18. FEBRUAR 2014 DELREGNSKABER FOR POST DANMARKS HOVEDOMRÅDER 2013
LO VG R UN D L AG
I henhold til § 5, stk. 3 i det af Transportministeriet udstedte
Regnskabsreglement for Post Danmark A/S gældende fra 1.
januar 2011 skal Post Danmark i aggregeret form offentliggøre
den samlede produktøkonomi for tjenester omfattet af
befordringspligten og tjenester, der ikke er omfattet af
befordringspligten.
Pr. 1. januar 2011 skete en fuld liberalisering af postmarkedet,
og dermed bortfaldt Post Danmark A/S´s hidtidige eneret på
breve under 50 g.
Til produkter uden befordringspligt henregnes således
omkostninger, som håndteringen af disse produkter giver
anledning til, dels alle inkrementelle omkostninger, dels
fællesomkostninger vedrørende drift og udvidelse af det
grundlæggende produktions- og styringssystem. Hertil kommer
en
forholdsmæssig
andel
af
ikke
henførbare
fællesomkostninger.
På baggrund af dynamikken i Post Danmarks markeder,
produkter, organisation og produktionsapparat tilpasses
økonomimodellen bag delregnskaber løbende, således at den
bedst muligt afspejler indtægters og omkostningers fordeling.
Post Danmark har etablerede procedurer og retningslinjer, der
sikrer dette arbejde. Desuden er det sikret, at
modeldokumentationen løbende ajourføres i takt med
gennemførte ændringer i virksomhedens processer. Som en
integreret del af dette arbejde sker tillige en løbende finjustering
af de underliggende regnskabskonteringer, statistikopgørelser,
studier og samplingsundersøgelser. Der er i 2013 ingen
væsentlige ændringer i principperne for produktøkonomi-
opgørelserne.
PR IN CI P P E R O G M ET O D ER
Delregnskaberne udarbejdes efter samme regnskabspraksis
som selskabets koncernregnskab og er opstillet efter
Regnskabsreglementets principper og metoder for indtægts- og
omkostningsallokering.
I
overensstemmelse
med
Regnskabsreglementet er delregnskaberne baseret på en
dokumenteret model. Opstilling af del- og produktregnskaber
sker på basis af registreringer af indtægter og omkostninger på
baggrund af regnskabskonteringer, timeregistreringer på
arbejdsprocesser, løbende statistikoptagelse, studier samt
samplingsanalyser og ved sammenstilling af disse.
Omkostninger henføres til de enkelte hovedområder på
baggrund af detaljerede og dokumenterede analyser af de
enkelte
tjenesters
(produkters)
omkostningstræk
på
virksomhedens processer (salgs-, filial-, transport-, sorterings-
samt omdelingsprocesser). Der er således etableret en model,
der i høj grad kan understøtte sammenhængen mellem de
enkelte driftsprocesser i virksomheden og værdiansættelsen af
samme processer.
Omkostninger
klassificeres
som
hhv.
inkrementelle
omkostninger, henførbare fællesomkostninger eller som ikke-
henførbare fællesomkostninger. Inkrementelle omkostninger
defineres jævnfør Regnskabsreglementet som omkostninger,
såvel faste som variable, som på kort eller mellemlang sigt (3-5
år) falder bort, såfremt en tjeneste falder bort. Henførbare
fællesomkostninger er omkostninger, som ikke vil falde bort ved
bortfald af en enkelt tjeneste. De kan umiddelbart henføres
direkte til en gruppe på to eller flere tjenester og fordeles på
disse på grundlag af en direkte analyse. Ikke-henførbare
fællesomkostninger er omkostninger, som ikke kan fordeles på
tjenesterne på grundlag af en direkte analyse.
Reglementets regelsæt medfører, at befordringspligtige
produkter betragtes som de dimensionerende produkter i Post
Danmark. Til disse produkter henregnes omkostninger, der er
nødvendige for at drifte det nuværende produktions- og
styringssystem til salg, indsamling, transport, sortering, og
omdeling af forsendelserne. Produktions- og styringssystemet
omfatter tillige relevante omkostninger ved filialnettet,
ledelsessystemet og centrale omkostninger.
DE L R EG N S K A B ER
FOR
PO S T
DA N M AR K S HO V E DO MR Å D ER 2 0 13
I
overensstemmelse
med
bestemmelserne
givet
i
Regnskabsreglementet har Post Danmark i 2013 gennemført
enkelte mindre tilpasninger i analyser og datafangst, der
fordeler omkostninger mellem produkter i hovedområderne.
Resultat før skat på -151 mio. kr. i 2013 fordeler sig med -83
mio. kr. på området med befordringspligt og -68 mio. kr. i
området uden befordringspligt, jf. tabel 1.
Resultatet på begge hovedområder viser i år et underskud før
skat. Dertil er især resultatet på området med befordringspligt er
kraftigt påvirket af det fortsatte store mængdefald på breve, der
væsentligst skyldes en fortsat digitalisering af den skrevne
kommunikation.
Delregnskaberne omfatter konsoliderede regnskabstal for Post
Danmark A/S og datterselskaberne Post Fleet Management
A/S, samt Data Scanning A/S.
I hovedområdet uden befordringspligt indgår resultat af Post
Danmarks kapitalandele i associeret virksomhed. Regnskabet
afspejler at Post Danmark A/S pr. 1. januar 2013 overtog
PostNord koncernens pakkevirksomhed i Danmark, hvorefter
de to selskaber Direct Parcel Distribution (Danmark) A/S og
Post Danmark Logistik A/S fusionerede med Post Danmark A/S
som det fortsættende selskab. Ligeledes med virkning fra 1.
januar
2013
blev
Post
Danmarks
datterselskaber
Transportgruppen A/S og Budstikken Transport A/S overdraget
til og fusioneret med forretningsområdet Logistik i PostNord.
Endvidere har Post Danmark med virkning 1. januar 2013
overtaget virksomheden Distributions Services A/S som
tidligere har fungeret som underleverandør.