SAU, Alm.del - 2020-21 - Endeligt svar på spørgsmål 385: Spm. om at oversende det materiale, der i medfør af § 11 i Cirkulære om budgettering og budget- og regnskabsopfølgning blev forelagt Skatteministeriets departementschef i 1., 2. og 3. kvartal 2020, til skatteministeren

Skatteudvalget 2020-21
SAU Alm.del
Offentligt

Skabelon til

udgiftsopfølgning 3 i

staten

Oktober 2020

SAU, Alm.del - 2020-21 - Endeligt svar på spørgsmål 385: Spm. om at oversende det materiale, der i medfør af § 11 i Cirkulære om budgettering og budget- og regnskabsopfølgning blev forelagt Skatteministeriets departementschef i 1., 2. og 3. kvartal 2020, til skatteministeren

Indhold

1. Indledende kontroller ..................................................................................................................... 3

2. Udgiftsudviklingen for ministerområdet som helhed (resumé) .................................................. 4

3. Delloft for driftsudgifter ................................................................................................................. 6

3.1 Bevillings- og udgiftsopfølgning

...................................................................................................... 6

3.2 Opfølgning på budgetkorrektion samt reserver og budgetreguleringer

................................................. 16

4. Delloft for indkomstoverførsler ................................................................................................... 19

4.1 Bevillings- og udgiftsopfølgning

.................................................................................................... 19

4.2 Opfølgning på prognoseudvikling og prognoseafvigelser

................................................................... 20

5. Anlægsbudgettet (uden for loft) .................................................

Fejl! Bogmærke er ikke defineret.

5.1 Bevillings- og udgiftsopfølgning

................................................

Fejl! Bogmærke er ikke defineret.

6. Øvrige udgifter (uden for loft) ...................................................................................................... 23

6.1 Opfølgning på de ledighedsrelaterede udgifter

.............................

Fejl! Bogmærke er ikke defineret.

6.2 Bevillings- og udgiftsopfølgning for øvrige udgifter uden for loft

........................................................ 23

7. COVID-19-relaterede udgifter ...................................................................................................... 25

7.1 Forventede udgifter relateret til COVID-19

.................................................................................... 25

8. Bilag 1: Supplerende tabeller til udgiftsopfølgningen ............................................................... 27

8.0 Opfølgning på lønsumsramme og låneramme

.................................................................................. 27

8.1 Delloft for driftsudgifter

.............................................................................................................. 28

8.2 Delloftet for indkomstoverførsler

.................................................................................................. 31

8.3 Anlægsbudgettet

.....................................................................

Fejl! Bogmærke er ikke defineret.

8.4 Øvrige udgifter uden for loft

.....................................................

Fejl! Bogmærke er ikke defineret.

9. Bilag 2: Afvigelsesforklaringer .................................................................................................... 31

9.1 Delloftet for driftsudgifter

............................................................................................................ 32

9.2 Anlægsbudgettet

.....................................................................

Fejl! Bogmærke er ikke defineret.

1. Indledende kontroller

I kapitel 1 angives det, at de påkrævede bevillings- og udgiftsmæssige kontroller i udgiftsopfølg-

ningen er foretaget, således at det sikres, at opfølgningen er baseret på et konsolideret og retvi-

sende grundlag.

I afsnittet angives, at de forudsatte kontroller er gennemført,

jf. boks 1.

Kontrollerne skal sikre et

konsolideret talgrundlag for udgiftsopfølgningen, samt at udgiftsopfølgningen er gennemført i

overensstemmelse med relevante cirkulærer.

Boks 1: Kontroller udført af ministerområdet

Datakontrol

Alle prognoser er indlæst i SKS senest d. 23. i måneden,

hvor udgiftsopfølgningen er oversendt til Finansministe-

riet.

Alle tal i udgiftsopfølgningen stemmer overens med de

tal, der fremgår af SKS.

Alle mapninger af delregnskaber til de relevante under-

konti er foretaget i SKS.

Nej

Kontrol / tjek (sæt kryds)

Bemærkninger

Bevillingskontrol

Udgiftsopfølgningen indeholder alene tillægsbevillinger,

som er hjemlede, og hvor der foreligger aftale om finan-

siering med Finansministeriet. Alle TB-transaktioner,

som er indarbejdet i udgiftsopfølgningen er registreret i

SB.

Nettoforbruget af videreførsler er nul eller negativt for

bevillinger under delloftet for driftsudgifter eller svarende

til det indbudgetterede / dispenserede nettoforbrug.

Ved samlede merudgifter på lovbundne og taxametersty-

rede bevillinger under delloftet for driftsudgifter, er der

anvist konkrete forslag til finansiering.

Lønsumsramme og låneramme forventes overholdt (hvis

dette ikke er tilfældet skal tabel 18 og 19 i SKS vedlæg-

ges som bilag til udgiftsopfølgningen)

Udgiftskontrol

De væsentligste årsager til det identificerede mindre- /

merforbrug for udgifter inden og uden for loft fremgår af

udgiftsopfølgningen

De væsentligste usikkerheder forbundet med prognosen

for udgifter inden og uden for loft fremgår af udgiftsop-

følgningen.

Udgiftsopfølgningen indeholder afvigelsesforklaringer for

alle væsentligste afvigelser for udgifter inden og uden for

loft

De bagudrettede og fremadrettede periodiseringsafvigel-

ser modsvarer hinanden (summerer til nul) for udgifter

inden og uden for loft (jf. tabel 5 og 20).

Der er i

Vejledning om systemunderstøttet udgiftsopfølgning

relevante henvisninger til, hvordan kontrol-

lerne systemmæssigt er understøttet.

I de tilfælde, hvor der undtagelsesvist er angivet et ’nej’ i ovenstående boks 1, skal årsagen hertil

og ministeriets videre håndtering af problemet angives i bemærkningsfeltet.

2. Udgiftsudviklingen for ministerområdet som hel-

hed (resumé)

I kapitel 2 gives et samlet overblik over udgiftsudviklingen for ministerområdet som helhed.

I afsnittet anvendes tabel 1 i SKS samt skabelonerne i afsnittet.

I afsnittet gives et samlet resumé af den forventede udgiftsudvikling på ministerområdet som hel-

hed. Afsnittet skal således fungere som et overordnet resumé for den øvrige udgiftsopfølgning.

Resuméet udarbejdes med udgangspunkt i

tabel 1,

der giver et samlet overblik over alle minister-

områdets udgifter med særligt fokus på udgifterne under de to statslige dellofter.

Efter aftale med Finansministeriet vil det være muligt at supplere tabel 1 med yderligere oplysnin-

ger, såfremt dette vurderes relevant for den interne rapportering.

Tabel 1: Samlet bevillings- og udgiftsopfølgning

Indbudgetteret nettofor-

brug af videreførsler

Finansårets be- Nyeste prog-

villing i alt

nose for året

Tabel 01 (Mio. kr.)

Difference

I alt

Delloft for driftsudgifter

Delloft for indkomstoverførsler

Uden for loft

- heraf øvrige udgifter

31.141,2

9.768,4

14.774,3

6.598,5

0,0

26.898,8

195,6

0,0

26.703,2

58.040,0

9.964,0

14.774,3

33.301,7

31.519,8

9.941,9

14.781,6

6.796,3

-26.520,2

-22,1

7,3

-26.505,4

Anm.: Den nyeste prognose er ved UO3 inklusiv evt. budgetkorrektion.

Anm.: Dispensationer til nettoforbrug af videreførsler skal ikke indarbejdes i tabel 1, idet prognosen skal sammenholdes med finansårets bevil-

ling i alt, som er ekskl. eventuelle dispensationer. I stedet redegøres for evt. dispensationer (dvs. tilladelser til at overskride finansårets bevilling i

alt) i boksen nedenfor.

Anm.: Et positivt differencetal indikerer, at prognosen for hele året indeholder et merforbrug i forhold til finansårets bevilling i alt, mens et ne-

gativt tal indikerer et mindreforbrug.

Anm.: Opdelingen under rækken ”uden for loft” kan ikke systemunderstøttes og skal derfor udfyldes

manuelt.

I boks 2

redegøres der for de væsentligste forhold vedrørende den forventede udgiftsudvikling på

ministerområdet.

Boks 2: Samlet bevillings- og udgiftsopfølgning (resumé)

Delloft for driftsudgifter

Med prognose 3 forventes et samlet mindreforbrug på 22,1 mio. kr. under delloft for driftsudgifter. På bevillinger med videreførselsadgang er

der et mindreforbrug på 63,7 mio. kr. i forhold til finansårets bevilling. For variable bevillinger er der et merforbrug på 19,6 mio. kr. i forhold til

finansårets bevilling, der primært kan relateres til et merforbrug på

§ 09.51.13. Godtgørelser

på 25,3 mio. kr. For øvrige bevillinger er der en

overskridelse på 21,9 mio. kr., der kan relateres til mindreindtægter på

§ 09.51.31. Klagegebyr

for 46,4 mio. kr. og mindreforbrug på 24,5 mio.

kr. under

§ 09.11.79. Reserver og budgetregulering

vedr. konsekvenser af ligedelingen af børne- og ungeydelsen, der ikke skal udmøntes

som tidligere forudsat.

Det bemærkes, at Skatteministeriet har identificeret tre væsentlige budgetrisici inden for delloft for driftsudgifter. For Skatteministeriets drifts-

bevillinger er der identificeret risici relateret til aktiviteter i Udviklings- og Forenklingsstyrelsen for så vidt angår både driftsorganisationen samt

igangværende udviklingsaktiviteter vedrørende ICI, ICE, boligområdet, EUTK og OSM2. Aktiviteterne medfører betydeligt pres på driftsram-

men, men forventes dog afholdt inden for rammen. Desuden er der konstateret budgetusikkerheder i relation til situationen omkring COVID-

19, hvor der er merudgifter til både understøttelse af hjælpepakker mv. samt øvrige udgifter relateret til fx it, øget hjemmearbejde osv. COVID-

19-relaterede udgifter søges afholdt inden for den eksisterende driftsramme, men følges tæt pga. usikkerheden relateret hertil. For så vidt

angår Skatteministeriets driftsbevillinger er der også knyttet en usikkerhed til konsekvenserne af den nye feriepengelov.

Skatteministeriet vil løbende følge op på de identificerede budgetrisici.

Delloft for indkomstoverførsler

Ved udgiftsopfølgning 3 forventer Skatteministeriet et merforbrug på 7,3 mio. kr. mio. kr. Af det samlede merforbrug på 7,3 mio. kr. vedr.

Børne- og ungeydelsen. Af de 7,3 mio. kr. vurderes 15,8 mio. kr. at være permanente mindreudgifter, mens 23,1 mio. kr. vurderes at være

midlertidige merudgifter. De permanente merudgifter skyldes, at der er forskel på det faktiske antal 0-17 årige og den befolkningsfremskriv-

ning, der ligger til grund for skønnet. De midlertidige merudgifter kan henføres til, at indkomstaftrapningen af børne- og ungeydelsen ikke kan

periodiseres præcist.

Udgifter uden for loft

Der er under udgifter uden for loft indbudgetteret en tillægsbevilling på 26.700,0 mio. kr. vedr. udlån i forbindelse med

Lov nr. 572 af 05. maj

2020

om rentefrie lån svarende til angivet moms, lønsumsafgift og fremrykket udbetaling af skattekreditter m.v. i forbindelse med COVID-19

på

§ 38.71.01. Udlån i forbindelse med lov om rentefrie lån mv. i forbindelse med COVID-19.

Der har været udgifter for 6.797,6 mio. kr. i 1.-

3. kvartal på kontoen.

For

§ 38.15.01. Tilbagebetalingsordning vedr. ejendomsskatter

er der budgetteret udgifter til tilbagebetaling af ejendomsskatter på 6,6 mia.

kr. i 2020. Af Økonomisk Redegørelse, maj 2020, fremgår, at der ikke forventes at blive foretaget tilbagebetalinger i 2020. Der forventes derfor

et mindreforbrug på 6.600,0 mio. kr. i 2020.

3. Delloft for driftsudgifter

Udgiftsopfølgningens kapitel 3 vedrører den forventede udgiftsudvikling for bevillinger, der lig-

ger under delloftet for driftsudgifter samt er omfattet af reglerne for disponering og udgiftsop-

følgning som beskrevet i

BV 3.1.1.1.

Delloftet for driftsudgifter svarer til ministeriets bevillinger på

driftsramme 1, 2 og 3 samt bud-

getteringsramme 1, 2 og 4.

Udgiftsopfølgningen for delloftet for driftsudgifter indeholder følgende punkter:

Bevillings- og udgiftsopfølgning (afsnit 3.1)

Opfølgning på prognoseudvikling og prognoseafvigelser (afsnit 3.2)

Opfølgning på budgetkorrektion, reserver og budgetreguleringer (afsnit 3.3)

3.1 Bevillings- og udgiftsopfølgning

I dette afsnit anvendes tabel 2, 3, 4 og 5 i SKS samt skabelonerne i afsnittet.

I afsnit 3.1 foretages en samlet bevillings- og udgiftsopfølgning for delloftet for driftsudgifter.

Opfølgningen skal indeholde følgende delelementer:

Specifikation af udviklingen i den bevillingsmæssige ramme

Opfølgning på overholdelsen af disponeringsregler

Opfølgning på den forventede udgiftsudvikling

Anmodninger om dispensation til nettoforbrug af videreførsler

3.1.1 Specifikation af den bevillingsmæssige ramme

I afsnittet følges op på bevillingsændringer samlet set under delloftet for driftsudgifter, herunder

hvad ændringerne kan henføres til.

Opfølgningen tager udgangspunkt i

tabel 2,

der angiver ændringen i finansårets bevilling i alt ved

hver udgiftsopfølgning, som følge af til- og fraførsler af bevillinger ved optag af tillægsbevillinger

(TB) i løbet af året.

Det er

finansårets bevilling i alt,

som udgør ministeriets aktuelle bevillingsmæssige ramme, og prog-

nosen for årets resultat skal i dette afsnit ses i forhold hertil. Evt. tildelte

dispensationer

til nettofor-

brug af opsparing udgør derimod en tilladelse til at overskride finansårets bevilling i alt. Der føl-

ges op på evt. tildelte dispensationer i

afsnit 3.1.4

nedenfor.

Det bemærkes, at alle tillægsbevillinger, som er indarbejdet i SB og i udgiftsopfølgningen, skal

være hjemlede, og at der ved merudgifter skal foreligge aftale om finansiering med Finansministe-

riet.

Tabel 2: Udvikling i finansårets bevilling i alt

Tabel 02 (Mio. kr.)

Finanslovsbevilling i alt

-heraf FL

-heraf indbudgetteret nettoforbrug af opsparing

Til- og fraførsel af bevillinger ved TB-optag

- tillægsbevillinger fra §35

- overførsler mellem ministerområder (kun mellem

konti under delloft for driftsudgifter)

- ændrede skøn(der optages på TB)

- andre bevillingsændringer

Finansårets bevilling i alt

2,0

9787,7

2,0

9787,7

2,0

9964,0

Ændring ved UO1

9.768,4

0,0

19,3

17,3

Ændring ved UO2

9.768,4

0,0

19,3

17,3

Ændring ved UO3

9.768,4

0,0

195,6

193,6

Anm.: K1 til K3 er løbende akkumulerede ændringer. Ændringerne ved UO1 indgår eksempelvis i ændringerne ved UO2.

boks 3

redegøres kort for de væsentligste til- og fraførsler af bevillinger, som er indarbejdet siden

forrige udgiftsopfølgning.

Boks 3: Væsentligste ændringer i finansårets bevilling i alt

Ved UO3 er der tilført bevilling for 176,3 mio. kr. til

§ 09.51.17. Civilretlige tiltag i udbyttesagen, jf. akt. 297 af 17. september 2020.

Der blev

ved UO1 tilført samlet 19,3 mio. kr. til

§ 09.61.01 Medarbejder- og Kompetencestyrelsen, jf. akt. 91 af 30. januar 2020

vedr. aftale om ledelse

og kompetencer i den offentlige sektor for 17,3 mio. kr., samt en

BV 3.3.2

vedr. støtte til tillidsmandsuddannelser for 2,0 mio. kr.

bilag 1 (tabel B1)

vedlægges den fulde liste over de til- og fraførsler af bevillinger (TB-transaktio-

ner), som er registeret i SB og indarbejdet enten ved den aktuelle eller de forrige udgiftsopfølg-

ninger.

Hver enkelt TB-transaktion kategoriseres i overensstemmelse med vejledningen i

faktaboks 3

ne-

denfor. Der skal kun fremgå de TB-transaktioner, der påvirker det samlede bevillingsniveau (set i

forhold til FL) for de loftsstyrede udgifter under delloftet. Interne TB-transaktioner på minister-

området, som alene flytter bevillinger mellem konti under delloftet, skal

ikke

fremgå af bilagstab-

ellen.

I tabel 2 angives den samlede bevillingsændring opdelt på TB-kategori med udgangspunkt i bilag-

stabellen.

3.1.2 Opfølgning på overholdelse af regler om udgiftskontrol i henhold til budgetvejledning

Nedenfor følges der op på, om ministeriet i forbindelse med udgiftsopfølgningen lever op til

budgetvejledningens regler om udgiftskontrol for bevillinger under delloftet for driftsudgifter, jf.

BV 3.1.1.1.

Opfølgningen sker med udgangspunkt i

tabel 3,

der viser differencen mellem finansårets bevilling

i alt og den nyeste prognose for året for de forskellige bevillingskategorier, hvortil der er knyttet

forskellige regler i henhold til budgetvejledningen. Det gælder således, at nettoforbruget af opspa-

ring skal være nul eller negativt

uafhængigt af,

om der på variable og øvrige bevillinger forventes et

mer- eller mindreforbrug.

Tabel 3: Bevillings- og udgiftsopfølgning per bevillingskategori

Evt. dispensation til net-

toforbrug af videreførsler

Tabel 03 (Mio. kr.)

Finansårets bevilling i alt

Nyeste prognose for året

Difference

Delloft for driftsudgifter, i alt

Bevillinger med videreførselsadgang

Variable bevillinger

Øvrige bevillinger

9.964,0

9.265,0

171,3

527,7

9.941,9

9.201,3

190,9

549,6

-22,1

-63,7

19,6

21,9

46,2

0,0

boks 4

redegøres der for ministeriets efterlevelse af reglerne om udgiftskontrol i henhold til bud-

getvejledningen. Boksen skal kun anvendes, hvis der udvises et forventet merforbrug på en eller

flere af bevillingskategorierne.

Boks 4: Opfølgning på overholdelse af disponeringsregler i henhold til budgetvejledning

Med prognose 3 forventes et samlet mindreforbrug på 22,1 mio. kr. under delloft for driftsudgifter. På bevillinger med videreførselsadgang er

der et mindreforbrug på 63,7 mio. kr. i forhold til finansårets bevilling. For variable bevillinger er der et merforbrug på 19,6 mio. kr. for i forhold

til finansårets bevilling, der primært kan relateres til et merforbrug på

§ 09.51.13. Godtgørelser

for 25,3 mio. kr. For øvrige bevillinger er der

et merforbrug på 21,9 mio. kr., der kan relateres til mindreindtægter på

§ 09.51.31. Klagegebyr

for 46,4 mio. kr. og mindreforbrug på 24,5 mio.

kr. under

§ 09.11.79. Reserver og budgetregulering

vedr. konsekvenser af ligedelingen af børne- og ungeydelsen.

Finansministeriet har i forlængelse af udgiftsopfølgning 2 givet tilladelse til at overskride delloft for driftsudgifter for delvis at tilvejebringe

råderum til de lovbundne udgifter. Denne mulighed forventes således ikke anvendt i 2020.

bilag 1 (tabel B2)

vedlægges en oversigt over nettoforbruget af videreførsler på hovedkonto-ni-

veau for delloftet for driftsudgifter.

faktaboks 4

fremgår definitionen af bevillingskategorierne samt en opsummering af dispone-

ringsreglerne i budgetvejledningen.

3.1.3 Opsummering af udviklingen i prognosen for hele årets forbrug

Nedenfor opsummeres udviklingen i prognosen for hele årets forbrug siden grundbudgettet.

Dette gøres med udgangspunkt i

figur 1,

der viser hhv. finansårets bevilling i alt og prognosen for

årets resultat ved hver udgiftsopfølgning.

Figur 1: Bevillings- og prognoseudvikling for delloftet som helhed

10000

9950

9900

9850

9800

9750

9700

9650

9600

Grundbudget

Prognose 1 for årets

resultat

Prognoser (mio. kr.)

Prognose 2 for årets

resultat

Prognose 3 for årets

resultat

9744

9756

9768

9788

9833

9788

9942

9964

Finansårets bevilling i alt (mio. kr.)

3.1.4 Opfølgning på den forventede udgiftsudvikling og prognosen for årets resultat

I dette afsnit sammenholdes og forklares differencen mellem finansårets bevilling i alt og den ny-

este prognose for året på væsentlige hovedkonti. Dertil skal forskellen mellem den nyeste prog-

nose for året og den forrige prognose for året forklares for de væsentligste hovedkonti. Dette gø-

res med udgangspunkt i

tabel 4,

der viser prognoseudviklingen siden grundbudgettet for hver en-

kelt hovedkonto, de bagudrettede og fremadrettede prognoseafvigelser ved den aktuelle udgifts-

opfølgning samt differencen mellem den nyeste prognose for året og finansårets bevilling i alt for

de væsentligste bevillinger under delloftet for driftsudgifter.

Den

bagudrettede

afvigelse ved den aktuelle udgiftsopfølgning er defineret som afvigelsen mellem

det realiserede forbrug år-til-dato og den forrige prognose. Den

fremadrettede

afvigelse er defineret

som afvigelsen mellem den nyeste og forrige prognose for resten af året.

Nettojusteringen

af progno-

sen for hele året ved den aktuelle udgiftsopfølgning er således lig med summen af de bagudrettede

og fremadrettede afvigelser for hver hovedkonto.

Tabellen viser bl.a. i hvilket omfang den nyeste prognose indebærer en forskydning af forbruget

på de enkelte hovedkonti mellem den netop afsluttede periode og resten af året.

Tabel 4: Bevillings- og udgiftsopfølgning per hovedkonti

Prognoseændring ved aktuel UO

Prognose

Realiseret

Nettojuste-

Difference

mellem fi-

Finansårets Grundbud-

Tabel 04 (Mio. kr.)

bevilling i alt

get

nansårets

for året ved for året ved for året ved forbrug år- Bagudrettet Fremadret-

bevilling i alt

ring af prog-

UO1

UO2

UO3

til-dato

og nyeste

afvigelse tet afvigelse

nosen

prognose

for året

Delloft for driftsudgifter i alt

071407 Vederlag mv. til mini-

stre

071431 Europa-Parlamentet

091101 Departementet

0,0

287,5

280,2

0,0

0,1

279,5

0,0

0,1

287,5

0,0

0,2

273,1

0,0

0,2

181,2

0,0

0,1

-3,0

-11,4

0,0

0,1

-14,4

0,0

0,2

-14,4

9.964,0

9.743,9

9.756,4

9.832,7

9.941,9

6.700,5

34,3

74,9

109,2

-22,1

091102 Skatteankestyrelsen

091151 Retssager mv.

091179 Reserver og budgetre-

gulering

093101 Skattestyrelsen

093102 Gældsstyrelsen

093103 Vurderingsstyrelsen

093104 Toldstyrelsen

093105 Motorstyrelsen

093106 Udviklings- og Forenk-

lingsstyrelsen

093108 Administrations- og

Servicestyrelsen

094101 Spillemyndigheden

095113 Godtgørelser mv.

095114 Delvis komp. for købs-

moms almennyttige for.

095115 Spillehalspuljen

095117 Civilretlige tiltag i ud-

byttesagen

095125 Forsøgsordning for so-

cialt udsatte grupper

095128 Kompensation af ikke-

statslige fordringshavere

095131 Klagegebyr

096101 Medarbejder- og Kom-

petencestyrelsen

096102 Vederlag mv. til mini-

stre og eftervederlag

096103 Kompetencesekretari-

atet

096104 Den Statslige Kompe-

tencefond

096105 Initiativer vedr. kompe-

tenceudvikling

096106 Personalemæssige

udgifter ved udflytning

096109 Retsomkostninger, ge-

byrer mv.

364,8

75,9

24,5

2.880,5

901,1

459,2

504,0

249,5

3.221,3

0,0

6,0

137,9

167,7

0,0

476,1

0,0

0,8

-49,3

81,5

33,4

19,5

119,8

0,0

1,8

0,5

395,1

75,9

-111,3

2.982,1

919,2

485,9

532,9

249,9

3.115,5

393,6

75,9

-111,3

2.963,7

915,5

481,3

514,3

249,5

3.133,3

0,0

364,7

75,9

358,8

75,9

244,7

41,5

0,0

-3,7

-2,6

-2,2

2,6

-5,9

-6,0

0,0

-24,5

2.865,2

901,2

459,2

504,0

249,5

3.221,2

0,0

6,8

167,8

167,7

0,0

2.822,4

901,0

445,9

497,8

249,3

3.256,5

0,0

7,6

163,2

167,7

0,0

476,1

2,1

0,4

-2,9

80,0

27,5

17,2

119,8

1.932,4

628,3

308,2

360,4

180,7

2.208,6

-94,3

-17,7

124,1

167,7

0,0

293,0

2,1

0,0

-1,8

46,4

20,4

12,4

61,7

0,0

-63,4

-9,0

-10,8

1,9

3,3

-1,4

-68,9

1,2

-3,8

167,7

0,0

46,3

20,5

8,8

-2,5

-8,1

-3,5

36,7

68,9

-0,5

-0,8

-167,7

-42,9

-0,3

-13,3

-6,2

-0,2

35,3

0,0

0,8

-4,6

0,0

-58,1

-0,1

-13,3

-6,2

-0,2

35,2

0,0

1,6

25,3

0,0

2,1

-0,4

6,2

137,9

167,7

6,8

167,6

167,7

299,8

2,9

299,8

2,2

299,8

2,1

0,4

130,0

176,3

-45,3

62,7

33,4

19,5

131,4

-45,1

81,5

27,5

19,5

131,4

-2,8

81,5

27,5

19,5

131,4

0,3

-6,6

-0,1

-0,8

-11,2

-0,3

5,1

0,1

-1,5

-0,3

-0,1

-1,5

0,0

-2,3

-11,6

46,4

-1,5

-5,9

-2,3

0,0

1,8

0,5

1,8

0,5

1,8

0,5

1,8

0,5

0,0

-0,9

-0,2

0,9

0,2

0,0

Anm: Ved udgiftsopfølgning 1 vil kolonne K4 og K5 ikke indgå. Ved udgiftsopfølgning 2 vil kolonne K5 ikke indgå.

bilag 1 (tabel B3)

vedlægges tabel med samtlige hovedkonti for tabel 4.

Hvad der vurderes som værende de væsentlige bevillinger beror i nogen grad på en skønsmæssig

vurdering og kan variere på tværs af ministerområder. Af

faktaboks 5

neden for fremgår de krite-

rier, der bør lægges vægt på i udvælgelsen af hovedkonti. Udvælgelsen af hovedkonto skal ske ef-

ter aftale med Finansministeriet.

boks 5

redegøres der for den forventede udgiftsudvikling for ministeriets bevillinger under del-

loftet for driftsudgifter herunder prognoseudviklingen siden grundbudgettet. Samtidig sammen-

holdes de bagudrettede og fremadrettede afvigelser ved den aktuelle udgiftsopfølgning med net-

tojusteringen af prognosen for hele årets forbrug med udgangspunkt i tabel 4.

Boks 5: Redegørelse for forventet udgiftsudvikling

§ 09.11.01. Departementet

Nedenfor gennemgås centrale forudsætninger og ændringer for den budgetterede nettobevilling og de budgetterede udgifter for § 09.11.01.

Departementet.

1. Forklaring på difference mellem finansårets bevilling i alt og nyeste prognose for året

Departementets bevilling ved udgiftsopfølgning 3 for 2020 udgør 287,5 mio. kr., heraf vedrører 10 mio. kr. en TB-overførsel til aktiviteter vedrø-

rende undersøgelse af besvigelser. Departementets prognose 3 udgør 273,1 mio. kr., hvilket betyder, at der forventes et mindreforbrug mellem

finansårets bevilling og nyeste prognose for året på i alt 14,4 mio. kr. Det er i prognosen indarbejdet, at der i 4. kvartal forudsættes to tillægsbe-

villinger til hhv. SKST og ADST på samlet ca. 7 mio. kr., da de pågældende styrelser skal afholde udgifterne til de resterende aktiviteter vedr.

besvigelser.

2. Væsentlig usikkerhed forbundet med prognosen

Der er forudsat en mindre opnormering af medarbejdere i departementet, som erfaringsmæssigt kan være svær at periodisere præcist. På øvrig

driftsbudgettet er der nogen usikkerhed på en række poster, herunder igangsættelse af nye aktiviteter i 4. kvartal.

3. Forskel mellem prognose 2 og prognose 3

Ved udgiftsopfølgning 3 udgør de forventede udgifter for 2020 i alt 273,1 mio. kr., hvilket udgør en nedjustering på 14,4 mio. i forhold til udgifts-

opfølgning 2. Udgiftsudviklingen skyldes primært et generelt mindreforbrug på lønsum samt flyt af bevilling vedrørende undersøgelse af risici

for besvigelser på § 9. og § 38., der indarbejdes i 4. kvartal.

4. Bagudrettet opfølgning

Ved udgiftsopfølgning 3 kan der konstateres en bagudrettet afvigelse på -3,0 mio. kr. i forhold til udgiftsopfølgning 2, hvoraf 1,8 mio. kr. vedrører

et mindreforbrug på løn og 1,1 mio. kr. vedrører et mindreforbrug på øvrig drift. De væsentligste afvigelser vedrører bl.a. generelt mindreforbrug

på løn samt forsinket afregning af udgifter til diverse aktiviteter på tværs af afdelingerne i departementet bl.a. som følge af COVID-19,

jf. afsnit

8. Bilag 2: Afvigelsesforklaringer.

§ 09.11.02. Skatteankestyrelsen

Nedenfor gennemgås centrale forudsætninger og ændringer for den budgetterede nettobevilling og de budgetterede udgifter for § 09.11.02.

Skatteankestyrelsen.

1. Forklaring på difference mellem finansårets bevilling i alt og nyeste prognose for året

Skatteankestyrelsens bevilling ved udgiftsopfølgning 3 for 2020 udgør 364,8 mio. kr., heraf er der forudsat tillægsbevillinger på 0,0 mio. kr.

Skatteankestyrelsens prognose 3 udgør 358,8 mio. kr., hvilket betyder, at der er et forventet mindreforbrug for året på 5,9 mio. kr. Det forventede

mindreforbrug for 2020 skyldes primært lavere aktivitetsniveau og aflyste aktiviteter som følge af situationen omkring COVID-19. Desuden kan

mindreforbruget henføres til udskydelsen af udsendelsen af de nye ejendomsvurderinger.

2. Væsentlig usikkerhed forbundet med prognosen

Skatteankestyrelsen har flere væsentlige risici i budgettet for resten af året. COVID-19 situationen har øget usikkerheden omkring de fremtidige

betalinger vedrørende Facility Management, særligt vedrørende kantineordningen og øgede rengøringsudgifter. Der er afsat en pulje til køb af

udstyr til brug for medarbejdere, der arbejder hjemme som følge af COVID-19. Der en endnu ikke er truffet endelig beslutning om udmøntning

af puljen.

3. Forskel mellem prognose 2 og prognose 3

Ved udgiftsopfølgning 3 udgør de forventede udgifter for 2020 358,8 mio. kr., hvilket er 5,9 mio. kr. mindre end ved prognose 2. Udgiftsudviklin-

gen skyldes overordnet bortfald eller lavere aktivitetsniveau i 2020 end forudsat, bl.a. som følge af udskydelse af udsendelse af de nye ejen-

domsvurderinger, aflysning af Skatteankestyrelsens planlagte personaleseminar og den aktuelle COVID-19 situation.

4. Bagudrettet opfølgning

Ved udgiftsopfølgning 3 kan der konstateres en bagudrettet afvigelse på -3,7 mio. kr. i forhold til prognose 2, hvoraf 0,8 mio. kr. vedrører et

mindreforbrug på løn og 2,9 mio. kr. vedrører et mindreforbrug på øvrig drift. De væsentligste afvigelser kan henføres til forsinkelse af projektet

vedrørende afleveringen af styrelsens historiske database til Rigsarkivet samt aflysning af styrelsens personaleseminar i 2020 grundet den

aktuelle COVID-19 situation,

jf. afsnit 9. Bilag 2: Afvigelsesforklaringer.

§ 09.11.51.Retssager mv.

Nedenfor gennemgås centrale forudsætninger og ændringer for den budgetterede nettobevilling og de budgetterede udgifter for § 09.11.51.

Retssager mv.

1. Forklaring på difference mellem finansårets bevilling i alt og nyeste prognose for året

Bevillingen ved udgiftsopfølgning 3 for 2020 udgør 75,9 mio. kr. og prognose 3 udgør 75,9 mio. kr. for hele året. Der er dermed ingen difference

mellem finansårets bevilling i alt og nyeste prognose for året.

2. Væsentlig usikkerhed forbundet med prognosen

Der er generelt stor usikkerhed omkring indtægterne og udgifterne, som bl.a. afhænger af de verserende sagers kompleksitet, timeforbruget,

antal behandlede sager, sagsindgangen, tidspunktet for afgørelsen mv.

3. Forskel mellem grundbudget og prognose 3

Ved udgiftsopfølgning 3 udgør de forventede udgifter for 2020 i alt 106,8 mio. kr. og indtægter 30,9 mio. kr. Der er således ingen justeringer til

årets samlede prognose ved udgiftsopfølgning 3.

4. Bagudrettet opfølgning

Ved udgiftsopfølgning 3 kan der konstateres en samlet bagudrettet afvigelse på 2,6 mio. kr., heraf udgør 6,8 mio. kr. udgifter og 4,1 mio. kr.

indtægter. De væsentligste afvigelser vedrører periodiseringsafvigelser, da de afhænger af de verserende sagers kompleksitet, timeforbruget,

antal behandlede sager, sagsindgangen, tidspunktet for afgørelsen mv.,

jf. afsnit 9. Bilag 2: Afvigelsesforklaringer.

§ 09.31.01. Skattestyrelsen

Nedenfor gennemgås centrale forudsætninger og ændringer for den budgetterede nettobevilling og de budgetterede udgifter for § 09.31.01.

Skattestyrelsen.

1. Forklaring på difference mellem finansårets bevilling i alt og nyeste prognose for året

Skattestyrelsens bevilling ved udgiftsopfølgning 3 for 2020 udgør 2.880,5 mio. kr. Skattestyrelsens prognose ved UO3 udgør 2.822,4 mio. kr.,

hvilket betyder, at der er et forventet mindreforbrug på 58,1 mio. kr. i forhold til finanslovsbevillingen. Af mindreforbruget på 58,1 mio. kr. kan

42,9 mio. kr. primært henføres til tidspunktet for udmøntning af den politiske aftale om kontroletape 1 (april 2020). Det resterende mindreforbrug

på 15,2 mio. kr. skyldes, at det som led i den tværgående prioritering på ministerområdet er besluttet at tilvejebringe råderum til udgifter på

andre hovedkonti via mindreforbrug på koncernfælles budgetposter, som teknisk er placeret på Skattestyrelsens driftsbevilling.

2. Væsentlig usikkerhed forbundet med prognosen

I 4. kvartal har Skattestyrelsen tilsvarende de foregående kvartaler i 2020 en ambitiøs rekrutteringsplan, herunder til de nye skattecentre. Mod-

satrettet er det muligt, at den prognosticerede afgang af medarbejdere vil falde som følge af COVID-19. Hjemsendelsen af medarbejdere i 3.

kvartal, og usikkerheden vedr. evt. tilbagevenden til Skattestyrelsens fysiske lokationer, medfører en stor usikkerhed vedr. anvendelse af øvrig

drift midler til kurser, seminarer, rejser, kontorbudgetter mv., da COVID-19 har aflyst mange planlagte aktiviteter

3. Forskel mellem prognose 2 og prognose 3

Ved udgiftsopfølgning 3 udgør de forventede nettoudgifter 2.822,4 mio. kr., hvilket er 42,9 mio. kr. lavere end ved udgiftsopfølgning 2. Udviklin-

gen skyldes primært tidspunktet for udmøntning af den politiske aftale om kontroletape 1, samt at der er aktiviteter som ikke kan nås at gen-

nemføres.

4. Bagudrettet opfølgning

Ved udgiftsopfølgning 3 kan der konstateres et bagudrettet mindreforbrug på 63,4 mio. kr. i forhold til udgiftsopfølgning 2. Heraf vedrører -17,1

mio. kr. et mindreforbrug løn, -45,2 mio. kr. et mindreforbrug på øvrig drift og ændringer vedr. indtægter på -1,1 mio. kr. De væsentligste

afvigelser vedrører periodeafvigelser vedr. husleje, betaling, AES/AUB, og Nets på i alt 15,2 mio. kr. Vedr. lønsum er den aktivitetsafvigelse på

-20,3 mio. kr. som primært vedrører tidspunktet for udmøntning af kontroletape 1, men også højere refusioner og mere egenbetaling af ferie end

budgetteret,

jf. afsnit 9. Bilag 2: Afvigelsesforklaringer.

§ 09.31.02. Gældsstyrelsen

Nedenfor gennemgås centrale forudsætninger og ændringer for den budgetterede nettobevilling og de budgetterede udgifter for § 09.31.02.

Gældsstyrelsen.

1. Forklaring på difference mellem finansårets bevilling i alt og nyeste prognose for året.

Gældsstyrelsens bevilling ved udgiftsopfølgning 3 for 2020 er 901,1 mio. kr., hvilket er en nedjustering på 5,7 mio. kr. ift. nettoudgiftsbevillingen

på FL20 på 906,9 mio. kr. Dette kan primært henføres til justeringer af interne statslige overførsler på samlet 14,7 mio. kr., udmøntning af negativ

budgetregulering vedr. konsulentforbrug i Skatteministeriet på -6,1 mio. kr. i forbindelse med udgiftsopfølgning 1 samt overførsel af bevilling fra

§ 09.31.02. Gældsstyrelsen til § 09.31.06. Udviklings- og Forenklingsstyrelsen på 14,4 mio. kr. ifm. UO2.

2. Væsentlig usikkerhed forbundet med prognosen

Der er en vis usikkerhed forbundet med den nuværende prognose, der særligt omhandler varierende udgifter til sikkerhedsstillelser, økonomiske

påvirkninger i relation til Covid-19 samt påvirkningen af antallet af prognosticerede medarbejderafgange.

3. Forskel mellem prognose 2 og prognose 3

Ved udgiftsopfølgning 3 udgør de forventede udgifter for 2020 901,1 mio. kr., hvormed forventningerne til året fra prognose 2 fastholdes.

4. Bagudrettet opfølgning

Ved udgiftsopfølgning 3 er der et bagudrettet mindreforbrug på 8,9 mio. kr. i forhold til prognose 2, hvoraf 3,5 mio. kr. vedrører et mindreforbrug

på løn og 5,4 mio. kr. vedrører et mindreforbrug på øvrig drift. For løn skyldes mindreforbruget bl.a., at der er modtaget flere refusioner og afholdt

mere ferie uden løn end budgetteret. For øvrig drift skyldes mindreforbruget bl.a. aflyste kurser og rejser grundet COVID-19, anvendelse af

færre eksterne konsulenter til uddannelse i PSRM samt at der er anvendt mindre ekstern juridisk bistand vedr. genoptagelsessager,

jf. afsnit 9.

Bilag 2: Afvigelsesforklaringer.

§ 09.31.03. Vurderingsstyrelsen

Nedenfor gennemgås centrale forudsætninger og ændringer for den budgetterede nettobevilling og de budgetterede udgifter for § 09.31.03.

Vurderingsstyrelsen.

1. Forklaring på difference mellem finansårets bevilling i alt og nyeste prognose for året

Vurderingsstyrelsens bevilling for finansåret udgør 459,2 mio. kr. Vurderingsstyrelsens prognose 3 udgør 445,9 mio. kr., hvilket betyder, at der

er et forventet mindreforbrug for året på 13,3 mio. kr. Det forventede mindreforbrug for 2020 skyldes primært aktivitetsafvigelser på øvrig drift

vedrørende implementering af det nye ejendomsvurderingssystem E&G og COVID-19.

2. Væsentlig usikkerhed forbundet med prognosen

Den primære usikkerhed i forhold til prognosen vedrører egenbetalt ferie, refusioner og konsolidering af releaseplan fsva. it-systemet E&G.

3. Forskel mellem prognose 2 og prognose 3

Ved udgiftsopfølgning 3 udgør de forventede udgifter for 2020 445,9 mio. kr., hvilket er 13,3 mio. kr. mindre end ved UO2. Udgiftsudviklingen

fra prognose 2 til prognose 3 for 4. kvartal skyldes modsatrettede bevægelser vedrørende bl.a. et merforbrug på i alt 4,9 mio. kr. på løn vedrø-

rende hensættelsen til særlig feriegodtgørelse optjent i 2020, et mindreforbrug på 3,8 mio. kr. vedrørende ændret kommunikationsstrategi som

følge af udskydelse af releaseplanen, samt ændrede forventninger til huslejebetalingen i 4. kvartal.

4. Bagudrettet opfølgning

Ved udgiftsopfølgning 3 kan der konstateres en bagudrettet afvigelse på -10,8 mio. kr. i forhold til prognose 2, hvoraf 1,1 mio. kr. vedrører et

mindreforbrug på løn og 9,7 mio. kr. vedrører et mindreforbrug på øvrig drift. De væsentligste afvigelser vedrører 2,6 mio. kr. øvrig drift som

følge af ændret kommunikations- og undervisningsstrategi grundet udskydelse af releaseplan, samt et mindreforbrug på 4,0 mio. kr. øvrig drift

grundet ændret forbrug af juridisk bistand og mindreforbrug af porto som følge af udskydelse af releaseplanen,

jf. afsnit 9. Bilag 2: Afvigelses-

forklaringer.

§ 09.31.04. Toldstyrelsen

Nedenfor gennemgås centrale forudsætninger og ændringer for den budgetterede nettobevilling og de budgetterede udgifter for § 09.31.04.

Toldstyrelsen.

1. Forklaring på difference mellem finansårets bevilling i alt og nyeste prognose for året

Toldstyrelsens bevilling ved udgiftsopfølgning 3 for 2020 udgør 504,0 mio. kr., heraf der er forudsat TB’er på

-2,6

mio. kr. TB’erne vedrører

interne prioriteringer i Skatteministeriet. Toldstyrelsens prognose 3 udgør 497,8 mio. kr., hvilket betyder, at der er et forventet mindreforbrug for

året på 6,2 mio. kr. Det forventede mindreforbrug for 2020 skyldes hovedsageligt færre driftsomkostninger som følge af COVID-19 situationen,

udskudte ansættelser bl.a. til kontrol af indførsel af smagsstoffer til e-cigaretter mv. og ændringer af forventet udvikling i EUTK-programmet

samt flere lønrefusioner.

2. Væsentlig usikkerhed forbundet med prognosen

Intet at bemærke.

3. Forskel mellem prognose 2 og prognose 3

Ved udgiftsopfølgning 3 udgør de forventede udgifter for 2020 497,8 mio. kr., hvilket er 6,2 mio. kr. mindre end ved prognose 2. Udgiftsudviklin-

gen skyldes hovedsageligt udskydelse af rekruttering som følge af kontrol ift. lattergas og e-cigaretter

og arbejdet med EU’s Toldkodeks (EUTK)

samt færre udgifter primært som følge af COVID-19 situationen, herunder aflysning af tolddage.

4. Bagudrettet opfølgning

Ved udgiftsopfølgning 3 kan der konstateres en bagudrettet afvigelse på 1,9 mio. kr. i forhold til prognose 2, hvoraf 1,0 mio. kr. vedrører et

mindreforbrug på løn, og 2,4 mio. kr. vedrører et mindreforbrug på øvrig drift. Dertil er der realiseret 5,3 mio. kr. færre indtægter end budgetteret.

De væsentligste afvigelser vedrører udskudt afregning med UFST for toldfaglige bidrag til EUTK-programmet, periodisering af godtgørelse til

Customs 2020-programmet, højere niveau af fravær mod betaling samt færre driftsomkostninger primært som følge af COVID-19 situationen,

jf. afsnit 9. Bilag 2: Afvigelsesforklaringer.

§ 09.31.05. Motorstyrelsen

Nedenfor gennemgås centrale forudsætninger og ændringer for den budgetterede nettobevilling og de budgetterede udgifter for § 09.31.05.

Motorstyrelsen.

1. Forklaring på difference mellem finansårets bevilling i alt og nyeste prognose for året

Motorstyrelsens bevilling ved udgiftsopfølgning 3 for 2020 udgør 249,5 mio. kr., heraf der er forudsat TB’er på 4,3 mio. kr. TB’erne vedrører

interne overførsler mellem styrelser under Skatteministeriet samt udmøntning af negativ budgetregulering vedr. konsulentforbrug. Motorstyrel-

sens prognose 3 udgør 249,3 mio. kr., hvilket betyder, at der er et forventet mindreforbrug for året på 0,2 mio. kr. Det forventede mindreforbrug

for 2020 skyldes primært et større indtægtsniveau for gebyrindtægter vedr. anmodning om eksportgodtgørelse end estimeret ved udgiftsopfølg-

ning 2.

2. Væsentlig usikkerhed forbundet med prognosen

En væsentlig del af Motorstyrelsens udgifter til øvrig drift vedrører registrering og opkrævning, herunder køb af nummerplader. Udgifterne hertil

afhænger af efterspørgslen efter køretøjer og vil således kunne stige, hvis salget af køretøjer stiger, og tilsvarende falde, hvis salget af køretøjer

falder. Som følge af den nuværende situation med COVID-19 er budgettet for 4. kvartal behæftet med usikkerhed. Motorstyrelsens indtægter

vedrører anmodninger om eksportgodtgørelse. Hvis antallet af anmodninger om eksportgodtgørelse falder, vil der være en mindreindtægt. Som

følge af situationen med COVID-19 er indtægtsniveauet behæftet med usikkerhed.

3. Forskel mellem prognose 2 og prognose 3

Ved udgiftsopfølgning 3 udgør de forventede udgifter for 2020 249,3 mio. kr., hvilket er 0,2 mio. kr. mindre end ved prognose 2. Nedjusteringen

skyldes overordnet en forventning om, at antallet af anmodninger om eksportgodtgørelse (gebyrfinansieret) i 3. og 4. kvartal er større end

forventningen var ved prognose 2. Der forventes således en merindtægt, hvilket medfører, at Motorstyrelsens nettoforbrug af bevilling falder.

Det kan ikke nås at ansætte tilstrækkeligt med nye medarbejdere i indeværende år til at håndtere antallet af anmodninger om eksportgodtgø-

relse. Der vil derfor blive omprioriteret ressourcer fra øvrige dele af Motorstyrelsen til at værdifastsætte køretøjer til eksport.

4. Bagudrettet opfølgning

Ved udgiftsopfølgning 3 kan der konstateres en bagudrettet afvigelse på 3,3 mio. kr. i forhold til prognose 2, hvoraf 0,3 mio. kr. vedrører et

mindreforbrug på løn og 4,5 mio. kr. vedrører et merforbrug på øvrig drift. Dertil er der realiseret 0,8 mio. kr. højere indtægter end budgetteret.

De væsentligste afvigelser vedrører en periodiseringsafvigelse vedrørende forsinket viderefakturering af udgifter mellem Motorstyrelsen og

Skattestyrelsen, en periodiseringsafvigelse vedrørende forsinket fakturering fra Bygningsstyrelsen vedrørende husleje og en aktivitetsændring

som følge af større aktivitet på motorområdet, hvilket har medført flere udgifter til at udsende opkrævninger mv.,

jf. afsnit 9. Bilag 2: Afvigelses-

forklaringer.

§ 09.31.06. Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

Nedenfor gennemgås centrale forudsætninger og ændringer for den budgetterede nettobevilling og de budgetterede udgifter for § 09.31.06.

Udviklings- og Forenklingsstyrelsen.

1. Forklaring på difference mellem finansårets bevilling i alt og nyeste prognose for året

Udviklings- og Forenklingsstyrelsens bevilling ved udgiftsopfølgning 3 for 2020 udgør 3.221,2 mio. kr. Udviklings- og Forenklingsstyrelsens

prognose 3 udgør 3.256,5 mio. kr., hvilket betyder, at der er et forventet merforbrug på 35,3 mio. kr. for året. Merforbruget skyldes en fremadrettet

aktivitetsændring vedr. projektet OSM2.

2. Væsentlig usikkerhed forbundet med prognosen

I forbindelse med Udgiftsopfølgning 3 er der foretaget en opdatering af prognosen for løn, øvrig drift og indtægter. Der vurderes fortsat at være

en vis usikkerhed forbundet med prognosen.

3. Forskel mellem prognose 2 og prognose 3

Ved udgiftsopfølgning 3 udgør de forventede udgifter for 2020 3.256,5 mio. kr., hvilket er 35,3 mio. kr. højere i forhold til prognose 2. Udgiftsud-

viklingen skyldes overordnet indbudgetterede merudgifter i relation til projektet OSM2, bl.a. som følge af en række tekniske korrektioner, æn-

drede forudsætninger samt en nedjustering af effekt af anlægsløn i projektet. Det bemærkes, at der i prognose 3 er foretaget en udmøntning af

de ved udgiftsopfølgning 2 tilførte midler på 185,8 mio. kr. til finansiering af Udviklings- og Forenklingsstyrelsens merudgiftsbehov. Den tilførte

finansiering blev i prognose 2 lagt under § 09.31.06.10. Almindelig virksomhed, hvorfor der i prognose 3 er indarbejdet en række bruttobevæ-

gelser mellem underkonti i styrelsen.

4. Bagudrettet opfølgning

Ved udgiftsopfølgning 3 kan der konstateres en bagudrettet afvigelse på -1,4 mio. kr. i forhold til prognose 2, hvoraf 7,9 mio. kr. vedrører et

merforbrug på løn og -4,3 mio. kr. vedrører et mindreforbrug på øvrig drift. Dertil er der realiseret 5,0 mio. kr. højere indtægter end budgetteret.

De væsentligste afvigelser vedrører en aktivitetsændring vedr. øvrig drift i EUTK som følge af manglende udmøntning på UK-niveau af tidligere

tilført finansiering i forbindelse med UO2. Derudover er der en række modsatrettede periodiseringsafvigelser på tværs af styrelsens underkonti,

jf. afsnit 9. Bilag 2: Afvigelsesforklaringer.

§ 09.31.08 Administrations- og Servicestyrelsen

Nedenfor gennemgås centrale forudsætninger og ændringer for den budgetterede nettobevilling og de budgetterede udgifter for § 09.31.08.

Administrations- og Servicestyrelsen.

1. Forklaring på difference mellem finansårets bevilling i alt og nyeste prognose for året

Administrations- og Servicestyrelsens bevilling ved udgiftsopfølgning 3 for 2020 udgør 0,0 mio. kr. Administrations- og Servicestyrelsens prog-

nose 3 indeholder indtægter for 562,0 mio. kr., samt udgifter på 562,0 mio. kr.

2. Væsentlig usikkerhed forbundet med prognosen

Administrations- og Servicestyrelsen har følgende væsentlige usikkerhedspunkter i forbindelse med prognosen: Der er en del udfordringer i

forbindelse med overgangen til Statslig facility management, som følge af manglende opkrævninger fra Bygningsstyrelsen samt manglende

dokumentation til fakturaer for leverancer fra både Bygningsstyrelsen og ISS. Administrations- og Servicestyrelsen har et væsentligt antal

forfaldne fakturaer, der ikke er godkendt som følge heraf. Derudover har Administrations- og Servicestyrelsen en ikke endelig opgjort udgift til

reetablering af Østbanegade, som forventes at blive på ca. 24,4 mio. kr. Der er usikkerhed omkring beløbsstørrelsen, da Administrations- og

Servicestyrelsen kun har modtaget en første opgørelse, som beløbsmæssigt ikke forventes at være lig med beløbet på den endelige opgørelse.

3. Forskel mellem prognose 2 og prognose 3

Ved udgiftsopfølgning 3 udgør de forventede udgifter for 2020 562,0 mio. kr., hvilket i forhold til prognose 2 på 573,1 mio. kr. er et mindreforbrug

på 11,1 mio. kr. Da Administrations- og Servicestyrelsen er tildelt ekstra midler for 0,4 mio. kr. ifm. analysen af besvigelsesrisici i Skattemini-

steriets koncern, er det reelle mindreforbrug 11,5 mio. kr. Der forventes et mindreforbrug på løn på 6,0 mio. kr., og der forventes et mindreforbrug

på øvrig drift på 5,5 mio. kr. De væsentligste afvigelser vedrører et merforbrug på 16,0 mio. kr. til reetableringsudgifter ifm. afleveringsforretnin-

gen angående Østbanegade. Derudover er der på Statslig facility management et mindreforbrug på 10,0 mio. kr. som følge af manglende

opkrævninger fra Bygningsstyrelsen samt manglende dokumentation til fakturaer for leverancer fra både Bygningsstyrelsen og ISS i 3. kvartal,

hvorfor betalinger er udskudt. Der er ydermere et merforbrug på 8,7 mio. kr. som vedrører reetablering generelt, hvor Administrations- og

Servicestyrelsen afventer en afklaring i forhold til hensættelse til reetablering fra Økonomistyrelsen. Der hensættes alene til lejemål med privat

udlejer.

4. Bagudrettet opfølgning

Ved udgiftsopfølgning 3 kan der konstateres en bagudrettet afvigelse på 68,8 mio. kr. i forhold til prognose 2, hvoraf 8,7 mio. kr. vedrører et

mindreforbrug på løn og 61,3 mio. kr. vedrører et mindreforbrug på øvrig drift. Dertil er der realiseret 1,2 mio. kr. færre indtægter end budgetteret.

De væsentligste afvigelser vedrører administrative servicekontrakter med et mindreforbrug på 12,9 mio. kr., da der i forbindelse med COVID-

19 og hjemsendelse af medarbejdere er meget få udgifter til tilkøbs- og bestillingsydelser ved ISS og Bygningsstyrelsen. Vedrørende Statslig

facility management er der et mindreforbrug på 10,0 mio. kr. som følge af manglende opkrævninger fra Bygningsstyrelsen samt manglende

dokumentation til fakturaer for leverancer fra både Bygningsstyrelsen og ISS i 3. kvartal, hvorfor betalinger er udskudt. Derudover er der min-

dreforbrug på indkøb af inventar og løsøre på 7,9 mio. kr., som følge af at det for flere nye adresse har været muligt at genbruge flere møbler

en forventet,

jf. afsnit 9. Bilag 2: Afvigelsesforklaringer.

§ 09.51.13. Godtgørelser mv. (Lovbunden bevilling)

Fysiske og juridiske personer kan få omkostningsgodtgørelse for udgifter til sagkyndig bistand mv. i forbindelse med klage- og domstolssager

over skat, told og afgifter. Der ydes godtgørelse med 50 eller 100 pct., hvis klager har fået henholdsvis medhold i mindre grad eller fuldt medhold.

I 3. kvartal er der for kontoen budgetteret med 39,5 mio. kr. og realiseret et forbrug på 35,7 mio. kr., hvilket resulterer i et mindreforbrug på 3,8

mio. kr. Mindreforbruget på 3,8 mio. kr. fordeler sig med et mindreforbrug på 3,7 mio. kr. under § 09.51.13.10. Udgifter til sagkyndig bistand i

skattesager og et mindre væsentligt mindreforbrug på 0,1 mio. kr. under § 09.51.13.20. Udgifter til forsvarsbistand under en administrativ skatte-

og afgiftssag. Af de førnævnte 3,7 mio. kr. kan 3,3 mio. kr. henføres til aktivitets- og prisændringer, idet der er gennemført færre sager med

højere gennemsnitspriser end budgetteret. De resterende 0,4 mio. kr. kan henføres til, at kontoen for nuværende ikke kursværdireguleres, mens

den for 3. kvartal blev kursværdireguleret. Det er pr. september 2020 vedtaget, at inddrivelsesfordringer skal budgetteres til nominel værdi i

regnskabet frem til 2022, hvorfor der i den resterende del af 2020 ikke budgetteres med kursværdiregulering af kontoen.

Prognosen for året ved udgiftsopfølgning 2 udgjorde 167,8 mio. kr., mens den med en nedjustering på 4,6 mio. kr. udgør 163,2 mio. kr. for året

ved udgiftsopfølgning 3.

§ 09.51.14. Delvis kompensation for købsmoms for almennyttige foreninger (Reservationsbevilling)

Puljemidlerne og administrationsbidraget i forbindelse med administration af ordningen er budgetteret i 4. kvartal, men udbetalingen af disse er

fremrykket til 3. kvartal. Der er således et samlet forbrug på 167,7 mio. kr. i 3. kvartal på kontoen. Der er ingen ændringer for prognosen for året.

§ 09.51.17. Civilretlige tiltag i udbyttesagen

Kontoen er oprettet i forbindelse med finansloven for 2020. Af kontoen afholdes udgifter til de civilretlige tiltag for hjemføring af svigsbeløb i

udbyttesagen.

I 3. kvartal er der for kontoen budgetteret med 74,5 mio. kr. og realiseret et forbrug på 120,8 mio. kr., hvilket resulterer i et merforbrug på 46,3

mio. kr. Merforbruget på 46,3 mio. kr. skyldes bl.a. indhentning og gennemgang af nyt kompliceret materiale samt flere udgifter forbundet med

sagsførelsen i en række spor. Herudover har modstanden i forbindelse med retssagerne været væsentligt højere og dermed mere omkostnings-

fulde end tidligere antaget.

Prognosen for året ved udgiftsopfølgning 2 udgjorde 299,8 mio. kr., mens den ved udgiftsopfølgning 3. udgør 476,1 mio. kr. således, at der er

tale om en nettojustering af prognosen på samlet 176,3 mio. kr. Heraf udgør 129,9 mio. kr. ændringer til budgettet for 4. kvartal. Skatteministeriet

har, jf.

Aktstykke 249 af 17. september 2020,

opnået Finansudvalgets tilslutning til, at der i finansåret 2020 overføres op til 242,2 mio. kr. til §

09.51.17. Civilretlige tiltag i udbyttesagen til finansiering af merudgifter til de civilretlige tiltag. Det giver mulighed for at afholde udgifter på samlet

542,0 mio. kr., svarende til Kammeradvokatens samlede udgiftsskøn ved udgiftsopfølgning 2. Kammeradvokaten har i forbindelse med udgifts-

opfølgning 3 konsolideret udgiftsskønnet for 2020 som følge af sagskompleksets udvikling. Det samlede udgiftskøn for 2020 er reduceret til

501,1 mio. kr., hvoraf der budgetteres med 476,1 mio. kr. til kendte aktiviteter, samt 25,1 mio. kr. til håndtering af uforudsete udgifter. Udgifterne

forventes således at kunne holdes inden for den afsatte ramme,

jf. Aktstykke 249 af 17. september 2020.

Det er Skattestyrelsens vurdering, at

prognose 3 bør afspejle Kammeradvokatens reviderede udgiftsskøn på 476,1 mio. kr. for kendte aktiviteter, da det vurderes at være det mest

retvisende skøn for året. Det bemærkes endvidere, at der primo december skal foretages en konsolidering af udgiftsskønnet, som kan medføre

en tilsvarende justering af tillægsbevillingen fra aktstykket.

§ 09.51.25. Forsøgsordning for socialt udsatte grupper

Forsøgsordning for socialt udsatte grupper er en forsøgsordning, hvor skyldnere, som i tre ud af fire år uafbrudt har modtaget kontanthjælp mv.,

kan få eftergivet gæld hos det offentlige. Ordningen har ikke været systemmæssigt understøttet, og der skete ikke udbetaling i årene 2014-

2017.

I 2018 blev kompensationsbeløb for tidligere år afregnet til fordringshavere. Ved udgangen af 2018 udestod behandlingen af ansøgninger, der

var indgivet inden 1. juni 2018, hvor ordningen blev ophævet ved lov nr. 551 af 29. maj 2018. Den videreførte beholdning fra 2019 udgjorde 3,7

mio. kr. til forventede udgifter til resterende ansøgninger om kompensation ved eftergivelse af gæld, der var modtaget før 1. juni 2018. Der har

ikke været udbetalinger i 2019.

Sagsbehandlingen af ansøgninger blev afsluttet i februar 2020. Ordningen viser en samlet nettoudbetaling på 2,1 mio. kr. i første halvår 2020.

Der forventes ikke yderligere aktivitet på kontoen grundet ordningens ophør.

§ 09.51.28. Kompensation af ikkestatslige fordringshavere i forbindelse med behandling af genoptagelsessager

I forbindelse med Gældsstyrelsens genoptagelsesprojekt vedrørende fordringer i EFIs driftsperiode forekommer der sager, hvor en fordrings-

haver har modtaget indbetaling fra en skyldner eller en tredjemand på et tidspunkt, hvor fordringen var forældet. Gældsstyrelsen skal i forbin-

delse med behandlingen af disse sager kompensere fordringshavere, der har tilbagebetalt beløbet til Gældsstyrelsen, fordi beløbet blev inddre-

vet eller modtaget med urette. På kontoen opføres kompensation af ikke statslige fordringshavere i forbindelse med behandling af genoptagel-

sessager fra EFI's driftsperiode som følge af mulig forældelse mv.,

jf. lov nr. 1574 af 27. december 2019.

Ved prognose 3 udgør budgettet for 4. kvartal 0,4 mio. kr., svarende til halvdelen af bevillingen på 0,8 mio. kr. ved kontoens oprettelse. Budget-

teringen for 4. kvartal er baseret på en forventning om at kompensere for 0,4 mio. kr. i genoptagelsessager vedrørende fordringer

i EFI’s

driftsperiode i 2020 og for 0,4 mio. kr. i 2021.

§ 09.61.01 Medarbejder- og Kompetencestyrelsen

Nedenfor gennemgås centrale forudsætninger og ændringer for den budgetterede nettobevilling og de budgetterede udgifter for § 09.61.01.

Medarbejder- og Kompetencestyrelsen.

1. Forklaring på difference mellem finansårets bevilling i alt og nyeste prognose for året

Medarbejder-

og Kompetencestyrelsens bevilling ved udgiftsopfølgning 3 for 2020 udgør 81,5 mio. kr., heraf der er forudsat TB’er på 27,7 mio.

kr. vedrørerende Ledelses- og Kompetenceaftalen (17,3 mio. kr.), etablering af ny styrelse (8,4 mio. kr.) samt tillidsrepræsentantuddannelser

(2,0 mio. kr.). Medarbejder- og Kompetencestyrelsens prognose 3 udgør 80,0 mio. kr., hvilket betyder, at der er et forventet mindreforbrug for

året på 1,5 mio. kr. Det forventede mindreforbrug for 2020 skyldes primært, at aktiviteter knyttet til Ledelses- og Kompetenceaftalen er blevet

forsinkede i 2020, bl.a. pga. Covid-19. Udgifterne knyttet til disse aktiviteter ventes afholdt 2021.

2. Væsentlig usikkerhed forbundet med prognosen

Medarbejder- og Kompetencestyrelsen forventer ved UO3 en omsætning på 16,5 mio. kr. på salg af kurser til ledere og til medlemmer af

samarbejdsudvalg. Denne prognose, som er opdateret siden UO2, baserer sig på en forventning om fuld genåbning for afholdelse af kurser i

hele 4. kvartal. Forudsætningen om fuld genåbning er behæftet med stor usikkerhed og kan ændre sig fra dag til dag.

3. Forskel mellem prognose 2 og prognose 3

Ved udgiftsopfølgning 3 udgør de forventede udgifter for 2020 80,0 mio. kr., hvilket er 1,5 mio. kr. mindre end ved prognose 2. Udgiftsudviklingen

skyldes overordnet, at aktiviteter knyttet til Ledelses- og Kompetenceaftalen er blevet forsinkede, og forventninger til salg af lederkurser er blevet

sat op på trods af forårets aflysninger knyttet til Covid-19.

4. Bagudrettet opfølgning

Ved udgiftsopfølgning 3 kan der konstateres en bagudrettet afvigelse på 6,6 mio. kr. i forhold til prognose 2, hvoraf 4,8 mio. kr. vedrører et

mindreforbrug på øvrig drift og 1,8 mio. kr. vedrører merindtægter i forhold til det budgetterede. De væsentligste afvigelser vedrører periodise-

ringer og skyldes forsinket opkrævning fra HK knyttet til dækning af udgifter til uddannelse af tillidsrepræsentanter samt mindreudgifter knyttet

til kursusarrangementer, som pga. Covid-19 er blevet flyttet frem til afholdelse senere i året. Herudover er indtægter for en række kurser faldet

tidligere end ventet,

jf. afsnit 9. Bilag 2: Afvigelsesforklaringer

§ 09.61.03. Kompetencesekretariatet

Nedenfor gennemgås centrale forudsætninger og ændringer for den budgetterede nettobevilling og de budgetterede udgifter for

§ 09.61.03. Kompetencesekretariatet.

1. Forklaring på difference mellem finansårets bevilling i alt og nyeste prognose for året

Kompetencesekretariatets bevilling ved udgiftsopfølgning 3 for 2020 udgør 19,5 mio. kr., hvilket betyder, at der er et forventet et mindreforbrug

for året på 2,3 mio. kr. Det forventede mindreforbrug skyldes, at strategiske projekter ikke nås gennemført i 2020.

2. Væsentlig usikkerhed forbundet med prognosen

COVID-19 betyder, at planlagte aktiviteter både bliver udsat til senere på året eller ikke nås.

3. Forskel mellem prognose 2 og prognose 3

Ved udgiftsopfølgning 3 udgør de forventede udgifter for 2020 17,2 mio. kr., hvilket er 2,3 mio.kr. mindre sammenholdt med prognose 2. Min-

dreforbruget skyldes overordnet, at forventede strategiske aktiviteter ikke gennemføres i 2020.

4. Bagudrettet opfølgning

Ved udgiftsopfølgning 3 kan der konstateres en bagudrettet afvigelse på -0,8 mio. kr. i forhold til udgiftsopfølgning 2. Den bagudrettede afvigelse

kategoriseres som en aktivitetsændring,

jf. afsnit 8. bilag 2 for uddybning af afvigelser.

§ 09.61.04. Den Statslige Kompetencefond

Nedenfor gennemgås centrale forudsætninger og ændringer for den budgetterede nettobevilling og de budgetterede udgifter for

§ 09.61.04. Den Statslige Kompetencefond.

1. Forklaring på difference mellem finansårets bevilling i alt og nyeste prognose for året

Den Statslige Kompetencefonds bevilling ved udgiftsopfølgning 3 for 2020 udgør 119,8 mio. kr. Det forventede udgiftsniveau ved udgiftsopfølg-

ning 3 svarer til bevillingen.

2. Væsentlig usikkerhed forbundet med prognosen

Intet at bemærke.

3. Forskel mellem prognose 2 og prognose 3

Ved udgiftsopfølgning 3 udgør de forventede udgifter for 2020 131,4 mio. kr., hvilket er 11,6 mio. kr. mindre sammenholdt med prognose 2.

Mindreforbruget skyldes overordnet, at udmøntning af opsparing ikke forventes i 2020, men først i 2021. Nedjusteringen skyldes flere ting,

herunder COVID-19 samt flere tilbagebetalte uforbrugte midler fra tidligere overenskomstperioder.

4. Bagudrettet opfølgning

Ved udgiftsopfølgning 3 kan der konstateres en bagudrettet afvigelse på -11,2 mio. kr. i forhold til udgiftsopfølgning 2. De væsentligste afvigelser

vedrører aktivitetsændringer,

jf. afsnit 8. bilag 2 for uddybning af afvigelser.

3.1.5 Overblik over nye dispensationsanmodninger

Nedenfor følges der op på ministeriets ønsker om nettoforbrug af opsparing. I

tabel 5

angives så-

ledes eventuelle nye dispensationsanmodninger vedrørende nettoforbrug af opsparing samt for-

målet med dispensationen. De konkrete dispensationsanmodninger sendes sammen med udgifts-

opfølgningen.

Tabel 5: Dispensationsanmodninger vedrørende forbrug af videreførsler

Hovedkonto

Anmodet dispensation (mio.kr.)

Formål

I alt

3.2 Opfølgning på budgetkorrektion samt reserver og budgetreguleringer

I dette afsnit anvendes tabel 6 og 7 i SKS samt skabelonerne i afsnittet.

3.2.1 Opfølgning på budgetkorrektion

Med

Cirkulære om budgettering og budget- og regnskabsopfølgning

er der adgang til at anvende en budget-

korrektion i grundbudgettet. Budgetkorrektionen kan alene anvendes, hvis ministeriet forventer

at kunne realisere et tilsvarende mindreforbrug inden for de givne bevillingsmæssige rammer.

Budgetkorrektioner kan således ikke anvendes mod forventning om merbevillinger eller dispensa-

tion til nettoforbrug af videreførsler.

Budgetkorrektionen nulstilles ved, at den fuldt ud udmøntes på andre hovedkonti med viderefør-

selsadgang. I

tabel 6

angives således, i hvilket omfang budgetkorrektionen er eller forventes ud-

møntet.

Det er ikke muligt at øge budgetkorrektionen. Endvidere skal budgetkorrektionen være fuldt ud-

møntet ved udgiftsopfølgning 2.

Ved udgiftsopfølgning 3 skal tabel 6 ikke udfyldes, med mindre andet er

aftalt med Finansministeriet.

Tabel 6: Udmøntning af budgetkorrektion (mio. kr.)

Mio. kr.

Periodiseret budgetkorrektion i grundbudget

Budgetkorrektion udmøntet ved UOI

Budgetkorrektion udmøntning ved UO2

1. kvartal

2. kvartal

3. kvartal

4. kvartal

I alt

boks 6

redegøres der for evt. væsentligste forhold vedrørende den aktuelle og forventede ud-

møntning af budgetkorrektionen.

Boks 6: Opsamling på udmøntning af budgetkorrektion

Budgetkorrektionen indarbejdet ved grundbudgettet blev udmøntet ved udgiftsopfølgning 2.

3.2.2 Opfølgning på reserver og budgetreguleringer.

tabel 7

samles der op på den allerede gennemførte eller forventede udmøntning af reserver og

budgetreguleringer under delloftet (dvs. konto 09.11.79).

Tabel 7: Udmøntningsplan for reserver og budgetreguleringskonti

(Skabelon - udfyldes manuelt)

Konto

09.11.79 Reserve- og

budgetreguleringer i alt

09.11.79.20. Reserve til

Skatteministeriet

09.11.79.30. Negativ bud-

getkorrektion vedr. køb af

konsulentydelser

09.11.79.49. Reserver og

budgetregulering

09.11.79.80. Kommunalt

lov- og cirkulæreprogram

Reserven på 32,7 mio. kr. er udmøntet til Toldstyrelsen, Medar-

bejder- og Kompetencestyrelsen og Skattestyrelsen.

Den negative budgetkorrektion vedr. køb af konsulentydelser er

udlignet ved udgiftsopfølgning 1.

Forklaring

Beløb (mio. kr.)

-24,5

0,0

Budgetkorrektion er udlignet ved udgiftsopfølgning 2.

Der er opført bevilling for 24,5 mio. kr. til håndtering af DUT-

krav. Der forventes et mindreforbrug på 24,5 mio. kr. i 2020

0,0

-24,5

boks 7

redegøres der for evt. væsentligste forhold vedrørende udmøntning af reserver og bud-

getreguleringer.

Boks 7: Opsamling på budgetreguleringer og reserver

(Skabelon

–

udfyldes manuelt)

Der er udmøntet 32,7 mio. kr. fra

§ 09.11.79.20 Reserve Skatteministeriet

til henholdsvis

§ 09.31.04 Toldstyrelsen, § 09.61.01. Medarbejder-

og Kompetencestyrelsen

§ 09.31.11. Skattestyrelsen.

I forbindelse med udgiftsopfølgning 2 blev den negative budgetkorrektion på 111,3 mio. kr. under

§ 09.11.79.49. Reserver og budgetregule-

ring

udlignet.

For

§ 09.11.79.80. Kommunalt lov- og cirkulæreprogram

er der opført en bevilling på 24,5 mio. kr. til håndtering af DUT-krav. Der forventes

et mindreforbrug på 24,5 mio. kr. i 2020. Der blev på FL19 afsat en reserve under § 09.11.79. Reserver og budgetregulering til håndtering de

administrative omkostninger for Udbetaling Danmark forbundet med ligedelingen af børne- og ungeydelsen. Den afsatte reserve afspejler

imidlertid ikke den forventede omkostningsprofil og tidsplan for implementeringen. De afsatte 24,5 mio. kr. i 2020 forventes derfor ikke an-

vendt.

4. Delloft for indkomstoverførsler

I afsnittet følges der op på udgiftsudviklingen for bevillinger under det statslige delloft for ind-

komstoverførsler.

Afsnittet er således kun relevant for de ministerområder, der har indkomstoverførsler under

delloftet for indkomstoverførsler.

Bevillinger under delloftet for indkomstoverførsler svarer til bevillinger på

budgetteringsramme

I forhold til delloftet for driftsudgifter er opfølgningen anderledes, idet budgetlovens bestem-

melser vedrørende den forudgående udgiftskontrol er forskellige fra bestemmelserne vedrørende

delloftet for driftsudgifter, jf.

BV 3.1.1.2.

Opfølgningen for delloftet for indkomstoverførsler indeholder følgende punkter:

•

Bevillings- og udgiftsopfølgning (afsnit 4.1)

•

Opfølgning på prognoseudviklingen og prognoseafvigelser (afsnit 4.2)

For ministerområder, hvor de statslige udgifter kun udgør en del af den samlede udgift til ind-

komstoverførsler, skal der både følges op på udgiftsudviklingen for selve delloftet (der kun om-

fatter de statslige udgifter) og på afvigelserne i forhold til de samlede offentlige udgifter.

4.1 Bevillings- og udgiftsopfølgning

I dette afsnit anvendes tabel 8-9 i SKS samt skabeloner i dette afsnittet.

I afsnit 4.1 foretages en samlet bevillings- og udgiftsopfølgning for delloftet for indkomstover-

førsler.

Initiativpligten i henhold til budgetloven indebærer en afklaring af, om afvigelser på de enkelte

bevillinger under delloftet for indkomstoverførsler, der som udgangspunkt overstiger 50 mio. kr.

eller 5 pct. af den samlede bevilling, er af midlertidig eller permanent karakter, jf.

BV 3.1.1.2.

Det

gælder

uanset,

om der er en samlet overskridelse af finansårets bevilling på bevillinger under del-

loftet for indkomstoverførsler. Fravigelser fra dette princip skal aftales med Finansministeriet.

Der henvises i øvrigt til de supplerende retningslinjer for vurderingen af, om mer- eller mindreud-

gifter er af permanent eller midlertidig karakter. Retningslinjerne er udsendt til ministerierne i au-

gust 2013.

tabel 8

angives den forventede udgiftsudvikling samlet set for de loftsbelagte indkomstoverførs-

ler, herunder udviklingen i de samlede offentlige udgifter. Der angives endvidere, hvor stor en an-

del af den samlede afvigelse mellem den nyeste prognose og finanslovsbevillingen, der skyldes

henholdsvis permanente og midlertidige udgiftsændringer.

Tabel 8: Samlet bevillings- og udgiftsopfølgning

2020

Finanslovsbevilling

Nyeste prognose for året

Ændring ved UO3

-heraf permanente merudgifter

-heraf midlertidige merudgifter

-heraf evt. afvigelse mellem bevillingen og grundbudgettet

14.774,3

14.781,6

7,3

-15,6

23,1

0,0

tabel 9

angives derudover den forventede udgiftsudvikling for de

statslige

udgifter på hovedkon-

toniveau. Såfremt der er mange hovedkonti på ministerområdet, kan afrapportering efter aftale

med Finansministeriet ske på hovedområder. Den nyeste ændring, som fremgår af tabellen, er

den akkumulerede ændring år-til-dato.

Tabel 9: Bevillings- og udgiftsopfølgning for de statslige udgifter per hovedkonti (kan specificeres på underkontoniveau)

Ændring ved UO1

Ændring ved UO2

Ændring ved UO3

Nyeste prognose for

året

Tabel 09 (Mio. kr.)

I alt

Øvrige

381201 Børne- og ungeydelse

14.774,3

-5,3

25,9

7,3

14.781,6

boks 8

redegøres der for den forventede udgiftsudvikling for ministeriets bevillinger under del-

loftet for indkomstoverførsler.

Boks 8: Redegørelse for den forventede udgiftsudvikling

De samlede udgifter i 2020 skønnes at blive 7,3 mio. kr. større end skønnet i grundbudgettet og 18,6 mio. kr. mindre end prognosen ved

udgiftsopfølgning 2.

I forhold til grundbudgettet er der alene ændret i skønnet over antal 0-17 årige som følge af opdaterede befolkningstal fra Danmarks Statistik.

Denne ændring medfører isoleret set en nedjustering af udgiftsskønnet med 15,8 mio. kr. for hele året som følge af et mindre antal forventede

0-17 årige. Den resterende afvigelse på 23,1 mio. kr. anses som midlertidig og vurderes bl.a. at kunne henføres til, at indkomstaftrapningen

af børne- og ungeydelsen ikke kan periodiseres præcist.

Afvigelse i 1.-3. kvartal

De samlede udgifter til børne- og ungeydelse i 3. kvartal 2020 var 11,9 mio. kr. større end det forudsatte i prognose 2, hvoraf de -11,2 mio.

kr. kan henføres til opdaterede befolkningstal fra Danmarks Statistik. Den resterende afvigelse vedrørende 3. kvartal på 23,1 mio. kr. anses

som midlertidig.

Der er ikke i de opdaterede skøn eksplicit indregnet konsekvenserne af COVID-19 situationen.

4.2 Opfølgning på prognoseudvikling og prognoseafvigelser

I dette afsnit anvendes tabel 10-11 i SKS samt skabeloner i dette afsnittet.

I afsnit 4.2 forklares afvigelserne mellem grundbudgettet og den nyeste prognose for året. Be-

mærk, at der skal følges op på afvigelsen i de

samlede offentlige

udgifter med mindre det er aftalt

med Finansministeriet, at der alene følges op på de statslige udgifter.

tabel 10

angives for de samlede offentlige udgifter den bagudrettede, fremadrettede og samlede

afvigelse mellem den nyeste prognose for året og grundbudgettet på hovedkonti under delloftet

for indkomstoverførsler.

For konti, hvor de statslige udgifter er lig med de samlede offentlige udgifter, kan tabellen træk-

kes direkte fra SKS. For konti, hvor finansieringen er delt mellem stat og kommuner, skal tabel-

len udfyldes manuelt. Vejledning til udfyldelse af tabellen er uddybet i systemvejledningen. En

oversigt over relevante refusionsprocenter vedlægges i

bilag 1 (tabel B4).

Konti med delt finansie-

ring mellem stat og kommuner markeres med en stjerne, jf.

eksemplet nedenfor.

I tabellen tages der udgangspunkt i det relevante niveau i bevillingskontoplanen. Dvs. at såfremt

der er særlige og væsentlige budgetteringsforudsætninger knyttet til de enkelte underkonti, kan af-

vigelserne samt forklaringer herpå være på underkontoniveau, jf. også

tabel 11

på næste side. Rap-

porteringsniveauet for afvigelsesforklaringer aftales med Finansministeriet forud for udgiftsop-

følgningen.

Tabel 10: Opfølgning på de samlede offentlige udgifter og afvigelser (mio. kr.) (kan specificeres på underkontoniveau)

Regnskab og prognose

Forventede

samlede offent-

Tabel 10 (Mio. kr.)

lige udgifter på

budgetterings-

tidspunktet

Prognose

(grundbudgette-

ret) år-til-dato

Regnskab (reali-

seret forbrug)

år-til-dato

Afvigelse ml.

prognose og

regnskab (bag-

udrettet afvi-

gelse)

år-til-dato

(samlede offentlige udgifter)

Ændring i prognosen

for hele året

(samlede offentlige udgifter)

Ændring i prog- Samlet ændring

nosen for resten i prognosen for

af året (fremad- hele året (samlet

rettet afvigelse)

afvigelse)

Delloft for indkomst-overførsler i alt

381201 Børne- og ungeydelse

14.774,3

11.083,7

11.095,6

11,9

-4,6

7,3

Anm.: Prognose og afvigelser angives i forhold til de samlede offentlige udgifter. På ministerområder, hvor der er fuld statslig finansiering er de

samlede statslige udgifter lig med de samlede offentlige udgifter. Det er ikke muligt at systemunderstøtte en oversigt over de samlede offentlige

udgifter, da det kun er de statslige udgifter, der fremgår af SKS.

I tabel 11 uddybes afvigelsen mellem den nyeste prognose for årets resultat og de forventede of-

fentlige udgifter i grundbudgettet. Herunder angives det, hvor stor en andel af afvigelsen der skyl-

des henholdsvis prisændring, aktivitetsændring, restafregning eller andet. Samtidig angives, hvor

stor en andel af afvigelsen, der er midlertidig og/eller permanent.

Tabel 11: Uddybning af afvigelser ift. de samlede offentlige udgifter (kan specificeres på underkontoniveau)

Afvigelse

mellem de

offentlige

udgifter og

de nyeste

Tabel 11 (Mio. kr.)

prognoser

for året

Samlede

offentlige

udgifter

Afvigelse

Prisændringer

Aktivitetsændrin-

ger

Restafregninger

Andet

Midlertidig Permanent

afvigelse

Årsag til afvigelse

(afvigelsesforklaringer)

Afvigelsens karakter

Delloft for indkomst-over-

førsler i alt

381201 Børne- og unge-

ydelse

14.781,6

7,3

0,0

-15,8

0,0

23,1

-15,8

14.781,6

7,3

0,0

-15,8

0,0

23,1

-15,8

boks 9

redegøres for årsagen til afvigelserne. Ved permanente afvigelser redegøres endvidere for

den videre proces for håndteringen af de permanente udgifter, herunder igangsættelse af analyser

med henblik på at afdække årsager til afvigelser.

I boksen skal alene medtages konti, der falder inden for initiativpligtens beløbsgrænser. Fravigel-

ser fra dette princip skal aftales med Finansministeriet. Bevillinger, der falder uden for grænsen

kan opsummeres i en ’øvrige’-kategori.

Boks 9: Vurdering af midlertidige og permanente afvigelser

Konto

§ 38.12.01

Midlertidig/permanent

Midlertidig

Permanent

Afvigelse, i alt

Forklaring

Afvigelsen kan bl.a. skyldes, at det ikke er muligt eksakt at periodisere effek-

terne af bl.a. indkomstaftrapningen af børne- og ungeydelsen.

Forskel på det faktiske antal 0-17 årige og den befolkningsfremskrivning, der

ligger til grund for skønnet.

Samlet

afvigelse

23,1

-15,8

7,3

6. Øvrige udgifter (uden for loft)

I dette kapitel følges op på øvrige udgifter, der ligger uden for de statslige dellofter.

Kapitel 6 er så-

ledes kun relevant for ministerområder med ledighedsrelaterede udgifter eller øvrige udgifter uden for loft.

Udgiftsopfølgningen for øvrige udgifter indeholder følgende punkter:

Bevillings- og udgiftsopfølgning for de ledighedsrelaterede udgifter (afsnit 6.1)

Bevillings- og udgiftsopfølgning for øvrige udgifter uden for loft (afsnit 6.2)

6.2 Bevillings- og udgiftsopfølgning for øvrige udgifter uden for loft

I dette afsnit anvendes tabel 16 og 17 i SKS samt skabelonerne i afsnittet.

I afsnit 6.2 følges der op på den forventede udgiftsudvikling for øvrige udgifter uden for loft. Øv-

rige udgifter uden for loft svarer til

overførselsbudget 1 og 2.

Opfølgningen skal indeholde føl-

gende delelementer:

1) Specifikation af udviklingen i den bevillingsmæssige ramme

2) Opfølgning på den forventede udgiftsudvikling

6.2.1 Specifikation af udviklingen i den bevillingsmæssige ramme

Nedenfor følges der op på bevillingsændringer samlet set for øvrige udgifter uden for loft, samt

hvad ændringerne kan henføres til. Dette gøres med udgangspunkt i

tabel 16,

der samler op på til-

og fraførsler af bevilling ved optag af tillægsbevillinger (TB) i løbet af året.

Tabel 16: Udvikling i finansårets bevilling i alt

Tabel 16 (Mio. kr.)

Finanslovsbevilling i alt

-heraf FL

-heraf indbudgetteret nettoforbrug af opsparing

Til- og fraførsel af bevillinger ved TB-optag

- tillægsbevillinger fra §35

- overførsler mellem ministerområder (kun mellem

konti under delloft for driftsudgifter)

- ændrede skøn(der optages på TB)

- andre bevillingsændringer

Finansårets bevilling i alt

Ændring ved UO1

-1,5

0,0

Ændring ved UO2

-1,5

0,0

3,2

Ændring ved UO3

-1,5

0,0

3,2

-1,5

1,7

Anm.: K1 til K3 er løbende akkumulerede ændringer. Ændringerne ved UO1 indgår eksempelvis i ændringerne ved UO2.

boks 13

redegøres der kort for de væsentligste til- og fraførsler af bevillinger, som er indarbejdet

siden forrige udgiftsopfølgning.

Boks 13: Væsentligste ændringer i finansårets bevilling i alt

Der er indarbejdet en TB på 3,2 mio. kr. til

§ 09.51.29 Kompensations af kommuner og regioner ifm. behandling af genoptagelsessager

fra

35.11.09 Midtvejs- og efterreg., kommunalt bloktilskud, jf. lov nr. 1574 af 27. december 2019.

Efter aftale med Finansministeriet vedlægges i

bilag 1 (tabel B8)

den fulde liste over de til- og fra-

førsler af bevillinger (TB-transaktioner), som er registeret i SB og indarbejdet enten ved den aktu-

elle eller de forrige udgiftsopfølgninger. Der skal kun fremgå de TB-transaktioner, der påvirker

det samlede bevillingsniveau (set i forhold til FL) for de øvrige udgifter uden for loft.

6.2.2 Opfølgning på den forventede udgiftsudvikling

I dette afsnit sammenholdes og forklares den nyeste prognose for året med finansårets bevilling i

alt. Dette gøres med udgangspunkt i

tabel 17,

der viser differencen mellem den nyeste prognose

for året og finansårets bevilling i alt for samtlige hovedkonti på overførselsbudgettet.

Tabel 17: Bevillings- og udgiftsopfølgning per hovedkonti

Bevilling

Tabel 17 (Mio. kr.)

Prognose

Difference mellem fi-

nansårets bevilling i

alt og nyeste prog-

nose for året

Finansårets bevilling i Realiseret forbrug år- Nyeste prognose for

alt

Øvrige udgifter uden for loft i alt

095123 Overtagne studielånsfordringer

095129 Kompensations af kommuner og regioner

1,7

-1,5

3,2

til-dato

-0,9

0,0

hele året

0,4

-1,2

1,6

-1,3

0,3

-1,6

Anm.: Det er ikke et krav, at der indlæses prognoser for anden og lovbunden bevilling uden for loft i SKS. Det er dog teknisk muligt at indlæse

en prognose for disse bevillingstyper, såfremt det ønskes. Alternativt skal prognosetallene udfyldes manuelt.

boks 14

redegøres der for de væsentligste forhold vedrørende den forventede udgiftsudvikling

for øvrige udgifter uden for loft.

Boks 14: Redegørelse for den forventede udgiftsudvikling

§ 09.51.23. Overtagne studielånsfordringer

Der forventes indtægter i størrelsesordenen 1,2 mio. kr. i 2020, hvorfor der forventes mindreindtægter for året på 0,3 mio. kr. Der er konstateret

et mindreforbrug i 3. kvartal på 0,8 mio. kr. Nedjusteringen af prognosen for året skyldes dels budgetafvigelsen for 3. kvartal 2020, dels en

aktivitetsændring i forhold til de budgetterede indtægter på baggrund af opdateret skøn for den samlede aktivitet i 2020.

§ 09.51.29 Kompensations af kommuner og regioner ifm. behandling af genoptagelsessager

På baggrund af prognose 3 forventes et mindreforbrug for året på -1,6 mio. kr. for § 09.51.29. Kompensations af kommuner og regioner. Denne

udvikling er baseret på en forventning om at kompensere kommuner og regioner for 1,6 mio. kr. i genoptagelsessager vedrørende fordringer i

EFI’s driftsperiode i 2020 og for 1,6 mio. kr. i 2021.

7. COVID-19-relaterede udgifter

I dette kapitel følges der op på ekstraordinære udgifter i 2020, som kan henføres til håndtering af

COVID-19-udbruddet, herunder kompensationsordninger mv.

Kapitel 7 er således kun relevant for

ministerområder, der i 2020 forventes at afholde ekstraordinære udgifter i lyset af COVID-19.

Det bemærkes, at der i nærværende afsnit kun skal følges op på

direkte

udgifter som følge af hånd-

tering af COVID-19-udbruddet. Kapitel 7 vedrører således

ikke

indirekte udgifter, som alene er

udtryk for afledte konsekvenser af udbuddet (fx i form af fordyrelser eller forsinkede leverancer).

7.1 Forventede udgifter relateret til COVID-19

I medfør af

Aftale om COVID-19-initiativer

af 19. marts 2020 vil størstedelen af de udgifter, der di-

rekte kan relateres til COVID-19-udbruddet, skulle placeres uden for de statslige udgifter via ud-

stedelse af bekendtgørelse. Nedenfor angives imidlertid den nuværende loftsmæssige placering af

udgifterne med henblik på, at der kan foretages korrektion af de forventede loftsbelagte udgifter

ved den samlede udgiftskontrol i staten.

tabel 18

angives ministerområdets forventede COVID-19-relaterede udgifter fordelt på dellofter

og hovedkonti. For hver hovedkonto angives de forventede udgifter relateret til COVID-19 kun,

såfremt de ved UO3

indlæst i udgiftsprognosen for 2020.

Eventuelle

tildelte

tillægsbevillinger til afholdelse af de forventede COVID-19-relaterede udgifter,

angives med beløb samt beskrivelse af hjemmel og evt. aftale om finansiering med Finansministe-

riet. Tilldelte tillægsbevillinger skal kun angives, såfremt de ved UO3 indgår i finansårets samlede

bevilling.

Såfremt der efter aftale med Finansministeriet forventes yderligere tillægsbevillinger til de oplyste

COVID-19-relaterede udgifter i

tabel 18,

som ved UO3-tidspunktet

ikke

er medregnet i finans-

årets samlede bevilling, angives de i særskilt kolonne.

Tabel 18: Forventede COVID-19-relaterede udgifter

Forventede ud-

gifter ved UO3

(mio.kr.)

Tildelte tillægs-

bevillinger ved

UO3 (mio. kr.)

Hovedkonto

Hjemmel og evt. aftale om finansiering

(direkte opskrivning på TB eller finansiering

fra eksisterende konto)

Evt. yderligere

forventede til-

lægsbevillinger

(mio. kr.)

Delloft for drift

§ 09.31.01. Skattestyrelsen

§ 09.31.06. Udviklings- og

Forenklingsstyrelsen

47,2

3,4

I alt

50,6

Delloft for indkomstover-

førsler

I alt

Uden for loft

I alt

Anm.: Yderligere rækker indsættes efter behov.

Forventede COVID-19-relaterede udgifter, som indgår i udgiftsprognosen ved UO3

Hjemlede tillægsbevillinger til afholdelse af forventede COVID-19-relaterede udgifter som indgår i finansårets samlede bevilling ved UO3

Forventede tillægsbevillinger til afholdelse af forventede COVID-19-relaterede udgifter i 2020 som

ikke

indgår i finansårets samlede bevilling

ved UO3, men som er aftalt at skulle håndteres med Finansministeriet.

boks 15

angives eventuelle væsentlige forhold og opmærksomhedspunkter vedr. de COVID-19-

relaterede udgifter, herunder usikkerheder forbundet med de prognosticerede udgifter og uddy-

bende beskrivelser af tildelte og forventede tillægsbevillinger til afholdelse af udgifterne.

Boks 15: Væsentligste forhold vedr. COVID-19-relaterede udgifter på ministerområdet

(Skabelon - udfyldes manuelt)

Der er tale om en foreløbig opgørelse af udgifter i tilknytning til COVID-19. For nuværende er der ikke afsat ekstern finansiering til opgave-

løsningen ud over tiltrådt løft af Udviklings- og Forenklingsstyrelsens låneramme på 20,5 mio. kr. Skatteministeriet forventer at finansiere

udgifterne inden for eksisterende økonomiske ramme.

Ud over de opgjorte udgifter forventer Motorstyrelsen et fald i deres indtægter fra anmodninger om eksportgodtgørelse, der kan delvis kan

henføres til COVID-19. Dette kan henføres til, at antallet af anmodninger om eksportgodtgørelser er faldet med 42 pct. i 1.-3. kvt. 2020, og

styrelsen vurderer på den baggrund, at dette medfører færre indtægter for 17,7 mio. kr. i 2020. Styrelsen vil søge at nedbringe deres udgifter

tilsvarende hertil.

Skatteministeriet vil løbende følge omfanget af udgifter i tilknytning til COVID-19.

Der er under udgifter uden for loft indbudgetteret en tillægsbevilling på 26.700,0 mio. kr. på den nyoprettede konto

§ 38.71.01. Udlån i forbin-

delse med lov om rentefrie lån mv. vedr. udlån

som følge af

Lov nr. 572 af 05. maj 2020

om rentefrie lån svarende til angivet moms og

lønsumsafgift og fremrykket udbetaling af skattekreditter m.v. i forbindelse med covid-19. Der har været udgifter for 6.797,6 mio. kr. i 1.-3.

kvartal på kontoen.

8. Bilag 1: Supplerende tabeller til udgiftsopfølgnin-

gen

8.0 Opfølgning på lønsumsramme og låneramme

Hvis lønsumsrammen og/eller lånerammen ikke forventes overholdt vedlægges tabel 18 og 19 fra

SKS i dette afsnit af udgiftsopfølgningen.

Tabel 18a: Delloft for driftsudgifter - lønsumsloft (omkostningsbaserede)

Akk. mindrefor-

Tabel 18a (Mio. kr.)

brug af lønsum

primo året

Lønsumsloft

inkl. TB/aktstyk-

ker

Lønforbrug un- Forventet løn- Forventet akku-

Lønsumsloft i der lønsumslof- forbrug under muleret mindre-

alt for året

tet til og med

periode 09

lønsumsloftet

hele året

forbrug ultimo

året

Lønsumsloft på

I alt

091101 Departementet

091102 Skatteankestyrelsen

093101 Skattestyrelsen

093102 Gældsstyrelsen

093103 Vurderingsstyrelsen

093104 Toldstyrelsen

093105 Motorstyrelsen

093106 Udviklings- og Forenklingssty-

relsen

093108 Administrations- og Service-

styrelsen

094101 Spillemyndigheden

096101 Medarbejder- og Kompeten-

cestyrelsen

818,1

5,4

38,3

341,6

128,1

37,9

39,8

14,1

140,4

23,1

34,5

14,7

5.771,1

201,4

307,5

2.349,6

711,2

364,4

387,6

177,0

986,7

183,4

59,2

43,1

5.814,4

209,1

297,0

2.270,7

700,0

354,3

405,1

177,0

1.093,3

183,4

59,2

65,3

6.632,5

214,5

335,3

2.612,3

828,1

392,2

444,9

191,1

1.233,7

206,5

93,7

80,0

3.910,5

142,6

212,4

1.587,1

480,9

253,2

292,2

124,1

621,4

116,5

42,1

38,1

5.563,8

201,6

297,1

2.250,9

678,3

354,3

407,0

165,4

919,6

175,5

58,0

56,1

1.068,7

12,9

38,3

361,5

149,8

37,9

25,8

314,1

31,0

35,7

23,9

Tabel 19: Delloft for driftsudgifter - lånerammen

Tabel 19 (Mio. kr.)

I alt

091101 Departementet

091102 Skatteankestyrelsen

093101 Skattestyrelsen

093102 Gældsstyrelsen

093103 Vurderingsstyrelsen

093104 Toldstyrelsen

093105 Motorstyrelsen

093106 Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

093108 Administrations- og Servicestyrelsen

094101 Spillemyndigheden

096101 Medarbejder- og Kompetencestyrelsen

096103 Kompetencesekretariatet

Låneramme

2.628,3

10,0

29,4

0,5

40,0

0,5

2.422,6

97,3

19,0

4,0

Udnyttelsesgrad af låner- Forventet udnyttelsesgrad Forventet udnyttelse ultimo

amme (pct.)

ultimo året

2.556,5

3,4

25,1

13,0

0,1

2.415,2

79,8

16,6

1,0

2,3

året (pct.)

100

8.1 Delloft for driftsudgifter

Som bilagstabel B1 vedlægges oversigt over relevante TB-transaktioner.

Tabel B1: Oversigt over TB-transaktioner

TB-transaktioner per kategori

Tillægsbevilling på § 35

Tillægsbevilling

til § 09.51.17.

Ci-

vilretlige tiltag i udbyttesagen

vedr. afholdelse af advokat udgif-

ter.

I alt

Der er tilført 176,3 mio. kr. til

§ 09.51.17. Civilretlige tiltag i udbyttesagen, jf. akt.

297 af 17. september 2020.

Mio. kr.

Hjemmel samt aftale om finansiering

176,3

Overførsler ml. ministerområder

Tillægsbevilling til

§ 09.61.01.

Medarbejder- og Kompetencesty-

relsen

vedr. Aftale om ledelse og

kompetencer i den offentlige sek-

tor.

I alt

17,3

Der er tilført 17,3 mio. kr. til

§ 09.61.01. Medarbejder- og Kompetencestyrelsen,

jf. akt 91. af 30. januar 2020.

17,3

Andre bevillingsændringer

Tillægsbevilling

til § 09.61.01.

Medarbejder- og Kompetencesty-

relsen

vedr. vedr. støtte til tillids-

mandsuddannelser

I alt

Der er efter aftale med Finansministeriet tilført

§ 09.61.01. Medarbejder- og Kom-

petencestyrelsen

2,0 mio. kr., jf.

BV 3.3.2.

2,0

Anm.: Yderligere rækker indsættes efter behov.

Som bilagstabel B2 vedlægges oversigt over nettoforbruget af videreførsler på hovedkontoniveau.

Tabel B2: Opfølgning på forbrug af videreførsler (kun konti med videreførselsadgang)

Tabel B2 (Mio. kr.)

FL + TB

Nyeste prog-

nose for året

Forventet net- Indbudgetteret Dispenseret

toforbrug af vi- forbrug af vide- nettoforbrug af

dereførsler

reførsler

videreførsler

Videreførsler

primo året

Forventet ulti-

mosaldo vide-

reførsler

I alt

091101 Departementet

091102 Skatteankestyrelsen

093101 Skattestyrelsen

093102 Gældsstyrelsen

093103 Vurderingsstyrelsen

093104 Toldstyrelsen

093105 Motorstyrelsen

9.265,0

287,5

364,8

2.880,5

901,1

459,2

504,0

249,5

9.201,3

273,1

358,8

2.822,4

901,0

445,9

497,8

249,3

-63,7

-14,4

-6,0

-58,1

-0,1

-13,3

-6,2

-0,2

0,0

324,9

18,5

35,2

64,2

16,2

3,4

3,7

5,4

388,5

33,0

41,1

122,3

16,4

16,8

9,9

5,5

093106 Udviklings- og Forenklingssty-

relsen

093108 Administrations- og Service-

styrelsen

094101 Spillemyndigheden

095114 Delvis komp. for købsmoms

almennyttige for.

095115 Spillehalspuljen

095125 Forsøgsordning for socialt ud-

satte grupper

095128 Kompensation af ikkestatslige

fordringshavere

096101 Medarbejder- og Kompeten-

cestyrelsen

096103 Kompetencesekretariatet

096104 Den Statslige Kompetence-

fond

096105 Initiativer vedr. kompetence-

udvikling

096106 Personalemæssige udgifter

ved udflytning

1,8

0,0

32,8

0,0

119,8

0,0

28,8

81,5

19,5

80,0

17,2

-1,5

-2,3

0,0

19,5

7,3

21,0

9,6

0,8

0,4

-0,4

0,0

0,4

0,0

2,1

0,0

3,7

1,5

167,7

0,0

167,7

0,0

8,7

0,0

8,7

0,0

6,0

0,0

7,6

0,0

1,6

0,0

11,7

27,1

11,7

25,5

3.221,3

3.256,5

35,2

0,0

38,6

3,5

Anm.: Tabellen angiver FL+TB samt det forventede nettoforbrug af videreførsler. Det forventede nettoforbrug af videreførsler skal ses i for-

hold til det indbudgetterede og dispenserede nettoforbrug af videreførsler. Et positivt tal indikerer et forventet forbrug af opsparing, mens et

negativt tal indikerer en forventet tilgang til opsparingen. Derudover fremgår videreførselsbeholdningen primo året og den forventede behold-

ning ultimo året.

Som bilagstabel B3 vedlægges den fulde oversigt over udgiftsudviklingen per hovedkonti (dvs.

tabel 4 for alle hovedkonti).

Tabel B3: Bevillings- og udgiftsopfølgning per hovedkonti

Difference

Prognoseændring ved aktuel UO

Finansårets

Tabel B3 (Mio. kr.)

bevilling i

alt

Grundbud-

get

Prognose

UO1

Prognose

UO2

Prognose

UO3

Realiseret

til-dato

Bagudrettet

afvigelse

Fremadret- Nettojuste-

tet afvi-

gelse

ring af

prognosen

for året ved for året ved for året ved forbrug år-

mellem fi-

nansårets

bevilling i

alt og nye-

ste prog-

nose for

året

Delloft for driftsudgifter i alt

071407 Vederlag mv. til mini-

stre

071431 Europa-Parlamentet

091101 Departementet

091102 Skatteankestyrelsen

091151 Retssager mv.

091179 Reserver og budget-

regulering

093101 Skattestyrelsen

093102 Gældsstyrelsen

093103 Vurderingsstyrelsen

093104 Toldstyrelsen

9.964,0

0,0

287,5

364,8

75,9

24,5

2.880,5

901,1

459,2

504,0

9.743,9

9.756,4

0,0

0,1

9.832,7

0,0

0,1

287,5

364,7

75,9

9.941,9

0,0

0,2

273,1

358,8

75,9

6.700,5

0,0

0,2

181,2

244,7

41,5

0,0

34,3

0,0

0,1

-3,0

-3,7

-2,6

74,9

109,2

0,0

0,1

-22,1

0,0

0,2

-14,4

-6,0

0,0

-24,5

280,2

395,1

75,9

-111,3

2.982,1

919,2

485,9

532,9

279,5

393,6

75,9

-111,3

2.963,7

915,5

481,3

514,3

-11,4

-2,2

2,6

-14,4

-5,9

2.865,2

901,2

459,2

504,0

2.822,4

901,0

445,9

497,8

1.932,4

628,3

308,2

360,4

-63,4

-9,0

-10,8

1,9

20,5

8,8

-2,5

-8,1

-42,9

-0,3

-13,3

-6,2

-58,1

-0,1

-13,3

-6,2

093105 Motorstyrelsen

093106 Udviklings- og For-

enklingsstyrelsen

093108 Administrations- og

Servicestyrelsen

094101 Spillemyndigheden

095113 Godtgørelser mv.

095114 Delvis komp. for

købsmoms almennyttige for.

095115 Spillehalspuljen

095117 Civilretlige tiltag i ud-

byttesagen

095125 Forsøgsordning for

socialt udsatte grupper

095128 Kompensation af ik-

kestatslige fordringshavere

095131 Klagegebyr

096101 Medarbejder- og

Kompetencestyrelsen

096102 Vederlag mv. til mini-

stre og eftervederlag

096103 Kompetencesekreta-

riatet

096104 Den Statslige Kom-

petencefond

096105 Initiativer vedr. kom-

petenceudvikling

096106 Personalemæssige

udgifter ved udflytning

096109 Retsomkostninger,

gebyrer mv.

249,5

3.221,3

0,0

6,0

137,9

167,7

0,0

476,1

0,0

0,8

-49,3

81,5

33,4

19,5

119,8

0,0

1,8

0,5

249,9

3.115,5

249,5

3.133,3

0,0

249,5

3.221,2

0,0

6,8

167,8

167,7

0,0

249,3

3.256,5

0,0

7,6

163,2

167,7

0,0

476,1

2,1

0,4

-2,9

80,0

27,5

17,2

119,8

180,7

2.208,6

-94,3

-17,7

124,1

167,7

0,0

293,0

2,1

0,0

-1,8

46,4

20,4

12,4

61,7

0,0

3,3

-1,4

-68,9

1,2

-3,8

167,7

0,0

46,3

-3,5

36,7

68,9

-0,5

-0,8

-167,7

-0,2

35,3

0,0

0,8

-4,6

0,0

-0,2

35,2

0,0

1,6

25,3

0,0

2,1

-0,4

6,2

137,9

167,7

6,8

167,6

167,7

299,8

2,9

299,8

2,2

299,8

2,1

0,4

130,0

176,3

-45,3

62,7

33,4

19,5

131,4

-45,1

81,5

27,5

19,5

131,4

-2,8

81,5

27,5

19,5

131,4

0,3

-6,6

-0,1

-0,8

-11,2

-0,3

5,1

0,1

-1,5

-0,3

-0,1

-1,5

0,0

-2,3

-11,6

46,4

-1,5

-5,9

-2,3

0,0

1,8

0,5

1,8

0,5

1,8

0,5

1,8

0,5

0,0

-0,9

-0,2

0,9

0,2

0,0

Anm: Ved udgiftsopfølgning 1 vil kolonne K4 og K5 ikke indgå. Ved udgiftsopfølgning 2 vil kolonne K5 ikke indgå.

8.2 Delloftet for indkomstoverførsler

Som bilagstabel B4 vedlægges oversigt over refusionsprocenter for bevillinger under delloftet for

indkomstoverførsler.

Tabel B4: Oversigt over refusionsprocenter (kan specificeres på underkontoniveau)

Den nyeste prognose for årets resultat

Den statslige refusionspro-

cent

Tabel B4 (Mio. kr.)

(hovedkonto eller under-

konto i alt)

Samlede statslige udgifter Samlede offentlige udgifter

Delloft for indkomstoverførsler i alt

381201 Børne- og ungeydelse

0,0

14.781,6

0,0

9. Bilag 2: Afvigelsesforklaringer

9.1 Delloftet for driftsudgifter

Nedenfor angives forklaringerne på henholdsvis de væsentligste bagudrettede og fremadrettede

afvigelser for hovedkonti under delloftet for driftsudgifter. Der skal angives forklaringer af alle

afvigelser, som falder inden for ministerområdets væsentlighedskriterium.

Udgiftsopfølgning

Konto

UO3

§ 09.11.01. Departementet

Bagudrettet/

Afvigelsestype

fremadrettet afvigelse

Bagudrettet

Periodeafvigelse

Øvrig drift: Afvigelsen skyldes ændret periodisering af en

række projekter, herunder udgifter til specialattache, Lovmo-

del, grænsehandelsundersøgelse mv.

Øvrig drift: Afvigelsen skyldes ændret periodiserings af en

række kommunikationsaktiviteter, fx koncernintranet mv.

Øvrig drift: Afvigelsen skyldes forsinkelse af en række lokale

aktiviteter bl.a. som følge af COVID-19.

Aktivitetsændring

Øvrig drift: Afvigelsen skyldes udgifter til trykning af haste-lov-

givning som følge af COVID-19.

Øvrig drift: Afvigelsen skyldes færre omkostninger til en række

kommunikationsaktiviteter, der ikke forventes gennemført i

2020, som fx medietræning, udgifter til visuel identitet mv.

Øvrig drift: Afvigelsen skyldes, at en række aktiviteter ikke for-

ventes afsluttet i 2020, som fx forundersøgelsen af ejendoms-

skatteloven.

Øvrig drift: Afvigelsen skyldes, at en række udgifter til rejser,

udviklingsaktiviteter og seminarer mv. ikke forventes gennem-

ført i 2020 som følge af COVID-19.

Løn: Afvigelsen skyldes en række bevægelser, herunder udbe-

talt overarbejde, generelt mindreforbrug på løn mv.

Regnskabsafvigelse

Øvrig drift: Afvigelsen skyldes udgifter, der er optaget forkert i

regnskabet samt fejl i budgetlægning, hvor der ikke er taget

højde for afløftning af moms.

Forklaring

Sum af

beløb

-3,0

0,1

0,8

0,1

-0,8

-2,9

0,1

-0,2

-0,3

-0,6

-1,9

-0,2

Fremadrettet

Periodeafvigelse

Øvrig drift: Afvigelsen skyldes forsinkelse af en række lokale

aktiviteter bl.a. som følge af COVID-19.

Øvrig drift: Afvigelsen skyldes ændret periodisering af en

række kommunikationsaktiviteter, fx koncernintranet mv.

-11,4

-0,1

0,8

-0,1

Øvrig drift: Afvigelsen skyldes ændret periodiserings af en

række projekter, herunder udgifter til specialattache, Lovmo-

del, grænsehandelsundersøgelse mv.

Aktivitetsændring

Løn: Afvigelsen skyldes en række bevægelser, herunder udbe-

talt overarbejde mv.

Øvrig drift: Afvigelsen skyldes igangsættelse af nye aktiviteter i

4. kvartal, herunder analyse af implementering af fællesstats-

lige it-systemer, teknisk understøttelse af whistleblower ordnin-

gen, udgifter til advokatbistand ifm. verserende sag mellem

Bech Bruun og SKM om tilbagebetaling af sagsomkostninger i

forbindelse med advokatundersøgelsen af udbyttesagen.

Øvrig drift: Afvigelsen skyldes flere udgifter til HR-aktiviteter

end forudsat ved udgiftsopfølgning 2.

Øvrig drift: Afvigelsen skyldes færre omkostninger til rejser, lo-

kale aktiviteter mv., udviklings- og kursusaktiviteter, der ikke

forventes gennemført i 2020 som følge af COVID-19.

Øvrig drift: Afvigelsen skyldes overførsel af midler til undersø-

gelse om risici for besvigelse på §9 og §38.

Løn: Afvigelsen skyldes en række bevægelser, herunder gene-

relt mindreforbrug på løn mv.

Regnskabsafvigelse

Øvrig drift: Afvigelsen skyldes fejl i budgetlægning, hvor der

ikke er taget højde for afløftning af moms.

Hovedtotal

-0,8

-11,1

1,9

0,2

-0,6

-6,9

-7,6

-0,2

-14,4

Udgiftsopfølgning

Konto

UO3

§ 09.11.02. Skatteankestyrelsen

Bagudrettet/

fremadrettet afvigelse

Bagudrettet

Periodeafvigelse

Øvrig drift: Der er en periodiseringsafvigelse på 0,4 mio. kr.,

som vedrører betalingen af Skatteankestyrelsens bidrag til

AUB/AES for 2. kvartal, der er betalt i september, men bud-

getteret i oktober.

Øvrig drift: Der er en periodiseringsafvigelse på -0,3 mio. kr.,

som vedrører styrelsens uddannelsesbudget, som er påvirket

af COVID-19 situationen.

Øvrig drift: Der er en periodiseringsafvigelse på -0,6 mio. kr.,

som vedrører betaling i forbindelse med Skatteankestyrel-

sens personaleseminar, som er aflyst grundet COVID-19. Be-

taling for det aflyste seminar falder i 4. kvartal.

Aktivitetsændring

Øvrig drift: Der er en aktivitetsændring på -0,5 mio. kr., som

kan henføres til en forsinkelse i projektet vedrørende afleve-

ring af Skatteankestyrelsens historiske database til Rigsarki-

vet. Projektet forventes afsluttet i 2021.

Løn: Der er en aktivitetsændring på -0,5 mio. kr. løn, som

vedrører flere vakancer end forudsat samt medarbejderes af-

holdelse af ferie uden løn.

Øvrig drift: Der er en aktivitetsændring på -0,5 mio. kr., som

vedrører styrelsens betaling til AUB/AES. AUB-bidraget er

nedsat i 2020, da der over en årrække er opkrævet for meget

til ordningen.

Afvigelsestype

Forklaring

Sum af

beløb

-3,7

-0,4

0,4

-0,3

-0,6

-2,3

-0,5

Øvrig drift: Der er en aktivitetsændring på -0,4 mio. kr., som

vedrører aktivitetsændringer relateret til COVID-19 situatio-

nen, f.eks. møder og rejser.

Øvrig drift: Der er en aktivitetsændring på -0,3 mio. kr., som

vedrører mindreforbrug i forbindelse med driften af Skattean-

kestyrelsens lokationer i forhold til Facility Management.

Mindre væsentligt

Lønsum

Øvrig drift

Fremadrettet

Periodeafvigelse

Øvrig drift: Der er en periodiseringsafvigelse på 0,6 mio. kr.,

som vedrører betaling i forbindelse med Skatteankestyrel-

sens personaleseminar, som er aflyst grundet COVID-19. Be-

taling for det aflyste seminar falder i 4. kvartal.

Øvrig drift: Der er en periodiseringsafvigelse på 0,3 mio. kr.,

som vedrører styrelsens uddannelsesbudget, som er påvirket

af situationen omkring COVID-19.

Øvrig drift: Der er en periodiseringsafvigelse på -0,4 mio. kr.,

som vedrører betalingen af Skatteankestyrelsens bidrag til

AUB/AES for 2. kvartal, der er betalt i september, men var

budgetteret i oktober.

Aktivitetsændring

Øvrig drift: Der er en aktivitetsændring på 1,5 mio.kr., som

vedrører pulje til eventuelt indkøb af udstyr til brug for medar-

bejdere, der arbejder hjemme som følge af COVID-19 situati-

onen.

Løn: Der er en aktivitetsændring på 0,8 mio. kr., som vedrø-

rer en opskrivning af styrelsens lønbudget i 4. kvartal, bl.a.

som følge af besluttede rekrutteringer i løbet af 3. kvartal.

Øvrig drift: Der er en aktivitetsændring på -0,4 mio. kr., som

vedrører en nedjustering af styrelsens budget til Facility Ma-

nagement som afledt effekt af COVID-19.

Øvrig drift: Der er en aktivitetsændring på -0,5 mio. kr., som

vedrører nedskrivning af styrelsens budget til indkøb af møb-

ler, køkkenudstyr mv.

Øvrig drift: Der er en aktivitetsændring på -0,7 mio. kr., som

vedrører aflysning af Foreningen af Danske Skatteanke-

nævns årsmøde som følge COVID-19 situationen.

Øvrig drift: Der er en aktivitetsændring på -0,8 mio. kr., som

vedrører færre afskrivninger og færre udgifter til fradrag for

anlægsløn som følge af udskydelse af udsendelsen af de nye

ejendomsvurderinger.

Øvrig drift: Der er en aktivitetsændring på -1,5 mio. kr., som

vedrører udskudt og efterfølgende aflyst personaleseminar

for Skatteankestyrelsens medarbejdere i 2020.

Mindre væsentligt

Øvrig drift

Hovedtotal

-0,4

-0,3

-1,0

-0,3

-0,7

-2,2

0,4

0,6

0,3

-0,4

-1,5

1,5

0,8

-0,4

-0,5

-0,7

-0,8

-1,5

-1,1

-5,9

Udgiftsopfølgning

Konto

UO3

§ 09.11.51. Retssager mv.

Bagudrettet/

Afvigelsestype

fremadrettet afvigelse

Bagudrettet

Forklaring

Sum af

beløb

-2,6

Periodeafvigelse

Indtægter § 09.11.51.10: Der er en mindreindtægt vedrø-

rende tilkendte sagsomkostninger.

Indtægter §09.11.51.20: Der er en mindreindtægt vedrørende

renter.

Udgifter § 09.11.51.10: Der er et merforbrug vedrørende på-

lagte sagsomkostninger.

Udgifter § 09.11.51.10: Der er et mindreforbrug vedrørende

honorar til andre advokater.

Udgifter § 09.11.51.20: Der er et mindreforbrug vedrørende

renter.

Udgifter § 09.11.51.10: Der er et mindreforbrug vedrørende

tilkendte sagsomkostninger overdraget til inddrivelse.

Udgifter § 09.11.51.10: Der er et mindreforbrug vedrørende

honorar til Kammeradvokaten.

Fremadrettet

Periodeafvigelse

Udgifter § 09.11.51.10: Der er et merforbrug vedrørende ho-

norar til Kammeradvokaten.

Udgifter § 09.11.51.10: Der er et merforbrug vedrørende til-

kendte sagsomkostninger overdraget til inddrivelse.

Udgifter § 09.11.51.20: Der er et merforbrug vedrørende ren-

ter.

Udgifter § 09.11.51.20: Der er et merforbrug vedrørende ho-

norar til andre advokater.

Udgifter § 09.11.51.10: Der er et mindreforbrug vedrørende

pålagte sagsomkostninger.

Indtægter §09.11.51.20: Der er en merindtægt vedrørende

renter.

Indtægter § 09.11.51.10: Der er en merindtægt vedrørende

tilkendte sagsomkostninger.

Hovedtotal

-2,6

3,2

1,0

0,6

-0,2

-0,7

-1,1

-5,3

2,6

5,3

1,1

0,7

0,2

-0,6

-1,0

-3,2

0,0

Udgiftsopfølgning

Konto

UO3

§ 09.31.01. Skattestyrelsen

Afvigelsens retning

(fremad/bagud)

Bagudrettet

Afvigelsestype

Forklaring

Sum af Be-

løb

-63,4

Regnskabsafvigelse

Lønsum: Kontering på fejlkontoen i 3. kvartal og manglende

udligning i 3. kvartal. Omkontering forventes foretaget i 4.

kvartal

7,5

Periodeafvigelse

Øvrig drift: Periodeafvigelse vedr. fælles myndighedsindsats

mod social dumping hvor afregning af konference foretages i

4. kvartal mod budgetteret i 3. kvartal

Indtægt: Periodeafvigelse vedr. afregning af "Delvis kompen-

sation af købsmoms for velgørende fonde og foreninger"

Øvrig drift: Periodeafvigelse vedr. fakturer for selskabshæn-

delsesdata, licenser og porto

-28,2

-0,2

-0,6

-1,1

Øvrig drift: Periodeafvigelse vedr. brug af vikarer i kundecen-

teret

Øvrig drift: Periodeafvigelse vedr. "Akademi og kompetence-

udvikling", kammeradvokatens støtte til Opkrævning og Digi-

talisering, mindre udviklingsprojekter og CEBIS

Lønsum: Højere refusioner og mere egenbetaling af ferie. Det

forventede niveau for året fastholdes

Øvrig drift: Periodeafvigelse på diverse kampagneaktiviteter,

hvor der er opstået forsinkelse grundet COVID-19

-1,1

-2,6

-3,0

-4,4

Øvrig drift: Periodeafvigelse vedr. fakturaer på husleje til Ad-

ministrations- og Servicestyrelsen, Nets og AES/AUB

-15,2

Aktivitetsændring

Øvrig drift: Mindreforbrug vedr. kampagneaktiviteter vedr.

styrket kontrol- og vejledning

Øvrig drift: Mindreforbrug vedr. Deleøkonomi, grundet CO-

VID-19 er kampagner omhandlende skatteforhold vedr. dele-

økonomiske platforme mindre aktuelle og aflyses

Øvrig drift: Mindreforbrug i kundecenteret til vikarer grundet,

at Motorstyrelsen og Gældsstyrelsen udsender færre breve,

hvilket medfører færre borgerhenvendelser til kundecenteret

og heraf mindreforbrug af vikarer.

Øvrig drift: Mindreforbrug vedr. Syn og Skøn fagbudget grun-

det lavere aktivitetsniveau end forudsat

Lønsum: Mindreforbug grundet forsinkede rekrutteringer til

den fælles myndighedsindsats mod social dumping

Lønsum: Færre udgifter vedr. refusioner, egenbetaling af fe-

rie, over-/merarbejde, engangstillæg, ulempegodtgørelse mv.

end budgetteret

Øvrig drift: Mindre aktivitet vedr. 1. linjehenvendelser, da der

ikke udsendes ejendomsvurderinger i 2020.

Øvrig drift: Mindreforbrug grundet aflysning opgaver vedr.

analyser af processer for arbejdsgange på kryptovalutaområ-

det, fagbudgetter til "Mindre udvikling", rådgivning fra Kam-

meradvokaten og afgiftsmærker på tobaksvarer.

Øvrig drift: Mindreforbrug vedr. Panama Papers, hvor aktivi-

tetsniveauet er lavere end forventet

Øvrig drift: Mindreforbrug vedr. budgetter til ordinær drift,

kompetenceudvikling, internationalt samarbejde/rejser, in-

terne arrangementer, hvor COVID-19 situationen med hjem-

sendelse mv. har aflyst mange planlagte aktiviteter.

Lønsum: Færre ansættelser end budgetteret og større afgang

af medarbejdere end forventet primært i Erhverv, Jura, Sel-

skab og Økonomi

-39,5

-0,2

-0,9

-1,6

-1,7

-2,0

-2,2

-2,4

-3,0

-3,2

-6,2

-16,1

5. Mindre væsentlige

Øvrig drift: Mindre væsentlige afvigelser

Lønsum: Mindre væsentlige afvigelser

Indtægt: Mindre væsentlige afvigelser

-3,2

-1,4

-1,3

-0,5

Fremadrettet

Regnskabsafvigelse

Lønsum: Kontering på fejlkontoen i 3. kvartal og manglende

udligning i 3. kvartal. Omkontering forventes foretaget i 4.

kvartal

20,5

-7,5

Periodeafvigelse

28,2

Øvrig drift: Periodeafvigelse vedr. fakturaer på husleje til Ad-

ministrations og Servicestyrelsen, Nets og AES/AUB

15,2

Øvrig drift: Periodeafvigelse på diverse kampagneaktiviteter,

hvor der er opstået forsinkelse grundet Covid-19

4,4

Lønsum: Højere refusioner og mere egenbetaling af ferie. Det

forventede niveau for året fastholdes

Øvrig drift: Periodeafvigelse vedr. "Akademi og kompetence-

udvikling", Kammeradvokatens støtte til Opkrævning og Digi-

talisering, mindre udviklingsprojekter og CEBIS

2,6

Øvrig drift: Periodeafvigelse vedr. brug af vikarer i kundecen-

teret

Øvrig drift: Periodeafvigelse vedr. fakturer for selskabshæn-

delsesdata, licenser og porto

Indtægt: Periodeafvigelse vedr. afregning af "Delvis kompen-

sation af købsmoms for velgørende fonde og foreninger"

Øvrig drift: Periodeafvigelse vedr. fælles myndighedsindsats

mod social dumping hvor afregning af konference foretages i

4. kvartal mod budgetteret i 3. kvartal

1,1

0,6

3,0

0,2

3. Aktivitetsændring

Øvrig drift: Opjustering af koncernreserven

Lønsum: Merudgift vedr. hensættelse til tillægspulje grundet

stigende medarbejderantal

Øvrig drift: Undersøgelse vedr. risici for besvigelse

Øvrig drift: Reserve til forbedring af hjemmearbejdspladser i

forbindelse med COVID-19

Øvrig drift: Øgede udgifter til husleje grundet indgåelse af

yderligere lejemål i Horsens, Fr. Sund og Towers

Øvrig drift: Konsolidering af forholdet mellem øvrig drift og

lønsum i forbindelse med udmøntningen af tværgående po-

ster herunder koncernreserven, kontrol etape 1 mv.

Lønsum: Iværksættelse af yderligere over/merarbejde i 4.

kvartal primært i fagområdet Jura

Øvrig drift: Øgede udgifter til AES/AUB-bidrag som følge af,

at der er ansat flere medarbejdere end forventet.

Øvrig drift: Kampagneaktiviteter vedr. Styrket kontrol og vej-

ledning aflyses

Øvrig drift: Kampagne vedr. Deleøkonomi aflyses da COVID-

19 gør kampagner om skatteforhold vedr. dele- og platforms-

økonomi

Lønsum: Mindreforbrug vedr. aktiesparekonto, grundet lavere

aktivitet i 2020 end forventet pga. færre oprettede aktiespare-

konti.

Øvrig drift: Mindreforbrug vedr. fagbudget til Panama Papers,

sagskompleks om rådgivere, processtyring af lovforbere-

dende arbejde og kryptovaluta

Lønsum: Mindre aktivitet vedr. Dele- og platformsøkonomi,

grundet Covid-19 er kampagner der omhandler skatteforhold

vedr. deleøkonomiske platforme mindre aktuelle

Lønsum: Mindre aktivitet vedr. 1. linjehenvendelser, da der

ikke udsendes ejendomsvurderinger i 2020.

Lønsum: Konsolidering af forholdet mellem øvrig drift og løn-

sum i forbindelse med udmøntningen af tværgående poster

herunder koncernreserven, kontroletape 1 mv.

-2,0

10,0

8,3

5,9

2,6

2,3

1,9

1,5

-0,3

-0,4

-1,6

-1,9

-2,1

-2,3

Øvrig drift: Mindreaktivitet vedr. 1. linjehenvendelser, da der

ikke udsendes ejendomsvurderinger i 2020 og mindre anven-

delse af konsulenter end forventet.

Øvrig drift: Aflysning af diverse borgerrettede kampagner,

herunder konsulenter til udvikling af kampagnerne.

Øvrig drift: Mindreforbrug vedr. fagbudgetter til ordinær drift,

kompetenceudvikling, internationalt samarbejde, rejser, in-

terne arrangementer og Tax Governance seminar, hvor CO-

VID-19 situationen med hjemsendelse mv. har aflyst mange

planlagte aktiviteter.

Lønsum: Mindreforbrug grundet forventet forsinkede rekrutte-

ringer

Øvrig drift: Nedjustering af udgifter til indkøb af tjenesteydel-

ser hos Administrations og Servicestyrelsen

-2,4

-2,7

-3

-9,4

-11,5

4. Prisændring

Lønsum: Regulering af feriepengeforpligtelse i forlængelse

primokorrektion angående beregningsgrundlag som følge af

flere medarbejdere

1,0

5. Mindre væsentlige

Lønsum: Mindre væsentlige afvigelser

Indtægt: Mindre væsentlige afvigelser

Øvrig drift: Mindre væsentlige afvigelser

0,8

1,4

0,2

-0,8

Hovedtotal

Udgiftsopfølgning

Konto

UO3

§ 09.31.02 Gældsstyrelsen

-42,9

Bagudrettet/

fremadrettet afvigelse

Bagudrettet

Periodiseringsafvigelse

Lønsum: Merforbrug vedr. betalingen af fleksjobbidrag for 3.

kvartal.

Lønsum: Merforbrug vedr. betalingen af barselsfondsbidrag

for 3. kvartal.

Øvrig drift: Mindreforbrug vedr. betaling til ATP vedr. arbejds-

markedserhvervsforsikring samt arbejdsgivernes uddannel-

sesbidrag. Mindreforbruget skyldes manglende fakturering.

Øvrig drift: Mindreforbrug vedr. sikkerhedsstillelser ifm. bobe-

handling. Mindreforbruget er bl.a. en konsekvens af COVID-

19 lukning af domstolene, der behandler konkurssager.

Øvrig drift: Mindreforbrug vedr. eksterne konsulenter til ud-

dannelse af sagsbehandler i PSRM. Mindreforbruget skyldes

manglende fakturering.

Øvrig drift: Mindreforbrug vedr. ekstern juridisk bistand til pro-

jekt omhandlende genoptagelsesløsninger. Mindreforbruget

skyldes manglende fakturering.

Aktivitetsændring

Øvrig drift: Merforbrug vedr. ekstern juridisk bistand, der pri-

mært vedrører afklaringer af generelle juridiske problemstillin-

ger vedr. bobehandlingssager.

Øvrig drift: Merforbrug vedr. konsulentbistand til projekt om-

handlende betalingsprocesser ifm. Udlandsinddrivelse, som

har krævet yderligere analyse i forbindelse med opgaveflyt

mellem to forretningsområder.

Afvigelsestype

Forklaring

Sum af

beløb

-8,9

-1,1

1,0

0,9

-0,5

-0,7

-0,8

-1,0

-7,0

0,5

0,4

Øvrig drift: Merforbrug vedr. ekstern juridisk bistand til under-

søgelser ifm. større konkurs sagskompleks.

Lønsum: Mindreforbrug vedr. bevilling til konkurskarantæne.

Opgaven består i at bistå kurator med oplysninger om skatte-

mæssige forhold ifm.l konkurskarantæne. Opgave sker ude-

lukkende på kurators initiativ, og Gældsstyrelsen har ikke mu-

lighed for at påvirke ressourceforbruget ifm. denne opgave.

Øvrig drift: Mindreforbrug vedr. udgifter ifm. inddrivelse i ud-

landet gennem privat inkasso. Mindreforbruget skyldes lavere

aktivitet end budgetteret.

Øvrig drift: Mindreforbrug vedr. indkøb af styringstavler, da

evt. indkøb er udskudt til 2021.

Øvrig drift: Mindreforbrug vedr. udsendelse af saldo- og ryk-

kerbreve, da udsendelserne i højere grad flyttes fra omkost-

ningstunge fysiske breve til digitale E-boks beskeder.

Øvrig drift: Mindreforbrug vedr. ordinær drift og kursus, da

Gældsstyrelsen som følge af COVID-19 har oplevet generel

reduktion på udgifter til rejser, enhedsdage samt aflysning af

kurser.

Lønsum: Mindreforbrug vedr. honoreringen af over-/merar-

bejde er levere end budgetteret.

Lønsum: Mindreforbrug vedr. modtagelse af flere refusioner

end budgetteret.

Lønsum: Mindreforbrug, der primært skyldes, at flere medar-

bejdere har afholdt egenbetalt ferie end tidligere antaget.

Mindre væsentlige

Øvrig drift: Mindre væsentlige afvigelser til kommunikation,

Gældsstyrelsens hjemmeside samt udgifter ifm. udlån af

medarbejder til UFST mv.

Fremadrettet

Periodiseringsafvigelse

Øvrig drift: Merforbrug vedr. ekstern juridisk bistand til imple-

mentering af arbejdsgangsbeskrivelser til sagsbehandlere

ifm. med genoptagelsesprojektet.

Øvrig drift: Merforbrug vedr. eksterne konsulenter til uddan-

nelse af sagsbehandler i PSRM. Mindreforbruget skyldes

manglende fakturering.

Øvrig drift: Merforbrug vedr. sikkerhedsstillelser ifm. bobe-

handling.

Øvrig drift: Merforbrug vedr. betaling til ATP vedr. arbejds-

markedserhvervsforsikring samt arbejdsgivernes uddannel-

sesbidrag.

Lønsum: Mindreforbrug vedr. betalingen af barselsfondsbi-

drag for 3. kvartal.

Lønsum: Mindreforbrug vedr. betalingen af fleksjobbidrag for

3. kvartal.

Aktivitetsændring

Øvrig drift: Merforbrug vedr. indkøb af udstyr til hjemmear-

bejdspladser.

Lønsum: Merforbrug vedr. løn som følge af ændret rekrutte-

ringsplan.

Øvrig drift: Merforbrug vedr. ekstern juridisk bistand ifm. on-

boarding af nye fordringshavere til PSRM.

Lønsum: Merforbrug vedr. opregulering af særlig feriegodtgø-

relse. Ifm. overgangen til den nye ferielov optjenes der fire

måneder i 2020 med udbetaling i 2021.

Lønsum: Merforbrug vedr. PL- regulering af feriepengeforplig-

telsen. Den nuværende forpligtelse er beregnet i PL-2019.

Der reserveres midler til at sikre opjusteringen til PL-2020.

0,3

-0,3

-0,4

-0,5

-1,3

-1,4

-1,8

-2,2

-0,8

8,8

1,1

1,0

0,8

0,7

0,5

-0,9

-1,0

8,0

4,0

2,9

2,8

2,5

1,3

Øvrig drift: Merforbrug vedr. konsulentbistand til at analysere

dataflow og transaktionsspor med henblik på at kunne doku-

mentere fuldstændighed i regnskabsafstemningerne.

Øvrig drift: Merforbrug vedr. konsulentbistand til at analysere

omfang af manuelle posteringer og deres regnskabsmæssige

effekt.

Øvrig drift: Merforbrug vedr. ekstern juridisk bistand til UDR-

projekt, der primært vedrører afklaringer af problemstillinger

indenfor fagområderne international ret, EU-ret, forvaltnings-

ret, persondataret og inddrivelsesret.

Øvrig drift: Merforbrug vedr. ekstern juridisk bistand til under-

søgelser ifm. større konkurs sagskompleks.

Øvrig drift: Merforbrug vedr. konsulentbistand til projekt om-

handlende betalingsprocesser ifm. udlandsinddrivelse, hvor

der skal ske opgaveflyt mellem 2 forretningsområder.

Øvrig drift: Merforbrug vedr. ekstern juridisk bistand der pri-

mært vedrører afklaringer af generelle juridiske problemstillin-

ger.

Øvrig drift: Merforbrug vedr. betaling af arbejdsmarkedser-

hvervsforsikring samt arbejdsgivernes uddannelsesbidrag

grundet opjustering af den samlede betaling fra ATP.

Øvrig drift: Mindreforbrug vedr. disponeringen af den interne

reserve på øvrig drift til dækning af merudgiftsbehov ifm.

UO3.

Øvrig drift: Mindreforbrug vedr. ekstern juridisk bistand til pi-

lotprojekt i DC Tønder.

Øvrig drift: Mindreforbrug vedr. produktionsstyringsværktøj.

Øvrig drift: Mindreforbrug vedr. udgifter til Gældsstyrelsens

hjemmeside. Da de primære udgifter til Gældsstyrelsens

hjemmeside afholdes af departementet.

Øvrig drift: Mindreforbrug vedr. indkøb af styringstavler, da

behovet for styringstavlerne i 2020 er vurderet til at være min-

dre end først antaget.

Lønsum: Mindreforbrug samlet for året vedr. bevilling til kon-

kurskarantæne. Opgaven består i at bistå kurator med oplys-

ninger om skattemæssige forhold ifm. i konkurskarantæne.

mindreforbrug skyldes at der ikke skønnes en markant stig-

ning i omfanget af konkurskarantæner.

Lønsum: Mindreforbrug vedr. disponeringen af den interne re-

serve på løn til dækning af merudgiftsbehov ifm. UO3.

Mindre væsentlige

Øvrig drift: Mindreforbrug vedr. øvrig drift, herunder kommuni-

kation samt udgifter ifm. udlån af medarbejder til UFST.

Hovedtotal

1,0

0,7

0,6

0,5

-0,4

-0,5

-0,9

-1,0

-6,7

-0,3

-0,1

Udgiftsopfølgning

Konto

UO3

§ 09.31.03. Vurderingsstyrel-

sen

Bagudrettet/

fremadrettet afvigelse

Bagudrettet

Periodisering

Lønsum: Der er et merforbrug grundet ændret periodisering

af refusioner.

Øvrig drift: Der er et foretaget reperiodisering af diverse per-

sonalepuljer, herunder overhead til ADST.

Aktivitetsændring

Afvigelsestype

Forklaring

Sum af

beløb

-10,8

-1,2

0,1

-1,3

-9,6

Øvrig drift: Der er et mindreforbrug på øvrige aktiviteter og di-

verse HR-poster, herunder transport og forplejning, grundet

COVID-19.

Lønsum: Der er et mindreforbrug som følge af forsinkede re-

krutteringer.

Lønsum: Der er et mindreforbrug som følge af diverse lønju-

steringer, herunder færre udmøntede varige tillæg og overar-

bejde.

Øvrig drift: Der er et mindreforbrug til eksterne konsulenter

som følge af udskydelse af releaseplan.

Øvrig drift: Der er et mindreforbrug på porto som følge af ud-

skydelse af releaseplan.

Øvrig drift: Der er et mindreforbrug til juridisk bistand som

følge af udskydelse af releaseplan.

Øvrig drift: Der er et mindreforbrug grundet ændret kommuni-

kations- og undervisningsstrategi, som følge af udskydelse af

releaseplan.

Fremadrettet

Regnskabsafvigelse

Lønsum: Der er foretaget justering af hensættelse på bag-

grund af genberegning i forbindelse med UO3 til særlig ferie-

godtgørelse.

Periodisering

Øvrig drift: Der er et foretaget reperiodisering af diverse per-

sonalepuljer, herunder overhead til ADST.

Lønsum: Der er et mindreforbrug grundet ændret periodise-

ring af refusioner.

Aktivitetsændring

Øvrig drift: Der er et mindreforbrug på øvrige aktiviteter og di-

verse HR-poster, herunder transport og forplejning, grundet

COVID-19.

Lønsum: Der er foretaget diverse mindre lønjusteringer.

Lønsum: Der er et mindrebehov som følge af forsinkede re-

krutteringer.

Øvrig drift: Der er et mindrebehov grundet ændret kommuni-

kations- og undervisningsstrategi som følge af udskydelse af

releaseplan.

Hovedtotal

-0,3

-0,6

-1,5

-2,0

-2,6

-2,5

4,9

1,2

1,3

-0,1

-8,6

-1,0

-1,3

-2,4

-3,9

-13,3

Udgiftsopfølgning

Konto

UO3

§ 09.31.04 Toldstyrelsen

Bagudrettet/

fremadrettet afvigelse

Bagudrettet

Periodeafvigelse

Indtægter: Godtgørelse fra EU vedr. Customs 2020-program-

met er forsinket og forventes i stedet i 4. kvartal.

Indtægter: Afregning med UFST for toldfaglige bidrag til

EUTK-programmet er forsinket og forventes i stedet i 4. kvar-

tal.

Øvrig drift: Opkrævning af AES- og AUB-bidrag for 1. kvartal

er forsinket og forventes i stedet i 4. kvartal.

Aktivitetsændring

Indtægter: Afregning med UFST for toldfaglige bidrag til

EUTK-programmet er nedskrevet som følge af ny prognose

fra UFST.

Afvigelsestype

Forklaring

Sum af

beløb

1,9

1,3

0,7

-0,7

0,6

3,3

Løn: Udbetalingen af restferiepenge var større end budgette-

ret. Aktivitetsændringen skyldes flere fratrædelser end forven-

tet.

Løn: Afvigelsen skyldes, at rekruttering af medarbejdere til lat-

tergas- og e-cigaretkontroller er udskudt til 2021.

Løn: Omfanget af fravær mod betaling var større end budget-

teret. Dette skyldes, at der er afholdt flere feriedage uden løn i

3. kvartal end forventet ved budgettering.

Øvrig drift: Der er afholdt færre driftsomkostninger end forven-

tet primært som følge af den fortsatte corona-situationen.

Fremadrettet

Periodeafvigelse

Øvrig drift: Opkrævning af AES- og AUB-bidrag for 1. kvartal

er forsinket og forventes i stedet i 4. kvartal.

Indtægter: Afregning med UFST for toldfaglige bidrag til

EUTK-programmet er forsinket og forventes i stedet i 4. kvar-

tal.

Indtægter: Godtgørelse fra EU vedr. Customs 2020-program-

met er forsinket og forventes i stedet i 4. kvartal.

Aktivitetsændring

Øvrig drift: Der forventes færre driftsomkostninger end hidtil

budgetteret primært som følge af den fortsatte corona-situa-

tion.

Løn: Planlagte rekrutteringer som følge af nye opgaver knyttet

til EUTK-programmet er udskudt til primo 2021.

Løn: Der forventes flere lønrefusioner end hidtil budgetteret

for 4. kvartal. Budgettet er justeret, så forventningerne til refu-

sioner i 4. kvartal nu svarer til niveauet i 2. og 3. kvartal, hvor

de realiserede refusioner har ligget over budgettet som følge

af en stigning relativt til den samlede lønsum.

Løn: Afvigelsen skyldes, at rekruttering af medarbejdere til lat-

tergas- og e-cigaretkontroller er udskudt til 2021.

Øvrig drift: Grundet corona-situationen er styrelsessemina-

rerne (Tolddagene) i 2020 endegyldigt aflyst.

Hovedtotal

0,4

-0,6

-1,0

-1,5

-8,1

-1,3

0,7

-0,7

-1,3

-6,8

-0,8

-1,0

-1,3

-1,7

-2,0

-6,2

Udgiftsopfølgning

Konto

UO3

§ 09.31.05. Motorstyrelsen

Bagudrettet/

fremadrettet afvigelse

Bagudrettet

Periodeafvigelse

Øvrig drift: Der er en periodiseringsafvigelse der skyldes, at

Motorstyrelsen har afholdt udgifter til udsendelse af rykkere

på motorområdet. Udgifterne skal viderefaktureres til Skatte-

styrelsen. Ved UO2 var det budgetteret, at udgifterne blev vi-

derefaktureret i september, hvilket ikke er sket. Der er der-

med en merudgift i 3. kvartal. Ved UO3 er viderefakturerin-

gen budgetteret i oktober, hvormed der er et forventet min-

dreforbrug i 4. kvartal.

Øvrig drift: Der er en periodiseringsafvigelse der skyldes, at

Motorstyrelsen har afholdt udgifter vedrørende udvikling af en

semiautomatisk værdifastsætter. Udgifterne skal viderefaktu-

reres til Udviklings- og Forenklingsstyrelsen. Ved UO2 var

det budgetteret, at udgifterne blev viderefaktureret i septem-

ber, hvilket ikke er sket. Der er dermed en merudgift i 3. kvar-

tal. Ved UO3 er viderefaktureringen budgetteret i oktober,

hvormed der er et forventet mindreforbrug i 4. kvartal.

Afvigelsestype

Forklaring

Sum af

beløb

3,3

2,0

3,8

1,0

Øvrig drift: Motorstyrelsen har i september afholdt udgifter

vedrørende ansvarsforsikring på prøvemærker. Det var for-

ventet, at udgiften blev afholdt i oktober. Der er dermed et

merforbrug i september der modsvares af et forventet min-

dreforbrug i oktober.

Øvrig drift: Der er en periodiseringsafvigelse vedrørende Mo-

torstyrelsens forbrug ved Kammeradvokaten. Det var forven-

tet, at Motorstyrelsen ville afholde udgifter til Kammeradvoka-

ten i 3. kvartal. Ved UO3 er budgettet reperiodiseret til 4.

kvartal.

Lønsum: Der er en periodiseringsafvigelse der skyldes, at op-

krævningen vedrørende AUB- og AES-bidrag først betales i

oktober, og ikke i september som forventet. Der er dermed

en mindreudgift i 3. kvartal, der modsvares af et forventet

merforbrug i 4. kvartal.

Øvrig drift: Der er en periodiseringsafvigelse, der skyldes at

regninger vedrørende prøvemærker, udsendelse af breve via

e-Boks og adgang til eBays biloplysninger først betales i ok-

tober, i stedet for i september som forventet ved UO2. Der er

dermed en mindreudgift i 3. kvartal, der modsvares af et for-

ventet merforbrug i 4. kvartal.

Øvrig drift: Der er en periodiseringsafvigelse der skyldes, at

Bygningsstyrelsen har udfordringer med at fremsende faktu-

raer vedrørende husleje. Der er dermed afholdt færre udgifter

i 3. kvartal end forventet. Ved UO3 forventes et tilsvarende

merforbrug i 4. kvartal.

Aktivitetsændring

Øvrig drift: Der er en aktivitetsændring der skyldes større ak-

tivitet på motorområdet, hvilket har medført flere omkostnin-

ger, bl.a. til køb af nummerplader og udsendelse af opkræv-

ninger mv.

Øvrig drift: Motorstyrelsen har afholdt færre udgifter til kom-

munikationskampagner end forventet.

Indtægter: Der har i 3. kvartal været en merindtægt fra geby-

rer på § 09.31.05.20. Gebyrfinansierede aktiviteter på 0,8

mio. kr. som følge af flere anmodninger om eksportgodtgø-

relse end forventet.

Prisændring

Lønsum: Motorstyrelsen har haft større udgifter til lønninger

end forventet. Dette modsvares dels af, at Motorstyrelsen i 3.

kvartal har fået flere refusioner end forventet, og at flere med-

arbejdere har holdt fri uden løn.

Mindre væsentligt

Øvrig drift

Fremadrettet

Periodeafvigelse

Øvrig drift: Der er en periodiseringsafvigelse der skyldes, at

Bygningsstyrelsen har udfordringer med at fremsende faktu-

raer vedrørende husleje. Der er dermed afholdt færre udgifter

i 3. kvartal end forventet. Ved UO3 forventes et tilsvarende

merforbrug i 4. kvartal.

Øvrig drift: Der er en periodiseringsafvigelse, der skyldes at

regninger vedrørende prøvemærker, udsendelse af breve via

e-Boks og adgang til eBays biloplysninger først betales i ok-

tober, i stedet for i september som forventet ved UO2. Der er

dermed en mindreudgift i 3. kvartal, der modsvares af et for-

ventet merforbrug i 4. kvartal.

Lønsum: Der er en periodiseringsafvigelse der skyldes, at op-

krævningen vedrørende AUB- og AES-bidrag først betales i

oktober, og ikke i september som forventet. Der er dermed

en mindreudgift i 3. kvartal, der modsvares af et forventet

merforbrug i 4. kvartal.

Øvrig drift: Der er en periodiseringsafvigelse vedrørende Mo-

torstyrelsens forbrug ved Kammeradvokaten. Det var forven-

0,5

-0,4

-0,5

-0,8

-1,6

1,5

2,9

-0,6

-0,8

0,2

-0,4

-3,5

-2,0

1,6

0,8

0,5

0,4

tet, at Motorstyrelsen ville afholde udgifter til Kammeradvoka-

ten i 3. kvartal. Ved UO3 er budgettet reperiodiseret til 4.

kvartal.

Øvrig drift: Motorstyrelsen har i september afholdt udgifter

vedrørende ansvarsforsikring på prøvemærker. Det var for-

ventet, at udgiften blev afholdt i oktober. Der er dermed et

merforbrug i september der modsvares af et forventet min-

dreforbrug i oktober.

Øvrig drift: Der er en periodiseringsafvigelse der skyldes, at

Motorstyrelsen har afholdt udgifter vedrørende udvikling af en

semiautomatisk værdifastsætter. Udgifterne skal viderefaktu-

reres til Udviklings- og Forenklingsstyrelsen. Ved UO2 var

det budgetteret, at udgifterne blev viderefaktureret i septem-

ber, hvilket ikke er sket. Der er dermed en merudgift i 3. kvar-

tal. Ved UO3 er viderefaktureringen budgetteret i oktober,

hvormed der er et forventet mindreforbrug i 4. kvartal.

Øvrig drift: Der er en periodiseringsafvigelse der skyldes, at

Motorstyrelsen har afholdt udgifter til udsendelse af rykkere

på motorområdet. Udgifterne skal viderefaktureres til Skatte-

styrelsen. Ved UO2 var det budgetteret, at udgifterne blev vi-

derefaktureret i september, hvilket ikke er sket. Der er der-

med en merudgift i 3. kvartal. Ved UO3 er viderefakturerin-

gen budgetteret i oktober, hvormed der er et forventet min-

dreforbrug i 4. kvartal.

Aktivitetsændring

Øvrig drift: Som følge af en større aktivitet på motorområdet

forventes der i fjerde kvartal flere udgifter til køb af nummer-

plader.

Øvrig drift: Der er en aktivitetsændring, der skyldes at Motor-

styrelsen i fjerde kvartal forventer at afholde udgifter til ind-

køb af udstyr til etablering af virtuelle arbejdspladser. Udgif-

ten indgik ikke ved UO2. Udgiften skal ses i forbindelse med,

at styrelsens medarbejdere som følge af den nuværende si-

tuation forventes at arbejde virtuelt helt eller delvist i en læn-

gere periode.

Øvrig drift: Der er afsat yderligere ressourcer til udvikling, drift

og vedligehold af en semiautomatisk værdifastsætter, der

kan anvendes til at optimere Motorstyrelsens værdifastsæt-

telse af køretøjer.

Lønsum: Motorstyrelsen har afholdt udgifter til fastholdelses-

udgifter mv. Udgifterne skal viderefaktureres til Administrati-

ons- og Servicestyrelsen, der varetager de samlede udgifter

for Skatteforvaltningen.

Indtægter: Der forventes flere gebyrindtægter end skønnet

ved UO2. Indtægtsskønnet for 4. kvartal er baseret på udvik-

lingen i 3. kvartal.

Øvrig drift: Motorstyrelsen forventer generelt at afholde færre

udgifter til bl.a. udsendelse af opkrævninger på motorområ-

det, kommunikationsmateriale og til afholdes af en fælles dag

for styrelsens medarbejdere. Derudover forventer Motorsty-

relsen færre udgifter til diverse projekter, hvor udgiften flyttes

til 2021.

Mindre væsentligt

Lønsum

Øvrig drift

Hovedtotal

-0,5

-1,0

-3,8

-1,9

1,9

1,0

0,8

-0,6

-1,3

-3,7

0,4

0,1

0,3

-0,2

Udgiftsopfølgning

Konto

UO3

§ 09.31.06. Udviklings- og

Forenklingsstyrelsen

Afvigelsens retning

(fremad/bagud)

Bagudrettet

Afvigelsestype

Aktivitetsændring

Forklaring

Sum af

Beløb

26,9

EUTK, øvrig drift: aktivitetsændringen vedrører realiseret

merforbrug i regi af EUTK-programmet som følge af mang-

lende udmøntning af tilført finansiering på bagkant af UO2.

Alm. virk., øvrig drift: Merforbruget kan henføres til ekstraordi-

nære nedskrivninger på færdigudviklede anlæg.

Alm. virk. Øvrig drift: Nedjusteringen skyldes udskudte aktivi-

teter bl.a. vedrørende agil transformation og -ledelse i fagom-

rådet It-udvikling.

Alm. virk. Øvrig drift: Nedjusteringen skyldes udskudte aktivi-

teter i fagområdet Forretningsudvikling i relation til udsky-

delse af Motorfordringer på DMO til 2021.

Alm. virk. Øvrig drift: Nedjusteringen skyldes udskudte aktivi-

teter i fagområdet Data og Analyse vedr. udskydelse af aktivi-

teter som bl.a. overførsel af data til Rigsarkivet, dataudveks-

ling i eIndkomst m.m.

ICI, indtægter: Merindtægten skyldes modtagelse af bodsaf-

regninger vedr. PSRM.

37,6

3,2

-2,2

-2,3

-4,2

-5,2

Regnskabsafvigelse

Alm. virk., øvrig drift: Mindreforbruget kan henføres til an-

lægsførsel af udviklingsaktiviteter i DevOps-kontoret, som

vedrører videreudvikling af en række værktøjer, der under-

støtter udviklingsaktiviteterne i styrelsen.

-1,9

Periodeafvigelse

Alm. virk., løn: Merforbruget kan henføres til forskydning i af-

regning af lønomkostninger fra almindelig virksomhed til de

øvrige underkonti, hvilket både inkluderer lønfordeling for

september samt afregning af overhead-omkostninger, som

først foretages i december.

ICE, øvrig drift: Merforbruget kan henføres til et øget timefor-

brug fra de eksterne konsulenter i færdiggørelsen af Release

ICI, øvrig drift: Merforbruget skyldes en tidsmæssig forskyd-

ning af en række aktiviteter i forhold til de budgetterede forud-

sætninger på tværs af programmet.

Indtægtsdækket virksomhed, indtægter: Mindreindtægten

skyldes mindre væsentlige periodiseringsafvigelser.

Ferie i eIndkomst, indtægter: Mindreindtægten kan henføres

til mindre væsentlige periodiseringsafvigelser.

Indtægtsdækket virksomhed, løn: Mindreforbruget kan henfø-

res til forskydning i afregning af lønomkostninger fra alminde-

lig virksomhed.

Indtægtsdækket virksomhed, øvrig drift: Mindreforbruget skyl-

des mindre væsentlige periodiseringsafvigelser.

Alm. virk., øvrig drift: Mindreforbruget kan henføres til en

række mindre væsentlige periodiseringsafvigelser på tværs af

projektporteføljen samt de centrale budgetposter.

Alm. virk., indtægter: Merindtægten kan henføres til en række

mindre væsentlige periodiseringsafvigelser.

Legacy, løn: Mindreforbruget kan henføres til forskydning i af-

regning af lønomkostninger fra almindelig virksomhed.

Legacy, øvrig drift: Mindreforbruget kan primært henføres til

en række periodiseringsafvigelser i regi af styrket drift-sporet

-26,4

39,3

25,1

2,8

0,9

0,2

-0,2

-0,4

-0,8

-1,0

-3,4

-4,4

Alm. virk., øvrig drift: Mindreforbruget kan henføres til en

række periodiseringsafvigelser på tværs af linjeaktiviteterne,

herunder platformsdriften, employer branding m.m.

EUTK, løn: Mindreforbruget kan henføres til forskydning i af-

regning af lønomkostninger fra almindelig virksomhed.

ICE, løn: Mindreforbruget kan henføres til forskydning i afreg-

ning af lønomkostninger fra almindelig virksomhed.

ICI, løn: Mindreforbruget kan henføres til forskydning i afreg-

ning af lønomkostninger fra almindelig virksomhed.

Alm. virk., øvrig drift: Mindreforbruget kan henføres til en

række periodiseringsafvigelser på tværs af projektporteføljen,

som bl.a. vedrører forsinket bogføring af fakturaer særligt i re-

lation til BF17 og eKapital data.

Alm. virk., øvrig drift: Mindreforbruget kan henføres til forsin-

ket betaling vedr. applikationskontroller, samt forsinkede mile-

pælsbetalinger på en række udbud af bl.a. SAP Classic og

Toldløsningen.

Alm. virk., øvrig drift: Mindreforbruget kan henføres til for-

skydning i betalinger vedr. netværk, cloud og licenser; udsky-

delse af revisorerklæringer, sikkerhedsaktiviteter samt aktivi-

teter i relation til drift og vedligehold en række it-systemer til

4. kvartal.

-4,4

-8,0

-9,8

-10,0

-12,9

-14,9

-24,5

Fremadrettet

Periodeafvigelse

Alm. virk., øvrig drift: Merforbruget kan henføres til forskyd-

ning i betalinger vedr. netværk, cloud og licenser; udskydelse

af revisorerklæringer, sikkerhedsaktiviteter samt aktiviteter i

relation til drift og vedligehold en række it-systemer til 4. kvar-

tal.

Alm. virk., øvrig drift: Merforbruget kan henføres til forsinket

betaling vedr. applikationskontroller, samt forsinkede mile-

pælsbetalinger på en række udbud af bl.a. SAP Classic og

Toldløsningen.

Alm. virk., øvrig drift: Merforbruget kan henføres til en række

periodiseringsafvigelser på tværs af projektporteføljen, som

bl.a. vedrører forsinket bogføring af fakturaer særligt i relation

til BF17 og eKapital data.

ICI, løn: Merforbruget kan henføres til forskydning i afregning

af lønomkostninger fra almindelig virksomhed.

ICE, løn: Merforbruget kan henføres til forskydning i afregning

af lønomkostninger fra almindelig virksomhed.

EUTK, løn: Merforbruget kan henføres til forskydning i afreg-

ning af lønomkostninger fra almindelig virksomhed.

Legacy, øvrig drift: Merforbruget kan primært henføres til en

række periodiseringsafvigelser i regi af styrket drift-sporet

Alm. virk., øvrig drift: Merforbruget kan henføres til en række

periodiseringsafvigelser på tværs af linjeaktiviteterne, herun-

der platformsdriften, employer branding m.m.

Legacy, løn: Merforbruget kan henføres til forskydning i afreg-

ning af lønomkostninger fra almindelig virksomhed.

Alm. virk., indtægter: Mindreindtægten kan henføres til en

række mindre væsentlige periodiseringsafvigelser.

Alm. virk., øvrig drift: Merforbruget kan henføres til en række

mindre væsentlige periodiseringsafvigelser på tværs af pro-

jektporteføljen samt de centrale budgetposter.

Indtægtsdækket virksomhed, øvrig drift: Merforbruget skyldes

mindre væsentlige periodiseringsafvigelser.

26,4

24,5

14,9

12,9

10,0

9,8

8,0

4,4

3,4

1,0

0,8

0,4

Indtægtsdækket virksomhed, løn: Merforbruget kan henføres

til forskydning i afregning af lønomkostninger fra almindelig

virksomhed.

Ferie i eIndkomst, indtægter: Merindtægten kan henføres til

mindre væsentlige periodiseringsafvigelser.

Indtægtsdækket virksomhed, indtægter: Merindtægten skyl-

des mindre væsentlige periodiseringsafvigelser.

ICI, øvrig drift: Mindreforbruget skyldes en en tidsmæssig for-

skydning af en række aktiviteter i forhold til de budgetterede

forudsætninger på tværs af programmet.

ICE, øvrig drift: Mindreforbruget kan henføres til et øget time-

forbrug fra de eksterne konsulenter i færdiggørelsen af Rele-

ase3.

Alm. virk., løn: Mindreforbruget kan henføres til forskydning i

afregning af lønomkostninger fra almindelig virksomhed til de

øvrige underkonti, hvilket både inkluderer lønfordeling for

september samt afregning af overhead-omkostninger, som

først foretages i december.

0,2

-0,2

-0,9

-2,8

-25,1

-39,3

Aktivitetsændring

Alm. virk., øvrig drift: Merforbruget kan henføres til vedrø-

rende vedligeholdelsesomkostninger til en række ejendoms-

og ESDH-systemer, værktøjsunderstøttelse, sikring af sikker

og stabel drift samt forebyggelse af teknisk gæld.

Alm. virk., øvrig drift: Merforbruget kan henføres til projek-

terne Mellemperioden, Kvalitet i Stamdata, BF17 og Langsig-

tet Opkrævning.

ICI, løn: Merforbruget kan henføres til tidligere opgjorte mer-

udgiftsbehov i relation til lønforbruget i programmet, herunder

til drift af PSRM.

Alm. virk., øvrig drift: Aktivitetsændringer vedr. projektet

OSM2 bl.a. grundet en række tekniske korrektioner, ændrede

forudsætninger samt nedjustering af effekt af anlægsløn i por-

jektet.

Alm. virk., øvrig drift: Aktivitetsændringer vedr. bl.a. renter og

afskrivninger, forsinkelse vedr. udbud samt applikationskon-

troller

Alm. virk., løn: Merforbruget kan primært henføres til en op-

manding særligt i fagområdet It-udvikling til bemanding af UF-

STs projektportefølje.

Alm. virk., øvrig drift: Aktivitetsændring under almindelig virk-

somhed som led i udmøntningen af den del af konsulentbe-

sparelsen, som vedrører UFST's øvrige underkonti, men tek-

nisk har været samlet under almindelig virksomhed.

EUTK, øvrig drift: Aktivitetsændringen vedrører tidligere rejste

merudgiftsbehov til en række ufinansierede aktiviteter i 2020

på tværs af EUTK-programmet, herunder bl.a. DMS, Manifest

og DK-CRS, samt afregningsmodel for toldfaglige ressourcer.

Alm. virk., øvrig drift: Merforbruget kan henføres til til aktivite-

ter afledt af tilslutningen af Børne- og ungeydelsen til PSRM.

ICI, øvrig drift: Aktivitetsændringen kan henføres til kontrolle-

ret opstart af Release 4b Udlæg og Fogedbog og Release 4c

Forældelse, datavarehus, regnskabsløsningen m.m.

Alm. virk., øvrig drift: Udmøntning af tilført finansiering til at

dække øgede service-udgifter til ADST.

Alm. virk., øvrig drift: Mindreforbruget relaterer sig til en

række bruttobevægelser under almindelig virksomhed, pri-

mært som følge af udskudte aktiviteter til 2021.

Legacy, løn: Mindreforbruget kan henføres til en afmelding af

afsat reserve til lønsum i programmet. Nedjusteringen indgår i

finansiering af en række merudgiftsbehov til drift af eksiste-

rende it-systemer.

10,3

41,0

39,1

37,2

35,3

34,3

29,6

26,7

17,7

12,1

10,4

1,5

-4,6

-9,1

EUTK, løn: Mindreforbruget kan henføres til en nedjustering

af det forudsatte lønforbrug i programmet. Nedjusteringen

indgår i finansiering af en række tidligere rejste merudgiftsbe-

hov på tværs af styrelsen samt dækning af afregningsmodel

for toldfaglige ressourcer.

ICE, løn: Mindreforbruget kan henføres til en nedjustering af

det forudsatte lønforbrug i programmet. Nedjusteringen ind-

går i finansiering af en række tidligere rejste merudgiftsbehov

på tværs af styrelsen.

Legacy, øvrig drift: Mindreforbruget kan henføres til en afmel-

ding af afsat reserve til øvrig drift i programmet. Nedjusterin-

gen indgår i finansiering af en række merudgiftsbehov til drift

af eksisterende it-systemer.

ICE, øvrig drift: Nedjusteringen er udtryk for en række brutto-

bevægelser i regi af ICE-programmet, herunder en forudsat

regnskabsmæssig flytning af udgifter i relation af Kildedata

m.m.

Alm. virk., øvrig drift: Mindreforbruget kan henføres til ud-

møntning af tilført finansiering til dækning af tidligere rejste

merudgiftsbehov på tværs af styrelsen.

Alm. virk., løn: Mindreforbruget kan primært henføres til ud-

møntning af tilført finansiering til dækning af tidligere rejste

merudgiftsbehov på tværs af styrelsen. Midlerne udmøntes

dels til øvrige underkonti under styrelsen, dels via ompriorite-

ring fra løn til øvrig drift til dækning af en række merudgiftsbe-

hov på tværs.

-12,6

-16,9

-19,0

-26,5

-88,2

-97,7

Hovedtotal

35,3

Udgiftsopfølgning

Konto

UO3

§ 09.31.08. Administrations- og

Servicestyrelsen

Bagudrettet/

fremadrettet afvigelse

Bagudrettet

Aktivitetsændring

Øvrig drift: Det er et mindreforbrug vedrørende beredskab på

grund af COVID-19.

Øvrig drift: Det er et mindreforbrug vedrørende henvendelses-

håndtering på grund af COVID-19.

Øvrig drift: Det er et mindreforbrug vedrørende bilers drift i 3.

kvartal på grund af hjemsendelse og bilers brug har ikke været

så højt som forventet.

Øvrig drift: Der er et mindreforbrug vedrørende etablering af et

nyt lejemål til UFST, lejemålet er annulleret i 2020.

Øvrig drift: Det er et mindreforbrug vedrørende køb af løsøre,

da der er blevet brugt flere genbrugsmøbler på Osvald Hel-

mutsvej, samt til Skattecenter Frederikssund end først antaget.

Øvrig drift: Det er et mindreforbrug vedrørende administrative

servicekontrakter, som følge af hjemsendelse er antallet af til-

købs- og bestillingsydelser ikke som estimeret.

Periodeafvigelse

Indtægter: Der er et mindreforbrug vedrørende fejlkontering af

ledelsesværktøjer, som er registreret som indtægt under løn-

nen i stedet for interne statslige overførsler

Afvigelsestype

Forklaring

Sum af

beløb

68,9

-27,7

-0,8

-0,9

-1,7

-3,5

-7,9

-12,9

-38,8

-0,6

Øvrig drift: Det er et mindreforbrug vedrørende flytninger og be-

redskab på grund af manglende fakturering fra Reloc. Fakture-

ring forventes at komme i 4. kvartal 2020.

Øvrig drift: Det er et mindreforbrug vedrørende køb af løsøre

som følge af en periodeforskydning for bl.a. på Grønlandsvej -

Horsens, Nybrovej 116 - Lyngby og Vendersgade - Fredericia.

Øvrig drift: Det er et mindreforbrug vedrørende vedligehold og

reparationer da der ikke er modtaget eller betalt fakturaer på al-

lerede igangsatte aktiviteter.

Øvrig drift: Det er et mindreforbrug vedrørende rekruttering og

personalejura på grund af forsinkelse på fakturering af årsaf-

tale med Jobindex, samt forsinkelse på fakturering af SAP-ud-

vikling - ny ferielov

Øvrig drift: Det er et mindreforbrug vedrørende individuel coa-

ching, udvikling af ledergruppe og ekstern kompetenceudvik-

ling på grund af senere igangsættelse af en række initiativer.

Øvrig drift: Det er et mindreforbrug vedrørende husleje på

grund af manglende fakturering fra Bygningsstyrelsen. Fakture-

ring forventes 4. kvartal 2020.

Lønsum: Der er et mindreforbrug vedrørende rekruttering, da

COVID 19 har forlænget rekrutteringsprocessen. En del medar-

bejdere ansættes derfor senere end planlagt.

Øvrig drift: Det er et mindreforbrug vedrørende registre fra Sta-

tens Lønsystem samt lønadministration hos Statens Admini-

stration som følge af manglende fakturering for 3. kvartal 2020

Øvrig drift: Der er et mindreforbrug vedrører ledelsesværktøjer

som fejlagtig er bogført hos de øvrige styrelser. De udbetalte

beløb rammer de enkelte styrelsers fejlkonti. Fakturaer vedrø-

rende ledelsesværktøjer er modtaget fra de øvrige styrelser og

bogføres i oktober.

Øvrig drift: Der er et mindreforbrug vedrørende løsøre og admi-

nistrative servicekontrakter da der er flyttet midler fra septem-

ber til 4. kvartal i forbindelse med at enhederne har fået ekstra-

midler til indkøb

Øvrig drift: Det er et mindreforbrug vedrørende administrative

servicekontrakter på grund af manglende dokumentation til

håndtering af fakturaer fra Bygningsstyrelsen og ISS

Mindre væsentligt

Øvrig drift: Mindre væsentlige afvigelser.

Fremadrettet

Aktivitetsændring

Øvrig drift: Den første opgørelse fra COWI vedrørende reetab-

leringsudgifter til Østbanegade er en forventning om, at udgif-

terne bliver minimum 24,4 mio. kr. Der er hensat i alt 8,4 mio.

kr. til reetablering af Østbanegade. Der forventes derfor en

merudgift til reetablering på minimum

Indtægter: Der forventes et mindreforbrug i ADST på løn og øv-

rig drift, således nedjusteres indtægten fra Skattestyrelsen

Øvrig drift: ADST har via KOR bedt Økonomistyrelsen om en

afklaring i forhold til, hvorvidt der skal ske hensættelse til re-

etablering. Da der forsat mangler en tilbagemelding fra Økono-

mistyrelsen fortsættes regnskabspraksis som hidtidig, og der

hensættes alene til lejemål med privat udlejer. Det betyder en

regulering på ADSTs reetableringskonto på minimum.

Øvrig drift: Der forventes et merforbrug som følge at større

brug at Statens Administration til lønbehandling grundet flere

medarbejdere i Skatteforvaltningen.

Øvrig drift: Der er et forventet merforbrug fra Skattestyrelsen i

forbindelse med analysen af besvigelsesrisici i Skatteministeri-

ets koncern

Indtægter: Der er en forventet merindtægt fra Skattestyrelsen i

forbindelse med analysen af besvigelsesrisici i Skatteministeri-

ets koncern

-1,0

-1,2

-1,4

-1,7

-1,9

-2,1

-2,4

-6,0

-9,5

-10,0

-2,4

68,9

29,6

16,0

11,5

8,7

1,7

0,4

-0,4

Øvrig drift: Der forventes et mindreforbrug da der ikke foreta-

ges koncernfælles arbejdspladsvurdering, medarbejdertilfreds-

hedsundersøgelse og lederevaluering i 2020.

Øvrig drift: Der forventes et mindreforbrug vedrørende fakture-

ring af varekøb, tasker og lockers til Osvald Helmuths vej.

Lønsum: Der forventes et mindreforbrug på 6,0 mio. kr. vedrø-

rende løn. 3,3 mio. kr. vedrører overhead fra SKTST, som er

modtaget i september, samt 2,7 mio. kr. vedrørende rekrutte-

ring, da COVID 19 har forlænget rekrutteringsprocessen. En

del medarbejdere ansættes derfor senere end planlagt/forven-

tet, disse midler når ADST ikke at bruge i 2020.

Periodiseringsafvigelse

Øvrig drift: Der forventes et merforbrug vedrørende administra-

tive servicekontrakter på grund af manglende dokumentation til

håndtering af fakturaer fra Bygningsstyrelsen og ISS

Øvrig drift: Der forventes et merforbrug vedrørende løsøre og

administrative servicekontrakter da der er flyttet midler fra sep-

tember til 4. kvartal i forbindelse med at enhederne har fået

ekstramidler til indkøb

Øvrig drift: Der forventes et merforbrug vedrører ledelsesværk-

tøjer som fejlagtig er bogført hos de øvrige styrelser. De udbe-

talte beløb rammer de enkelte styrelsers fejlkonti. Fakturaer

vedrørende ledelsesværktøjer er modtaget fra de øvrige styrel-

ser og bogføres i oktober.

Øvrig drift: Der forventes et merforbrug vedrørende registre fra

Statens Lønsystem samt lønadministration hos Statens Admi-

nistration som følge af manglende fakturering for 3. kvartal

2020

Lønsum: Der forventes et merforbrug vedrørende rekruttering,

da COVID 19 har forlænget rekrutteringsprocessen. En del

medarbejdere ansættes derfor senere end planlagt/forventet.

Øvrig drift: Der forventes et merforbrug vedrørende husleje på

grund af manglende fakturering fra Bygningsstyrelsen. Fakture-

ring forventes 4. kvartal 2020.

Øvrig drift: Der forventes et merforbrug vedrørende individuel

coaching, udvikling af ledergruppe og ekstern kompetenceud-

vikling på grund af senere igangsættelse af en række initiativer.

Øvrig drift: Der forventes et merforbrug vedrørende rekruttering

og personalejura på grund af forsinkelse på fakturering af års-

aftale med Jobindex, samt forsinkelse på fakturering af SAP-

udvikling - ny ferielov

Øvrig drift: Der forventes et merforbrug vedrørende vedligehold

og reparationer da der ikke er modtaget eller betalt fakturaer

på allerede igangsatte aktiviteter.

Øvrig drift: Der forventes et merforbrug vedrørende køb af løs-

øre som følge af en periodeforskydning for bl.a. på Grønlands-

vej - Horsens, Nybrovej 116 - Lyngby og Vendersgade - Frede-

ricia.

Øvrig drift: Der forventes et merforbrug vedrørende flytninger

og beredskab på grund af manglende fakturering fra Reloc.

Fakturering forventes at komme i 4. kvartal 2020.

Indtægter: Der forventes et merforbrug vedrørende fejlkonte-

ring af ledelsesværktøjer, som er registreret som indtægt under

lønnen i stedet for interne statslige overførsler

Mindre væsentligt

Øvrig drift: Mindre væsentlige afvigelser.

Hovedtotal

-1,0

-1,3

-6,0

38,8

10,0

9,5

6,0

2,4

2,1

1,9

1,7

1,4

1,2

1,0

0,6

0,5

0,0

Udgiftsopfølgning

Konto

UO3

§ 09.41.01. Spillemyndigheden

Bagudrettet/

fremadrettet afvigelse

Bagudrettet

Periodeafvigelse

Øvrig drift: Afvigelsen skyldes, at omkostninger til kampagner

på ”Stop spillet” er afholdt tidligere end budgetteret.

Øvrig drift: Afvigelsen skyldes forsinket bogføring af afskrivnin-

ger. Beløbet er bogført i oktober.

Indtægter: Afvigelsen skyldes, at ansøgningsgebyr på vædde-

mål og onlinekasino er modtaget tidligere end budgetteret.

Aktivitetsændring

Indtægter: Afvigelsen skyldes fald i gebyrindtægter på spilleau-

tomater, idet en større udbyder, i modsætning til tidligere ud-

meldt, har valgt at vente med udskiftning af gebyrudløsende

imageskifte på spilleautomater til 1/1 2021.

Indtægter: Afvigelsen skyldes fald i gebyrindtægter på online-

kasino, som følge af at der som oprindeligt forudsat ikke er sket

udstedelse af tilladelser til nye spiludbydere.

Lønninger: Afvigelsen skyldes for meget budgettet refusion på

medarbejdere på barsel.

Øvrigt drift: Afvigelsen skyldes, at kursusomkostninger er fal-

det, idet det ikke har været muligt at deltage i kurser pga. CO-

VID-19.

Fremadrettet

Periodeafvigelse

Indtægter: Afvigelsen skyldes, at ansøgningsgebyr på vædde-

mål og onlinekasino er modtaget tidligere end budgetteret.

Øvrig drift: Afvigelsen skyldes forsinket bogføring af afskrivnin-

ger. Beløbet er bogført i oktober.

Øvrig drift: Afvigelsen skyldes, at omkostninger til kampagner

på ”Stop spillet” er afholdt tidligere end budgetteret.

Afvigelsestype

Forklaring

Sum af

beløb

1,2

-0,2

0,3

-0,2

-0,3

1,4

0,9

0,5

0,1

-0,1

-0,5

0,2

0,3

0,2

-0,3

Aktivitetsændring

Øvrig drift: Afvigelsen skyldes reduktion i omkostninger til kur-

ser. Reduktionen er foretaget pga. COVID-19 og pga. ind-

tægtsfald.

Øvrig drift: Afvigelsen skyldes reduktion i omkostninger til inter-

nationalt samarbejde. Reduktionen er foretaget pga. COVID-19

og pga. indtægtsfald.

Indtægter: Afvigelsen skyldes forventet fald i indtægter fra an-

søgere på væddemål og onlinekasino.

Indtægter: Afvigelsen skyldes, at en større udbyder, i modsæt-

ning til tidligere udmeldt, har valgt at vente med udskiftning af

gebyrudløsende imageskifte på spilleautomater til 1/1 2021.

Øvrig drift: Afvigelsen skyldes, at omkostninger til KMD til drift

af Spilsystemet på grund af hjemtagelse af drift ikke afholdes i

december.

Øvrig drift: Afvigelsen skyldes, at omkostninger til rådgiver ho-

norar og flytning fra lejemål i København estimeres til et lavere

beløb end tidligere.

-1,0

0,2

-0,6

-0,4

-0,2

Prisændring

Øvrig drift: Afvigelsen skyldes at omkostninger til IT-pakker til

UFST forventes at blive billigere end først budgetteret. Dette

skyldes, at der ikke forelægger et klart faktureringsgrundlag i

form af en opdateret SLA.

Hovedtotal

0,3

0,8

Udgiftsopfølgning

Konto

UO3

§ 09.51.13. Godtgørelser mv.

Afvigelsens retning

(fremad/bagud)

Bagudrettet

Afvigelsestype

Forklaring

Sum af

Beløb

-3,8

Prisændringer

Gennemsnitsprisen pr. sag har været 2.763 kr. højere end

budgetteret for øvrige godtgørelsesberettigede sager.

Aktivitetsændringer

Der er gennemført 154 færre sager end forudsat, og der har

været lavere tilbagebetalinger end budgetteret- for øvrige

godtgørelsesberettigede sager.

1,4

-5,7

Regnskabsafvigelse

Kontoen bliver ikke for nuværende kursværdireguleret, mens

der for 3. kvartal har været budgetteret med kursværdiregule-

ring af kontoen.

-0,4

Mindre væsentlig.

Fremadrettet

Regnskabsafvigelse

Budgettet for 4. kvartal justeres, idet der ikke længere budget-

teres med kursværdiregulering af underkonto § 09.51.13.10.

Udgifter til sagkyndig bistand i skattesager.

Hovedtotal

-0,1

-0,8

-4,6

Udgiftsopfølgning

Konto

UO3

§ 09.51.14. Delvis kompensa-

tion for købsmoms mv.

Afvigelsens retning

(fremad/bagud)

Bagudrettet

Afvigelsestype

Forklaring

Sum af Be-

løb

167,7

Periodiseringsafvigelse

Udbetalingen sker normalt i 4. kvartal, hvorfor der ikke har væ-

ret budgetteret forbrug i 3. kvartal. Imidlertid er udbetalingen af

puljen og overførslen af administrationsbidraget i år fremrykket

fra december til primo oktober (med bogføring i september)

som et blandt flere COVID-19-tiltag.

167,7

Fremadrettet

Periodiseringsafvigelse

-167,7

Budgettet for 4. kvartal nedjusteres som følge af den fremryk-

kede udbetaling af puljen samt den fremrykkede opgørelse og

bogføring af administrationsbidraget,

jf. ovenfor.

Hovedtotal

0,0

Udgiftsopfølgning

Konto

UO3

§ 09.51.17. Civilretlige tiltag i

udbyttesagen

Afvigelsens retning

(fremad/bagud)

Bagudrettet

Afvigelsestype

Forklaring

Sum af Be-

løb

46,3

Aktivitetsændring

Indhentning og gennemgang af nyt kompliceret materiale samt

flere udgifter forbundet med sagsførelsen i en række forskel-

lige landespor mv.

Fremadrettet

Aktivitetsændring

Den oprindelige bevilling på FL20 på 299,8 mio. kr. blev afsat

med udgangspunkt i Kammeradvokatens udgiftsskøn for

sagskomplekset pr. april 2019.

Hovedtotal

46,3

130,0

176,3

Udgiftsopfølgning

Konto

UO3

§ 09.61.01 Medarbejder- og

Kompetencestyrelsen

Bagudrettet/

fremadrettet afvigelse

Bagudrettet

Periodeafvigelse

Øvrig drift: Tidligere indbetaling af kursus end budgetteret

Øvrig drift: Forsinket opkrævning af EIPA

Øvrig drift: Manglende betaling til kurser, hvis afholdelse er

blevet flyttet frem i året Covid-19.

Øvrig drift: Forsinket opkrævning fra HK knyttet til dækning af

udgifter til uddannelse af tillidsrepræsentanter

Aktivitetsændring

Indtægter: Merindtægter i forhold til budgetteret i UO2 knyttet

til lederkurser

Afvigelsestype

Forklaring

Sum af

beløb

-6,6

-5,0

-0,6

-0,7

-1,2

-2,5

-1,2

Mindre væsentligt

Lønsum

Øvrig drift

Fremadrettet

Periodeafvigelse

-0,4

-0,1

-0,3

5,1

5,0

Øvrig drift: Opkrævning fra HK knyttet til dækning af udgifter

til uddannelse af tillidsrepræsentanter, som var budgetteret i

OU2

Øvrig drift: Betaling til kurser, hvis afholdelse er blevet flyttet

frem i året Covid-19.

Øvrig drift: Opkrævning af EIPA

Øvrig drift: Tidligere indbetaling af kursus end budgetteret

2,5

1,2

0,7

0,6

Aktivitetsændring

Øvrig drift: Kursus i Slotsholmmetoden

Øvrig drift: Nedjustering af forventet forbrug i 2020 til Ledel-

ses- og Kompetencereformen

-0,6

0,5

-1,1

Mindre væsentligt

Øvrig drift

Lønsum

Hovedtotal

0,7

0,8

-0,1

-1,5

Udgiftsopfølgning

UO3

§ 09.61.03.

Konto

Kompetencesekretariatet

Bagudrettet/

fremadrettet afvigelse

Bagudrettet

Aktivitetsændring

Øvrig drift: Mindreforbruget skyldes primært at strategiske

projekter ikke bliver gennemført i 2020.

Prisændring

Løn: Afvigelsen skyldes primært løntræk ved ferieafholdelse.

Afvigelsestype

Forklaring

Sum af

beløb

-0,8

-0,1

Fremadrettet

Regnskabsafvigelse

Løn: Merforbrug skyldes primært ændret regnskabspraksis

på feriepengeforpligtelsen, hvorfor den forventede hensæt-

telse ultimo året er blevet opjusteret.

Aktivitetsændring

Øvrig drift: Mindreforbruget skyldes primært, at strategiske

projekter ikke bliver gennemført i 2020.

Hovedtotal

-1,5

0,1

-1,5

-2,3

Udgiftsopfølgning

Konto

UO3

§ 09.61.04. Den Statslige

Kompetencefond

Bagudrettet/

fremadrettet afvigelse

Bagudrettet

Afvigelsestype

Forklaring

Sum af

beløb

Aktivitetsændring

Mindreforbrug skyldes, at udmøntning af opsparing (11,6

mio.kr) ikke sker i 2020, men i 2021.

-11,2

Fremadrettet

Aktivitetsændring

Mindreforbrug skyldes, at udmøntning af opsparing (11,6

mio.kr) ikke sker i 2020, men i 2021.

Hovedtotal

-0,3

-11,6

fm.dk