgift af vejbenyttelse og
lov om registrering af køretøjer.
Forslag til lov om ændring af kildeskatteloven, ligningsloven,
sømandsbeskatningsloven og tinglysningsafgiftsloven
Forslag til lov om ændring af afskrivningsloven og ligningslo-
ven.
Lempelse af elafgiften for campingpladser og lystbådehavne
Lempelse af afgift på ledningsført vand for campingpladser
og lystbådehavne
Danske Køretøjer
Udenlandske Køretøjer
Udvidelse af DIS-ordningen
Ændringer i forrentningen
Forhøjelse af virksomhedernes udgifter til forsøg og forsk-
ning
-211
-11
-38
-81
-22
-5
11
49
65
222
-616
-1.918
886
-200
-11
-38
0
-22
-5
0
0
49
0
-530
-
-
-
-184
-5
-11
-11
-16
-5
5
43
108
173
-465
-
-
-
L 172
L 174
L 227
Erhvervsrettede lempelser i alt (a)
1
Erhvervsrettede stigninger i alt (b)
2
Erhvervsrettede nettolempelser i alt
(a+b)
3
-1.032
1) Sum af mindreprovenuer ved erhvervsrettede skatte- og afgiftslempelser. 2) Sum af merprovenuer ved erhvervsrettede skatte- og afgiftsændringer. 2) Sum af mindre- og merprovenuer ved erhvervsrettede skatte- og afgiftsæn-
dringer.
ERU, Alm.del - 2021-22 - Endeligt svar på spørgsmål 10: Spm., om at opgøre alle erhvervsrettede skatte- og afgiftslettelser vedtaget i perioden 2001-2021 opgjort i 2021-niveau og varig virkning, til skatteministeren, kopi til erhvervsministeren
2489952_0008.png
Lovsamling 2016/2017
Nr.
Lovforslag
Delelement
Varig virkning (mio. kr., 2021-niveau)
Umiddelbar
L 25
L 27
Forslag til lov om ændring af lov om afgift af elektricitet, fusi-
onsskatteloven og selskabsskatteloven.
Forslag til lov om ændring af fondsbeskatningsloven, lignings-
loven og skattekontrolloven.
Forslag til lov om ændring af personskatteloven og virksom-
hedsskatteloven.
Forslag til lov om ændring af boafgiftsloven og forskellige an-
dre love.
Forslag til lov om ændring af registreringsafgiftsloven, brænd-
stofforbrugsafgiftsloven, lov om afgift af elektricitet og forskel-
lige andre love.
Lempelse af elafgiften for forlystelser
Ikke-almennyttige uddelinger kan medregnes med 80 pct. i
den skattepligtige indkomst
Kildeartsbegrænsning af underskud fra investeringer i 10-
mandsprojekter
Nedsættelse af bo- og gaveafgiften for erhvervsvirksomhe-
der
Lempeligere indfasningsprofil, indførelse af batterifradrag
og måltal på 5.000 elbiler
Forlænge særreglen med lav sats for erhvervsmæssig
opladning af elbiler
Forlænge særreglen om lav elafgift til elbusser
L 212
Forslag til lov om ændring af skatteforvaltningsloven, lov om
kommunal ejendomsskat, ejendomsværdiskatteloven og for-
skellige andre love.
Tinglysningsafgiften af ejerskifter af erhvervsejendomme
m.v.
-23
-116
Efter tilbage-
løb
-23
-87
Efter tilbageløb
og adfærd
-23
-87
L 103
222
167
167
L 183
L 210
-1.433
0
0
0
-6
-1.077
0
0
0
0
-1.077
0
0
0
0
Erhvervsrettede lempelser i alt (a)
1
Erhvervsrettede stigninger i alt (b)
2
Erhvervsrettede nettolempelser i alt (a+b)
3
-1.577
222
-1.355
-
-
-
-
-
-
1) Sum af mindreprovenuer ved erhvervsrettede skatte- og afgiftslempelser. 2) Sum af merprovenuer ved erhvervsrettede skatte- og afgiftsændringer. 2) Sum af mindre- og merprovenuer ved erhvervsrettede skatte- og afgiftsæn-
dringer.
ERU, Alm.del - 2021-22 - Endeligt svar på spørgsmål 10: Spm., om at opgøre alle erhvervsrettede skatte- og afgiftslettelser vedtaget i perioden 2001-2021 opgjort i 2021-niveau og varig virkning, til skatteministeren, kopi til erhvervsministeren
2489952_0009.png
Lovsamling 2015/2016
Nr.
Lovforslag
Delelement
Varig virkning (mio. kr., 2021-niveau)
Umiddelbar
L 65
L 70
Ophævelse af reklameafgiftsloven
Nedsættelse af NOx-afgiften, tilretning og senere ophævelse af
NOx-afgiftsloven, indførelse af forbrugsregistrering for afgif-
terne på affaldsvarme og ændring af visse miljø- og energiaf-
gifter
Afskaffelse af fondes konsolideringsfradrag og overførselsreg-
len for fonde m.v.
Tilpasning i forhold til EU-retten med hensyn til genbeskatning
af underskud i faste driftssteder, definition af datterselskabsak-
tier og nedsættelse af indkomstskattesatsen på udgående ud-
bytter, indgreb mod omgåelse af udbyttebeskatningen i forbin-
delse med investering i investeringsinstitutter, justering af ind-
grebet i virksomhedsordningen og andre justeringer af er-
hvervsbeskatningen
Ophævelse af reklameafgiftsloven
Nedsættelse af NOx-afgiften
-381
-532
Efter tilbage-
løb
-289
-462
Efter tilbageløb
og adfærd
-220
-277
L 71
Nedsættelse af fondes konsolideringsfradrag
116
92
92
L 123
Genbeskatning af underskud
Beskatning af gevinster og udbytter fra datterselskaber
Kildeskatter på udbytter for begrænset skattepligtige selska-
ber
0
-64
-29
0
-46
-29
0
-46
-29
Erhvervsrettede lempelser i alt (a)
1
Erhvervsrettede stigninger i alt (b)
2
Erhvervsrettede nettolempelser i alt (a+b)
3
-1.005
116
-890
-
-
-
-
-
-
1) Sum af mindreprovenuer ved erhvervsrettede skatte- og afgiftslempelser. 2) Sum af merprovenuer ved erhvervsrettede skatte- og afgiftsændringer. 2) Sum af mindre- og merprovenuer ved erhvervsrettede skatte- og afgiftsæn-
dringer.
ERU, Alm.del - 2021-22 - Endeligt svar på spørgsmål 10: Spm., om at opgøre alle erhvervsrettede skatte- og afgiftslettelser vedtaget i perioden 2001-2021 opgjort i 2021-niveau og varig virkning, til skatteministeren, kopi til erhvervsministeren
2489952_0010.png
Lovsamling 2014/2015
Nr.
Lovforslag
Delelement
Varig virkning (mio. kr., 2021-niveau)
Umiddelbar
L4
Tilbagerulning af forsyningssikkerhedsafgiften, nedsættelse af
elvarmeafgiften, forhøjelse af elafgiften, tilpasning af afgifts-
regler for VE-brændsler, forhøjelse af bundskatten og det skrå
skatteloft, nedsættelse af den grønne check samt afgiftsforhø-
jelse på cigarillos m.v.
Udvidelse af indberetningspligterne vedrørende finansielle
produkter, ændring af indberetningspligten vedrørende modta-
gere af renter og afvigelse af regnskabsoplysninger om moms
i forbindelse med selvangivelsen m.v.
Lempelse af udbyttebeskatningen af visse unoterede porteføl-
jeaktier
Ophævelse af fradragsbegrænsningen for moms på hotelop-
hold og harmonisering af afgifterne på personbiler med tilla-
delse til erhvervsmæssig persontransport
Nedsættelse af vederlagskravet i skatteordningen for uden-
landske forskere og nøglemedarbejdere
Importmoms på dansksprogede magasiner, tidsskrifter og lig-
nende sendt fra lande uden for EU og bemyndigelse til lem-
pelse og fritagelse vedrørende faktureringspligt
Tilbagerulning af forsyningssikkerhedsafgift mv.
Nedsættelse af el-PSO og forhøjelse af elafgift
Afgivelse af regnskabsoplysninger om moms i forbindelse
med selvangivelsen
Udvidet tredjepartsindberetning vedrørende finansielle pro-
dukter
Nedslag på 30 pct. i beskatningen af udbytte fra selskabers
unoterede porteføljeaktier
Fuldt fradrag for moms på hotelovernatninger
Afgiftsharmonisering af taxier mv.
Nedsættelse af vederlagskravet i forskerordningen med
10.000 kr.
Importmoms for dansksprogede magasiner trykt udenfor EU
-4611
-984
179
108
-92
-270
277
-305
60
Efter tilbage-
løb
-3504
-787
138
84
-61
-160
197
-257
48
Efter tilbageløb
og adfærd
-2828
-664
138
84
-55
-129
160
-42
48
L9
L 40
L 43
L63
L 123
Erhvervsrettede lempelser i alt (a)
1
Erhvervsrettede stigninger i alt (b)
2
Erhvervsrettede nettolempelser i alt (a+b)
3
-6.262
624
-5.639
-
-
-
-
-
-
1) Sum af mindreprovenuer ved erhvervsrettede skatte- og afgiftslempelser. 2) Sum af merprovenuer ved erhvervsrettede skatte- og afgiftsændringer. 2) Sum af mindre- og merprovenuer ved erhvervsrettede skatte- og afgiftsæn-
dringer.
ERU, Alm.del - 2021-22 - Endeligt svar på spørgsmål 10: Spm., om at opgøre alle erhvervsrettede skatte- og afgiftslettelser vedtaget i perioden 2001-2021 opgjort i 2021-niveau og varig virkning, til skatteministeren, kopi til erhvervsministeren
2489952_0011.png
Lovsamling 2013/2014
Nr.
Lovforslag
Delelement
Varig virkning (mio. kr., 2021-niveau)
Umiddelbar
L 79
Harmonisering af beskatningen af kulbrinteindvinding m.v.
Ophævelse af produktions-, dispensations- og rørledningsaf-
gifter
Harmonisering af beskatningen af kulbrinteindvinding (sel-
skabsskat)
Harmonisering af beskatningen af kulbrinteindvinding (kul-
brinteskat)
L 80
Vurderingerne i 2013-2015 og tinglysningsafgift af handelspri-
sen
Niveaueffekt på grundskyld af øvrige ejendomme ved su-
spension af 2014-vurderingen
Niveaueffekt på dækningsafgift ved suspension af 2014-vur-
deringen
L 103
Fremrykning af skatte- og afgiftslempelser og forhøjelse af be-
skæftigelsesfradrag m.v.
Afskaffelse af den vægtbaserede emballageafgift (Fremryk-
ket fra Vækstplan DK)
Forhøjet grænse for udbetaling af skattekreditter (Fremryk-
ket fra Vækstplan DK)
Forhøjelse af grænsen for halvårlig afregning af moms
(Fremrykket fra Vækstplan DK)
Lempelse af virksomhedernes afgift på brændsler (Fremryk-
ket fra Vækstplan DK)
Fradrag for selvstændiges syge- og arbejdsskadeforsikring
(Fremrykket fra Vækstplan DK)
L 153
Ændring af leveringsstedet for elektroniske ydelser, teleydel-
ser og radio- og tv-spredningstjenester solgt til private, one
stop shop-ordning, udvidelse af definitionen af investeringsgo-
der, ophævelse af ordningen for udenlandsk indregistrerede
turistbusser m.v.
Ændring af leveringsstedet for elektroniske ydelser, teleydel-
ser og radio- og tv-spredningstjenester solgt til private i EU,
således at disse ydelser fra 1. januar 2015 momses i kun-
dens land fremfor i sælgers og etablering af One Stop Shop
særordninger
Ophævelse af forenklet regel for udenlandske turistbusser
-184
Efter tilbage-
løb
-
Efter tilbageløb
og adfærd
-
49
-
-
652
-
-
-
-
-
-
-
-
-12
-6
-6
-
-6
-
-
-
-
-6
-
-
-
-
-
117
-
-
6
-
-
ERU, Alm.del - 2021-22 - Endeligt svar på spørgsmål 10: Spm., om at opgøre alle erhvervsrettede skatte- og afgiftslettelser vedtaget i perioden 2001-2021 opgjort i 2021-niveau og varig virkning, til skatteministeren, kopi til erhvervsministeren
2489952_0012.png
L 171
Afgiftsnedsættelse for elektricitet fra land til visse erhvervs-
skive i havne, mulighed for kraft-varme-værker for at opgøre
afgifter på timebasis, ændring af afgiftsregler for biogas m.v.
af hensyn til energibeskatningsdirektivet, forsøgsordning med
udvidet benyttelse af afgiftsfri institutionsbusser m.v. i frikom-
muner og forlængelse af forhøjet befordringsfradrag for pend-
lere i yderkommuner
Afgift for landstrøm til krydstogtskibe og andre større er-
hvervsmæssige skibe i havne lempes ned til EU's mini-
mumsafgift for elektricitet, der udgør 0,4 øre pr. kWh
Indførelse af EU's minimumsafgifter på biogas mv., som i
dag ikke er pålagt afgift
Mulighed for anvendelse af timebaseret opgørelse ved for-
deling af afgiftspligtige brændsler mellem elproduktion og
varmeproduktion for kraft-varme-værker
Finansiering af timebaseret opgørelse fra Energiaftale 2012
for en ændring af varmeforsyningsloven
-
-
-
12
-344
-
-
-
-
344
-
-
L 200
Indgreb mod utilsigtet udnyttelse af virksomhedsordningen
ved indskud af privat gæld m.v.
Stop for utilsigtet udnyttelse af virksomhedsordningen
Afledt provenuvirkning
Forhøjelse af rentesatsen i rentekorrektionen
584
6
215
-553
1.986
1.432
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Erhvervsrettede lempelser i alt (a)
1
Erhvervsrettede stigninger i alt (b)
2
Erhvervsrettede nettolempelser i alt (a+b)
3
1) Sum af mindreprovenuer ved erhvervsrettede skatte- og afgiftslempelser. 2) Sum af merprovenuer ved erhvervsrettede skatte- og afgiftsændringer. 2) Sum af mindre- og merprovenuer ved erhvervsrettede skatte- og afgiftsæn-
dringer.
ERU, Alm.del - 2021-22 - Endeligt svar på spørgsmål 10: Spm., om at opgøre alle erhvervsrettede skatte- og afgiftslettelser vedtaget i perioden 2001-2021 opgjort i 2021-niveau og varig virkning, til skatteministeren, kopi til erhvervsministeren
2489952_0013.png
Lovsamling 2012/2013
Nr.
Lovforslag
Delelement
Varig virkning (mio. kr., 2021-niveau)
Umiddelbar
L 49
Skattefritagelse af avancer af selskabers unoterede portefølje-
aktiver og forhøjelse af lønsumsafgiften for den finansielle
sektor
Ophævelse af iværksætterskatten, ved indførelse af skatte-
frihed for gevinst på unoterede porteføljeaktier, ophævelse
af iværksætteraktieordning, samt en konsekvensændring af
reglen i kursgevinstloven om tabsfradragsbegrænsning i for-
hold til visse aktiebaserede finansielle kontrakter
Indførelse af reklameafgift
-
Efter tilbage-
løb
-
Efter tilbageløb
og adfærd
-492
L 50
Indførsel af en reklameafgift pr. kg, hvis reklamen har til formål
at fremme afsætningen af varer og tjenesteydelser, og rekla-
men husstandsomdeles uden betaling for modtageren. Afgif-
ten udgør 4,00 kr. kg for husstandsomdelte reklamer, som
ikke er mærket med EU's miljømærke, Blomsten, og 2,00 kr.
pr. kg. for dem som er.
Bundfradrag i svovlafgiften
Lov om ændring af lov om afgift af elektricitet og forskellige
andre love og om ophævelse af lov om ændring af lov om af-
gift af affald og råstoffer
Lov om afgift af bidraget til Arbejdsmarkedets Erhvervssyg-
domssikring og af arbejdsulykke erstatninger m.v.
Ophævelse af fedtafgiftsloven, nedsættelse af elvarmeafgif-
ten, lempeligere beskatning af udenlandsk indkomst, forhø-
jelse af bundskatten og nedsættelse af personfradraget m.v.
Lov om ændring af lov om registrering af køretøjer og registre-
ringsafgiftsloven
391
303
227
L 51
L 52
Bundfradrag i svovlafgiften
Godtgørelse af elafgift
-1
-
-1
-
-1
-
L 68
L 82
Indføre arbejdsskadeafgift
Afskaffelse af fedtafgiften og indeksering
Nedsættelse af afgiften på elvarme
Justering af godtgørelsen til registreringsafgift ved eksport af
køretøjer
Afskaffelse af godtgørelsen til synsvirksomheder for at regi-
strere køretøjer
631
-2.190
-404
32
0
379
-1.673
-290
25
0
404
-1.490
-69
19
0
L 83
L 86
Støtte til solcelleanlæg og øvrige små vedvarende energi-an-
læg
Nettoafregning af elafgiftsloven erstattes med timeafregning
for alle VE-anlæg
Beskatning af investeringer i vedvarende energi-anlæg
745
107
543
82
492
76
L 108
Lov om ændring af lov om afgift af elektricitet, lov om afgift af
naturgas og bygas, lov om afgift af stenkul, brunkul og koks
m.v. og lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v.
Genindførelse og udvidelse af BoligJobordningen og udvi-
delse af ordningen om skattekreditter for forsknings- og udvik-
lingsaktiviteter
Forhøjelse af fossile energiafgifter til rumvarme
Proceslempelse
Forhøjelse af grænsen for udbetaling af skattekreditter for
forskning og udvikling
1.420
-158
-172
1.010
-95
-86
600
-95
-117
L 216
ERU, Alm.del - 2021-22 - Endeligt svar på spørgsmål 10: Spm., om at opgøre alle erhvervsrettede skatte- og afgiftslettelser vedtaget i perioden 2001-2021 opgjort i 2021-niveau og varig virkning, til skatteministeren, kopi til erhvervsministeren
2489952_0014.png
L 217
Ophævelse af sodavandsafgiften, nedsættelse af ølafgiften,
bortfald af den vægtbaserede emballageafgift, øget momsfra-
drag på hotelovernatninger, samt forhøjelse af reparations-
grænsen for totalskadede biler
Halvering og afskaffelse af sodavandsafgift
Nedsættelse af ølafgift
Afskaffelse af den vægtbaserede emballageafgift
Forhøjelse af fradrag for moms på hotelovernatninger fra 50
pct. til 75 pct.
Forhøjelse af reparationsgrænsen for totalskadede biler fra
65 pct. til 75 pct. I 2014 og 2015
-984
-492
-553
-270
-6
-6.535
-74
424
-738
-357
-418
-160
-6
-4.918
-61
172
-553
-197
-381
-135
-6
-3.566
-37
172
L 218
Aftaler om Vækstplan DK m.v. - nedsættelse af skattesatsen
for selskaber, forhøjelse af lønsumsafgiften for finansielle virk-
somheder og fastholdelse af selskabsskattesatsen for kulbrin-
teindkomst m.v.
Nedsættelse af selskabsskattesatsen (2014: �½ pct.-point,
2015: 1 pct.-point, 2016: 1�½ pct.-point)
Nedsættelse satsen for virksomhedsordningen (2014: �½
pct.-point, 2015: 1 pct.-point, 2016: 1�½ pct.-point)
Den gradvise nedsættelse af selskabsskatten omfatter ikke
indtægt ved kulbrinteindvindingsvirksomhed - indførelse af
tillægsselskabsskat for kulbrinteindkomst
Stigning i lønsumsafgiften for den finansielle sektor
Bedre vilkår for forskere og nøglemedarbejdere
Forlængelse af den eksisterende rabatperiode for kapital-
pensioner og supplerende engangsydelse
Fradrag for selvstændiges syge- og arbejdsskadeforsikring
1.512
-6
-49
-80
-1.230
-80
-25
-98
-6
-240
-74
-301
-363
-14.391
5.263
-9.128
910
-6
-37
-61
-732
-49
-12
-80
-3
-141
-43
-178
-215
-
-
-
811
-6
-37
-61
-621
-43
-12
-61
-3
-129
-37
-160
191
-
-
-
L 219
Nedsættelse af afgifter på el til erhverv, bortfald af CO2-afgift
af el for erhverv, nedsættelse af energiafgifter på brændsler til
proces, ændret lagerprincip ved deponering af farligt affald,
lempelse af momskredittider samt supplerende støtte til eksi-
sterende industrielle kraft-varme-værker
Afskaffelse af energispareafgift (CO2-afgift på el)
Bortfald af eldistributionsbidraget
Fremrykning af proceslempelser
Nedsættelse af energiafgifter på brændsler til proces til EU's
minimumsafgifter
Lavere omkostninger på affaldsområdet
Forlængelse af momskredittid for virksomheder med omsæt-
ning mellem 1 og 5 mio. kr.
Forlængelse af momskredittid for små og mellemstore virk-
somheder (omsætning mellem 5 og 15 mio. kr.)
Forlængelse af momskredittid for virksomheder med omsæt-
ning mellem 15 og 50 mio. kr.
Proceslempelser ifm. forsyningssikkerhedsafgiften (Forsy-
ningssikkerhedsafgift 2. fase)
Erhvervsrettede lempelser i alt (a)
1
Erhvervsrettede stigninger i alt (b)
2
Erhvervsrettede nettolempelser i alt (a+b)
3
1) Sum af mindreprovenuer ved erhvervsrettede skatte- og afgiftslempelser. 2) Sum af merprovenuer ved erhvervsrettede skatte- og afgiftsændringer. 2) Sum af mindre- og merprovenuer ved erhvervsrettede skatte- og afgiftsæn-
dringer.
ERU, Alm.del - 2021-22 - Endeligt svar på spørgsmål 10: Spm., om at opgøre alle erhvervsrettede skatte- og afgiftslettelser vedtaget i perioden 2001-2021 opgjort i 2021-niveau og varig virkning, til skatteministeren, kopi til erhvervsministeren
2489952_0015.png
Lovsamling 2011/2012
Nr.
Lovforslag
Delelement
Varig virkning (mio. kr., 2021-niveau)
Umiddelbar
L 12
Lov om ændring af lønsumsafgiftsloven, momsloven, opkræv-
ningsloven, lov om offentligt hasardspil i turneringsform og for-
skellige andre love
Skattekreditter for forsknings- og udviklingsaktiviteter
Lov om ændring af aktieavancebeskatningsloven, dødsbo-
skatteloven, pensionsbeskatningsloven, virksomhedsskattelo-
ven og lov om indskud på etableringskonto og iværksætter-
konto
Justering af rentefradragsbegrænsningsreglerne
Lov om ændring af lov om afgift af kvælstofoxider, lov om
energiafgift af mineralolieprodukter m.v. og lov om afgift af na-
turgas og bygas
Lov om ændring af chokoladeafgiftsloven, tobaksafgiftsloven,
øl- og vinafgiftsloven og forskellige andre love
(Note: umiddelbar virkning opgjort inkl. virkning på andre
konti)
Udvidelse af lønsumsafgiftsfritagelsen for museumsvirksom-
hed
Indførsel af magasiner og tidsskrifter m.v. til private i forbin-
delse med postordresalg
Skattekreditter for forsknings- og udviklingsaktiviteter
Sats for pengetanksreglen ændres til 50 pct.
-6
77
-193
103
Efter tilbage-
løb
-
-
-96
77
Efter tilbageløb
og adfærd
-
-
-129
58
L 29
L 30 A
L 30 B
L 32
Ophævelse af §20-reguleringen i rentefradragsbegræns-
ningsreglerne
Forhøjelse af afgift på NOx til 25 kr. pr. kg. NOx
418
971
321
656
321
251
L 33
Forhøjelse af afgift på chokolade
Forhøjelse af afgift på konsumis
Forhøjelse af afgift på sukkerholdig sodavand
Forhøjelse af afgift på øl
Forhøjelse af afgift på vin
Nedsættelse af tillægsafgift på alkoholsodavand
Forhøjelse af afgifter på cigaretter og tobak
836
225
161
386
1.028
-26
1.446
206
51
2.185
643
161
129
289
771
-19
1.093
154
39
1.543
450
129
96
161
450
-19
-77
154
39
1.285
L 34
Lov om ændring af brændstofforbrugsafgiftsloven, lov om for-
skellige forbrugsafgifter, lov om afgift af ledningsført vand og
lov om vægtafgift af motorkøretøjer m.v.
Regulering af vandafgift (indeksering af satserne i 2012 og
2013)
Regulering af forbrugsafgifter (indeksering af satserne i 2012
og 2013)
Værn af den afgiftspligtige værdi i forhold til registreringsaf-
giften
Grøn omlægning af pesticidafgiften
L 94
Opretning af værdigrundlaget for afgiftsberegning og offentlig-
gørelse af afgiftsgrundlaget
Omlægning af afgiften på plantebeskyttelsesmidler til mæng-
deafgift differentieret efter sundheds- og miljøkriterier og for-
enkling af afgiften på biocider mv.
Omlæggelse af stempelafgift til en afgift, hvor der alene beta-
les en afgift af de løbende præmier, der er omfattet af afgiften
L 171
604
514
90
L 172
Indførelse af en afgiftssats på 1,1 pct. af forsikringspræmi-
erne, som betales hver gang, der opkræves præmie for en
forsikring
611
450
450
ERU, Alm.del - 2021-22 - Endeligt svar på spørgsmål 10: Spm., om at opgøre alle erhvervsrettede skatte- og afgiftslettelser vedtaget i perioden 2001-2021 opgjort i 2021-niveau og varig virkning, til skatteministeren, kopi til erhvervsministeren
2489952_0016.png
L 173
Begrænsning af adgangen til at udnytte fremførselsberetti-
gede underskud uden at fratage selskaberne fradrag for udgif-
ter, der reelt er afholdt
Forhøjelse af afskrivningsgrundlaget for investeringer i nye
driftsmidler
Indeksering af forskellige punktafgifter og de løbende bilafgif-
ter, regulering af tonnageskatten, forhøjelse af udligningsafgif-
ten og forlængelse af afgiftsfritagelsen for brint- og elbiler
(Note: umiddelbar virkning opgjort inkl. virkning på andre
konti)
Begrænsning af adgang til udnyttelse af fremførte underskud
i positiv skattepligtig indkomst
Forhøjelse af afskrivningsgrundlaget for driftsmidler
Chokolade
Sodavand
Konsumis
Øl
Vin
Mættet fedt
Vægt- og ejerafgift
Vandafgift
Forbrugsafgifter
Udligningsafgift
Tonnageskatteordning
Forhøjelse af udligningsafgiften
129
90
90
L 192
L 197
-107
543
126
76
265
429
328
1.237
265
76
303
38
833
265
126
95
120
284
126
101
76
-332
15.147
14.815
-69
404
101
63
202
316
252
934
202
63
215
25
593
202
95
69
95
170
95
76
57
-
-
-
-76
303
50
50
114
202
202
770
189
63
215
25
442
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
L 199
Beskatning af aktionærlån, fortryk og låsning af udvalgte ind-
beretningspligter, bedre forskudsproces m.v.
Beskatning af aktionærlån
Feltlåsning ift. selvstændigt erhvervsdrivende
Fortryk og låsning af udvalgte indberetningspligter
Bedre forskudsproces
Retvisende skøn for opgørelse af lønsumsafgift i den finan-
sielle sektor
Digital indberetning af kapitalindkomst
Yderligere feltlåsning på årsopgørelsen
Forenkling og modernisering af fraflytterbeskatningen
Erhvervsrettede lempelser i alt (a)
1
Erhvervsrettede stigninger i alt (b)
2
Erhvervsrettede nettolempelser i alt (a+b)
3
1) Sum af mindreprovenuer ved erhvervsrettede skatte- og afgiftslempelser. 2) Sum af merprovenuer ved erhvervsrettede skatte- og afgiftsændringer. 2) Sum af mindre- og merprovenuer ved erhvervsrettede skatte- og afgiftsæn-
dringer.
ERU, Alm.del - 2021-22 - Endeligt svar på spørgsmål 10: Spm., om at opgøre alle erhvervsrettede skatte- og afgiftslettelser vedtaget i perioden 2001-2021 opgjort i 2021-niveau og varig virkning, til skatteministeren, kopi til erhvervsministeren
2489952_0017.png
Lovsamling 2010/2011
Nr.
Lovforslag
Delelement
Varig virkning (mio. kr., 2021-niveau)
Umiddelbar
L 23
Fremrykning af forhøjelse af lønsumsafgiften for finansielle
virksomheder, afgiftsfritagelse for undervisning på professi-
onshøjskoler, justering af renten af registreringsafgift ved for-
holdsmæssig betaling i forbindelse med leasing m.v. samt tek-
niske ændringer bl.a. som følge af ændret EU-lovgivning
Ændrede fordelingsregler på kraftvarmeområdet, forøgelse af
fradrag for moms på hotelydelser og færdselsskadede køretø-
jer
Forhøjelsen af lønsumsafgiften for finansielle virksomheder
26
Efter tilbage-
løb
20
Efter tilbageløb
og adfærd
20
L 80
Kraftvarme
Forhøjelse af fradragsprocenten fra 25 til 50 pct. for hotel-
ydelser, når udgiften er af streng erhvervsmæssig karakter.
Adgang til at fratrække et evt. nettotab i fremtidige gevinster
på aktier for selskabsaktionærer med aktiebeholdninger,
som har været ejet i mindre end 3 år d. 22. april 2009 og
som skifter status fra datterselskabsaktier til porteføljeaktier.
for årene 2008-2010
Indførelse af iværksætteraktieordningen
185
-237
138
-145
73
-132
L 84
Opfølgning på harmoniseringen af selskabers aktie-afkastbe-
skatning m.v.
-4
0
0
L 194
Skattefritagelse for gevinst og udbytte af iværksætteraktier
m.v.
Forslaget reducerer de kommende afgiftsforhøjelser på er-
hvervenes forbrug af energi til procesformål i Forårspakke 2.0
til omkring en tredjedel af det oprindeligt aftalte, men til gen-
gæld indfases afgiftsforhøjelsen gradvist fra 2012.
-79
-79
-
L195A
Reducerede stigninger i energiafgifter på erhvervenes ener-
giforbrug til procesformål
Reduceret elvarmesats i momsregistrerede virksomheder
Valgfri metode til at opgøre tillægsafgiften i kulafgiftsloven
og CO2-afgift for affaldsforbrænding (røggasmetoden)
-857
-679
-627
-13
-7
40
-8
-13
-
-
-7
-7
-
33
-5
L195B
Lov om ændring af lom om tobaksafgifter og lov om afgift af
øl, vin og frugtvin m.v.
Forkortelse af kredittider for tobaksafgifter
Lempelse af ølmoderationsordningen, sådan at alle brygge-
rier, der hvert år udleverer op til 200.000 l. øl, vil være beret-
tiget til afgiftslettelsen
Erhvervsrettede lempelser i alt (a)
1
Erhvervsrettede stigninger i alt (b)
2
Erhvervsrettede nettolempelser i alt (a+b)
3
-1.206
251
-955
-
-
-
-
-
-
1) Sum af mindreprovenuer ved erhvervsrettede skatte- og afgiftslempelser. 2) Sum af merprovenuer ved erhvervsrettede skatte- og afgiftsændringer. 2) Sum af mindre- og merprovenuer ved erhvervsrettede skatte- og afgiftsæn-
dringer.
ERU, Alm.del - 2021-22 - Endeligt svar på spørgsmål 10: Spm., om at opgøre alle erhvervsrettede skatte- og afgiftslettelser vedtaget i perioden 2001-2021 opgjort i 2021-niveau og varig virkning, til skatteministeren, kopi til erhvervsministeren
2489952_0018.png
Lovsamling 2009/2010
Nr.
Lovforslag
Delelement
Varig virkning (mio. kr., 2021-niveau)
Umiddelbar
L 19
Leveringsstedsregler for ydelser, omvendt betalingspligt, CO2-
kvoter, VIES-systemet, momsgodtgørelsen inden for EU m.v.
Billeasing til erhvervsdrivende
Billeasing til private
Godtgørelsesregler
L 21
Overdragelse af licensandele mod betaling af fremtidige efter-
forskningsomkostninger, finansielle indtægter m.v.
Forlængelse af ordningen om midlertidig udskydelse af beta-
lingsfristerne for indeholdt A-skat og arbejdsmarkedsbidrag
Fradrag for udgifter til plantning af flerårige energiafgrøder
Lov om ændring af lov om afgift af elektricitet, lov om kuldio-
xidafgift af visse energiprodukter og forskellige andre love
Forslag til Lov om afgifter af spil (Spilleafgiftsloven)
Forbedring af muligheden for at henføre fortjeneste og fra-
drag til samme indkomstår i forbindelse med 'farm out'
Udskudt betalingsfrist for indeholdt A-skat og AM-bidrag
Fradrag for udgifter til flerårige energiafgrøder.
Ny afgift på andre klimagasser end CO2
108
249
13
-7
Efter tilbage-
løb
-
-
-
-
Efter tilbageløb
og adfærd
-
-
-
-
L 75
L 80
L 162
-13
-27
40
-5
-4
27
-5
-
7
L 203
Delvis liberalisering af spillelovgivningen
Ændringer som følge af spiludlodningslov
Andre ændringer
67
-1.190
11
-1.238
488
-749
-
-
-
-
-
-
262
-282
11
-
-
-
Erhvervsrettede lempelser i alt (a)
1
Erhvervsrettede stigninger i alt (b)
2
Erhvervsrettede nettolempelser i alt (a+b)
3
1) Sum af mindreprovenuer ved erhvervsrettede skatte- og afgiftslempelser. 2) Sum af merprovenuer ved erhvervsrettede skatte- og afgiftsændringer. 2) Sum af mindre- og merprovenuer ved erhvervsrettede skatte- og afgiftsæn-
dringer.
ERU, Alm.del - 2021-22 - Endeligt svar på spørgsmål 10: Spm., om at opgøre alle erhvervsrettede skatte- og afgiftslettelser vedtaget i perioden 2001-2021 opgjort i 2021-niveau og varig virkning, til skatteministeren, kopi til erhvervsministeren
2489952_0019.png
Lovsamling 2008/2009
Nr.
Lovforslag
Delelement
Varig virkning (mio. kr., 2021-niveau)
Umiddelbar
L 23
Justering af rentefradragsbegrænsningsreglerne m.v.
Justering af utilsigtede virkninger af rentefradragsbegræns-
ningsreglerne
Justeringer af utilsigtede virkninger af CFC-reglerne
Justeringer af udbyttebegrænsningsregler
Justeringer af regler for tilskud mellem koncernforbundne
selskaber
Ændrede regler ved ophør af transparens
L 71
Mulighed for fuld fradragsret for indskud på iværksætterkonto
I etableringskontoen indføre en ny opsparingsordning for
iværksættere (Iværksætterordningen).
Affaldsafgiften på forbrænding ophæves
Indførelse af energiafgift på affaldsvarme
Indførelse af CO2-afgift på affaldsvarme
L 202
Harmonisering af selskabers aktie- og udbyttebeskatning m.v.
Harmonisering af selskabers udbytte- og avancebeskatning
Afskaffelse af omkostningsgodtgørelse for selskabers om-
kostninger ved skattesager (Fra 2010)
Stramning af genanbringelsesregler for fast ejendom
Fradragsret for renter ved køb af udenlandske selskaber
Afskaffelse af muligheden for at afdrag på fordringer anses
for udbytte (Fra 2010)
Fradragsret for advokat- og revisoromkostninger i forbin-
delse med etablering af virksomhed ophæves
Ophæve nedslag vedr. genvundne afskrivninger (Fra 2010)
Engangsforhøjelse af tonnageskatten (Fra 2010 prisindekse-
ring)
0
Efter tilbage-
løb
-
Efter tilbageløb
og adfærd
-
0
0
0
0
-21
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
L 126
Lov om ændring af lov om afgift af affald og råstoffer, lov om
afgift af stenkul, brunkul og koks m.v. og forskellige andre love
og om ophævelse af lov om tilskud til elproduktion.
-1.301
905
212
3.303
64
14
537
283
212
-
-
-
2.553
57
14
424
226
170
-
-
-
-
-
-
-
-
-
149
7
149
7
-
-
ERU, Alm.del - 2021-22 - Endeligt svar på spørgsmål 10: Spm., om at opgøre alle erhvervsrettede skatte- og afgiftslettelser vedtaget i perioden 2001-2021 opgjort i 2021-niveau og varig virkning, til skatteministeren, kopi til erhvervsministeren
2489952_0020.png
L 203
Ophævelse af visse momsfritagelser og øget lønsumsafgift for
den finansielle sektor m.v.
Forhøjelse af lønsumsafgiften for selskaber i den finansielle
sektor (Fra 2013)
Ophævelse af momsfritagelsen for levering af fast ejendom
(Fra 2011)
Ophævelse af momsfritagelsen for ejendomsadministration
m.v. (Fra 2011)
Ophævelse af momsfritagelsen for rejsebureauer m.v. (Fra
2011)
672
1.252
332
219
163
57
-120
1.202
71
1.910
637
0
0
1.096
637
2.369
1.033
21.938
106
283
28
318
177
-1.443
40.185
38.742
537
1.252
248
219
212
42
0
1.202
71
1.910
637
0
0
1.025
566
2.051
820
20.439
106
248
21
283
141
-
-
-
537
1.040
248
219
113
35
64
1.308
71
934
537
0
0
601
424
1.167
658
11.938
85
177
21
248
106
-
-
-
L 204
Forhøjelse af spildevandsafgiften og afgiften af HFC-gasser
m.fl., nedsættelse af afgiften af emballage til vin og spiritus
m.v.
Spildevandsafgiften forhøjes med 50 pct. (Fra 2011)
Afgift på CFC og visse industrielle drivhusgasser forhøjes
(Fra 2011)
Nedsættelse af emballageafgiften med 50 pct. for spiritus og
vin (Fra 2010)
L 205
Grøn omlægning af bilbeskatningen
Omlægning af afgiften af varebiler fra vægtafgift til brænd-
stofforbrugsafgift (Fra 2010)
Omlægning af registreringsafgiften af taxier (Fra 2010)
L 206
Afgiftsforhøjelser på chokolade, is, sukkerholdig sodavand og
tobak samt afgiftsnedsættelse på sukkerfri sodavand
Cigaretafgift (afgiftsforhøjelse, omlægning og forhøjelse af
røgtobak)
Afgift på is og chokolade forhøjes med 25 pct.
Afgiften på sodavand omlægges. Sukkerholdige sodavand
får en afgiftsstigning (Fra 2010)
Omlæggelse af afgiften på sodavand. Afgiften på sukkerfri
sodavand nedsættes med 0,34 kr. pr. liter.
L 207
Forhøjelse af energiafgifterne, afgift på erhvervenes energifor-
brug, afgiftsmæssig ligestilling af central og decentral kraft-
varme, afgift på smøreolie m.v. og forhøjelse af affaldsafgiften
Forhøjelse af energiafgifter på brændsel med 15 pct.
Forhøjelse af energiafgifter på el med 5 pct.
Forhøjelse af grønne energiafgifter med 6 øre pr. kWh
Energiafgifter på brændsler til procesenergi med 15 kr. pr GJ
Indeksering af energiafgifterne (Fra 2016)
Udvidelse af afgiftsgrundlag til energi til aircondition (Fra
2010)
Præcisering vedr. transformatorstationer
Præcisering vedr. afgift af el til vejbelysning
Udvidelse af afgiftsgrundlag mht. smøreolie (Fra 2010)
Forhøjelse af afgift på deponering af affald (Fra 2010)
Erhvervsrettede lempelser i alt (a)
1
Erhvervsrettede stigninger i alt (b)
2
Erhvervsrettede nettolempelser i alt (a+b)
3
1) Sum af mindreprovenuer ved erhvervsrettede skatte- og afgiftslempelser. 2) Sum af merprovenuer ved erhvervsrettede skatte- og afgiftsændringer. 2) Sum af mindre- og merprovenuer ved erhvervsrettede skatte- og afgiftsæn-
dringer.
ERU, Alm.del - 2021-22 - Endeligt svar på spørgsmål 10: Spm., om at opgøre alle erhvervsrettede skatte- og afgiftslettelser vedtaget i perioden 2001-2021 opgjort i 2021-niveau og varig virkning, til skatteministeren, kopi til erhvervsministeren
2489952_0021.png
Lovsamling 2007/2008
Nr.
Lovforslag
Delelement
Varig virkning (mio. kr., 2021-niveau)
Umiddelbar
L8
L 11
Indeksering af energiafgifterne
Forbedrede afskrivnings- og fradragsmuligheder
Indeksering af energiafgifter
Forbedringer af afskrivningsreglerne i forbindelse med etab-
leringskontoordningen
Nedvejning af varebiler
Nedsættelse af fradraget for virksomhedernes udgifter til re-
præsentation til udenlandske forretningsforbindelser fra 100
pct. til 25 pct.
Videreførsel af momsfrit salg af fly m.v. til statslige institutio-
ner, herunder forsvaret
Salg til interesseforbundne parter og byttehandel
Afgiftsfritagelse af brint- og elbiler
Udskydelse af betaling af registreringsafgift af importerede
brugte biler
Afgiftsberegning ved import af brugte biler lempes, mens be-
regningen ved eksport af brugte biler strammes
L 46
Afgiftsmæssig ligestilling mellem offentlig og privat virksomhed
m.v.
Indføres lønsumsafgift på en række offentlige ydelser: DSB,
Offentlige busselskaber og privatbaner, persontransport med
offentlige færgeselskaber, kommunale "ambulanceselska-
ber", Offentlige sygehuse, klinikker mv, kommunal sundhed,
undervisning
Fritagelse for lønsumsafgift af statsanerkendte museer, un-
dervisning og folkeoplysende hovedorganisationer
Hovedaktionærkrav fjernes ved overdragelse i levende live,
og krav om 15 pct. af stemmeværdi sænkes til 1 pct. af ak-
tiekapital
Bedre mulighed for generationsskifte af erhvervsmæssig del
af ejendom
Mere plads til uddannelse og udvikling nær medarbejdere
Overdragelse til tidligere ejer med succession
Bedre vilkår for efterlevende ægtefælle
Ægtefælles overtagelse af etableringskontoindskud
5409
-14
Efter tilbage-
løb
-
-
Efter tilbageløb
og adfærd
-
-
L 15
L 31
L 32 A
L 32 B
L 42
Nedvejning af varebiler
Diverse EU-tilpasninger af skattelovgivningen m.v.
Flymoms, omvendt betalingspligt, undtagelser til energibeskat-
ningsdirektivet m.v.
Flymoms, salg til interesseforbundne parter, omvendt beta-
lingspligt, undtagelser til energibeskatningsdirektivet m.v.
Justering af afgiftsberegningen for brugte biler m.v., afgiftsfri-
tagelse af brint- og elbiler og udvidelse af ordningen med regi-
strerede virksomheder
-
34
406
608
-4
-5
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
270
-
-
-3
-54
-
-
-
-
L 167
Mere ensartet beskatning af generationsskifte i levende live og
ved død
-7
-7
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
ERU, Alm.del - 2021-22 - Endeligt svar på spørgsmål 10: Spm., om at opgøre alle erhvervsrettede skatte- og afgiftslettelser vedtaget i perioden 2001-2021 opgjort i 2021-niveau og varig virkning, til skatteministeren, kopi til erhvervsministeren
2489952_0022.png
L 168
Implementering af energiaftalen
Forhøjelse af CO2-afgift til 150 kr. pr. ton
Nedsættelse af afgiften på biobrændstoffer
Nedsættelse af mineralolieafgift
Nedsættelse af kulafgift
Nedsættelse af CO2-afgiten på el
Indførelse af bundfradrag i CO2-afgiften
-20
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
L 169
Forslag til lov om afgift af kvælstofoxider.
Indførelse af NOx-afgift på 5 kr. pr. kg. i 2010 stigende årligt
til 5.5 pr. kg. i 2015
-7
-120
6.727
6.607
-
-
-
-
Erhvervsrettede lempelser i alt (a)
1
Erhvervsrettede stigninger i alt (b)
2
Erhvervsrettede nettolempelser i alt (a+b)
3
1) Sum af mindreprovenuer ved erhvervsrettede skatte- og afgiftslempelser. 2) Sum af merprovenuer ved erhvervsrettede skatte- og afgiftsændringer. 2) Sum af mindre- og merprovenuer ved erhvervsrettede skatte- og afgiftsæn-
dringer.
ERU, Alm.del - 2021-22 - Endeligt svar på spørgsmål 10: Spm., om at opgøre alle erhvervsrettede skatte- og afgiftslettelser vedtaget i perioden 2001-2021 opgjort i 2021-niveau og varig virkning, til skatteministeren, kopi til erhvervsministeren
2489952_0023.png
Lovsamling 2006/2007
Nr.
Lovforslag
Delelement
Varig virkning (mio. kr., 2021-niveau)
Umiddelbar
L 33
Leveringsrettigheder for sukkerroer og genetablering af over-
gangsregel
Bedre mulighed for generationsskifte
Ændring af dæknings- og råstofafgiften og afgiften på kaffe og
te og forlængelse af afgiftsfritagelserne for el-drevne køretøjer
Leveringsrettigheder for sukkerroer
0
Efter tilbage-
løb
-
Efter tilbageløb
og adfærd
-
L 83
L 86
Successionsgrænsen for finansielle aktiver hæves fra 50
pct. til 75 pct.
Chokoladeafgiften (Ligestilling af producenter og importører
af behandlede jordnødder)
-28
-7
-
-
-
-
L 211
L 213
Justering af tonnageskatteordningen
Formålet med loven er at tilpasse reglerne for selskabsbeskat-
ning med henblik på at gøre dem robuste og konkurrencedyg-
tige også i de kommende år.
Justering af tonnageskatteordningen
Nedsættelse af selskabsskattesatsen til 25 pct. inkl. kulbrin-
teskattepligtige
Nedsættelse af satsen for opsparing i virksomhedsordningen
(op kapitalafkastordningen)
Afskrivningssatsen for bygninger nedsættes fra 5 pct. til 4
pct.
Afskrivningssatsen for visse driftsmidler nedsættes gradvist i
5 trin fra 25 til 15 pct. og for infrastrukturanlæg fra 25 pct. til
7 pct.
Loft over de fradragsberettigede nettofinansieringsudgifter
EBIT-ordningen: Nettorenteudgifter der i et givet år beskæ-
res, kan fremføres til modregning i senere år
Fra 2008 indføres et nyt progressionstrin for beskatningen af
aktieindkomst, således at aktieindkomst, der overstiger
100.000 kr. (2007-niveau), beskattes med 45 procent.
CFC-reglerne for selskaber udvides til at omfatte alle datter-
selskaber, uanset om de er danske eller udenlandske
-39
-6.164
-
-6.164
-
-
-140
-140
-
981
981
0
0
-
-
3.502
140
0
0
-
-
280
0
-
0
0
-
ERU, Alm.del - 2021-22 - Endeligt svar på spørgsmål 10: Spm., om at opgøre alle erhvervsrettede skatte- og afgiftslettelser vedtaget i perioden 2001-2021 opgjort i 2021-niveau og varig virkning, til skatteministeren, kopi til erhvervsministeren
2489952_0024.png
L 217
Omlægning af bilbeskatningen for at mindske CO2-udlednin-
gen m.v.
Omlægning af varebilbeskatningen: 1) Forhøjelse af vægt-
grænsen mellem små og store varebiler fra 2,0 til 2,5 tons
totalvægt. 2) tillægsafgiften forhøjes for privat anvendelse for
varebiler under 2 tons totalvægt fra 900 kr. til 5.040 kr. 3) for
nye varebiler, og for varebiler over 3,0 tons totalvægt forhø-
jes tillægsafgiften fra 5.040 kr. til 15.000 kr.
Forhøjelse af ESP-fradraget og fradrag for ESP i varebiler
Afskaffelse af fradrag for indvendigt justerbare sidespejle
mv.
Fradrag for airbag nr. 5 og 6 både i person- og varebiler
Forhøjelse af fradrag for selealarmer fra 100 kr. til 200 kr. pr.
stk.
Fradrag i registreringsafgiften for personbiler og varebiler
med lavt brændstofforbrug
Forhøjelse af skalaknækket
1.597
841
841
-777
0
0
0
-154
-925
-8.234
7.481
-754
-210
0
0
0
-490
-350
-
-
-
-210
0
0
0
-490
-350
-
-
-
Erhvervsrettede lempelser i alt (a)
1
Erhvervsrettede stigninger i alt (b)
2
Erhvervsrettede nettolempelser i alt (a+b)
3
1) Sum af mindreprovenuer ved erhvervsrettede skatte- og afgiftslempelser. 2) Sum af merprovenuer ved erhvervsrettede skatte- og afgiftsændringer. 2) Sum af mindre- og merprovenuer ved erhvervsrettede skatte- og afgiftsæn-
dringer.
ERU, Alm.del - 2021-22 - Endeligt svar på spørgsmål 10: Spm., om at opgøre alle erhvervsrettede skatte- og afgiftslettelser vedtaget i perioden 2001-2021 opgjort i 2021-niveau og varig virkning, til skatteministeren, kopi til erhvervsministeren
2489952_0025.png
Lovsamling 2005/2006
Nr.
Lovforslag
Delelement
Varig virkning (mio. kr., 2021-niveau)
Umiddelbar
L 34
Lov om ændring af lov om afgift af affald og råstoffer
Afgift på dansk indvundet bentonit
Ens afgiftspålæggelse af importører og danske producenter
af cement
Afgift på importeret dolomit- og magnesiumkalk
Afgiftsgodtgørelse ved eksport af videreforarbejdede råstof-
fer
Ændring af afregningstidspunkt for videregående processer
L 77
Afskaffelse af hensættelsesafgiften
Ændrede regnskabsprincipper for værdiansættelse af udlån
pr. 1. januar 2005
Afskaffelse af hensættelsesafgiften fra og med 2006
L 80 B
Aftrapning af passagerafgift, lavere partikeludslip fra nye die-
selbiler, afgiftsnedsættelse på overskudsvarme og udskydelse
af momsfrister
Lov om ændring af forskellige miljø- og energiafgiftslove
Afgiftsnedsættelse på overskudsvarme
Udskydelse af momsfrister
Nedsættelse af afgifterne for kraftvarmeværkers produktion
af varme uden samtidig elproduktion
Svovlafgiftsfritagelse for brændsler der anvendes til produk-
tion af tilsvarende brændsler
L 144
Digital motorregistrering mv.
Digital motorregistrering (der gives rabat ved omregistrering
på internettet)
Staten vil få en merindtægt som følge af, at godtgørelsen på
omkring 20 mio. kr. årligt til autoriserede virksomheder er
skatte- og momspligtig.
L 205
Lov om ændring af opkrævningsloven, selskabsskatteloven og
forskellige andre love
Ét fælles inddrivelsessystem mv
Omlægningen til dag til dag-rente og rentes rente med de
gældende rentesatser
Harmonisering af renten, hvorefter alle krav under inddri-
velse forrentes med en rente svarende til renten ifølge rente-
loven, samt at rente tillægges fradragsret.
Virksomheder pålægges moms på deres regninger til kom-
munerne for fritvalgsydelser. Virksomhederne vil samtidig
have en økonomisk gevinst i form af fradragsret for deres
indkøbsmoms
0
-1
1
-3
-1
123
Efter tilbage-
løb
-
-
-
-
-
-
Efter tilbageløb
og adfærd
-
-
-
-
-
-
-195
-
-61
-
-7
-6
29
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-101
-7
-
-
L 81
-126
-
7
L 209
-36
-
-
L224A
Ændrede momsregler for visse hjemmeplejeydelser og kunst-
definition samt indsættelse af hjemmel til modregning af nega-
tive afgiftsbeløb i efterfølgende indkomstår for visse lønsums-
afgiftspligtige virksomheder
-58
-
-
ERU, Alm.del - 2021-22 - Endeligt svar på spørgsmål 10: Spm., om at opgøre alle erhvervsrettede skatte- og afgiftslettelser vedtaget i perioden 2001-2021 opgjort i 2021-niveau og varig virkning, til skatteministeren, kopi til erhvervsministeren
2489952_0026.png
L224B
Ændrede momsregler for visse hjemmeplejeydelser og kunst-
definition samt indsættelse af hjemmel til modregning af nega-
tive afgiftsbeløb i efterfølgende indkomstår for visse lønsums-
afgiftspligtige virksomheder
Udenlandske firmabiler, fradrag for særligt brændstoføkonomi-
ske brugte indførte personbiler og ophævelse af gebyret for
vurdering af nye køretøjer
Fotokunstneres førstegangssalg af deres fotokunst omfattes
af den lempelige ordning for salg af kunstgenstande
-3
-
-
L 225
Ændring af registreringsafgift i forhold til udenlandske firma-
biler
-1
-
-29
Erhvervsrettede lempelser i alt (a)
1
Erhvervsrettede stigninger i alt (b)
2
Erhvervsrettede nettolempelser i alt (a+b)
3
-499
153
-346
-
-
-
-
-
-
1) Sum af mindreprovenuer ved erhvervsrettede skatte- og afgiftslempelser. 2) Sum af merprovenuer ved erhvervsrettede skatte- og afgiftsændringer. 2) Sum af mindre- og merprovenuer ved erhvervsrettede skatte- og afgiftsæn-
dringer.
ERU, Alm.del - 2021-22 - Endeligt svar på spørgsmål 10: Spm., om at opgøre alle erhvervsrettede skatte- og afgiftslettelser vedtaget i perioden 2001-2021 opgjort i 2021-niveau og varig virkning, til skatteministeren, kopi til erhvervsministeren
2489952_0027.png
Lovsamling 2004/2005
Nr.
Lovforslag
Delelement
Varig virkning (mio. kr., 2021-niveau)
Umiddelbar
L 28
Lov om ændring af afskrivningsloven, ligningsloven og andre
skattelove. (Kvoter og betalingsrettigheder).
Nyerhvervede mælkekvoter og eksisterende mælkekvoter,
der sælges efter, at landbrugsejendommen er solgt, behand-
les på samme måde som betalingsrettigheder
Muligheden for at udnytte reglerne om blandede biler i virk-
somhedsordningen fjernes
Afskaffelsen af kildeskattebøderne
77
Efter tilbage-
løb
-
Efter tilbageløb
og adfærd
-
L 29
Justeringer af erhvervsbeskatningen
9
-
-
L 31
Digitalisering af regnskabsoplysninger, ophævelse af virksom-
heders underretningspligt og afskaffelse af kildeskattebøderne
Justering af momsreglerne for indførsel af visse magasiner,
tidsskrifter m.v.
Justering af reglerne om pensionsordninger
-6
-
-
L 32
Dæmmer op for misbrug af momsfritagelse for små er-
hvervsmæssige forsendelser
Ophævelse af de særlige regler for opsparing i investerings-
fonde tilknyttet unit-link
Fradragsordning for gaver til kulturinstitutioner
77
-
-
L 33
38
-
-
L 39
Fradrag for gaver til kulturinstitutioner og udvidelse af reglerne
for afskrivning på kunstkøb
Lov om ændring af lov om kuldioxidafgift af visse energipro-
dukter, lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v., lov om
afgift af elektricitet, lov om afgift af ledningsført vand og lov om
registreringsafgift af motorkøretøjer m.v.
(Nedsættelse af visse afgifter på virksomheders ressourcefor-
brug m.v).
-54
-
-
L 124
Fritagelse af CO2-afgiften for biobrændstof
Afgiftsdifferentiering betyder, at afgiften vil være 2 øre lavere
pr. liter svovlfri diesel og 4 øre lavere pr. liter svovlfri benzin i
forhold til svovlfattig benzin og diesel
Ophævelse af bilaget til vandafgiftsloven, hvorved en række
erhverv, som hidtil ikke har haft ret til tilbagebetaling, nu får
adgang til tilbagebetaling af vandafgiften
Forhøjelse og omlægning af cigaretafgiften
Tillægsafgift på alkoholsodavand
Lavere afgift på øl og vin
Lavere emballageafgift, som følge af udvidelse af pant- og
retursystem. Afgiften på emballagen til de vin- og spiritusba-
serede alkoholsodavand bliver samtidig reduceret med 80
pct.
-
-184
-
-
-
-
-6
-
-
L 125
Skatte- og afgiftsændringer som led i udmøntning af finans-
lovsaftalen for 2005
668
84
-353
-38
-
-
-
-
-
-
-
-
ERU, Alm.del - 2021-22 - Endeligt svar på spørgsmål 10: Spm., om at opgøre alle erhvervsrettede skatte- og afgiftslettelser vedtaget i perioden 2001-2021 opgjort i 2021-niveau og varig virkning, til skatteministeren, kopi til erhvervsministeren
2489952_0028.png
L 121
Nedsættelse af selskabsskatten og globalpuljeprincip i sambe-
skatningen
Indførelse af globalpuljeprincippet i sambeskatningen, æn-
dret koncerndefinition i relation til udenlandske datterselska-
ber samt øget kontrol
Nedsættelse af selskabsskattesatsen fra 30 pct. til 25 pct.
3.072
-
-
-3.072
38
-23
-
-
-
-
-
-
L 134
Bedre vilkår for investering i unoterede aktier, værn mod gen-
tagne forhøjelser og nedsættelser af aktiekapitalen i pensions-
institutter, udvidelse af adgangen til at anvende reglerne om
ophørspension m.v. og overgangsregel for adgang til hensæt-
telsesfradrag
Værn mod gentagne forhøjelser og nedsættelser af aktieka-
pitalen i pensionsinstitutter
Midlertidigt skattefradrag for institutionelle investorer, der in-
vesterer i selskaber optaget til handel på en alternativ mar-
kedsplads
Erhvervsrettede lempelser i alt (a)
1
Erhvervsrettede stigninger i alt (b)
2
Erhvervsrettede nettolempelser i alt (a+b)
3
-3.737
4.064
327
-
-
-
-
-
-
1) Sum af mindreprovenuer ved erhvervsrettede skatte- og afgiftslempelser. 2) Sum af merprovenuer ved erhvervsrettede skatte- og afgiftsændringer. 2) Sum af mindre- og merprovenuer ved erhvervsrettede skatte- og afgiftsæn-
dringer.
ERU, Alm.del - 2021-22 - Endeligt svar på spørgsmål 10: Spm., om at opgøre alle erhvervsrettede skatte- og afgiftslettelser vedtaget i perioden 2001-2021 opgjort i 2021-niveau og varig virkning, til skatteministeren, kopi til erhvervsministeren
2489952_0029.png
Lovsamling 2003/2004
Nr.
Lovforslag
Delelement
Varig virkning (mio. kr., 2021-niveau)
Umiddelbar
L 27
Indgangsværdier for afskrivningsberettigede aktiver samt
kreditlempelse ved sambeskatning
Udenlandske afskrivningsberettigede aktiver anses for erhvervet
på det faktiske erhvervelsestidspunkt, og de værdiansættes til
den faktiske anskaffelsessum reduceret med de maksimale af-
skrivninger, der efter danske regler kunne være foretaget, indtil
den fulde skattepligt til Danmark indtræder
0
Efter tilbage-
løb
0
Efter tilbageløb
og adfærd
-
Der kan højst gives nedslag for den udenlandske skat, der ville
være opkrævet, hvis der var afskrevet maksimalt efter udenland-
ske regler
L 62
Forlængelse af A.P. Møller - Mærsks eneret til kulbrinte-
udvinding
Nedsættelse af kulbrintefradrag til 5 pct. i 6 år m.v.
Ophævelse af feltafgrænsning m.v.
Nedsættelse af kulbrinteskattesats til 52 pct.
L 86
Konkurrenceforbedring for visse grænsehandelsvarer
Nedsættelse af afgiften på emballager til øl og sodavand med 80
pct.
Omlægning af ølafgift
L 87
Udvidelse af etableringskontoordningen og forhøjelse af
grænsen for gratisaktier
Forenkling af punkt- og miljøafgifter og forlængelse af af-
giftsfritagelserne for eldrevne køretøjer
Udvidelse af etableringskontoordningen
0
0
-
491
-6
-247
8
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-16
-
-
-
-
L 110
Afgiftspålæggelse af plastisolcoatede stålplader og -profiler.
-
-
-
Udvidelse af listen med afgiftspligtige stoffer i CFC-afgiften.
Ophævelse af afgift af hård pvc
Opdatering af afgiftssatserne
Afgiftsfritagelse ved destruktion af CFC-holdige køleskabe
L 132
Fortsættelse og justering af 150 pct. fradrag for forsk-
ningsudgifter
Fortsættelse og justering af 150 pct. fradrag for forskningsudgifter
-
-
-
-
0
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
ERU, Alm.del - 2021-22 - Endeligt svar på spørgsmål 10: Spm., om at opgøre alle erhvervsrettede skatte- og afgiftslettelser vedtaget i perioden 2001-2021 opgjort i 2021-niveau og varig virkning, til skatteministeren, kopi til erhvervsministeren
2489952_0030.png
L 210
Lov om ændring af lov om kuldioxidafgift af visse energi-
produkter, lov om afgift af naturgas og bygas, lov om afgift
af elektricitet, lov om energiafgift af visse mineraloliepro-
dukter mv.
Fradrag for forskeres rejseudgifter og periodisering af til-
skudsbevillinger til forskning
Forenkling af energiafgifterne, herunder forhøjelse af energiafgif-
ter
Nedsættelse af CO2-afgiften med 10 pct.
Ændring af bevillingsregler til forskere (rejseudgifter og tilskuds-
bevillinger)
-
-
-
-
0
-
-
-
-
L 212
L 229
Den skattemæssige behandling af CO2-kvoter og silde-
kvoter og tilpasninger af CO2-afgiften for det kvoteomfat-
tede brændselsforbrug
Justering af satser i aconto-skatteordningen
Lov om ændring af afgift af mineralsk fosfor i foderfosfat
Fritagelse for CO2-afgift på brændsler i den kvoteomfattede sek-
tor
-
-
-
L 234
L 238
Nedsættelse af godtgørelsen for overskydende skat
Afgift på mineralsk fosfor på 4 kr./kg, som tilsættes foderblandin-
ger
-
57
-269
555
286
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Erhvervsrettede lempelser i alt (a)
1
Erhvervsrettede stigninger i alt (b)
2
Erhvervsrettede nettolempelser i alt (a+b)
3
1) Sum af mindreprovenuer ved erhvervsrettede skatte- og afgiftslempelser. 2) Sum af merprovenuer ved erhvervsrettede skatte- og afgiftsændringer. 2) Sum af mindre- og merprovenuer ved erhvervsrettede skatte- og afgiftsæn-
dringer.
ERU, Alm.del - 2021-22 - Endeligt svar på spørgsmål 10: Spm., om at opgøre alle erhvervsrettede skatte- og afgiftslettelser vedtaget i perioden 2001-2021 opgjort i 2021-niveau og varig virkning, til skatteministeren, kopi til erhvervsministeren
2489952_0031.png
Lovsamling 2002/2003
Nr.
Lovforslag
Delelement
Varig virkning (mio. kr., 2021-niveau)
Umiddelbar
L 42
Forslag til lov om ændring af lov om afgift af polyvinylklorid og
ftalater (pvc og visse blødgøringsmidler) samt andre afgiftslove.
(Regelforenkling af visse afgifter).
Forslag til lov om ændring af skattekontrolloven og andre
skatte- og afgiftslove. (Forenkling).
Forslag til lov om ændring af ligningsloven og forskellige andre
love. (Forbedring af vilkårene for medarbejderaktieordninger).
Forslag til lov om ændring af ligningsloven og lov om beskat-
ning af visse pensionskapitaler m.v. (Fremme af privat udlej-
ningsbyggeri).
Forslag til lov om ændring af ligningsloven og personskattelo-
ven. (Fradragsret for selvstændigt erhvervsdrivendes sund-
hedsbehandlinger).
Forslag til lov om ændring af lov om registreringsafgift af motor-
køretøjer m.v. og lov om vægtafgift af motorkøretøjer m.v. (For-
holdsmæssig registreringsafgift af udenlandske leasingbiler
m.v. og fritagelse af visse tivoli- og cirkuskøretøjer).
Forslag til lov om ændring af lov om visse spil, lotterier og væd-
demål og lov om Det Danske Klasselotteri A/S og om ophæ-
velse af lov om væddemål i forbindelse med heste- og hunde-
væddeløb.
Forslag til lov om ændring af lov om registreringsafgift af motor-
køretøjer m.v. (Fradrag for personbiler udstyret med elektronisk
stabiliseringsprogram m.v.).
Bagatelgrænse for registrering og betaling af virksomhed
Udvidet fradrag for returvarer
Ophævelse af tillægsafgift ved død
Forbedring af vilkårene for medarbejderaktieordninger
Provenuvirkning af fradrag for udlejningsbyggeri 2003 - 2007
-
-
-
-
0
Efter tilbage-
løb
-
-
-
-
-
Efter tilbageløb
og adfærd
-
-
-
-
-
L 65
L 67
L 68
L 77
Fradragsret for selvstændigt erhvervsdrivendes egen eller
evt. medarbejdende ægtefælles udgifter til sundhedsbehand-
linger
Tivoli- og cirkuskøretøjer på 12 t eller derover fritages for
vægtafgift. Som konsekvens vil de pågældende virksomheder
alene skulle betale udligningsafgift af deres diseldrevne køre-
tøjer
Overskud, der i dag dannes ved væddemål på hestevædde-
løb, tilføres overskuddet i Dansk Tipstjeneste A/S og udlod-
des sammen med de øvrige tips- og lottomidler
Den enkelte hestevæddeløbsbane beholder overskud, der
dannes ved totalisatorspil på denne bane
Fra og med 1. juli 2003 gives et fradrag på 100 kr. i registre-
ringsafgiften pr. fabriksmonteret selealarm for indtil 3 alarmer,
svarende til i alt højest 300 kr. pr. personbil i en periode på
5�½ år
For resten af 2003 gives et fradrag for ESP-systemer i den
afgiftspligtige værdi på 3.500 kr., svarende til en afgiftsrabat
på 6.300 kr. ved en afgiftssats på 180 pct. Fradraget for ESP-
systemer nedtrappes til 3.200 kr. i 2004, 2.600 kr. i 2005,
2.000 kr. i 2006, 1.300 kr. i 2007 og 700 kr. i 2008. I 2009 vil
fradraget være fuldt indfaset.
-25
-
-
L 97
-
-
-
L 111
-4
-
-
-
0
-
-
-
L 228
0
-
-
Erhvervsrettede lempelser i alt (a)
1
Erhvervsrettede stigninger i alt (b)
2
Erhvervsrettede nettolempelser i alt (a+b)
3
-30
0
-30
-
-
-
-
-
-
1) Sum af mindreprovenuer ved erhvervsrettede skatte- og afgiftslempelser. 2) Sum af merprovenuer ved erhvervsrettede skatte- og afgiftsændringer. 2) Sum af mindre- og merprovenuer ved erhvervsrettede skatte- og afgiftsæn-
dringer.
ERU, Alm.del - 2021-22 - Endeligt svar på spørgsmål 10: Spm., om at opgøre alle erhvervsrettede skatte- og afgiftslettelser vedtaget i perioden 2001-2021 opgjort i 2021-niveau og varig virkning, til skatteministeren, kopi til erhvervsministeren
2489952_0032.png
Lovsamling 2001/2002
Nr.
Lovforslag
Delelement
Varig virkning (mio. kr., 2021-niveau)
Umiddelbar
L 55
Forslag til lov om ændring af ligningsloven. (Hjemme-pc-ordning
samt skattefrihed for arbejdsgiverbetalt datakommunikation).
Fradrag for udgifter, som arbejdstageren eventuelt betaler til
arbejdsgiveren i forbindelse med, at arbejdstageren får en
computer med tilbehør stillet til rådighed, dog højest 3.500 kr.
pr. år
Indførelse af skattefrihed for arbejdsgiverbetalt datakommuni-
kation tilsluttet en ansats computer i hjemmet mv.
L 99
Forslag til lov om ændring af afskrivningsloven, aktieavancebe-
skatningsloven, ligningsloven, personskatteloven, selskabs-
skatteloven, virksomhedsskatteloven og andre love.
Ophævelse af tidsbegrænsning for fremførsel af underskud
og tab
Nedsættelse af kravet til ejerandel for selskabers modtagelse
af skattefrie udbytter
Justering af tillægs- og rentereglerne i selskabsskatteloven
L 107
Forslag til lov om ændring af ligningsloven og personskattelo-
ven. (Forsøgsordning med 150 pct. fradrag for forskningsudgif-
ter).
Virksomhederne får et ekstra fradrag på 50 pct. for allerede
fradragsberettigede udgifter, som afholdes i forbindelse med
et samfinansieret forskningsprojekt mellem en virksomhed og
en offentlig forskningsinstitution
-259
Efter tilbage-
løb
-
Efter tilbageløb
og adfærd
-
-26
0
-69
-21
0
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
L 135
Forslag til lov om ændring af lov om indskud på etablerings-
konto og lov om investeringsfonds. (Udvidelse af etablerings-
kontoordningen m.v.)
Forslag til lov om ændring af merværdiafgiftsloven. (Forhøjelse
af momsregistreringsgrænsen, momsfritagelse for almenvelgø-
rende foreninger, lempelser i reglerne om momsafregning m.v.).
Aldersgrænsen hæves, så fristen for, hvornår etablering se-
nest skal være sket, er det indkomstår, hvori iværksætteren
fylder 65 år
Forhøjelse af momsregistreringsgrænsen fra 20.000 kr. til
50.000 kr.
Momsfritagelse for almenvelgørende og almennyttige forenin-
ger.
Lempelse i reglerne om momsafregning. Definitionen af, hvor-
når en virksomhed betegnes som 'stor' ændres fra at have
været en årlig momspligtig omsætning på over 10 mio. kr. til
15 mio. kr.
Forlængelse af fristen for momsangivelse og afregning for
store virksomheder fra den 25. juli til den 10. august
Udvidelse af adgangen for afskrivningsret på udgifter afholdt
til kunstnerisk udsmykning
-3
-
-
L 137
-60
-52
-121
-
-
-
-
-
-
-78
-26
-
-
-
-
L 188
Forslag til lov om ændring af afskrivningsloven og ligningsloven.
(Afskrivning af kunstkøb og skattefrihed for visse hæderspriser).
L 189
Forslag til lov om ændring af lov om afgift af lønsum m.v. (Frita-
gelse for fri folkeoplysende virksomhed og undervisning i bør-
nehaveklasse og 1.-10. klasse).
Den frie folkeoplysende virksomhed lønsumsafgiftsfritages,
således som denne er defineret i afsnit I i folkeoplysningslo-
ven, jf. lovbekendtgørelse nr. 924 af 5. oktober 2000.
-10
-
-
ERU, Alm.del - 2021-22 - Endeligt svar på spørgsmål 10: Spm., om at opgøre alle erhvervsrettede skatte- og afgiftslettelser vedtaget i perioden 2001-2021 opgjort i 2021-niveau og varig virkning, til skatteministeren, kopi til erhvervsministeren
2489952_0033.png
L 190
Forslag til lov om ændring af lov om energiafgift af mineralolie-
produkter m.v., lov om afgift af naturgas og bygas, lov om afgift
af stenkul, brunkul og koks m.v., lov om kuldioxidafgift.
Reduktion af den del af decentrale kraftvarmeværkernes
brændselsforbrug, hvoraf der skal betales afgift: Olieafgiften,
kulafgiften, gasafgiften og CO2-afgiften
Reduktion af afgiften på spildvarme i virksomheder med eget
kraftvarmeværk
Svovlafgiftsfritagelse for rene træprodukter i form af træ, træ-
flis og skovflis
Indførelse af standardfradrag ved svovlbinding i forbindelse
med afbrænding af biobrændsler mv.
Justering af afgiftssatserne for biobrændsler
Indførsel af bundfradrag for svovlafgift for virksomheder, der
omfattes af CO2-afgiftslovens regler for tung proces, men
som ikke selv er registreret efter svovlafgiftsloven
Udstrækningen af tung proces udvides og nye processer tilfø-
jes proceslisten: Isoleringsmaterialer, porebeton og mo-
ler/bentonit
-294
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
L 194
Forslag til lov om ændring af aktieavancebeskatningsloven, kil-
deskatteloven, virksomhedsskatteloven og andre skattelove.
(Succession for nære medarbejdere, aktier i selskaber af finan-
siel.)
Forslag til lov om ændring af lov om energiafgift af mineralolie-
produkter m.v. (Ophævelse af afgiften på smøreolier, hydraulik-
olier og lign. og godtgørelse af genvundne benzindampe m.v.).
Indførelse af mulighed for, at nære medarbejdere kan indgå i
et generationsskifte
Forhøjelse af successionsgrænsen ved overtagelse af virk-
somheder med mange finansielle aktiver
Ophævelse af afgiften på smøreolier, hydraulikolier og lign.
-35
-35
-207
-
-
-
-
-
-
L 204
Erhvervsrettede lempelser i alt (a)
1
Erhvervsrettede stigninger i alt (b)
2
Erhvervsrettede nettolempelser i alt (a+b)
3
-1.295
0
-1.295
-
-
-
-
-
-
1) Sum af mindreprovenuer ved erhvervsrettede skatte- og afgiftslempelser. 2) Sum af merprovenuer ved erhvervsrettede skatte- og afgiftsændringer. 2) Sum af mindre- og merprovenuer ved erhvervsrettede skatte- og afgiftsæn-
dringer.
Alle lovsamlinger fra og med 2001/2002 til og med 2020/2021
Summen af erhvervsrettede skatte- og afgiftslempelser alle lovsamlinger fra 2001/2002 til og med 2020/2021
1
Summen af erhvervsrettede skatte- og afgiftsstigninger alle lovsamlinger fra 2001/2002 til og med 2020/2021 (b)
2
Summen af erhvervsrettede nettolempelser af skatter og afgifter alle lovsamlinger fra 2001/2002 til og med 2020/2021 (a+b)
3
-46.311
87.771
41.460
-
-
-
-
-
-
1) Sum af mindreprovenuer ved erhvervsrettede skatte- og afgiftslempelser. 2) Sum af merprovenuer ved erhvervsrettede skatte- og afgiftsændringer. 2) Sum af mindre- og merprovenuer ved erhvervsrettede skatte- og afgiftsæn-
dringer.
Kilde: Skatteministeriet