SAU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 63: Kopi af ERU alm. del - svar på spm. 10 om at opgøre alle erhvervsrettede skatte- og afgiftslettelser vedtaget i perioden 2001-2021 opgjort i 2021-niveau og varig virkning, fra skatteministeren

Skatteudvalget 2021-22
SAU Alm.del Bilag 63
Offentligt

Notat

29. november 2021

J.nr. 2021 - 7543

Bilag 1: Oversigt over erhvervsrettede skatte- og

afgiftsændringer 2001-2021

I tabel 1 nedenfor ses en oversigt over lovforslag med lempelser og stigninger i erhvervsrettede skatter og afgifter over perio-

den fra og med lovsamling 2001-2002 til og med lovsamling 2020-2021. Opgørelsen omfatter initiativer, som er skønnet at

medføre lempelser eller stigninger for erhvervslivet. Der indgår desuden enkelte initiativer, der er delvist personrettede, men

hvor det ikke er muligt at opdele virkningen, som derfor er angivet til fulde. Det gælder fx for tinglysningsafgifter mv.

I oversigten er lempelser givet ved lovforslag, der har medført et mindreprovenu, mens stigninger er givet ved lovforslag, der

har medført et merprovenu. Provenuvirkningerne er opgjort i 2021-niveau og varig virkning. For hver lovsamling er der angi-

vet det samlede niveau af lempelser givet ved summen af mindreprovenuer, mens der ligeledes er angivet det samlede niveau

af stigninger, givet ved summen af merprovenuer. De erhvervsrettede nettolempelser er givet på baggrund af de samlede min-

dre- og merprovenuer. Der er nederst i tabellen angivet en mekanisk sammentælling over alle lovsamlinger i perioden.

SAU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 63: Kopi af ERU alm. del - svar på spm. 10 om at opgøre alle erhvervsrettede skatte- og afgiftslettelser vedtaget i perioden 2001-2021 opgjort i 2021-niveau og varig virkning, fra skatteministeren

Tabel 1. Oversigt over erhvervsrettede skatte- og afgiftsændringer fra lovsamling 2001-2002 til og med lovsamling 2020-2021

Lovsamling 2020/2021

Nr.

Lovforslag

Delelement

Varig virkning (mio. kr., 2021-niveau)

Umiddelbar

L29

L30

Forslag til lov om ændring af aktieavancebeskatningsloven og

forskellige andre love

Forslag til lov om ændring af afskrivningsloven, ligningsloven

og selskabsskatteloven.

Forslag til lov om afgift af polyvinylklorid og ftalater

Overdragelse af erhvervsvirksomhed til erhvervsdrivende

fonde

Midlertidig forhøjelse af fradrag for udgifter til FoU

-130

-50

Efter tilbage-

løb

-170

-40

Efter tilbageløb

og adfærd

-170

-40

L68

Genindførelse af pvc-afgiften

L75

Forslag til lov om ændring af lov om midlertidig udskydelse af

angivelses- og betalingsfrister m.v. på skatteområdet i forbin-

delse med covid-19 og lov om rentefrie lån svarende til angivet

moms og lønsumsafgift og fremrykket udbetaling af skattekre-

ditter m.v. i forbindelse med covid-19.

Forslag til lov om ændring af lov om afgift af elektricitet, lov om

afgift af naturgas og bygas m.v., lov om afgift af stenkul, brun-

kul og koks m.v., lov om energiafgift af mineralolieprodukter

m.v. og forskellige andre love.

Forslag til lov om ændring af emballageafgiftsloven, lov om af-

gifter af spil, virksomhedsskatteloven og forskellige andre love.

(Genindførelse af emballageafgift på pvc-folier, forhøjelse af

afgiftssatsen for væddemål og online-kasino samt afskaffelse

af skattefordele ved forældrekøb i virksomheds- og kapitalaf-

kastordningerne).

Genåbning af låneordning vedrørende moms og lønsumsaf-

gift som følge af covid-19

-3

-2

L90

Forhøjelse af energiafgift på fossile brændsler til rumvarme

Forhøjelse af CFC-afgift

Nedsættelse af energiafgift på el til rumvarme

Genindførelsen af emballageafgiften på pvc-folier

Forhøjelse af afgiftssatsen for væddemål og onlinekasino

Afskaffelse af skattefordele ved forældrekøb i virksomheds-

og kapitalafkastordningerne

Forhøjelse af vandafgifter

Rentefrie lån svarende til indberettet skat og AM-bidrag

250

-375

410

290

225

-375

320

230

-60

-450

140

230

L106

L131

L139a

Forslag til lov om ændring af lov om afgift af ledningsført vand

og lov om vandforsyning m.v.

Forslag til lov om rentefrie lån svarende til indberettet A-skat

og arbejdsmarkedsbidrag i forbindelse med covid-19.

L161

Forslag til lov om ændring af ligningsloven og lov om spil

Midlertidig lempelse af boligjobordningen

Skattefritagelse af arbejdsgiverbetalt gavekort til oplevelses-

økonomi

Skattefritagelse af og fradragsret for arbejdsgiver covid-19-

test og personlige værnemidler

Nedsættelse af det særlige bidrag som spiludbydere betaler

til hestevæddeløbssporten fra 8 pct. til 6 pc.

-5

-3

-5

-3

-5

-2

-3

-5

L166

Forslag til lov om ændring af lov om midlertidig udskydelse af

angivelses- og betalingsfrister m.v. på skatteområdet i forbin-

delse med covid-19, lov om rentefrie lån svarende til indberet-

tet A-skat og arbejdsmarkedsbidrag i forbindelse med covid-19

og lov om rentefrie lån svarende til angivet moms og lønsums-

afgift og fremrykket udbetaling af skattekreditter m.v. i forbin-

delse med covid-19

Forslag til lov om ændring af afskrivningsloven, ligningsloven,

pensionsafkastbeskatningsloven og lov om afgift af svovl.

Udskydelse af betalingsfrister for A-skat og arbejdsmarkeds-

bidrag, udvidelse af A-skattelåneordningen og udvidelse af

momslåneordningen som følge af covid-19 m.v.

L178

Hæve bagatelgrænse for straksafskrivninger

Investeringsvindue

Fastholdelse af bundfradrag i svovl-afgift

Forhøjelse af fradrag for udgifter til FoU i 2022

-80

-70

-30

-5

-70

-60

-20

-60

-70

-1

L208

L211A

Forslag til lov om ændring af lov om rentefrie lån svarende til

indberettet A-skat og arbejdsmarkedsbidrag i forbindelse med

covid-19, lov om rentefrie lån svarende til angivet moms og

lønsumsafgift og fremrykket udbetaling af skattekreditter m.v. i

forbindelse med covid-19 og lov om midlertidig udskydelse af

angivelses- og betalingsfrister m.v. på skatteområdet i forbin-

delse med covid-19.

Forslag til lov om ændring af selskabsskatteloven og forskel-

lige andre love.

(EU-retlig tilpasning af foreningsbeskatningen, diverse justerin-

ger af investeringsinstitutters beskatning, skattefritagelse af

selvejende plejehjem og plejeboliger, forhøjelse af det skattefri

bundfradrag for ydelser fra sociale fonde m.v., indberetning af

udbytter af aktier m.v. registreret i en dansk værdipapircentral

og kontoført af en udenlandsk kontofører og ændringer som

følge af det midlertidige forbud mod hold af mink m.v.).

Udvidelse af A-skattelåneordningen og momslåneordningen

og udskydelse af betalingsfrister for A-skat og arbejdsmar-

kedsbidrag som følge af covid-19 m.v.

Forslaget om den EU-retlige tilpasning af foreningsbeskat-

ningen skønnes at indebære et merprovenu på 20 mio. kr.

efter tilbageløb og adfærd.

Forslaget om justering af reglerne for beskatning af danske

investeringsinstitutter med minimumsbeskatning, skønnes at

medføre et årligt merprovenu for det offentlige på ca. 35

mio. kr. efter tilbageløb og adfærd.

Reglen om, at forhøjelse af bo- og gaveafgiften ved overdra-

gelse inden for 3-årsperioden ikke skal finde anvendelse for

berørte minkavlere m.fl., vurderes med en vis usikkerhed at

indebære et mindreprovenu af en beskeden størrelse.

Særreglen om anvendelse af virksomhedsordningen ved

virksomhedsophør for minkavlere m.fl., vurderes ikke at

have nævneværdige konsekvenser for det offentlige.

L211B

Forslag til lov om ændring af selskabsskatteloven, kildeskatte-

loven og ligningsloven. (Justering af reglerne for investerings-

institutters beskatning af udbytte fra danske aktier).

105

Erhvervsrettede lempelser i alt (a)

Erhvervsrettede stigninger i alt (b)

Erhvervsrettede nettolempelser i alt (a+b)

-756

1.195

-439

1) Sum af mindreprovenuer ved erhvervsrettede skatte- og afgiftslempelser. 2) Sum af merprovenuer ved erhvervsrettede skatte- og afgiftsændringer. 2) Sum af mindre- og merprovenuer ved erhvervsrettede skatte- og afgiftsæn-

dringer.

Lovsamling 2019/2020

Nr.

Lovforslag

Delelement

Varig virkning (mio. kr., 2021-niveau)

Umiddelbar

L 22

L 27 A

Forslag til lov om ændring af aktieavancebeskatningsloven,

kursgevinstloven, ligningsloven og forskellige andre love.

Forslag til lov om ændring af ligningsloven, kursgevinstloven

og pensionsafkastbeskatningsloven.

Forslag til lov om ændring af chokoladeafgiftsloven, lov om for-

skellige forbrugsafgifter, momsloven og forskellige andre love.

Justering af reglerne, når der indirekte sker en nedsættelse

af gæld

Ophævelse af fradragsregler for renteudgifter på hybrid ker-

nekapital mv.

Godtgørelse af visse punktafgifter til godkendte humanitære

organisationer m.v., ændring vedrørende konsignations-

lagre, kædehandel og bekæmpelse af momssvig ved EU-

handel, overførsel af varer til andre EU-lande, ændring af

reglerne om udtagning af varer, ydelser og aktiver og præci-

sering af EU-regel om levering mod vederlag m.v.

Indførelse af sælgerpantebrevsmodel

Ophævelse af fradragsretten for inddrivelsesrenter

Lempelse af registreringskravet i DIS-ordningen

Tilpasning af refusionsordning for sandsugere

483

Efter tilbage-

løb

410

Efter tilbageløb

og adfærd

368

L 36

L 64 B

L 72 A

L 72 B

Forslag til lov om ændring af lov om beskatning af fortjeneste

ved afståelse af fast ejendom og virksomhedsskatteloven.

Forslag til lov om ændring af lov om inddrivelse af gæld til det

offentlige og skatteindberetningsloven.

Forslag til lov om ændring af sømandsbeskatningsloven, ton-

nageskatteloven og forskellige andre love.

Forslag til lov om ændring af sømandsbeskatningsloven, ton-

nageskatteloven og forskellige andre love. (Tilpasning af refu-

sionsordningen for sandsugere til EU-retten, justering af

værnsregler i tonnage-skatteordningen, udvidelse af sømands-

fradraget til søfolk på forsknings- og havundersøgelsesskibe

m.v.)

Forslag til lov om ændring af lov om afgift af elektricitet og for-

skellige andre love.

Forslag til lov om ændring af boafgiftsloven og skatteforvalt-

ningsloven.

Forslag til lov om ændring af lov om afgift af elektricitet, lov om

afgift af naturgas og bygas m.v., lov om afgift af stenkul, brun-

kul og koks m.v. og lov om energiafgift af mineralolieprodukter

m.v.

Forslag til lov om ændring af lov om afgift af tinglysning af ejer-

og panterettigheder m.v. (tinglysningsafgiftsloven), emballage-

afgiftsloven, lov om afgift af bekæmpelsesmidler og forskellige

andre love. (Indeksering af de faste tinglysningsafgifter og en

række miljøafgifter og genindførelse af registreringsafgiften på

luftfartøjer m.v.).

-26

-10

-16

-10

-15

-10

L 74 A

L 76

L 82

Forlængelse af særordningen for erhvervsmæssig opladning

af elbiler mv.

Provenumæssige konsekvenser ved forhøjelse af bo- og ga-

veafgiften for erhvervsvirksomheder

Omlægning af regler for overskudsvarme

1.359

-58

1.046

-58

1.046

-136

L 97

Indeksering af tinglysningsafgiften*

Indeksering af emballageafgiften

Indeksering af bekæmpelsesmiddelafgiften

Indeksering af råstofafgiften

Indeksering af spildevandsafgiften

209

183

146

L 134

Forslag til lov om midlertidig udskydelse af betalingsfrister for

indeholdt A-skat og arbejdsmarkedsbidrag, B-skat og forelø-

bigt arbejdsmarkedsbidrag samt midlertidig udskydelse af an-

givelses- og betalingsfrister og forlængelse af afgiftsperioder

for moms m.v.

Udskydelse af betalingsfrister for A-skat og arbejdsmarkeds-

bidrag

Udskydelse af betalingsfrister for moms

-2

-1

L 175

Forslag til lov om rentefrie lån svarende til angivet moms og

lønsumsafgift og fremrykket udbetaling af skattekreditter m.v. i

forbindelse med covid-19.

Udbetaling af beløb svarende til angivet moms og lønsums-

afgift som rentefrie lån

Fremrykket udbetaling af skattekreditter for indkomståret

2019

-10

-5

-2

-110

2.223

2.113

-1

L 199

Forslag til lov om ændring af lov om midlertidig udskydelse af

angivelses- og betalingsfrister m.v. på skatteområdet i forbin-

delse med covid-19, kildeskatteloven, ligningsloven og forskel-

lige andre love.

Udskydelse af betalingsfrister for A-skat og arbejdsmarkeds-

bidrag

Udskydelse af betalingsfrister for moms

Erhvervsrettede lempelser i alt (a)

Erhvervsrettede stigninger i alt (b)

Erhvervsrettede nettolempelser i alt (a+b)

dringer.

* Vedr. tinglysningsafgifter mv.: I oversigterne er den fulde provenuvirkning angivet, hvoraf kun en andel er erhvervsrettet. Erhvervslivet vil som udgangspunkt blive belastet med en andel af den umiddelbare provenuvirkning,

som svarer til erhvervslivets andel af de enkelte tinglysningsafgiftsekspeditioner. Det er dog ikke muligt at opdele provenuet fra tinglysningsafgiften på erhverv og husholdninger på baggrund af de tilgængelige data.

Lovsamling 2018/2019

Nr.

Lovforslag

Delelement

Varig virkning (mio. kr., 2021-niveau)

Umiddelbar

L 29

Forslag til lov om ændring af emballageafgiftsloven, lov om re-

gistrering af køretøjer og forskellige andre love og om ophæ-

velse af pvc-afgiftsloven og lov om tilskud til visse miljøvenlige

lastbiler.

Forslag til investorfradragslov.

Forslag til lov om ændring af tinglysningsafgiftsloven og for-

skellige andre love og om ophævelse af lov om afgift af antibi-

otika og vækstfremmere anvendt i foderstoffer.

Indførelse af bagatelgrænser

Ophævelse af afgift på pvc-folier og afgift på pvc

Indføre investorfradrag for at give vækst- og opstartsvirk-

somheder lettere adgang til risikovillig kapital.

Ophævelse af emballageafgift på pantbelagte emballager

Forslag vedrørende tinglysningsafgift (efter tilbageløb og ad-

færd)

Indførelse af underpant i ejerpant og andet pant

Overførsel af tinglysningsafgift mellem pant

Anvendelse af hovedstolsprincip altid i forbindelse med ting-

lysningsafgift

Nedsættelse af tinglysningsafgiften på pant i fast ejendom

og andelsboliger

L 114

Forslag til lov om ændring af aktieavancebeskatningsloven,

kildeskatteloven, ligningsloven og forskellige andre love.

Forslag til lov om ændring af ejendomsvurderingsloven og for-

skellige andre love

Forslag til lov om ændring af registreringsafgiftsloven, brænd-

stofforbrugsafgiftsloven og lov om vægtafgift af motorkøretøjer

m.v.

Forslag til lov om ophævelse af lov om afgift af mineralsk fos-

for i foderfosfat og ændring af opkrævningsloven, selskabs-

skatteloven, lov om afgift af tinglysning og registrering af ejer-

og panterettigheder m.v. (tinglysningsafgiftsloven) og øl- og

vinafgiftsloven.

Forslag til lov om ændring af lov om kuldioxidafgift af visse

energiprodukter, lov om afgift af elektricitet og forskellige an-

dre love.

Forslag til lov om ændring af lov om afgift af lønsum m.v. og

momsloven.

Bedre vilkår for tildeling af medarbejderaktier i nye, mindre

virksomheder, opsparing i investeringsinstitutter og tiltræk-

ning af kapital til danske investeringsinstitutter.

Udskydelse af stigning i dækningsafgift

Udskydelse af indfasning af registreringsafgift m.v. og æn-

dring af bundfradrag

for eldrevne køretøjer m.v.

Ølafgift

Vinafgift

Afskaffelse af registreringsafgiften på fly

Afskaffelse af foderfosfatafgiften

Nedsættelse af elafgiften for liberale erhverv

-5

-22

-242

-231

-37

137

-226

-116

Efter tilbage-

løb

-5

-21

-184

-221

-32

121

-194

-100

Efter tilbageløb

og adfærd

-5

-21

-210

-173

-21

-26

-152

-89

L 101

L 103

L 115

L 120

-4

-5

-2

-5

L 145

-116

-53

-5

-16

-184

-110

-47

-5

-11

-84

-32

-5

-11

-184

L 161

L 222

Udvidelse af nulmoms og indførelse af lønsumsafgift på

elektronisk leverede aviser

-74

-1.334

205

-1.129

-58

Erhvervsrettede lempelser i alt (a)

Erhvervsrettede stigninger i alt (b)

Erhvervsrettede nettolempelser i alt (a+b)

dringer.

Lovsamling 2017/2018

Nr.

Lovforslag

Delelement

Varig virkning (mio. kr., 2021-niveau)

Umiddelbar

L 17

Forslag til lov om ændring af kulbrinteskatteloven, lov om an-

sættelse og opkrævning m.v. af skat ved kulbrinteindvinding,

lov om fremskyndet tilbagebetaling af visse afgifter og fusions-

skatteloven.

Lempelse af beskatningen af kulbrintevirksomhed for visse

investeringer

Afskaffelse af forskudsmomsordningen

-59

Efter tilbage-

løb

-49

Efter tilbageløb

og adfærd

-49

541

508

486

L 104

L 105

Forslag til lov om ændring af ligningsloven.

Forslag til lov om ændring af selskabsskatteloven og fondsbe-

skatningsloven.

Forslag til lov om ændring af chokoladeafgiftsloven, lov om

forskellige forbrugsafgifter, kildeskatteloven, lov om afgift af

konsum-is, spiritusafgiftsloven og øl- og vinafgiftsloven.

Udvidelse af fradragsretten for lønudgifter

Skattefritagelse af teatre

Skattefritagelse af daginstitutioner

Annullering af planlagt indeksering af en række punktafgifter

-555

-2

-26

-292

-478

-281

-478

-2

-19

-205

L 109

Nedsættelse og afskaffelse af råstofafgiften

Afskaffelse af afgiften på te

Afskaffelse af tillægsafgiften på alkoholsodavand

Udvidelse af forskerskatteordningen

L 122

Forslag til lov om ændring af lov om afgift af elektricitet, lov om

afgift af ledningsført vand, spiritusafgiftsloven, lov om energi-

afgift af mineralolieprodukter m.v., lov om afgift af kvælstofoxi-

der og øl- og vinafgiftsloven.

Forslag til lov om ændring af lov om afgift af vejbenyttelse og

lov om registrering af køretøjer.

Forslag til lov om ændring af kildeskatteloven, ligningsloven,

sømandsbeskatningsloven og tinglysningsafgiftsloven

Forslag til lov om ændring af afskrivningsloven og ligningslo-

ven.

Lempelse af elafgiften for campingpladser og lystbådehavne

Lempelse af afgift på ledningsført vand for campingpladser

og lystbådehavne

Danske Køretøjer

Udenlandske Køretøjer

Udvidelse af DIS-ordningen

Ændringer i forrentningen

Forhøjelse af virksomhedernes udgifter til forsøg og forsk-

ning

-211

-11

-38

-81

-22

-5

222

-616

-1.918

886

-200

-11

-38

-22

-5

-530

-184

-5

-11

-16

-5

108

173

-465

L 172

L 174

L 227

Erhvervsrettede lempelser i alt (a)

Erhvervsrettede stigninger i alt (b)

Erhvervsrettede nettolempelser i alt

(a+b)

-1.032

dringer.

Lovsamling 2016/2017

Nr.

Lovforslag

Delelement

Varig virkning (mio. kr., 2021-niveau)

Umiddelbar

L 25

L 27

Forslag til lov om ændring af lov om afgift af elektricitet, fusi-

onsskatteloven og selskabsskatteloven.

Forslag til lov om ændring af fondsbeskatningsloven, lignings-

loven og skattekontrolloven.

Forslag til lov om ændring af personskatteloven og virksom-

hedsskatteloven.

Forslag til lov om ændring af boafgiftsloven og forskellige an-

dre love.

Forslag til lov om ændring af registreringsafgiftsloven, brænd-

stofforbrugsafgiftsloven, lov om afgift af elektricitet og forskel-

lige andre love.

Lempelse af elafgiften for forlystelser

Ikke-almennyttige uddelinger kan medregnes med 80 pct. i

den skattepligtige indkomst

Kildeartsbegrænsning af underskud fra investeringer i 10-

mandsprojekter

Nedsættelse af bo- og gaveafgiften for erhvervsvirksomhe-

der

Lempeligere indfasningsprofil, indførelse af batterifradrag

og måltal på 5.000 elbiler

Forlænge særreglen med lav sats for erhvervsmæssig

opladning af elbiler

Forlænge særreglen om lav elafgift til elbusser

L 212

Forslag til lov om ændring af skatteforvaltningsloven, lov om

kommunal ejendomsskat, ejendomsværdiskatteloven og for-

skellige andre love.

Tinglysningsafgiften af ejerskifter af erhvervsejendomme

m.v.

-23

-116

Efter tilbage-

løb

-23

-87

Efter tilbageløb

og adfærd

-23

-87

L 103

222

167

L 183

L 210

-1.433

-6

-1.077

Erhvervsrettede lempelser i alt (a)

Erhvervsrettede stigninger i alt (b)

Erhvervsrettede nettolempelser i alt (a+b)

-1.577

222

-1.355

dringer.

Lovsamling 2015/2016

Nr.

Lovforslag

Delelement

Varig virkning (mio. kr., 2021-niveau)

Umiddelbar

L 65

L 70

Ophævelse af reklameafgiftsloven

Nedsættelse af NOx-afgiften, tilretning og senere ophævelse af

NOx-afgiftsloven, indførelse af forbrugsregistrering for afgif-

terne på affaldsvarme og ændring af visse miljø- og energiaf-

gifter

Afskaffelse af fondes konsolideringsfradrag og overførselsreg-

len for fonde m.v.

Tilpasning i forhold til EU-retten med hensyn til genbeskatning

af underskud i faste driftssteder, definition af datterselskabsak-

tier og nedsættelse af indkomstskattesatsen på udgående ud-

bytter, indgreb mod omgåelse af udbyttebeskatningen i forbin-

delse med investering i investeringsinstitutter, justering af ind-

grebet i virksomhedsordningen og andre justeringer af er-

hvervsbeskatningen

Ophævelse af reklameafgiftsloven

Nedsættelse af NOx-afgiften

-381

-532

Efter tilbage-

løb

-289

-462

Efter tilbageløb

og adfærd

-220

-277

L 71

Nedsættelse af fondes konsolideringsfradrag

116

L 123

Genbeskatning af underskud

Beskatning af gevinster og udbytter fra datterselskaber

Kildeskatter på udbytter for begrænset skattepligtige selska-

ber

-64

-29

-46

-29

-46

-29

Erhvervsrettede lempelser i alt (a)

Erhvervsrettede stigninger i alt (b)

Erhvervsrettede nettolempelser i alt (a+b)

-1.005

116

-890

dringer.

Lovsamling 2014/2015

Nr.

Lovforslag

Delelement

Varig virkning (mio. kr., 2021-niveau)

Umiddelbar

Tilbagerulning af forsyningssikkerhedsafgiften, nedsættelse af

elvarmeafgiften, forhøjelse af elafgiften, tilpasning af afgifts-

regler for VE-brændsler, forhøjelse af bundskatten og det skrå

skatteloft, nedsættelse af den grønne check samt afgiftsforhø-

jelse på cigarillos m.v.

Udvidelse af indberetningspligterne vedrørende finansielle

produkter, ændring af indberetningspligten vedrørende modta-

gere af renter og afvigelse af regnskabsoplysninger om moms

i forbindelse med selvangivelsen m.v.

Lempelse af udbyttebeskatningen af visse unoterede porteføl-

jeaktier

Ophævelse af fradragsbegrænsningen for moms på hotelop-

hold og harmonisering af afgifterne på personbiler med tilla-

delse til erhvervsmæssig persontransport

Nedsættelse af vederlagskravet i skatteordningen for uden-

landske forskere og nøglemedarbejdere

Importmoms på dansksprogede magasiner, tidsskrifter og lig-

nende sendt fra lande uden for EU og bemyndigelse til lem-

pelse og fritagelse vedrørende faktureringspligt

Tilbagerulning af forsyningssikkerhedsafgift mv.

Nedsættelse af el-PSO og forhøjelse af elafgift

Afgivelse af regnskabsoplysninger om moms i forbindelse

med selvangivelsen

Udvidet tredjepartsindberetning vedrørende finansielle pro-

dukter

Nedslag på 30 pct. i beskatningen af udbytte fra selskabers

unoterede porteføljeaktier

Fuldt fradrag for moms på hotelovernatninger

Afgiftsharmonisering af taxier mv.

Nedsættelse af vederlagskravet i forskerordningen med

10.000 kr.

Importmoms for dansksprogede magasiner trykt udenfor EU

-4611

-984

179

108

-92

-270

277

-305

Efter tilbage-

løb

-3504

-787

138

-61

-160

197

-257

Efter tilbageløb

og adfærd

-2828

-664

138

-55

-129

160

-42

L 40

L 43

L63

L 123

Erhvervsrettede lempelser i alt (a)

Erhvervsrettede stigninger i alt (b)

Erhvervsrettede nettolempelser i alt (a+b)

-6.262

624

-5.639

dringer.

Lovsamling 2013/2014

Nr.

Lovforslag

Delelement

Varig virkning (mio. kr., 2021-niveau)

Umiddelbar

L 79

Harmonisering af beskatningen af kulbrinteindvinding m.v.

Ophævelse af produktions-, dispensations- og rørledningsaf-

gifter

Harmonisering af beskatningen af kulbrinteindvinding (sel-

skabsskat)

Harmonisering af beskatningen af kulbrinteindvinding (kul-

brinteskat)

L 80

Vurderingerne i 2013-2015 og tinglysningsafgift af handelspri-

sen

Niveaueffekt på grundskyld af øvrige ejendomme ved su-

spension af 2014-vurderingen

Niveaueffekt på dækningsafgift ved suspension af 2014-vur-

deringen

L 103

Fremrykning af skatte- og afgiftslempelser og forhøjelse af be-

skæftigelsesfradrag m.v.

Afskaffelse af den vægtbaserede emballageafgift (Fremryk-

ket fra Vækstplan DK)

Forhøjet grænse for udbetaling af skattekreditter (Fremryk-

ket fra Vækstplan DK)

Forhøjelse af grænsen for halvårlig afregning af moms

(Fremrykket fra Vækstplan DK)

Lempelse af virksomhedernes afgift på brændsler (Fremryk-

ket fra Vækstplan DK)

Fradrag for selvstændiges syge- og arbejdsskadeforsikring

(Fremrykket fra Vækstplan DK)

L 153

Ændring af leveringsstedet for elektroniske ydelser, teleydel-

ser og radio- og tv-spredningstjenester solgt til private, one

stop shop-ordning, udvidelse af definitionen af investeringsgo-

der, ophævelse af ordningen for udenlandsk indregistrerede

turistbusser m.v.

Ændring af leveringsstedet for elektroniske ydelser, teleydel-

ser og radio- og tv-spredningstjenester solgt til private i EU,

således at disse ydelser fra 1. januar 2015 momses i kun-

dens land fremfor i sælgers og etablering af One Stop Shop

særordninger

Ophævelse af forenklet regel for udenlandske turistbusser

-184

Efter tilbage-

løb

Efter tilbageløb

og adfærd

652

-12

-6

117

L 171

Afgiftsnedsættelse for elektricitet fra land til visse erhvervs-

skive i havne, mulighed for kraft-varme-værker for at opgøre

afgifter på timebasis, ændring af afgiftsregler for biogas m.v.

af hensyn til energibeskatningsdirektivet, forsøgsordning med

udvidet benyttelse af afgiftsfri institutionsbusser m.v. i frikom-

muner og forlængelse af forhøjet befordringsfradrag for pend-

lere i yderkommuner

Afgift for landstrøm til krydstogtskibe og andre større er-

hvervsmæssige skibe i havne lempes ned til EU's mini-

mumsafgift for elektricitet, der udgør 0,4 øre pr. kWh

Indførelse af EU's minimumsafgifter på biogas mv., som i

dag ikke er pålagt afgift

Mulighed for anvendelse af timebaseret opgørelse ved for-

deling af afgiftspligtige brændsler mellem elproduktion og

varmeproduktion for kraft-varme-værker

Finansiering af timebaseret opgørelse fra Energiaftale 2012

for en ændring af varmeforsyningsloven

-344

344

L 200

Indgreb mod utilsigtet udnyttelse af virksomhedsordningen

ved indskud af privat gæld m.v.

Stop for utilsigtet udnyttelse af virksomhedsordningen

Afledt provenuvirkning

Forhøjelse af rentesatsen i rentekorrektionen

584

215

-553

1.986

1.432

Erhvervsrettede lempelser i alt (a)

Erhvervsrettede stigninger i alt (b)

Erhvervsrettede nettolempelser i alt (a+b)

dringer.

Lovsamling 2012/2013

Nr.

Lovforslag

Delelement

Varig virkning (mio. kr., 2021-niveau)

Umiddelbar

L 49

Skattefritagelse af avancer af selskabers unoterede portefølje-

aktiver og forhøjelse af lønsumsafgiften for den finansielle

sektor

Ophævelse af iværksætterskatten, ved indførelse af skatte-

frihed for gevinst på unoterede porteføljeaktier, ophævelse

af iværksætteraktieordning, samt en konsekvensændring af

reglen i kursgevinstloven om tabsfradragsbegrænsning i for-

hold til visse aktiebaserede finansielle kontrakter

Indførelse af reklameafgift

Efter tilbage-

løb

Efter tilbageløb

og adfærd

-492

L 50

Indførsel af en reklameafgift pr. kg, hvis reklamen har til formål

at fremme afsætningen af varer og tjenesteydelser, og rekla-

men husstandsomdeles uden betaling for modtageren. Afgif-

ten udgør 4,00 kr. kg for husstandsomdelte reklamer, som

ikke er mærket med EU's miljømærke, Blomsten, og 2,00 kr.

pr. kg. for dem som er.

Bundfradrag i svovlafgiften

Lov om ændring af lov om afgift af elektricitet og forskellige

andre love og om ophævelse af lov om ændring af lov om af-

gift af affald og råstoffer

Lov om afgift af bidraget til Arbejdsmarkedets Erhvervssyg-

domssikring og af arbejdsulykke erstatninger m.v.

Ophævelse af fedtafgiftsloven, nedsættelse af elvarmeafgif-

ten, lempeligere beskatning af udenlandsk indkomst, forhø-

jelse af bundskatten og nedsættelse af personfradraget m.v.

Lov om ændring af lov om registrering af køretøjer og registre-

ringsafgiftsloven

391

303

227

L 51

L 52

Bundfradrag i svovlafgiften

Godtgørelse af elafgift

-1

L 68

L 82

Indføre arbejdsskadeafgift

Afskaffelse af fedtafgiften og indeksering

Nedsættelse af afgiften på elvarme

Justering af godtgørelsen til registreringsafgift ved eksport af

køretøjer

Afskaffelse af godtgørelsen til synsvirksomheder for at regi-

strere køretøjer

631

-2.190

-404

379

-1.673

-290

404

-1.490

-69

L 83

L 86

Støtte til solcelleanlæg og øvrige små vedvarende energi-an-

læg

Nettoafregning af elafgiftsloven erstattes med timeafregning

for alle VE-anlæg

Beskatning af investeringer i vedvarende energi-anlæg

745

107

543

492

L 108

Lov om ændring af lov om afgift af elektricitet, lov om afgift af

naturgas og bygas, lov om afgift af stenkul, brunkul og koks

m.v. og lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v.

Genindførelse og udvidelse af BoligJobordningen og udvi-

delse af ordningen om skattekreditter for forsknings- og udvik-

lingsaktiviteter

Forhøjelse af fossile energiafgifter til rumvarme

Proceslempelse

Forhøjelse af grænsen for udbetaling af skattekreditter for

forskning og udvikling

1.420

-158

-172

1.010

-95

-86

600

-95

-117

L 216

L 217

Ophævelse af sodavandsafgiften, nedsættelse af ølafgiften,

bortfald af den vægtbaserede emballageafgift, øget momsfra-

drag på hotelovernatninger, samt forhøjelse af reparations-

grænsen for totalskadede biler

Halvering og afskaffelse af sodavandsafgift

Nedsættelse af ølafgift

Afskaffelse af den vægtbaserede emballageafgift

Forhøjelse af fradrag for moms på hotelovernatninger fra 50

pct. til 75 pct.

Forhøjelse af reparationsgrænsen for totalskadede biler fra

65 pct. til 75 pct. I 2014 og 2015

-984

-492

-553

-270

-6

-6.535

-74

424

-738

-357

-418

-160

-6

-4.918

-61

172

-553

-197

-381

-135

-6

-3.566

-37

172

L 218

Aftaler om Vækstplan DK m.v. - nedsættelse af skattesatsen

for selskaber, forhøjelse af lønsumsafgiften for finansielle virk-

somheder og fastholdelse af selskabsskattesatsen for kulbrin-

teindkomst m.v.

Nedsættelse af selskabsskattesatsen (2014: �½ pct.-point,

2015: 1 pct.-point, 2016: 1�½ pct.-point)

Nedsættelse satsen for virksomhedsordningen (2014: �½

pct.-point, 2015: 1 pct.-point, 2016: 1�½ pct.-point)

Den gradvise nedsættelse af selskabsskatten omfatter ikke

indtægt ved kulbrinteindvindingsvirksomhed - indførelse af

tillægsselskabsskat for kulbrinteindkomst

Stigning i lønsumsafgiften for den finansielle sektor

Bedre vilkår for forskere og nøglemedarbejdere

Forlængelse af den eksisterende rabatperiode for kapital-

pensioner og supplerende engangsydelse

Fradrag for selvstændiges syge- og arbejdsskadeforsikring

1.512

-6

-49

-80

-1.230

-80

-25

-98

-6

-240

-74

-301

-363

-14.391

5.263

-9.128

910

-6

-37

-61

-732

-49

-12

-80

-3

-141

-43

-178

-215

811

-6

-37

-61

-621

-43

-12

-61

-3

-129

-37

-160

191

L 219

Nedsættelse af afgifter på el til erhverv, bortfald af CO2-afgift

af el for erhverv, nedsættelse af energiafgifter på brændsler til

proces, ændret lagerprincip ved deponering af farligt affald,

lempelse af momskredittider samt supplerende støtte til eksi-

sterende industrielle kraft-varme-værker

Afskaffelse af energispareafgift (CO2-afgift på el)

Bortfald af eldistributionsbidraget

Fremrykning af proceslempelser

Nedsættelse af energiafgifter på brændsler til proces til EU's

minimumsafgifter

Lavere omkostninger på affaldsområdet

Forlængelse af momskredittid for virksomheder med omsæt-

ning mellem 1 og 5 mio. kr.

Forlængelse af momskredittid for små og mellemstore virk-

somheder (omsætning mellem 5 og 15 mio. kr.)

Forlængelse af momskredittid for virksomheder med omsæt-

ning mellem 15 og 50 mio. kr.

Proceslempelser ifm. forsyningssikkerhedsafgiften (Forsy-

ningssikkerhedsafgift 2. fase)

Erhvervsrettede lempelser i alt (a)

Erhvervsrettede stigninger i alt (b)

Erhvervsrettede nettolempelser i alt (a+b)

dringer.

Lovsamling 2011/2012

Nr.

Lovforslag

Delelement

Varig virkning (mio. kr., 2021-niveau)

Umiddelbar

L 12

Lov om ændring af lønsumsafgiftsloven, momsloven, opkræv-

ningsloven, lov om offentligt hasardspil i turneringsform og for-

skellige andre love

Skattekreditter for forsknings- og udviklingsaktiviteter

Lov om ændring af aktieavancebeskatningsloven, dødsbo-

skatteloven, pensionsbeskatningsloven, virksomhedsskattelo-

ven og lov om indskud på etableringskonto og iværksætter-

konto

Justering af rentefradragsbegrænsningsreglerne

Lov om ændring af lov om afgift af kvælstofoxider, lov om

energiafgift af mineralolieprodukter m.v. og lov om afgift af na-

turgas og bygas

Lov om ændring af chokoladeafgiftsloven, tobaksafgiftsloven,

øl- og vinafgiftsloven og forskellige andre love

(Note: umiddelbar virkning opgjort inkl. virkning på andre

konti)

Udvidelse af lønsumsafgiftsfritagelsen for museumsvirksom-

hed

Indførsel af magasiner og tidsskrifter m.v. til private i forbin-

delse med postordresalg

Skattekreditter for forsknings- og udviklingsaktiviteter

Sats for pengetanksreglen ændres til 50 pct.

-6

-193

103

Efter tilbage-

løb

-96

Efter tilbageløb

og adfærd

-129

L 29

L 30 A

L 30 B

L 32

Ophævelse af §20-reguleringen i rentefradragsbegræns-

ningsreglerne

Forhøjelse af afgift på NOx til 25 kr. pr. kg. NOx

418

971

321

656

321

251

L 33

Forhøjelse af afgift på chokolade

Forhøjelse af afgift på konsumis

Forhøjelse af afgift på sukkerholdig sodavand

Forhøjelse af afgift på øl

Forhøjelse af afgift på vin

Nedsættelse af tillægsafgift på alkoholsodavand

Forhøjelse af afgifter på cigaretter og tobak

836

225

161

386

1.028

-26

1.446

206

2.185

643

161

129

289

771

-19

1.093

154

1.543

450

129

161

450

-19

-77

154

1.285

L 34

Lov om ændring af brændstofforbrugsafgiftsloven, lov om for-

skellige forbrugsafgifter, lov om afgift af ledningsført vand og

lov om vægtafgift af motorkøretøjer m.v.

Regulering af vandafgift (indeksering af satserne i 2012 og

2013)

Regulering af forbrugsafgifter (indeksering af satserne i 2012

og 2013)

Værn af den afgiftspligtige værdi i forhold til registreringsaf-

giften

Grøn omlægning af pesticidafgiften

L 94

Opretning af værdigrundlaget for afgiftsberegning og offentlig-

gørelse af afgiftsgrundlaget

Omlægning af afgiften på plantebeskyttelsesmidler til mæng-

deafgift differentieret efter sundheds- og miljøkriterier og for-

enkling af afgiften på biocider mv.

Omlæggelse af stempelafgift til en afgift, hvor der alene beta-

les en afgift af de løbende præmier, der er omfattet af afgiften

L 171

604

514

L 172

Indførelse af en afgiftssats på 1,1 pct. af forsikringspræmi-

erne, som betales hver gang, der opkræves præmie for en

forsikring

611

450

L 173

Begrænsning af adgangen til at udnytte fremførselsberetti-

gede underskud uden at fratage selskaberne fradrag for udgif-

ter, der reelt er afholdt

Forhøjelse af afskrivningsgrundlaget for investeringer i nye

driftsmidler

Indeksering af forskellige punktafgifter og de løbende bilafgif-

ter, regulering af tonnageskatten, forhøjelse af udligningsafgif-

ten og forlængelse af afgiftsfritagelsen for brint- og elbiler

(Note: umiddelbar virkning opgjort inkl. virkning på andre

konti)

Begrænsning af adgang til udnyttelse af fremførte underskud

i positiv skattepligtig indkomst

Forhøjelse af afskrivningsgrundlaget for driftsmidler

Chokolade

Sodavand

Konsumis

Øl

Vin

Mættet fedt

Vægt- og ejerafgift

Vandafgift

Forbrugsafgifter

Udligningsafgift

Tonnageskatteordning

Forhøjelse af udligningsafgiften

129

L 192

L 197

-107

543

126

265

429

328

1.237

265

303

833

265

126

120

284

126

101

-332

15.147

14.815

-69

404

101

202

316

252

934

202

215

593

202

170

-76

303

114

202

770

189

215

442

L 199

Beskatning af aktionærlån, fortryk og låsning af udvalgte ind-

beretningspligter, bedre forskudsproces m.v.

Beskatning af aktionærlån

Feltlåsning ift. selvstændigt erhvervsdrivende

Fortryk og låsning af udvalgte indberetningspligter

Bedre forskudsproces

Retvisende skøn for opgørelse af lønsumsafgift i den finan-

sielle sektor

Digital indberetning af kapitalindkomst

Yderligere feltlåsning på årsopgørelsen

Forenkling og modernisering af fraflytterbeskatningen

Erhvervsrettede lempelser i alt (a)

Erhvervsrettede stigninger i alt (b)

Erhvervsrettede nettolempelser i alt (a+b)

dringer.

Lovsamling 2010/2011

Nr.

Lovforslag

Delelement

Varig virkning (mio. kr., 2021-niveau)

Umiddelbar

L 23

Fremrykning af forhøjelse af lønsumsafgiften for finansielle

virksomheder, afgiftsfritagelse for undervisning på professi-

onshøjskoler, justering af renten af registreringsafgift ved for-

holdsmæssig betaling i forbindelse med leasing m.v. samt tek-

niske ændringer bl.a. som følge af ændret EU-lovgivning

Ændrede fordelingsregler på kraftvarmeområdet, forøgelse af

fradrag for moms på hotelydelser og færdselsskadede køretø-

jer

Forhøjelsen af lønsumsafgiften for finansielle virksomheder

Efter tilbage-

løb

Efter tilbageløb

og adfærd

L 80

Kraftvarme

Forhøjelse af fradragsprocenten fra 25 til 50 pct. for hotel-

ydelser, når udgiften er af streng erhvervsmæssig karakter.

Adgang til at fratrække et evt. nettotab i fremtidige gevinster

på aktier for selskabsaktionærer med aktiebeholdninger,

som har været ejet i mindre end 3 år d. 22. april 2009 og

som skifter status fra datterselskabsaktier til porteføljeaktier.

for årene 2008-2010

Indførelse af iværksætteraktieordningen

185

-237

138

-145

-132

L 84

Opfølgning på harmoniseringen af selskabers aktie-afkastbe-

skatning m.v.

-4

L 194

Skattefritagelse for gevinst og udbytte af iværksætteraktier

m.v.

Forslaget reducerer de kommende afgiftsforhøjelser på er-

hvervenes forbrug af energi til procesformål i Forårspakke 2.0

til omkring en tredjedel af det oprindeligt aftalte, men til gen-

gæld indfases afgiftsforhøjelsen gradvist fra 2012.

-79

L195A

Reducerede stigninger i energiafgifter på erhvervenes ener-

giforbrug til procesformål

Reduceret elvarmesats i momsregistrerede virksomheder

Valgfri metode til at opgøre tillægsafgiften i kulafgiftsloven

og CO2-afgift for affaldsforbrænding (røggasmetoden)

-857

-679

-627

-13

-7

-8

-13

-7

-5

L195B

Lov om ændring af lom om tobaksafgifter og lov om afgift af

øl, vin og frugtvin m.v.

Forkortelse af kredittider for tobaksafgifter

Lempelse af ølmoderationsordningen, sådan at alle brygge-

rier, der hvert år udleverer op til 200.000 l. øl, vil være beret-

tiget til afgiftslettelsen

Erhvervsrettede lempelser i alt (a)

Erhvervsrettede stigninger i alt (b)

Erhvervsrettede nettolempelser i alt (a+b)

-1.206

251

-955

dringer.

Lovsamling 2009/2010

Nr.

Lovforslag

Delelement

Varig virkning (mio. kr., 2021-niveau)

Umiddelbar

L 19

Leveringsstedsregler for ydelser, omvendt betalingspligt, CO2-

kvoter, VIES-systemet, momsgodtgørelsen inden for EU m.v.

Billeasing til erhvervsdrivende

Billeasing til private

Godtgørelsesregler

L 21

Overdragelse af licensandele mod betaling af fremtidige efter-

forskningsomkostninger, finansielle indtægter m.v.

Forlængelse af ordningen om midlertidig udskydelse af beta-

lingsfristerne for indeholdt A-skat og arbejdsmarkedsbidrag

Fradrag for udgifter til plantning af flerårige energiafgrøder

Lov om ændring af lov om afgift af elektricitet, lov om kuldio-

xidafgift af visse energiprodukter og forskellige andre love

Forslag til Lov om afgifter af spil (Spilleafgiftsloven)

Forbedring af muligheden for at henføre fortjeneste og fra-

drag til samme indkomstår i forbindelse med 'farm out'

Udskudt betalingsfrist for indeholdt A-skat og AM-bidrag

Fradrag for udgifter til flerårige energiafgrøder.

Ny afgift på andre klimagasser end CO2

108

249

-7

Efter tilbage-

løb

Efter tilbageløb

og adfærd

L 75

L 80

L 162

-13

-27

-5

-4

-5

L 203

Delvis liberalisering af spillelovgivningen

Ændringer som følge af spiludlodningslov

Andre ændringer

-1.190

-1.238

488

-749

262

-282

Erhvervsrettede lempelser i alt (a)

Erhvervsrettede stigninger i alt (b)

Erhvervsrettede nettolempelser i alt (a+b)

dringer.

Lovsamling 2008/2009

Nr.

Lovforslag

Delelement

Varig virkning (mio. kr., 2021-niveau)

Umiddelbar

L 23

Justering af rentefradragsbegrænsningsreglerne m.v.

Justering af utilsigtede virkninger af rentefradragsbegræns-

ningsreglerne

Justeringer af utilsigtede virkninger af CFC-reglerne

Justeringer af udbyttebegrænsningsregler

Justeringer af regler for tilskud mellem koncernforbundne

selskaber

Ændrede regler ved ophør af transparens

L 71

Mulighed for fuld fradragsret for indskud på iværksætterkonto

I etableringskontoen indføre en ny opsparingsordning for

iværksættere (Iværksætterordningen).

Affaldsafgiften på forbrænding ophæves

Indførelse af energiafgift på affaldsvarme

Indførelse af CO2-afgift på affaldsvarme

L 202

Harmonisering af selskabers aktie- og udbyttebeskatning m.v.

Harmonisering af selskabers udbytte- og avancebeskatning

Afskaffelse af omkostningsgodtgørelse for selskabers om-

kostninger ved skattesager (Fra 2010)

Stramning af genanbringelsesregler for fast ejendom

Fradragsret for renter ved køb af udenlandske selskaber

Afskaffelse af muligheden for at afdrag på fordringer anses

for udbytte (Fra 2010)

Fradragsret for advokat- og revisoromkostninger i forbin-

delse med etablering af virksomhed ophæves

Ophæve nedslag vedr. genvundne afskrivninger (Fra 2010)

Engangsforhøjelse af tonnageskatten (Fra 2010 prisindekse-

ring)

Efter tilbage-

løb

Efter tilbageløb

og adfærd

-21

L 126

Lov om ændring af lov om afgift af affald og råstoffer, lov om

afgift af stenkul, brunkul og koks m.v. og forskellige andre love

og om ophævelse af lov om tilskud til elproduktion.

-1.301

905

212

3.303

537

283

212

2.553

424

226

170

149

L 203

Ophævelse af visse momsfritagelser og øget lønsumsafgift for

den finansielle sektor m.v.

Forhøjelse af lønsumsafgiften for selskaber i den finansielle

sektor (Fra 2013)

Ophævelse af momsfritagelsen for levering af fast ejendom

(Fra 2011)

Ophævelse af momsfritagelsen for ejendomsadministration

m.v. (Fra 2011)

Ophævelse af momsfritagelsen for rejsebureauer m.v. (Fra

2011)

672

1.252

332

219

163

-120

1.202

1.910

637

1.096

637

2.369

1.033

21.938

106

283

318

177

-1.443

40.185

38.742

537

1.252

248

219

212

1.202

1.910

637

1.025

566

2.051

820

20.439

106

248

283

141

537

1.040

248

219

113

1.308

934

537

601

424

1.167

658

11.938

177

248

106

L 204

Forhøjelse af spildevandsafgiften og afgiften af HFC-gasser

m.fl., nedsættelse af afgiften af emballage til vin og spiritus

m.v.

Spildevandsafgiften forhøjes med 50 pct. (Fra 2011)

Afgift på CFC og visse industrielle drivhusgasser forhøjes

(Fra 2011)

Nedsættelse af emballageafgiften med 50 pct. for spiritus og

vin (Fra 2010)

L 205

Grøn omlægning af bilbeskatningen

Omlægning af afgiften af varebiler fra vægtafgift til brænd-

stofforbrugsafgift (Fra 2010)

Omlægning af registreringsafgiften af taxier (Fra 2010)

L 206

Afgiftsforhøjelser på chokolade, is, sukkerholdig sodavand og

tobak samt afgiftsnedsættelse på sukkerfri sodavand

Cigaretafgift (afgiftsforhøjelse, omlægning og forhøjelse af

røgtobak)

Afgift på is og chokolade forhøjes med 25 pct.

Afgiften på sodavand omlægges. Sukkerholdige sodavand

får en afgiftsstigning (Fra 2010)

Omlæggelse af afgiften på sodavand. Afgiften på sukkerfri

sodavand nedsættes med 0,34 kr. pr. liter.

L 207

Forhøjelse af energiafgifterne, afgift på erhvervenes energifor-

brug, afgiftsmæssig ligestilling af central og decentral kraft-

varme, afgift på smøreolie m.v. og forhøjelse af affaldsafgiften

Forhøjelse af energiafgifter på brændsel med 15 pct.

Forhøjelse af energiafgifter på el med 5 pct.

Forhøjelse af grønne energiafgifter med 6 øre pr. kWh

Energiafgifter på brændsler til procesenergi med 15 kr. pr GJ

Indeksering af energiafgifterne (Fra 2016)

Udvidelse af afgiftsgrundlag til energi til aircondition (Fra

2010)

Præcisering vedr. transformatorstationer

Præcisering vedr. afgift af el til vejbelysning

Udvidelse af afgiftsgrundlag mht. smøreolie (Fra 2010)

Forhøjelse af afgift på deponering af affald (Fra 2010)

Erhvervsrettede lempelser i alt (a)

Erhvervsrettede stigninger i alt (b)

Erhvervsrettede nettolempelser i alt (a+b)

dringer.

Lovsamling 2007/2008

Nr.

Lovforslag

Delelement

Varig virkning (mio. kr., 2021-niveau)

Umiddelbar

L 11

Indeksering af energiafgifterne

Forbedrede afskrivnings- og fradragsmuligheder

Indeksering af energiafgifter

Forbedringer af afskrivningsreglerne i forbindelse med etab-

leringskontoordningen

Nedvejning af varebiler

Nedsættelse af fradraget for virksomhedernes udgifter til re-

præsentation til udenlandske forretningsforbindelser fra 100

pct. til 25 pct.

Videreførsel af momsfrit salg af fly m.v. til statslige institutio-

ner, herunder forsvaret

Salg til interesseforbundne parter og byttehandel

Afgiftsfritagelse af brint- og elbiler

Udskydelse af betaling af registreringsafgift af importerede

brugte biler

Afgiftsberegning ved import af brugte biler lempes, mens be-

regningen ved eksport af brugte biler strammes

L 46

Afgiftsmæssig ligestilling mellem offentlig og privat virksomhed

m.v.

Indføres lønsumsafgift på en række offentlige ydelser: DSB,

Offentlige busselskaber og privatbaner, persontransport med

offentlige færgeselskaber, kommunale "ambulanceselska-

ber", Offentlige sygehuse, klinikker mv, kommunal sundhed,

undervisning

Fritagelse for lønsumsafgift af statsanerkendte museer, un-

dervisning og folkeoplysende hovedorganisationer

Hovedaktionærkrav fjernes ved overdragelse i levende live,

og krav om 15 pct. af stemmeværdi sænkes til 1 pct. af ak-

tiekapital

Bedre mulighed for generationsskifte af erhvervsmæssig del

af ejendom

Mere plads til uddannelse og udvikling nær medarbejdere

Overdragelse til tidligere ejer med succession

Bedre vilkår for efterlevende ægtefælle

Ægtefælles overtagelse af etableringskontoindskud

5409

-14

Efter tilbage-

løb

Efter tilbageløb

og adfærd

L 15

L 31

L 32 A

L 32 B

L 42

Nedvejning af varebiler

Diverse EU-tilpasninger af skattelovgivningen m.v.

Flymoms, omvendt betalingspligt, undtagelser til energibeskat-

ningsdirektivet m.v.

Flymoms, salg til interesseforbundne parter, omvendt beta-

lingspligt, undtagelser til energibeskatningsdirektivet m.v.

Justering af afgiftsberegningen for brugte biler m.v., afgiftsfri-

tagelse af brint- og elbiler og udvidelse af ordningen med regi-

strerede virksomheder

406

608

-4

-5

270

-3

-54

L 167

Mere ensartet beskatning af generationsskifte i levende live og

ved død

-7

L 168

Implementering af energiaftalen

Forhøjelse af CO2-afgift til 150 kr. pr. ton

Nedsættelse af afgiften på biobrændstoffer

Nedsættelse af mineralolieafgift

Nedsættelse af kulafgift

Nedsættelse af CO2-afgiten på el

Indførelse af bundfradrag i CO2-afgiften

-20

L 169

Forslag til lov om afgift af kvælstofoxider.

Indførelse af NOx-afgift på 5 kr. pr. kg. i 2010 stigende årligt

til 5.5 pr. kg. i 2015

-7

-120

6.727

6.607

Erhvervsrettede lempelser i alt (a)

Erhvervsrettede stigninger i alt (b)

Erhvervsrettede nettolempelser i alt (a+b)

dringer.

Lovsamling 2006/2007

Nr.

Lovforslag

Delelement

Varig virkning (mio. kr., 2021-niveau)

Umiddelbar

L 33

Leveringsrettigheder for sukkerroer og genetablering af over-

gangsregel

Bedre mulighed for generationsskifte

Ændring af dæknings- og råstofafgiften og afgiften på kaffe og

te og forlængelse af afgiftsfritagelserne for el-drevne køretøjer

Leveringsrettigheder for sukkerroer

Efter tilbage-

løb

Efter tilbageløb

og adfærd

L 83

L 86

Successionsgrænsen for finansielle aktiver hæves fra 50

pct. til 75 pct.

Chokoladeafgiften (Ligestilling af producenter og importører

af behandlede jordnødder)

-28

-7

L 211

L 213

Justering af tonnageskatteordningen

Formålet med loven er at tilpasse reglerne for selskabsbeskat-

ning med henblik på at gøre dem robuste og konkurrencedyg-

tige også i de kommende år.

Justering af tonnageskatteordningen

Nedsættelse af selskabsskattesatsen til 25 pct. inkl. kulbrin-

teskattepligtige

Nedsættelse af satsen for opsparing i virksomhedsordningen

(op kapitalafkastordningen)

Afskrivningssatsen for bygninger nedsættes fra 5 pct. til 4

pct.

Afskrivningssatsen for visse driftsmidler nedsættes gradvist i

5 trin fra 25 til 15 pct. og for infrastrukturanlæg fra 25 pct. til

7 pct.

Loft over de fradragsberettigede nettofinansieringsudgifter

EBIT-ordningen: Nettorenteudgifter der i et givet år beskæ-

res, kan fremføres til modregning i senere år

Fra 2008 indføres et nyt progressionstrin for beskatningen af

aktieindkomst, således at aktieindkomst, der overstiger

100.000 kr. (2007-niveau), beskattes med 45 procent.

CFC-reglerne for selskaber udvides til at omfatte alle datter-

selskaber, uanset om de er danske eller udenlandske

-39

-6.164

-140

981

3.502

140

280

L 217

Omlægning af bilbeskatningen for at mindske CO2-udlednin-

gen m.v.

Omlægning af varebilbeskatningen: 1) Forhøjelse af vægt-

grænsen mellem små og store varebiler fra 2,0 til 2,5 tons

totalvægt. 2) tillægsafgiften forhøjes for privat anvendelse for

varebiler under 2 tons totalvægt fra 900 kr. til 5.040 kr. 3) for

nye varebiler, og for varebiler over 3,0 tons totalvægt forhø-

jes tillægsafgiften fra 5.040 kr. til 15.000 kr.

Forhøjelse af ESP-fradraget og fradrag for ESP i varebiler

Afskaffelse af fradrag for indvendigt justerbare sidespejle

mv.

Fradrag for airbag nr. 5 og 6 både i person- og varebiler

Forhøjelse af fradrag for selealarmer fra 100 kr. til 200 kr. pr.

stk.

Fradrag i registreringsafgiften for personbiler og varebiler

med lavt brændstofforbrug

Forhøjelse af skalaknækket

1.597

841

-777

-154

-925

-8.234

7.481

-754

-210

-490

-350

-210

-490

-350

Erhvervsrettede lempelser i alt (a)

Erhvervsrettede stigninger i alt (b)

Erhvervsrettede nettolempelser i alt (a+b)

dringer.

Lovsamling 2005/2006

Nr.

Lovforslag

Delelement

Varig virkning (mio. kr., 2021-niveau)

Umiddelbar

L 34

Lov om ændring af lov om afgift af affald og råstoffer

Afgift på dansk indvundet bentonit

Ens afgiftspålæggelse af importører og danske producenter

af cement

Afgift på importeret dolomit- og magnesiumkalk

Afgiftsgodtgørelse ved eksport af videreforarbejdede råstof-

fer

Ændring af afregningstidspunkt for videregående processer

L 77

Afskaffelse af hensættelsesafgiften

Ændrede regnskabsprincipper for værdiansættelse af udlån

pr. 1. januar 2005

Afskaffelse af hensættelsesafgiften fra og med 2006

L 80 B

Aftrapning af passagerafgift, lavere partikeludslip fra nye die-

selbiler, afgiftsnedsættelse på overskudsvarme og udskydelse

af momsfrister

Lov om ændring af forskellige miljø- og energiafgiftslove

Afgiftsnedsættelse på overskudsvarme

Udskydelse af momsfrister

Nedsættelse af afgifterne for kraftvarmeværkers produktion

af varme uden samtidig elproduktion

Svovlafgiftsfritagelse for brændsler der anvendes til produk-

tion af tilsvarende brændsler

L 144

Digital motorregistrering mv.

Digital motorregistrering (der gives rabat ved omregistrering

på internettet)

Staten vil få en merindtægt som følge af, at godtgørelsen på

omkring 20 mio. kr. årligt til autoriserede virksomheder er

skatte- og momspligtig.

L 205

Lov om ændring af opkrævningsloven, selskabsskatteloven og

forskellige andre love

Ét fælles inddrivelsessystem mv

Omlægningen til dag til dag-rente og rentes rente med de

gældende rentesatser

Harmonisering af renten, hvorefter alle krav under inddri-

velse forrentes med en rente svarende til renten ifølge rente-

loven, samt at rente tillægges fradragsret.

Virksomheder pålægges moms på deres regninger til kom-

munerne for fritvalgsydelser. Virksomhederne vil samtidig

have en økonomisk gevinst i form af fradragsret for deres

indkøbsmoms

-1

-3

-1

123

Efter tilbage-

løb

Efter tilbageløb

og adfærd

-195

-61

-7

-6

-101

-7

L 81

-126

L 209

-36

L224A

Ændrede momsregler for visse hjemmeplejeydelser og kunst-

definition samt indsættelse af hjemmel til modregning af nega-

tive afgiftsbeløb i efterfølgende indkomstår for visse lønsums-

afgiftspligtige virksomheder

-58

L224B

Ændrede momsregler for visse hjemmeplejeydelser og kunst-

definition samt indsættelse af hjemmel til modregning af nega-

tive afgiftsbeløb i efterfølgende indkomstår for visse lønsums-

afgiftspligtige virksomheder

Udenlandske firmabiler, fradrag for særligt brændstoføkonomi-

ske brugte indførte personbiler og ophævelse af gebyret for

vurdering af nye køretøjer

Fotokunstneres førstegangssalg af deres fotokunst omfattes

af den lempelige ordning for salg af kunstgenstande

-3

L 225

Ændring af registreringsafgift i forhold til udenlandske firma-

biler

-1

-29

Erhvervsrettede lempelser i alt (a)

Erhvervsrettede stigninger i alt (b)

Erhvervsrettede nettolempelser i alt (a+b)

-499

153

-346

dringer.

Lovsamling 2004/2005

Nr.

Lovforslag

Delelement

Varig virkning (mio. kr., 2021-niveau)

Umiddelbar

L 28

Lov om ændring af afskrivningsloven, ligningsloven og andre

skattelove. (Kvoter og betalingsrettigheder).

Nyerhvervede mælkekvoter og eksisterende mælkekvoter,

der sælges efter, at landbrugsejendommen er solgt, behand-

les på samme måde som betalingsrettigheder

Muligheden for at udnytte reglerne om blandede biler i virk-

somhedsordningen fjernes

Afskaffelsen af kildeskattebøderne

Efter tilbage-

løb

Efter tilbageløb

og adfærd

L 29

Justeringer af erhvervsbeskatningen

L 31

Digitalisering af regnskabsoplysninger, ophævelse af virksom-

heders underretningspligt og afskaffelse af kildeskattebøderne

Justering af momsreglerne for indførsel af visse magasiner,

tidsskrifter m.v.

Justering af reglerne om pensionsordninger

-6

L 32

Dæmmer op for misbrug af momsfritagelse for små er-

hvervsmæssige forsendelser

Ophævelse af de særlige regler for opsparing i investerings-

fonde tilknyttet unit-link

Fradragsordning for gaver til kulturinstitutioner

L 33

L 39

Fradrag for gaver til kulturinstitutioner og udvidelse af reglerne

for afskrivning på kunstkøb

Lov om ændring af lov om kuldioxidafgift af visse energipro-

dukter, lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v., lov om

afgift af elektricitet, lov om afgift af ledningsført vand og lov om

registreringsafgift af motorkøretøjer m.v.

(Nedsættelse af visse afgifter på virksomheders ressourcefor-

brug m.v).

-54

L 124

Fritagelse af CO2-afgiften for biobrændstof

Afgiftsdifferentiering betyder, at afgiften vil være 2 øre lavere

pr. liter svovlfri diesel og 4 øre lavere pr. liter svovlfri benzin i

forhold til svovlfattig benzin og diesel

Ophævelse af bilaget til vandafgiftsloven, hvorved en række

erhverv, som hidtil ikke har haft ret til tilbagebetaling, nu får

adgang til tilbagebetaling af vandafgiften

Forhøjelse og omlægning af cigaretafgiften

Tillægsafgift på alkoholsodavand

Lavere afgift på øl og vin

Lavere emballageafgift, som følge af udvidelse af pant- og

retursystem. Afgiften på emballagen til de vin- og spiritusba-

serede alkoholsodavand bliver samtidig reduceret med 80

pct.

-184

-6

L 125

Skatte- og afgiftsændringer som led i udmøntning af finans-

lovsaftalen for 2005

668

-353

-38

L 121

Nedsættelse af selskabsskatten og globalpuljeprincip i sambe-

skatningen

Indførelse af globalpuljeprincippet i sambeskatningen, æn-

dret koncerndefinition i relation til udenlandske datterselska-

ber samt øget kontrol

Nedsættelse af selskabsskattesatsen fra 30 pct. til 25 pct.

3.072

-3.072

-23

L 134

Bedre vilkår for investering i unoterede aktier, værn mod gen-

tagne forhøjelser og nedsættelser af aktiekapitalen i pensions-

institutter, udvidelse af adgangen til at anvende reglerne om

ophørspension m.v. og overgangsregel for adgang til hensæt-

telsesfradrag

Værn mod gentagne forhøjelser og nedsættelser af aktieka-

pitalen i pensionsinstitutter

Midlertidigt skattefradrag for institutionelle investorer, der in-

vesterer i selskaber optaget til handel på en alternativ mar-

kedsplads

Erhvervsrettede lempelser i alt (a)

Erhvervsrettede stigninger i alt (b)

Erhvervsrettede nettolempelser i alt (a+b)

-3.737

4.064

327

dringer.

Lovsamling 2003/2004

Nr.

Lovforslag

Delelement

Varig virkning (mio. kr., 2021-niveau)

Umiddelbar

L 27

Indgangsværdier for afskrivningsberettigede aktiver samt

kreditlempelse ved sambeskatning

Udenlandske afskrivningsberettigede aktiver anses for erhvervet

på det faktiske erhvervelsestidspunkt, og de værdiansættes til

den faktiske anskaffelsessum reduceret med de maksimale af-

skrivninger, der efter danske regler kunne være foretaget, indtil

den fulde skattepligt til Danmark indtræder

Efter tilbage-

løb

Efter tilbageløb

og adfærd

Der kan højst gives nedslag for den udenlandske skat, der ville

være opkrævet, hvis der var afskrevet maksimalt efter udenland-

ske regler

L 62

Forlængelse af A.P. Møller - Mærsks eneret til kulbrinte-

udvinding

Nedsættelse af kulbrintefradrag til 5 pct. i 6 år m.v.

Ophævelse af feltafgrænsning m.v.

Nedsættelse af kulbrinteskattesats til 52 pct.

L 86

Konkurrenceforbedring for visse grænsehandelsvarer

Nedsættelse af afgiften på emballager til øl og sodavand med 80

pct.

Omlægning af ølafgift

L 87

Udvidelse af etableringskontoordningen og forhøjelse af

grænsen for gratisaktier

Forenkling af punkt- og miljøafgifter og forlængelse af af-

giftsfritagelserne for eldrevne køretøjer

Udvidelse af etableringskontoordningen

491

-6

-247

-16

L 110

Afgiftspålæggelse af plastisolcoatede stålplader og -profiler.

Udvidelse af listen med afgiftspligtige stoffer i CFC-afgiften.

Ophævelse af afgift af hård pvc

Opdatering af afgiftssatserne

Afgiftsfritagelse ved destruktion af CFC-holdige køleskabe

L 132

Fortsættelse og justering af 150 pct. fradrag for forsk-

ningsudgifter

Fortsættelse og justering af 150 pct. fradrag for forskningsudgifter

L 210

Lov om ændring af lov om kuldioxidafgift af visse energi-

produkter, lov om afgift af naturgas og bygas, lov om afgift

af elektricitet, lov om energiafgift af visse mineraloliepro-

dukter mv.

Fradrag for forskeres rejseudgifter og periodisering af til-

skudsbevillinger til forskning

Forenkling af energiafgifterne, herunder forhøjelse af energiafgif-

ter

Nedsættelse af CO2-afgiften med 10 pct.

Ændring af bevillingsregler til forskere (rejseudgifter og tilskuds-

bevillinger)

L 212

L 229

Den skattemæssige behandling af CO2-kvoter og silde-

kvoter og tilpasninger af CO2-afgiften for det kvoteomfat-

tede brændselsforbrug

Justering af satser i aconto-skatteordningen

Lov om ændring af afgift af mineralsk fosfor i foderfosfat

Fritagelse for CO2-afgift på brændsler i den kvoteomfattede sek-

tor

L 234

L 238

Nedsættelse af godtgørelsen for overskydende skat

Afgift på mineralsk fosfor på 4 kr./kg, som tilsættes foderblandin-

ger

-269

555

286

Erhvervsrettede lempelser i alt (a)

Erhvervsrettede stigninger i alt (b)

Erhvervsrettede nettolempelser i alt (a+b)

dringer.

Lovsamling 2002/2003

Nr.

Lovforslag

Delelement

Varig virkning (mio. kr., 2021-niveau)

Umiddelbar

L 42

Forslag til lov om ændring af lov om afgift af polyvinylklorid og

ftalater (pvc og visse blødgøringsmidler) samt andre afgiftslove.

(Regelforenkling af visse afgifter).

Forslag til lov om ændring af skattekontrolloven og andre

skatte- og afgiftslove. (Forenkling).

Forslag til lov om ændring af ligningsloven og forskellige andre

love. (Forbedring af vilkårene for medarbejderaktieordninger).

Forslag til lov om ændring af ligningsloven og lov om beskat-

ning af visse pensionskapitaler m.v. (Fremme af privat udlej-

ningsbyggeri).

Forslag til lov om ændring af ligningsloven og personskattelo-

ven. (Fradragsret for selvstændigt erhvervsdrivendes sund-

hedsbehandlinger).

Forslag til lov om ændring af lov om registreringsafgift af motor-

køretøjer m.v. og lov om vægtafgift af motorkøretøjer m.v. (For-

holdsmæssig registreringsafgift af udenlandske leasingbiler

m.v. og fritagelse af visse tivoli- og cirkuskøretøjer).

Forslag til lov om ændring af lov om visse spil, lotterier og væd-

demål og lov om Det Danske Klasselotteri A/S og om ophæ-

velse af lov om væddemål i forbindelse med heste- og hunde-

væddeløb.

Forslag til lov om ændring af lov om registreringsafgift af motor-

køretøjer m.v. (Fradrag for personbiler udstyret med elektronisk

stabiliseringsprogram m.v.).

Bagatelgrænse for registrering og betaling af virksomhed

Udvidet fradrag for returvarer

Ophævelse af tillægsafgift ved død

Forbedring af vilkårene for medarbejderaktieordninger

Provenuvirkning af fradrag for udlejningsbyggeri 2003 - 2007

Efter tilbage-

løb

Efter tilbageløb

og adfærd

L 65

L 67

L 68

L 77

Fradragsret for selvstændigt erhvervsdrivendes egen eller

evt. medarbejdende ægtefælles udgifter til sundhedsbehand-

linger

Tivoli- og cirkuskøretøjer på 12 t eller derover fritages for

vægtafgift. Som konsekvens vil de pågældende virksomheder

alene skulle betale udligningsafgift af deres diseldrevne køre-

tøjer

Overskud, der i dag dannes ved væddemål på hestevædde-

løb, tilføres overskuddet i Dansk Tipstjeneste A/S og udlod-

des sammen med de øvrige tips- og lottomidler

Den enkelte hestevæddeløbsbane beholder overskud, der

dannes ved totalisatorspil på denne bane

Fra og med 1. juli 2003 gives et fradrag på 100 kr. i registre-

ringsafgiften pr. fabriksmonteret selealarm for indtil 3 alarmer,

svarende til i alt højest 300 kr. pr. personbil i en periode på

5�½ år

For resten af 2003 gives et fradrag for ESP-systemer i den

afgiftspligtige værdi på 3.500 kr., svarende til en afgiftsrabat

på 6.300 kr. ved en afgiftssats på 180 pct. Fradraget for ESP-

systemer nedtrappes til 3.200 kr. i 2004, 2.600 kr. i 2005,

2.000 kr. i 2006, 1.300 kr. i 2007 og 700 kr. i 2008. I 2009 vil

fradraget være fuldt indfaset.

-25

L 97

L 111

-4

L 228

Erhvervsrettede lempelser i alt (a)

Erhvervsrettede stigninger i alt (b)

Erhvervsrettede nettolempelser i alt (a+b)

-30

dringer.

Lovsamling 2001/2002

Nr.

Lovforslag

Delelement

Varig virkning (mio. kr., 2021-niveau)

Umiddelbar

L 55

Forslag til lov om ændring af ligningsloven. (Hjemme-pc-ordning

samt skattefrihed for arbejdsgiverbetalt datakommunikation).

Fradrag for udgifter, som arbejdstageren eventuelt betaler til

arbejdsgiveren i forbindelse med, at arbejdstageren får en

computer med tilbehør stillet til rådighed, dog højest 3.500 kr.

pr. år

Indførelse af skattefrihed for arbejdsgiverbetalt datakommuni-

kation tilsluttet en ansats computer i hjemmet mv.

L 99

Forslag til lov om ændring af afskrivningsloven, aktieavancebe-

skatningsloven, ligningsloven, personskatteloven, selskabs-

skatteloven, virksomhedsskatteloven og andre love.

Ophævelse af tidsbegrænsning for fremførsel af underskud

og tab

Nedsættelse af kravet til ejerandel for selskabers modtagelse

af skattefrie udbytter

Justering af tillægs- og rentereglerne i selskabsskatteloven

L 107

Forslag til lov om ændring af ligningsloven og personskattelo-

ven. (Forsøgsordning med 150 pct. fradrag for forskningsudgif-

ter).

Virksomhederne får et ekstra fradrag på 50 pct. for allerede

fradragsberettigede udgifter, som afholdes i forbindelse med

et samfinansieret forskningsprojekt mellem en virksomhed og

en offentlig forskningsinstitution

-259

Efter tilbage-

løb

Efter tilbageløb

og adfærd

-26

-69

-21

L 135

Forslag til lov om ændring af lov om indskud på etablerings-

konto og lov om investeringsfonds. (Udvidelse af etablerings-

kontoordningen m.v.)

Forslag til lov om ændring af merværdiafgiftsloven. (Forhøjelse

af momsregistreringsgrænsen, momsfritagelse for almenvelgø-

rende foreninger, lempelser i reglerne om momsafregning m.v.).

Aldersgrænsen hæves, så fristen for, hvornår etablering se-

nest skal være sket, er det indkomstår, hvori iværksætteren

fylder 65 år

Forhøjelse af momsregistreringsgrænsen fra 20.000 kr. til

50.000 kr.

Momsfritagelse for almenvelgørende og almennyttige forenin-

ger.

Lempelse i reglerne om momsafregning. Definitionen af, hvor-

når en virksomhed betegnes som 'stor' ændres fra at have

været en årlig momspligtig omsætning på over 10 mio. kr. til

15 mio. kr.

Forlængelse af fristen for momsangivelse og afregning for

store virksomheder fra den 25. juli til den 10. august

Udvidelse af adgangen for afskrivningsret på udgifter afholdt

til kunstnerisk udsmykning

-3

L 137

-60

-52

-121

-78

-26

L 188

Forslag til lov om ændring af afskrivningsloven og ligningsloven.

(Afskrivning af kunstkøb og skattefrihed for visse hæderspriser).

L 189

Forslag til lov om ændring af lov om afgift af lønsum m.v. (Frita-

gelse for fri folkeoplysende virksomhed og undervisning i bør-

nehaveklasse og 1.-10. klasse).

Den frie folkeoplysende virksomhed lønsumsafgiftsfritages,

således som denne er defineret i afsnit I i folkeoplysningslo-

ven, jf. lovbekendtgørelse nr. 924 af 5. oktober 2000.

-10

L 190

Forslag til lov om ændring af lov om energiafgift af mineralolie-

produkter m.v., lov om afgift af naturgas og bygas, lov om afgift

af stenkul, brunkul og koks m.v., lov om kuldioxidafgift.

Reduktion af den del af decentrale kraftvarmeværkernes

brændselsforbrug, hvoraf der skal betales afgift: Olieafgiften,

kulafgiften, gasafgiften og CO2-afgiften

Reduktion af afgiften på spildvarme i virksomheder med eget

kraftvarmeværk

Svovlafgiftsfritagelse for rene træprodukter i form af træ, træ-

flis og skovflis

Indførelse af standardfradrag ved svovlbinding i forbindelse

med afbrænding af biobrændsler mv.

Justering af afgiftssatserne for biobrændsler

Indførsel af bundfradrag for svovlafgift for virksomheder, der

omfattes af CO2-afgiftslovens regler for tung proces, men

som ikke selv er registreret efter svovlafgiftsloven

Udstrækningen af tung proces udvides og nye processer tilfø-

jes proceslisten: Isoleringsmaterialer, porebeton og mo-

ler/bentonit

-294

L 194

Forslag til lov om ændring af aktieavancebeskatningsloven, kil-

deskatteloven, virksomhedsskatteloven og andre skattelove.

(Succession for nære medarbejdere, aktier i selskaber af finan-

siel.)

Forslag til lov om ændring af lov om energiafgift af mineralolie-

produkter m.v. (Ophævelse af afgiften på smøreolier, hydraulik-

olier og lign. og godtgørelse af genvundne benzindampe m.v.).

Indførelse af mulighed for, at nære medarbejdere kan indgå i

et generationsskifte

Forhøjelse af successionsgrænsen ved overtagelse af virk-

somheder med mange finansielle aktiver

Ophævelse af afgiften på smøreolier, hydraulikolier og lign.

-35

-207

L 204

Erhvervsrettede lempelser i alt (a)

Erhvervsrettede stigninger i alt (b)

Erhvervsrettede nettolempelser i alt (a+b)

-1.295

dringer.

Alle lovsamlinger fra og med 2001/2002 til og med 2020/2021

Summen af erhvervsrettede skatte- og afgiftslempelser alle lovsamlinger fra 2001/2002 til og med 2020/2021

Summen af erhvervsrettede skatte- og afgiftsstigninger alle lovsamlinger fra 2001/2002 til og med 2020/2021 (b)

Summen af erhvervsrettede nettolempelser af skatter og afgifter alle lovsamlinger fra 2001/2002 til og med 2020/2021 (a+b)

-46.311

87.771

41.460

dringer.

Kilde: Skatteministeriet