SAU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 260: Statusnotater for gælds- og opkrævningsområderne samt implementeringen af EU-krav på told- og momsområderne, fra skatteministeren

Skatteudvalget 2021-22
SAU Alm.del Bilag 260
Offentligt

Juni 2022

Opfølgning på eftersyn af akutte it-problemer i skattevæsenet:

Implementering af EU-regler på

momsområdet

EU vedtog i december 2017 nye regler på momsområdet (e-handelspakken), som Danmark er

forpligtet til at implementere. Med de nye EU-momsregler afskaffes momsbagatelgrænsen på

80 kr. på forsendelser fra lande uden for EU (tredjelande), så der fremover afregnes moms fra

første krone på alle forsendelser. De nye regler medfører også en harmonisering af fjernsalgs-

grænserne ved handel inden for EU, så der fremover skal afregnes moms i forbrugerens hjem-

land, hvis en virksomheds samlede salg til EU-forbrugere overstiger ca. 75.000 kr.

Implementeringen af de nye EU-momsregler i Danmark har blandt andet medført behov for at

udvikle et nyt it-system (OSM2), så momsafregningen kan foretages direkte i forbindelse med

salg til forbrugere i EU-lande.

OSM2 skal understøtte EU’s nye momsregler, herunder for-

bedre danske virksomheders konkurrencevilkår og understøtte, at momsen i højere grad af-

regnes i forbrugslandet efter forbrugslandets satser og regler. Dermed sikres, at lav moms

ikke kan anvendes som konkurrenceparameter, og at blandt andet danske netbutikker på sigt

kan konkurrere på mere lige vilkår i EU.

De nye EU-momsregler blev implementeret den 1. juli 2021, og virksomhederne kunne regi-

strere sig i OSM2 fra den 1. april 2021. Implementeringen af nye EU-momsregler har været en

stor og kompleks opgave for Skatteforvaltningen, særligt på grund af de stramme frister fra

EU for de nye momsreglers ikrafttrædelse.

Oprindeligt var det Skatteforvaltningens forventning, at de nye EU-momsregler kunne imple-

menteres i Skatteforvaltningens eksisterende systemer. Et teknisk review fra 2018 slog imid-

lertid fast, at det var vanskeligt at videreudvikle det eksisterende OSM-system, da det var fejl-

behæftet på en række kritiske tekniske og forretningsmæssige områder. Samtidig var der ri-

siko for, at systemet ikke kunne imødekomme de omfattende systemkrav, som de nye EU-

momsregler forudsætter. De nye EU-krav på momsområdet blev vedtaget af EU-Kommissio-

nen i henholdsvis december 2017 og oktober 2018.

SAU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 260: Statusnotater for gælds- og opkrævningsområderne samt implementeringen af EU-krav på told- og momsområderne, fra skatteministeren

Konklusioner fra eftersyn af skattevæsenets akutte it-problemer i 2019

Regeringens eftersyn af skattevæsenets akutte it-udfordringer i 2019 bekræftede, at tidsfri-

sterne for implementeringen af de nye EU-momsregler var udfordrede og konkluderede, at

der var risiko for forsinkelser i forhold til EU-fristerne. Eftersynet pegede samtidig på, at der

allerede i 2020 ville være behov for ekstra investeringer til implementeringen af de nye

momsregler.

Opfølgning på implementeringen af nye EU-momsregler

Siden eftersynet har regeringen investeret markant i implementeringen af nye EU-momsreg-

ler ved at tilføre ca. 40 mio. kr. ekstra i 2020 og ca. 110 mio. kr. ekstra i 2021. Det samlede be-

villingsniveau for Skatteministeriet er 2021 som udgangspunkt videreført til 2022, der er et

overgangsår frem mod, at der kan indgås en flerårsaftale for skattevæsenet. Der er herudover

afsat ca. 35 mio. kr. til implementering af EU-regler på momsområdet i 2022.

På trods af de stramme EU-frister lykkedes Skatteforvaltningen i 2021 med at idriftsætte to

store releases i OSM2-projektet inden for EU-fristerne, henholdsvis den 1. april og 1. juli 2021.

Idriftsættelserne indeholdt flere administrerbare minimumsløsninger. Hermed har projektet

levet op til EU's frister med enkelte forsinkelser og efterlever fuldt ud EU's krav fra februar

2022.

Da Skatteforvaltningen har haft fokus på at nå EU-fristerne, har udviklingen af dele af systemets

tekniske fundament været nedprioriteret. Samtidig er al ikke-nødvendig funktionalitet i forhold

til EU-kravene blevet udskudt. Dette har medført udfordringer med flere fejl og lavere stabilitet

i systemet end forudsat. Ved udgangen af 2021 var systemets tekniske fundament stabiliseret

tilstrækkeligt til, at projektet løbende kan idriftsætte yderligere funktionalitet. Stabiliteten vil

løbende forbedres yderligere.

Side 2 af 4

SAU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 260: Statusnotater for gælds- og opkrævningsområderne samt implementeringen af EU-krav på told- og momsområderne, fra skatteministeren

Statens It-råd har vurderet projektet og finder fortsat, at projektet har høj risiko. It-rådet be-

mærker bl.a., at projektets nuværende fokus på stabilisering af det tekniske fundament er en

fornuftig tilgang.

Det er Skatteministeriets opfattelse, at udfordringerne kun i begrænset omfang har medført

gener for virksomheder, og at det danske erhvervsliv er glade for ordningen, som letter virk-

somhedernes byrder i forbindelse med salg til EU-lande væsentligt.

De foreløbige erfaringer viser, at der er stor betalingsaktivitet i systemet. Det forventes at lede

til et merprovenu, der er større end den hidtidige forventning, hvor der, med betydelig usikker-

hed, blev skønnet et årligt merprovenu på 300 mio. kr. efter tilbageløb og adfærd.

Det bemærkes, at flere andre EU-lande har haft udfordringer med at implementere et brugbart

system inden for EU-fristerne.

Næste skridt i implementeringen af EU-regler på momsområdet

Der er ikke flere af de oprindelige EU-frister i forbindelse med implementeringen af OSM2.

Derfor har det været muligt for Skatteforvaltningen at omstrukturere projektorganisationen

omkring OSM2-projektet og nedskalere antallet af medarbejdere på opgaven. Det betyder, at

udviklingsopgaven kan strækkes over en længere periode inden for den eksisterende økono-

miske ramme. Nedskaleringen skal bidrage til at opnå produktivitets- og kvalitetsforbedringer

i udviklingsopgaven og mere effektiv ressourceudnyttelse. Tilgangen har været drøftet med it-

tilsynet, som har fundet de valgte tiltag fornuftige.

Herudover er der gennemført en konsolidering af det tilbageværende udviklingsbehov og

økonomi i projektet. På baggrund af omstruktureringen og konsolideringen vurderer Skatte-

forvaltningen, at der er behov for at forlænge projektperioden fra august 2022 til december

2023, prioritere projektets scope og udmønte projektets risikopulje.

Skatteministeriet har i april 2022 fremsendt et fortroligt aktstykke til Finansudvalget. Finans-

udvalget tiltrådte aktstykket den 2. juni 2022.

Det er Skatteministeriets vurdering, at der med ovenstående ændringer kan udvikles en

driftsbar minimumsløsning inden for den totaløkonomiske ramme inkl. risikopuljen.

EU laver løbende nye kravsspecifikationer, som medlemslandene skal implementere i deres

systemer med henblik på forbedringer. EU har lavet to nye kravsspecifikationer, som bl.a. skal

forbedre data, der sendes mellem medlemslandenes systemer. Specifikationerne medfører

nye EU-frister henholdsvis 1. januar og 1. juli 2023. Håndteringen af disse to nye kravsspecifi-

kationer er ikke fastlagt endnu og kan påvirke OSM2-projektets tidsplan.

Side 3 af 4

SAU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 260: Statusnotater for gælds- og opkrævningsområderne samt implementeringen af EU-krav på told- og momsområderne, fra skatteministeren

Skatteministeriet vil orientere Folketinget, når OSM2 er fuldt implementeret. Det er forvent-

ningen, at der kan fremsendes et orienterende aktstykke til Finansudvalget herom efter ud-

gangen af 2023.

Side 4 af 4