FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 118: Oversendelse af årsrapporter for styrelser og departement for 2021, fra skatteministeren

Finansudvalget 2021-22
FIU Alm.del Bilag 118
Offentligt

Årsrapport

Marts 2022

Årsrapport 2021 Vur-

deringsstyrelsen

Skatteministeriet

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 118: Oversendelse af årsrapporter for styrelser og departement for 2021, fra skatteministeren

Årsrapport 2021 Vurderingsstyrelsen

Side 1

Indholdsfortegnelse

2.1

2.2

2.3

2.4

2.5

Påtegning af det samlede regnskab .............................................................. 2

Beretning ................................................................................................................. 4

Præsentation af Vurderingsstyrelsen ......................................................................... 5

Ledelsesberetning............................................................................................................... 6

Kerneopgaver og ressourcer ......................................................................................... 8

Målrapportering ................................................................................................................ 10

Forventninger til det kommende år .......................................................................... 14

3.1

3.2

3.3

3.4

3.5

3.6

3.7

Regnskab ...............................................................................................................16

Anvendt regnskabspraksis ........................................................................................... 17

Resultatopgørelse mv..................................................................................................... 19

Balancen............................................................................................................................... 22

Egenkapitalforklaring...................................................................................................... 25

Likviditet og låneramme ................................................................................................ 25

Opfølgning på lønsumsloft ........................................................................................... 26

Bevillingsregnskabet ....................................................................................................... 26

4.1

4.1.1

4.1.2

4.1.3

4.1.4

4.2

4.3

4.4

4.5

4.6

4.7

4.8

Bilag .........................................................................................................................27

Noter til resultatopgørelse og balance.................................................................... 28

Note 1: Immaterielle anlægsaktiver.......................................................................... 28

Note 2: Materielle anlægsaktiver ............................................................................... 29

Note 3: Hensatte forpligtelser ..................................................................................... 30

Note 4: Eventualaktiver og -forpligtelser ................................................................ 30

Indtægtsdækket virksomhed ....................................................................................... 31

Fællesstatslige løsninger mv. ...................................................................................... 31

Gebyrfinansieret virksomhed ...................................................................................... 31

Tilskudsfinansierede aktiviteter og forskning....................................................... 31

Forelagte investeringer .................................................................................................. 31

It-omkostninger ................................................................................................................. 31

Supplerende bilag ............................................................................................................ 32

På grund af afrunding kan der forekomme mindre differencer på sammentællinger i årsrapportens

tabeller.

Tabeller der er udfyldt med ”0,0” betyder, at der fremstår et tal, som er mindre end 50.000 kr.

Tabeller der er udfyldt med ”-” betyder, at der ikke fremstår en

saldo på regnskabsposten.

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 118: Oversendelse af årsrapporter for styrelser og departement for 2021, fra skatteministeren

Årsrapport 2021 Vurderingsstyrelsen

Side 2

Påtegning af det

samlede regnskab

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 118: Oversendelse af årsrapporter for styrelser og departement for 2021, fra skatteministeren

Årsrapport 2021 Vurderingsstyrelsen

Side 3

Formålet med årsrapporten er at give et retvisende billede af Vurderingsstyrel-

sens økonomiske og faglige resultater for 2021. I årsrapporten redegøres for

styrelsens målopfyldelse, det medgåede ressourceforbrug, finansiering samt ak-

tiver og forpligtelser.

For at styrke økonomi- og resultatstyring er fokus i årsrapporten lagt på afrap-

portering af årets faglige og finansielle resultater.

For de hovedkonti, der udgør virksomhedens drift, indeholder årsrapporten end-

videre virksomhedens regnskabsmæssige forklaringer.

Årsrapporten omfatter de hovedkonti på finansloven, som Vurderingsstyrelsen,

CVR-nummer 19 55 21 01, er ansvarlig for:

•

§ 09.31.03. Vurderingsstyrelsen (driftsbevilling)

•

§ 09.51.61. Gebyrer på ejendomsvurderingsområdet (indtægtsbevilling)

Dette gælder også de regnskabsmæssige forklaringer, som skal tilgå Rigsrevisi-

onen i forbindelse med bevillingskontrollen for 2021.

Påtegning

Det tilkendegives hermed:

at årsrapporten er rigtig, dvs. at årsrapporten ikke indeholder væsentlige

fejlinformationer eller udeladelser, herunder at målopstillingen og målrap-

porteringen i årsrapporten er fyldestgørende,

at de dispositioner, som er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overens-

stemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med

indgåede aftaler og sædvanlig praksis, og

at der er etableret forretningsgange, der sikrer en økonomisk hensigtsmæs-

sig forvaltning af de midler og ved driften af de institutioner, der er omfattet

af årsrapporten.

København, d. 18. marts 2022

Roskilde, d. 3. marts 2022

___________________________________

Jens Brøchner

Departementschef

Skatteministeriets departement

___________________________________

Poul Taankvist

Direktør

Vurderingsstyrelsen

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 118: Oversendelse af årsrapporter for styrelser og departement for 2021, fra skatteministeren

Årsrapport 2021 Vurderingsstyrelsen

Side 4

Beretning

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 118: Oversendelse af årsrapporter for styrelser og departement for 2021, fra skatteministeren

Årsrapport 2021 Vurderingsstyrelsen

Side 5

Beretningen giver en kortfattet beskrivelse af Vurderingsstyrelsen og regnskabs-

årets faglige og finansielle resultater, herunder væsentlige forhold, der har påvir-

ket eller forventes at påvirke styrelsens aktiviteter og forhold. Endvidere beskri-

ves forventningerne til det kommende år.

2.1 Præsentation af Vurderingsstyrelsen

”Vi

sikrer tillid til vurderingerne og tryghed om beskatning af ejendomme”

Vurderingsstyrelsen er en del af Skatteforvaltningen. Sammen med de andre sty-

relser under Skatteministeriet sikrer Vurderingsstyrelsen fundamentet for finan-

sieringen af den offentlige sektor.

Vurderingsstyrelsens ene hovedopgave er at udarbejde mere retvisende og

gennemskuelige vurderinger af grunde og ejendomme baseret på et nyt ejen-

domsvurderingssystem med nye og mere detaljerede data. Den anden hoved-

opgave er at sikre korrekt beregning af ejendomsskatterne.

Opgaverne vedrørende ejendomsbeskatning blev overført fra Skattestyrelsen til

Vurderingsstyrelsen per 1. september 2021. Organisationsændringen er endnu

ikke afspejlet i Vurderingsstyrelsens regnskab og økonomiske nøgletal for 2021,

idet den tekniske overflytning af ressourcer til opgavevaretagelsen sker fra 1. ja-

nuar 2022.

Vurderingsstyrelsens opgaver omfatter vurdering og skatteberegning for ca. 1,7

mio. ejerboliger og ca. 0,5 mio. erhvervs-, skov- og landbrugsejendomme. Vur-

deringsstyrelsens kerneopgaver er med udgangspunkt i blandt andet styrelsens

finanslovsformål sammenfattet i nedenstående overordnede inddeling.

•

Ejendomsvurderinger med forbedret træfsikkerhed, ensartethed og gen-

nemskuelighed.

Vurderingsstyrelsen skal med udgangspunkt i et nyt ejen-

domsvurderingssystem med mere retvisende data, velfunderede statistiske

vurderingsmodeller og effektive arbejdsgange udarbejde og udsende mere

ensartede og gennemskuelige vurderinger af ejendoms- og grundværdier

med en forbedret træfsikkerhed for landets ejerboliger, erhvervsejen-

domme, land- og skovbrug mv.

Korrekt beregning af ejendomsskatter.

Vurderingsstyrelsen skal sikre korrekt

beregning af ejendomsskatter i overensstemmelse med gældende regler.

Velunderbygget klagesagsbehandling.

Vurderingsstyrelsen skal ved klager

over ejendomsvurderingerne gennemføre en vurdering af, om den konkrete

ejendomsvurdering skal genoptages, eller udarbejde en fyldestgørende re-

degørelse for sagsforløbet til brug for den videre klagesagsbehandling i

Skatteankestyrelsen.

Forretningsejerskab.

Vurderingsstyrelsen skal varetage en styrende rolle

som forretningsejer i forhold til det nye ejendomsvurderingssystem med Ud-

viklings- og Forenklingsstyrelsens udviklingsorganisation. Samtidig skal Vur-

deringsstyrelsen tage ansvaret for den tværgående styring af udviklingen på

ejendomsområdet i Skatteforvaltningen, som blandt andet også omfatter

implementering af boligskatteomlægningen, ejendomsdata og mellemperio-

den.

•

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 118: Oversendelse af årsrapporter for styrelser og departement for 2021, fra skatteministeren

Årsrapport 2021 Vurderingsstyrelsen

Side 6

2.2 Ledelsesberetning

Nye ejendomsvurderinger til danskerne

Vurderingsstyrelsen har nået sit primære mål for 2021 med nye vurderinger af

simple ejendomme fra sommeren 2021 efter de nye regler i Ejendomsvurde-

ringsloven. Målet blev nået, da første pulje på ca. 50.000 nye ejendomsvurderin-

ger blev udsendt fra 1. september. I forlængelse af vurderingsmeddelelserne

blev der påbegyndt udsendelse af tilbud om tilbagebetaling af overskydende

ejendomsskatter i november.

Forud for selve udsendelsen af de første 50.000 ejendomsvurderinger har Vur-

deringsstyrelsen gennemført den nødvendige sagsbehandling af ejendommene.

Ligeledes er der gennemført sagsbehandling af de over 100.000 ejendomme,

som skal have en ejendomsvurdering i næste rul.

Implementeringsplaner for flere nye ejendomsvurderinger og skatteomlæg-

ningen

I løbet af året er planerne for den videre udvikling af det nye ejendomsvurde-

ringssystem, Ejendomme & Grunde (E&G), afklaret i lyset af trykprøvning heraf,

som blev foretaget af Skatteministeriets uafhængige It-tilsyn. Herunder planerne

for udvikling og release af funktioner til udsendelse af deklarations- og vurde-

ringsmeddelelser, tilbagebetaling, klagestart og klagesagsbehandling samt frigi-

velse af yderligere ejendomme til sagsbehandling og udsendelse.

I forlængelse af planerne for it-udviklingen har Vurderingsstyrelsen revideret ud-

sendelsesplanen for nye vurderinger af ejerboliger og tilbagebetalingstilbud mv.

I 2021 er der ligeledes opnået enklere og klarere rammer og retning for de nye

vurderinger af erhvervsejendomme mv., herunder land- og skovbrugsejen-

domme. I februar blev det ved lov besluttet at forsimple vurderingen af grund-

værdier for erhvervs-, andels- og boligudlejningsejendomme, samt at afskaffe

ansættelsen af ejendomsværdier for disse ejendomme.

Planerne for implementering af boligskatteomlægningen er konsolideret i lyset

af anbefalinger fra It-tilsynet i løbet af året. Ved udgangen af året var gennemfø-

relsen af det it-udviklingsprojekt, som skal sikre systemunderstøttelsen af bolig-

skatteomlægningen fra 2024, igangsat med en udbudsrunde.

Den samlede implementering af både nye ejendomsvurderinger og omlægnin-

gen af boligbeskatning udgør en kompleks udviklingsportefølje, som omfatter

hele Skatteforvaltningens ejendomsområde. For at sikre den fornødne forret-

ningsmæssige styring og koordinering på tværs af ejendomsområdet har Vurde-

ringsstyrelsen fra medio 2021 overtaget det samlede forretningsmæssige an-

svar for udviklingsporteføljen.

Sagsafvikling af gamle ejendomsvurderinger

Endelig har Vurderingsstyrelsen i 2021 indfriet en række mål for sagsbehandling

og nedlukning af ejendomsvurderinger efter de hidtidige regler i Vurderingslo-

ven. Herunder vedrørende genoptagelse af gamle ejendomsvurderinger, udsen-

delse af klagestartsbreve, udtalelser i klagesager m.fl.

Derudover har Vurderingsstyrelsen fortsat afviklingen af sagskomplekser i det

gamle ejendomsvurderingssystem. Pr. 1. november 2020 blev Vurderingsstyrel-

sen afskåret fra at foretage genoptagelse af vurderinger i det gamle ejendoms-

vurderingssystem Vurderingsstyrelsen modtog i alt ca. 5.000 nye borgerinitie-

rede genoptagelsessager før stoppet for genoptagelser. Ved udgangen af 2021

udestår håndteringen af ca. 600 borgerinitierede genoptagelsessager.

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 118: Oversendelse af årsrapporter for styrelser og departement for 2021, fra skatteministeren

Årsrapport 2021 Vurderingsstyrelsen

Side 7

Vurderingsstyrelsen kvalitetssikrer løbende sin sagsbehandling på tværs af op-

gaver, og styrelsen har løbende igennem året kunne afrapportere et tilfredsstil-

lende kvalitetsniveau i sagsbehandlingen.

Økonomiske hoved- og nøgletal

tabel 1

nedenfor fremgår de økonomiske hoved- og nøgletal for Vurderings-

styrelsen.

Tabel 1. Virksomhedens økonomiske hoved- og nøgletal

Hovedtal (mio. kr.)

Resultatopgørelse

Ordinære driftsindtægter

Ordinære driftsomkostninger

Resultat af ordinær drift

Resultat før finansielle poster

Årets resultat

Balance

Anlægsaktiver i alt (materielle og immaterielle)

Omsætningsaktiver (ekskl. likvider)

Egenkapital

Langfristet gæld

Kortfristet gæld

Finansielle nøgletal

Udnyttelsesgrad af lånerammen (pct.)

Bevillingsandel (pct.)

Personaleoplysninger

Antal årsværk

Årsværkspris

2020

2021

2022

-459,0

432,0

-27,0

-437,8

392,4

-45,4

-45,6

-45,1

-420,7

525,0

104,3

5,4

-36,6

-72,7

6,6

-85,1

-35,6

0,0

100,0

0,0

100,0

659,3

0,5

616,4

0,5

903,0

0,5

Anmærkning: Af hensyn til præsentationen i årsrapporten for 2021 er tilgodehavender vedrørende

forudbetalt løn på i alt 2,8 mio. kr. reklassificeret og flyttet fra den bogførte registrering under kortfristet gæld

til omsætningsaktiverne jf. Økonomistyrelsens

Vejledning om kravspecifikation til regnskabsrapporter til

årsrapporter 2021

. Der er tilsvarende foretaget rettelser i sammenligningsåret hvor relevant.

Anmærkning: Vurderingsstyrelsen har i forbindelse med styrkelse af ejendomsområdet overtaget ansvaret

for ejendomsbeskatningen fra Skattestyrelsen. Det faglige ansvar overgik til Vurderingsstyrelsen pr. 1/9

2021 og det samlede ledelses- og økonomiske ansvar overgik pr. 1/1 2022. Der er samlet set overflyttet

148,5 årsværk fra Skattestyrelsen til Vurderingsstyrelsen, hertil kommer ansættelse af en række funktioner i

forbindelse med den generelle styrkelse af det samlede ejendomsområde svarende til cirka 60 årsværk.

Anmærkning: Merforbruget i 2022 på 104,3 mio. kr. afspejler en forventet tillægsbevilling fra

Skattestyrelsen på 104,3 mio. kr., der kan henføres til et opgaveflyt.

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

Regnskabsresultatet for 2021 er sammenfattet i

tabel 1

ovenfor og viser, at Vur-

deringsstyrelsen i 2021 har haft et samlet overskud på 45,1 mio. kr. i forhold til

årets samlede bevilling, heraf 16,6 mio. kr. til løn og 28,5 mio. kr. på øvrig drift.

Årets resultat kan hovedsageligt henføres til blandt andet ændringer til release-

planerne fra ICE vedrørende klagesagsbehandling. Hertil kommer udskydelse af

aktiviteter, samt udskydelse og en tilbageholdenhed i rekrutteringer. En nær-

mere redegørelse af årets økonomiske resultat fremgår af

afsnit 3.2.

Egenkapitalen er steget fra 36,6 mio. kr. til 85,1 mio. kr. i 2021, hvilket kan henfø-

res til overførelsen af overskuddet på 45,1 mio. kr. i 2021. Kortfristet gæld er

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 118: Oversendelse af årsrapporter for styrelser og departement for 2021, fra skatteministeren

Årsrapport 2021 Vurderingsstyrelsen

Side 8

faldet fra 72,7 mio. kr. i 2020 til 35,6 mio. kr. i 2021, hvilket primært skyldes af-

regning af de indefrosne feriepenge til feriefonden. Antal årsværk er faldet fra

659,3 i 2020 til 616,4 i 2021, hvilket skyldes den nye releaseplan og implemen-

teringen af ejendomsvurderingssystemet E&G i Vurderingsstyrelsen, som har

medført en forskydning af rekrutteringer og dermed en mindre udgift på lønsum.

Prisen pr. årsværk er uændret og udgør 0,5 mio. kr. i 2020 og 2021.

Vurderingsstyrelsens drift og administrerede ordninger

Vurderingsstyrelsen er ansvarlig for de ordninger, som samlet fremgår af

tabel 2.

Forklaringer til forbruget indgår under de øvrige afsnit.

Vurderingsstyrelsens driftskonto er § 09.31.03.

Vurderingsstyrelsen

(driftsbevil-

ling).

Tabel 2. Virksomhedens ordninger

(mio. kr.)

Drift

Udgifter

Indtægter

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

Bevilling

(FL + TB)

437,8

Regnskab

393,0

-0,2

Overført

overskud

ultimo

75,5

Styrelsens overførte overskud udgjorde 30,4 mio. kr. primo 2021. Der er et over-

skud i 2021 på 45,1 mio. kr., hvorefter det overførte overskud ultimo 2021 er for-

øget til 75,5 mio. kr.

Oplysninger om de enkelte hovedkonti fremgår af afsnit

3.7 Bevillingsregnska-

bet.

2.3 Kerneopgaver og ressourcer

Vurderingsstyrelsen havde i 2021 tre hovedopgaver, som er angivet i finanslo-

ven for 2021, jf.

tabel 3.

Alle aktiviteter kan henføres til hovedopgaver og opgø-

res i forhold til bevilling samt de realiserede regnskabstal.

tabel 3

fremgår Vurderingsstyrelsens ressourceforbrug, herunder bevillingen

for 2021 fordelt på hovedopgaver på baggrund af fordelingen på finansloven og

tillægsbevillingsloven for 2021 samt de realiserede regnskabstal.

Tabel 3. Sammenfatning af økonomi for virksomhedens opgaver

Opgave

(mio. kr.)

0. Generelle fællesomkostninger

1. Ejendomsvurderinger med for-

bedret træfsikkerhed

2. Velunderbygget klagesagsbe-

handling

I alt

Bevilling

(FL+TB)

104,0

309,4

24,4

437,8

Øvrige

indtægter

-0,2

Omkost-

ninger

88,1

265,1

39,7

392,9

Andel af

årets

overskud

-16,1

-44,3

15,3

-45,1

Lønforbruget er ved årets afslutning fordelt på FL-formål ud fra den konstaterede tidsanvendelse.

Kilde: Statens Koncernsystem og SAP Intern.

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 118: Oversendelse af årsrapporter for styrelser og departement for 2021, fra skatteministeren

Årsrapport 2021 Vurderingsstyrelsen

Side 9

Ud fra principperne fra Økonomistyrelsens tværstatslige krav gældende fra 1. ja-

nuar 2016 er der for 2021 foretaget en regnskabsmæssig registrering af gene-

relle fællesomkostninger under hovedopgave 0.

Generelle fællesomkostninger.

Her er der blandt andet er registreret omkostninger til løn for direktionen samt

den snævre stab (Økonomi, HR og Ledelsessekretariatet), hertil er der udgifter til

bl.a. transport, forplejning, husleje mm.

For de øvrige hovedopgaver bemærkes, at der under hovedopgaverne 1-2

alene er registreret omkostninger til øvrig drift og løn direkte knyttet til udførsel

af opgaverne i Vurderingsstyrelsen henført til ejendomsområdet.

Der er i 2021 et samlet mindreforbrug på 45,1 mio. kr. Resultatet kan overordnet

henføres til den nye releaseplan, som har medført en udskydelse af implemente-

ringen af ejendomsvurderingssystemet E&G i Vurderingsstyrelsen og forskyd-

ning i rekruttering af sagsbehandlere. Vurderingsstyrelsen har ligeledes været

udfordret på at få de rette kompetencer til en række kontorer, samt afvikling af

diverse aktiviteter jf. restriktioner i forbindelse med Covid-19.

0. Generelle fællesomkostninger

Mindreforbruget mellem bevilling og omkostningerne kan primært henføres til

den tekniske håndtering af hensættelser til blandt husleje og overhead svarende

til ca. 8,6 mio. kr., samt at udgifter vedrørende tværgående arrangementer,

transport og forplejning m.m. ikke har kunne gennemføres i 2021 på grund af

COVID-19 svarende til cirka 2,0 mio. kr. Ligeledes har Vurderingsstyrelsen haft

en mindre lønudgift til direktørløn på grund af en periode med konstitueret direk-

tør svarende til ca. et halvt år for 0,7 mio. kr.

1. Ejendomsvurderinger med forbedret træfsikkerhed

For opgaver under hovedopgave 1 er der alene registreret omkostninger til øvrig

drift og løn direkte knyttet til udførsel af opgaverne. Afvigelserne på den faglige

hovedopgave skyldes den nye tidsplan for de nye ejendomsvurderinger. En af-

ledt effekt af udskydelsen er en forsinkelse i rekrutteringer, som har betydet et

mindreforbrug på lønsum svarende til 16,1 mio. kr.

Der har derudover, været et ændret fokus på opgaveløsningen i Vurderingssty-

relsen svarende til 15,1 mio. kr., som følge af den nye releaseplan, hvor arbejdet

med nye vurderinger af erhverv, land- og skovbrug ikke er påbegyndt i ejen-

domsvurderingssystemet E&G. Ligeledes har der været et mindreforbrug på

driftsudgifter forbundet med implementeringen af ejendomsvurderingssystemet

E&G til bl.a. kammeradvokaten, BI-udvikling og undervisning svarende til 8,1 mio.

kr. og øvrige driftsudgifter et mindreforbrug på 4,9 mio. kr.

2. Velunderbygget klagesagsbehandling

For opgaver under hovedopgave 2 er der alene registreret omkostninger til øvrig

drift og løn direkte knyttet til udførsel af opgaverne. Afvigelserne på den faglige

hovedopgave skyldes den nye tidsplan for de nye ejendomsvurderinger, som har

betydet, at der har været allokeret flere årsværk til de fremrykkede klager for er-

hvervsejendomme svarende til et merforbrug på 15,1 mio. kr.

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 118: Oversendelse af årsrapporter for styrelser og departement for 2021, fra skatteministeren

Årsrapport 2021 Vurderingsstyrelsen

Side 10

2.4 Målrapportering

Afsnittet er opdelt i to dele. Første del omfatter alle målene i Vurderingsstyrel-

sens mål- og resultatplan for 2021, der er aftalt med Skatteministeriets departe-

ment. I

tabel 4

fremgår den realiserede resultatopfyldelse.

I anden del beskrives udvalgte mål mere dybdegående, herunder en vurdering

af årsagen til, at mål er opfyldt eller ikke opfyldt.

Oversigt over årets resultatopfyldelse

tabel 4

fremgår årets mål- og resultatopfyldelse i Vurderingsstyrelsen for

2021.

Tabel 4. Årets resultatopfyldelse

Mål

Succeskriterium

Opnåede resultater

Målopfyldelse

Pejlemærke 1: Vurderingsstyrelsen skal sikre, at borgere og virksomheder oplever en

effektiv, pålidelig og kompetent administration, mens kerneinteressenter oplever sty-

relsen som lydhør og samarbejdsorienteret.

1.1 Omdømme

(Koncernfæl-

les)

Resultatet af den årlige

omdømmemåling, som

foretages i 3. kvartal

2021, skal som mini-

mum være 3,4 point.

Der måles på en skala

fra 1-5.

Resultatet af interes-

sentundersøgelsen, der

foretages i 2021, skal

som minimum være 4,0

point. Der måles på en

skala fra 1-5.

Der skal udarbejdes en

handleplan for interes-

senthåndtering for

2021 i første kvartal

2021.

Resultatet af den årlige

omdømmemåling er 3,4

point.

Opfyldt

1.2 Interes-

senthåndte-

ring

(Koncernfæl-

les)

Resultatet af interes-

sentundersøgelsen, der

er foretaget i 2021, er

3,3 point.

Handleplan for interes-

senthåndtering er udar-

bejdet i første kvartal

2021 og implementeret

i styrelsen.

Ikke opfyldt

Pejlemærke 2: Vurderingsstyrelsen skal træffe afgørelser af høj kvalitet og under-

støtte klagesagsbehandling for derved at sikre et retvisende beskatningsgrundlag

samt den bedst mulige brugerrejse for borgeren.

2.1 Høj kvalitet

i afgørelser

Mindst 90 pct. af tilfæl-

digt udtrukne afgørelser

i 2021 ikke har fejl med

skattemæssig konse-

kvens for borgerne.

Målet er nået, når der

senest 1. april 2021 på-

begyndes udsendelse

af klagestartsbreve, og

alle breve er udsendt in-

den udgangen af 2021.

95,8 pct. af de tilfældigt

udtrukne afgørelser i

2021 havde ikke fejl

med skattemæssig kon-

sekvens for borgerne.

Der blev påbegyndt ud-

sendelse af klagestarts-

breve i marts 2021 (uge

11), og ca. 85-90 pct. af

klagestartbrevene blev

udsendt inden udgan-

gen af 2021

Opfyldt

2.2 Håndtering

af klager over

videreførte er-

hvervsvurde-

ringer

Ikke opfyldt

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 118: Oversendelse af årsrapporter for styrelser og departement for 2021, fra skatteministeren

Årsrapport 2021 Vurderingsstyrelsen

Side 11

Pejlemærke 3: Vurderingsstyrelsen skal sikre en effektiv og driftssikker overgang til

det nye ejendomsvurderingssystem er fuldt implementeret.

3.1 Prognose-

præcision

(Koncernfæl-

les)

Afvigelsen mellem fak-

tisk forbrug og prog-

nose for budget for den

samlede driftsbevilling

ligger inden for en ud-

svingsmargin på +/- 5

pct. i alle fire kvartals-

opgørelser.

Målet er nået, når der

udsendes deklarations-

og vurderingsmeddelel-

ser for simple ejen-

domme fra sommeren

2021.

Afvigelse per kvartal:

1. kvartal: 6,3 pct.

2. kvartal: 11,2 pct.

3. kvartal: 2,8 pct.

4. kvartal: 4,4 pct.

Ikke opfyldt

3.2 Udsen-

delse af dekla-

rations- og

vurderings-

meddelelser

for simple

ejendomme

3.3 Genopta-

gelsessager er

i videst muligt

omfang afslut-

tet i 2021

Der er sendt deklarati-

onsmeddelelse for ca.

51.500 ejendomme fra

1. september 2021, og

ca. 43.700 ejendomme

har fået tilsendt en vur-

deringsmeddelelse i

2021.

Alle de varslede genop-

tagelser og 89 pct. af

de modtagne anmod-

ninger om genoptagel-

ser pr. 1. november

2020 er afsluttet i

2021.

Opfyldt

85 pct. af varslede og

modtagne anmodnin-

ger om genoptagelser

pr. 1. november 2020

er afsluttet i 2021.

Opfyldt

Pejlemærke 4: Vurderingsstyrelsen skal sikre en kontinuerlig høj faglighed gennem

rettidig rekruttering af nødvendige kompetencer samt strategisk medarbejder- og le-

delsesudvikling

4.1 Interessen-

ter oplever, at

styrelsen har

kompetente

medarbejdere

med høj faglig-

hed

(Koncernfæl-

les)

4.2 Styrelsen

har identifice-

ret kritiske be-

hov for rekrut-

tering og kom-

petenceudvik-

ling samt fast-

holdelse de

kommende 2-

3 år og har ud-

arbejdet kon-

krete planer

for dette

(Koncernfæl-

les)

Resultatet af måling af

hhv. kompetencer og

faglighed (gennemsnit),

der foretages i styrel-

sernes interessentana-

lyse 2021, skal som mi-

nimum være 4,0 point.

Der måles på en skala

fra 1-5.

Målet anses som op-

nået når: 1) Vurderings-

styrelsen har identifice-

ret kritiske behov for re-

kruttering, kompetence-

udvikling og fasthol-

delse (1. halvår) og 2)

Udarbejdet planer for

tiltag, der kan under-

støtte dette (2. halvår).

Resultatet af interes-

sentundersøgelsen

vedr. tilfredshed med

faglig kvalitet og kom-

petencer er 3,9 point.

Ikke opfyldt

Vurderingsstyrelsen har

identificeret kritiske be-

hov for rekruttering,

kompetenceudvikling

og fastholdelse og ud-

arbejdet konkrete pla-

ner for tiltag, der kan

understøtte dette.

Opfyldt

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 118: Oversendelse af årsrapporter for styrelser og departement for 2021, fra skatteministeren

Årsrapport 2021 Vurderingsstyrelsen

Side 12

4.3 Fasthol-

delse af med-

arbejdere i

Vurderingssty-

relsen

Antal medarbejdere,

der forlader Vurderings-

styrelsen, overstiger

ikke 10 pct. af beman-

dingen.

I alt 123 medarbejde

forlod Vurderingsstyrel-

sen i 2021, svarende til

19,3 pct. af bemandin-

gen.

Ikke opfyldt

Kilde: Vurderingsstyrelsens mål- og resultatplan for 2021.

I 2021 er der 10 mål i mål- og resultatplanen. Heraf er opfyldelsen af 6 mål nået.

Uddybende analyse og vurderinger

I det følgende fremgår uddybning af de væsentligste opnåede og ikke opnåede

mål og resultater.

•

Mål 1.2 Interessenthåndtering

Mål 2.2 Håndtering af klager over videreførte erhvervsvurderinger

Mål 3.1 Prognosepræcision

Mål 3.2 Udsendelse af deklarations- og vurderingsmeddelelser for simple

ejendomme

•

Mål 4.1 Interessenter oplever, at styrelsen har kompetente medarbejdere

med høj faglighed

•

Mål 4.3 Fastholdelse af medarbejdere i Vurderingsstyrelsen

Mål 1.2. Interessenthåndtering

Interessentundersøgelsen blev gennemført medio 2021 blandt 13 interessenter,

primært brancheorganisationer.

Resultatet af interessentundersøgelsen er 3,3 point på den anvendte 1-5 skala.

Det utilfredsstillende resultat hænger dels sammen med, at Vurderingsstyrelsen

bl.a. i lyset af it-tilsynets trykprøvning af planen for leverancerne af ejendomssy-

stemet E&G, ikke kommunikerede tilstrækkeligt. Helt generelt har interessen-

terne haft svært ved at vurdere kvaliteten af styrelsens arbejde, fordi fraværet af

ejendomsvurderingssystemet gjorde, at styrelsen ikke kunne løse sin kerneop-

gave.

Interessenterne oplevede således, at styrelsen i højere grad lukkede sig for dem

og skruede ned for kommunikationen, hvilket gjorde det svært for interessen-

terne at agere, hvilket skadede tilliden i relationen. Interessenterne noterede

endvidere, at der havde været flere ledelsesskift i styrelsen.

Der blev udarbejdet en handleplan for interessentinddragelse i starten af 2021,

som blev revideret i lyset af resultatet af interessentmålingen.

Mål 2.2 Håndtering af klager over videreførte erhvervsvurderinger

Vurderingsstyrelsen har ikke kunne opfylde målet i 2021. Der blev som planlagt

påbegyndt udsendelse af klagestartsbreve i marts 2021, og ca. 85-90 pct. af

klagestartbrevene (svarende til ca. 470.000) blev udsendt inden udgangen af

2021. 50.000-80.000 klagestartbreve blev ikke udsendt i 2021.

Baggrunden for, at de resterende klagestartsbreve ikke blev udsendt, er, at der

gør sig særlige forhold gældende for de pågældende ejendomme, som kræver

omfattende sagsbehandling samt tilpasning af standardbrevene. Herudover skal

det for nogle af ejendommene sikres, at de håndteres på samme vis som ejen-

dommene, der har modtaget en af de første nye ejendomsvurderinger. De sidste

klagestartsbreve forventes udsendt i marts og april 2022.

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 118: Oversendelse af årsrapporter for styrelser og departement for 2021, fra skatteministeren

Årsrapport 2021 Vurderingsstyrelsen

Side 13

Mål 3.1 Prognosepræcision

Vurderingsstyrelsen har ikke kunne opfylde målet i 2021. Den samlede afvigelse

imellem bevilling og forbrug i 2021 på -45,1 mio. kr. kan primært henføres til æn-

dringer i releaseplanen og udskydelse af implementeringen af ejendomsvurde-

ringssystemet E&G i Vurderingsstyrelsen, som har medført forsinkelse i rekrutte-

ringer.

Mindreforbruget på lønsum skyldes primært forsinkelse i rekruttering af sagsbe-

handlere, som kan henføres til forsinkelse af implementeringen af ejendomsvur-

deringssystemet E&G. Vurderingsstyrelsen har ligeledes været udfordret på at få

de rette kompetencer til en række kontorer.

Mindreforbruget på øvrig drift kan primært henføres til den tekniske håndtering

af hensættelser til blandt husleje og overhead svarende til ca. 8,6 mio. kr., samt

at udgifter vedrørende tværgående arrangementer, transport og forplejning

m.m. ikke har kunne gennemføres i 2021 på grund af COVID-19.

Mål 3.2 Udsendelse af deklarations- og vurderingsmeddelelser for simple ejen-

domme

Udsendelse af de første deklarations- og vurderingsmeddelelser til boligejere er

en milepæl for udviklingen og implementeringen af de nye ejendomsvurderinger

efter ca. 10 år, hvor ejendomsvurderingerne har væres suspenderet.

Denne milepæl

–

og dermed opfyldelsen af mål 3.2

–

blev nået, da meddelel-

serne til de første boligejere blev udsendt fra september 2021. I alt er der ud-

sendt deklarationsmeddelelser på ca. 51.500 ejendomme og ca. 43.700 ejen-

domme har fået tilsendt vurderingsmeddelelser i 2021.

Forud for udsendelsen af deklarations- og vurderingsmeddelelser er planerne

for udsendelse af nye ejendomsvurderinger til boligejerne justeret og konsolide-

ret i forlængelse af en trykprøvning af det nye ejendomsvurderingssystem. Tryk-

prøvningen blev gennemført af Skatteministeriets uafhængige It-tilsyn.

Mål 4.1 Interessenter oplever, at styrelsen har kompetente medarbejdere med

høj faglighed

Interessentundersøgelsen blev gennemført medio 2021 blandt 13 interessenter,

primært brancheorganisationer. Resultatet af interessentundersøgelsen er 3,7

vedr. styrelsens faglige kvalitet og 4,1 vedr. medarbejdernes kompetence, i gen-

nemsnit 3,9.

Generelt har interessenterne haft svært ved at vurdere kvaliteten af styrelsens

arbejde, fordi fraværet af ejendomsvurderingssystemet gjorde, at styrelsen ikke

kunne løse sin kerneopgave. Interessenterne oplevede i den situation, at styrel-

sen skruede ned for kommunikationen og manglede kommunikationskompeten-

cer.

Mål 4.3 Fastholdelse af medarbejdere i Vurderingsstyrelsen

Vurderingsstyrelsen har ikke kunne opfylde målet i 2021. I alt forlod 123 medar-

bejde Vurderingsstyrelsen i 2021, svarende til 19,3 pct. af bemandingen ved

årets start. I tallet indgår 4,4 pct., som har skiftet job til andre dele af Skattefor-

valtningen, mens 14,9 pct. har forladt den.

Medarbejderafgangen hænger blandt andet sammen med skift og usikkerhed i

opgaveporteføljen i forbindelse med afklaring og forsinkelse af de nye ejen-

domsvurderinger. Ligeledes har de skiftende opgavemæssige og

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 118: Oversendelse af årsrapporter for styrelser og departement for 2021, fra skatteministeren

Årsrapport 2021 Vurderingsstyrelsen

Side 14

organisatoriske rammer i forbindelse med implementeringen af nye ejendoms-

vurderinger og omlægningen af boligbeskatning haft betydning herfor.

2.5 Forventninger til det kommende år

tabel 5

fremgår Vurderingsstyrelsens forventninger til det økonomiske resultat

for det kommende år som anført i grundbudgettet for 2022.

Tabel 5. Forventninger til det kommende år

Hovedkonto (mio. kr.)

Bevilling og øvrige indtægter

Udgifter

Resultat

Regnskabsår

2021

-438,0

393,0

-45,1

Grundbudget

2022

-420,7

525,0

104,3

Anmærkning: Merforbruget i 2022 på 104,3 mio. kr. afspejler en forventet tillægsbevilling fra

Skattestyrelsen på 104,3 mio. kr., der kan henføres til et opgaveflyt.

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS)

Bevilling og øvrige indtægter for Vurderingsstyrelsens samlede virksomhed i

2022 er budgetteret til 420,7 mio. kr., mens udgifter er budgetteret til 525,0 mio.

kr. Merforbruget i 2022 på 104,3 mio. kr. afspejler en forventet tillægsbevilling

fra Skattestyrelsen på 104,3 mio. kr., der kan henføres til et opgaveflyt.

Vurderingsstyrelsens indlæste grundbudget i Statens Koncernsystem (SKS) for

2022 er på i alt 525,0 mio. kr., som er fordelt med 464,2 mio. kr. på lønsum og

60,8 mio. kr. på øvrig drift.

Vurderingsstyrelsen vil i det kommende år fortsat have fokus på implementerin-

gen af de nye ejendomsvurderinger og boligskatteomlægningen. Implemente-

ringsaktiviteterne omfatter dels den forretningsmæssige styring af systemudvik-

ling, dels driftsforberedelse og ikke mindst sagsbehandling, udsendelse af ejen-

domsvurderinger og skatteberegning mv. i forhold til et stigende antal ejerboli-

ger og tilbagebetaling af for meget boligskat.

Vurderingsstyrelsen vil desuden afvikle de sidste sagskomplekser i det gamle

ejendomsvurderingssystem.

Ved indgangen til 2022 imødeser Vurderingsstyrelsen It-tilsynets konklusioner

og anbefalinger vedrørende udsendelsesplanen for ejerboliger samt udviklings-

planerne for systemunderstøttelsen til de nye vurderinger af erhvervsejen-

domme mv.

Vurderingsstyrelsen forventer løbende at tage de nødvendige initiativer i 2022 til

at fastholde og indfri udsendelsesplanen for ejerboliger. Styrelsens forventer til-

lige at tage det forretningsmæssige ansvar for at konsolidere udviklingsplanerne

for erhvervsejendomme i forlængelse af It-tilsynets kommende anbefalinger.

Det betyder blandt andet, at Vurderingsstyrelsen i 2022 konkret vil arbejde med

følgende:

•

Udsende nye ejendomsvurderinger og tilbagebetalingstilbud til ejerne af

over 100.000 ejerboliger i 2022 og forberede udsendelse til ejerne af yderli-

gere mindst 600.000 ejerboliger

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 118: Oversendelse af årsrapporter for styrelser og departement for 2021, fra skatteministeren

Årsrapport 2021 Vurderingsstyrelsen

Side 15

•

Sikre boligejernes tilfredshed med kontakten med Vurderingsstyrelsen i for-

hold til de nye vurderinger og tilbud om tilbagebetaling

Hurtig og rettidig besvarelse af henvendelser fra boligejerne og Skatteanke-

styrelsen i forbindelse med udsendelse af nye vurderinger og tilbud om til-

bagebetaling i 2022

Sikre høj kvalitet i de nye vurderinger

Tage ansvar for en sikker implementering af det nye ejendomsvurderingssy-

stem, herunder at systemreleases overholder krav til funktionalitet, økono-

mistyring og lovmedholdelighed og ibrugtages som forudsat

Tage ansvar for en sikker implementering af boligskatteaftalen, herunder

igangsætte og sikre fremdriften i de nødvendige systemtilpasninger til un-

derstøttelse af boligskatteaftalen

•

Disse prioriterede indsatsområder skal

–

sammen med resten af Vurderingssty-

relsens opgaveportefølje

–

understøtte, at danskerne får vurderet sine ejen-

domme, og at Vurderingsstyrelsen sikrer korrekt beregning af ejendomsskat-

terne.

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 118: Oversendelse af årsrapporter for styrelser og departement for 2021, fra skatteministeren

Årsrapport 2021 Vurderingsstyrelsen

Side 16

Regnskab

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 118: Oversendelse af årsrapporter for styrelser og departement for 2021, fra skatteministeren

Årsrapport 2021 Vurderingsstyrelsen

Side 17

I dette afsnit redegøres for Vurderingsstyrelsens ressourceforbrug i finansåret

2021 udtrykt ved en resultatopgørelse samt den finansielle status på balancen.

Derudover omfatter afsnittet de hovedkonti, som styrelsen har haft det budget-

og regnskabsmæssige ansvar for i 2021.

I afsnittet fremlægges et bevillingsregnskab med årets forbrug af bevilling pr. ho-

vedkonto, samt synliggørelse af udnyttelsen af lånerammen og lønsumsloft.

3.1 Anvendt regnskabspraksis

Vurderingsstyrelsen følger Bekendtgørelse nr. 116 om statens regnskabsvæsen

af 19. februar 2018 (Regnskabsbekendtgørelsen) og retningslinjerne i Finansmi-

nisteriets

Økonomisk Administrative Vejledning

(ØAV).

Årsrapporten for 2021 er udarbejdet i overensstemmelse med de regnskabs-

principper mv., som fremgår af Økonomistyrelsens

Vejledning om årsrapport for

statslige institutioner

af december 2021.

Den anvendte regnskabspraksis er baseret på omkostningsprincippet for aktivi-

teter finansieret under bevillingstypen driftsbevilling. Finansielle data til resultat-

disponering og egenkapitalforklaring er afstemt med oplysninger fra Statens Be-

villingslovssystem (SB). Ved budgetter er der taget udgangspunkt i de af depar-

tementet godkendte beløb. Beløb angives som udgangspunkt i mio. kr. med én

decimal, og der kan forekomme afrundingsdifferencer. Tabellerne anvender

samme fortegn som i uddata fra SKS. Ved beløb mindre end 50.000 kr. angives

”0,0” i tabellerne. Hvis der ikke fremstår en saldo, angives ”-”

i tabellerne.

Der er ikke sket ændring i anvendt regnskabspraksis i 2021 udover ændring i

opgørelsen af forpligtigelse til over-/merarbejde mv., som er beskrevet neden-

for.

Dispensationer og skøn for omkostningsbaseret regnskab

Vurderingsstyrelsen har ingen dispensationer fra det gældende regelsæt vedrø-

rende det omkostningsbaserede område.

Der er med opgørelse af en række regnskabsposter anvendt skøn. Der vurderes

ikke at være væsentlige usikkerheder forbundet med skønnene.

•

Feriepenge:

Den hensatte forpligtelse til feriepenge er opgjort ud fra speci-

fikke oplysninger om ferietilgodehavender pr. medarbejder

(den konkrete me-

tode).

Opgørelsen følger samme metode som tidligere år, dog beregnes den

indefrosne ferie ikke, da feriemidlerne vedrørte overgangsperioden i forbin-

delse med ny ferielov.

•

Over-/merarbejde:

Opgørelsen er baseret på tidsregistreringer over antallet

af timer, som medarbejdere og chefer har til gode pr. 31. december 2021,

herunder eksempelvis afspadseringstimer, flextimer mv. samt en gennem-

snitstimepris.

ATN-dage til medarbejdere og ledere indgår ikke længere i op-

gørelsen af den øvrige hensatte forpligtigelse under kortfristet gæld, note 3.

Oplysning om ATN-dage er indarbejdet som en eventualforpligtigelse, note 4.

Herudover følger opgørelsen samme metode som tidligere år.

•

Åremål:

Opgørelsen er foretaget på baggrund af kontrakter, hvor der er aftalt

fratrædelsesbeløb, som vil komme til udbetaling ved kontraktudløb eller ar-

bejdsgiverinitieret afbrydelse. Typisk er beløbene beregnet som enten én må-

nedsløn pr. år i stilling eller én månedsløn i tilbagegangsstilling pr. år i stilling.

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 118: Oversendelse af årsrapporter for styrelser og departement for 2021, fra skatteministeren

Årsrapport 2021 Vurderingsstyrelsen

Side 18

Opgørelsen følger samme metode som tidligere år. Vurderingsstyrelsen har

fra 2021 ikke længere ansættelser med aftalt fratrædelsesbeløb.

•

Tillæg og engangsvederlag:

Der er endvidere foretaget hensættelse til en-

gangsvederlag for medarbejdere og honorering af særlig indsats til ledere for

2021, da disse ikke er kommet til udbetaling i regnskabsåret

Dispensationer og skøn for udgiftsbaseret regnskab

Vurderingsstyrelsen har ikke et udgiftsbaseret regnskab.

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 118: Oversendelse af årsrapporter for styrelser og departement for 2021, fra skatteministeren

Årsrapport 2021 Vurderingsstyrelsen

Side 19

3.2 Resultatopgørelse mv.

tabel 6

fremgår Vurderingsstyrelsens resultatopgørelse for de omkostnings-

baserede bevillinger.

Tabel 6. Resultatopgørelse

Note

(mio. kr.)

Ordinære driftsindtægter

Bevilling

Salg af varer og tjenesteydelser

Eksternt salg af varer og tjenester

Internt statsligt salg af varer og

Tjenester

Tilskud til egen drift

Gebyrer

Ordinære driftsindtægter i alt

Ordinære driftsomkostninger

Ændring i lagre

Forbrugsomkostninger

Husleje

Forbrugsomkostninger i alt

Personaleomkostninger

Lønninger

Pension

Lønrefusion

Andre personaleomkostninger

Personaleomkostninger i alt

Af- og nedskrivninger

Internt køb af varer/tjenesteydelser

Andre ordinære driftsomkostninger

Ordinære driftsomkostninger i alt

Resultat af ordinær drift

Andre driftsposter

Andre driftsindtægter

Andre driftsomkostninger

Resultat før finansielle poster

Finansielle poster

Finansielle indtægter

Finansielle omkostninger

Resultat før ekstraordinære poster

Ekstraordinære poster

Ekstraordinære indtægter

Ekstraordinære omkostninger

Årets resultat

2020

2021

2022

-459,0

-437,8

-420,7

-459,0

-437,8

-420,7

14,4

14,1

24,5

315,8

46,4

-13,4

2,9

351,7

51,1

14,8

432,0

-27,0

304,6

45,2

-13,5

1,5

337,9

29,4

11,0

392,4

-45,4

381,5

78,1

-21,9

26,6

464,3

36,2

525,0

104,3

-0,1

-27,0

-0,2

-45,6

104,3

0,0

-27,0

0,5

-45,1

104,3

-27,0

-45,1

104,3

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 118: Oversendelse af årsrapporter for styrelser og departement for 2021, fra skatteministeren

Årsrapport 2021 Vurderingsstyrelsen

Side 20

Anmærkning: Merforbruget i 2022 på 104,3 mio. kr. afspejler en forventet tillægsbevilling fra

Skattestyrelsen på 104,3 mio. kr. der kan henføres til et opgaveflyt.

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS) og Vurderingsstyrelsens grundbudget 2022.

Resultatet af styrelsens omkostningsbaserede driftsregnskab viser et overskud

på 45,1 mio. kr. Årets resultat kan hovedsageligt henføres til blandt andet æn-

dringer til releaseplanerne fra ICE vedrørende klagesagsbehandling. Hertil kom-

mer færre aktiviteter primært til kampagneudvikling og juridisk bistand, samt en

tilbageholdenhed i rekrutteringer af sagsbehandlere henset til ressourcebalan-

cen og udfordringer i forhold til ansættelse af de rette kompetencer.

En afledt effekt af udskydelsen har betydet en udskydelse i rekrutteringer og der-

med en mindre udgift på lønsum. De fleste øvrigdrift udgifter er ligeledes påvir-

ket af releaseplanerne f.eks. kommunikationskampagne mv. Øvrige driftsposter

som personalepuljer, transport mv. har i 2021 derudover været påvirket af situa-

tionen med Covid-19.

Ordinære driftsindtægter

Vurderingsstyrelsen blev som styrelse etableret 1. juli 2018 og er fortsat i imple-

menteringsfasen, hvilket har afspejlet sig i étårige bevillinger både i 2019, 2020,

2021 og 2022. Faldet i bevillingen kan primært henføres til færre omkostninger

til lønninger grundet udskudte rekrutteringer i forbindelse med implementering

af et nyt ejendomsvurderingssystem (E&G).

Den samlede bevilling er faldet med 21,2 mio. kr. fra 2020 til 2021. Den samlede

bevilling udgør 437,8 mio. kr. i 2021. Den samlede bevilling i 2022 er på 525,0

mio. kr., som skyldes omorganisering og styrkelse af ejendomsområdet, hvor

Vurderingsstyrelsen har overtaget ansvaret for ejendomsbeskatningen. Hertil

kommer en forventning om fuld bemanding medio 2022 i forhold til opnorme-

ring af de rette kompetencer til håndtering af de nye ejendomsvurderinger.

Ordinære driftsomkostninger

Ordinære driftsomkostninger er faldet med 39,6 mio. kr. fra 2020 til 2021. Ordi-

nære driftsomkostninger udgør 392,4 mio. kr. i 2021. Faldet skyldes primært la-

vere andel af overhead og udskudte rekrutteringer af sagsbehandlere, som

følge af den forsinkede implementering af ejendomsvurderingssystemet E&G jf.

nedenstående afsnit.

Faldet i personaleomkostninger på 13,8 mio. kr. kan blandt andet henføres til ud-

skudte rekrutteringer af sagsbehandlere, implementering af ny omorganisering i

staben, samt udfordringer med at ansætte de rette kompetencer. Faldet i internt

køb af vare og tjenesteydelser på 21,7 mio. kr. kan primært henføres til betaling

af overhead til Administrations- og Servicestyrelsen. Ligeledes kan faldet i andre

ordinære driftsomkostninger på 3,8 mio. kr. blandt andet henføres til mindre akti-

vitet på grund af COVID-19 og udskydelsen af nye ejendomsvurderinger.

Finansielle poster

Vurderingsstyrelsens finansielle poster er steget med 0,5 mio. kr. fra 2020 til

2021. Stigningen kan henføres til indekseringen af feriepengeforpligtelsen.

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 118: Oversendelse af årsrapporter for styrelser og departement for 2021, fra skatteministeren

Årsrapport 2021 Vurderingsstyrelsen

Side 21

Resultatdisponering

tabel 7

fremgår resultatdisponering for Vurderingsstyrelsen for 2021.

Tabel 7. Resultatdisponering af årets overskud

(mio. kr.)

Disponeret til bortfald

Disponeret til udbytte til statskassen

Disponeret til overført overskud

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS) og Statens Bevillingslovsystem (SB).

45,1

Årets overskud på 45,1 mio. kr. overføres til det overførte overskud i egenkapita-

len.

Forklaring af tilbageførte hensættelser og periodiseringsposter

Vurderingsstyrelsen har i 2021 tilbageført følgende hensættelser registreret

primo 2021:

•

Åremål:

Der er tilbageført 0,4 mio. kr., svarende til den samlede opgjorte hen-

sættelse ultimo 2020 vedrørende forpligtelser til åremålsansatte.

•

Engangsvederlag:

Udbetalingen til engangsvederlag for medarbejdere (inkl.

over-/merarbejde) samt særlig honorering af ledere i 2021 var i alt 8,5 mio.

kr. Den samlede hensættelse på 9,4 mio. kr. i 2020 er indtægtsført i samme

periode og modsvarer den del af udbetalingen, der vedrører 2020. Hensæt-

telsen er herefter fuldt tilbageført.

•

Husleje og overhead:

Der er tilbageført hensættelse til husleje og overhead for

8,6 mio. kr. som følge af bortfald af forpligtigelsen. Slutafregning har medført

en indtægt på tilsvarende beløb.

•

Over-/merarbejde:

Der er tilbageført forpligtigelse til over-/merarbejde på i

alt 0,4 mio. kr., hvorefter den samlede hensættelse til over-/merarbejde udgør

0,0 mio. kr.

Periodiseringsposter:

Der er tilbageført periodiseringsposter for 0,7 mio. kr.,

uden at der er sket modregning i en tilsvarende faktura. Periodiseringerne fra

2020 vedrører udgifter til rejsekort og AUB/AES.

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 118: Oversendelse af årsrapporter for styrelser og departement for 2021, fra skatteministeren

Årsrapport 2021 Vurderingsstyrelsen

Side 22

3.3 Balancen

tabel 8a og 8b

fremgår Vurderingsstyrelsens balance fordelt på henholdsvis

kapitalanvendelsen (aktiver) og kapitalfremskaffelsen (passiver) pr. 31 decem-

ber 2021.

Tabel 8a. Balance

–

Aktiver

Note

Aktiver (mio. kr.)

Anlægsaktiver

2020

2021

Immaterielle anlægsaktiver

Færdiggjorte udviklingsprojekter

Erhvervede koncessioner, patenter m.v.

Udviklingsprojekter under opførelse

Immaterielle anlægsaktiver i alt

Materielle anlægsaktiver

Grunde, arealer og bygninger

Infrastruktur

Transportmateriel

Produktionsanlæg og maskiner

Inventar og it-udstyr

Igangværende arbejder for egen reg-

ning

Materielle anlægsaktiver i alt

Finansielle anlægsaktiver

Statsforskrivning

Øvrige finansielle anlægsaktiver

Finansielle anlægsaktiver i alt

Anlægsaktiver i alt

Omsætningsaktiver

Varebeholdninger

Tilgodehavender

Periodeafgrænsningsposter

Værdipapirer

Likvide beholdninger

FF5 Uforrentet konto

FF7 Finansieringskonto

Andre likvider

Likvide beholdninger i alt

Omsætningsaktiver i alt

Aktiver i alt

59,6

48,9

108,5

113,9

120,1

108,5

7,8

116,3

122,8

132,4

2,7

2,8

3,6

2,9

6,2

9,6

Anmærkning: Af hensyn til præsentationen i årsrapporten er tilgodehavender vedrørende forudbetalt løn

på i alt 2,8 mio. kr. reklassificeret og flyttet fra den bogførte registrering under anden kortfristet gæld til

periodeafgrænsningsposter under omsætningsaktiverne, jf. Økonomistyrelsens

Vejledning om

kravspecifikation til regnskabsrapporter til årsrapporter 2021

. Der er tilsvarende foretaget rettelser i

sammenligningsåret.

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 118: Oversendelse af årsrapporter for styrelser og departement for 2021, fra skatteministeren

Årsrapport 2021 Vurderingsstyrelsen

Side 23

Den samlede balance udgør 132,4 mio. kr. pr. 31. december 2021 mod 120,1

mio. kr. pr. 31. december 2020.

Anlægsaktiver

Statsforskrivning er overført til Vurderingsstyrelsens balance i forbindelse med

etablering af syv nye styrelser i Skatteforvaltningen og indgår på den udarbej-

dede åbningsbalance for Vurderingsstyrelsen. Statsforskrivningen sikrer, at Vur-

deringsstyrelsen har en udsvingsmargin, således at egenkapitalen ikke bliver ne-

gativ i forbindelse med opstarten af bevillingsreformen.

Statsforskrivningen er placeret under finansielle anlægsaktiver. Modposten til

statsforskrivningen er posten reguleret egenkapital/startkapital på institutio-

nens egenkapital.

Omsætningsaktiver

Udviklingen i omsætningsaktiver viser samlet set en stigning på 8,9 mio. kr. fra

2020 til 2021. Omsætningsaktiver udgør 122,8 mio. kr. i 2021. Samlet er de li-

kvide midler øget med 7,8 mio. kr. fra 2020 til 2021.

De likvide midler udgør 116,3 mio. kr. i 2021. I 2019 var de likvide midler place-

ret på FF7 Finansieringskonto. I 2020 er 48,9 mio. kr. placeret på FF7 Finansie-

ringskonto og 59,6 mio. kr. er placeret på FF5 Uforrentet konto. I 2021 er der

sket likviditetsflyt mellem FF7 og FF5, hvilket var første gang, da det var styrel-

sens første år med selvstændigt regnskab.

Yderligere er der en mindre reduktion af tilgodehavender og periodeafgræns-

ningsposter på 1,7 mio. kr., som blandt andet skyldes tilgodehavender vedrø-

rende rejsekort.

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 118: Oversendelse af årsrapporter for styrelser og departement for 2021, fra skatteministeren

Årsrapport 2021 Vurderingsstyrelsen

Side 24

Tabel 8b. Balance

–

Passiver

Note

Passiver (mio. kr.)

Egenkapital

Reguleret egenkapital (Startkapital)

Opskrivninger

Reserveret egenkapital

Bortfald

Udbytte til staten

Overført overskud

Egenkapital i alt

2020

2021

-6,2

-30,4

-36,6

-10,8

-9,6

-75,5

-85,1

-11,6

Hensatte forpligtelser

Langfristede gældsposter

FF4 Langfristet gæld

Donationer

Prioritets gæld

Anden langfristet gæld

Langfristet gæld i alt

Kortfristede gældsposter

Leverandører af varer og tjenesteydel-

ser

Anden kortfristet gæld

Skyldige feriepenge

Igangværende arbejder for fremmed

regning

Periodeafgrænsningsposter

Kortfristet gæld i alt

Gæld i alt

-10,3

-6,6

-21,9

-33,9

-72,7

-120,1

-3,9

-7,0

-24,6

-0,2

-35,7

-132,4

Passiver i alt

Anmærkninger: Der henvises til anmærkninger under tabel 8a.

Balancen

–

Aktiver

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

Hensatte forpligtelser

Udviklingen i hensatte forpligtelser viser samlet set en stigning på 0,8 mio. kr. fra

2020 til 2021. Hensatte forpligtelser udgør 11,6 mio. kr. i 2021. Stigningen kan

henføres til, at der er blevet flere ledere i Vurderingsstyrelsen, samt at der er sket

en overflytning af medarbejdere fra Skattestyrelsen i forbindelse med styrkelse

af ejendomsområdet, hvor Vurderingsstyrelsen har forpligtigelsen.

Kortfristet gæld

Udviklingen i kortfristet gæld viser samlet set en reducering på 37,0 mio. kr. fra

2020 til 2021. Reduceringen kan primært henføres til saldoen for igangværende

arbejder for fremmed regning (indefrosne feriepenge) formindsket med 33,7

mio. kr.

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 118: Oversendelse af årsrapporter for styrelser og departement for 2021, fra skatteministeren

Årsrapport 2021 Vurderingsstyrelsen

Side 25

3.4 Egenkapitalforklaring

tabel 9

nedenfor fremgår ændringerne i Vurderingsstyrelsens egenkapital.

Forklaringerne til tabel 9 uddyber egenkapitalen i balancen og viser årets æn-

dringer som følge af resultatdisponering.

Tabel 9. Egenkapitalforklaring

Egenkapital primo (mio. kr.)

Reguleret egenkapital primo

+Ændring i reguleret egenkapital

Reguleret egenkapital ultimo

Opskrivninger primo

+Ændring i opskrivninger

Opskrivninger

Reserveret egenkapital primo

+Ændring i reserveret egenkapital

Reserveret egenkapital ultimo

Overført overskud primo

+Primoregulering/flytning mellem bogfø-

ringskredse

+Regulering af det overførte overskud

+Overført fra årets resultat

-Bortfald

-Udbytte til staten

Overført overskud ultimo

Egenkapital ultimo

Egenkapital ultimo jf. balancen (tabel 8)

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

2020

-6,2

-3,4

-27,0

-30,4

-36,6

2021

-6,2

-3,4

-9,6

-30,4

-45,1

-75,5

-85,1

Vurderingsstyrelsens egenkapital udgør ultimo 2021 85,1 mio. kr., hvoraf 75,5

mio. kr. er overført overskud. Det overførte overskud er i 2021 forøget med 45,1

mio. kr., hvoraf 45,1 mio. kr. kan henføres til årets resultat.

3.5 Likviditet og låneramme

tabel 10

fremgår udnyttelsesgraden af lånerammen.

Tabel 10. Udnyttelsesgrad af låneramme

(mio. kr.)

Sum af immaterielle og materielle anlægsaktiver

Låneramme

Udnyttelsesgrad i pct.

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS) og Statens Bevilingslovsystem (SB).

2021

0,5

0,0

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 118: Oversendelse af årsrapporter for styrelser og departement for 2021, fra skatteministeren

Årsrapport 2021 Vurderingsstyrelsen

Side 26

Vurderingsstyrelsens låneramme ultimo 2021 udgør 0,5 mio. kr. Trækket på lå-

nerammen ultimo 2021 udgør 0,0 mio. kr. Lånerammen er derved overholdt.

3.6 Opfølgning på lønsumsloft

tabel 11

fremgår en opgørelse af forbrug på lønsumsloft opgjort på de hoved-

konti af typen driftsbevilling, som hører under Vurderingsstyrelsen.

Tabel 11. Opfølgning på lønsumsloft

(mio. kr.)

Lønsumsloft FL

Lønsumsloft inkl. TB/aktstykker

Lønforbrug under lønsumsloft

Difference (mindre-/merforbrug)

Akkumuleret opsparing ultimo 2020

Akkumuleret opsparing ultimo 2021

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

§ 09.31.03.

370,5

354,4

337,8

16,6

40,5

57,0

Det samlede lønforbrug under lønsumsloftet i 2021 er 337,8 mio. kr. Lønsums-

loftet primo 2021 var 370,5 mio. kr. Den akkumulerede opsparing af lønsum sti-

ger således til 57,0 mio. kr. ultimo 2021.

3.7 Bevillingsregnskabet

Bevillingsregnskabet fremgår af

tabel 12,

der indeholder indtægter og udgifter

på hovedkontoniveau som opgjort ved bevillingsafregningen for Vurderingssty-

relsen. Bevillingsregnskabet indeholder de hovedkonti, som Vurderingsstyrelsen

er ansvarlig for, og som er opgjort i bidrag til statsregnskabet.

Tabel 12. Bevillingsregnskab

Hovedkonto

Navn

Bevillings-

type

Videre-

(mio. kr.)

Bevilling

Regnskab

Afvigelse

førelse

ultimo

Drift

09.31.03

Vurderings-

styrelsen

Drift

Udgifter

Indtægter

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

437,8

0,0

393,0

-0,2

44,8

0,2

-75,5

For forklaring på afvigelse mellem bevilling og regnskab for driftsbevillingen

henvises til årsrapportens øvrige afsnit.

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 118: Oversendelse af årsrapporter for styrelser og departement for 2021, fra skatteministeren

Årsrapport 2021 Vurderingsstyrelsen

Side 27

Bilag

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 118: Oversendelse af årsrapporter for styrelser og departement for 2021, fra skatteministeren

Årsrapport 2021 Vurderingsstyrelsen

Side 28

Afsnittet indeholder yderligere information af relevans for regnskabet og årsrap-

porten, herunder noter til resultatopgørelsen og balancen.

4.1 Noter til resultatopgørelse og balance

I det følgende fremgår

note 1-4

til resultatopgørelsen og balancen. Det bemær-

kes, at

tabellerne 13 og 14

er baseret på dataudtræk fra Vurderingsstyrelsens

anvendte økonomisystem SAP Intern.

4.1.1

Note 1: Immaterielle anlægsaktiver

tabel 13

fremgår de immaterielle anlægsaktiver. Vurderingsstyrelsen har in-

gen immaterielle anlægsaktiver.

Tabel 13. Note 1. Immaterielle anlægsaktiver

(mio. kr.)

Færdiggjorte

udviklings-

projekter

Erhvervede

koncessioner,

patenter,

licenser mv.

I alt

Kostpris

Primokorrektioner og flytning ml.

bogføringskredse

Tilgang

Afgang

Kostpris pr. 31.12.2021

Akkumulerede afskrivninger

Akkumulerede nedskrivninger

Akkumulerede af- og nedskriv-

ninger 31.12.2021

Regnskabsmæssig værdi pr.

31.12.2021

Årets afskrivninger

Årets nedskrivninger

Årets af- og nedskrivninger

(mio. kr.)

Primo saldo pr. 1. januar 2021

Tilgang

Nedskrivninger

Overført til færdiggjorte udvik-

lingsprojekter

Kostpris pr. 31.12.2021

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS) og SAP Intern.

Udviklingsprojekter

under udførelse

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 118: Oversendelse af årsrapporter for styrelser og departement for 2021, fra skatteministeren

Årsrapport 2021 Vurderingsstyrelsen

Side 29

4.1.2

Note 2: Materielle anlægsaktiver

tabel 14

fremgår de materielle anlægsaktiver. Vurderingsstyrelsen har ingen

materielle anlægsaktiver.

Tabel 14. Note 2. Materielle anlægsaktiver

(mio. kr.)

Grunde, arealer

og bygninger

Infrastruktur

Produktionsanlæg

og maskiner

Transportmateriel

it-udstyr

Inventar og

I alt

Kostpris

Primokorrektioner og flytning ml.

bogføringskredse

Tilgang

Afgang

Kostpris pr. 31.12.2021

Akkumulerede afskrivninger

Akkumulerede nedskrivninger

Akkumulerede af- og nedskriv-

ninger pr. 31.12.2021

Regnskabsmæssig værdi pr.

31.12.2021

Årets afskrivninger

Årets nedskrivninger

Årets af- og nedskrivninger

(mio. kr.)

Primo saldo pr. 1. januar 2021

Tilgang

Nedskrivninger

Overført til færdiggjorte udvik-

lingsprojekter

Kostpris pr. 31.12.2021

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS) og SAP Intern.

Udviklingsprojekter

under udførelse

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 118: Oversendelse af årsrapporter for styrelser og departement for 2021, fra skatteministeren

Årsrapport 2021 Vurderingsstyrelsen

Side 30

4.1.3

Note 3: Hensatte forpligtelser

Af nedenstående note 3 fremgår hensatte forpligtelser.

Note 3: Hensatte forpligtelser

(mio. kr.)

Forpligtelse til over-/merarbejde inkl. engangsvederlag

Forpligtelse til åremål

Forpligtigelse til husleje

I alt

Kilde: SAP Intern.

11,3

0,3

11,6

Vurderingsstyrelsen har ultimo 2021 bogført hensatte forpligtelser for samlet

11,6 mio. kr. De hensatte forpligtelser registreret som lønomkostninger udgøres

af 11,3 mio. kr. vedrørende over-/merarbejde inkl. engangsvederlag. For hen-

satte forpligtelser registreret under den øvrige drift er indregnet 0,3 mio. kr. til

husleje.

4.1.4

Note 4: Eventualaktiver og -forpligtelser

Jubilæumsforpligtelse

Vurderingsstyrelsen har en retlig forpligtelse til at udbetale jubilæumsgratiale til

medarbejdere efter 25, 40 og 50 års ansættelse i staten. Den fulde retlige for-

pligtelse er pr. 31. december 2021 opgjort til 8,0 mio. kr. Inden for en femårig

periode er forpligtelsen opgjort til 0,6 mio. kr. til de medarbejdere, der var ansat

pr. 31. december 2021.

Verserende sager

Vurderingsstyrelsen har opgjort i hvilket omfang, der er disponeret til advokatsa-

lær i forbindelse med verserende sager, hvor styrelsen primært benytter Kam-

meradvokaten. Sagerne har forskellig karakter og varighed, og de opgjorte om-

kostninger forbundet med den enkelte sag er baseret på godkendte maksi-

mumsgrænser til advokatsalærer og sagsomkostninger. I det omfang det er vur-

deret, at sandsynligheden, for af sagerne falder ud til modpartens fordel, er

større end 50 pct., er der hensat et beløb under anden gæld, såfremt det oversti-

ger den fastsatte beløbsgrænse i anvendt regnskabspraksis på 100.000 kr. I det

omfang det er vurderet usandsynligt, at Vurderingsstyrelsen taber de verserende

retssager, er der ikke hensat. Vurderingsstyrelsen har opgjort eventualforpligtel-

sen til verserende sager pr. 31. december 2021 til 0,0 mio. kr. mod 0,0 mio. kr.

ultimo 2020.

ATN-forpligtigelse

Vurderingsstyrelsen anvender ATN-ordning, hvor ATN-dage for medarbejdere og

ledere ikke kan komme til udbetaling, men alene kan afspadseres inden for en

bestemt periode. ATN-dage i alt pr. 31. december 2021 udgør cirka 19 dage, der

svarer til ca. 0,9 mio. kr.

Der vurderes ikke at være øvrige væsentlige sager, hvortil der er forbundet en

eventualforpligtigelse.

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 118: Oversendelse af årsrapporter for styrelser og departement for 2021, fra skatteministeren

Årsrapport 2021 Vurderingsstyrelsen

Side 31

4.2 Indtægtsdækket virksomhed

Styrelsen har ikke indtægtsdækket virksomhed, hvorfor tabel 15 og 16 udgår af

årsrapporten.

4.3 Fællesstatslige løsninger mv.

Styrelsen har ikke ydelser, der sælges som fællesstatslige løsninger, hvorfor ta-

bel 17 udgår af årsrapporten.

4.4 Gebyrfinansieret virksomhed

Styrelsen har ikke gebyrfinansieret virksomhed, hvorfor tabel 18 og 19 udgår af

årsrapporten.

4.5 Tilskudsfinansierede aktiviteter og forskning

Styrelsen har ikke tilskudsfinansierede aktiviteter og forskning, hvorfor tabel 20

udgår af årsrapporten.

4.6 Forelagte investeringer

Styrelsen har ikke tilskudsfinansierede aktiviteter og forskning, hvorfor tabel 21

og 22 udgår af årsrapporten.

4.7 It-omkostninger

tabel 23

fremgår en opgørelse af Vurderingsstyrelsens it-omkostninger fordelt

på lønomkostninger, driftsomkostninger og investeringsomkostninger. Tabellen

indeholder de systemrettede it-omkostninger til fagsystemer, it-omkostninger til

ikke-fagspecifikke systemer og ydelser, herunder af- og nedskrivninger samt it til

kontorhold mv.

Tabel 23. It-omkostninger

Sammensætning

Interne personaleomkostninger til it

(it-drift/-vedligehold/-udvikling)

Interne statslige køb af it, herunder fra Statens IT

It-systemdrift

It-vedligehold

It-udviklingsomkostninger

heraf af- og nedskrivninger

Udgifter til it-varer til forbrug

I alt

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS) og SAP Intern.

(mio. kr.)

0,1

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 118: Oversendelse af årsrapporter for styrelser og departement for 2021, fra skatteministeren

Årsrapport 2021 Vurderingsstyrelsen

Side 32

4.8 Supplerende bilag

Styrelsen har ikke supplerende bilag.

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 118: Oversendelse af årsrapporter for styrelser og departement for 2021, fra skatteministeren

Årsrapport 2021 Vurderingsstyrelsen

Side 33

www.vurdst.dk

Vurderingsstyrelsen er en del

af Skatteforvaltningen