FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 97: Orientering om analyse af effekten af skattekontrol, fra skatteministeren

Finansudvalget 2021-22
FIU Alm.del Bilag 97
Offentligt

Effekten af

skattekontrol

Marts 2022

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 97: Orientering om analyse af effekten af skattekontrol, fra skatteministeren

Effekten af skattekontrol

Indhold

1. Sammenfatning ............................................................................................................................................................................. 3

1.1 Analysens hovedresultater .............................................................................................................................................................. 4

2. Resultater af skattekontrollen .................................................................................................................................................. 6

2.1 Skattestyrelsens arbejde med skattekontrol .......................................................................................................................... 6

2.2 Direkte effekter af skattekontrol.................................................................................................................................................... 8

2.3 Fremadrettede adfærdseffekter af skattekontrol ............................................................................................................. 10

2.4 Effekten af andre indsatser for at øge regelefterlevelsen ............................................................................................. 12

3. Kontrolaktivitet og kontrolopkrævninger ........................................................................................................................... 15

3.1 Analysens antagelser ...................................................................................................................................................................... 16

3.2 Datagrundlag ....................................................................................................................................................................................... 16

3.3 Virkning af skattekontrol på kontrolopkrævninger ........................................................................................................... 17

3.4 Fra kontrolopkrævninger til offentlige finanser .................................................................................................................. 20

4. Skatte- og afgiftskontrol i samfundsøkonomisk perspektiv ........................................................................................ 23

4.1 Samfundsøkonomiske virkninger af skattekontrol........................................................................................................... 24

4.2 Samfundsøkonomisk ”lønsomhedskrav”

............................................................................................................................. 25

5. Appendiks. Ekstrapolering af kontrolresultater .............................................................................................................. 29

5.1 Datagrundlag for ekstrapoleringen ........................................................................................................................................... 29

5.2 Resultater af ekstrapoleringen .................................................................................................................................................... 31

6. Bilag 1. Ordliste ........................................................................................................................................................................... 34

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 97: Orientering om analyse af effekten af skattekontrol, fra skatteministeren

Effekten af skattekontrol

Indhold

1. Sammenfatning

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 97: Orientering om analyse af effekten af skattekontrol, fra skatteministeren

Effekten af skattekontrol

Indhold

1.1 Analysens hovedresultater

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 97: Orientering om analyse af effekten af skattekontrol, fra skatteministeren

Effekten af skattekontrol

Indhold

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 97: Orientering om analyse af effekten af skattekontrol, fra skatteministeren

Effekten af skattekontrol

Indhold

2. Resultater af skattekontrollen

Boks 1. Opsummering af skattekontrollens resultater

Skattestyrelsen har i de senere år opbygget en stor viden om skattekontrollens resultater:

•

Skattekontrol førte i 2020 til kontrolopkrævninger for ca. 18 mia. kr. Det svarer til ca. 14 mio.

kr. for hvert af de knap 1.300 årsværk på opgaven. Kontrolopkrævninger indebærer ikke en

tilsvarende forbedring af de offentlige finanser (jf. kapitel 4).

Der er evidens for, at kontrol påvirker skatteydernes adfærd og øger den fremadrettede re-

gelefterlevelse. Denne adfærdseffekt er størst for skatteydere, som ønsker at efterleve reg-

lerne, men laver ubevidste fejl.

Nogle af Skattestyrelsens indsatser for at øge regelefterlevelsen kommer ikke til udtryk som

kontrolopkrævninger. Det gælder fx aktiviteter, der skal forebygge fejl og snyd.

•

Der er evidens for, at fx vejledning og digitale løsninger øger regelefterlevels en.

2.1 Skattestyrelsens arbejde med skattekontrol

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 97: Orientering om analyse af effekten af skattekontrol, fra skatteministeren

Effekten af skattekontrol

Indhold

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 97: Orientering om analyse af effekten af skattekontrol, fra skatteministeren

Effekten af skattekontrol

Indhold

Figur 1. Skattestyrelsens prioritering af kontrolaktiviteter

Input

•

Analyser af regelefterle-

velse

•

Effektstudier

•

Politiske tiltag

•

Bindinger

•

Revisionsanbefalinger

•

Erfaringer fra driften

•

Øget regelefterlevelse

•

Kontrolopkrævninger

•

Reduktion af risici

Risikobillede

Kontrolaktiviteter

Resultater

2.2 Direkte effekter af skattekontrol

Tabel 1. Skattestyrelsens kontrolresultater i 2020

Kontrolop-

krævninger*

(mio. kr.)

1.007

2.245

12.693

2.123

18.069

Kontrolop-

krævninger

pr. årsværk

(mio. kr.)

6,0

26,3

7,8

13,9

Person

Erhverv

Selskab***

Særlig kontrol

Samlet

Kontroller

(antal)

11.304

26.234

18.530

9.369

65.437

Træf

(pct.)

Årsværk**

(antal)

168

375

483

272

1.297

Anm.: I data er kontroller uden områdetilknytning frasorteret. En kontrol er defineret som kontrol af en juridisk enhed, et

indkomstår og en skatte- eller afgiftspligt. * Opgørelse af de samlede kontrolopkrævninger for selskabsskat er forbundet med

usikkerhed som følge af udfordringer med opgørelsen for selskaber, der reguleres mere end én gang pr. indkomstår. Opgø-

relserne kan derfor blive justeret bagudrettet og har ikke betydning for korrekt skatteberegning for de pågældende selskaber.

Derudover er der nogle typer af kontrolopkrævninger, der ikke indgår i datagrundlaget. ** Årsværk er 1440 effektive arbejds-

timer (intet overhead). *** Resultatet af de ”almindelige” udbyttekontroller indgår kun i opgørelsen af kontrolopkrævningerne

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 97: Orientering om analyse af effekten af skattekontrol, fra skatteministeren

Effekten af skattekontrol

Indhold

•

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 97: Orientering om analyse af effekten af skattekontrol, fra skatteministeren

Effekten af skattekontrol

Indhold

2.3 Fremadrettede adfærdseffekter af skattekontrol

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 97: Orientering om analyse af effekten af skattekontrol, fra skatteministeren

Effekten af skattekontrol

Indhold

Figur 2. Studier af den fremadrettede adfærdseffekt af efterkontrol

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 97: Orientering om analyse af effekten af skattekontrol, fra skatteministeren

Effekten af skattekontrol

Indhold

Boks 2. Skattekontrol har størst fremadrettet effekt på ubevidste fejl

Flere af Skattestyrelsens studier ser på, om den fremadrettede adfærdseffekt af skattekontrol er

forskellig for skatteydere, som mere eller mindre bevidst omgår reglerne, og skatteyderne, som

ønsker at betale den korrekte skat, men mangler forståelse for reglerne og derfor begår ubevidste

fejl.

Den overordnede tendens er, at de fremadrettede adfærdseffekter er størst

–

og i nogle tilfælde

kun er til stede

–

blandt skatteydere, der begår ubevidste fejl.

For at måle regelefterlevelsen gennemfører Skattestyrelsen løbende skattekontroller af tilfældigt

udvalgte skatteydere. De udvalgte skatteyderes skatteforhold gennemgås, og eventuelle fejl bliver

registreret og rettet. Samtidig vurderes det, om skatteyderen har forsøgt at efterleve reglerne, eller

om skatteyderen har forsøgt at omgå reglerne med vilje. Denne vurdering afhænger af fejlenes

karakter og antal.

2.4 Effekten af andre indsatser for at øge regelefterlevelsen

2.4.1 Effekter af vejledning

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 97: Orientering om analyse af effekten af skattekontrol, fra skatteministeren

Effekten af skattekontrol

Indhold

•

Boks 3. Eksempler på effekter af vejledning

Udsendelse af breve og rykkerbreve til personer om tab og gevinster på solgte værdipapirer, som

er anskaffet før 2010, og hvor Skattestyrelsen ikke kender anskaffelsessummen. Blandt de perso-

ner, som modtog brev og rykkerbrev, oplyste 16 pct. flere et tab eller en gevinst sammenlignet med

referencegruppen.

Direkte kommunikation til unge, som tidligere har haft store restskatter, har øget andelen, som log-

ger ind på TastSelv for at tjekke deres forskudsopgørelse.

Udsendelse af brev til 1.455 ejere af udlejningsejendomme, som blev solgt, uden at der er oplyst

en gevinst eller et tab. Næsten 60 pct. af brevmodtagerne oplyste gevinst eller tab efter 3 uger. Ca.

23 pct. oplyste gevinster på i alt 28 mio. kr., og ca. 36 pct. oplyste tab på i alt 154 mio. kr.

Udsendelse af brev til 3.368 virksomheder, der ikke havde oplyst den skyldige moms, som fremgik

af deres årsregnskab. Ca. 58 pct. af brevmodtagerne oplyste i alt 84 mio. kr. i moms.

Kilde: Skattestyrelsen

2.4.2 Effekter af digitale værktøjer

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 97: Orientering om analyse af effekten af skattekontrol, fra skatteministeren

Effekten af skattekontrol

Indhold

•

Boks 4. Eksempler på effekter af digitale værktøjer

Eksempel på effekt af feltlåsning

Med skattereformen i 2009 (Forårspakke 2.0) blev bankerne fra og med 2010 pålagt at indberette

købskurser for køb af noterede aktier, investeringsbeviser mv. Hermed overgik indberetningen til

tredjepart og danner nu grundlag for automatisk beregning af gevinst/tab og fortrykte beløb på års-

opgørelsen. Dette skønnes at have medført et årligt merprovenu på 0,7 mia. kr. Effekten er alene

beregnet for noterede aktier og aktiebaserede investeringsbeviser, da der ikke er datagrundlag til at

beregne effekten for de øvrige værdipapirer.

Eksempel på effekt af digital løsning

For de skatteydere, der ønsker fradrag for underholdsbidrag, har Skattestyrelsen bidraget til at un-

dersøge effekten af at bede om personnummeret på modtageren af beløbet. Tiltaget har forøget

provenuet med 80-110 mio. kr. årligt målt alene på fradragssiden. Her er en digital stopklods en

omkostningseffektiv måde at forhindre snyd. På grund af beløbenes størrelse vil det ikke være om-

kostningseffektivt at lave individuelle kontroller.

Kilde: Skattestyrelsen og ROCKWOOL Fondens Forskningsenhed

⅓

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 97: Orientering om analyse af effekten af skattekontrol, fra skatteministeren

Effekten af skattekontrol

Indhold

3. Kontrolaktivitet og kontrolopkræv-

ninger

Boks 5. Opsummering af kapitlets hovedpointer

Data fra Skattestyrelsens kontrolaktiviteter bruges til at vurdere, hvor meget kontrolopkrævnin-

gerne kan stige, når der ansættes flere kontrolmedarbejdere:

•

Skattekontrollens effekt

–

målt på omfanget af kontrolopkrævninger

–

skønnes at falde, efterhånden

som kontrolaktiviteterne

øges. Det skal ses som udtryk for, at de ”lavest hængende frugter” allerede er

høstet.

•

Ved en forøgelse af kontrolressourcerne med 1.000 årsværk skønnes potentialet for kontrolopkræv-

ninger til 1-7 mia. kr., når der ses på efterkontrol. Ved en forøgelse på 2.000 årsværk skønnes potentia-

let til 2-11 mia. kr.

•

Analysen tyder på, at en forøgelse med 1-2.000 årsværk til kontrol vil indebære, at de marginale for-

ventede kontrolopkrævninger vil svare nogenlunde til resultatet ved kontrol af tilfældigt udvalgte skat-

teydere.

•

Korrigeret for ekstra udgifter til skatteforvaltningens drift (løn m.v.) skønnes de maksimale, ekstra kon-

trolopkrævninger at udgøre �½-10 mia.kr.

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 97: Orientering om analyse af effekten af skattekontrol, fra skatteministeren

Effekten af skattekontrol

Indhold

3.1 Analysens antagelser

3.2 Datagrundlag

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 97: Orientering om analyse af effekten af skattekontrol, fra skatteministeren

Effekten af skattekontrol

Indhold

Figur 3. Kontrolopkrævninger pr. årsværk

Kontrollen i 2018-

2020

Projekter med

Tidligere tilførsel af

udvidelsespotentiale kontrolmedarbejdere

Kontrol af tilfældigt

udvalgte

3.3 Virkning af skattekontrol på kontrolopkrævninger

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 97: Orientering om analyse af effekten af skattekontrol, fra skatteministeren

Effekten af skattekontrol

Indhold

Figur 4. Forudsat sammenhæng mellem årsværk og marginale kontrolopkrævninger

Tabel 2. Beregnede ekstra kontrolopkrævninger ved tilførsel af flere årsværk

Tilførsel af ÅV

A. 1.000

B. 1.000 yderligere

C. 2.000 i alt (A+B)

Beregnede ekstra

kontrolopkrævninger

Ca. 1-7 mia. kr.

Ca. �½-4 mia. kr.

Ca. 2-11 mia. kr.

Marginal kontrolopkrævning

pr. årsværk

Ca. 0,6-6 mio. kr.

Ca. 0,6-2,5 mio. kr.

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 97: Orientering om analyse af effekten af skattekontrol, fra skatteministeren

Effekten af skattekontrol

Indhold

3.3.1 Korrektion for udgifter til flere medarbejdere til efterkontrol

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 97: Orientering om analyse af effekten af skattekontrol, fra skatteministeren

Effekten af skattekontrol

Indhold

Figur 5. Kontrolpotentiale illustreret med potentiale 1

Mio.kr.

25.000

20.000

15.000

10.000

5.000

500

1.000

1.500

2.000

ÅV

Kontrolopkrævninger

Kontrolopk-driftsudgift

Driftsudgifter

Baseline

2.500

3.000

Mio.kr

25.000

20.000

15.000

10.000

5.000

3.500

3.4 Fra kontrolopkrævninger til offentlige finanser

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 97: Orientering om analyse af effekten af skattekontrol, fra skatteministeren

Effekten af skattekontrol

Indhold

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 97: Orientering om analyse af effekten af skattekontrol, fra skatteministeren

Effekten af skattekontrol

Indhold

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 97: Orientering om analyse af effekten af skattekontrol, fra skatteministeren

Effekten af skattekontrol

Indhold

4. Skatte- og afgiftskontrol i sam-

fundsøkonomisk perspektiv

Boks 6. Opsummering af kapitlets hovedpointer

Analysen viser at:

•

Skatteforvaltningens kontrolaktiviteter kan i samfundsøkonomisk sammenhæng analyseres

på samme måde

–

og sammen med

–

indretningen af skattereglerne. De centrale virkninger

er her skattekontrollens påvirkning af det samlede niveau for økonomisk velstand og den-

nes fordeling på tværs af borgere.

•

Kontrolopkrævningerne bør ud fra et samfundsøkonomisk perspektiv overstige skattefor-

valtningens udgifter, når disse er samfundsøkonomisk hensigtsmæssigt tilrettelagt. Det skyl-

des, at skatte- og afgiftskontrol bidrager til omfordeling af indkomst ved at forbedre skatter

og afgifters målretning og derigennem indebærer gevinster og tab for skatteyderne.

Resultaterne er følsomme overfor en række parametre, hvis størrelsesorden er forbundet

med usikkerhed. Derfor foretages der en følsomhedsanalyse.

Under en række forudsætninger skønnes det, at kontrolopkrævninger pr. årsværk bør være 5 -9

gange større end driftsudgifterne i Skatteforvaltningen, hvis yderligere kontrol skal være sam-

fundsøkonomisk lønsom (”lønsomhedskrav”).

I analysen er der

–

ligesom i forbindelse med fx indretningen af progressionen i indkomst-

beskatningen

– behov for at tage stilling til graden af ”præference for omfordeling”. Det

kan ikke ske på et værdifrit grundlag.

•

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 97: Orientering om analyse af effekten af skattekontrol, fra skatteministeren

Effekten af skattekontrol

Indhold

4.1 Samfundsøkonomiske virkninger af skattekontrol

Boks 7. Analysens grundlæggende mekanismer

Analysen bygger på følgende elementer:

•

Indkomstbeskatningens rolle er på marginalen at omfordele indkomst. Samtidig medfører

beskatningen tilskyndelse til at reducere arbejdsudbuddet. Kravet til en samfundsøkono-

misk hensigtsmæssig indretning af skatten indebærer en afvejning mellem disse to effekter.

•

Skattekontrol virker på indkomstfordelingen på samme måde som indkomstskatten. Dvs.

samlet set medvirker kontrolaktiviteter til at nedbringe indkomstforskellene. Det forudsæt-

tes, at kontrolgenererede

skatteændringer (”kontrolopkrævninger”) ikke påvirker

hushold-

ningernes adfærd. Til gengæld indebærer kontrol behov for ressourcer i skatteforvaltningen

og dermed isoleret set højere offentligt konsum.

Begge de to instrumenter

–

indkomstskat og kontrol

–

kan således bidrage til at opfylde

ønsker om indkomstomfordeling, men de indebærer forskellige samfundsøkonomiske om-

kostninger. Det gør det muligt at beskrive en samfundsøkonomisk hensigtsmæssig arbejds-

deling mellem dem. Dvs. samtidige krav til indkomstskat og kontrolaktiviteter.

Da skattepolitikkens opgave i analysen vedrører fordelingsvirkninger, afhænger de be-

skrevne krav til såvel indkomstskat som kontrolaktiviteter bl.a. af værdisætningen af forde-

lingsvirkninger.

Denne værdisætning er i udgangspunktet valgt således, at det fremkomne krav til indkomst-

skattens indretning kan sammenlignes med marginalbeskatningen i det danske skattesy-

stem.

•

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 97: Orientering om analyse af effekten af skattekontrol, fra skatteministeren

Effekten af skattekontrol

Indhold

4.2 Samfundsøkonomisk

”lønsomhedskrav”

Tabel 6. Centrale parameterforudsætninger

Arbejdsudbudselasticitet

Konstant uligheds-/risikoaversionskoefficient

Indkomst 1./2./3. tricil

0,1

75/100/175

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 97: Orientering om analyse af effekten af skattekontrol, fra skatteministeren

Effekten af skattekontrol

Indhold

Figur 6. Disponibel indkomst

200

180

160

140

120

100

0,00

1. tricil

360

340

320

300

280

260

240

220

0,10

0,20

2. tricil

0,30

3. tricil

0,40

0,50

0,60

0,70

0,80

0,90

200

1,00

Indkomst i alt (h. akse)

Krav til marginalskat

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 97: Orientering om analyse af effekten af skattekontrol, fra skatteministeren

Effekten af skattekontrol

Indhold

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 97: Orientering om analyse af effekten af skattekontrol, fra skatteministeren

Effekten af skattekontrol

Indhold

Tabel 7. Krav til marginalskat og lønsomhedskrav til kontrolaktivitet

Krav til

marginal-

skat

Uligheds-/risikoaversion

Lav:

Ulighedsaversion = 2

Central: Ulighedsaversion

Høj:

Ulighedsaversion = 4

Arbejdsudbudselasticitet

Lav: Elasticitet = 0,05

Central: Elasticitet = 0,1

Høj: Elasticitet = 0,15

Indkomstforskelle

Central: 75/100/175

Høj: 50/100/200

2,3

4,0

1,4

1,5

7,4

4,6

2,3

1,3

1,4

1,5

9,3

7,4

6,7

2,3

1,5

1,4

9,4

7,4

6,4

Tab af

velstand

(pct.)

Disponibel

indkomst top/bund

Uden

skat

Med

skat

Krav til kon-

trolopkræv-

ninger/ud-

gift

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 97: Orientering om analyse af effekten af skattekontrol, fra skatteministeren

Effekten af skattekontrol

Indhold

5. Appendiks. Ekstrapolering af kon-

trolresultater

5.1 Datagrundlag for ekstrapoleringen

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 97: Orientering om analyse af effekten af skattekontrol, fra skatteministeren

Effekten af skattekontrol

Indhold

Tabel A1. Baselineprojekter

Eksklusiv ekstreme

reguleringer og

”spe-

cielle udbyttesager” i

Særlig Kontrol

Kontrolopkræv-

ÅV

ninger pr. ÅV

(mio.kr.)

1.208

1.229

1.296

1.244

7,58

7,25

7,26

7,36

Kontrolaktivitet i alt

Kontrolop-

krævninger pr.

ÅV (mio.kr.)

14,33

11,47

13,93

13,25

Eksklusiv ekstreme re-

guleringer

Kontrolopkræv-

ninger pr. ÅV

(mio.kr.)

13,26

11,87

7,31

10,74

ÅV

2018

2019

2020

Gennemsnit

1.209

1.232

1.297

1.246

ÅV

1.209

1.232

1.297

1.246

Tabel A2. Marginalprojekter

ÅV

A: Forventning ved øget ÅV til eksisterende effektprojekter

B: Do. opregnet til samtlige eksisterende projekter

C: Aftale om styrket kontrol og vejledning fra nov. 2017

301

864

227

Kontrolopkræv-

ninger pr. ÅV

(mio. kr.)

7,43

2,81

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 97: Orientering om analyse af effekten af skattekontrol, fra skatteministeren

Effekten af skattekontrol

Indhold

Tabel A3. Datagrundlag for de 11 beregnede potentialer

Baselineprojekter

Potentiale 1

Potentiale 2

Potentiale 3

Potentiale 4

Potentiale 5

Potentiale 6

Potentiale 7

Potentiale 8

Potentiale 9

Potentiale 10

Potentiale 11

2018-2020

2018

2019

2018-2020 (korrigeret)1)

2018-2020

2018

2019

2018-2020 (korrigeret) 1)

2018-2020

2018-2020 (korrigeret) 1)

2018-2020 (korrigeret) 2)

Marginalprojekter

Anm. 1) Korrigeret for ekstreme reguleringer. 2) Korrigeret for ekstreme reguleringer og projekter i forbindelse med kilde-

skattesvindel.

5.2 Resultater af ekstrapoleringen

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 97: Orientering om analyse af effekten af skattekontrol, fra skatteministeren

Effekten af skattekontrol

Indhold

Figur A1. Marginale kontrolopkrævninger pr. årsværk illustreret med potentiale 1

Mio.kr.

20,0

18,0

16,0

14,0

12,0

10,0

8,0

6,0

4,0

2,0

0,0

500

1.000

1.500

ÅV

Opkrævning per ÅV

Driftsudgift per ÅV

Baseline

2.000

2.500

3.000

Mio.kr

20,0

18,0

16,0

14,0

12,0

10,0

8,0

6,0

4,0

2,0

0,0

3.500

Tabel A4. Forventede ekstra kontrolopkrævninger ved 1.000 og 2.000 flere årsværk

Ændring i kontrolopkrævninger

+1.000

ÅV

(mio.kr.

)

Potentiale 1

Potentiale 2

Potentiale 3

Potentiale 4

Potentiale 5

Potentiale 6

Potentiale 7

Potentiale 8

Potentiale 9

Potentiale 10

Potentiale 11

4.800

5.590

4.290

5.940

7.060

7.170

6.980

7.220

1.120

1.150

1.290

Fra

+1.000 til

+2.000 ÅV

(mio.kr.)

620

1.130

610

1.800

1.840

3.310

1.300

4.080

610

Andel

realiseret

ved

+1.000

ÅV (pct.)

88,6

83,3

87,7

76,8

79,3

68,4

84,3

63,9

64,7

65,3

67,9

Marginal kontrolopkræv-

ning pr. ÅV (mio.kr.)

Base-

line

+1.00

0 ÅV

+2.00

0 ÅV

+2.000 ÅV

(mio.kr.)

5.420

6.710

4.890

7.730

8.900

10.480

8.280

11.300

1.730

1.760

1.900

8,6

8,2

8,8

8,1

9,8

9,1

10,3

8,8

4,4

4,0

3,5

1,0

2,9

0,6

3,8

4,3

5,2

3,7

5,6

0,6

1,4

0,6

2,5

0,6

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 97: Orientering om analyse af effekten af skattekontrol, fra skatteministeren

Effekten af skattekontrol

Indhold

Tabel A5. Stigning i kontrolopkrævninger fratrukket udgifter til flere kontrolmedarbejdere

Ændring i ÅV

(antal)

Potentiale 1

Potentiale 2

Potentiale 3

Potentiale 4

Potentiale 5

Potentiale 6

Potentiale 7

Potentiale 8

Potentiale 9

Potentiale 10

Potentiale 11

1.040

1.420

880

1.710

1.640

2.160

1.430

2.560

260

300

450

Ændring i kon-

trolopkrævnin-

ger

(mio.kr.)

4.830

6.350

4.210

7.550

8.680

10.650

7.940

12.220

670

730

950

Ændring i ud-

gift

(mio.kr.)

790

1.070

670

1.290

1.240

1.640

1.090

1.940

200

230

340

Ændring i fi-

nanser netto

(mio.kr.)

4.050

5.280

3.540

6.260

7.440

9.010

6.850

10.280

470

500

610

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 97: Orientering om analyse af effekten af skattekontrol, fra skatteministeren

Effekten af skattekontrol

Indhold

6. Bilag 1. Ordliste

Tabel 8 Ordliste

Ord

Træf

Regulering

Forklaring

En efterkontrol siges at have træf, når der i kontrollen konstateres fejl,

som medfører en regulering, fx af den skattepligtige indkomst.

En regulering kan fx være en ændring af den skattepligtige indkomst. Et

træf og en regulering fører ikke nødvendigvis til, at der skal betales mere

eller mindre i skat og afgifter. Reguleringer er opgjort før skat.

En kontrolopkrævning er en ændring i skattebetalingen som følge af en

regulering. Kontrolopkrævninger er således opgjort efter skat.

Det konkrete resultat af en kontrol, som medfører, at der betales mere

eller mindre i skatter og afgifter. Den direkte effekt måles ved størrelsen

på kontrolopkrævningen

En afledt effekt af en kontrol, som opstår når adfærden ændrer sig blandt

skatteydere, der har været udsat for en kontrol. Der kan også være en

afledt spredningseffekt, hvis adfærden ændrer sig blandt andre skatte-

ydere, der fx via netværk eller bekendte får kendskab til Skattestyrelsens

skattekontroller.

Den ekstra effekt, som opstår når der tilføres flere ressourcer til kontrol.

Kontrolopkrævning

Direkte effekt

Adfærdseffekt

Marginal effekt

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 97: Orientering om analyse af effekten af skattekontrol, fra skatteministeren

Effekten af skattekontrol

Indhold

Skatteministeriet/Ministry of Taxation

Nicolai Eigtveds Gade 28

DK 1402

–

København K

Telefon +45 3392 3392

Mail

[email protected]

www.skm.dk

Skatteministeriet udgiver løbende rapporter, som behandler

større skatteøkonomiske temaer. Rapport-formatet har til

formål at belyse større temaer, som kræver en grundig

behandling med flere kapitler, underanalyser og

delkonklusioner.

Rapporter henvender sig eksempelvis til journalister,

undervisere, interesseorganisationer og andre med interesse

for skattepolitik og skatteøkonomiske forhold.