SAU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 2: Regeringens lovprogram 2021/22

Skatteudvalget 2021-22
SAU Alm.del Bilag 2
Offentligt

Skatteministeren

Ændring af lov om rentefrie lån svarende til angivet moms og lønsumsafgift

og fremrykket udbetaling af skattekreditter m.v. i forbindelse med covid-19 og

lov om midlertidig udskydelse af angivelses- og betalingsfrister m.v. på skat-

teområdet i forbindelse med covid-19 (Udskydelse af tilbagebetalingsfrister

for låneordninger for moms, midlertidig forlængelse af maksimal varighed for

betalingsordninger for skattekontoen og nedsættelse af beløbsgrænse for

kreditsaldo på skattekontoen som følge af covid-19) (Okt I)

Lovforslaget har til formål at udskyde tilbagebetalingsfrister for låneordninger for moms, mid-

lertidigt at forlænge den maksimale varighed for betalingsordninger for skattekontoen og at

nedsætte beløbsgrænsen for kreditsaldo på skattekontoen. Lovforslaget udmønter aftalen om

udfasning af likviditetstiltag på skatteområdet mellem regeringen (Socialdemokratiet), Venstre,

Dansk Folkeparti, Socialistisk Folkeparti, Radikale Venstre, Enhedslisten, Det Konservative

Folkeparti, Liberal Alliance og Alternativet fra september 2021.

Ændring af afskrivningsloven, lov om registrering af køretøjer, ligningsloven,

registreringsafgiftsloven, skatteforvaltningsloven og virksomhedsskattelo-

ven (Ændring af den skatte- og afgiftsmæssige behandling af ladestandere til

køretøjer, stramning af leasingregler for køretøjer, indførelse af særlig proce-

dure for partshøring ved værdifastsættelse af nye og brugte køretøjer m.v. og

indførelse af solidarisk hæftelse for selvanmeldere m.v.) (Okt I)

Lovforslaget har til formål at gennemføre en række ændringer på motorområdet, herunder at

justere reglerne for selvstændigt erhvervsdrivende, der anvender virksomhedsordningen, og ho-

vedaktionærer, så der ikke sker beskatning af værdien af ladestandere på bopælen, der stilles til

rådighed af virksomheden eller selskabet i forbindelse med fri bil samt at ensrette den afgifts-

mæssige behandling af ladestandere. Forslaget har endvidere til formål at gennemføre en stram-

ning af leasingreglerne som opfølgning på aftalen om politiets og anklagemyndighedens øko-

nomi 2021-2023 mellem regeringen (Socialdemokratiet), Dansk Folkeparti, Radikale Venstre,

Socialistisk Folkeparti, Enhedslisten, Det Konservative Folkeparti og Nye Borgerlige fra decem-

ber 2020. Lovforslaget har desuden til formål at etablere en særlige procedure for partshøring i

Motorstyrelsen, som vil sikre hurtige afgørelser, samt at gennemføre en række andre hensigts-

mæssige ændringer på motorområdet.

Lov om gennemførelse af protokol til ændring af dobbeltbeskatningsoverens-

komsten mellem Kongeriget Danmark og Forbundsrepublikken Tyskland (Okt

Lovforslaget har til formål at gennemføre en protokol til ændring af dobbeltbeskatningsover-

enskomsten mellem Danmark og Tyskland.

Lov om gennemførelse af protokol til ændring af dobbeltbeskatningsoverens-

komsten mellem Kongeriget Danmark og Ukraine (Okt I)

SAU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 2: Regeringens lovprogram 2021/22

Lovforslaget har til formål at gennemføre en protokol til ændring af dobbeltbeskatningsover-

enskomsten mellem Danmark og Ukraine.

Ændring af ligningsloven og selskabsskatteloven (Beskatningstidspunkt for

visse beløb modtaget i henhold til en covid-19-hjælpepakke og for visse er-

statninger og kompensationer modtaget som følge af lov om aflivning af og

midlertidigt forbud mod hold af mink og særregel om beskatning af andelsfor-

eninger med minkavlere m.v. som medlemmer) (Okt I)

Lovforslaget har til formål at skabe klarhed, sikkerhed og forudsigelighed om tidspunktet for

beskatning af dels skattepligtige beløb modtaget i henhold til en covid-19-hjælpepakke, dels

skattepligtige erstatninger og kompensationer modtaget som følge af det midlertidige forbud

mod hold af mink. Derudover skal lovforslaget muliggøre, at andelsforeninger med minkavlere

m.v. som medlemmer i perioden frem til, at der træffes afgørelse om erstatningen som følge af

lov om aflivning af og midlertidigt forbud mod hold af mink, kan opretholde adgangen til at

blive beskattet som andelsforeninger.

Ændring af skattekontrolloven og ligningsloven (Kompetence til godkendelse

af oplysningsskemaet m.v., regnskabsføring i fremmed valuta for visse uden-

landske kulbrinteskattepligtige, lempelse af kravet om udarbejdelse af trans-

fer pricing-dokumentation i visse rent danske situationer, justering af straffe-

bestemmelsen om indgivelse af land for land-rapport, beskatning af lejeind-

tægter ved udlejning af helårsbolig og godkendelse af små patientforeninger

for sjældne sygdomme som almenvelgørende foreninger m.v.) (Okt I)

Lovforslaget har til formål at give Skatteforvaltningen kompetence til at godkende indholdet af

oplysningsskemaet, at give udenlandske selskaber m.v., som alene er kulbrinteskattepligtige, mu-

lighed for at oplyse til Skatteforvaltningen i fremmed valuta, at lempe kravet om udarbejdelse af

den særlige transfer pricing-dokumentation i visse rent danske situationer, at justere straffebe-

stemmelsen om rettidig indgivelse af land for land-rapport, at justere reglerne for beskatning af

lejeindtægter ved udlejning af helårsboliger en del af året eller udlejning af en del af en helårs-

bolig, og at små patientforeninger for sjældne sygdomme kan godkendes som almenvelgørende

foreninger.

Ændring af lov om et indkomstregister, skatteindberetningsloven og skatte-

kontrolloven (Registersamkøring med henblik på systemudvikling og adgang

til eSkatData for finansielle rådgivere) (Nov I)

Lovforslaget har til formål at fastsætte, at Skatteforvaltningens eksisterende adgang til at foretage

registersamkøring også gælder ved udvikling af Skatteforvaltningens it-systemer. Desuden har

lovforslaget til formål at give virksomheder, der har tilladelse af Finanstilsynet til at drive virk-

somhed som finansiel rådgiver, mulighed for at anvende eSkatData. En finansiel rådgiver vil

herved med borgerens samtykke kunne få videregivet en række oplysninger fra Skatteforvalt-

ningen om borgerens økonomiske forhold, når oplysningerne er nødvendige til brug for en

rådgivningssituation.

SAU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 2: Regeringens lovprogram 2021/22

Ændring af pensionsbeskatningsloven, pensionsafkastbeskatningsloven, ak-

tieavancebeskatningsloven og kursgevinstloven (Korrektion af fejlindbetalin-

ger til pensionsordninger, flytning af årets pensionsindbetalinger til andet

pensionsinstitut og mindre justeringer af pensionsbeskatningsloven og af

pensionsafkastbeskatningsloven) (Nov I)

Lovforslaget har til formål bl.a. at øge muligheden for at korrigere fejlindbetalinger til pensions-

ordninger uden godkendelse fra Skatteforvaltningen, at forhindre skattetænkning i visse pensi-

onsordninger, der er oprettet før 1992, at indføre en lempelig overgangsregel ved udlodning af

unoterede aktier fra børneopsparinger og selvpensioneringskonti og at sikre pensionsafkastbe-

skatning af fradragsberettigede beløb, som tilbagebetales til et pensionsinstitut eller dets kunder

f.eks. i form af rabat på omkostningerne for investering eller forvaltning af pensionsmidlerne

(kick back).

Ændring af lov om vederlag og pension m.v. for ministre (Forlængelse af pe-

rioden for midlertidig nedsættelse af grundvederlag til ministre) (Nov I)

Formålet med lovforslaget er at forlænge perioden med den midlertidige nedsættelse af grund-

vederlaget til ministre med 5 pct. med det formål at udvise løntilbageholdenhed for ministre.

Forlængelsen giver samtidig mulighed for nærmere overvejelser og afklaringer af politikeres vil-

kår.

Ændring af sømandsbeskatningsloven og ligningsloven (Tilpasning af sø-

mandsfradragsordningen til EU-retten m.v., bedre vilkår ved anvendelse af re-

fusionsordningen for sandsugere og ændring af listen over lande omfattet af

defensive foranstaltninger) (Nov I)

Lovforslaget har til formål at justere statsstøtteordninger på det maritime område. Sømandsfra-

dragsordningen ændres for at sikre, at ordningen kan statsstøttegodkendes på ny og videreføres

i overensstemmelse med EU-retten. Samtidig tilpasses kravet om statsborgerskab i en EU- eller

EØS-medlemsstat i sømandsbeskatningsloven til udtrædelsesaftalen mellem EU og Det For-

enede Kongerige. Endvidere foreslås at forbedre vilkårene ved anvendelse af refusionsordnin-

gen for sandsugere. Endelig foreslås listen over lande omfattet af defensive foranstaltninger

ændret.

Ændring af lov om kommunal ejendomsskat, ejendomsvurderingsloven,

dødsboskatteloven og skatteforvaltningsloven (Fastsættelse af dækningsaf-

giftspromiller, stigningsbegrænsning for foreløbig opkrævning af dæknings-

afgift og tilpasninger vedrørende de nye ejendomsvurderinger m.v.) (Nov II)

Lovforslaget har til formål at foretage tilpasninger og præciseringer vedrørende de nye ejen-

domsvurderinger m.v. for bl.a. at sikre det bedst mulige administrationsgrundlag for Skattefor-

valtningen og sammenhæng mellem lovgivningen og systemunderstøttelsen. Forslaget har des-

uden til formål at fastsætte erhvervsdækningsafgiftspromiller for 2022 som forudsat med bo-

ligskatteforliget.

SAU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 2: Regeringens lovprogram 2021/22

Ændring af momsloven (Ændring af momsreglerne om kunstnerisk virksom-

hed, brugtmoms, momsgodtgørelse og -fritagelse for diplomater og justering

af momsreglerne om undervisning, turistsalg og fjernsalgsvirksomheders re-

gistrering for visse punktafgifter m.v.) (Nov II)

Lovforslaget har dels til formål at sikre hensigtsmæssig lovgivning og administration og dels at

bringe dansk ret i overensstemmelse med EU-retten. Det foreslås bl.a. at ændre reglerne om

moms på kunstnerisk virksomhed på baggrund af en dom fra EU-Domstolen og momssærord-

ningen for brugte genstande m.v. samt justere momsfritagelsen for undervisning.

Ændring af tobaksafgiftsloven, lov om forskellige forbrugsafgifter og opkræv-

ningsloven (Regulering af antallet af cigaretter i en pakke, indførelse af afgift

på nikotinprodukter og sammenlægning af afgiftssatserne for røgfri tobak

m.v.) (Nov II)

Lovforslaget har til formål at indføre afgift på nikotinprodukter som f.eks. nikotinposer. Denne

del af lovforslaget er en opfølgning på ét af syv initiativer i regeringens handleplan om skærpede

krav og styrket kontrol med handel af tobak fra oktober 2020. Herudover foreslås det at indføre

krav om, at en pakke med cigaretter skal indeholde 20 stk.

Ændring af opkrævningsloven, lov om inddrivelse af gæld til det offentlige og

forskellige andre love (Sanktioner for manglende indsendelse af oplysninger

og tiltag til bekæmpelse af sort økonomi og stråmandskonstruktioner m.v.

som led i udmøntning af aftale om en styrket skattekontrol

–

etape 2) (Dec I)

Lovforslaget har til formål at give Skatteforvaltningen mulighed for at inddrage eller nægte virk-

somheders registrering, hvis virksomhederne efter gentagne henvendelser undlader at indsende

materiale til brug for Skatteforvaltningens kontrol. Herudover foreslås det at udvide Skattefor-

valtningens adgang til at kunne pålægge ledelsen i uregistrerede virksomheder at hæfte for skat-

ter og afgifter m.v., der ikke afregnes af virksomheden. Endvidere foreslås det at skærpe reglerne

om sikkerhedsstillelse. Disse dele af lovforslaget udmønter dele af aftalen om en styrket skatte-

kontrol

–

etape 2 mellem regeringen (Socialdemokratiet), Venstre, Dansk Folkeparti, Radikale

Venstre, Socialistisk Folkeparti, Enhedslisten, Det Konservative Folkeparti, Nye Borgerlige, Li-

beral Alliance og Alternativet fra marts 2021. Endelig foreslås det, at tvangsbøder under inddri-

velse skal dækkes hurtigere.

Ændring af skatteindberetningsloven og forskellige andre love (Gennemfø-

relse af direktiv om ændring af direktivet om administrativt samarbejde) (Feb

Lovforslaget har til formål at gennemføre Rådets direktiv 2021/514/EU fra marts 2021 om

ændring af direktiv 2011/16/EU om administrativt samarbejde på beskatningsområdet i dansk

ret (DAC7). Med DAC7 indføres bl.a. fælles regler om, at digitale platforme skal indberette

oplysninger til skattemyndighederne om salg og udlejning, der formidles via platformene. Op-

lysningerne skal herefter udveksles mellem skattemyndighederne i EU-landene. Endvidere fo-

retages en række justeringer af de gældende regler i direktivet på baggrund af en evaluering af

direktivet, som blev foretaget i 2019.

SAU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 2: Regeringens lovprogram 2021/22

Ændring af kildeskatteloven, opkrævningsloven, selskabsskatteloven og for-

skellige andre love (Nedsættelse af rentekompensation i udbyttesagerne og

harmonisering af regler om renteberegning tilbage i tid m.v.) (Feb I)

Lovforslaget har til formål at reducere statens udgifter til rentekompensation i udbytteskattesa-

ger ved at nedsætte rentesatsen for kompensationen, samt at fjerne en særlig rentefordel ved

refusion af udbytte bl.a. til modtagere i lande, som Danmark ikke har en dobbeltbeskatnings-

overenskomst med. Lovforslaget har endvidere til formål at øge incitamentet til, at alle skatte-

ydere indberetter og afregner rettidigt, idet der foreslås en harmonisering af tidspunktet for ren-

teberegning ved opkrævning af skatter og afgifter.

Ændring af selskabsskatteloven og ligningsloven (Samfundsbidrag fra den fi-

nansielle sektor og fradragsloft over lønninger) (Feb II)

Lovforslaget har til formål at indføre en særlig selskabsskat for den finansielle sektor samt et

loft over virksomheders fradrag for høje lønninger m.v. Lovforslaget er en opfølgning på aftalen

om ny ret til tidlig pension mellem regeringen (Socialdemokratiet), Radikale Venstre, Socialistisk

Folkeparti, Enhedslisten og Alternativet fra oktober 2020.