FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 118: Oversendelse af årsrapporter for styrelser og departement for 2021, fra skatteministeren

Finansudvalget 2021-22
FIU Alm.del Bilag 118
Offentligt

Årsrapport

Marts 2022

Årsrapport 2021

Skattestyrelsen

Skatteministeriet

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 118: Oversendelse af årsrapporter for styrelser og departement for 2021, fra skatteministeren

Årsrapport 2021 Skattestyrelsen

Side 1

Indholdsfortegnelse

2.1

2.2

2.3

2.4

2.5

Påtegning af det samlede regnskab .............................................................. 2

Beretning ................................................................................................................. 4

Præsentation af Skattestyrelsen ................................................................................... 5

Ledelsesberetning............................................................................................................... 6

Kerneopgaver og ressourcer ......................................................................................... 9

Målrapportering ................................................................................................................ 11

Forventninger til det kommende år .......................................................................... 16

3.1

3.2

3.3

3.4

3.5

3.6

3.7

Regnskab ...............................................................................................................18

Anvendt regnskabspraksis ........................................................................................... 19

Resultatopgørelse mv..................................................................................................... 20

Balancen............................................................................................................................... 24

Egenkapitalforklaring...................................................................................................... 28

Likviditet og låneramme ................................................................................................ 29

Opfølgning på lønsumsloft ........................................................................................... 29

Bevillingsregnskabet ....................................................................................................... 30

4.1

4.1.1

4.1.2

4.1.3

4.1.4

4.1.5

4.2

4.3

4.4

4.5

4.6

4.7

4.8

Bilag .........................................................................................................................33

Noter til resultatopgørelse og balance.................................................................... 34

Note 1: Immaterielle anlægsaktiver.......................................................................... 34

Note 2: Materielle anlægsaktiver ............................................................................... 35

Note 3: Hensatte forpligtelser ..................................................................................... 36

Note 4: Øvrige hensatte forpligtelser under kortfristet gæld ......................... 36

Note 5: Eventualaktiver og -forpligtelser ................................................................ 37

Indtægtsdækket virksomhed ....................................................................................... 37

Fællesstatslige løsninger mv. ...................................................................................... 37

Gebyrfinansieret virksomhed ...................................................................................... 37

Tilskudsfinansierede aktiviteter og forskning....................................................... 38

Forelagte investeringer .................................................................................................. 38

It-omkostninger ................................................................................................................. 38

Supplerende bilag ............................................................................................................ 38

På grund af afrunding kan der forekomme mindre differencer på sammentællinger i årsrapportens

tabeller.

Tabeller der er udfyldt med ”0,0” betyder, at der fremstår et tal, som er mindre end 50.000 kr.

Tabeller der er udfyldt med ”-” betyder, at der ikke fremstår en saldo på regnskabsposten.

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 118: Oversendelse af årsrapporter for styrelser og departement for 2021, fra skatteministeren

Årsrapport 2021 Skattestyrelsen

Side 2

Påtegning af det

samlede regnskab

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 118: Oversendelse af årsrapporter for styrelser og departement for 2021, fra skatteministeren

Årsrapport 2021 Skattestyrelsen

Side 3

Formålet med årsrapporten er at give et retvisende billede af Skattestyrelsens

økonomiske og faglige resultater for 2021. I årsrapporten redegøres for styrel-

sens målopfyldelse, det medgåede ressourceforbrug, finansiering samt aktiver

og forpligtelser.

For at styrke økonomi- og resultatstyring er fokus i årsrapporten lagt på afrap-

portering af årets faglige og finansielle resultater.

For de hovedkonti, der udgør virksomhedens drift, indeholder årsrapporten end-

videre virksomhedens regnskabsmæssige forklaringer.

Årsrapporten omfatter de hovedkonti på finansloven, som Skattestyrelsen, identi-

fikationsnummer i SKS 10350,10351 samt 10370, er ansvarlig for:

•

§ 09.31.01.10 Skattestyrelsen (Driftsbevilling)

§ 09.51.03.10 Nedjustering af reguleringsprocent (Reservationsbevilling)

§ 09.51.12.10 Gebyrer og formålsbestemte afgifter (Anden bevilling)

§ 09.51.12.20 Rykkergebyrer (Anden bevilling)

§ 09.51.12.21 Afskrivninger af rykkergebyrer (Anden bevilling)

§ 09.51.13.10 Udgifter til sagkyndig bistand i skattesager (Lovbunden bevil-

ling)

§ 09.51.13.20 Forsvarsbisand i skatte og afgiftssager (Lovbunden bevilling)

§ 09.51.14.10 Delvis kompensation for købsmoms (Reservationsbevilling)

§ 09.51.15.10 Tilskud til almennyttige og velgørende foreninger (Reservati-

onsbevilling)

§ 09.51.17.10 Civilretlige tiltag i udbyttesagen (Anden bevilling).

Dette gælder også de regnskabsmæssige forklaringer, som skal tilgå Rigsrevisi-

onen i forbindelse med bevillingskontrollen for 2021.

Påtegning

Det tilkendegives hermed:

at årsrapporten er rigtig, dvs. at årsrapporten ikke indeholder væsentlige

fejlinformationer eller udeladelser, herunder at målopstillingen og målrap-

porteringen i årsrapporten er fyldestgørende,

at de dispositioner, som er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overens-

stemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med

indgåede aftaler og sædvanlig praksis, og

at der er etableret forretningsgange, der sikrer en økonomisk hensigtsmæs-

sig forvaltning af de midler og ved driften af de institutioner, der er omfattet

af årsrapporten.

København, d. 15. marts 2022

København, d. 7. marts 2022

___________________________________

Jens Brøchner

Departementschef

Skatteministeriets departement

___________________________________

Merete Agergaard

Direktør

Skattestyrelsen

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 118: Oversendelse af årsrapporter for styrelser og departement for 2021, fra skatteministeren

Årsrapport 2021 Skattestyrelsen

Side 4

Beretning

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 118: Oversendelse af årsrapporter for styrelser og departement for 2021, fra skatteministeren

Årsrapport 2021 Skattestyrelsen

Side 5

Beretningen giver en kortfattet beskrivelse af Skattestyrelsen og regnskabsårets

faglige og finansielle resultater, herunder væsentlige forhold, der har påvirket el-

ler forventes at påvirke styrelsens aktiviteter og forhold. Endvidere beskrives for-

ventningerne til det kommende år.

2.1 Præsentation af Skattestyrelsen

Skattestyrelsens opgave er at sikre, at borgere og virksomheder betaler korrekte

skatter og afgifter til tiden. Den opgave løses ved at gøre det nemt og trygt at be-

tale, ved målrettet at bekæmpe svindel og ved at have effektive kontrolmekanis-

mer integreret i alle dele af opgaveløsningen.

Skattestyrelsen har en vigtig samfundsopgave og er ydmyg over for det store

ansvar, der følger med myndighedsrollen. Borgere og virksomheder skal opleve

en ordentlig, pålidelig og fremtidssikret skatteadministration. Arbejdet bygger på

effektive processer og sikre systemer. Skattestyrelsen arbejder målrettet på løs-

ninger, hvor relevante data indberettes automatisk, så det er enkelt for borgere

og virksomheder at få overblik over og håndtere deres skatteforhold.

Skattestyrelsens afgørelser skal være korrekte og fagligt velfunderede. Derfor er

faglighed og et højt kompetenceniveau hos medarbejdere og ledere kernen i

Skattestyrelsens arbejde.

Skattestyrelsen tager ansvar og samarbejder

–

om den samlede opgave og i de

daglige beslutninger. Sammen med de andre styrelser under Skatteministeriet

sikrer Skattestyrelsen fundamentet for finansiering af den offentlige sektor.

Kerneopgaver

Skattestyrelsens kerneopgaver er sammenfattet i nedenstående overordnede

inddeling.

•

Korrekt afregning af skatter, moms og afgifter på person-, erhvervs- og sel-

skabsområdet.

Skattestyrelsen skal gennem klar vejledning og effektiv kontrol

sikre, at afregning af skatter, moms og afgifter foretages korrekt, så borgere

og virksomheder betaler det, de skal. Det skal ske samtidig med, at der hos

borgere og virksomheder er tilfredshed om afregning af skatter, afgifter og

moms.

•

Forebygge og imødegå økonomisk kriminalitet og international skatteunddra-

gelse.

Skattestyrelsen skal gennem samarbejde med andre myndigheder og

med udgangspunkt i den seneste viden imødegå mønstre inden for organise-

ret økonomisk kriminalitet for at øge regelefterlevelsen og mindske den natio-

nalt og internationalt baserede skatteunddragelse i Danmark.

•

Juridisk lovfortolkning samt korrekt regnskabsaflæggelse for statens indtæg-

ter på § 38 mv.

Skattestyrelsen skal sikre en ensartet anvendelse af de pro-

cessuelle regler for at understøtte en effektiv og rettidig sagsbehandling på

tværs af den samlede Skatteforvaltning. Endvidere skal Skattestyrelsen bi-

drage til aflæggelse af retvisende regnskab for statens indtægter på § 38,

skatter og afgifter mv. i henhold til bevillingslovene og de statslige regnskabs-

regler.

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 118: Oversendelse af årsrapporter for styrelser og departement for 2021, fra skatteministeren

Årsrapport 2021 Skattestyrelsen

Side 6

2.2 Ledelsesberetning

I 2021 kunne Skattestyrelsen åbne to nye skattecentre i hhv. Esbjerg og i Viborg.

Begge skattecentre er etableret som led i anden etape af regeringens reform af

skattekontrollen. Kontrolreformen indebærer tilførsel af i alt 1.000 nye medar-

bejdere i perioden 2020-2023 og medfører en stor rekrutterings- og onboar-

ding-opgave for Skattestyrelsen. Samtidig står Skattestyrelsen midt i et større

generationsskifte, hvor mange erfarne kollegaer er på vej på pension.

2021 har derfor også stået i rekrutteringens tegn. Skattestyrelsen har i 2021 an-

sat ca. 1.100 nye medarbejdere. Det er blandt andet sket ved hjælp af større

landsdækkende

rekrutteringskampagne under overskriften ’Skat

er ikke enkelt.

Det er derfor, vi er her’.

Dette budskab eller varianter heraf går igen i forbindelse

med fx kampagner op til momsfrister og forskudsregistreringen for 2022.

Året startede med en fortsat nedlukning pga. COVID-19. I begyndelsen af året ar-

bejdede langt de fleste medarbejdere og ledere hjemmefra, ligesom det også

var tilfældet i en stor dele af 2020. Ikke desto mindre lykkedes det også i år at

løse opgaverne og dette med en overordnet set høj trivsel blandt medarbej-

derne.

I forbindelse med COVID-19 har Skattestyrelsen også i 2021 arbejdet ihærdigt

med at styrke virksomhedernes likviditet via administration af ti forskellige låne-

ordninger. Siden maj 2020 er der godkendt over 107.000 rentefrie moms- og

skattelån svarende til i alt ca. 36 mia. kr. Sideløbende har Skattestyrelsen arbej-

det tæt sammen med andre ministerområder for at minimere risikoen for svig

med midlerne fra hjælpepakkerne.

Lånene har været afgørende for mange virksomheders overlevelse. Skattestyrel-

sen har derfor haft særlig opmærksomhed på kommunikationen til virksomhe-

derne om vilkårene for lånene. Det gælder både i forbindelse med ansøgnings-

processen og ved at holde kontakt til erhvervslivets organisationer og rådgiver-

organisationer. Skattestyrelsen har blandt andet tilrettelagt en kommunikations-

indsats bredt rettet mod erhvervslivet for at øge opmærksomheden på rettidig

momsangivelse, ligesom Skattestyrelsen i september ringede direkte til 347 virk-

somheder, som var i risiko for at miste deres moms- og skattelån.

Årsopgørelsen er stadig en af de største digitale begivenheder i Danmark og for

Skattestyrelsen. Det var også tilfældet i 2021, hvor danskerne loggede ind for at

se deres årsopgørelse mere ende 2,8 mio. gange i løbet af åbningsweekenden i

marts. I den forbindelse ændrede godt 700.000 mindst ét felt i deres årsopgø-

relse.

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 118: Oversendelse af årsrapporter for styrelser og departement for 2021, fra skatteministeren

Årsrapport 2021 Skattestyrelsen

Side 7

Økonomiske hoved- og nøgletal

tabel 1

nedenfor fremgår de økonomiske hoved- og nøgletal for Skattestyrel-

sen.

Tabel 1. Virksomhedens økonomiske hoved- og nøgletal

Hovedtal (mio. kr.)

Resultatopgørelse

Ordinære driftsindtægter

Ordinære driftsomkostninger

Resultat af ordinær drift

Resultat før finansielle poster

Årets resultat

Balance

Anlægsaktiver i alt (materielle og immate-

rielle)

Omsætningsaktiver (ekskl. likvider)

Egenkapital

Langfristet gæld

Kortfristet gæld

Finansielle nøgletal

Udnyttelsesgrad af lånerammen (pct.)

Bevillingsandel (pct.)

Personaleoplysninger

Antal årsværk

Årsværkspris

2020

2021

2022

-2.796,8

2.785,7

-11,1

-10,3

-3.249,2

3.217,5

-31,7

-37,0

-33,9

-3.275,5

3.182,0

-93,5

287,4

-108,9

-596,6

-169,5

-142,7

-134,7

0,0

99,8

0,0

99,6

0,0

4.018,8

0,6

4.607,1

0,6

5.188,0

0,5

Anmærkning: Af hensyn til præsentationen i årsrapporten for 2021 er tilgodehavender vedrørende

forudbetalt løn på i alt 24,7 mio. kr. reklassificeret og flyttet fra den bogførte registrering under kortfristet

gæld til omsætningsaktiverne jf. Økonomistyrelsens

Vejledning om kravspecifikation til regnskabsrapporter

til årsrapporter 2021

. Der er tilsvarende foretaget rettelser i sammenligningsåret hvor relevant.

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

Regnskabsresultatet for 2021 er sammenfattet i

tabel 1

ovenfor og viser, at

Skattestyrelsen i 2021 har haft et samlet overskud på 33,9 mio. kr. i forhold til

årets samlede bevilling. Overskuddet fordeler sig med 23,0 mio. kr. på løn og

10,9 mio. kr. på øvrig drift og indtægter. Overskuddet på løn skyldes primært for-

sinkede rekrutteringer, højere afgang af medarbejdere, lavere regulering af fe-

riepengehensættelsen og højere refusioner end forventet. Overskuddet på øvrig

drift skyldes primært mindreforbrug på koncernfælles poster.

Skattestyrelsens ordinære driftsindtægter udgør i 2021 -3.249,2 mio. kr. mod -

2.796,8 mio. kr. i 2020. Stigningen kan primært henføres til øget bevilling som

følge af bland andet Kontroletape 1 og 2. Tilsvarende udgør de ordinære drifts-

omkostninger 3.217,5 mio. kr. i 2021 mod 2.785,7 mio. kr. i 2020. Stigningen i

omkostningerne skyldes blandt andet øget rekruttering til Kontroletaperne, øget

husleje i forbindelse med etablering af de nye skattecentre, herunder øgede om-

kostninger i forbindelse med opgaveovertagelse fra Motorstyrelsen. Uddybning

heraf fremgår under afsnit 3.2 Resultatopgørelse mv.

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 118: Oversendelse af årsrapporter for styrelser og departement for 2021, fra skatteministeren

Årsrapport 2021 Skattestyrelsen

Side 8

Omsætningsaktiver (ekskl. likvider)

Omsætningsaktiver er opgjort til -169,5 mio. kr. i 2021, hvilket er en reduktion på

456,9 mio. kr. fra 2020 til 2021. Reduktionen kan primært henføres til et fald i re-

fusionsberettiget moms på 294,1 mio. kr. og andre tilgodehavende på 142,1

mio. kr., som omhandler tværposter mellem § 38 og § 9.

Omsætningsaktiverne ultimo 2021 udgøres af samlede tilgodehavender på

-143,4 mio. kr. i 2021. Heraf vedrører momsafregning og refusionsberettiget

købsmoms -179,9 mio. kr. Derudover er der 17,3 mio. kr., som omhandler tilgo-

dehavende vedrørende refusioner for sygdom, barselsfond og fleks mv., som

ventes modregnet løbende i 2022. Endeligt er der oparbejdet et større tilgode-

havende på 16,3 mio. kr. på debitorer, der primært omhandler udstedt opkræv-

ning til Udviklings- og Forenklingsstyrelsen til One Stop Moms 2.

Egenkapital

Egenkapitalen er opgjort til -142,7 mio. kr. i 2021, hvilket er en stigning på 33,9

mio. kr. fra 2020. I egenkapitalen for 2021 indgår et samlet overskud på 108,3

mio. kr., hvoraf årets resultat udgør 33,9 mio. kr.

Kortfristet gæld

Kortfristet gæld er opgjort til -134,7 mio. kr. i 2021. Det er en reduktion på 412,5

mio. kr. fra 2020 til 2021. Faldet i den kortfristede gæld kan primært henføres til

reducering i feriepengeforpligtigelsen inklusiv de indefrosne feriepenge på i alt

198,8 mio. kr. Herudover udgør 24,7 mio. kr. reklassificering af forudbetalt løn.

Endeligt er der gennemført en korrektion af importmoms på 112,7 mio. kr. i for-

hold til udgifter afholdt til

§ 09.51.17 Civilretlige tiltag i udbyttesagen.

Antal årsværk er steget fra 4.018,8 i 2020 til 4.607,1 i 2021, hvilket skyldes re-

kruttering til blandt andet Kontroletape 2. Prisen pr. årsværk er uændret og ud-

gør 0,6 mio. kr. i 2020 og 2021.

Skattestyrelsens drift og administrerede ordninger

Skattestyrelsen er ansvarlig for de ordninger, som samlet fremgår af

tabel 2.

For-

klaringer til forbruget indgår under de øvrige afsnit.

Skattestyrelsens driftskonto er følgende:

•

§ 09.31.01. Skattestyrelsen (Driftsbevilling).

De administrerede ordninger udgør bevillinger under:

•

§ 09.51.03.10. Nedjustering af grundskyldsprocent (Reservationsbevilling)

§ 09.51.12.10. Gebyrer og formålsbestemte afgifter (Anden bevilling)

§ 09.51.12.20. Rykkergebyrer (Anden bevilling)

§ 09.51.12.21. Afskrivninger af rykkergebyrer (Anden bevilling)

§ 09.51.13.10. Udgifter til sagkyndig bistand i skattesager (Lovbunden bevil-

ling)

§ 09.51.13.20. Forsvarsbistand i skatte og afgiftssager (Lovbunden bevilling)

§ 09.51.14.10. Delvis kompensation for købsmoms (Reservationsbevilling)

§ 09.51.15.10. Fordeling af midler i stedet for udlodning fra spillehaller (Re-

servationsbevilling)

§ 09.51.17.10. Civilretlige tiltag i udbytteskattesagen (Anden bevilling).

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 118: Oversendelse af årsrapporter for styrelser og departement for 2021, fra skatteministeren

Årsrapport 2021 Skattestyrelsen

Side 9

Tabel 2. Virksomhedens ordninger

(mio. kr.)

Drift

Udgifter

Indtægter

Administrerede ordninger

Udgifter

Indtægter

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

Bevilling

(FL + TB)

3.243,4

-5,6

1.326,0

-63,6

Regnskab

3.220,4

-16,5

1.334,9

-55,6

Overført

overskud

ultimo

-23,0

-10,9

Skattestyrelsens overførte overskud på driftsbevillingen udgjorde 74,5 mio. kr.

primo 2021. Der er et overskud ultimo 2021 på 33,9 mio. kr., hvorefter det over-

førte overskud ultimo 2021 er forøget til 108,4 mio. kr.

Oplysninger om de enkelte hovedkonti fremgår i tabel 12 i afsnit

3.7 Bevillings-

regnskabet.

2.3 Kerneopgaver og ressourcer

Skattestyrelsen har fire hovedopgaver inklusiv generelle fællesomkostninger,

som er angivet i finansloven for 2021, jf.

tabel 3.

Alle aktiviteter kan henføres til

hovedopgaver og opgøres i forhold til bevilling samt de realiserede regnskabs-

tal.

tabel 3

fremgår Skattestyrelsens ressourceforbrug, herunder bevillingen for

2021 fordelt på hovedopgaver på baggrund af fordelingen på finansloven og til-

lægsbevillingsloven for 2021, samt de realiserede regnskabstal.

Tabel 3. Sammenfatning af økonomi for virksomhedens opgaver

Opgave

(mio. kr.)

0. Generelle fællesomkostninger.

1. Korrekt afregning af skatter og

afgifter på person-, Erhvervs- og

selskabsområdet.

2. Forebygge og imødegå øko-

nomisk kriminalitet og internatio-

nal skatteunddragelse.

3. Juridisk lovfortolkning samt

korrekt regnskabsaflæggelse for

statens indtægter mv.

I alt

Bevilling

(FL+TB)

722,8

2.055,3

Øvrige

indtægter

-0,2

-16,3

Omkost-

ninger

756,7

2.020,6

Andel af

årets

overskud

33,7

-51,0

234,6

0,0

232,4

-2,2

225,0

0,0

210,7

-14,3

3.237,8

-16,5

3.220,4

-33,9

Anmærkning: Lønforbruget er ved årets afslutning fordelt på FL-formål ud fra den faste fordelingsnøgle for

konstaterede tidsanvendelse. Fordelingen af bevilling er foretaget ud fra opgavernes samlede indtægter

og omkostninger.

Kilde: SAP Intern.

Ud fra principperne fra Økonomistyrelsens tværstatslige krav gældende fra 1. ja-

nuar 2016 er der for 2021 foretaget en regnskabsmæssig registrering af gene-

relle fællesomkostninger under hovedopgave 0.

Generelle fællesomkostninger,

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 118: Oversendelse af årsrapporter for styrelser og departement for 2021, fra skatteministeren

Årsrapport 2021 Skattestyrelsen

Side 10

hvor der blandt andet er registreret omkostninger til husleje, ledelsessekretaria-

ter, en række økonomifunktioner og HR.

For de øvrige hovedopgaver bemærkes, at der under hovedopgaverne 1-3

alene er registreret omkostninger til øvrig drift og løn direkte knyttet til udførsel

af opgaverne.

Skattestyrelsen har i 2021 et samlet mindreforbrug på 33,9 mio. kr. De væsent-

ligste årsager er mindreforbrug på løn som følge af færre og senere rekrutterin-

ger end forudsat.

0. Generelle fællesomkostninger.

I 2021 er der et samlet merforbrug på 33,7 mio. kr. vedrørende formål 0. Den

væsentligste årsag til merforbruget er merudgifter til husleje. Hertil kommer en

række øvrige afvigelser herunder merudgifter til Kommunikationsplatformen,

som blandt andet understøtter Skattestyrelsens rekrutteringsindsats og merud-

gifter i ledelsessekretariatet som er relateret til oprettelsen af det nye fagom-

råde Borger- og Virksomhedskontakt.

1. Korrekt afregning af skatter og afgifter på person-, Erhvervs- og selskabsom-

rådet.

I 2021 er der et samlet mindreforbrug på 51,0 mio. kr. vedrørende formål 1.

Resultatet skyldes mindreforbrug i fagområderne Erhverv, Person, Borger- og

Virksomhedskontakt og Selskab, som primært skyldes færre og senere rekrutte-

ringer end forudsat

amt mindreforbrug på øvrig drift, bl.a. som følge af færre

kurser og seminarer end forudsat grundet COVID-19-situationen.

2. Forebygge og imødegå økonomisk kriminalitet og international skatteunddra-

gelse.

I 2021 er der et samlet mindreforbrug på 2,2 mio. kr. vedrørende formål 2.

Mindreforbruget kan henføres til fagområdet Særlig Kontrol og skyldes primært

færre og senere rekrutteringer end forudsat samt mindreforbrug på øvrig drift,

bl.a. som følge af færre kurser og seminarer end forudsat grundet COVID-19-si-

tuationen.

3. Juridisk lovfortolkning samt korrekt regnskabsaflæggelse for statens indtæg-

ter mv.

I 2021 er der et samlet mindreforbrug på 14,3 mio. kr. vedrørende formål 3.

Mindreforbruget kan henføres til fagområdet Jura og skyldes primært færre og

senere rekrutteringer end forudsat samt mindreforbrug på øvrig drift, bl.a. som

følge af færre udgifter til Kammeradvokaten samt færre kurser og seminarer end

forudsat grundet COVID-19-situationen.

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 118: Oversendelse af årsrapporter for styrelser og departement for 2021, fra skatteministeren

Årsrapport 2021 Skattestyrelsen

Side 11

2.4 Målrapportering

Afsnittet er opdelt i to dele. Første del indeholder en afrapportering på målene i

Skattestyrelsens mål- og resultatplan for 2021, der er aftalt med Skatteministeri-

ets departement.

I anden del beskrives udvalgte mål mere dybdegående, herunder årsagen til

eventuel manglende målopfyldelse.

Oversigt over årets resultatopfyldelse

tabel 4

fremgår årets mål- og resultatopfyldelse i Skattestyrelsen for 2021.

Tabel 4. Årets resultatopfyldelse

Mål

Succeskriterium

Opnåede resultater

Målopfyldelse

Pejlemærke 1: Skattestyrelsen skal sikre, at borgere og virksomheder oplever en ef-

fektiv, pålidelig og kompetent administration, mens kerneinteressenter oplever styrel-

sen som lydhør og samarbejdsorienteret.

1.1 Omdømme

(koncernfæl-

les)

Resultatet af den årlige

omdømmemåling, som

foretages i fjerde kvar-

tal 2021, skal som mini-

mum være på 3,0 point

ud af 5 point.

Resultatet af den lø-

bende måling af til-

fredsheden med Skatte-

styrelsens vejlednings-

indsats skal i gennem-

snit minimum være

Resultatet af omdøm-

memålingen er på 3,1

point.

Opfyldt

1.2 Kundetil-

fredshed (kon-

cernfælles)

Resultatet af den lø-

bende måling af til-

fredsheden er:

Ikke opfyldt

•

4,3 point for telefon-

betjening

•

3,7 point for mailbe-

svarelser

•

3,4 point for sagsbe-

handling

•

4,2 point for telefon-

betjening

•

4,0 point for mailbe-

svarelser

•

3,5 point for sagsbe-

handling

Der måles på en skala

fra 1-5.

1.3 Interes-

sent-håndte-

ring (koncern-

fælles)

Resultatet af interes-

sentundersøgelsen, der

foretages i 2021, skal

som minimum være på

4,0 point ud af 5 point.

Resultatet af interes-

sentundersøgelsen er

på 4,0 point.

Opfyldt

Pejlemærke 2: Skattestyrelsen skal sikre, at borgere og virksomheder har høj regelef-

terlevelse, og at svindel målrettet bekæmpes.

2.1 Oplevet re-

gelefterlevelse

og opdagel-

sesrisiko

Oplevet regelefterle-

velse og opdagelsesri-

siko blandt borgere og

virksomheder skal være

på minimum 3,8 point

ud af 5 point.

Den oplevede regelef-

terlevelse og opdagel-

sesrisiko er for borgere

og virksomheder 3,8

point.

Opfyldt

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 118: Oversendelse af årsrapporter for styrelser og departement for 2021, fra skatteministeren

Årsrapport 2021 Skattestyrelsen

Side 12

2.2 Bedre kva-

litet i tredje-

partsdata

Delmål 1: Antal perio-

deadviseringer til tred-

jepartsindberettere skal

falde med 5 pct. i for-

hold til antallet i 2020.

Det svarer til maksimum

52.742 i fjerde kvartal.

Delmål 2: Antal perio-

deadviseringer, der føl-

ges op på i eIndkomst-

systemet skal stige med

5 pct. i forhold til antal-

let i 2020. Det svarer

minimum til 36.884 pe-

riodeadvis i fjerde kvar-

tal.

Delmål 1: Antallet af pe-

riodeadviseringer i

2021 var på

49.554.

Opfyldt

Delmål 2: Antal perio-

deadviseringer, der blev

fulgt op på i 2021 i

eIndkomstsystemet var

på 75.861.

2.3 Øget kon-

trolindsats på

pensionsbe-

skatningsom-

rådet

Antallet af kontroller

med træf af de finan-

sielle institutters afreg-

ning af pensionsskatter,

skal stige med 50 pct.

fra 2020 til 2021, sva-

rende til 41 kontroller

med træf.

Borgere og virksomhe-

der betaler minimum 93

pct. af alle skatter og af-

gifter til tiden.

Skattestyrelsen skal

have ansat samtlige

medarbejdere ifm. Kon-

troletape 2 inden ud-

gangen af 2021.

Antallet af kontroller

med træf var i 2021 på

53.

Opfyldt

2.4 Betalings-

rettidighed

Betalingsrettidigheden

var i 2021 på 92,3 %.

Ikke opfyldt

2.5 Ansættelse

af medarbej-

dere i Kontrol-

etape 2

Målet blev nået pr. 1.

december.

Opfyldt

Pejlemærke 3: Skattestyrelsen skal prioritere kerneopgaven ud fra risiko og væsent-

lighed og arbejde for enkle og effektive løsninger i alle faser af skatteafregningen.

3.1 Prognose-

præcision

(koncernfæl-

les)

Afvigelsen mellem fak-

tisk forbrug og prog-

nose for budget for den

samlede driftsbevilling

ligger inden for en ud-

svingsmargin på +/- 5

pct. i alle fire kvartals-

opgørelser

Undersøgelsen Borger-

nes regelefterlevelse

2020 er afsluttet, ledel-

sesgodkendt og frem-

sendt til departementet

senest d. 31. oktober

2021.

Minimum 96 pct. af de

planlagte kontrolsager

1. kvartal: 6,5 pct.

2. kvartal: 3,3 pct.

3. kvartal: 5,8 pct.

4. kvartal: 4,0 pct.

Ikke opfyldt

3.2 Stikprøve-

undersøgelser

af regelefterle-

velsen

Undersøgelsen Borger-

nes regelefterlevelse

2020 blev afsluttet, le-

delsesgodkendt og

fremsendt til departe-

mentet d. 31. oktober

2021.

96 pct. af de planlagte

kontrolsager

Opfyldt

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 118: Oversendelse af årsrapporter for styrelser og departement for 2021, fra skatteministeren

Årsrapport 2021 Skattestyrelsen

Side 13

vedrørende undersø-

gelsen af virksomhe-

dernes regelefterle-

velse 2020 er gennem-

ført pr. 15. november

2021.

vedrørende undersø-

gelsen af virksomhe-

dernes regelefterle-

velse 2020 er gennem-

ført pr. 15. november

2021.

Pejlemærke 4: Skattestyrelsen skal sikre, at skattearternes hovedprocesser fungerer

effektivt og med en klar ansvarsfordeling, herunder til de øvrige styrelser i forvaltnin-

gen.

4.1 Fristover-

holdelse

Ved årets udgang skal

minimum 70 pct. af alle

sager vedrørende bor-

gere og virksomheder

være afsluttet inden for

den fastsatte frist.

68 pct. af alle sager ved-

rørende borgere og virk-

somheder var afsluttet in-

den for den fastsatte frist.

Ikke opfyldt

4.2 Korrekthed

Minimum 95 pct. korrekt

behandlede afgørelses-

sager i stikprøve.

I 2021 var andelen af

korrekt behandlede af-

gørelsessager i stik-

prøve på 93,7 pct.

Ikke opfyldt

Pejlemærke 5: Skattestyrelsen skal sikre en kontinuerlig høj faglighed gennem rettidig

rekruttering af nødvendige kompetencer samt strategisk medarbejder- og ledelsesud-

vikling.

5.1 Interessen-

ter oplever, at

styrelsen har

kompetente

medarbejdere

med høj faglig-

hed

(koncernfæl-

les)

5.2 Styrelsen

har identifice-

ret kritiske be-

hov for rekrut-

tering og kom-

petenceudvik-

ling samt fast-

holdelse de

kommende 2-

3 år og har ud-

arbejdet kon-

krete planer

for dette

(koncernfæl-

les)

Resultatet af måling af

hhv. kompetencer og

faglighed (gennemsnit),

der foretages i styrel-

sernes interessentana-

lyse 2021, skal som mi-

nimum være på 3,9 po-

int ud af 5 point.

Målet anses som op-

nået når:

1) Skattestyrelsen har

identificeret kritiske be-

hov for rekruttering,

kompetenceudvikling

og fastholdelse (1.

halvår)

2) Udarbejdet planer for

tiltag, der kan under-

støtte dette (2. halvår).

Gennemsnittet af målin-

gen af tilfredshed med

kompetencer og faglig-

hed var gennemsnitligt

på 3,6 point.

Ikke opfyldt

Skattestyrelsen har

identificeret kritiske be-

hov for rekruttering,

kompetenceudvikling

og fastholdelse og ud-

arbejdet konkrete pla-

ner for tiltag, der kan

understøtte dette.

Opfyldt

Pejlemærke 6: Skattestyrelsen skal afklare forretningsmæssige behov og udfordrin-

ger i forbindelse med udvikling og udskiftning af forvaltningens it-systemer og proces-

ser, så der kan skabes bæredygtige og fremtidsparate løsninger.

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 118: Oversendelse af årsrapporter for styrelser og departement for 2021, fra skatteministeren

Årsrapport 2021 Skattestyrelsen

Side 14

6.1 Implemen-

tering af for-

retningsmål-

billedet for le-

gacy-transfor-

mationen

Skattestyrelsen skal in-

den udgangen af andet.

kvartal 2021 have etab-

leret et gevinstrealise-

ringsværktøj, der tager

højde for forretnings-

målbilledet.

Inden udgangen af

fjerde kvartal 2021 skal

forretningsmålbilledet

være indarbejdet i Skat-

testyrelsens it-initiativ-

prioritering.

Første delmål er indfriet

med indarbejdelsen af

forretningsprincipper i

Skattestyrelsens ge-

vinstkoncept.

Andet delmål er indfriet

med indarbejdelsen af

forretningsprincipper i

Skattestyrelsens model

for scoring af it-initiati-

ver.

Opfyldt

Kilde: Skattestyrelsens mål- og resultatplan for 2021.

I 2021 er der 15 mål i mål- og resultatplanen, og heraf er 9 mål opfyldt.

Uddybende analyse og vurderinger

I det følgende fremgår uddybning af de ikke opnåede mål.

Mål1.2 Kundetilfredshed (koncernfælles).

Kundetilfredshed måler i hvor høj grad, borgere og virksomheder er tilfredse

med deres kontakt med Skattestyrelsen. Målingen er baseret på tilfredshedsun-

dersøgelser, og resultatkravene er i 2021 opdelt på de tre primære kontakttyper;

telefon, e-mail og sagsbehandling. Resultatet beregnes som gennemsnittet af

alle spørgsmålene i undersøgelsen, hvor der anvendes en pointskala fra 1-5,

hvor 5 point er udtryk for en høj grad af tilfredshed.

•

Telefoni:

I 2021 har 219.646 borgere eller virksomheder besvaret tilfreds-

hedsmålingen for telefoniske henvendelser. Det har resulteret i en gennem-

snitlig tilfredshed på 4,3 point. Resultatkravet er dermed opfyldt.

E-mail:

I 2021 har 3.289 borgere eller virksomheder besvaret tilfredsheds-

målingen for henvendelser via e-mail. Det har resulteret i en gennemsnitlig

tilfredshed på 3,7 point. Resultatkravet er dermed ikke opfyldt.

Sagsbehandling:

I 2021 har 7.899 borgere eller virksomheder besvaret til-

fredshedsmålingen for sagsbehandling. Det har resulteret i en gennemsnitlig

tilfredshed på 3,4 point. Resultatkravet er dermed ikke opfyldt.

•

Den manglende resultatopnåelse for henvendelser via e-mail kan primært tilskri-

ves tilfredsheden med ventetid, hvor fyldestgørende svaret har været samt

’alt

alt tilfredshed’. I fjerde kvartal er der sket en stigning i tilfredsheden med e-mail

på alle parametre. Forbedringen tilskrives internt fokus på området, hvor de in-

terne vejledninger er gennemgået, der er foretaget en kvalitetssikring og udar-

bejdet standardsvar på udvalgte områder.

Skattestyrelsen arbejder med at forbedre tilfredsheden med e-mailbesvarelser

på vejledningsområdet. Der er fokus på undervisning af medarbejdere, imple-

mentering af digitale assistenter samt tekniske forbedringer, så e-mails hurtigere

kommer frem til den rette enhed.

Den manglende resultatopnåelse for sagsbehandling tilskrives primært en lav til-

fredshed med ventetiden. Der igangsættes løbende initiativer, der skal styrke

sagsbehandlingen, hvilket forventes at øge tilfredsheden. Eksempelvis er der

iværksat forenklingsinitiativer, såsom digitale ansøgningsblanketter på erhvervs-

området, der forventes at lette sagsbehandlingen i 2022.

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 118: Oversendelse af årsrapporter for styrelser og departement for 2021, fra skatteministeren

Årsrapport 2021 Skattestyrelsen

Side 15

Mål 2.4 Betalingsrettidighed.

Med målet vedrørende betalingsrettidighed måles på, hvor mange pct. af bor-

gere og virksomheder, der betaler deres skatter og afgifter til tiden. Målet bereg-

nes som det samlede beløb af skatter og afgifter, der betales inden sidste retti-

dige betalingsdato ift. det samlede beløb, der skal betales. Der ses alene på ordi-

nære angivelser, efterangivelser og foreløbige fastsættelser, hvorfor renter, ge-

byrer mv. ikke indgår. Resultatkravet for 2021 var på 93 pct.

Betalingsrettidigheden for 2021 lå på 92,3 pct. Den manglende resultatopnåelse

for året skyldes primært, at der i første halvår 2021 var betaling af dobbelt

moms i forbindelse med udskudte betalingsfrister på grund af COVID-19. Retti-

digheden for betalingen af moms er lavere end for de andre skatte- og afgiftsar-

ter, hvorfor en større beløbsmæssig momsbetaling trækker den samlede beta-

lingsrettidighed ned.

I Mål og Resultatplanen for 2022 er resultatkravet for Betalingsrettidighed nedju-

steret til 92 pct. Det er således usikkert, hvordan Corona-lånene og eftervirknin-

gerne af COVID-19-situationen vil påvirke betalingsrettidigheden i 2022. Erfarin-

gerne fra 2021 har vist, at betalingsrettidigheden var lavere end forventet blandt

andet grundet misligholdelse af tilbagebetaling af Corona-lån.

Mål 3.1 Prognosepræcision(koncernfælles).

Prognosepræcision måler, om afvigelsen mellem faktisk forbrug og prognose for

budget for den samlede driftsbevilling ligger inden for en udsvingsmargin på +/-

5 pct. i alle fire kvartalsopgørelser.

Prognosepræcisionen ligger ikke inden for resultatmålets rammer i første og

tredje kvartal. Afvigelsen i første kvartal kan primært henføres til, at det ikke har

været muligt at rekruttere til Kontroletape 2 i det forudsatte tempo samt periode-

afvigelser på fakturaer til husleje til Administrations og Servicestyrelsen mv. Afvi-

gelsen i tredje kvartal kan primært henføres til en række periodeafvigelser ved-

rørende husleje, AES/AUB-gebyr, porto og vikarydelser.

Skattestyrelsen arbejder løbende med at forbedre prognosepræcisionen, herun-

der gennem styrket fokus på lønprognoser samt dialog med Administrations- og

Servicestyrelsen om periodiseringen af husleje og køb af tjenesteydelser.

Mål 4.1 Fristoverholdelse.

Fristoverholdelse måler på, hvor mange pct. af sagerne, der vedrører borgere og

virksomheder, som er afsluttet inden for den fastsatte frist. Resultatkravet for

2021 var, at minimum 70 pct. af alle sager skulle afsluttes inden for fristen.

I 2021 blev 68 pct. af sagerne, der vedrører borgere og virksomheder afsluttet

inden for den fastsatte frist. Den manglende resultatopnåelse skyldes primært, at

det har været prioriteret at nedbringe sagsbunker. Afvikling af sagsbunker, som

indeholder sager med overskredet frist, har en negativ indvirkning på fristover-

holdelsen. Fristoverholdelse måles på de sager, der afsluttes i den pågældende

periode. Herudover er der på nogle områder indkommet færre sager end forven-

tet, hvilket har bidraget yderligere til, at gamle sager med overskredet frist er

blevet afsluttet.

I 2022 vil det forsat være en prioritet at nedbringe sagsbunker på flere områder,

hvilket kan udfordre fristoverholdelsen. Fristoverholdelsen og sagsproduktionen

følges fortsat tæt i Skattestyrelsens direktion i 2022. Herudover igangsættes der

løbende initiativer for at forbedre sagsbehandlingen. Eksempelvis er der iværk-

sat forenklingsinitiativer, såsom digitale ansøgningsblanketter på erhvervsområ-

det, der forventes at lette sagsbehandlingen i 2022.

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 118: Oversendelse af årsrapporter for styrelser og departement for 2021, fra skatteministeren

Årsrapport 2021 Skattestyrelsen

Side 16

Mål 4.2 Korrekthed.

Korrekthed måler på den procentmæssige andel af korrekt behandlede afgørel-

sessager i stikprøver. Målet er opnået når minimum 95 pct. af afgørelsessagerne

i stikprøver er korrekt behandlede.

Resultatkravet for året er på 93,7 pct. Fra andet kvartal har der været fokus på at

øge korrektheden. Siden er der sket en stigning i korrekthed på opkrævningsom-

rådet, hvor korrektheden er løftet gennem forbedrede arbejdsbeskrivelser, samt

mere kontrol og månedlige opfølgninger på korrektheden. Resultatkravet for

2021 er ikke opnået, da forbedringerne opnået i tredje og fjerde kvartal ikke har

kunne opveje de lave resultater i første halvår. I de første tre kvartaler var det

primært modregningsfejl på opkrævningsområdet, der førte til en lav korrekthed.

Ingen af de fejlbehæftede sager fra opkrævningsområdet har haft alvorlige kon-

sekvenser for borgere eller virksomheder, da det drejer sig om mindre beløb.

I 2022 følger Skattestyrelsen forsat korrektheden internt. Det forventes, at initia-

tiverne igangsat i 2021 vil afspejle sig i resultaterne for Korrekthed i 2022.

Mål 5.1 Interessenter oplever, at styrelsen har kompetente medarbejdere med

høj faglighed (koncernfælles).

Interessenternes oplevelse af styrelsens medarbejdere måles i Skattestyrelsens

interessentanalyse. Her skal målingen af hhv. kompetencer og faglighed (gen-

nemsnit), som minimum være 3,9 point. Der måles på en skala fra 1-5, hvor 5 po-

int er udtryk for høj grad af tilfredshed.

Gennemsnittet for målingen var i 2021 på 3,6 point. Interessentanalysen viser, at

interessenterne kan opleve, at medarbejdernes evne til at indgå i en praksisrela-

teret dialog om interessenternes hverdag og behov, kan forbedres. Derudover

oplever interessenterne, at der sker fejl hos nogle medarbejdere. Disse faktorer

har formentlig påvirket scoringen af medarbejdernes kompetencer og faglighed.

Brugen af sidemandsoplæring prioriteres højt, herunder også i forhold til dialo-

gen med skatteyderne med henblik på at sikre opgaveløsning på højest mulige

niveau.

2.5 Forventninger til det kommende år

tabel 5

fremgår Skattestyrelsens forventninger til det økonomiske resultat for

det kommende år som anført i grundbudgettet for 2022.

Tabel 5. Forventninger til det kommende år

Hovedkonto (mio. kr.)

Bevilling og øvrige indtægter

Udgifter

Resultat

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS)

Regnskabsår

2021

-3.254,3

3.220,4

-33,9

Grundbudget

2022

-3.275,5

3.182,0

-93,5

Nettobevillingen udgør 3.269,6 mio. kr. og øvrige indtægter er budgetteret til 5,9

mio. kr. Den samlede bevilling inkl. øvrige indtægter udgør således 3.275,5 mio.

kr. Med det samlede budgetterede udgifter på 3.182,0 mio. kr. bliver det forven-

tede resultat et overskud på 93,5 mio. kr. Mindreforbruget på 93,5 mio. kr. kan

primært henføres til en række forventede tillægsbevillinger inden for ministerom-

rådet, herunder et opgaveflyt til Vurderingsstyrelsen. Når der tages højde for de

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 118: Oversendelse af årsrapporter for styrelser og departement for 2021, fra skatteministeren

Årsrapport 2021 Skattestyrelsen

Side 17

forventede tillægsbevillinger, forventes der et underskud på 4,7 mio. kr., som af-

spejler en øget forbrugsmulighed vedrørende aktiviteter relateret til Boligforlig

2017.

I slutningen af 2021 blev der indgået en politisk aftale om etape 3 i den igang-

værende reform af skattekontrollen. Der er her lagt op til en styrkelse af indsat-

sen mod skatteøkonomisk kriminalitet, styrket kontrol af moms og afgifter og tid-

lig kontrol og styrket opkrævning. For Skattestyrelsen lægger det fundamentet

for etablering og åbning af yderligere to skattecentre i Ringe og i Slagelse i løbet

af 2022.

Etableringen af de to nye skattecentre indebærer rekruttering af de næste 250

medarbejdere ud af de i alt 1.000, der tilføres fra 2020-2023. Samtidig står Skat-

testyrelsen i et markant generationsskifte, som vil betyde, at der alene i 2022 vil

skulle rekrutteres omkring 1.000 nye medarbejdere.

Det er i den forbindelse afgørende for Skattestyrelsen, at borgere og virksomhe-

der mærker så lidt som muligt til den betydelige omstilling, rekrutteringen medfø-

rer. Styrelsen vil fortsat have stort fokus på at foretage en god faglig og kulturel

onboarding, der skal klæde de nye kolleger på til at træde ind i en professionel

og fagligt kompetent myndighedsrolle.

Samtidig er generationsskiftet en anledning til at komme på forkant med fremti-

dens kompetencebehov. Skattestyrelsen forbereder sig herunder på at kunne

være en aktiv deltager i den fortsatte digitale udvikling og omstilling af Skattefor-

valtningen, herunder ved at implementere anbefalingerne fra It-tilsynet, der fører

tilsyn med Skatteforvaltningens it, samt ekspertudvalget, som giver anbefalinger

til brug for en flerårsaftale for skattevæsenet.

I 2022 tager Skattestyrelsen hul på en ny strategi, som ligger i forlængelse af

styrelsens etableringsstrategi fra 2018. Den nye strategi har fokus på borgere

og virksomheder og sætter retningen for udviklingen af styrelsens kerneopgave

og organisation med afsæt i følgende seks strategiske målsætninger:

•

Vi skal være på forkant med fremtidens skatteopkrævning

Vi skal styrke brugen af tredjepartsdata

Vi skal styrke kontrolarbejdet og bekæmpelsen af organiseret svig

Vi skal brugerorientere vores vejledning

Vi skal sikre forretningsudvikling gennem intelligente it-løsninger og regelfor-

enkling

Vi skal være én af Danmarks bedste arbejdspladser.

Den nye strategi giver et solidt grundlag for den fortsatte udmøntning af eta-

perne i regeringens skattekontrolreform, arbejdet med forbedring og styrkelse af

Skattestyrelsens omdømme samt styrelsens store rekrutteringsopgave, der som

nævnt fortsætter i 2022.

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 118: Oversendelse af årsrapporter for styrelser og departement for 2021, fra skatteministeren

Årsrapport 2021 Skattestyrelsen

Side 18

Regnskab

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 118: Oversendelse af årsrapporter for styrelser og departement for 2021, fra skatteministeren

Årsrapport 2021 Skattestyrelsen

Side 19

I dette afsnit redegøres for Skattestyrelsens ressourceforbrug i finansåret 2021

udtrykt ved en resultatopgørelse samt den finansielle status på balancen. Derud-

over omfatter afsnittet de hovedkonti, som styrelsen har haft det budget- og

regnskabsmæssige ansvar for i 2021.

I afsnittet fremlægges et bevillingsregnskab med årets forbrug af bevillinger pr.

hovedkonto, samt synliggørelse af udnyttelsen af lånerammen og lønsumsloft.

3.1 Anvendt regnskabspraksis

Skattestyrelsen følger Bekendtgørelse nr. 116 om statens regnskabsvæsen af

19. februar 2018 (Regnskabsbekendtgørelsen) og retningslinjerne i Finansmini-

steriets

Økonomisk Administrative Vejledning

(ØAV).

Årsrapporten for 2021 er udarbejdet i overensstemmelse med de regnskabs-

principper mv., som fremgår af Økonomistyrelsens

Vejledning om årsrapport for

statslige institutioner

af december 2021.

Den anvendte regnskabspraksis er baseret på omkostningsprincippet for aktivi-

teter finansieret under bevillingstypen driftsbevilling. I tabeller under afsnit 2 og

3 samt tilknyttede noter indgår oplysninger for så vidt angår de omkostningsba-

serede bevillinger registreret i regnskabet under bogføringskreds

10350 Skatte-

styrelsen.

Dog indgår ligeledes resultatet for udgiftsbaserede hovedkonti i tabel

12, jf.

afsnit

3.7. For resultatopgørelse og balance for udgiftsbaserede bevillin-

ger under bogføringskreds10351

Skattestyrelsen, øvrig

henvises til afsnit 4.2 un-

der bilag.

Beløb angives som udgangspunkt i mio. kr. med én decimal, og der kan fore-

komme afrundingsdifferencer.

Der angives ”0,0”, hvis beløbet er mindre end

50.000 kr., og ”-” hvis der ikke fremstår en saldo på regnskabsposten.

Tabel-

lerne anvender samme fortegn som i uddata fra SKS.

Dispensationer og skøn for omkostningsbaseret regnskab

Skattestyrelsen har ingen dispensationer fra det gældende regelsæt vedrørende

det omkostningsbaserede område.

Ved fastsættelsen af en række hensatte forpligtelser er anvendt skøn. Skønnene

er baseret på følgende forudsætninger:

•

Feriepenge:

Den hensatte forpligtelse til feriepenge er opgjort ud fra speci-

fikke oplysninger om ferietilgodehavender pr. medarbejder

(den konkrete me-

tode).

Opgørelsen følger samme metode som tidligere år, dog beregnes den

indefrosne ferie ikke, da feriemidlerne vedrørte overgangsperioden i forbin-

delse med ny ferielov.

•

Over-/merarbejde:

Opgørelsen er baseret på tidsregistreringer over antallet

af timer, som medarbejdere og chefer har til gode pr. 31. december 2021,

herunder eksempelvis afspadseringstimer, flekstimer mv. samt en gennem-

snitstimepris. Opgørelsen følger samme metode som tidligere år.

•

Kontraktkrav:

Der er hensat til forventede kontraktkrav i det omfang, at en op-

gørelse heraf er pålidelig og sandsynlig, hvilket kan være baseret på eksterne

vurderinger. Opgørelsen følger samme metode som sidste år.

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 118: Oversendelse af årsrapporter for styrelser og departement for 2021, fra skatteministeren

Årsrapport 2021 Skattestyrelsen

Side 20

•

Supplerende pensionsbidrag:

Opgørelsen er foretaget på baggrund af antal-

let af tidligere kommunale tjenestemænd, der er på ny løn og omfattet af kom-

munefradragsreglerne for tjenestemandspension samt et estimat over mora-

renter. Opgørelsen følger af dom i pensionssag af 28. november 2018 og føl-

ger samme metode som tidligere år.

•

Engangsvederlag:

Der er endvidere foretaget hensættelse til engangsveder-

lag for medarbejdere og honorering af særlig indsats til ledere for 2021 i

Skattestyrelsen. Engangsvederlaget samt honoreringen dækker hele 2021 og

afspejler hele den forventede pulje. Beregninger for hensættelser tager ud-

gangspunkt i udbetalte varige løndele til medarbejdere i september 2021. Ve-

derlagene er ikke kommet til udbetaling, hvorfor der hensættes til udmøntning

af det fulde beløb.

Dispensationer og skøn for udgiftsbaseret regnskab

Skattestyrelsen har ingen dispensationer fra det gældende regelsæt vedrørende

det udgiftsbaserede område.

3.2 Resultatopgørelse mv.

tabel 6

fremgår Skattestyrelsens resultatopgørelse for de omkostningsbase-

rede bevillinger.

Tabel 6. Resultatopgørelse

Note

(mio. kr.)

Ordinære driftsindtægter

Bevilling

Salg af varer og tjenesteydelser

Eksternt salg af varer og tjenester

Internt statsligt salg af varer og

tjenester

Tilskud til egen drift

Gebyrer

Ordinære driftsindtægter i alt

Ordinære driftsomkostninger

Ændring i lagre

Forbrugsomkostninger

Husleje

Forbrugsomkostninger i alt

Personaleomkostninger

Lønninger

Pension

Lønrefusion

Andre personaleomkostninger

Personaleomkostninger i alt

Af- og nedskrivninger

Internt køb af varer/tjenesteydelser

2020

2021

2022

-2.792,0

-4,7

-1,6

-3,1

-3.237,8

-11,4

-0,0

-11.4

-3.269,6

-5,9

-1,5

-4,5

-0,1

-2.796,8

-0,0

-3.249,2

-3.275,5

114,5

140,7

184,8

2.013,6

305,7

-59,9

7,2

2.266,7

263,6

2.286,0

348,9

-78,8

8,5

2.564,5

270,4

2.430,6

371,0

-83,8

9,0

2.726,8

0,0

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 118: Oversendelse af årsrapporter for styrelser og departement for 2021, fra skatteministeren

Årsrapport 2021 Skattestyrelsen

Side 21

Andre ordinære driftsomkostninger

Ordinære driftsomkostninger i alt

Resultat af ordinær drift

Andre driftsposter

Andre driftsindtægter

Andre driftsomkostninger

Resultat før finansielle poster

Finansielle poster

Finansielle indtægter

Finansielle omkostninger

Resultat før ekstraordinære poster

Ekstraordinære poster

Ekstraordinære indtægter

Ekstraordinære omkostninger

Årets resultat

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

141,0

2.785,7

-11,1

241,9

3.217,5

-31,7

270,4

3.182,0

-93,5

-1,7

2,4

-10,3

-5,0

-0,3

-37,0

-93,5

0,0

-10,3

-0,1

3,2

-33,9

-93,5

-10,3

-33,9

-93,5

Resultatet af styrelsens omkostningsbaserede driftsregnskab viser et overskud

på 33,9 mio. kr. Årets resultat kan hovedsageligt henføres til et mindreforbrug på

løn og koncernfælles poster.

Ordinære driftsindtægter

Driftsbevillingen udgør 3.237,8 mio. kr. i 2021. Den samlede bevilling er steget

med 445,8 mio. kr. fra 2020 til 2021. Bevillingsudviklingen skyldes primært Kon-

troletape 2 og fuld indfasning af Kontroletape 1. Hertil kommer en række bevil-

lingsløft til blandt andet DAC6, One Stop Moms 2, Opkrævningsområdet og Grøn

omstilling af vejtransport.

Salg af varer og tjenesteydelser

Salg af varer og tjenesteydelser udgør 11,4 mio. kr. i 2021, og er dermed steget

med 6,7 mio. kr. fra 2020 til 2021. Stigningen kan henføres til udstedt opkræv-

ning til Udviklings- og Forenklingsstyrelsen vedrørende One Stop Moms 2 og be-

taling for opgaver knyttet til forskellige miljøordninger, som Skattestyrelsen udfø-

rer for Miljøministeriet.

Ordinære driftsomkostninger

Ordinære driftsomkostninger udgør 3.217,5 mio. kr. i 2021. En væsentlig del af

Skattestyrelsens opgavevaretagelse løftes gennem sagsbehandling på en lang

række komplekse områder. Derfor er det personalelønninger der står for den

største andel af driftsomkostningerne i Skattestyrelsen. Stigningen på personale-

lønninger mellem 2020 og 2021 er på 297,8 mio. kr. og skyldes primært rekrut-

teringer i løbet af året.

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 118: Oversendelse af årsrapporter for styrelser og departement for 2021, fra skatteministeren

Årsrapport 2021 Skattestyrelsen

Side 22

Husleje

Husleje udgør 140,7 mio. kr. i 2021 og vedrører lejeudgifter til Skattestyrelsens

lokationer. Stigningen mellem 2020 og 2021 på 26,2 mio. kr., kan henføres til at

Skattestyrelsen har åbnet to nye skattecentre i henholdsvis Esbjerg og Viborg i

2021.

Internt køb og tjenesteydelser

Internt køb og tjenesteydelser udgør 270,4 mio. kr. i 2021 og vedrører service-

udgifter til Administrations-og Servicestyrelsen for varetagelse af de administra-

tive opgaver. Stigningen mellem 2020 og 2021 er på 6,8 mio. kr., og kan henfø-

res til øget betaling for ydelser til Administrations-og Servicestyrelsen og statsfi-

nansierede universitetskurser i forbindelse med kompetenceudvikling.

Andre ordinære driftsomkostninger

Andre ordinære driftsomkostninger er opgjort til 241,9 mio. kr. i 2021, hvilket er

en stigning på 100,9 mio. kr. fra 2020. Stigningen i omkostningerne kan dels

henføres til opgaveovertagelse fra Motorstyrelsen vedrørende udstedelse af ryk-

kergebyrer for motorafgifter, samt dels øgede udgifter til NETS.

Andre driftsposter

Andre driftsposter er opgjort til 5,3 mio. kr. i 2021 og udgøres af 5,0 mio. kr.

driftsindtægter vedrørende Skattestyrelsens bistand til fordeling af mellemkom-

munale selskabsskatter.

Finansielle poster

Finansielle poster er opgjort til 3,1 mio. kr. i 2021 og udgøres af finansielle om-

kostninger vedrørende indeksering i forbindelse med udbetaling af indefrosne

feriepenge.

Resultatdisponering

tabel 7

fremgår resultatdisponering for Skattestyrelsen for 2021.

Tabel 7. Resultatdisponering af årets overskud

(mio. kr.)

Disponeret til bortfald

Disponeret til udbytte til statskassen

Disponeret til overført overskud

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS) og Statens Bevillingslovsystem (SB).

33,9

Årets overskud på 33,9 mio. kr. overføres til det overførte overskud i egenkapita-

len.

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 118: Oversendelse af årsrapporter for styrelser og departement for 2021, fra skatteministeren

Årsrapport 2021 Skattestyrelsen

Side 23

Forklaring af tilbageførte hensættelser og periodiseringsposter

Skattestyrelsen har i 2021 tilbageført følgende hensættelser registreret ultimo

2020:

•

Engangsvederlag:

Der er i 2021 tilbageført 59,4 mio. kr. af den opgjorte hen-

sættelse ultimo 2020 vedrørende forpligtigelser til engangsvederlag til med-

arbejdere. Af disse er 61,0 mio. kr. kommet til udbetaling i løbet af 2021. Det

afspejler et merforbrug på 1,6 mio. kr. i forhold til den faktiske hensættelse på

59,4 mio. kr., der blev hensat i forbindelse med årsafslutningen i 2020.

•

Indefrosne feriepenge:

Der er i 2021 tilbageført 211,3 mio. kr. af den opgjorte

hensættelse ultimo 2020. Af disse er 215,2 mio. kr. kommet til udbetaling i lø-

bet af 2021. Det afspejler et merforbrug på 3,9 mio. kr. i forhold til den fakti-

ske hensættelse på 211,3 mio. kr., der blev hensat i forbindelse med årsafslut-

ningen i 2020. Merforbruget skyldes indeksering og korrektion af opgørelsen

af indefrosne feriepenge i 2020.

•

Feriepengeforpligtigelse:

Der er tilbageført 158,3 mio. kr. af den opgjort hen-

sættelse ultimo 2020. Hensættelsen vedrørende feriepengeforpligtigelse er

derfor fuld tilbageført.

•

Fleksforpligtigelse:

Der er tilbageført 11,7 mio. kr. af den opgjort hensættelse

ultimo 2020. Hensættelsen vedrørende fleksforpligtigelse er derfor fuld tilba-

geført.

•

Over-/merarbejde:

Der er i 2021 tilbageført 3,6 mio. kr. af den opgjorte hen-

sættelse ultimo 2020. Af disse er der kommet 3,8 mio. kr. til udbetaling i løbet

af 2021. Det afspejler et merforbrug på 0,2 mio. kr. i forhold til den faktiske

hensættelse på 3,6 mio. kr., der blev hensat i forbindelse med årsafslutningen

i 2020.

Periodiseringsposter:

Der er tilbageført periodiseringsposter for 49,2 mio. kr.,

hvor der er sket tilsvarende modregninger i fakturaer for i alt 48,9 mio. kr. De re-

sterende 0,3 mio. kr. hvor der ikke er sket en modregning til en tilsvarende fak-

tura, har medført en merindtægt. Disse kan primært henføres til periodiseringen

vedrørende e-Boks-fakturaer.

Hensættelser:

Der er tilbageført fakturarelaterede hensættelser for 12,3 mio. kr.,

hvor der er sket modregning i tilsvarende fakturaer for i alt 10,8 mio. kr. De reste-

rende 1,5 mio. kr., hvor der ikke er sket modregning i en tilsvarende faktura, har

medført en merindtægt. Disse vedrører primært hensættelsen til ikke retskraftige

fordringer på 0,5 mio. kr., balancerelaterede reklassificeringer herunder Fiscalis

på 0,3 mio. kr. og husleje på 0,4 mio. kr.

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 118: Oversendelse af årsrapporter for styrelser og departement for 2021, fra skatteministeren

Årsrapport 2021 Skattestyrelsen

Side 24

3.3 Balancen

tabel 8a og 8b

fremgår Skattestyrelsens balance fordelt på henholdsvis kapi-

talanvendelsen (aktiver) og kapitalfremskaffelsen (passiver) pr. 31. december

2021.

Tabel 8a. Balance

–

Aktiver

Note

Aktiver (mio. kr.)

Anlægsaktiver

2020

2021

Immaterielle anlægsaktiver

Færdiggjorte udviklingsprojekter

Erhvervede koncessioner, patenter m.v.

Udviklingsprojekter under opførelse

Immaterielle anlægsaktiver i alt

Materielle anlægsaktiver

Grunde, arealer og bygninger

Infrastruktur

Transportmateriel

Produktionsanlæg og maskiner

Inventar og it-udstyr

Igangværende arbejder for egen reg-

ning

Materielle anlægsaktiver i alt

Finansielle anlægsaktiver

Statsforskrivning

Øvrige finansielle anlægsaktiver

Finansielle anlægsaktiver i alt

Anlægsaktiver i alt

Omsætningsaktiver

Varebeholdninger

Tilgodehavender

Periodeafgrænsningsposter

Værdipapirer

Likvide beholdninger

FF5 Uforrentet konto

FF7 Finansieringskonto

Andre likvider

Likvide beholdninger i alt

Omsætningsaktiver i alt

Aktiver i alt

489,7

-46,7

443,1

730,5

764,9

443,1

36,5

479,5

359,4

393,8

260,1

27,3

-143,4

23,3

34,4

Anmærkning: Af hensyn til præsentationen i årsrapporten er tilgodehavender vedrørende forudbetalt løn

på i alt 24,7 mio. kr. reklassificeret og flyttet fra den bogførte registrering under anden kortfristet gæld til

periodeafgrænsningsposter under omsætningsaktiverne, jf. Økonomistyrelsens

Vejledning om

kravspecifikation til regnskabsrapporter til årsrapporter 2021

. Der er tilsvarende foretaget rettelser i

sammenligningsåret.

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 118: Oversendelse af årsrapporter for styrelser og departement for 2021, fra skatteministeren

Årsrapport 2021 Skattestyrelsen

Side 25

Den samlede balance udgør 393,8 mio. kr. pr. 31. december 2021 mod 764,9

mio. kr. pr. 31. december 2020.

Anlægsaktiver

Skattestyrelsen har ikke materielle og immaterielle anlægsaktiver. Udviklingen i

Skattestyrelsens finansielle aktiver er uændret, da de 34,4 mio. kr. omhandler

statsforskrivninger, som blev tildelt til Skattestyrelsen i 2019 i forbindelse med

etableringen af styrelsen.

Omsætningsaktiver

Omsætningsaktiver udgør 359,4 mio. kr. i 2021 og er reduceret med 371,1 mio.

kr. fra 2020 til 2021. Omsætningsaktiverne ultimo 2021 består af:

Samlede tilgodehavender på -143,4 mio. kr. i 2021. Heraf vedrører momsafreg-

ning og refusionsberettiget købsmoms -179,9 mio. kr., hvoraf størstedelen kan

henføres til berigtigelse af importmoms vedrørende

§ 09.51.17 Civilretlige tiltag i

udbyttesagen

for 2019 til 2021. Derudover er der 17,3 mio. kr., som omhandler

tilgodehavende vedrørende refusioner på sygdom, barselsfond og fleks mv.,

som ventes modregnet løbende i 2022. Endeligt er der oparbejdet et større tilgo-

dehavende på 16,3 mio. kr. på debitorer, som primært omhandler udstedt op-

krævning til Udviklings- og Forenklingsstyrelsen til One Stop Moms 2.

Periodeafgrænsningsposter på 23,3 mio. kr. Reduktionen på 4,0 mio. kr. i forhold

til 2020 kan blandt andet henføres til fald i forudbetalt løn.

Likvide beholdninger

Likviditetsbeholdningen udgør 479,5 mio. kr. i 2021. Udviklingen i likviditetsbe-

holdningen viser samlet set en stigning på 36,4 mio. kr. fra 2020 til 2021. Skatte-

styrelsens likviditetsbeholdning ultimo 2021 består af:

FF5 Uforrentet konto er opgjort til 443,1 mio. kr. i 2021. Der er på baggrund af

likviditetsflytning mellem FF7 og FF5 i løbet af første kvartal 2021 foretaget re-

gulering af FF5-kontoen, som sker forskudt af regnskabsåret. Reduktionen på

46,6 mio. kr. omhandler derfor udviklingen af uforrentede gældsforpligtigelser

og omsætningsaktiver fra 2019 til 2020. Der foretages regulering igen ultimo

første kvartal 2022.

FF7-finansieringskonto er opgjort til 35,6 mio. kr. i 2021. Udviklingen på FF7-

kontoen afspejler primært periodeforskydning af likviditet på udgifter som om-

handler udført arbejde i 2021, men hvor betaling til leverandører først falder i

2022.

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 118: Oversendelse af årsrapporter for styrelser og departement for 2021, fra skatteministeren

Årsrapport 2021 Skattestyrelsen

Side 26

Tabel 8b. Balance

–

Passiver

Note

Passiver (mio. kr.)

Egenkapital

Reguleret egenkapital (Startkapital)

Opskrivninger

Reserveret egenkapital

Bortfald

Udbytte til staten

Overført overskud

Egenkapital i alt

2020

2021

-34,4

-74,5

-108,9

-59,4

-34,4

-108,3

-142,7

-67,1

Hensatte forpligtelser

Langfristede gældsposter

FF4 Langfristet gæld

Donationer

Prioritets gæld

Anden langfristet gæld

Langfristet gæld i alt

Kortfristede gældsposter

Leverandører af varer og tjenesteydel-

ser

Anden kortfristet gæld

Skyldige feriepenge

Indefrosne feriepenge

Igangværende arbejder for fremmed

regning

Periodeafgrænsningsposter

Kortfristet gæld i alt

Gæld i alt

-82,7

-144,4

-158,2

-211,3

-596,6

-764,9

-61,8

48,5

-169,9

-0,8

-184,1

-393,8

4-5

Passiver i alt

Anmærkninger: Der henvises til anmærkninger under tabel 8a.

Balancen

–

Aktiver.

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

Egenkapital

Egenkapitalen er opgjort til 142,7 mio. kr. i 2021, hvilket er en stigning på 33,9

mio. kr. fra 2020. I egenkapitalen for 2021 indgår en samlet overskud på 108,3

mio. kr., hvoraf årets resultat for 2021 udgør 33,9 mio. kr.

Hensatte forpligtelser

Hensatte forpligtigelser er opgjort til 67,1 mio. kr. i 2021. Udviklingen heraf viser

samlet set en stigning på 7,7 mio. kr. fra 2020 til 2021. Stigningen kan henføres

til hensættelsen af engangsvederlag til medarbejdere og ledere på henholdsvis

47,9 mio. kr. og 17,1 mio. kr.

Langfristet gæld

Skattestyrelsen har ikke langfristet gæld.

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 118: Oversendelse af årsrapporter for styrelser og departement for 2021, fra skatteministeren

Årsrapport 2021 Skattestyrelsen

Side 27

Kortfristet gæld

Kortfristet gæld udgør -184,1 mio. kr. i 2021. Udviklingen i kortfristet gæld viser

samlet set en reduktion på 412,5 mio. kr. mio. kr. fra 2020 til 2021. Kortfristet

gæld ultimo 2021 består af:

Leverandør og tjenesteydelser

Leverandør og tjenesteydelser udgør -61,8 mio. kr. i 2021. Udviklingen viser

samlet set en reduktion på 20,9 mio. kr. fra 2020 til 2021. Reduktionen kan hen-

føres til et fald i antallet af fakturarelaterede hensættelser og periodisering sam-

menlignet med 2020 på 36,2 mio. kr. og en stigning på skyldige gæld til kredito-

rer på 15,2 mio. kr.

Anden kortfristet gæld

Anden kortfristet gæld udgør et tilgodehavende 48,5 mio. kr. i 2021. Udvikling vi-

ser en samlet stigning på 192,9 mio. kr. fra 2020 til 2021. Stigningen kan hoved-

sageligt henføres til berigtigelse af bogført importmoms fra 2019 til 2021 vedrø-

rende

§ 09.51.17 Civilretlige tiltag i udbyttesagen.

Derudover er der et fald på

1,9 mio. kr. vedrørende lønrelaterede gældsposter.

Skyldige feriepenge

Skyldige feriepenge over for de ansatte pr. 31. december 2021 er opgjort til

169,9 mio. kr. i 2021. Sammenlignet med 2020 er der en samlet stigning på 11,7

mio. kr. stigningen skyldes primært en generel stigning i skyldige feriedage, som

følge af en stigning i antal årsværk.

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 118: Oversendelse af årsrapporter for styrelser og departement for 2021, fra skatteministeren

Årsrapport 2021 Skattestyrelsen

Side 28

3.4 Egenkapitalforklaring

tabel 9

nedenfor fremgår ændringerne i Skattestyrelsens egenkapital. Forkla-

ringerne til tabel 9 uddyber egenkapitalen i balancen og viser årets ændringer

som følge af resultatdisponering.

Tabel 9. Egenkapitalforklaring

Egenkapital primo (mio. kr.)

Reguleret egenkapital primo

+Ændring i reguleret egenkapital

Reguleret egenkapital ultimo

Opskrivninger primo

+Ændring i opskrivninger

Opskrivninger

Reserveret egenkapital primo

+Ændring i reserveret egenkapital

Reserveret egenkapital ultimo

Overført overskud primo

+Primoregulering/flytning mellem bogfø-

ringskredse

+Regulering af det overførte overskud

+Overført fra årets resultat

-Bortfald

-Udbytte til staten

Overført overskud ultimo

Egenkapital ultimo

Egenkapital ultimo jf. balancen (tabel 8)

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

2020

-34,4

-64,2

-10,3

-74,5

-108,9

2021

-34,4

-74,5

-33,9

-108,3

-142,7

Skattestyrelsen egenkapital udgør ultimo 2021 142,7 mio. kr., hvoraf 108,3 mio.

kr. er overført overskud. Det overførte overskud er i 2021 forøget med 33,9 mio.

kr., som kan henføres til årets resultat.

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 118: Oversendelse af årsrapporter for styrelser og departement for 2021, fra skatteministeren

Årsrapport 2021 Skattestyrelsen

Side 29

3.5 Likviditet og låneramme

tabel 10

fremgår udnyttelsesgraden af lånerammen.

Tabel 10. Udnyttelsesgrad af låneramme

(mio. kr.)

Sum af immaterielle og materielle anlægsaktiver

Låneramme

Udnyttelsesgrad i pct.

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

2021

0,5

0,0

Skattestyrelsens låneramme ultimo 2021 udgør 0,5 mio. kr. Trækket på låneram-

men ultimo 2021 udgør 0,0 mio. kr.

3.6 Opfølgning på lønsumsloft

tabel 11

fremgår en opgørelse af forbrug på lønsumsloft opgjort på de hoved-

konti af typen driftsbevilling, som hører under Skattestyrelsen.

Tabel 11. Opfølgning på lønsumsloft

(mio. kr.)

Lønsumsloft FL

Lønsumsloft inkl. TB/aktstykker

Lønforbrug under lønsumsloft

Difference (mindre-/merforbrug)

Akkumuleret opsparing ultimo 2020

Akkumuleret opsparing ultimo 2021

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

§ 09.31.01

2.600,1

2.587,0

2.564,0

23,0

314,4

337,5

Det samlede lønforbrug under lønsumsloftet i 2021 er 2.564,0 mio. kr. Lønsums-

loftet primo 2021 var 2.600,1 mio. kr. På tillægsbevilling er der i alt nedjusteret

lønsum på 13,1 mio. kr., der primært vedrører overførelser til og fra

§ 09.31.06

Udviklings- og Forenklingsstyrelsen.

Den akkumulerede opsparing af lønsum sti-

ger således til 337,5 mio. kr. ultimo 2021.

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 118: Oversendelse af årsrapporter for styrelser og departement for 2021, fra skatteministeren

Årsrapport 2021 Skattestyrelsen

Side 30

3.7 Bevillingsregnskabet

Bevillingsregnskabet fremgår af

tabel 12,

der indeholder indtægter og udgifter

på hovedkontoniveau som opgjort ved bevillingsafregningen for Skattestyrelsen.

Bevillingsregnskabet indeholder de hovedkonti, som Skattestyrelsen er ansvarlig

for, og som er opgjort i bidrag til statsregnskabet.

Tabel 12. Bevillingsregnskab

Hovedkonto

Navn

Bevillings-

type

Videre-

(mio. kr.)

Bevilling

Regnskab

Afvigelse

førelse

ultimo

Drift

§ 09.31.01

Skattestyrel-

sen

Drift

Udgifter

Indtægter

3.243,4

-5,6

3.220,4

-16,5

23,0

10,9

33,9

Administrerede ordninger

§ 09.51.03

Nedjustering

af regule-

ringsprocent

Gebyrer til

formålsbe-

stemte afgif-

ter

Godtgørel-

ser mv.

Delvis komp.

For købs-

moms al-

mennyttige

for.

Fordeling af

midler i ste-

det for ud-

lodning fra

spillehaller

Civilretlige

tiltag i udbyt-

tesagen

Reservation

Udgifter

Indtægter

Anden

Udgifter

Indtægter

66,7

-63,6

66,6

-55,6

0,1

-8,0

§ 09.51.12

§ 09.51.13

Lovbunden

Udgifter

Indtægter

160,6

167,5

171,9

176,9

-11,3

9,1

-0,1

§ 09.51.14

Reservation

Udgifter

Indtægter

§ 09.51.15

Reservation

Udgifter

Indtægter

-0,1

-0,4

§ 09.51.17

Anden

Udgifter

Indtægter

931,2

919,9

11,3

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

For forklaring på afvigelse mellem bevilling og regnskab for driftsbevillingen

henvises til årsrapportens øvrige afsnit. De regnskabsmæssige forklaringer på

afvigelser på øvrige bevillinger indgår i det følgende.

Løn

Der foreligger et mindreforbrug på 23,0 mio. kr. på Skattestyrelsens lønudgifter i

2021, som hovedsageligt kan henføres til forsinkede rekrutteringer, højere af-

gang af medarbejdere end forventet og højere refusioner end forventet. Endelig

har reguleringen af hensættelsen til feriepengeforpligtelsen været mindre end

forventet.

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 118: Oversendelse af årsrapporter for styrelser og departement for 2021, fra skatteministeren

Årsrapport 2021 Skattestyrelsen

Side 31

Øvrig drift

Der foreligger et merforbrug på 0,1 mio. kr. på Skattestyrelsens øvrige drift, hvil-

ket stort set er svarende til bevillingen. Resultatet er sammensat af en række

modsatrettede bevægelser, herunder øgede udgifter til Panama Papers og min-

dreforbrug til kurser, seminarer mv. grundet COVID-19.

Indtægter

Der er merindtægter på 10,9 mio. kr. De vedrører primært indtægter i forbindelse

med One Stop Moms 2. Derudover vedrører indtægterne betaling for opgaver

knyttet til forskellige miljøordninger, som Skattestyrelsen udfører for Miljøministe-

riet, administrationsbidrag for hovedkonto

09.51.14 Delvis komp. for købsmoms

og almennyttige foreninger

og Skattestyrelsens bistand til kommuner i forbin-

delse med selskabsskat.

Hovedkonto 09.51.03.

Nedjustering af reguleringsprocent

Der er på hovedkonto

09.51.03. Nedjustering af reguleringsprocent

en bevilling i

2021 på 66,7 mio. kr. Der er realiseret udgifter på 66,6 mio. kr., hvilket er et min-

dreforbrug på 0,1 mio. kr. svarende til en afvigelsesprocent på 0 pct. Hovedkon-

toen videreføres ikke til det kommende regnskabsår, hvorfor restbevillingen er

bortfaldet.

Hovedkonto 09.51.12. Gebyrer og formålsbestemte afgifter

Der er på hovedkonto

09.51.12 Gebyrer og formålsbestemte afgifter

en nettobe-

villing i 2021 på 63,6 mio. kr., hvoraf indtægtsbevillingen udgøres af gebyrer for i

alt 63,9 mio. kr. På kontoen er der endvidere afsat bevilling til afskrivninger på i

alt 0,3 mio. kr. Der er realiseret en samlet nettoindtægt på 55,6 mio. kr., hvilket

udgøres af afskrivninger på i alt 6,1 mio. kr. og indtægter fra gebyrer på 61,7

mio. kr. Dermed er der en samlet afvigelse på 8,0 mio. kr. Afvigelsen mellem fi-

nansårets bevilling og de faktiske indtægter på kontoen kan blandt andet henfø-

res til COVID-19 relaterede initiativer vedrørende blandt andet udskydelse af ryk-

kergebyrer. Herunder er der ved budgettering af afskrivningerne ikke taget højde

for de faktiske afskrivninger, da afskrivningsmodellen var påvirket af et mangel-

fuldt datagrundlag på budgetteringstidspunktet.

Hovedkonto 09.51.13. Godtgørelser

Der er på hovedkonto

09.51.13 Godtgørelser

en bevilling i 2021 på 160,6 mio.

kr. Der er realiseret udgifter på 171,9 mio. kr., hvilket er et merforbrug på 11,3

mio. kr. svarende til en afvigelsesprocent på 7 pct. Afvigelsen mellem finansårets

bevilling og de faktiske udgifter på kontoen dækker over en række forskellige

underliggende bevægelser på kontoen.

For sager vedrørende selskaber og fonde blev der i finansåret for 2021 budget-

teret med et aktivitetsniveau på 611 sager med en gennemsnitspris på ca.

108.337 kr. pr. sag. I 2021 blev der imidlertid afsluttet 626 sager med en gen-

nemsnitspris på ca. 122.933 kr. pr. sag. Forskellen resulterer i et merforbrug på

ca. 10,8 mio. kr. Derudover blev der i finansåret for 2021 budgetteret med ud-

betalinger på ca. 6,3 mio. kr. vedrørende L23 udbytterefusionssagerne. Der er i

2021 udbetalt i alt 2,5 mio. kr. i godtgørelse i 10 ansøgningssager i sagskom-

plekset vedrørende refusion af udbytteskat. Forskellen resulterer i et mindrefor-

brug på ca. 3,8 mio. kr.

For sager vedrørende øvrige godtgørelsesberettigede blev der i finansåret for

2021 budgetteret med et aktivitetsniveau på 2.472 sager og med en gennem-

snitspris på ca. 35.446 kr. pr. sag. I 2021 blev der afsluttet 2.668 sager med en

gennemsnitspris på ca. 34.399 kr. pr. sag. Forskellen resulterer i et merforbrug

på ca. 4,2 mio. kr.

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 118: Oversendelse af årsrapporter for styrelser og departement for 2021, fra skatteministeren

Årsrapport 2021 Skattestyrelsen

Side 32

Hovedkonto 09.51.14. Delvis komp. for købsmoms og almennyttige foreninger

Der er på hovedkonto

09.51.14 Delvis komp. for købsmoms og almennyttige for-

eninger

en bevilling i 2021 på 167,2 mio. kr. Der er realiseret udgifter på 176,6

mio. kr., hvilket er et merforbrug på 9,1 mio. kr. svarende til en afvigelsesprocent

på 5,4 pct. Afvigelsen mellem finansårets bevilling og årets resultat kan henføres

til det akkumulerede overskud primo 2021, som Skattestyrelsen fik tilladelse til

at disponere i finansåret 2021.

Hovedkonto 09.51.15. Fordeling af midler i stedet for udlodning fra spillehaller

Der er på hovedkonto

09.51.15 Fordeling af midler i stedet for udlodning fra spil-

lehaller

ikke afsat nogen bevilling i 2021, men der er fortsat enkelte aktive for-

dringer på kontoen. Der er i 2021 bogført negative indtægter på godt 70.000 kr.

som følge af kursregulering af fordringerne. Der er en opsparing på 0,4 mio. kr.,

som skal forblive på hovedkontoen for at finansiere udgifter til kursregulering.

Opsparingen kan derfor ikke bortfalde, så længe der er fordringer til inddrivelse.

Hovedkonto 09.51.17. Civilretlige tiltag i udbytteskattesagen

Der er på hovedkonto

09.51.17. Civilretlige tiltag i udbyttesagen

en bevilling i

2021 på 931,2 mio. kr. Der er realiseret udgifter på 919,9 mio. kr., hvilket er et

mindreforbrug på 11,3 mio. kr. svarende til en afvigelsesprocent på 1,2 pct. Afvi-

gelsen mellem finansårets bevilling og årets resultat henføres blandt andet til, at

en række opgaver er forskubbet til 2022 som følge af appelsagen i England.

Derudover har der været reduceret udgiftsafløb hen over året som følge af CO-

VID-19.

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 118: Oversendelse af årsrapporter for styrelser og departement for 2021, fra skatteministeren

Årsrapport 2021 Skattestyrelsen

Side 33

Bilag

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 118: Oversendelse af årsrapporter for styrelser og departement for 2021, fra skatteministeren

Årsrapport 2021 Skattestyrelsen

Side 34

Afsnittet indeholder yderligere information af relevans for regnskabet og årsrap-

porten, herunder noter til resultatopgørelsen og balancen.

4.1 Noter til resultatopgørelse og balance

I det følgende fremgår

note 1- 5

til resultatopgørelsen og balancen. Det bemær-

kes, at

tabellerne 13 og 14

er baseret på dataudtræk fra Skattestyrelsens an-

vendte økonomisystem SAP Intern.

4.1.1

Note 1: Immaterielle anlægsaktiver

tabel 13

fremgår de immaterielle anlægsaktiver.

Tabel 13. Note 1. Immaterielle anlægsaktiver

(mio. kr.)

Færdiggjorte

udviklings-

projekter

Erhvervede

koncessioner,

patenter,

licenser mv.

I alt

Kostpris

Primokorrektioner og flytning ml.

bogføringskredse

Tilgang

Afgang

Kostpris pr. 31.12.2021

Akkumulerede afskrivninger

Akkumulerede nedskrivninger

Akkumulerede af- og nedskriv-

ninger 31.12.2021

Regnskabsmæssig værdi pr.

31.12.2021

Årets afskrivninger

Årets nedskrivninger

Årets af- og nedskrivninger

(mio. kr.)

Primo saldo pr. 1. januar 2021

Tilgang

Nedskrivninger

Overført til færdiggjorte udvik-

lingsprojekter

Kostpris pr. 31.12.2021

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS) og SAP Intern.

Udviklingsprojekter

under udførelse

Skattestyrelsen har ikke immaterielle anlægsaktiver.

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 118: Oversendelse af årsrapporter for styrelser og departement for 2021, fra skatteministeren

Årsrapport 2021 Skattestyrelsen

Side 35

4.1.2

Note 2: Materielle anlægsaktiver

tabel 14

fremgår de materielle anlægsaktiver.

Tabel 14. Note 2. Materielle anlægsaktiver

(mio. kr.)

Grunde, arealer

og bygninger

Infrastruktur

Produktionsanlæg

og maskiner

Transportmateriel

it-udstyr

Inventar og

I alt

Kostpris

Primokorrektioner og flytning ml.

bogføringskredse

Tilgang

Afgang

Kostpris pr. 31.12.2021

Akkumulerede afskrivninger

Akkumulerede nedskrivninger

Akkumulerede af- og nedskriv-

ninger pr. 31.12.2021

Regnskabsmæssig værdi pr.

31.12.2021

Årets afskrivninger

Årets nedskrivninger

Årets af- og nedskrivninger

(mio. kr.)

Primo saldo pr. 1. januar 2021

Tilgang

Nedskrivninger

Overført til færdiggjorte udvik-

lingsprojekter

Kostpris pr. 31.12.2021

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS) og SAP Intern.

Udviklingsprojekter

under udførelse

Skattestyrelsen har ikke materielle anlægsaktiver.

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 118: Oversendelse af årsrapporter for styrelser og departement for 2021, fra skatteministeren

Årsrapport 2021 Skattestyrelsen

Side 36

4.1.3

Note 3: Hensatte forpligtelser

Af nedenstående note 3 fremgår hensatte forpligtelser.

Note 3: Hensatte forpligtelser

(mio. kr.)

Forpligtelse til engangsvederlag til medarbejdere

Forpligtelse til engangsvederlag til ledere

Forpligtigelse til over/merarbejde konsulenter

Forpligtigelse til fleksforpligtigelse

I alt

Kilde: SAP Intern.

47,9

19,2

4,1

10,5

81,7

Skattestyrelsen har ultimo 2021 bogført hensatte forpligtelser for samlet 81,7

mio. kr. De hensatte forpligtelser registreret som lønomkostninger udgøres af

67,1 mio. kr. vedrørende tillægsforhandling for ledere og medarbejdere, 10,5

mio. kr. til fleksforpligtigelse og over/merarbejde for konsulenter på 4,1 mio. kr.

4.1.4

Note 4: Øvrige hensatte forpligtelser under kortfri-

stet gæld

Af nedenstående note 4 fremgår øvrige hensatte forpligtelser, som er registreret

under kortfristet gæld

Note 4: Øvrige hensatte forpligtelser under kortfristet gæld

(mio. kr.)

Forpligtelse til feriepenge

Forpligtelse til indefrosne feriepenge

Leverandør og tjenesteydelser

Anden kortfristet gæld

I alt

Kilde: SAP Intern.

-169,9

-0,8

48,5

-61,8

184,0

Skattestyrelsen har ultimo 2021 bogført hensatte forpligtelser under kortfristet

gæld for samlet 184,0 mio. kr. De hensatte forpligtelser under kortfristet gæld

omhandler skyldige feriepenge der er opgjort til 169,9 mio. kr. Indefrosne ferie-

penge er opgjort til 0,8 mio. kr., som skyldes indeksering og korrektion af inde-

frosne feriepenge i 2020, udbetalingen af denne forventes at ske medio 2022 til

SL Fonden.

Leverandører og tjenesteydelser vedrører primært periodiseringer af omkostnin-

ger, hvor udgiften først falder i 2022. Anden kortfristet gæld omhandler primært

berigtigelse af bogført importmoms vedrørende

§ 09.51.17 Civilretlige tiltag i ud-

byttesagen

og skyldige lønrelaterede gældsforpligtigelser, så som overarbejde,

indkomstskat og arbejdsmarkedsbidrag med mere.

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 118: Oversendelse af årsrapporter for styrelser og departement for 2021, fra skatteministeren

Årsrapport 2021 Skattestyrelsen

Side 37

4.1.5

Note 5: Eventualaktiver og -forpligtelser

Jubilæumsforpligtelse

Skattestyrelsen har en retlig forpligtelse til at udbetale jubilæumsgratiale til med-

arbejdere efter 25, 40 og 50 års ansættelse i staten. Den fulde retlige forplig-

telse er pr. 31. december 2021 opgjort til 65,8 mio. kr. Inden for en femårig peri-

ode er forpligtelsen opgjort til 7,5 mio. kr. til de medarbejdere, der var ansat pr.

31. december 2021.

Verserende sager

Skattestyrelsen har opgjort i hvilket omfang, der er disponeret til advokatsalær i

forbindelse med verserende sager, hvor styrelsen primært benytter Kammerad-

vokaten. Sagerne har forskellig karakter og varighed, og de opgjorte omkostnin-

ger forbundet med den enkelte sag er baseret på godkendte maksimumsgræn-

ser til advokatsalærer og sagsomkostninger. I det omfang det er vurderet, at

sandsynligheden, for at sagerne falder ud til modpartens fordel, er større end 50

pct., er der hensat et beløb under anden gæld, såfremt det overstiger den fast-

satte beløbsgrænse i anvendt regnskabspraksis på 100.000 kr. I det omfang det

er vurderet usandsynligt, at Skattestyrelsen taber de verserende retssager, er

der ikke hensat. Skattestyrelsen har opgjort eventualforpligtelsen til verserende

sager pr. 31. december 2021 til 9,4 mio. kr. mod 9,3 mio. kr. ultimo 2020.

Udlæg

Skattestyrelsen foretager udlæg til for eksempel afhentningsomkostninger, kon-

fiskation, låsesmed mv., hvortil omkostningen skal afholdes af den pågældende

skyldner. Modtages der ikke betaling fra skyldner modsvarende udlægget, opfø-

res udlægget som et tab under resultatopgørelsen. Eventualforpligtelsen til ud-

læg er pr. 31. december 2021 opgjort til 25,9 mio. kr. Heraf er fordringer sva-

rende til 1,9 mio. kr. under opkrævning, mens fordringer svarende til 24,0 mio. kr.

er sendt til inddrivelse.

ATN-ordning

Skattestyrelsen anvender ATN-ordning, hvor ATN-dage for medarbejdere og le-

dere ikke kan komme til udbetaling, men alene kan afspadseres inden for en be-

stemt periode. ATN-dage i alt pr. 31. december 2021 udgør 3.813 dage, der sva-

rer til 7,9 mio. kr.

4.2 Indtægtsdækket virksomhed

Skattestyrelsen har ikke indtægtsdækket virksomhed, hvorfor tabel 15 og 16 ud-

går af årsrapporten.

4.3 Fællesstatslige løsninger mv.

Skattestyrelsen har ikke fællesstatslige løsninger, hvorfor tabel 17 udgår af års-

rapporten.

4.4 Gebyrfinansieret virksomhed

Skattestyrelsen har ikke gebyrfinansieret virksomhed, hvorfor tabel 18 og 19 ud-

går af årsrapporten.

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 118: Oversendelse af årsrapporter for styrelser og departement for 2021, fra skatteministeren

Årsrapport 2021 Skattestyrelsen

Side 38

4.5 Tilskudsfinansierede aktiviteter og forskning

Skattestyrelsen har ikke tilskudsfinansierede aktiviteter og forskning, hvorfor ta-

bel 20 udgår af årsrapporten.

4.6 Forelagte investeringer

Skattestyrelsen har ikke investeringsprojekter, som har været forelagt Finansud-

valget, hvorfor tabel 21 og 22 udgår af årsrapporten.

4.7 It-omkostninger

tabel 23

fremgår en opgørelse af Skattestyrelsens it-omkostninger fordelt på

lønomkostninger, driftsomkostninger og investeringsomkostninger. Tabellen in-

deholder de systemrettede it-omkostninger til fagsystemer, it-omkostninger til

ikke-fagspecifikke systemer og ydelser.

Tabel 23. It-omkostninger

Sammensætning

Interne personaleomkostninger til it

(it-drift/-vedligehold/-udvikling)

It-systemdrift

It-vedligehold

It-udviklingsomkostninger

heraf af- og nedskrivninger

Udgifter til it-varer til forbrug

Udgifter til Øvrige it-tjeneste ydelser

I alt

(mio. kr.)

8,0

3,0

17,2

3,8

2,8

34,7

Anmærkning: Der foreligger ikke omkostninger til interne personaleomkostning til it-drift, vedligehold og

udvikling, da omkostningen ligger i Udviklings- og Forenklingstyrelsen.

Kilde: SAP Intern.

4.8 Supplerende bilag

Styrelsen har ikke supplerende bilag.

FIU, Alm.del - 2021-22 - Bilag 118: Oversendelse af årsrapporter for styrelser og departement for 2021, fra skatteministeren

Årsrapport 2021 Skattestyrelsen

Side 39

www.sktst.dk

Skattestyrelsen er en del

af Skatteforvaltningen